财务尽职报告

安徽金泰投资集团有限公司财务尽职调查报告

财务情况

说明:本次尽职调查的基准日是2014年8月31日,故财务情况中所涉及的数据均采集基准日的相关财务数据。

一、公司项目简介

合肥金泰大学生创业基地是由安徽金泰投资集团有限公司投资3亿元建设的培训、商务项目，该基地位于合肥市龙岗开发区临泉路与通达路交汇处，占地面积36亩，总建筑面积约14.1万平方米，该项目于2008年开工建设，一期工程沿街11层楼约23384平方米和上下连体裙楼约12866.8平方米用于商务综合楼和大型购物广场，于2013年9月2日开业；二期工程SOHO面积33136平方米用于商业办公，LOFT面积45058平方米用于商务写字楼，截止2014年8月31日正在开工建设，预计可容纳200家企业创业，解决就业岗位5000个，提供大学生创业、培训、就业、见习、实训、商业模式示范区，通过为新创办的科技型中小企业提供物理空间和基础设施，提供一系列的服务支持，帮助和支持科技型中小企业成长与发展。

二、企业主要会计政策

1、会计制度

执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。

2、会计年度

采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。

3、记账本位币

以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

会计核算以权责发生制为计账基础，以历史成本为计价原则；各项资产除按规定以评估价值计价外，均以实际成本计价。

5、应收款项及坏账准备核算方法

（1）坏账的确认标准：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的的应收款项，或者因债务人逾期未履行其偿债义且有明显特征表明无法收回的

应收款项。

（2）坏账准备的范围：公司的应收款项均计提坏账准备（包括应收账款和其他应收款）。

（3）坏账损失的核算方法为备抵法。

（4）坏账准备的计提方法和计提比例：公司的应收款项（包括应收账款和其他应收款）根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，按账龄分析法计提坏账准备，计入当期损益。

（5）坏账准备计提的比例为：坏账准备采用备抵法，按应收账款、其他应收款年末

余额5?比例计提。

6、存货核算方法

存货分为库存材料、库存商品、工程施工、工程结算、周转材料及低值易耗品。

各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出材料及领用库存商品时按先进先出法计算确定；控股子公司某某城市政通制管有限公司发出材料及领用库存商品时按加权平均法计算确定。工程施工转出按个别计价法结转。周转材料领用时按3年摊销；低值易耗品领用时按一次摊销法摊销。

7、质量保证金的核算方法

质量保证金：质量保证金按照工程造价的5%-10%提取。于工程质量保证期结束后，根据工程质量情况结算。

8、长期投资核算方法

（1）长期股权投资

长期股权投资在取得时按照初始投资成本入账，初始投资成本按以下方法确定：以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用）作为初始投资成本；实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为初始投资成本。

接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收债权换入长期股权投资的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。

以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。

对长期股权投资分别采用成本法或权益法核算。投资额占被投资企业有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，采用成本法核算；投资额占被投资企业有表决权资本总额50%（不含50%）以上，并合并会计报表。

采用权益法核算时，初始投资成本与应享有被投资企业所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额分别处理。初始投资成本超过应享有被投资企业所有者权益份额之间的差额，期摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销，合同没有规定投资期限的，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本低于应享有被投资企业所有者权益份额之间的差额，计入资本公积。

（2）长期债权投资

长期债权投资按取得时按实际成本作为初始投资成本。初始投资成本减去已到付息期但尚未领取的债券利息、未到期债券利息和计入初始投资成本的相关税费，与债券面值之间的差额作为债券溢价或折价，在债券存续期间于确认相关债券利息收入时，采用直线法摊销。

（3）长期投资减值准备原则：公司期末对被投资单位由于市价持续下跌或经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复时，按可收回金额低于长期投资账面价值差额计提长期投资减值准备。

9、固定资产计价及折旧核算方法

（1）固定资产标准：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。

（2）固定资产以实际成本计价。

（3）固定资产折旧方法为平均年限法计算，并按分类、折旧率计提折旧，预计残值率为5%，固定资产的折旧年限及折旧率如下：

固定资产类别预计使用年限（年）年折旧率（%）

房屋及建筑物 30 3.33

机器设备10 10

运输设备 4 25

电子设备及其他 4 25 （4）固定资产减值准备原则：期末或者年度终了如果公司固定资产由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按可收回金额低于其账面价值差额计提固定资产减值准备。固定资产按单项资产计提固定资产减值准备。

（5）年末对固定资产进行全面盘点，盘盈、盘亏结果在期末结账前处理完毕，冲减或计入当期损益。经授批准后的差额作相应处理。

10、无形资产计价及摊销方法

（1）无形资产自取得时，自取得当月起在受益期限内分期平均摊销，计入损益。无形资产在确任后发生的支出，应在发生时计入当期损益。

（2）购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权在尚未开发或建造自用项目前作为无形资产核算，并按受闪年限分期摊销；利用土地建造的自用等项目时，将土地使用权的账面价值全部转入在建工程成本。

（3）无形资产减值准备原则：期末对无形资产按照账面价值与可收因金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。

11、收入确认原则

建筑施工收入：当建造合同的结果能够可靠估计时，按完工百分经在资产负债表日确认各月收入和费用；完工百分比的确认方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。

12、合并会计报表的编制基准和编制方法

（1）合并会计报表范围的确定原则

将投资额占被投资企业有表决权资本总额50%（不含50%）以上或虽不足50%以上但能够实质控制的子公司纳入合并会计报表范围。

（2）合并时对子公司的会计政策统一按母公司的会计政策进行调整。

（3）合并时与控股子公司的重大交易、资金往来等均已在合并报表时予以抵销。

（4）少数股东权益的数额根据本公司控股子公司所有者权益的数额减去本公司所拥有的数额计算确定。少数股东损益的数额根据本公司控股子公司本年度实际的员益扣除本公司投资收益后的数额计算确定。

三、内部控制制度

内部控制是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策与程序。

根据《中国注册会计师审计准则第1211号》规定:

进驻被审查企业后我们发现：安徽金泰投资集团有限公司内部控制制度主要有：公司管理及分公司经营管理办法，办法包括：1、市场经营管理办法；2、预算合同部管理办；

3、质检技术部管理办法；

4、劳动人事部管理办法；

5、党政办公室管理办法；

6、工程管理部管理办法；

7、纪检检察部管理办法；

8、分公司管理办法；

9、项目部管理发放办法；10、项目风险抵押金的交纳；11、工资发放办法；12、附营单位的承包；13、房屋建设公司指标；14、直属项目部指标；15、机关的管理目标及兑现；16、财务管理制度。

