第4章财政法律制度讲义
第4章财政法律制度
第1节预算法律制度
考点1：预算法律制度的构成（单选）
1、我国预算法律制度由《预算法》、《预算法实施条例》以及有关国家预算管理的其他法规制度构成。
2、预算法是财政法律制度的核心，而民主的财政是法治国家的基石。
3、1994年第八届全国人大第二次会议通过《预算法》，自1995年1月1日起施行。
《预算法》是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律，是制定其他预算法规的基本依据。
考点2：国家预算的概念和作用（多选）
1、国家预算的概念
国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。
国家预算由预算收入和预算支出组成。
2、国家预算的作用（主要包括三个方面）（多选）
国家预算具有分配、调控和监督职能。
注意：没有计划、指导。
国家预算的作用是国家预算职能在经济生活中的具体体现。
（1）财力保证作用；
（2）调节制约作用；
1）国家预算的收支规模可调节社会总供给和总需求的平衡；
2）预算支出的结构可调节国民经济结构；
3）国家预算的编制和执行情况对国民经济和社会发展都有直接制约作用。
（3）反映监督作用。
1）预算收入反映国民经济发展规模和经济效益水平；
2）预算支出反映各项建设事业发展的基本情况。
考点3：国家预算的级次（5级预算）
1、划分依据：根据国家政权结构、行政区域划分和财政管理体制要求划分
2、实行多级预算：实行一级政府一级预算、共分为五级预算，具体包括：
中央预算；
省级（省、自治区、直辖市）预算；
地市级（设区的市、自治州）预算；
县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算；
乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。
注意：
（1）不包括村级预算；
（2）不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。
（3）各级预算应当实行收支平衡的原则。
（4）各级政府的财权大小要通过预算收支范围的划分具体体现出来，而政府活动范围和方向又受到预算收支规模的制约。
考点4：国家预算的构成（选择）
1、根据政府层次不同，可以分为中央预算和地方预算
（1）中央预算：由中央各部门（含直属单位）的预算组成
中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。
注意：
1）中央各部门，指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体。
2）直属单位，指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事业单位。
（2）地方预算：由各省、自治区、直辖市总预算组成
地方各级政府预算由本级各部门（含直属单位）的预算组成，包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。
2、根据预算对象不同，可以分为各级总预算和部门单位预算
（1）总预算：指政府的财政汇总预算。
各级总预算由本级政府预算和所属下级政府的总预算汇编而成，由财政部门负责编制。
（2）部门单位预算：是指部门、单位的收支预算。
部门单位预算是总预算的基础，其预算收支项目比较详细和具体，它由各预算部门和单位编制。
（单）（ A ）是财政法律制度的核心。
A、预算法
B、政府采购法
C、国库集中收付制度
D、会计法
（单）预算法明确地规定了各级人民代表大会及其常务委员会、各级政府、各级财政部门和个部门、各单位的（ C ）
A、预算职责
B、预算范围
C、预算职权
D、预算权力
（多）以下各项中，属于国家预算职能的是（ACD ）
A、分配
B、计划
C、调控
D、监督
（多）强化宏观调控分为( AD )。
A、国家预算的收支规模可调节社会总供给和总需求的平衡
B、预算收入反映国民经济发展规模和经济效益水平
C、预算支出反映各项建设事业发展的基本情况
D、预算支出的结构可调节国民经济结构
（判）各级政府的财权大小要通过预算收支范围的划分具体体现出来，但政府活动范围和方向不受到预算收支规模的制约。（错）[单]下列选项中，不属于我国国家预算体系的是（D ）。
A.中央预算
B.省级（省、自治区、直辖市）预算
C.县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算
D.县级以上地方政府的派出机关预算
考点5：预算管理的职权（高频考点，难点，单选、多选）
（一）各级人民代表大会及其常务委员会的职权
1、全国人民代表大会及其常务委员会的职权
2、县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会的职权
3、乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权（同上）
