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社会团体年度财务审计报告范本

社会团体年度财务审计报告范本
社会团体年度财务审计报告范本

审计报告

****[2015]**号*****社会组织:

我们审计了后附的*****社会组织财务报表,包括2015年12月31日的资产负债表,2015年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。

(一)管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是*****社会组织管理层的责任,这种责任包括:(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

(二)注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见

我们认为,*****社会组织财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会

计制度》的规定编制,公允反映了*****社会组织2015年12月31日的财务状况以及2015度的业务活动成果和现金流量。

(应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)

******会计师事务所中国注册会计师:

(空2格)

中国注册会计师:

(空2格)

中国·***市二○一×年×月×日

资产负债表

01表编制单位: 20××年12月31日单位:元

单位负责人:制表:复核:

业务活动表

02表编制单位: 20××年12月31日单位:元

单位负责人:制表:复核:

现金流量表

20××年 03表编制单位:单位:元

单位负责人:制表:复核:

会计报表附注

截止年月日

(除特别说明,以人民币元表述)

一、基本情况

(社会组织名称)(以下简称本社会组织)于××××年×月×日经江苏省民政厅批准登记。登记证号:苏民(社)证字第号。组织机构代码。法定代表人。

业务主管单位:。

业务范围:。

二、财务报表的编制基础

本社会组织财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求,真实、完整地反映了本社会组织的财务状况、业务活动情况和现金流量。

三、主要会计政策

1.会计制度

本社会组织执行中华人民共和国财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。

2.会计期间

本社会组织以1月1日起12月31日止为一个会计年度。

3.记账本位币

本社会组织以人民币为记账本位币。

4.记账基础和计价原则

本社会组织会计核算以权责发生制为记账基础,资产以历史成本为计价原则。

5.外币业务核算方法

本社会组织会计年度内涉及的外币经营业务,按业务实际发生日(当月 1 日)市场汇价(中间价)折合为人民币记账,月(年)末对货币性项目按月(年)末的市场汇率进行调整,由此产生的汇兑损益,按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。

6.短期投资核算方法

短期投资指本社会组织持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年(含一年)的

投资,包括股票、债券投资等。

短期投资在取得时按照投资成本计量。

处置短期投资时,应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

7.坏账核算办法

本社会组织的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用(余额百分比法、账龄分析法),坏账准备按应收款项(包括应收账款、其他应收款)年末数的 %提取。也可按账龄分析,即对账龄在一年以内的账款余额提取 %的坏账准备;对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取 %的坏账准备;对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取 %的坏账准备;对账龄在三年以上的账款余额,提取 %的坏账准备。

本社会组织的坏账确认标准:

(1)债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍然不能收回的;

(2)债务人较长时期内未履行其偿债义务,并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

8.存货核算方法

(1)存货分类:本社会组织存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的,或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的,或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。

(2)取得和发出的计价方法:本社会组织材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价,发出材料、物资、商品等按(先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法)计价。

(3)存货的盘存制度:

本社会组织存货每年定期盘点一次。

(4)存货跌价准备的确认原则:

本社会组织在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升,应在原已确认的跌价损失的金额内转回。

9.长期投资核算方法

(1)长期股权投资

本社会组织长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的,采用成本法核算;对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的,采用权益法核算。

(2)长期债权投资

本社会组织长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。

(3)长期投资减值准备

本社会组织期末对长期投资逐项进行检查,按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。

10.固定资产计价及其折旧方法

固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的,预计使用年限超过1年,且单位价值较高的资产。

(1)固定资产按取得时实际成本计价。

(2)固定资产折旧采用(年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法)计算。

年限平均法(直线法)按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率,年分类折旧率如下:

(3)不计提折旧的文物资产

用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等,作为文物资产核算,不计提折旧。

11.在建工程核算方法

在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本,包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。

12.无形资产计价和摊销方法

本社会组织对购入或按法律程序申请取得的无形资产,按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销,具体如下:

按年摊销

按年摊销

按年摊销

(注:如果计提了减值准备,应说明减值准备的确认标准和计提方法。)

