关于企业税收筹划风险探讨-毕业论文
关于企业税收筹划风险探讨
目录
摘要 (3)
1.引言 (4)
2.税收筹划风险理论概述 (4)
2.1税收筹划风险的概念 (4)
2.2税收筹划风险的特征 (4)
2.2.1客观性 (5)
2.2.2主观相关性 (5)
2.2.3复杂性 (5)
2.2.4可能性与不确定性 (5)
2.3税收筹划风险分类 (5)
2.3.1操作风险 (5)
2.3.2经营风险 (6)
2.3.3执法风险 (6)
3.税收筹划风险的成因 (6)
3.1税收的本质属性是产生筹划风险的根本原因 (6)
3.2税收筹划原则 (6)
3.2.1守法性原则 (6)
3.2.2系统性原则 (7)
3.2.3事先筹划和时效性原则 (7)
3.3筹划人员的有限理性是产生筹划风险的主观原因 (7)
3.1.1税收筹划与偷税、逃税相混淆 (7)
3.1.2税收筹划人员素质参差不齐 (7)
4.企业税收筹划风险控制系统 (8)
4.1税收筹划风险的识别 (8)
4.1.1企业环境识别筹划风险 (8)
4.1.2筹划环节识别风险 (8)
4.1.3生产经营环节识别风险 (9)
4.2税收筹划风险的测量 (9)
4.3制定税收筹划风险控制方案 (9)
5.税收筹划风险控制案例分析 (9)
5.1企业基本情况 (9)
5.2企业税收筹划方案和风险分析 (10)
5.2.1适当控制房地产的增值率 (10)
5.2.2采取灵活的房地产销售方式 (10)
5.3企业税收筹划风险管理 (10)
5.3.1明确税收筹划风险管理的职能 (10)
5.3.2税收风险管理的组织结构 (11)
5.3.3企业税收筹划风险控制方案 (11)
6.结语 (12)
参考文献 (12)
摘要
随着我国社会经济的不断发展，税收制度也在不断的完善，但是目前，税务筹划对我国的企业来说还是一个探索的过程，它的操作有着很大的风险性，如果做好了，不但能够得到良好的收益，法律上也会给予支持，但是如果没有做好，企业会冠以偷税漏税的罪名，这样对于一个企业来说是非常不利的。总的来说，学会税务筹划，做好税务筹划，做对税务筹划，对于企业和经济的发展都是有很大的裨益，本文以风险控制理论为基础，建立一个税收筹划风险控制系统，希望可以帮助企业顺利进行税收筹划。
关键字：税收筹划；风险控制；探讨
1.引言
在税务的过程中，税收筹划是重中之重，无论政府还是企业自身都将焦点聚集在税收筹划中，税收筹划已经成为企业降低税负，取得税后收益最大化的主要工具。特别是在我国加入了WTO后，企业间的竞争已经转到了利润上的直接竞争，为了增加竞争力，在竞争中占据有利地位，企业就必须做出合理的税收筹划，以便增加企业利润。税收筹划在为企业带来利润的同时，也存在着很大的风险，如果不顾风险而进行盲目的税收筹划，结果可能不但得不到收益，反而遭受到更大的损失，因此，税收筹划是一把双刃剑，正确运用税收筹划会为企业带来更好的效益与利润，反之，则会为企业带来灾难，综上所述，企业若想增加竞争力，在市场中长远立足，就必须学会正确看待税收筹划，可以这样说，当今企业企业应该如何正确地制定税收筹划方案以及风险控制措施，使筹划方案既能帮助企业实现其财务管理目标，又能规避税收筹划可能带来的风险，是所有企业都急待解决的一个重大难题。
2.税收筹划风险理论概述
2.1税收筹划风险的概念
所谓税收筹划指的是纳税人在不违反国家相关法律法规的前提下，采取合法、合理手段，对企业的生产经营活动进行筹划安排，以达到节税、减税的目的。税收筹划是企业财务过程中很重要的环节，筹划结果的预计可能不是很准确，这也就是税收筹划风险，企业必须要重视税收筹划风险，许多纳税人片面追求税负最小化，而忽略了诸多不确定因素，对税收筹划风险的估计不够，从而造成了纳税人经济上的损失，甚至是偷税、逃税等触犯法律的行为，最终得不偿失。税收筹划风险是企业或纳税人作出的相关涉税决定与涉税行为等未能正确遵循税法规定，所导致的企业未来经济或其他有形或无形利益的损失的可能性。可以说税收风险的存在是必然的，是企业不可回避的，因此，企业必须对税收筹划风险高度重视。
2.2税收筹划风险的特征