财政学期末考试题目整理

增值税的原理：

增值税的计税原理是通过增值税的计税方法体现出来的。增值税的计税方法是以每一生

产经营环节上发生的货物或劳务的销售额为计税依据，然后按规定税率计算出货物或劳务的

整体税负，同时通过税款抵扣方式将外购项目在以前环节已纳的税款予以扣除，从而完全避

免了重复征税。该原理具体体现在以下几个方面：

1按全部销售额计算税款。但只对货物或劳务价值中新增价值部分征税。

2?实行税款抵扣制度，对以前环节已纳税款予以扣除。

3?税款随着货物的销售逐环节转移，最终消费者是全部税款的承担者，但政府并不直接向消费者征税，而是在生产经营的各个环节分段征收，各环节的纳税人并不承担增值税税款。

公共产品供给和私人产品供给的局部均衡分析有何不同

(1) 私人产品供给分析

在局部均衡分析的框架下，消费者的偏好、收入和其他产

品的价格是一定的，任何一种私人产品的均衡产量和均衡价

格都是由供给曲线和需求曲线决定的。如左图所示，假设在只

有1和2两个人的社会里，起需求曲线分别为D1和D2 ,社

会供给曲线为S,则将1和2的需求曲线横向相加得到社会的

总需求曲线D,均衡价格和均衡产量分别为P、Q。

(2)公共产品供给分析

由于公共产品的非竞争性可知，所有人都可以等量地享受

同种公共产品的效用，因此对个人的公共产品需求曲线纵向

相加得到社会总需求曲线D,则其公共产品的均衡价格和均衡

数量为P、Q。

(3 )不同点：

第一，其需求曲线的来源不同。私人产品社会需求曲线为个人需求曲线横向相加得到,

而公共产品为纵向相加得到。原因在于消费者为私人产品的价格接受者，只能改变商品的消费数量；而对于公共产品，消费者面对的是固定的数量和不同的边际效用，他们为公共产品支付的价格不一定相同。

第二，由于总需求曲线不同导致公共产品和私人产品的均衡数量和均衡价格不同。

第三，私人产品实现帕累托最优的条件是个人边际成本等于边际效用，公共产品的条件

为社会边际成本等于社会边际效益等于所有边际效益的之和。

公共支出项目如何决策，其标准是什么？

（1）公共支出在可分割项目之间的分配

如果公共项目的规模可以调整，为了实现净效益最大化所需的条件是使所有项目的边际效益相等。如下图所示，使项目H和G相等的资金配置OH、0G带来最大的总效益。

（2）公共支出在不可分割的项目之间的分配

分别把各个项目的成本现值、效益现值、净现值、益本率表示出来，然后按照同样的

资金约束条件，对益本率和净现值进行排序，分别选出符合条件的项目数然后比较分析。如

果最终决策注重投资的益本率则选择前一个方案，如果追求净现值则选择第二个方案。

公债的代际负担分析

公债的代际负担指的是政府发行公债带来的陈本发生代际转移，即公债负担由后代来承担。关于公债的代际负担有几种不同的看法。

（1 ）内债无代际负担

勒纳认为内债不会给后代带来负担。他认为公债主要由本国人持有，政府通过举债把

社会资源从一部分人手中转移到另一部分人手中，偿付不会引起资源流往国外，社会总消费

水平不变。当债务到期时，利息和本金的支付仅仅意味着收入从纳税人向公债持有者的转移，政府偿还债务的活动发生在同代人之间，对于这一代人来说债务负担为零。

（2 ）内债也会产生代际负担一一世代交叠模型

该模型假定一代人是有年龄相近的人组成，一个社会由青年人、中年人和老年人组成，每个消费者有1.2万美元的固定收入，没有储蓄。20年间三代人代表的收入水平变动如下:

政府债务期限为20年，而老年人估计自己20年后已经不在了，于是只有青年人和中年人才愿意借钱。政府共借入12000，则提供给每个人等量的消费4000元。显然由图可知，20年后，老年人去世并没有承担相应的税收，而新产生的青年人在没有享受消费的情况下承担了

4000元的税收，产生了代际负担。

因此在世代交叠模型中，政府债务无论是内债还是外债都会产生代际负担。

(3 )公债因挤出私人资本而产生代际负担

政府赤字和债务S J ------------- r f ------ i J y J-------------- 后代生活水平下降，代际负担

(4)公债是否产生代际负担取决于公债资金的用途

如果公债资金的使用能给后代带来收益便是有益的，如果将公债资金仅用于增加当期的

消费则政府债务可能给后代带来代际负担。

(5 )外债一般认为会产生代际负担

外债的偿还包含资金的外流和生产机会的实际丧失，但是其是否产生代际负担还是要

考虑自己的使用方向和效果。如果外债仅用于消费支出，则政府需向本国下一代征税以偿还

外债，会引起其消费水平的下降，产生代际负担；如果外债资金用于购置长期资产，则下一

代既会从长期资产中收益也要承担外债负担，如果边际收益大一边际成本则后代境况会变好，反之则会变差。

税收超额负担如何度量

(1 )用无差异曲线度量商品税的超额负担，见前面。

(2 )用补偿需求曲线度量超额负担

征税带来的超额负担可以用消费者剩余的下降来度量。

没有征税时，消费者剩余为S三角形(P2Ea),征税使得供给曲线上

移至S+T位置，消费者支付价格上

升为P1+T,产量下降为q1,消费者剩余损失为S四边形(gjEp2 ),

生产者损失剩余为S四边形

(p2Efp1),税收收入为S四边形(gjfp1 )。

所以超额负担为生产者和消费者剩余损失减去政府税收的差

额，即S三角形(jef)。

O q1 q2

数量

为了简化分析，假设供给曲线富裕弹性。则在左图

中超额负担为S三角形

（ABH ）。此时是在一般需求曲线下计算税收的

超额负担。T为税率。

然而，政府如果选择部分商品征税会引起商品相对价格的变

动，产生替代效应。补偿征税剔除了收入效应，相当于消费者得

到一笔补偿，基于同一条无差异曲线上减少对该商品的消费从而

使需求曲线变成D'即补偿需求曲线。

补偿需求曲线D '的含义是效用水平一定是，价格比变化怎样引

起需求量的变化。在上图中,

超额负担等于S三角形（ABH ），且S=0.5MPXT A2，其中M为弹性。说明补偿需求弹性越大，税率越高，超额负担越重。

（3）所得说的超额负担