四、财务报表及附注

(一)、会计报表资料是由安徽金泰投资集团有限公司财务部提供，会计报表的真实性、

完整性由贵公司负责。

(二)、截止2014年11月7日，安徽金泰投资集团有限公司已向合肥市地方税务局瑶海

分局龙岗税务所报送2014年10月份税收相关资料，但未向税务机关报送2014年10月财务报表。

(三)、安徽金泰投资集团有限公司财务部核实，截止2014年11月11日安徽金泰投资

集团有限公司未对公司2014年9月和2014年10月所发生的相关费用、成本、收入等进行会计账务处理，无法提供2014年9月和2014年10月财务报表。（四）、安徽金泰投资集团有限公司会计报表: 截止日期2014年8月31日。

资产负债表利润表

2014年8月

截止：2014年8月31日主要会计报表附注（安徽金泰投资集团有限公司，以下简称“贵公司”）

1、货币资金

注释：1、贵公司会计部提供财务报表货币资金115,704,795.60，货币资金账面余额114,425,801.62。根据贵公司财务管理制度第三十七条“库存现金限额2000元，超过限额要当日送存银行”的规定，期末库存现金已严重违反相关规定。

2、贵公司提供的中国建设银行合肥双凤支行（00532）2014年9月银行对账单进行复算得出2014年8月银行存款余额为：9,997.09元，账面余额4,755,996.09元；贵公司开户银行17家，其中：中行桐城路分行（93001）账面余额-49,000.00元；商行大东门支行（2010013390）账面余额-452,049.84元；交行合肥祁门路支行（3605）账面余额-338,092.84元；农行龙岗支行（7837）账面余额-37,017.61元。

3、贵公司提供的截止2014年9月30日银行对账单，经过推算得出2014年8月31日银行对账单余额286,973.03元（其中包含被冻结款项）和账面银行存款余额差异较大。

2、短期投资

注释：短期投资是能够随时变现并且持有时间不超过1年（含1年）的投资，包括：债券、股票、基金等，而贵公司2010年1月31日第0076号凭证记载，2009年7月28日

申请购买友邦华泰基金公司的友邦华泰行业领先基金（申请单编号：1302003120000320）60,000.00元,基金代码:460007,交易金额:60,000.00，基金数量:59,289.74，手续费:711.46，至今已有6年。

3、应收票据

注释：截止2011年10月31日账面余额60,000.00元，应收安徽省丰城糖业储运有限公司承兑汇票。

4、其他应收款（金额较大的前五位客户有:）

单位名称金额

1和平投资发展有限公司76,734,644.40

2黄山市宏村龙池湾旅游服务有限公司16,100,735.12

3肥东县非税收入管理局（建材城土地出让金）15,870,650.00

4钱太金48,172,322.00

5安徽环宇物流有限公司1,879,040.00

合计

158,757,391.52

注释：1、贵公司账面余额：169,055,744.92，财务报表：169,105,744.90，

2、欠款前五位主要客户金额158,757,391.52元,占其它应收款期末余额比例为93.88%。

5、预付帐款

账面余额：128,227,783.60（其中金额较大的前五位客户有:）

单位名称金额

1 黑龙江建工集团安徽分公司19,990,332.52

2 安徽永大建筑有限公司10,568,900.00

3 安徽海杰建筑装饰工程有限责任公司30,009,143.51

4 安徽建华建筑工程有限公司5,083,000.00

5 蚌阜兴达典当7,367,604.00

合计73,018,980.03

注释： 1、预付款前五位主要客户金额为73,018,980.03元,占预付账款期末余额比例为56.95%。

2、贵公司工程部和财务部确认黑龙江建工集团安徽分公司已结清全部款项，可是账面余额为19,990,332.52.

6、存货

7、长期投资(长期股权投资)

注释：保险投资系2012年1月19日龙岗农行贷款900万元捆绑购买中国人寿保险50万元（黄和平龙岗农行卡支付），投保人及受益人：黄和平，五年期限，2012年1月20日—2017年1月19日，分红险保底分红3万元。

2012年1月31日从中国人寿办理借款36万元，期限半年，2012年1月31日—2012年7月30日，利率6.56%，(此笔款项在2月第0018号凭证入账)，经查:此凭证记载内容于此件事情不相关，查无实据。

8、固定资产和累计折旧

9、在建工程

10、无形资产

注释：安徽金泰投资置业有限责任公司申请的注册资本为6180000元整，其中货币资金1000000，无形资产5180000.投资者黄和平投资4944000元，无形资产3944000元；投资者李家平投资1236000元，全部为无形资产，以上无形资产价值依据肥东县地价评估事务所东地价估（2000）012号的土地评估报告。

11、短期借款

12、预收账款

13、应交税费

财务报表数据显示，应交税金和其他应交款（89,073.23元）期初数和2014年8月31的期末数相等，经查贵公司账目，发现其欠缴的税款为以前年度税款，欠缴金额与税务系统记载金额差异较大，存在涉税风险。收购后应承担哪些税；把欠税的金额标注明细，应欠哪些税。（租金的情况）；合理化建议出现问题应有哪些方案。

14、其他应付款

账面余额276,921,379.29元，财务报表278,250,373.30元，账表不符。

其中大额前5名：

注释:1、黄和平为贵公司股东，266,523,886.72为欠股东款。

2、其他应付款前五名欠款总和高于账面余额的原因，是由于存在其他应付款期末

余额为负数，如：巢湖金太大酒店有限公司-4,161,711.50元；安徽龙庆建材销售有限公司-24,964,532.35元；巢湖金泰投资有限公司-23,982,612.58元。初步统计，期末余额出现负数的公司和个人高达70户，财务核算不规范。

15、长期借款

16、实收资本

17、资本公积

18、主要项目（大学生创业产业园）预计成本、成本分析(预计成本是公司工程部提供的施工合同估计的，实际已发生成本是公司财务提供的，其准确性将影响2014年8月31日资产负债的真实性)

19、账载已结转项目开发成本分析

1、公司未提供重庆华安楼宇系统工程有限公司安徽分公司和安徽瑞迅电梯公司施工合同，施工单位已经撤场，预计成本（合同总价）无法可靠估算，影响数据准确性。

2、根据账载显示:截止2014年8月31日至，账载预付工程款97,078,953.24元，已结转成本42,969,731.49元，已施工单位合同金额117,330,000元，余款未付金额20,251,046.76。

3、基础设施费（包括：室外给排水系统、室外电气系统、室外燃气系统、通讯系统、环卫系统、采暖系统、预提费用和其他。其中：上水配套费；雨污水、直饮水、热水处理系统；供电配套工程；燃气配套工程等一些基础设施工程是项目完工建设必不可少的。账载显示：基础设施费仅支付30,188.00元，明显过低。

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4、配套设施费：大学生创业基地是集生活购物、休闲娱乐、商务办公、教育文化为一体的商业综合中心，一期工程（36250平方米，约占总面积的25.7%）于2013年9月28日开业，账面显示：配套设施费77,940.00元，明显过低。