（二）各级政府的职权
1、国务院的职权
2、县级以上地方各级政府的职权
3、民族乡、镇政府的职权
（三）各级政府财政部门的职权
1、国务院财政部门
2、地方各级政府财政部门
（四）各部门、各单位的职权
1、各部门的职权
2、各单位的职权
预算管理职权的总结：
（一）管理职权之一小结：撤销关于预算、决算的不适当的决议、命令
规律：一般是权力机构撤销执行机构的，上级撤销下级的
具体包括：
（1）全国人大撤销或改变全国人大常委会的
（2）全国人大常委会撤销国务院的和省、自治区、直辖市人大及其常委会的
（3）县级以上人大撤销本级人大常委会和本级政府的
（4）县级以上各级人大常委会撤销本级政府和下一级人大及其常委会的
注意：乡级比较特殊，不设常委会，因此乡级人大只有权撤销本级政府的。
（5）各级政府：
1）国务院撤销中央各部门和地方政府的
2）县级以上地方各级政府撤销本级各部门和下级政府的 注意：乡级、镇级政府没有撤销权。 （二）各级管理职权小结 1、人大职权：审查、批准 （1）审查预算草案； （2）审查预算执行情况报告； （3）批准预算（本级）； （4）批准执行情况报告。 具体包括：
注意：乡、民族乡、镇人大的职权比较特殊，因其不设常委会，所以它也兼有常委会的职权。 2、人大常委会的职权：监督、审查和批准 （1）监督预算的执行； （2）审查和批准调整方案； （3
）审查和批准决算。
具体包括：
3、各级政府的职权：编制、组织、监督、决定、报告、备案 （1）编制预算、决算草案； （2）编制预算的调整方案； （3）组织预算的执行；
（4）监督本级各部门和下级预算执行； （5）决定预算预备费的动用； （6）向人大作关于预算草案的报告；
（7）将下级报送备案的预算汇总报人大常委会备案。 具体包括：
4、各级财政部门：具体编制、具体组织、提出、报告 （1）具体编制预算、决算草案； （2）具体编制本级预算调整方案； （3）具体组织预算的执行；
（4）提出预算预备费动用方案；
（5）定期向本级政府和上级财政部门报告预算执行情况。
具体包括：
5、各部门、各单位的职权
（1）各部门的职权包括：编制本部门预算、决算草案；组织和监督本部门预算的执行；定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况
（2）各单位的职权包括：编制本单位预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督
[单]属于县级以上地方各级人民代表大会常委会预算管理职权的是（ B ）。
A、向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告
B、审查和批准本级预算的调整方案
C、批准本级预算和本级预算执行情况的报告
D、具体编制本级预算、决算草案
[多]下列各项中，属于县级以上地方各级政府预算管理职权的是（ABD ）。
A、组织本级总预算的执行
B、决定本级预算预备费的动用
C、审查和批准本级预算的调整方案
D、监督本级各部门和下级政府的预算执行
[单]县级以上地方各级政府应当及时将经本级人民代表大会批准的本级预算及下一级政府报送备案的预算汇总，报（Ｂ）备案。
Ａ、上一级人民代表大会Ｂ、上一级政府
Ｃ、上一级人民代表大会常务委员会Ｄ、上一级财政部门
考点6：预算收入与预算支出（高频考点）
国家预算由预算收入和预算支出组成
（一）预算收入：划分为中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入
1、预算收入包括：税收收入；依照规定应当上缴的国有资产收益；专项收入；其他收入
注意：我国的预算收入主要采用税收形式，是社会主义经济的内部积累。
2、我国实行分税制：分税制是分级财政体制，也是税收管理的一种形式。
（1）中央税（中央政府固定收入）：包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等
（2）地方税（地方政府固定收入）：包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税
（3）共享税（中央政府和地方政府共享收入）：主要包括增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税注意：中央税、共享税、地方税的立法权限一律集中在中央；中央税和共享税由国家税务局负责征收和管理；地方税由地方税务局负责征收和管理。
（二）预算支出
1、预算支出划分为中央预算支出和地方预算支出
2、预算支出范围（多选）：
我国的预算支出，主要用于经济建设和国防、文化、教育、科学、卫生、社会福利等各项事业。
具体包括：经济建设支出；教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出；国家管理费用支出；国防支出；各项补贴支出；其他支出
考点7：预算组织的程序（选择、判断）
预算组织程序包括预算的编制、审批、执行和调整