13.受托代理资产

受托代理资产是指本社会组织接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。

14.预计负债的确认原则

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本社会组织将其确认为负债,以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量,并在资产负债表中单列项目予以反映:(1)该义务是社会组织承担的现时义务。

(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出。

(3)该义务的金额能够可靠地计量。

15.限定性净资产、非限定性净资产确认原则

资产或资产所产生的经济利益(如资产的投资利益和利息等)的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或(和)用途限定,则由此形成的净资产为限定性净资产;除此之外的其他净资产,为非限定性净资产。

16.收入确认原则

收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。

本社会组织按以下规定确认收入实现,并按已实现的收入记账,计入当期损益。

社会组织在确认收入时,应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。

销售商品,已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方;既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已出售的商品实施控制;与交易相关的经济利益能够流入;相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。

提供劳务,在同一会计年度内开始并完成的劳务,应当在完成劳务时确认收入;如果劳

务的开始和完成分属不同的会计年度,可以按照完工进度完成的工作量确认收入。

让渡资产使用权,与交易相关的经济利益能够流入;收入的金额能够可靠地计量。

无条件的捐赠或政府补助,在收到时确认收入;附条件的捐赠或政府补助,在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入;但当社会组织存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时,应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。

(审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准。以上会计政策可根据社会组织的具体情况,对不适用的项目予以删减。)

四、会计报表主要项目注释

1.货币资金

2.短期投资

3.应收账款

(1)应收账款账龄:

应收账款主要客户:

4.预付账款

(1)预付账款账龄:

(2)预付账款主要客户:

5.其他应收款

(1)其他应收款账龄:

(2)其他应收款主要客户:

6.存货

(1)存货明细如下:

(2)存货跌价准备明细如下:

7.待摊费用

8.长期股权投资

9.长期债权投资

10.固定资产、累计折旧(1)固定资产类别如下:

(2)固定资产用途如下:

注:有已设立抵押和担保的固定资产,应予说明。

11.在建工程

12.文物文化资产

因公允价值无法可靠取得而未确认的文物文化资产,应当披露其名称、来源、数量、用途等情况。

13.无形资产

注:有已设立抵押和担保的无形资产,应予说明。

14.受托代理资产

受托代理业务情况的说明,包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。

15.应付账款

16.其他应付款

17.应付工资

18.应交税金

19.预提费用

20.长期应付款

21.受托代理负债

受托代理负债情况的说明,包括受托代理负债的构成、计价基础和依据。

22.净资产

净资产比上年增加或减少的主要原因:

23.收入

⑴提供捐赠收入

⑵提供会费收入

⑶政府补助收入

⑷提供服务收入

⑸商品销售收入

⑹投资收益

24.业务活动成本

25.管理费用

26.其他费用

五、负责人和职工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明

1.列示本社会组织负责人

姓名职务工作单位是否领取报酬报酬金额×××理事长是□/否□

×××副理事长是□/否□

×××秘书长是□/否□

×××副秘书长是□/否□

2.列示本社会组织工作人员总数(含支付劳务费人数)、各部门职工数量、工资总额、人均工资(不含支付的劳务费)

六、固定资产清查明细表

说明:

1.本表按固定资产原值科目明细账期末信息填列。

2.来源包括“自购”或“受赠”,时间为自购或受赠时间、用途为“自用”或“非自用”。

(如果没有,应说明“本社会组织无固定资产”)

七、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明

对于资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产,民间非营利组织应当披露其来源、时间或用途限定的具体内容、使用情况等。

(如果没有,应说明“本社会组织无资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产”)