5、按照《合肥市人民政府办公厅关于印发合肥市建设项目大配套费征收使用管理办法的通知》合政办〔2013〕61号文件，第五条、建设项目大配套费按建设项目的规划建筑面积计征规定：非住宅：每平方米110元征收城市基础建设配套费，大学生创业基地规划建筑面积141,041.30平方米，估算得出基础设施费15,514,543.00元。

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六、经查明存在如下问题

1、内部控制在财务方面存在的问题

经检查我们发现公司未制定对外投资、对外担保、对外筹资，采购内部控制、资金预算等制度。

公司法定成立于2000年06月29日截止我们尽职调查日2014年8月31日，公司已连续经历了3位财务部经理。

公司货币资金管理制度中规定定期检查、清理银行账户，及时取得对账单.但该单位在外施工核算开立的外地银行账户未及时取得对单账，只在年末取得对单账。

公司财务管理制度中制定了发票管理制度，但该公司实际没有发票，经询问该单位以前年度有欠税行为，且欠税金额较大，税务局收回发票，该单位均到税务局代开发票,并当场完税。

2、内部控制在人力资源方面存在的问题

公司未制定员工培训计划

公司未制定针对某些控制薄弱、易发生舞弊的岗位规定了强制休假制度

公司未制定人才储备机制

公司未制定人才引进机制

3、内部控制在业务方面

我们在调查中检查了公司为各业务部门制定的业务管理制度。经过检查了解我们发现项目管理制度的内容，仅说明项目部人员编制，岗位分工和职责，考核制度的内容，我们认为这仅是一种简单的岗位责任制，尚未构成一般意义上的内控制度，并且公司未制定环保措施。

4、财务问题

（1）、个人信用卡还款，款项进、出入公司账户。

（2）、集团公司下属分公司发生的费用，进入总公司相应科目核算。

（3）、所取得发票没有填写公司名称或者发票不是公司的，但相应费用已入账。

（4）、电话费用发票抬头是个人姓名，公司已入账。

（5）、存在跨年发票入账。

（6）、白条、收据等不符合规定的票据入账。

（7）、公司财务核算不规范，业务往来多数是通过现金及股东个人卡流转。 2012年9月30日114#凭证：收黄和平款

借：现金 42,000,000.00

贷：其他应付款/其他黄和平 42,000,000.00

后附收据一张未加盖公章。

5、其他问题

1、大学生创业园销售情况（如表所示：）

大学生创业园在销售过程中，存在一房多卖现象。

2、土地使用税缴纳明细（如表所示）

（1）、大学生创业园土地（一）

（2）、大学生创业园土地（二）

财务尽职调查报告76530

关于××公司的 财务审慎性调查报告 〔201 〕号 ××公司[委托方]： 我们接受委托，对××公司[被调查方]（以下简称××公司或公司）20××——20××年的财务情况进行了审慎性调查。我们的调查是基于××公司拟在中国境内首次公开发行股票并上市（以下简称IPO）之目的而实施的。××公司的责任是提供与本次财务审慎性调查相关的一切资料，并保证其真实、完整。我们的责任根据××公司提供的相关资料，进行财务审慎性调查，并出具调查报告。 我们的调查工作是参照《中国注册会计师执业准则》进行的，这些工作包括询问相关人员，查阅相关资料，分析重要财务报表项目等。我们相信，我们的工作为出具调查报告提供了合理的基础。由于我们调查工作的范围及程序有别于鉴证工作，因此不发表鉴证意见。需要提请报告使用者注意的是，本报告所涉及的相关财务数据均未经审计，我们实施的工作主要是对××公司[被调查方]财务情况的初步了解，对与IPO相关的非财务事项予以了适当关注，由于IPO存在诸多不确定性，报告使用者还应根据自己的判断作出相关决策。 现将我们此次的调查结果报告如下（本报告中涉及货币金额的单位，如无特别指明，均为人民币元）。 提示：执业人员可参考如下格式撰写调查报告，也可根据委托方要求对参考格式中的内容做增加或删减。

一、公司基本情况 ××公司由×××、×××投资设立，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，成立时注册资本万元。经历次增资，截至20××年×月×日，公司现有注册资本万元，并已取得变更后注册号为的《企业法人营业执照》。 提示：执业人员应按照工作程序详细了解被调查单位的行业地位，并参考以下格式进行披露。如无法获得行业统计资料，也可采用其他方式披露被调查单位的行业地位。 公司属行业，主营业务为。根据资料统计，公司的行业排名如下： 业务类别20×3年度20×2年度20×1年度 ××业务 ××业务 二、公司注册资本（实收资本）及股权结构的演变情况 (一) 设立情况 ××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。 (二) 历次增资及股权结构演变情况 提示：可参照如下格式，按时间顺序表述历次增资及股权结构变动情况。

财务尽职调查方案

××××××公司 财务尽职调查方案 ××××××有限公司 财务尽职调查方案 为了能够提供更专业、高效的财务尽职调查服务，根据国内、国际企业并购惯例，以利于收购方最大限度的规避投资风险、评价目标企业的收购价值及确定收购价格，提出如下财务尽职调查方案。 本所概况 ××××××会计师事务所全国百强会计师事务所，现有工作人员近××余人，其中：注册会计师××人。本所自成立以来，始终恪守“独立、客观、公正、诚信、安全”的执业原则，注重企业文化建设与品牌经营，培养了一支专业操作能力过硬、职业道德良好、善于协同作战的优秀职工团队，为社会各界提供了优质、高效、满意的专业服务。曾先后完成了××、××、企业年报审计；完成了××单位离任经济责任财务审计、××单位清产核资等多家单位的专项审计工作。本所因求真务实的工作作风、独立诚信的职业操守、力臻完美的专业精神被建设厅、银监局、工商局、国资委等部门评为“××行业示范单位”、“××诚实守信A级中介企业”、“××民营企业”，中介咨询行业有口皆碑。 操作方案 一、调查目标 判明已有的及潜在财务风险，并揭示其对收购整合及并购后的预期投资收益可能带来的影响。 二、调查内容 了解目标企业所有权结构、历史沿革、人力资源、财务与会计、税收、管理信息系统、资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险，分析盈利能力、现金流情况。 二、整体操作思路