注意：审批不同于审核，审核不属于预算组织程序。
预算的组织程序
决算与监督
注意：
（1）各级预算收入的编制,应当与国民生产总值的增长率相适应。
（2）中央预算和地方各级政府预算，应当参考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制。
（3）在预算执行中，因上级政府返还或者给予补助而外引起的预算收支变化，不属于预算调整。（判断）
（4）各级政府应当在每一预算年度内至少两次向本级人民代表大会或者其常务委员会作预算执行情况的报告。
（单）下列项目中，不属于预算组织程序的是( C )。
A.预算的编制 B．预算的执行 C．预算的审核 D．预算的调整
(单)对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实施审计监督的部门是（C ）。
A.各级政府财政部门
B.各级政府
C.各级政府审计部门
D.上一级政府财政部门
第2节政府采购法律制度
考点1：政府采购法律制度的构成
1、《政府采购法》：于2002年6月29日颁布，自2003年1月1日起实施
2、政府采购部门规章
3、政府采购地方性法规和政府规章
考点2：政府采购的概念
政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用政府性资金采购依法制定的集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
1、政府采购的对象：包括货物、工程和服务
2、政府采购的主体：即采购人，是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织。
注意：《政府采购法》没有将国有企业纳入政府采购的主体范围。
3、政府采购的资金范围
采购资金的性质是确定采购行为是否属于政府采购制度规范范围的重要依据。
根据政府采购的定义，政府采购资金为财政性资金。
财政性资金是指预算内资金、预算外资金以及与财政资金相配套的单位自筹资金的总和。
4、政府集中采购目录和政府采购限额标准
政府集中采购目录和采购限额标准由省级以上人民政府确定并公布。
（1）属于中央预算的政府采购项目，由国务院确定并公布；
（2）属于地方预算的政府采购项目，由省、自治区、直辖市人民政府或其授权的机构确定并公布。
考点3：政府采购的原则（选择）
应当遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。
（一）公开透明原则
分开透明原则应当贯彻于政府采购全过程，具体体现为以下三方面
1、公开的内容
2、公开的标准
3、公开的途径
（二）公平竞争原则
公平竞争原则可以进一步划分为竞争性原则和公平性原则。
1、竞争性原则
（1）竞争性原则是政府采购的一条重要原则。
（2）提高政府采购效率的重要途径是引入竞争机,最大限度地利用供应商之间的竞争。
（3）政府采购竞争的主要方式是招标投标。
2、公平性原则：主要包括机会均等和待遇平等两方面内容
（三）公正原则
（四）诚实信用原则
约束政府采购活动中的各方当事人：
（1）要求采购主体在项目发标、信息公布、评标审标过程中要真实，不得有所隐瞒。
（2）要求供应商在提供物品、服务时达到投标时作出的承诺，树立相应的责任意识。
考点4：政府采购的功能（选择）
（一）节约财政支出，提高采购资金的使用效益
（二）强化宏观调控
（多）《政府采购法》明确规定，政府采购应当有助于实现国家的经济和社会发展政策目标，包括保护环境、扶持不发达地区和少数民族地区，促进中小企业发展等。
（三）活跃市场经济：（单）供应商竞争能力的提高又能够带动整个国内市场经济的繁荣。
（四）推进反腐倡廉
（五）保护民族产业：
1、在众多的非关税贸易堡垒中，政府采购是世界各国为保护民族产业所普遍采用的有效手段。
2、（判）除极少数法定情形外，政府采购应当采购本国货物、工程和服务。（国货优先原则）
考点5：政府采购的执行模式（高频，选择判断）
（一）集中采购
1、定义：是指政府设立的职能机构统一为其政府机构提供服务的一种采购组织实施形式。
2、适用范围：采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购。
3、采购方式：集中采购必须委托集中采购机构代理采购。
4、集中采购机构的设置：设区的市、自治州以上人民政府根据本级政府采购项目组织集中采购的需要设立集中采购机构。
（二）分散采购
1、定义：是指由各预算单位自行开展采购活动的一种采购组织实施形式。
2、适用范围：采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可委托集中采购机构在委托范围内代理采购。
（三）集中采购与分散采购的比较（多选）
考点6：政府采购当事人（多选）
政府采购当事人包括：采购人、供应商和采购代理机构
（一）采购人（选择）
1、采购人：指政府采购中货物、工程和服务的直接需求者，是依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织。