八、受托代理业务情况的说明

年度财务审计报告

2013年临湘市养殖专业合作社 财务审计报告 各位合作社成员: 合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来,严格执行了收支两 条线制度,有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下,在全体合作社成 员的大力支持协助下,我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则,合理安排有限的资金, 为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章 程,财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下: 二、 16 综上所述,合作社2013年财务年度经营状况总收入2763515.15元,除去总支出 2763515.15元,合作社盈利 2659177.35元。预留元作为2013年生产运营经费800000.00 元,总共 1859177.35元用于合作社成员分红。 三、问题与意见:其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明,幼苗的大小、月份、 价格明确标明,特别是开支中办工经费,招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作 社成员石蛙分两个季节要明确月份,办工经费中用车事由不够清楚。 各位成员,在今后的工作中,我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度, 加强对合作社经费支出的管理与监督,提高财务管理水平,做到“取之得当,用之合理”。正 确处理合作社、本社成员各方面的利益关系,维护合作社、本社成员的各项利益。 临湘市养殖专业合作社 2013年12月 17 篇二:会计师事务所出具的年度财务审计报告书 附件2 会计师事务所出具的年度财务审计报告书需要阐述建安劳保费管理情况的内容格式 (2009年度) 一、建安劳保费收入情况 年度单位:元 二、建安劳保费支出、欠付情况 - 1 - 表注: 1、该表企业必须严格按照建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目,并经会计师事 务所审计。 2、表中的“养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费”仅为实 际已缴纳到社会保险经办机构相应的费用。 3、表中的“离退休人员退休金”仅为未参加社会基本养老保险的职工仍由企业承担支付 的退休金。 4、表中的“职工医药费”仅为未参加社会基本医疗保险的职工仍由企业承担支付的医药 费。 5、表中的“职工退职金”含企业解除劳动合同职工的经济补偿金。 6、表中的“按规定支付给离休干部的各项经费”须列出详细的费用项目内容。 7、表中的“职工价格补助费”仅为按国家和地方价格补助的政策,企业所支付的职工价 格补助费。 8、表中除所列的项目外,如有其他的劳保费用开支项目,须详细列出各费用项目名称。 但在“其他的劳保费用”项目中不得列支住房公积金、危险作业意外伤害保险、劳保用品、

财务状况审计报告

财务状况审计报告格式(企业) (暂行) 标题:关于××(单位)××年度财务状况情况的审计报告 导语部分:应写明审计依据、实施阶段的时间、审计范围(包括时间和抽审单位)、内容、 方式等。 基本情况:含被审单位自然状况,审计年度收支及损益情况,审计年度末的资产、负债 及所有者权益状况。审计结果 按照确定的《财务状况审计方案》重点审计内容逐一表述,具体为: 1. 收支及影响损益方面 (1)有无隐瞒、截留收入(往来列收列支) (2)有无账外资金、资产 (3)有无挤列、少列成本(费用) (4)是否利润不实(潜亏、潜盈) (5)是否超计划、超范围发放工资、奖金 2. 资金使用方面(含投资及借款) (1)有无投资损失 (2)是否投资无效益 (3)是否投资管理混乱 (4)有无违规借贷等 3.资产质量方面 (1)有无不良资产 (2)有无或有损失 (3)有无账实不符 4.对外投资管理方面 (1)与所属实体关系是否清晰 (2)有无抽逃资金、注册资金不实等 5.基建管理方面 (1)有无挤列挪用建设资金 (2)有无虚报投资完成 (3)是否及时组固等 6. 会计基础工作 7. 其他问题 上述七项重点审计内容必须逐项表述,有问题先叙述问题,能按上述各项所列问题定性 的,先对问题定性(即标题);不能按上述各项所列问题定性的,客观描述。叙述问题首先写 明问题的事实及产生问题的原因,再写明问题的性质及定性依据、处理依据及处理建议。对 未发现问题的重点审计内容按项目分别进行如实表述(未发现××问题)。 审计评价 审计评价根据“审什么、评什么”和“实事求是、客观公正”的原则,对被审单位财务 收支情况及财务管理情况进行综合评价,既要充分肯定成绩和好的做法,又要指出存在的问 题和不足。篇二:2014年财务审计报告 2013年临湘市养殖专业合作社 财务审计报告 各位合作社成员: 合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来,严格执行了收支两

财务审计报告标准格式

财务审计报告标准格式 审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序,就被审计事项作出审计结论,提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是小编为大家带来的财务审计报告标准格式,欢迎阅读参考! ABC股份有限公司全体股东: 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括2011年12月31日的资产负债表,2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 (一)管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见 我们认为,ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了ABC公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。