首先了解目标企业的一些基本财务情况。通过取得目标企业的基本资料如营业执照、验资报告、章程、组织架构图、员工花名册、项目开发简介等，了解目标历史沿革、股东及投入资本、人力资源、开发项目情况等。了解包括目标企业本部以及所有具有控制权的公司，并对关联方做适当了解。了解目标企业的财务系统及内部控制情况。 对目标企业的××项目开发情况做详细了解，了解项目立项情况、建设形象进度、账面投入情况、债权债务履行情况。对目标企业的会计政策和税费政策进行全面了解：现行会计政策及近年重大变化，近年审计披露情况。了解目标企业的税费政策，税收汇算清缴情况。实地察看企业的生产经营情况，分析、复核财务会计报表，了解相关财务指标异常情况，根据分析情况进一步调查会计凭证及其他经营、财务资料，判明因经营或财务处理事项的合规性不足风险所引起的现时及潜在财务风险。 三、具体操作 （一）涉及到财务有关的目标企业经营情况调查 1、收集目标企业历年的验资报告、章程及修正案、审计报告、股东会或董事会会议记录，了解目标企业的历史沿革，目标企业的重大经营决策情况。 2、收集目标企业的项目基本资料，了解目标企业的项目立项及建设情况，初步了解目标企业的生产经营及项目投资情况。 3、收集目标企业的人员花名册、高级管理人员的简介或述报告，目标企业内部管理制度，包括经营规划、激励政策、人力资源政策等，评价企业管理层的经营管理能力、经营管理政策及其对未来盈余可能带来的影响。 4、访谈企业管理当局，企业中层管理人员，企业职工代表等企业相关人员，从不同层面调查企业的经营管理情况、财务情况、酬薪支付及满意度情况等，为具体的进步一调查收集书面财务资料提供方向。

公司财务尽职调查报告范本

某某市政工程有限责任公司财务尽职调查报告 19 年11月24日 财务尽职调查报告目录

第一部分被审查单位基本情况…………………………………….2--5 一营业执照登记情况 二股权结构及其变动情况 三组织结构 第二部分内控制度调查……………………………………….6--18 一内部控制在财务方面存在的问题 二内部控制在人力资源管理方面 三内部控制在其他方面 第三部分关于公司持续经营发展方面……………………………19--26 一公司管理当局对公司持续经营发展方面的看法及企业持续发展的分析 第四部分财务情况…………………………………………….27--43 一公司开业建账说明 二公司主要会计政策 三会计报表，附注及会计报表分析 四实物资产的粗略估值 五其他财务问题 第五部分其他重要事项提示………………………………….44--47 一关于担保的提示 二关于诉讼的提示 三关于产权的提示 四关于资质的提示 五关于投资的提示 六关于同业竞争、关联方企业披露 七关于离退休、内退人员相关费用及富于人员安置费用

第一部分 被审查单位基本情况

一、营业执照登记情况 某某市政工程有限责任公司（以下简称“公司”）2001年11月30日取得某某城市工商行政管理局核发的注册号为6501 《企业法人营业执照》。注册资本为人民币5000万元。注册地址为某某城市扬子江路19号。经营范围为建设工程施工（按资质规定的范围和期限经营）；房屋租赁。 二、股权结构 公司于2001年11月30日登记，当时法人代表为张某，2002年12月30日更换法人代表，由公司董事李同志任董事长兼法人代表。股东名称及股权结构如下表： 截至2007年9月30日,上述股权结构及法人代表未发生变化。

财务尽职调查概述

财务尽职调查概述 尽职调查(Due Diligence Investigation)又称谨慎性调查，一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。其主要是在收购（投资）等资本运作活动时进行，但企业上市发行时，也会需要事先进行尽职调查，以初步了解是否具备上市的条件。 尽职调查内容： 一般包括：目标企业所在行业研究、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监管、财务与会计、税收、管理信息系统等。 尽职调查小组的构成——技术与经验 项目负责人（交易促成者）、行业专家、业务专家、营销与销售专家、财务专家、法律专家等 尽职调查的目的 完成一个尽职调查的目的是：判明潜在的致命缺陷和它们对收购及预期投资收益的可能的影响。 财务尽职调查的定义： 在整个尽职调查体系中，财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。 在调查过程中，财务专业人员一般会用到以下一些基本方法：审阅，通过财务报表及其他财务资料审阅，发现关键及重大财务因素；分析性程序，如趋势分析、结构分析等，对各种渠道取得资料的分析，发现异常及重大问题；访谈，与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通；小组内部沟通，调查小组成员来自不同背景及专业，其相互沟通也是达成调查目的的方法。由于财务尽职调查与一般审计的目的不同，因此财务尽职调查一般不采用函证、实物盘点、数据复算等财务审计方法，而更多使用趋势分析、结构分析等分析工具。在企业的投资并购等资本运作流程中，财务尽职调查是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的前提，是判断投资是否符合战略目标及投资原则的基础。对了解目标企业资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险或危机，分析盈利能力、现金流，预测目标企业未来前景起到了重大作用。 [编辑] 财务尽职调查的重要性

财务尽职调查程序

概述 尽职调查(Due Diligence Investigation)又称谨慎性调查，一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。其主要是在收购（投资）等资本运作活动时进行，但企业上市发行时，也会需要事先进行尽职调查，以初步了解是否具备上市的条件。 尽职调查内容： 一般包括：目标企业所在行业研究、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监管、财务与会计、税收、管理信息系统等。 尽职调查小组的构成——技术与经验 项目负责人（交易促成者）、行业专家、业务专家、营销与销售专家、财务专家、法律专家等 尽职调查的目的： 完成一个尽职调查的目的是：判明潜在的致命缺陷和它们对收购及预期投资收益的可能的影响。 财务尽职调查的定义： 在整个尽职调查体系中，财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。 在调查过程中，财务专业人员一般会用到以下一些基本方法：审阅，通过财务报表及其他财务资料审阅，发现关键及重大财务因素；分析性程序，如趋势分析、结构分析等，对各种渠道取得资料的分析，发现异常及重大问题；访谈，与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通；小组内部沟通，调查小组成员来自不同背景及专业，其相互沟通也是达成调查目的的方法。由于财务尽职调查与一般审计的目的不同，因此财务尽职调查一般不采用函证、实物盘点、数据复算等财务审计方法，而更多使用趋势分析、结构分析等分析工具。在企业的投资并购等资本运作流程中，财务尽职调查是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的前提，是判断投资是否符合战略目标及投资原则的基础。对了解目标企业资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险或危机，分析盈利能力、现金流，预测目标企业未来前景起到了重大作用。 2重要性 1、能充分揭示财务风险或危机 2、分析企业盈利能力、现金流，预测企业未来前景 3、了解资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的基础 4、判断投资是否符合战略目标及投资原则 3基本程序

