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2016《初级会计实务》会计分录大全

第一章资产

分录

第一节货币资金

一、库存现金

(一)备用金

①开立备用金

借:其他应收款——备用金

贷:库存现金

②报销时补回预定现金

借:管理费用等

贷:库存现金

③撤销或减少备用金时

借:库存现金

贷:其他应收款——备用金

(二)现金的清查

1.现金短缺时:

(1)批准前:

借:待处理财产损溢

贷:库存现金

(2)查明原因,批准后:

借:其他应收款(过失人或保险赔偿)

管理费用(无法查明原因的)

贷:待处理财产损溢

2.现金溢余时:

(1)批准后:

借:库存现金

贷:待处理财产损溢

(2)查明原因,批准后:

借:待处理财产损溢

贷:其他应付款(应付给X单位或个人)

营业外收入(无法查明原因的)

二、其他货币资金

(一)银行汇票存款

1.购货企业

(1)企业填写“银行汇票申请书”,将款项交存银行时:借:其他货币资金——银行汇票

贷:银行存款

(2)企业持银行汇票购货,收到有关发票账单时:

借:材料采购/原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金——银行汇票

(3)采购完毕收回剩余款项时:

借:银行存款

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