企业财务审计报告模板

企业财务审计报告模板 ,其暂估核算基本遵循一贯性,但暂估单价的确定依据为固定单价,未按合同价或采购价等进行调整,暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。 经抽查盘点201X年5月22日消耗性材料,存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问,目前仓库并行两套系统和一套手工账,仓库工作人员过少(仅三人),工作量较大,加上为集团上市准备审计用资料,所以对账环节被忽视。 从201X年度大宗材料平均采购价格看,总体呈涨价趋势,粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显,其中: 粉煤灰上涨80%、矿渣上涨1 4.2%、石灰石上涨2 5.68%、原煤上涨 5.1%。其次,201X年度的大修费用增多,也是成本上升的一方面原因。而从201X年与201X年的水泥及熟料的销售价格对比看,整体上略有下降。 大宗原燃材料的消耗量确定,采用实地盘存制“以存挤耗”,盘点方法采用目测尺量等,盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算,与相应料耗核对一致。

采用实地盘存制以存挤耗,计量准确性较低,数据可调,成本控制不严,掩盖了生产及管理中存在的问题,使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点,并且为之付出了极大的成本。 这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。 (五)长期投资 截至201X年12月31日,长期投资余额为2900万元。经了解,该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为,201X年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元,创新公司未见相关投资协议及合同,对该投资不清楚,造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。 在集团即将上市的大环境下,应理清各项资产权益关系,避免不必要的外部审计的质疑。 固定资产 1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账,无固定资产卡片,未对资产进行编号管理。 2、资产使用部门未明确固定资产责任人。 3、未按规定进行固定资产年度盘点,无年度固定资产盘点记录,无月度固定资产抽盘记录。 4、部分固定资产分类不合理,并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧,创新公司却有部分办公设备归属于电气设备,并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在201X年进行相应调整。 (七)财务收支

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某某某某会计师事务所有限公司电话:12345678

德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见,审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见 我们认为,某某某某某某某有限责任公司财务报表已经按照企业会计 准则的规定编制,公允反映了贵公司年度年月31日的财务状况和年度年度的经营成果以及现金流量。 某某某某会计师事务所中国注册会计师: 中国注册会计师:有限公司 中国-省市二O—九年三月十日某某某某会计师事务所有限公司12 电话:8260182

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公司财务审计报告范本 欢迎来到聘才网,下面是小编为大家为大家搜集整理的《公司财务审计报告范本》,欢迎大家阅读与借鉴,希望能够给你带来帮助。 公司财务审计报告范本一: ABC公司: 我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括200 年月日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金

额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师: 中国注册会计师: 中国 20XX 年月日 公司财务审计报告范本二: 一、公司的基本情况 广东星河生物科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”),前身为东莞市星河实业有限公司,系由叶运

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审计报告 穗注报备: 0 000号 粤X审字[20 ]第000号 委托单位:************* 广东XXX会计师事务所有限公司地址:广州市XXX路XX号XX楼 电话: 传真:

邮政编码: 1 2020年4月19日

目录 1、审计报告正文----------------------------------------------------------- 第2页 2、附送: (1) 12月31日资产负债表---------------------------- 第3页 (2)利润表---------------------------------------------- 第4页 (3)所有者权益变动表-------------------------------- 第5页 (4)现金流量表---------------------------------------- 第6页 (5)会计报表附注------------------------------------------------- 第7页 2 2020年4月19日

广东XXX会计师事务所 GUANGDONG X X X CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 穗注报备: 0 0号 粤X审字[ ]000号 审计报告 ABC股份有限公司全体股东: 3 2020年4月19日

我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括20 12月31日的资产负债表,20 度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告 “三、导致保留意见的的事项”所述事项外,我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计 4 2020年4月19日