财务尽职调查报告

财务尽职调查报告 This manuscript was revised on November 28, 2020

******有限公司 财务尽职调查报告 江苏会计师事务所有限责任公司

目录

序言 1、工作范围及内容 受江苏******创业投资有限公司委托，我们对******有限公司（以下简称“******公司”）进行了财务尽职调查。根据约定，纳入本次财务尽职调查范围为******公司及其子公司，调查期间为2013年度、2014年度及2015年1-5月份。 本次财务尽职调查关注的事项包括：公司历史沿革，盈利模式，财务状况，盈利状况，关联方及关联交易，财务会计核算，税项，以往接受外部审计情况等。我们在现场调查工作中发现的除上述事项之外的重要财务及税务问题我们亦将予以关注。 我们的调查程序主要是获取并审阅相关资料，网络搜索核对相关资料，了解行业信息，与治理层及经营管理人员进行访谈，了解生产经营情况、业务经营模式、主要客户及供应商，分析业务及财务数据，评价内部控制，抽查重要合同等业务资料，了解关联方关系及交易，了解以往接受外部审计的情况，分析关联交易及同业竞争对独立性的影响，分析业务复杂性和财务可审性等。 本次尽职调查我们获取的主要资料如下： 2、限制我们工作的因素 公司提供的2013年－2015年5月的二年一期审计报告初稿非正式稿，可能与后期出具的正式报告有差异。 3、报告使用 需要指出的是，我们的调查工作并非执行审计或审阅程序，因而不能亦不会提供与审计或审阅服务相同程序的保障，不会对获取的信息发表审计或审阅意见。我们的资料信息来源于公司提供的资料、访谈记录和公司管理层的口头说明与解释。 我们并没有执行任何审计性质的工作，也没有对本报告内的财务或其他资料执行任何核对或验证程序（除非另有指明）。因此，除非另外指明，我们不对本报告内的资料的准确性或完整性承担责任和作出声明。

财务尽职调查报告-模板

关于xxxx有限公司 财务调查报告 公司股东会： 我公司拟收购xxxx有限公司xx%股权，故对xxx有限公司（以下简称“公司）截至20xx年0x月xx日的财务情况进行了尽职调查。尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开。在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。由于受客观条件、公司相关人员主观判断、公司提供资料的限制、部分资料和信息的真实性、完整性可能受到的影响,故本报告仅为我公司决策层（内部）提供分析参考作用。 一、公司概况： 1、公司的基本情况： xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日经xx市商务局x商资(20xx)字xx号文批准,取得xxx人民政府商外资字[20xx]xxx号<<中华人民共和国外商投资企业批准证书>>设立的中外合资有限责任公司，该公司于20xx年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局颁发的注册号为xxxxx号的企业法人营业执照。住所：xx 省xx市xx镇xx路东x。 经营范围：许可经营项目：无。一般经营项目：研发生产各种灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。销售自产产品。经营期限30年。法定代表人：xx。 公司股权及注册资本：现注册资本xxx万美元，由股东以现金、无形资产投

足，其中：xx无形资产出资xxxx元人民币(xx万美元)，占注册资本x0%；xx货币出资xxxx5元人民币，无形资产出资xx元人民币（xx万美元），占注册资本60%。 2、调查关注： 公司注册资本xxx万美元，实收资本xxx美元，账面实收股xxx无形资产出资xxx元人民币，账面实收股东xx无形资产出资xxxx元人民币，已经股东会及会计师事务所验资报告予以确认入帐；账面实收股东xx货币出资xxx元人民币，其中通过其他应收款-xx挂账xxxx元将资金转关联公司使用（应确定为注册资金不到位或抽逃注册资金）。 二、公司的组织和管理： 1、公司组织架构及部门设置： 公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会，监事会或监事，董事会成员3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理层设董事长、总经理1人，付总经理2人。 部门设置包括董事长室、管理部、国内销售部、国际销售部、技术服务部、品保部、研发部、制造部、材料部、财务部等10个职能部分。 2、公司员工构成： 目前公司员工47人（不含高管），其中中层以上管理人员12人、员工35人。 3、公司员工报酬及保险： （1）薪酬制度：月（5月份）工资支出总额约19万元； （2）保险、福利计划：月社会保险支出总额2万元；其他福利支出总额0.7万元。 4、调查关注： 公司股东副总经理xx掌控公司核心技术；间接股东总经理xxx掌控公司全面经营管理。

财务尽职调查报告内容

财务尽职调查报告内容 财务尽职调查报告应该怎么写？调查报告是对某一情况、某一事件“去粗取精、去伪存真、由此及彼、由表及里”的分析研究，揭示出本质，寻找出规律，总结出经验，最后以书面形式陈述出来。下面小编给大家带来财务尽职调查报告内容，欢迎大家阅读。 财务尽职调查报告内容1 公司股东会： 我公司拟收购xxxx有限公司xx%股权，故对xxx有限公司(以下简称“公司)截至20xx年0x月xx日的财务情况进行了尽职调查。尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开。在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。由于受客观条件、公司相关人员主观判断、公司提供资料的限制、部分资料和信息的真实性、完整性可能受到的影响。 1、公司的基本情况： xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日经xx市商务局x 商资(20xx)字xx号文批准,取得xxx人民政府商外资字xxx 号>设立的中外合资有限责任公司，该公司于20xx年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局颁发的注册号为xxxxx号的企业法人营业执照。住所：xx省xx市xx镇xx

路东x。 经营范围：许可经营项目：无。一般经营项目：研发生产各种灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。销售自产产品。经营期限30年。法定代表人：xx。 公司股权及注册资本：现注册资本xxx万美元，由股东以现金、无形资产投足，其中：xx无形资产出资xxxx元人民币(xx万美元)，占注册资本x0%;xx货币出资xxxx5元人民币，无形资产出资xx元人民币(xx万美元)，占注册资本60%。2、调查关注： 公司注册资本xxx万美元，实收资本xxx美元，账面实收股xxx无形资产出资xxx元人民币，账面实收股东xx无形资产出资xxxx元人民币，已经股东会及会计师事务所验资报告予以确认入帐;账面实收股东xx货币出资xxx元人民币，其中通过其他应收款-xx挂账xxxx元将资金转关联公司使用(应确定为注册资金不到位或抽逃注册资金)。 1、公司组织架构及部门设置： 公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会，监事会或监事，董事会成员3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理层设董事长、总经理1人，付总经理2人。 部门设置包括董事长室、管理部、国内销售部、国际销

有限公司的尽职调查报告

有限公司的尽职调查报告 在整个尽职调查体系中，财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。以下是为您带来的有限公司的尽职调查报告，感谢您的阅读! 关于某有限公司的尽职调查报告 有限公司： 上海市xx律师事务所接受贵司委托，指派中国执业律师××、××对某有限公司(以下简称“W公司”)进行了尽职调查。 在与贵司的多轮磋商中，我们和贵司确定了本次尽职调查的工作范围，并以《委托合同书》的形式确定下来(详见附件一：尽职调查范围)。 根据本案的工作范围，本次尽职调查工作采用认真阅读W公司提供的文件(详见附件二：W提供文件目录)，进行书面审查;与W公司相关负责人谈话、向中国工商行政管理局调取资料等方式，在提供本尽职调查报告的同时，我们得到的承诺为： 1、W公司提交给我们的文件上的所有签名、印鉴和公章都是真实的;提交给我们的所有文件的原件都是被认可的和完整的;并且所 有的复印件与原件是一致的; 2、我们审查的文件中所有的事实陈述都是真实的、正确的; 3、接受我们谈话的相关负责人陈述的内容没有任何虚假和遗漏的，是客观、真实的; 4、W公司没有未披露的对外抵押、保证等担保行为;

