审计案例实训三报告

实验（实训）报告项目名称实训三

所属课程名称审计案例与分析

项目类型综合型

实验(实训)日期

班级07会计1

学号01

姓名褚怡梦

指导教师孙玉琴

浙江财经学院教务处制

注册会计师审计实验指导书含实验数据

注册会计师审计实验指导书含实验数据

重庆工商大学 《注册会计师审计实验》指导书 会计学院公共财务教研室 9月

目录 “审计重要性水平初步判断”实验项目指导书错误!未定义书签。 一、实验项目名称........ 错误!未定义书签。 二、实验目的和实验内容要求错误!未定义书签。 三、实验的基本原理和方法错误!未定义书签。 四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理错误!未定义书签。 五、实验基本步骤........ 错误!未定义书签。 六、实验记录与数据处理要求错误!未定义书签。 七、实验中的注意事项.... 错误!未定义书签。 八、实验思考题.......... 错误!未定义书签。 九、实验报告的基本要求.. 错误!未定义书签。 十、实验前的预习........ 错误!未定义书签。十一、实验资料.......... 错误!未定义书签。“审计技术运用”实验项目指导书错误!未定义

书签。 一、实验项目名称........ 错误!未定义书签。 二、实验目的和实验内容要求错误!未定义书签。 三、实验的基本原理和方法错误!未定义书签。 四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理错误!未定义书签。 五、实验基本步骤........ 错误!未定义书签。 六、实验记录与数据处理要求错误!未定义书签。 七、实验中的注意事项.... 错误!未定义书签。 八、实验思考题.......... 错误!未定义书签。 九、实验报告的基本要求.. 错误!未定义书签。 十、实验前的预习........ 错误!未定义书签。十一、实验资料.......... 错误!未定义书签。“审计工作底稿的编制”实验项目指导书错误!未定义书签。 一、实验项目名称........ 错误!未定义书签。 二、实验目的和实验内容要求错误!未定义书签。 三、实验的基本原理和方法错误!未定义书签。 四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理错误!

审计实训完整版

审计实训完整版 Revised as of 23 November 2020

《电算化审计实务》 ——项目实训 班级：08会电54 姓名：袁朦、孟淼 学号 : 48号、40号 得分： 审计之星教育系统主要功能模块

获取审计证据的审计程序检查记录或文件 检查有形资产 观察 询问 函证 重新计算 重新执行 分析程序

目录 项目一货币资金 (4) 项目二应收账款 (12) 项目三存货 (20) 项目四固定资产 (26) 项目五无形资产 (31) 项目六应付账款 (33) 项目七预收账款 (39) 项目八应付职工薪酬 (41) 项目九会计报表审计 (44) 项目十审计报告案例 (49) 项目十一审计差异调整汇总表 (53)

项目实训一货币资金的审计 案例一： 江苏会计师事务所于2009年3月11日对天堃股份有限公司2008年度资 产负债表有关货币资金项目进行审计。 1、期初（2008年1月1日）库存现金余额为15 000元，银行存款余额为4 885 000元，期末（2008年12月31日）库存现金余额为29 200元，银行存款余额为6 470 800元，无其他货币资金。 2、审计人员于2009年3月11日对库存现金进行了监盘，资料如下： 100元币50张，50元币70张，10元币150张，5元币80张，2元币120张，1元币50张，1角币100张，共计10 700元，库存现金账面余额10 700元。 1月1日-2月28日现金付出总额545 000元，现金收入总额526 500元。 3、报表日（12月31日）天堃公司银行存款日记账和总账余额均为6 470 800元，12月31日银行对账单余额为6 481 400元，经核对后发现下列未达账项： （1）12月25日公司开出转账支票一张8500元，持票人未到银行办理转账结算（企业已付、银行尚未入账）（2）12月30日委托银行收款10 500元，银行已托收入账，但收账通知尚未到达公司。(银行已收、企业尚未入账)（3）12月31日银行代付水费8400元，付款通知尚未到达公司。 (银行已付、企业尚未入账) 4、审计人员抽查有关货币资金如下： 5月10日38#凭证以支票支付广告费50 000元，10月20日45#凭证以现金支付招待费用5000元，11月8日33#凭证以支票支付办公费4200元，12月27日56#凭证以现金支付管理人员奖金560 000元，记账凭证及原始凭证完整，有授权批准，账务处理正确。 要求： 根据上述资料填制表格1-1、1-2、1-3、1-4 （开户银行：工商银行泰山营业所，）