注意：不包括企业单位。
2、采购人的权利主要包括：
（1）自行选择采购代理机构的权利
（2）要求采购代理机构遵守委托协议约定的权利
（3）审查政府采购供应商的资格的权利
（4）依法确定中标供应商的权利
（5）签订采购合同并参与对供应商履行的验收的权利
（6）特殊情况下提出特殊要求的权利
（7）其他合法权利
3、采购人的义务：9条（了解）
（二）供应商（了解）
1、供应商是指向采购人提供货物、工程或者服务的法人、其他组织或自然人。
2、供应商参加政府采购活动应当具备以下条件：具有独立承担民事责任的能力；具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；有依法缴纳税收和社会保障资金良好记录；参加政府采购活动前3年内，在经营活动中没有重大违法记录；法律、行政法规规定的其他条件。
3、供应商的权利主要包括：8项（了解）
4、供应商的义务主要包括：（1）遵守政府采购的各项法律、法规和规章制度；
（2）按规定接受供应商资格审查，并在资格审查中客观真实地反映自身情况
（3）在政府采购活动中，满足采购人和采购代理机构的正当要求
（4）投标中标后，按规定程序签订政府采购合同并严格履行合同义务
（5）其他法定义务
（三）采购代理机构（高频考点，选择）
1、《政府采购法》中所称的集中采购机构是采购代理机构
2、采购代理机构分为一般采购代理机构和集中采购机构。
（1）一般采购代理机构：其资格由国务院有关部门或者省级人民政府有关部门认定，主要负责分散采购的代理业务。
（2）集中采购机构：是进行政府集中采购的法定代理机构，由设区的市、自治州以上人民政府根据本级政府采购项目组织集中采购的需要设立。考点7：政府采购方式（高频考点，单选）
政府采购可以采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式
1、公开招标：应作为政府采购的主要采购方式（单）
2、邀请招标：三家或三家以上的供应商参与投标
3、竞争性谈判：
4、单一来源：不具备竞争条件的物品
5、询价：向三家以上潜在的供应商发出询价单
考点8：政府采购的监督检查
1、（单选）监督检查的部门：各级人民政府财政部门是负责政府采购监督管理的部门，依法履行对政府采购活动的监督管理职责。审计机关、监察机关、社会公众等应当在政府采购的监督中发挥应有作用。
2、（多选）监督检查的内容（高频）：
（1）有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况；
（2）采购范围、采购方式和采购程序的执行情况；
（3）政府采购人员的职业素质和专业技能。
(单)下列选项中，不属于我国政府采购主体的是（D ）。
A、国家机关
B、事业单位 C.、从事公共社会活动的团体组织D、国有企业
第三节国库集中收付制度
考点1：国库集中收付制度
1、国库集中收付，是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。
2、国库单一账户制度是国外普遍采用的一种有效的政府财政资金管理制度。
3、政府财政资金包括财政预算内资金、纳入财政预算管理的政府性基金、纳入财政专户管理的预算外资金和其他财政性资金。
考点2：国库单一账户体系的概念及构成
1、国库单一账户体系的概念
国库单一账户体系，是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支出、存储及资金清算活动均为该账户体系运行。
2、国库单一账户体系的构成（高频考点，多选）
（1）国库单一账户：财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户
（2）财政部门零余额账户：财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户
（3）预算单位零余额账户：财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户
（4）预算外资金专户：财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户
（5）特设专户：经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门批准开设的特殊专户
注意：财政部门是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户
考点3：国库单一账户体系中各账户的功能（高频考点）
1、国库单一账户
国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设该账户
2、财政部门零余额账户
财政部门零余额账户在国库会计中使用。用于财政直接支付和与国库单一账户清算。
该账户每日发生时支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额在5000万元人民币以上（含5000万元）的，应当及时与国库单一账户清算。