5、同时，我们没有得到任何暗示表明以上承诺是不合法的。 基于以上的承诺和我们采集到的资料与信息，根据现行有效的中国法律、法规以及政策，根据W公司提供的文件，根据我们指派律师的工作经验，我们作出以下尽职调查报告内容： 一、 W公司基本情况 1、基本信息(略) 2、W公司历次变更情况(略) (详情见附件三：W公司变更详细) 3、W公司实际控制人(略) 二、W公司隐名投资风险 外国人某某通过中国自然人投资于W公司的行为属于隐名投资行为。外国人某某为“隐名股东”，中国自然人为“显名股东”。 1、中国法律及司法实践对于隐名投资的规定 根据中国法律及司法实践，一个隐名投资行为如想得到法律的认可，必需具备以下条件： (1)隐名股东必需实际出资。具体体现为，隐名股东有证据证明显名股东投资于公司的财产属于隐名股东所有; (2)公司半数以上其他股东明知。这里的以上包括半数; (3)隐名股东以实际股东身份行使权利且被公司认可。这里的以股东身份行使权利得并被公司认可，既可以表现为隐名股东实际上担任了执行职务的董事，实际行使了管理职能;公司股东名册等法律文

财务尽职调查报告.doc

财务尽职调查报告 公司股东会： 我公司拟收购xxxx有限公司xx%股权，故对xxx有限公司（以下简称“公司）截至20xx年0x月xx日的财务情况进行了尽职调查。尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开。在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。由于受客观条件、公司相关人员主观判断、公司提供资料的限制、部分资料和信息的真实性、完整性可能受到的影响,故本报告仅为我公司决策层（内部）提供分析参考作用。 一、公司概况： 1、公司的基本情况： xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日经xx市商务局x商资(20xx)字xx号文批准,取得xxx人民政府商外资字[20xx]xxx 号>设立的中外合资有限责任公司，该公司于20xx年xx月xx 日成立，取得xx市xx工商行政管理局颁发的注册号为xxxxx号的企业法人营业执照。住所：xx省xx市xx镇xx路东x。 经营范围：许可经营项目：无。一般经营项目：研发生产各种灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。销售自产产品。经营期限30年。法定代表人：xx。

公司股权及注册资本：现注册资本xxx万美元，由股东以现金、无形资产投足，其中：xx无形资产出资xxxx元人民币(xx 万美元)，占注册资本x0%；xx货币出资xxxx5元人民币，无形资产出资xx元人民币（xx万美元），占注册资本60%。2、调查关注： 公司注册资本xxx万美元，实收资本xxx美元，账面实收股xxx无形资产出资xxx元人民币，账面实收股东xx无形资产出资xxxx元人民币，已经股东会及会计师事务所验资报告予以确认入帐；账面实收股东xx货币出资xxx元人民币，其中通过其他应收款-xx挂账xxxx元将资金转关联公司使用（应确定为注册资金不到位或抽逃注册资金）。 二、公司的组织和管理： 1、公司组织架构及部门设置： 公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会，监事会或监事，董事会成员3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理层设董事长、总经理1人，付总经理2人。 部门设置包括董事长室、管理部、国内销售部、国际销售部、技术服务部、品保部、研发部、制造部、材料部、财务部等10个职能部分。 2、公司员工构成： 目前公司员工47人（不含高管），其中中层以上管理人员12人、员工35人。

德勤财务尽职调查指导手册

德勤财务尽职调查工作指引

1.概述 2.公司基本情况 2.1设立于发展历程 2.2组织机构、公司治理及内部控制2.3同业竞争与关联交易 2.4业务发展目标 2.5高管人员调查 2.6风险因素及其他重要事项 3业务与技术情况 3.1行业与竞争概况 3.2采购情况 3.3生产情况 4财务情况 4.1财务报告及相关财务资料 4.2会计政策与会计估计 4.3财务比率分析 4.4与损益有关的项目 4.5与资产状况有关项目 4.6现金流量 4.7纳税情况

1概述 ?本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。 ?本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。 2 公司基本情况 2.1 设立与发展历程 设立的合法性 ?取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。 历史沿革情况 ?查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。股东出资情况 ?了解公司名义股东与实际股东是否一致。 ?关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。 ?查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。 ?核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。主要股东情况 ?了解股东直接持股和间接持股的情况。 ?主要股东的主营业务、股权结构、生产经营等情况；主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议；主要股东所持公司股份的质押、冻结和其它限制权利的情况；控股股东和受控

财务尽调报告模板

财务尽调报告模板 篇一：财务尽职调查报告标准范本 关于张家界旅游公司 财务尽职调查报告 张家界旅游有限公司： 我们接受委托，对张家界旅游有限公司（以下简称“公司）截至XXXX年1XX月30日的财务情况进行了尽职调查。我们是基于贵公司提供的尽职调查提纲进行的，尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开，其中我们主要负责与公司财务有关的部分的调查。在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。我们所提供的财务尽职调查报告，是在对公司所提供资料及与公司相关人员访谈结果的基础上进行分析，并按照贵公司的尽职调查提纲规定的内容进行编写的。由于受客观条件、公司相关人员主观判断及公司提供资料的限制，部分资料和信息的真实性、完整性可能受到影响。本报告仅为委托方提供分析参考作用，任何不当使用与本所及其尽职调查人员无关。 一、公司概况： 1、公司的基本情况：

公司原名为张家界旅游有限公司，系xxx年xx月xxx 日xxx号文批准设立的中外合资有限责任公司，该公司于xxx 年xx月xx日成立，取得xxx工商行政管理局注册号为xxx 的企业法人营业执照。住所：xxx。经营范围：xxxx。经营期限xxx年。法定代表人：xxx。 公司股权及注册资本经历次变更后，现注册资本xxx 万元，由股东以现金投足，其中：张家界旅游有限公司出资xxx万元，占xx%、xxx有限公司出资xxx万元，占xxx%。 2、公司享受的重大优惠政策情况： 公司生产项目分阶段建设、分期投产，其中一期项目XXX年建成投产，从XXX 年至XXX年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三减半”的税收优惠，因公司XXX年认定为先进技术型企业，从XXX年至XXX年享受先进技术型企业减按10%税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠。 二期项目于XXX年追加投资XXX万元进行，根据XXXX 地方税务局XX文件，认定公司一、二期投资分别设立账册、凭证核算，能够准确计算各自的应纳税所得额。经XXX同意二期追加投资的生产经营所得可以单独计算并享受企业所得税定期减免优惠。从XXX年至XXXX年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三减半”的税收优惠，并从XXX年至XXX年预享受先进技术型企业减按10%税率缴纳外商投资