审计实验

审计学模拟实验指导书 邵阳学院经管系

目录 第一章总论 第二章模拟实验 实验一审计方法的运用 实验二内部控制的测试与评价 实验三审计重要性、审计风险分析 实验四综合案例分析

第一章总论 一、审计实务模拟实验的意义 审计实务专业学生不仅要有扎实的理论知识，还要有较强的实践操作能力。以前，审计实务专业的学生大多依靠到单位、到企业去实习来提高其实践能力。多年的实践证明，到企业、到单位去实习，结果往往是流于形式，达不到预期的效果，学生除了书本知识外，既无生产经验，又无社会经验，在实习过程中，事事要实习单位的人带教，学生的独立工作、学习能力较弱，自觉性、主动性不强，实习的效果欠佳。这就造成很多毕业生到实际单位后，动手能力差，不能马上适应实际工作的需要。因此，为了提高学生的实践操作能力，缩短学生步入社会的适应期，就有必要在学校建立审计实务实验室，进行审计实务模拟实验。事实也证明，通过审计实务模拟实验对学生进行实践能力的培养能取得较好的效果。该实训是配合教学而设计课内实验，通过实验环节，使学生能比较系统地练习审计的基本程序和具体方法，加深对审计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论与审计实务相结合的统一。提高审计专业学生记账、算账和查账的实际操作能力。 二、审计实务模拟实验的目的 1、审计实务模拟实验，主要是通过审计实务实验室、课堂等场所对学生进行审计实务的模拟实验。 以使学生初步掌握填制和审核各种原始凭证，编制和审核记账凭证，编制科目汇总表，掌握现金、银行存款日记账、各种明细账和总账的登记方法，掌握错账的更正方法，未达账项的调整方法，把所学的理论与实践结合起来，为以后的学习和工作打下良好的基础。比较系统地练习记账凭证的审核； 2、比较系统地练习登记各种总分类账、明细分类账的审查； 3、比较系统地练习会计报表的审查； 4、比较系统地练习审计工作底稿的编制； 将上述各项要求及实验步骤编写成实验报告。 三、审计实务模拟实验的内容 审计实务模拟实验的内容有： 企业通过虚列工资和其他项目，导致成本费用不实，学生通过查询、函证等方法，查出被审计单位存在的问题，能够研究负债融资核算中主要会计舞弊形式、审核方法及其审计调整，负债融资审计工作所形成的主要审计工作底稿等能够审查出“无形资产”中土地使用权的情况和问题，并进行处理。 能够重点研究权益融资的控制测试程序，权益融资核算中主要会计舞弊形式、审核方法及其审计调整，权益融资审计工作所形成的主要审计工作底稿等。掌握主营业务收入函证的过程和方法，审计人员应根据销售合同的规定，审阅与该项业务有关的“银行存款”、“主营业务收入”及“应交税金”等明细账户，抽查有关会计凭证，验算有关的销售收入与增值税额。掌握主营业务收入函证的过程和方法，审计人员应根据销售合同的规定，审阅与该项业务有关的“银行存款”、“主营业务收入”及“应交税金”等明细账户，抽查有关会计凭证，验算有关的主营业务收入的入账金额。审阅“主营业务收入”、“应收账款”等明细账，并抽查有关会计凭证，分析有关业务处理的正确性，重点学习审查企业隐瞒主营业务收入的行为。审查出被审计单位采用预收货款的方式销售商品，在商品实际发出时未作销售收入处理，从而隐瞒了收入，偷漏了增值税和所得税的问题。对此，被审计单位应将预收的货款转作收入处理，同时，调整成本、计算流转

审计实训报告【三篇】【完整版】

审计实训报告【三篇】 ----WORD文档，下载后可编辑修改复制---- 审计实训报告【一】 一、实训的意义。 我们都清楚审计学是一门实践性很强的课程。我们只依赖理论知识是不够的，它更需要的是利用我们所学到的理论知识去实践。通过实训我们可以发现自己存在的问题，可以自己多查阅相关资料或向同学请教，以解决问题。从而，以奠定良好的专业基础，也为以后的工作做了铺垫，同时丰富了个人的阅历。作为一名学生，我想学习的目的不在于通过考试，而是为了获取知识，获取工作技能，换句话说，在学校学习是为了能够适应社会的需要，通过学习保证能够完成将来的工作，为社会作出贡献。通过实训了解到工作的实际需要，使得学习的目的性更明确，得到的效果也相应的更好。 二、实训的要求和任务。 我们这次的审计任务有五个实验，通过这五个实验，我们要掌握审计方法的应用，内部控制的测试与评价，审计重要性和审计风险的分析，审计报告等等。经过一个星期的努力，基本上完成了这五个实验。由于一个暑假没有看审计了，有些知识忘记了，通过复习，翻阅书本和向同学请教，总算完成了以上的任务。 三、实训的心得体会。

1、自主学习。实训期间不像我们平时的上课，在这期间老师不像之前那样每一节课都和我们一起，给我们讲课，监督我们的学习……而如今几乎是靠我们自己去把握，我们必须自觉地去学习，遇到不懂的问题时，要自己去查阅相关资料而不是抄同学的实验结果。遇到问题时，只要找到老师，她是会帮助我们解决的，从而我们又可以从中学会一些东西。 2、积极的态度。在实训期间的确是有点枯燥无味，因为每天面对的都是同一门课程，一堆数据……这就更需要我们有那份由始至终的积极态度，保持学习的热情，对知识的渴望。我们需要积极的态度，把每一个实验做好，把结果做到。 3、团队精神。在这次的审计实训，其实也需要我们发挥团队精神，我们要学会与人沟通，交流，因为有时候只有通过不断地讨论和交流彼此的意见，这样才能达到实验的最精确的结果。然而别人遇到不懂的问题时，我们要尽自己的能力去帮助同学，因为从中我们也是收益的，我们也会收获不少东西。 4、理论和实践相结合。在这次的审计实训周特别深有体会，原以为学到了一些书本知识就可以了，就可以很好地把它运用到实际工作中来。其实我们在学校所学到的书本知识，只是理论知识，我们只有通过实训，使我们的理论指导实践，只有这样，才能更好地与以后的会计工作接轨。我们要做到理论指导实践，从实践中不断总结，从而真正地做到理论与实践相结合。 四、存在的不足。