3、预算单位零余额账户
预算单位零余额账户，在行政单位和事业单位会计中使用。
预算单位零余额账户用于财政授权支付和结算。
4、预算外资金专户
预算外资金专户在财政部门设立和使用。预算外资金专户用于记录、核算和反映预算外资金的收入支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。
5、特设专户
特设专户在按规定申请设置了特设专户的预算单位使用。特设专户用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算。考点4：财政收入收缴方式和程序
（一）收缴方式
财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴两种方式。
（二）收缴程序
1、直接缴库程序
税收收入由纳税人通过开户银行缴入国库单一账户
其他收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户
2、集中汇缴程序
小额零散税收收入和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。
非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
考点5：财政支出支付方式和程序
1、支出类型
按照国库管理办法的规定，财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出。
（1）购买性支出：直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。具体可分为工资支出、购买支出、零星支出。
（2）转移性支出：直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括拨付企业补贴、未指明具体用途的资金、中央对地方的一般性转移支出，还包括政府部门用于债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。
2、支付方式
财政性资金的支付方式实行财政直接支付和财政授权支付两种方式
（1）财政直接支付的适用范围：包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出。
（2）财政授权支付的适用范围：包括未纳入财政直接支付管理的购买支出和零星支出，具体包括单件物品或单项购买额不足10万元人民币的购买支出、年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出，特别紧急的支出和经财政部门批准的其他支出。
3、支付程序
（1）财政直接支付的程序：
财政直接支出的申请由一级预算单位汇总，填写“财政直接支付汇总申请表”，报财政部门国库支付执行机构；财政部门国库支付执行机构审核申请无误后，开具“财政直接支付汇总清算额度通知单”和“财政直接支付凭证”，经财政部门国库管理部门盖章后，分别送中国人民银行和代理银行。代理银行办理支付后，开具“财政直接支付入账通知书”发一级预算单位和基层预算单位。
（2）财政授权支付的程序
财政部门根据批准的一级预算单位用款计划中月度授权支付额度，每月25日前以“财政授权支付汇总清算额度通知单”、“财政授权支付额度通知单”的形式分别通知中国人民银行、代理银行。
代理银行在收到财政部门下达的“财政授权支付额度通知单”时，向相关预算单位发出“财政授权支付额度到账通知书”。
基层预算单位凭据“到账通知书”所确定的额度支用资金；代理银行凭据“支付额度通知单”受理支付业务，并与国库单一账户进行资金清算。
预算单位运用授权额度时，填制财政部门统一制定的“财政授权支付凭证”送代理银行，代理银行根据“财政授权支付凭证”，通过零余额账户办理资金支付。
考点6：年终结余资金的处理
预算结余资金是指实行国库集中支付的预算单位在预算年度内，按照财政部门批复的部门预算，当年尚未支用并按有关规定应留归预算单位继续使用的资金。
注意：预算单位的预算结余资金应按规定程序由财政部门核定。财政部门核定下达预算结余后，预算单位根据财政部门核定的上一年度预算结余和下年度预算，按规定的程序申请使用资金。
第四章财政法规制度习题及答案