企业内部审计报告样本

企业内部审计报告 一、导言 日期:2003年10月26日 接受者:公司总经理 *** 引言: 经公司2003年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计,涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。 审计范围和目标: 本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况,实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质:(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中,我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题: 1、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善; 2、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高; 3、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化; 4、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼: 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料,我们 希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长:*** 审计小组成员:*** (以上部分是便于总经理简要阅读) 二、审计过程说明:审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法,资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 (一)、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善; 主要问题1:目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划,做为指导采购行为的依据针对性不强,有些特殊要求表达不够明确。 建议:需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者,生产计划

2019年上年度财务审计报告

上年度财务审计报告 今年以来,我局在县委、县政府和市审计局的领导下,积极开展各项审计监督活动,较好地发挥审计保障经济社会运行的“免疫系统”功能作用。 上半年,共完成审计项目xx个,查出违规资金629万元,管理不规范资金5277万元,应上缴财政619万元,核减政府投资项目工程造价398万元,移送有关部门案件线索3项。 提交审计专题、综合性报告和信息简报23篇,被批示采用xx 篇。 一、上半年开展的主要工作 (一)开展财政预算执行审计。 对全部政府性资金、本级财政、部门单位预算执行和政府存量资金进行了审计,进一步摸清全部政府性资金来源,分析了收入结构、可动用资金、负债等情况。 在本级财政预算执行审计中,反映了预算编制不完整不准确、预算追加项目没执行、部分预算执行不到位、预算收入管理不规范、中小企业扶持资金绩效不够明显,房改资金挤占廉租住房保障资金等问题,处理上缴财政462万元。 部门预算执行审计反映了预算不准确、基本支出挤占项目经费等情况。

政府存量资金专项审计反映了财政存量资金的存量不适度,大 量的财政资金顶着项目沉淀在财政部门和各预算执行部门,增加了政府负债等问题,并提出了审计建议。 (二)开展税收征管情况审计。 对土地增值税征管情况进行了专项审计,反映了企业没有分类 别适用相应税率造成少预征税额、企业已申报但由于管理原因没有及时缴纳入库、部分企业没有按实申报预缴土地增值税、土地增值税清算不及时等问题,要求地税部门收回漏缴税款88万元,并堵塞征管 上的漏洞。 (三)开展清风肃纪审计。 对公务支出公款消费进行了专项审计。 反映了公务支出公款消费中存在的公务接待不规范、违规列支 会议费补贴和伙食费、未按规定用途使用专项经费等问题,并督促 26家主管部门进行整改。 对办公用品政府集中采购进行了专项审计,反映了办公用品采 购没有编制预算,部分办公用品采购存在无序性和盲目性、部门自行采购办公用品存在价格虚高等情况,存在部分采购价高于网上协议价、同种型号设备不同供应商价格不同、不同单位向同个供应商采购同种型号设备价格不同等问题。 (四)开展民生资金审计。 对xx县20xx年度新渔村建设整村推进工程进行专项审计,反 映了重复申报或虚报整村推进工程项目套取财政补助资金、施工单位

财务审计报告(范本)

令狐采学创作 报告书 令狐采学 REPORT (范本) 中国·XX XXX会计事务所 审计报告 (XXX有限公司) 目录 一、审计报告 二、附送 1,2019年12月31日资产负债表 2,2019年度利润表 3,2019年度现金流量表 4,2019年度财务报表附注 审计报告

敦化市xxx有限公司: 一、审计意见 我们审计了xxx有限公司财务报表包括2019年12月31日的资产负债表,2019年的利润表、现金流量表及财 务报表附注。 我们认为,后附的xxx有限公司财务报表再所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了xxx有 限公司2019年12月31日的财务状况以及2019年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师执业道德守则,我们独立于XXX有限公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了 基础。 三、其他信息 xxx有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审 计报告。 我们对财务报表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴定结论。

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我 们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎 存在重大错报。 基于我们已执行的工作我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控 制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。 在编制财务报表时,管理层负责评估xxx有限公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持 续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他 现实的选择。 治理层负责监督xxx有限公司的财务报告过程 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具保函审计意 见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保 证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能 发现,错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错 报单独或汇总起来可能应县财务报表使用者依据财务报 表做出的经济决策,通常认为错报是重大的