公司工程项目审计案例分析

公司工程项目审计案例分析 工程项目财务管理审计是对工程项目资金筹集情况、成本管理情况、 利润分配情况的审计。建筑企业效益的源头是工程项目，工程项目效 益的高和低，对建筑施工单位的生计和发展产生直接影响。强化工程 管理，增加项目收益，是建筑企业的最根本目的。越来越多的投资主 体理解到审计在基础建设项目中的重要性，而在项目建设审计中，针 对财务管理方面审计尤为重要。当前，学界对建设项目审计实行研究 以往只停留在全过程跟踪审计的范围上，少有专门针对财务管理环节 实行深入研究。所以，本文通过案例研究的方式对工程项目审计全过 程里的财务管理环节审计，既深入工程项目全过程，又对各环节的财 务管理实行深入分析。 一、案例背景介绍 工程项目主要包含土建、给排水、电气照明、消防设备、高低压设备、装修、应急照明系统、市政道路及配套设施等，竣工时间为2013年12月。本文选择Y公司员工住宅项目为案例研究对象，并将项目分为投 资立项、设计勘察、招投标、施工和竣工结算五个阶段，重点对项目 的资金使用情况、成本管理情况和利润分配情况实行审计，针对审计 中发现的问题，提出相对应的应对措施。 二、工程项目财务管理审计中发现的问题 20324958.74元，按照投资进度，项目资本金应为4376876.75元，实 际到位资金为3897000元，未到位479876.75元。2012年4月，Y公 司开始实行二期扩建项目，因该工程未经过发改委审批同意，无法取 得银行贷款，故挪用了一期的流动资金，一期的贷款合同规定，乙方 没有依照合同规定用途使用资金，甲方有权力不发放贷款或提早收回 部分甚至全部借款。同时，罚息利息为乙方违约使用的那部分资金在 合同约定的贷款利率水平上再加收100%。工程项当前期工作开始启动，项目概预算于2010年12月完成，前期费用概算投资740万元，于 2011年5月动工，截至2011年5月，实际列支的前期费用为3860万

审计案例实训指导书(doc 44页)

审计案例实训指导书(doc 44页) 部门： xxx 时间： xxx 拟稿人：xxx 整理范文，仅供参考，勿作商业用途

《审计案例实训》指导书 课程名称：审计案例实训 制定人：刘秋林 企业专家：杨华锦 企业名称：重庆黔龙实业（集团）有限责任公司 审核人：张崇友 编制单位：经济贸易系 编制日期：2016年6月20日 教务处制

审计案例实训指导书 一、实训的任务和目的 审计案例实训是审计专业实践性教学中一个十分重要的环节，也是一门必修课程。其主要目的是：借助实训资料完成财务报表主要审计工作训练，进一步提高学生分析问题和解决问题的综合能力，为毕业后尽快适应实际工作打下良好的基础。 二、实训的基本要求 1. 认真阅读教材和实训指导书，做好预习； 2．理解实验项目的操作原理； 3．掌握实验项目的业务处理。 三、实训的纪律要求 1．严格遵守实训的有关规章制度，爱护公共财物。 2．在整个实验期间不得缺席、迟到、早退，如果因病或因重大事情不能参加实验的一律以书面形式事先请假，否则，将按实训室的有关规章制度以及审计实训考核办法的有关规定，严肃处理。 3．按质、按量、按时完成所规定的实训任务，实训成果交指导老师批阅。 四、实训成绩考核与评定 审计案例实训教学是整个教学过程中一个重要的环节，应与课堂教学一样，实行严格的考核制度。这对于充分调动学生学习的主动性和积极性，促使其按质、按量、按时完成教学计划所规定的实验任务，进一步提高实验效果，具有重要的作用。鉴于审计实训教学与一般课堂教学相比，有其特殊性，因此，考核的重点应放在对学生的实际操作能力上。具体评定方法如下：

2019年审计案例分析报告范文

审计案例分析报告范文 大家有进行过关于审计案例的分析吗?相关的报告又应该怎么 写呢?下面就随一起去阅读审计案例分析报告范文，相信能带给大家 启发。 一、简析我国企业审计存在的问题 (一)会计审计缺乏独立性 “领导直接管理审计部门”是现阶段我国企业所采取的主要审 计模式，该模式的好处在于管理层可以通过直接管理的方式及时快速地对存在的问题做出处理。但这种模式无法明确审计部门在企业中所处的地位，大大削弱了审计部门的独立性，降低了审计人员的审计权力，直接后果就是审计工作的开展受到阻力，无法真正实现审计职能。 (二)会计审计体制缺乏合理性 作为国家监督企业经营状况及管理情况的重要工具，企业的会 计审计机制能够帮助企业更好地实现自我约束，促使董事会成员及管理人员能够自己履行各项职责，因此审计体制的合理性及执行情况对于一个企业的发展至关重要。在实际工作中，我国绝大多数企业都还在实行内部审计与岗位管理的双轨制，使审计部门在履行职责的过程中始终处于尴尬地位，加之审计工作本身存在的漏洞及法规的不完善，审计部门俨然成为为企业管理层服务的工具，降低了审计工作的有效性，部分或完全丧失了原有的监督职能，最终损害了企业及国家的双重利益。 (三)审计方法及手段缺乏恰当性

企业所处的外部环境及内部情况都在不断地发展变化，企业的总体目标也会相应地出现变化，但是很多审计方法和手段并未做出应有的调整，仍旧沿用传统的审计模式，将以“防弊差错”为主的合规合法性检查视为工作重点，无法发挥出审计领导人员任职期间经营责任的作用。企业内部审计职能的有效性被制约，审计水平及能力的落后，种种因素导致审计工作始终停留在查账层面，无法建立起集管理与技术评价为一体的现代化审计机制，无法达到企业的经营效益审计目标。 二、强化企业内部会计审计的措施分析 (一)构建独立性强的审计部门 众所周知，会计审计是约束企业经济行为的主要手段，会计审计在企业管控体系中被赋予了重大的职权与作用。为了使会计审计工作能够有序且有效地进行，真正发挥出监督并管理企业经济行为的作用，必须增强审计部门的独立性及权威性。这就涉及到一种全新的内部管理模式的建立，应当将会计审计部门直接设置成企业董事会的直属部门，使其脱离企业管理层的直接领导与控制，这有助于削弱管理层对各项审计工作的影响力，确保企业内部审计结果具有准确性及权威性。 (二)拓宽会计审计的审计范围 随着各项经济政策的放开，企业的经营范围已经越来越大，随之产生的是越来越精细的内部职能划分，因此企业应当相应拓宽内部审计的范围，最终达到监督审查企业管理机构设置的合理性及组织机