第四章财政法规制度 一、单项选择题 1、由征税机关按有关法律规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户的财政收入计费方式是（）。 A、集中汇缴 B、直接缴库 C、统一缴库 D、分级缴库 2、在不可预见的紧急情况发生时，对于不能从其他供应商处采购的货物或服务，可以采用的采购方式是（）。 A、公开招标 B、单一来源采购 C、竞争性谈判 D、邀请招标 3、以下不属于指定政府集中采购目录和采购限额标准的部门是（）。 A、国务院 B、国资委 C、自治区政府 D、直辖市政府 4、根据《政府采购法》的规定，下列各项关于政府采购的表述中，不正确的是（）。 A、政府采购具有保护民族产业的功能 B、政府采购中采购人具有审查政府采购供应商资格的权利 C、邀请招标是政府采购的主要采购方式 D、政府采购中采购代理机构具有依法发布采购信息的义务 5、对预决算的监督按照监督的种类不同进行分类，不包括（）。 A、对预算编制的监督 B、对预算执行的监督 C、对预算审核的监督 D、对预算调整的监督 6、《预算法》规定，（）对中央和地方预算、决算进行监督。 A、全国人大及常务委员会 B、国务院财政部门 C、国资委 D、公安机关 7、根据《预算法》的规定，下列各项中，负责定期向国务院报告中央和地方预算执行情况的是（）。 A、全国人民代表大会 B、全国人民代表大会常务委员会 C、国务院统计部门 D、国务院财政部门 8、与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体属于（）体系。 A、中央预算 B、地方预算 C、总预算 D、部门单位预算 9、预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户，这种支付方式称为（）。 A、财政直接支付 B、财政授权支付 C、财政委托支付 D、财政集中支付 10、预算单位或缴款人按规定，直接将收入缴入国库单一账户，属预算外资金的，则直接缴入预算外资金财政专户，不再设立各类过渡性账户，这种财政收入的收缴方式称之为（）。 A、直接缴库 B、集中汇缴 C、汇总缴库 D、分期缴库 11、下列关于政府采购监督管理部门的说法中，错误的是（）。 A、政府采购监督管理部门不得设置集中采购机构 B、政府采购监督管理部门不得评价政府采购人员的职业素质和专业技能 C、政府采购监督管理部门不得参与政府采购项目的采购活动 D、采购代理机构与行政机关不得存在隶属关系或者其他利益关系 12、下列各项关于政府采购方式的表述中，属于单一来源采购的是（）。 A、采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式 B、采购人或其委托的政府采购代理机构通过与多家供应商就采购事宜进行谈判，经分析比较后从中确定中标供应商的采购方式 C、采购人或其委托的政府采购机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中择优选择标中标供应商的采购方式 D、采购人采购不具备竞争条件的物品，只能从唯一的供应商取得采购货物或服务的情况下，直接向该供应商协商采购的采购方式
财政法律制度
第四章财政法律制度 【考情分析】 本章在考试中所占的分值比重为15~30分之间，虽知识结构完整但内容相对抽象且考点分散，因此考生在学习过程中需重点把握住三节的核心考点，围绕核心考点展开切勿孤立地记忆。 明确学习本章的目的：为了通过考试。 第一节预算法律制度 一、预算法律制度的构成（★） 我国预算法律制度由《预算法》、《预算法实施条例》及与国家预算管理有关的其他法规制度构成。 （一）《预算法》 现行的《预算法》为1994年3月22日通过的，自1995年1月1日起施行。（单选、多选） 地位：该法是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律以及制定其他预算法规的基本依据。 （二）预算法实施条例 国务院于1995年11月2日制定并通过了《预算法实施条例》，并于1995年11月22日起施行。 总结： 法律制度制定时间施行时间 预算法预算法实施条例【例题多选题】关于我国的预算法律制度，下列说法正确的有（）。 A.《预算法》是我国第一部财政基本法律 B.现行的预算法为1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过 C.《预算法实施条例》是国务院制定并由全国人民代表大会审议通过的 D.《预算法实施条例》于1995年11月22日起施行 二、国家预算（★） （一）概念 国家预算是指经法定程序批准的国家年度财政收支计划。 国家预算原则： 1.公开性 2.可靠性 3.完整性 4.统一性 5.年度性 （二）国家预算的作用 1.财力保证作用； 2.调节制约作用； 3.反映监督作用。 【例题单选题】国家预算既是保障国家机器运转的物质条件，又是政府实施各项社会经济政策的有效保证，体现的是国家预算的（）。
4.财政法律制度练习