2016财务审计报告范文

2016财务审计报告范文 第1篇:财务收支的审计报告 ×××市审计局: 根据××审综字[19××]×号审计计划安排,审计小组于19××年×月×日至×月×日,对××市日用杂品公司19××年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元,违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下: 一、基本情况 ××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。 该公司于l9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。全年销售额l972万元,实现利润总额67.4万元。 二、发现的问题 1.弄虚作假套取资金,给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付,而两站采取弄虚作假的手段,在1998年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元"苫布"假发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。 2.挪用流动资金22万元,建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足,19××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站19××年×月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。 3.挪用流动资金22000元,为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄22000元。其中,生活站19××年×月和×月共买ll000元,日杂站19××年×月和19××年×月共买11000元。此款存期为一年,利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账,未进当年决算。按年末鞭炮库存额81350 5.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣32540.21元,实际多留了80164.07元未进决算,影响了当年利润的真实性。

民办非企业单位年度财务审计报告范本

审计报告 ****[2015]**号*****社会组织: 我们审计了后附的*****社会组织财务报表,包括2015年12月31日的资产负债表,2015年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。 (一)管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是*****社会组织管理层的责任,这种责任包括:(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见 我们认为,*****社会组织财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会

计制度》的规定编制,公允反映了*****社会组织2015年12月31日的财务状况以及2015年度的业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见) ******会计师事务所中国注册会计师: 中国注册会计师: 中国·***市二○一×年×月×日

公司财务审计报告范本(通用).docx

公司财务审计报告范本 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司的规模扩大,内部 审计作为集团公司的经济监督机构,其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与 社会审计,同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别,社会审计遵循的是 《独立审基准则》,而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的,从而使内部审计 报告对集团公司内部控制的健全有效,会计信息的真实合法完整,经营绩效,经济责 任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议,内部审计报告作为改进 内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而 社会审计主要围绕会计报表进行,对会计报表发表意见,对外出具《审计报告》,具有鉴证作用,需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责,社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足,出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性,在审计内容、审计依据、审计方 法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7 号 -- 审计报告》某些要求,值得我们再写内部审计报告时参考,如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突 出对内部控制的关注,要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚 建议,这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是 XXX集团公司出具的分公司审计报告部分内容,目的是希望大家共同探讨。 一、封面 XXX公司机密内部审计报告 报告名称:关于XXX的审计报告 报告编号: XXX集团内审字 [200X] 第 0XX号出具 报告时间: 200X 年 XX月 XX日 报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX 部门二、报告正文关于 XXX分公司的审计报告XXX 集团内审字 [200X] 第 0XX号

内部审计报告范文

关于供应部2009年度采购与付款情况的审计报告 总经理: 根据2010年度审计计划和审计委员会安排,自2010年4月15日至2010 年5月10日,我们审计组对供应部2009年度采购与付款情况进行了审计。审 计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合,工作进展顺利。审计工作已经 结束,现将审计情况报告如下: 一、基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付 款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据《企业内部 控制规范》以及国家有关法律法规,结合公司的实际情况,制定了《采 购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类,一类是生产物料采购,一类是五金物料 采购。生产物料的采购,每月11日前生产部根据营销中心销售预算 情况编制需料计划,供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后 编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而 五金物料的采购,则由使用部门自行填写申购单,仓库核实库存量及 采购量后,由供应部询价,报物管部审核总经理批准后与客户签订采 购合同,某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于 3家以上供应商以资质及询价筛选的方式,在合格供方中比价择优采 购,而货比3家的先后依据是:质量、送货时间(是否符合我司生产 需求)、付款方式、价格。一般情况下,符合资质的供方先将样板送 来,待公司检验合格后,将其确认为可比可选的对象。公司开发供应 商的途径有多种,以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择