审计学实训指导书

审计学实训指导书 一、审阅法的运用 【资料】ABC公司20×6年5月份销售费用明细帐和工资分配表如表1、表2所示。 表1 销售费用明细帐 单位：元 表2 工资分配表 20×5年12月单位：元 【要求】对销售费用明细帐和工资分配表进行审阅，并指出存在的问题，并编制调整分录。 二、核对法的运用 【资料】ABC公司所得税税率为25%，其他有关资料如下：

1．20×5年12月31日资产负债表 资产负债表 表3 20×5年12月31日单位：元 120000元，在产品年末余额为130800元。 2．20×5年12月原材料总帐 表4 原材料总帐单位：元 表5 生产成本表单位：元 4．20×5年12月原材料收发存月报表 表6 原材料收发存月报表

5．200×5年12月31日存货盘点表 表7 存货盘点表 产负债表。 资产负债表 表8 20×5年12月31日单位：元 三、调节法的运用 【资料】ABC公司20×4年12月31日产成品——羊毛衫明细账结存数量如表所示：表9 按照注册会计师的要求，该公司于2005年1月15日上午进行了盘点，盘点的结果如表所示：

表10 表11 【要求】运用调节法根据20×5年1月15日实际盘点的结果，用调节法核实20×4年12月31日结存数，并与原明细账结存数量核对，检查原记录的真实性和正确性。 四、盘点法的运用 【资料】XYZ会计师事务所接受ABC公司委托，对该公司20×7年度财务报表进行审计，为了证实资产负债表日库存现金余额的真实性，注册会计师张天、扬中于20×8年1月3日下午5点30分，对ABC公司库存现金进行了监盘，盘点结果如下： (1) 库存现金实有数为53 310.17元(人民币) (详见表11)。 (2) 盘点日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证两张(185号和186号)，金额合计为6 582.16元。 (3) 盘点日已经办理付款手续尚未入账的付款凭证(136号至137号)，金额合计为6 937.16元。 (4) 职工刘星借据一张，金额3 000元。 经审查，20×7年12月31日库存现金日记账的账面余额为51 010.04元，20×8年1月2日库存现金日记账的账面余额为50 665.17元，20×8年1月1日至盘点时现金支出总额为32 102.23元，20×8年1月1日至盘点时现金收入总额为31 402.36元，银行核定库存现金限额60 000元。 【要求】编制库存现金盘点表(表11)来证实资产负债表日库存现金余额的真实性、正确性。

审计实训报告范文

审计实训报告范文 这一周的实训时间已经结束，通过这一周的审计学实训，我受益匪浅，以下是对审计大作业的总结以及一些自己的心得体会。 一、实训的意义。 我们都清楚审计学是一门实践性很强的课程。我们只依赖理论知识是不够的，它更需要的是利用我们所学到的理论知识去实践。通 过实训我们可以发现自己存在的问题，可以自己多查阅相关资料或 向同学请教，以解决问题。从而，以奠定良好的专业基础，也为以 后的工作做了铺垫，同时丰富了个人的阅历。作为一名学生，我想 学习的目的不在于通过考试，而是为了获取知识，获取工作技能， 换句话说，在学校学习是为了能够适应社会的需要，通过学习保证 能够完成将来的工作，为社会作出贡献。通过实训了解到工作的实 际需要，使得学习的目的性更明确，得到的效果也相应的更好。 二、实训的要求和任务。 我们这次的审计任务有五个实验，通过这五个实验，我们要掌握审计方法的应用，内部控制的测试与评价，审计重要性和审计风险 的分析，审计报告等等。经过一个星期的努力，基本上完成了这五 个实验。由于一个暑假没有看审计了，有些知识忘记了，通过复习，翻阅书本和向同学请教，总算完成了以上的任务。 三、实训的心得体会。 1、自主学习。实训期间不像我们平时的上课，在这期间老师不 像之前那样每一节课都和我们一起，给我们讲课，监督我们的学习……而如今几乎是靠我们自己去把握，我们必须自觉地去学习， 遇到不懂的问题时，要自己去查阅相关资料而不是抄同学的实验结果。遇到问题时，只要找到老师，她是会帮助我们解决的，从而我 们又可以从中学会一些东西。

2、积极的态度。在实训期间的确是有点枯燥无味，因为每天面 对的都是同一门课程，一堆数据……这就更需要我们有那份由始至 终的积极态度，保持学习的热情，对知识的渴望。我们需要积极的 态度，把每一个实验做好，把结果做到最好。 3、团队精神。在这次的审计实训，其实也需要我们发挥团队精神，我们要学会与人沟通，交流，因为有时候只有通过不断地讨论 和交流彼此的意见，这样才能达到实验的最精确的结果。然而别人 遇到不懂的问题时，我们要尽自己最大的能力去帮助同学，因为从 中我们也是收益的，我们也会收获不少东西。 4、理论和实践相结合。在这次的审计实训周特别深有体会，原 以为学到了一些书本知识就可以了，就可以很好地把它运用到实际 工作中来。其实我们在学校所学到的书本知识，只是理论知识，我 们只有通过实训，使我们的理论指导实践，只有这样，才能更好地 与以后的会计工作接轨。我们要做到理论指导实践，从实践中不断 总结，从而真正地做到理论与实践相结合。 四、存在的不足。 1、基础知识不够牢固。审计学这门课是在基础会计， 中级财务会计，成本会计，管理会计等学科的基础上开设的。由于在过去的日子里，有些基础知识还是不够牢固的，因此给现在的 审计学这门课程带来有些不便。但是，亡羊补牢，为期不晚。通过 这次的实训，我发现了不足之处，给予及时的复习巩固，总算基本 完成了这次的审计实训。 2、粗心大意。在这次的审计实训中我又犯了老-毛病，那就是粗心。在实验四的案例八那题，要求重新编制利润表，我在编制的过 程中，有好几个数字算错了，导致计算结果出现错误，经过几次检 查和向同学请教，才发现是由于自己粗心把数字算错了。可见，只 有认真细心才能把事情做好，特别是对于我们这些会计专业的学生 来说是最起码的要求，也是提高工作效率的要求。在以后的工作中，我们都要始终带着认真细心的态度去做好每一件事情，否则将会使