财务尽职调查报告框架

财务尽职调查报告框架 财务尽职调查报告 目录 一、投入资本说明 二、公司架构及产权关系三、产业链业务关系 四、资产状况 1、截止*年*月*日财务状况 2、货币资金 3、应收货款 4、预付账款 5、其它应收款 6、存货 7、长期投资 8、固定资产及在建工程 9、无形资产 10、长期待摊费用 五、现金流量 1、各年现金流量简表 2、经营活动产生现金的能力 3、投资活动产生现金的能力 4、筹资活动产生现金的能力 5、关注事项 六、经营结果 1、*-*年度经营结果一览 2、关注事项 七、盈利能力分析 1、盈利能力指标 2、销售毛利率分析 3、销售净利率分析

4、收入构成分析 5、主要产品盈利分析 6、盈利能力评价 7、关注事项 八、成本费用 1、成本 2、费用 3、成本费用应关注的事项九、债项 十、税项 十一、关联交易 十二、抵押担保、或有事项及重大财务事项 十三、主要业务循环采购:主要原料:年均采购量、价格、主要供应商、结算政策 销售:主要产品:主要客户、销量、价格、结算政策 十四、未来资金测算、盈利测算 十五、主要合同 十六、关注事项及风险分析 十七、总体评价 1、关于资产质量的总体评价 2、关于价值评价应考虑的因素 3、应关注的事项 4、综合评估 财务尽职调查的工作内容 财务尽职调查的工作内容可以用“查找缺陷”一词来简单概括。与目标诉求相对应～分为两个层次～即为查找目标企业致命的财务缺陷和其他现实或潜在的财务

缺陷。注册会计师需要根据调查个案的差异～灵活把握工作重心～但其共性化内容通常包括以下几个方面。 持续经营方面:经营性现金流是了解目标企业持续经营状况最为原生态的指标～与可人为操作的会计利润相比～更能真实反映目标企业的生存状态。此外～可结合目标企业接受购并的动机～考察其持续经营方面所面临的困境。 内部控制方面:取得并阅读目标企业的内控文件～通过穿行测试和遵从性测试～了解并评价内控设计的合理性～执行的有效性。 财务方面:了解目标公司的会计政策、财务结构、资信程度、资产质量、盈利能力及遗留成本等情况。视内控状况考虑对目标企业现有财务资料的采信程度～但对重要项目的调查程序必须实施到位～如: 贷款卡查询程序、股票期货等高风险投资的函证程序、重大资产权属验证程序。对目标企业已作提示的抵押、担保、或有事项、未决诉讼等事项～要追踪后续发展情况。对未作提示的风险事项～更要作为调查工作的重中之重。此外～重视财务数据与非财务数据的配比分析～也能为发现舞弊风险找到切入点。 税务方面:了解目标企业现行税负构成、税收待遇～纳税及扣缴义务的履行情况。对享受税收优惠的企业～了解优惠期结束后的负担情况,对未全面履行纳税义务企业～定量评析其税务风险。根据目标企业性质、行业特点～把握调查重点。 财务预测方面:财务尽职调查所做的预测必须是全面财务预测～一般包括:收入、投资规模、资金需要、重大会计政策变动等内容～最终体现在现金流量预测和盈利能力预测上。注册会计师必须把预测置于行业前景、政策导向、利率、汇率、税制变化等宏观经济趋势下评估。此外～对预测涉及的基本事实～必须保持应有的职业怀疑态度～慎之又慎地反复核实。

财务尽职调查报告

****** 有限公司 财务尽职调查报告 江苏会计师事务所有限责任公司

序言 (1) 报告概要 (2) 正文 (3) 一、公司基本情况 (3) （一）................................................................................. 历史沿革 3 1、................................................... 基本信息（截止2015年5月31 日） 3 2、股东出资和历史沿革 (3) （二）........................................................................... 人力资源 3 （三）....................................................................... 公司股权结构 5 二、经营情况. (5) （一）....................................................................... 经营情况概述 5 1、公司经营情况 (5) 2、公司主要经营资质 (6) （二）................................................................................ 主要业务及盈利模式.. (6) 1、........................................................................... 业务范围6 2、商业模式 (6) 3、主要代理销售产品介绍 (7) 4、销售及采购情况概述 (8) （三）................................................................................ 销售及客户情况8 1、....................................................................... 主要客户情况8 2、销售结构情况 (9) 3、销售模式 (10) 4、销售集中度 (11) 5、销售流程图 (11) （四）........................................................................ 采购及供应商情况 1.1 .............................................................. 1、..................................................................... 主要供应商情况11 2、采购流程（药品采购） (12) 3、采购集中度 (12) （五）............................................................................... 存货及成本构成分析.. (13) 1、....................................................................... 营业成本构成13 2、存货的管理 (13) 3、生产成本的分摊 (13)

财务尽职调查工作计划全新

财务尽职调查方案 1.资产负债表 1.1.资产调查方案 固定资产 1.要求提供公司固定资产（设备,房屋）购买合同 2.查看公司固定资产明细表、折旧方式及依据、折旧表、固定资产减值、相关资产评 估报告 3.固定资产状况评估、维护、大修相关资料 无形资产 1.土地使用权证书、合同。 2.土地使用情况、土地类型、摊销、减值及明细情况 3.商标商誉、技术专利等无形资产的价值（品牌效应覆盖面的大小、产品主要销售地 区、口碑情况） 流动资产 1.调查货币资金，要求提供银行基本结算账户、非日常结算账户资料。 2.调查企业是否有证券账户，有价证券市值； 3.货币资金使用情况，包括各月月底明细资料、货币资金变动明细资料及变动原因。 存货 1.要求提供存货明细表 2调查存货计价方法、跌价准备计提方法及依据 3.存货周转情况，计算存货周转率等财务指标。 4.存货保管维护的费用统计资料，保管场地情况 在建工程 1.要求提供在建工程明细表 2.在建工程已完成投资和未来预计投资额、施工进度表、工期表。 3.在建工程转入固定资产条件及依据 应收账款 1.应收账款明细表 2.应收账款对象公司基本情况、基本财务状况 3.应收账款发生、变动原因。 4.公司的坏账政策 5.是否存在关联交易 1.2 负债调查方案 短期负债和长期负债 1.调查银行贷款合同 2.调查各大银行对企业承诺的信贷额度及相关证明 3.调查企业银行贷款的还款进度及还款计划 4.应付款项明细及发生原因 5.预收账款明细及发生原因（合同、协议） 或有负债 1.调查企业对外担保情况 2.调查企业是否有其他可以确认为负债的情况 1.3 所有者权益调查方案 1.调查企业出资是否有瑕疵，要求提供相关资料 2.利润表 主营业务收入 1.要求提供产品的销售合同、发票