的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本,如原料(主料) 需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、 药品经营许可证、GSP证书,且购入的产地保持相对的稳定;进口商 品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、 进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准,质管部每年底 对供应商进行考核评估、更新,并存档。 供应部在与客户签订采购合同时,都明确采购物资的品名、规格、 质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约 责任等要素,并由授权人员代表签订。 供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据 订货计划签收货物,数量差异允许在5%-10%之间,但这种差异合同上没有明确说明,若差异较大,需请示领导。货物签收完毕后,仓管员 及时报检,在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货 物入账,若不合格,则通知供应部,一般情况下,供方选择换货。 仓库存放的物料都是分门别类的,部分贵重的药材放在加锁的地 方,并限制人员接近。 货物验收后,供方提供合法票据给我司,供应部人员复核票据上 的内容与采购合同、验收单上的是否一致,并根据合同上的付款要求 填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款, 并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核,经总经理批准, 由出纳办理相关货款结算。 公司09年的存货周转率为 4.71次,比08年的 4.11次有明显提

年度财务审计报告.doc

年度财务审计报告 财务审计报告范 从作者的角度来看,这是一份外部审计报告。从审计报告的基本内容来看,它不仅是一份财务审计报告,也是一份财务和法律审计报告。 从写作角度来看,这份报告有以下两个特点: 。事实清楚,内容全面。在“基本情况”部分,作者简要说明了被审计单位的性质和人员构成:业务性质,以及固定资产完成情况、营运资金、主要经济指标、近期经营管理情况等。作为审计主要内容的背景材料,这一部分可以说写得很正确。在“发现的问题”部分,作者运用段落开头的总结技巧,逐项指出了被审计单位存在的五大问题,可以说是有条不紊,不应令人生厌。 、分析依据充分,定性分析准确在“发现问题”部分,笔者不仅列举了审计中发现的主要问题,而且对其性质和程度做出了准确的结论此外,作者在作出结论之前还特别指明了结论的依据,这使得这一部分既有明确的政策,又有很强的说服力。 关于xx市杂物公司19 xx年 财政收支审计报告 XXX市审计局: 根据××宗申字19×X]X的审计计划安排,审计组对××市日用百货公司19×X年×月×日至×月×日的财务收支情况进行了现场审计审计总额825万元,违规总额344,144: 07元。应付金额为48,166.40

元审计结果报告如下: 1:基本信息 ××市日用杂品公司是××市供销合作社下属的中型企业,于19××年与市供销合作社签订了合同,并实施了利润增长合同。该公司有11个独立的会计单位 公司在L 9 x x月由行政公司转变为经济实体公司(由原来的食品采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务运营部门和8个行政职能部门。主要日用杂品:兼营五角花及家用电器、家具等公司现有员工111人,固定资产103万元,营运资金39万元。年销售额为19.72亿元,利润总额为6.74亿元。 2:发现问题 1年:骗取资金,给予XXX路仓库奖金8000元l9××年末,市杂品公司决定杂品站、生活站给予××路仓库(公司所有独立核算单位)劳动奖金8000元。这笔钱应该从税后留存利润中支付,而两家电视台则采取欺诈手段。1998年1月,他们用转账支票将销售款汇至仓库。费用中包括仓库出具的两张价值4000元的“防水布”的假发票。仓库没有进入账户,而是直接向员工发放奖金。这严重违反了《国有企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》 2年:挪用22万元流动资金建设办公楼该公司的xx混合建筑是一个自筹资金的基础设施项目。由于专项贷款不足,我行在19 x x x向日常生活站借款24万元,从19x x x x年末两站自有资金账面余额中扣除2万元,实际挪用基本建设资金22万元。

内部审计报告模板--上市公司审计报告模板

****有限公司审计报告 项目编号: 被审计单位: 项目名称: 报告时间:

【第一部分:项目概述】 审计目的 (以下举例) 1、核实某某公司的财务状况和经营成果 2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象 审计范围 (以下举例) 业务范围:某某公司所有与财务数据相关的业务 组织范围:某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。 期间范围:****年**月**日至****年**月**日 资料范围:财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等(详见资料清单)。 审计方法 (以下举例) 审计依据和标准:会计准则、各项税收法律法规等 审计流程及方法:首先审阅了财务资料,然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开始重点关注,收集相关证据以证明是否正常合理,最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实是否存在,最后出具审计意见。 【第二部分:审计总体结论】 经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一致,在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象,公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。 附:报表项目解析如下:

一、资产负债表主要项目 资产负债表主要变化项目简析如下: (一)期末流动资产与期初相比减少****元。 货币资金减少**亿元,主要变化及原因如下:…… 存货减少**亿元,其中原材料和产成品分别减少**万元和**万元,造成……。 预付账款…… …… (二)非流动资产增加****元。 1、固定资产项目…… 2、长期股权投资…… …… (三)流动负债减少****元,主要因为……。 (四)非流动负债增长****元,主要因为……。 …… 二、利润主要项目 简析:……。 其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下:……。 ****年预算完成情况:……。 【第三部分:审计过程与意见】 总体看来,某某公司在制度健全和运行方面比较到位。财务工作规范、准确地反映了公司的资产状况和经营成果。但在公司日常管理上,尚有部分细节需要进一步进行明确,具体如下: 一、公司制度健全方面 …… 审计发现:……。

企业内部审计-报告范文

企业内部审计报告范文 一、导言 日期:2003年10月26日 接受者:公司总经理*** 引言: 经公司2003年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计,涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。 审计范围和目标:本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况,实施了我们认为合适的、必要的审计程序。简要的审计结论和审计发现的性质:(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中,我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题: 1、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善; 2、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高; 3、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;

4、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼:该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料,我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。公司审计部 审计组长: *** 审计小组成员:*** (以上部分是便于总经理简要阅读) 二、审计过程说明:审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法,资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 (一)、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善; 主要问题1:目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划,做为指导采购行为的依据针对性不强,有些特殊要求表达不够明确。建议:需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者,生产计划制定者,有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货; 主要问题2:需求计划多样化,格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善,BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购,责任划分不明确,易产生事后扯皮影响工作效率。建议:(1)重新统一设计表格明确计划表内容,按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后,产品无变化有BOM清单的,可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;

2017公司财务审计报告范例

2017公司财务审计报告范例 审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。这是2017公司财务审计报告范例,欢迎大家参考! 公司财务审计报告范例【1】 ABC公司: 我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括200 年月日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC 公司管理层的责任。 这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计

的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师: 中国注册会计师: 中国二○○年月日 企业内部审计报告【2】 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司的规模扩大,内部审计作为集团公司的经济监督机构,其作用越来越重要。

2020年财务审计报告模板及范文

2020年财务审计报告模板及范文 ###报告频道为大家整理的 2020年财务审计报告模板及范文,供大家参考。更多阅读请查看本站频道。 关于××市日杂公司19 ××年度 财务收支的审计报告 ×××市审计局: 根据××审综字[19 ××]×号审计计划安排,审计小组于19××年×月×日至×月×日,对××市日用杂品公司19 × ×年度财务收支实行了就地审计。审计总金额825万元,违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 166.40元。现将审计结果报告如下: 一、基本情况 ××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。 该公司于l 9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。全年销售额l972万元,实现利润总额67.4万元。 二、发现的问题 1.弄虚作假套取资金,给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付,而两站采取弄虚作假的手段,在1998年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票

列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营 企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。 2.挪用流动资金22万元,建造营业楼。该公司××日杂大楼属于 用自筹资金搞的基建项目。因为专项贷款不足,1 9××年从日杂和生 活两站借用流动资金24万元,扣除两站1 9 ××年×月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。 3.挪用流动资金22 000元,为职工买有奖储蓄。该公司动用现金 和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄22 000元。其中,生活站 1 9××年×月和×月共买ll 000元,日杂站19××年×月和1 9××年×月共买11 000元。此款存期为一年,利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上 未扣回。收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164.07元。该公司 19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账,未进当年决算。按年末 鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%()计算,库存应留回扣32 540.21元,实际多留了801 64.07元未进决算,影响了当年利 润的真实性。 5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事,经查 财会账目,没有反映相关租金收入。经多方查证和相关人员证实.租金 由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年× 月至×月收入251 5元,分别在保卫科和行政科相关人员手中。 三、处理意见 1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和 《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定,应将违纪 金额全部收缴,并处以50%罚款。合计应缴金额12 000元。

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