审计案例分析报告

Wuhan Polytechnic University Industrial &Commercial College 审计案例分析报告 班级：会计学 0806班 组长：张士杰（0830********） 答辩：张士杰（0830********） 组员：韩立君（0830********） 王旭东（0830********） 薛轲（0830********） 吴慧（0830********） 闫友为（0830********） 二〇一一年十月十日

绿岛实业公司固定资产审计案例分析报告 固定资产在企业资产总额中占有较大比例，其安全性及完整性对企业生产经营影响极大，其余额的真实与否对企业的财务状况也有很大影响，并且与其相关的费用也是决定企业净利润的重要因素。因此，固定资产的审计也是财务报表审计中的一项重要内容。 一、案例背景 诚信会计师事务所初次接受绿岛实业公司董事会委托，对该公司进行年度会计报表审计。根据审计计划安排，2009年2月10日对其2008年度会计报表的固定资产项目进行了审计。 绿岛实业公司是一个以超市为主的企业，未发现任何对其可持续经营性造成威胁的迹象。在编制审计计划时，报表层的重要性水平为700万元。分配到固定资产的重要性水平是200万元。该企业的房屋建筑物按10年计提折旧，不考虑残值。 根据审计计划，项目负责人安排审计人员李辰和季小明负责固定资产的测试与取证工作。 二、案例内容与过程 按照诚信会计师事务所执业规范的要求，对固定资产的实质性测试，应从固定资产项目、固定资产折旧、固定资产的增减变化等方面用审阅法、核对法、函证法、实地盘点法等进行。审计人员对固定资产实质性测试的主要过程包括： 1、明确固定资产及累计折旧实质性测试的目的及程序。编制固定资产及累计折旧审计程序表。 2、索取固定资产及累计折旧分类汇总表，核对明细表与明细账、总账是否相符。审计人员取得了全部固定资产的明细表，并进行了复核，与明细账、总账核对一致。审计人员还认真将期初余额与上年审计报告的审定数予以核对，证实公司已按上年审计要求予以调账，年初数核对一致。 3、审计固定资产的增加。

审计实训内容

篇一:《审计实训心得》 审计实训心得 审计实训结束了，作为一名会计类学生，参加这次审计实训收获很多，体会很深。通过审计实训，不仅能让我们熟悉审计实务的流程，而且能够加深对审计理论知识的理解和应用。除此之外，在实习的过程中，通过具体业务的操作，能够提高分析问题和解决问题的能力，还能培养同学之间团结互助和讨论学习的精神。审计作为一门应用型很强的学科，其在实际的工作中是一项重要的经济管理工作，提高经济效益离不开审计，而且随着经济的发展审计工作的地位显得更为重要。 实训课程按照教学安排依次进行，从编制审计计划、实施审计到审计完成，以小组的形式分工，通过相互的协商完成各自的审计任务。在这次的实训中，团队合作精神是留给我很深刻的影响，面对对一个企业的审计工作，任务是很繁重的，明确、有序的分工和团队的合作使我们每一个成员都在轻松的过程中完成了任务。考研在即，平时的课程也较多，面对第一次接触审计实务，我们的工作从一开始充满好奇和新鲜感，心想能很快的完成课程任务，但很快就感觉枯燥无味，进度非常慢，在心理上有了很大的冲击。面对庞杂的资料从一开始的毫无头绪到有了思绪，陷入到具体的实务操作中，最后完成审计实训任务，对我们每一个人

都是心理、生理上的双重挑战。 通过审计基础模拟实训，让我学到了如何运用审计的方法，通过实验，掌握审阅法、调解法、审计抽样方法的应用，学习内部控制的测试与评价；掌握了审计重要性、审计风险应用；通过具体的综合案 例分析，提高了我对审计综合案例的审查分析能力；通过这次培训，通过对实验审计报告的填写、审查，了解到了审计工作的复杂性和艰巨性，也提高了我对编写审计工作报告的能力。以企业的年度会计报表为实训资料，采用风险导向审计模式进行系统操作实验，包括接受被审计单位的委托，签订业务约定书，编制审计总体策略和具体审计计划，运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问，函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序，收集充分适当的审计证据，编制审计工作底稿。最后对审计证据进行整理、分析、鉴别、汇总，形成恰当的审计意见，并出具审计报告。 实训结束了，自己也具备了一定的审计实际操作能力，但通过这次的学习我发现了自己对审计学的知识掌握不牢固，对具体的审计工作流程不是很清楚。在一些方面存在粗心大意、不认真的态度，很难找出存在的审计错误。学习会计方面的时间已经满满三年多了，细心认真是对这个专业学生的基本要求，但自己仍存在这些问题，在以后的学习中要认认真真的去做好每一件事，提高工作效率，养成好的习惯。