财务尽职调查报告范本

××××××公司财务尽职调查报告

××××××有限公司 财务尽职调查报告 为了能够提供更专业、高效的财务尽职调查服务，根据国内、国际企业并购惯例，以利于收购方最大限度的规避投资风险、评价目标企业的收购价值及确定收购价格，提出如下财务尽职调查方案。 本所概况 ××××××会计师事务所全国百强会计师事务所，现有工作人员近××余人，其中：注册会计师××人。本所自成立以来，始终恪守“独立、客观、公正、诚信、安全”的执业原则，注重企业文化建设与品牌经营，培养了一支专业操作能力过硬、职业道德良好、善于协同作战的优秀职工团队，为社会各界提供了优质、高效、满意的专业服务。曾先后完成了××、××、企业年报审计；完成了××单位离任经济责任财务审计、××单位清产核资等多家单位的专项审计工作。本所因求真务实的工作作风、独立诚信的职业操守、力臻完美的专业精神被建设厅、银监局、工商局、国资委等部门评为“××行业示范单位”、“××诚实守信A级中介企业”、“××民营企业”，中介咨询行业有口皆碑。

操作方案 一、调查目标 判明已有的及潜在财务风险，并揭示其对收购整合及并购后的预期投资收益可能带来的影响。 二、调查内容 了解目标企业所有权结构、历史沿革、人力资源、财务与会计、税收、管理信息系统、资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险，分析盈利能力、现金流情况。 二、整体操作思路 首先了解目标企业的一些基本财务情况。通过取得目标企业的基本资料如营业执照、验资报告、章程、组织架构图、员工花名册、项目开发简介等，了解目标历史沿革、股东及投入资本、人力资源、开发项目情况等。了解包括目标企业本部以及所有具有控制权的公司，并对关联方做适当了解。了解目标企业的财务系统及内部控制情况。 对目标企业的××项目开发情况做详细了解，了解项目立项情况、建设形象进度、账面投入情况、债权债务履行情况。对目标企业的会计政策和税费政策进行全面了解：现行会计政策及近年重大变化，近年审计披露情况。了解目标企业的税费政策，税收汇算清缴情况。实地察看企业的生产经营情况，分析、复核财务会计报表，了解相关财务指标异常情况，根据分析情况进一步调查会计凭证及其他经营、财务资料，判明因经营或财务处理事项的合规性不足风险所引

财务尽职调查内容

财务尽职调查内容 1会计主体概况， 2财务组织， 3新酬，税费及会计政策， 4会计报表（损益表，资产负债表，现金流量表） 5表外项目。 会计主体基本情况， 1取得营业执照，验资报告，章程，组织架构图， 2了解会计主体全称，成立时间，注册资本，股东，投入资本的形式，性质，主营业务等。 3了解目标企业历史沿革。 4对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解， 5对目标企业的组织，分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价。 财务组织上 1财务组织结构（含具控制力的公司）， 2财务管理模式（子公司财务负责人的任免，奖惩，子公司财务报告体制）， 3财务人员结构（年龄，职称，学历），

4会计电算化程度，企业管理系统的应用情况， 薪酬政策 1新资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法。2缴纳“四金”的政策及情况， 3福利政策， 会计政策， 1目标企业现行会计政策， 2近3年会计政策的重大变化， 3与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）， 4现行会计报表的合并原则及范围， 5接受外部审计的政策，及近3年会计师事务所名单， 6近3年审计报告的披露， 税费政策。 1现行税费种类，税费率，计算基数，收缴部门， 2税收优惠政策， 3税收减免负担， 4关联交税的税收政策， 5集团公司中管理费，资金占用费的税收政策 6税收汇算清缴情况， 7并购后税费政策的变化情况，

一，存货 1查阅最近一次盘点记录 2存货分类及趋势变化 3关注发出商品，分期付款发出商品 4存货的滞销，残损 二，资产负债表（三） 1长期投资 2控股企业验证其投资比例及应占有的权益 3参股企业了解其投资资料 4投资的背景及可控制力（特别是国有企业） 固定资产 1固定资产分类 2在用，停用，残损，无用的固定资产（可与设备管理部门核对资料）3生产经营用和非生产经营用的区分 4设计生产能力与实际生产能力比较，以及原因分析 资产负债表（四） 一.1在建工程 2工程项目预算，完工程度

财务尽职调查资料清单

财务尽职调查资料清单（首期） 本文件清单是为了尽职调查而拟定的。随着尽职调查的深入，我们有可能进一步要求公司提供其他文件。望公司能通力合作，谨此致谢。 关于本清单的几点说明： (1)本清单中的子公司指公司的全资或控股公司、企业或其他经营实体；高级管理人员指总经理、副总经理及财务负责人； (2)本清单中的董事会指单个具有法人实体的公司中有权决定经营、财务政策的机构或类似权力机构，如公司制企业的董事会、非公司制企业的经理办公会等； (3)在调查过程中，如果公司及子公司根据本清单提供给我们的文件有变动，或公司及子公司收到了新的有关文件，请公司及时向我们提供有关文件的副本； (4)对于清单中的有些要求，如果公司及子公司没有现成的文件，可提供叙述性的书面材料； (5)若清单中的有关文件根本不存在或不适用，请说明无此类文件； (6)本清单所要求提供的文件，均包括对该等文件进行的修改和补充文件； (7)若清单中不同序号的文件相同，则可只在一处提供文件，而在另一处注明“请见XX序号的文件”。

一、公司基本情况及历史沿革 1、公司最新经过工商年检的法人营业执照及公司设立时的法人营业执照； 2、公司历次的验资报告或资信证明等类似文件； 3、公司注册资本历次变更的董事会、股东会决议、股权转让协议、公司章程； 4、公司历史沿革过程，目前的股东或出资人情况（文字说明）； 5、公司近三年发生的重大重组事项说明及相关文件； 6、企业历次清产核资情况； 7、公司近三年所获重大奖项、完成的重大项目及科技成果的证明； 8、公司全资、控股、参股企业明细。 二、公司组织与内部控制管理建设 1、公司治理机制及运行情况文件； 2、公司董事会成员名册；公司近两年董事会召开情况及形成的决议； 3、总经理及其经营管理机构的职权划分； 4、公司内部组织结构图（含部门职责）； 5、公司财务管理、生产管理、行政人事管理等内部控制制度（包括财务管理制 度、会计制度、薪酬管理制度、劳动管理制度、资产管理制度等）。 三、公司会计政策与财务状况 1、公司执行的会计政策； 2、公司会计人员配臵、分工及会计业务流程描述； 3、公司最近三年的审计报告（如有）、会计报表（资产负债表、利润表和现金 流量表）、税务代理报告（如有）及其他外部中介机构出具的咨询报告（如有）； 4、调查期内的财务会计资料（会计账薄、凭证等）； 5、最近三年相关的财务指标，包括：资产负债率、流动比率、净资产收益率、 综合毛利率、主要产品销售毛利率、应收账款周转率、存货周转率等比较，如有异动（超过30%变动）请说明原因。 四、主要资产项目及权属情况 1、公司主要流动资产项目明细科目账面余额及主要债权清单，主要资产项目近 期对账记录（银行对账单、往来对账、存货盘点记录）；