审计案例论文2

我国的审计体系包括国家审计、民间审计、内部审计。 国家审计，是民主与法制的产物，更是民主与法制的工具。我国国家审计经过长足的发展，已经取得了令人瞩目的成绩，纵观十几年来国家审计的发展历程，我们可以发现，我国国家审计在促进社会经济发展，推进民主法制建设、保证社会公平和效率方面发挥着越来越重要的作用。 一、国家审计的关注对象——有效支配社会资源的责任 党的十六大提出要“从决策和执行环节加强对权力的监督，保证把人民赋予的权力真正用来为人民谋利益”，这对国家审计提出了很高的要求。目前政府对经济的管理已经从直接管理变为宏观调控，审计面临的环境发生了巨大的变化，国家审计必须实现从微观审计向宏观审计层面的变迁，明确国家审计的发展方向和工作重点。 1.1 国家审计的首要责任是关注政府在公共财政的支配和使用情况中的责任 包括公共支出范围的规范性、支出结构的合理性、资金使用的有效性，政府采购行为的公开性、公平性和真实性，专项资金的使用、分配和管理的真实性、有效性；尤其需要关注政府在预算执行中的责任，政府的预算分配是国家权力的集中体现，而审计预算的权力来自于人民，如果不能明确责任，预算的分配过程就有可能产生权利的寻租，使人民的权力落空。 1.2 国家审计机关还应广泛开展经济责任审计 关注一切受托经营者的责任，关注由于管理不善、决策失误造成的严重损失浪费和国有资产的侵蚀问题，维护国有资产安全有效，促使这些受托经营者在使用人民赋予的权力时，时刻不忘对人民承诺的责任。在未来的几年内，审计署计划将要抽出50％的力量广泛开展经济责任审计，使审计监督向更高层次发挥作用。 二、国家审计的制度性保证——建立立法型审计体制 2.1 现行审计体制的弊端 我国的国家审计体制是按照宪法规定建立的在各级政府领导下的行政型审计体制，这种审计体制是典型的双重领导体制，地方审计机关的审计业务除了受上级审计机关领导外，还要受同级政府的领导，地方审计对政府的依赖性相对更强，地方审计在审计过程中难免出现“自己审自己”的问题，审计监督力度不够，造成中央审计对地方政府的制衡能力降低，审计效率低下，难以发挥国家审计的监督作用。随着我国政府民主化和法制化进程的加快，这种审计体制暴露出越来越多的弊端。 2.2 建立立法型审计体制 从世界范围看，国家审计的领导体制有行政型、立法型、司法型、独立型四种，在已经建立国家审计制度的160多个国家中，大多数国家的审计机关都完全独立于政府，直接对议会负责并报告工作。各国的经验已经证明，外部监督总是比内部监督更有效。我国审计署再独立，毕竟仍隶属行政系统，不能完全排除内部监督可能带来的问题。如果能够实现中央审计机构对地方审计机关的单向垂直领导，让地方审计机关只对中央审计机关负责，减少地方审计监督的缺位现象，从而便于审计部门更好地履行职责，藉此加强审计监督力度，提高政府审计的独立性和权威性。 民间审计是审计监督体系当中的组成部分，它在当今经济建设和国家发展中扮演着日益重要的角色。民间审计又称独立审计、注册会计师审计。

审计综合实训心得体会3篇

审计综合实训心得体会3篇 审计综合实训是一门独立设置的综合性实训课程。下面是干货 资源社带来的审计综合实训 心得体会 ，希望大家喜欢。 篇一：审计综合实训心得体会 一周的实训时间已经结束，通过这一周的审计学实训，我受益 匪浅，以下是对审计大作业的总结以及一些自己的心得体会。 一、实训的意义。 我们都清楚审计学是一门实践性很强的课程。我们只依赖理论 知识是不够的，它更需要的是利用我们所学到的理论知识去实践。 通过实训我们可以发现自己存在的问题，可以自己多查阅相关资料 或向同学请教，以解决问题。从而，以奠定良好的专业基础，也为 以后的工作做了铺垫，同时丰富了个人的阅历。作为一名学生，我 想学习的目的不在于通过考试，而是为了获取知识，获取工作技能，换句话说，在学校学习是为了能够适应社会的需要，通过学习保证 能够完成将来的工作，为社会作出贡献。通过实训了解到工作的实 际需要，使得学习的目的性更明确，得到的效果也相应的更好。 二、实训的要求和任务。 我们这次的审计任务有五个实验，通过这五个实验，我们要掌

握审计方法的应用，内部控制的测试与评价，审计重要性和审计风险的分析，审计报告等等。经过一个星期的努力，基本上完成了这五个实验。由于一个暑假没有看审计了，有些知识忘记了，通过复习，翻阅书本和向同学请教，总算完成了以上的任务。 三、实训的心得体会。 1、自主学习。实训期间不像我们平时的上课，在这期间老师不像之前那样每一节课都和我们一起，给我们讲课，监督我们的学习……而如今几乎是靠我们自己去把握，我们必须自觉地去学习，遇到不懂的问题时，要自己去查阅相关资料而不是抄同学的实验结果。遇到问题时，只要找到老师，她是会帮助我们解决的，从而我们又可以从中学会一些东西。 2、积极的态度。在实训期间的确是有点枯燥无味，因为每天面对的都是同一门课程，一堆数据……这就更需要我们有那份由始至终的积极态度，保持学习的热情，对知识的渴望。我们需要积极的态度，把每一个实验做好，把结果做到最好。 3、团队精神。在这次的审计实训，其实也需要我们发挥团队精神，我们要学会与人沟通，交流，因为有时候只有通过不断地讨论和交流彼此的意见，这样才能达到实验的最精确的结果。然而别人遇到不懂的问题时，我们要尽自己最大的能力去帮助同学，因为从中我们也是收益的，我们也会收获不少东西。 4、理论和实践相结合。在这次的审计实训周特别深有体会，原

注册会计师审计实验指导书(含实验数据)

重庆工商大学 《注册会计师审计实验》指导书 会计学院公共财务教研室 2009年9月

目录 “审计重要性水平初步判断”实验项目指导书 (3) 一、实验项目名称 (3) 二、实验目的和实验内容要求 (3) 三、实验的基本原理和方法 (3) 四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (3) 五、实验基本步骤 (3) 六、实验记录与数据处理要求 (3) 七、实验中的注意事项 (3) 八、实验思考题 (3) 九、实验报告的基本要求 (3) 十、实验前的预习 (4) 十一、实验资料 (4) “审计技术运用”实验项目指导书 (6) 一、实验项目名称 (6) 二、实验目的和实验内容要求 (6) 三、实验的基本原理和方法 (6)

四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (6) 五、实验基本步骤 (6) 六、实验记录与数据处理要求 (6) 七、实验中的注意事项 (7) 八、实验思考题 (7) 九、实验报告的基本要求 (7) 十、实验前的预习 (7) 十一、实验资料 (7) “审计工作底稿的编制”实验项目指导书 (17) 一、实验项目名称 (17) 二、实验目的和实验内容要求 (17) 三、实验的基本原理和方法 (17) 四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (17) 五、实验基本步骤 (17) 六、实验记录与数据处理要求 (17) 七、实验思考题 (17) 八、实验报告的基本要求 (17) 九、实验前的预习 (17) 十、实验资料 (17)

“审计重要性水平初步判断”实验项目指导书 一、实验项目名称 审计重要性水平初步判断 二、实验目的和实验内容要求 1.实验目的：通过“审计重要性水平初步判断”实验，使学生运用审计重要性相关理论，来确定审计的重要性水平并进行适当分配，以便确定审计的范围和重点，并为下一步审计作好准备。 2.实验内容：《审计学》教学大纲的相关知识点，特别是对财务报表的分析性复核、审计重要性的基本理论和重要性水平的确定方法等知识点，该项实验以云翔公司的财务会计报表资料和管理资料为依据（另附）。 3.实验项目性质：本实验项目属于综合性实验 三、实验的基本原理和方法 根据所学理论和教师或自己收集的相关资料，利用所学知识进行必要处理，分析得出一定的结论，并做出合理评价。 四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 1.实验资料，由任课教师提供（资料另附，需复印每人1份），需要空白A4打印纸（教师打印指导书和空白实验报告各一份需40张，学生每人复印指导书中资料1份各需20张）； 2.基本工作原理：以实验指导书为依据，在教师指导下由学生独立完成对该公司的重要性水平确定与分配。 五、实验基本步骤 1.预习相关知识点。 2.利用给定资料，对相关凭证、帐页仔细审查。 3.确定和分配重要性水平。 六、实验记录与数据处理要求 实验过程和数据处理结果必须按实际情况认真记录于实验报告，实验结束后必须在规定的时间内提交书面报告一份。 七、实验中的注意事项 1.实验前应认真检查设备是否能够正常运行。 2.实验过程中必须按要求进行，爱护设备，有问题及时提出。 八、实验思考题 1.哪些情况下需要运用重要性原则？ 2.如何确定重要性水平？ 4.进行该项实验有何体会？ 九、实验报告的基本要求 1.要素完整

审计实务实训报告

审计综合实训报告 大三下学期，学校安排了审计学这门课程。在当时的学习过程中，老师就告诉我们，审计学是一门实践性很强的学科，只依赖理论知识是不够的，更需要的是利用我们所学到的知识去实践。在课堂上，老师不仅仅会很细致深入的讲解审计教材上的内容，还经常结合实例，从实际的操作和流程入手，非常直观和形象的传授审计知识。学校也很周到的安排了与之相关的审计综合流程实训，而这次的审计综合实训让我很深刻的体会到了审计工作的辛苦和复杂，也真正理解了“实践出真知”这个道理。 审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开审计，经济越发展审计工作就显得越重要。在现代社会的发展中，审计对经济的作用越来越大，受到越来越多人的关注。审计的目的是提高财务报表预期使用者对报表的信赖程度，由此可以看出，审计对企业、管理者、投资者来说，都是非常重要的。通过审计，可以对相关经济活动和经济事项的一些说法加以验证。与学习过的课程相比，审计更加灵活、复杂，难度更大。在之前的学习中，我们都是通过书本来认识审计，听老师讲解审计的程序和要点，没有过亲身实际操作的经验，而这次的综合实训是以一个模拟企业为对象，通过一系列的审计程序，很详细的介绍实际的审计流程，结合书本上的内容，并与工作中的实际需要紧密联系，获得了很好的效果。 审计综合实训分成五个阶段，分别是计划审计阶段、风险评估阶段、控制测试阶段、实质性测试阶段、审计报告阶段。每个阶段都有具体而细致的过程和操作，具体包括：1、接受业务委托。接受业务委阶段的主要工作包括：了解和评价审计对象的可审性；决策是否考虑接受委托；商定业务约定条款；签订审计业务约定书等。2、计划审计工作。计划审计工作主要包括：在本期审计业务开始时开展的初步业务活动；制定总体审计策略；制定具体审计计划等。3、实施风险评估程序。主要工作包括：了解被审计单位及其环境；识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，包括确定需要特别考虑的重大错报风险以及仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险等。4、实施控制测试和实质性程序。实施进一步审计程序，包括实施控制测试和实质性程序。5、完成审计工作和编制审计报告。本阶段主要工作有：审计期初余额、比 较数据、期后事项和或有事项；考虑持续经营问题和获取管理层声明；汇总审计差异，并提请被审计单位调整或披露；复核审计工作底稿和财务报表；与管理层和治理层沟通；评价审计证据，形成审计意见；编制审计报告等。 通过实训，我很高兴自己学到了很多审计实务的基本操作能力，进一步加深了我对审计流程的了解，取得了很好的成效。在编制工作底稿时，我学到了怎么样编制工作底稿，注意了很多在课堂上没有注意到的要点。在整个实训过程中，要运用很多审计的程序，相互作用，共同发挥影响，每个环节都需要审计人员扎实的基本功和过硬的素质，谨慎细致的进行每一项工作，才能在最后保证审计工作对预期财务报告使用者产生正确的作用，可靠而真实。

审计案例分析结课论文

《审计案例分析》结课论文 专业： 班级： 学号： 姓名： 一、案例分析 （一）背景介绍 1.公司简介 公司名称：杨凌秦丰农业科技股份有限公司 成立时间：1998年11月30日 上市时间：2000年6月22日 经营范围：化肥农药、种子等 公司规模：作为在中国农业绿色“硅谷”——杨凌农业高新技术示范区的龙头企业，拥有包括农业科学研究院等两家科研机构，10家分公司和18家控股参股公司。 公司荣誉：2004年2月，公司“秦丰”品牌被国家工商总局认定为“中国驰名商标”，成为中国种业第一家驰名商标。 2.造假起因 （1）上市以来连续亏损 秦丰农业的种子产品在陕西省内甚至国内有不小的市场占有率。 按照常理，增加种子的产销量是公司经营管理层首先应重视的问题。 但由于种种原因，2001年来种子销售一蹶不振，销售额在该公司主业收入中所占比重连年下降，而秦丰农业前几年却大量销售利润相对微

薄的化肥。 （2）资金紧张 2004年12月30日,陕西秦丰农化有限公司和陕西省种业集团有限公司为秦丰农业提供担保向民生银行贷款2,000万元期限半年，2005年5月30日到期。公司未按期支付还款.民生银行一纸诉状将秦丰告上法院。法院决定：冻结、划拨公司在有关单位的收入。查封、扣押、冻结公司的财产。 （二）案件过程 2005年4月19日，从事各类农作物种子的培育、生产、加工和销售的杨凌秦丰农业科技股份有限公司（秦丰农业，600248）公告被陕西省证监局立案调查，8月20日，它披露发现重大会计差错：2001年度利润差错6189万元，2002年度利润差错6764万元，多提坏账准备8万元。 （三）审计问题 1.被审计单位的问题 （1）披露虚假负债、收入、费用和利润 2001-2003年三年财务报告披露的负债比实际分别少了亿元、亿元和亿元。 这些负债主要是为了掩盖委托理财所产生的资金缺口和包装利润，通过在公司账外借款和利用银行承兑汇票贴现进行融资。 （2）虚增货币资金 报表显示，2004年初，秦丰农业账面上有现金亿元。 管理层总结亏损的原因：“公司流动资金紧张，严重影响了公司主营业务的顺利开展，造成公司销售收入较上年明显降低。”

电子数据审计追踪管理规程

1. 目的 建立实验室电子数据与系统活动日志的管理规程，确保所产生的数据与系统活动日志都得到审核和评估，保证数据的完整性、一致性和准确性。 2. 范围 本规程适用于实验室计算机化系统检验仪器所产生的电子数据及相应的纸质记录、仪器审计追踪活动日记。 3. 职责 3.1 质量研究员：全面配合审核，对检查中发现的偏差进行调查和纠正预防措施。 3.2 仪器管理员：为人员分配执行电子记录和审计追踪审查活动所需要的权限。 3.3 QA主管：对本规程执行情况进行监督检查，可有因或临时发起审核指令。 3.4 实验室QA：执行电子数据和审计追踪审核，并记录；对不合规项提出偏差调意见；对偏差进行纠正和预防；对审核表进行归档。 4. 内容 4.1 定义 4.1.1 电子数据：也称电文，是指以电子、光学、磁或者类似手段生成、发送、接收或者储存的信息。 4.1.2 基础构架：为应用程序提供平台使其实现功能的一系列硬件和基础软件，如网络系统和操作系统。 4.1.3 数据审计跟踪：是一系列有关计算机操作系统、应用程序及用户操作等事件的记录，用以帮助从原始数据追踪到有关的记录、报告或事件，或从记录、报告、事件追溯到原始数据。 4.1.4 数据完整性:是指数据的准确性和可靠性，用于描述存储的所有数据值均处于客观真实的状态 4.2. 审核频次 QA定期审查每个系统的电子记录和系统活动日志，频次为每月一次。实验室主管可根据系统复杂性、既定用途或其它需要，可以增加审核频率。

4.3审核目标： 液相色谱、气相色谱等所产生的电子数据。 4.4审核方式 每月对实验室所有色谱仪全面审核，采取随机抽查部分数据的方式，每台色谱仪每月抽查自上次审查之后生成的2个数据，如当月该色谱仪生成数据少于2个的则全部抽查。薄层色谱图每月抽查自上次审查之后生成的2张图谱，如当月色谱图少于2个的则全部抽查。必要时也可以按人员、产品/物料或仪器类型等，有针对性的抽查或全面查验审核。 4.5 审核内容 电子数据审核和系统活动日记审核，表格见附件《电子数据与审计追踪审核表》。 4.6.电子数据审核 4.6.1电子数据真实存在并与对应的纸质打印数据内容一致。 4.6.2电子数据产生可追溯到操作人，电子记录的账号，与纸质原始记录的 检测人应相同。 4.6.3批检验生成的电子数据应当与所打印的纸质数据的数量一致，不应出 现数据筛选现象，如有不一致的应当有相应的记录或处理措施并得到确认或批准。 4.6.4审核同一产品或物料有无复测的情况，如有应当有相应的处理记录并 得到批准。 4.6.5所有电子数据应当有相应的正确备份数据，并且完整可读取。备份细 则详见《数据备份SOP》。 4.7.审计追踪系统活动日志的审核 4.7.1审计追踪是否处于开启状态。 4.7.2没有删除数据等异常现象。 4.7.3 系统时间是否锁定不可修改。 4.7.4审核仪器启用时间与仪器使用记录登记时间是否一致。 4.7.5审核系统活动日志中记录的用户与仪器使用登记用户是否一致。