第四章财政法律制度 第一节 一、单项选择题 1、下列单位不属于事业单位范畴的是( )。 A．气象局B．林业研究所C．出版社D．福利企业 2、( )是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。A．零基预算B．增量预算C．定期预算D．滚动预算 3、每月预算收支执行情况文字说明材料，于每月终了后( )日内报送财政部。 A．3 B．5 C．10 D．15 4、以下各项中，不属于国家预算职能的是（）。 A．分配B．调控C．监督D．控制 5、国家的基本财政计划是（）。 A．国家预算B．单位预C．零基预D．零基预算 6、根据《预算法》的规定，属于县级以上地方各级人民代表大会常务委员会预算管理职权的是（）。 A．审查和批准本级预算的调整方案 B．向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告 C．批准本级预算和本级预算执行情况的报告 D．具体编制本级预算、决算草案 7、国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的（）前，将中央预算草案的主要内容提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。 A．10天B．一个月C．两个月D．两个月 二、多项选择题 1、根据预算法律制度的规定，预算收入包括（）。 A．税收收入B．依照规定应当上缴的国有资产收益 C．专项收入D．其他收入 2、以下关于预算的说法中，正确的是（）。 A．国家预算是国民经济的综合反映 B．预算收入反映国民经济发展水平和经济效益水平 C．预算支出反映各项建设事业的基本情况 D．国家预算是国家财政实行宏观调控的主要依据和主要手段 3、我国的国家预算，根据国家政权结构、行政区划的不同，可以分为（）。 A．中央预算B．地方预算C．各级总预算和部门预算D．单位预算 4、《预算法》的立法宗旨是（）。 A．强化预算的分配和监督职能B．健全财政预算制度 C．加强国家宏观调控D．保障经济和社会的健康发展 5、各级政府编制年度预算草案的依据包括（） A、法律、法规 B、上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素 C、本部门、本单位的定员定额标准
第四章财经法律制度第三节国库集中收付制度
第四章财政法律制度第三节国库集中收付制度 一、单项选择题。 1．用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金的收入和支出活动的账户是（）。 A．国库单一账户 B．财政部门零余额账户 C．预算外资金账户 D．特设账户 2．财政收入收缴方式中，由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户的方式是（）。A．分次汇缴 B．直接缴库 C．集中汇缴 D．汇总缴纳 3．财政支出支付方式中，由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式称为（）。 A．财政直接支付 B．财政授权支付 C．财政委托支付 D．财政集中支付 4．将所有财政性资金全部集中到国库单一账户，并规定所有的支出必须由国库直接支付给商品或劳务供应者或用款单位，实行收支两条线管理的制度称为（）。A．国库集中收付制度 B．国库集中支付制度 C．国库集中收入收缴管理制度 D．现金管理制度 5．预算单位支用授权额度时，填制财政部门统一制定的“财政授权支付凭证”送代理银行，代理银行据此通过（）办理资金支付。
A．预算单位零余额账户 B．财政部门零余额账户 C．预算外资金专户 D．特设专户 6．财政直接支付各单位的预算内资金就是通过（）进行核算支出的。 A．单位零余额账户 B．基本存款账户 C．临时存款账户 D．财政零余额账户 7．单一账户是指（）。 A．财政部门在中央银行开设的国库单一账户 B．由财政部门在代理银行为预算单位开设的账户，用于财政授权支付 C．需经上级政府或财政部、本级政府批准或授权财政部门批准才能开设的特殊性专项账户 D．由财政部门在商业银行开设的预算外资金收入账户 8．投资支出、基本建设支出、政府采购支出、科技三费支出属于（）。A．财政授权支付 B．财政直接支付 C．财政转移支付 D．财政专款支付 9．关于财政直接支付和与国库单一账户清算的账户是（）。 A．国库单一账户 B．财政部门零余额账户 C．特殊专户 D．预算单位零余额账户 10．财政总预算会计中使用的账户是（）。 A．预算单位零余额账户 B．预算外资金专户 C．特设专户
第四章 财政法律制度
第四章财政法律制度 一、单项选择题 1、我国国家预算管理工作的根本性法律制度以及制定其他预算法规的依据是（） A、《中华人民共和国预算法》 B、《中华人民共和国预算法实施条例》 C、《关于加强中央预算审查监督的决定》 D、《北京市预算监督条例》 2、《预算法实施条例》是由（）制定的 A、全国人民代表大会 B、全国人民代表大会常务委员会 C、国务院 D、财政部 3、我国国家预算现设（） A、中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）四级预算 B、中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）、乡（镇）五级预算 C、中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）三级预算 D、中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）、乡（镇）、村六级预算 4、我国国家预算年度是指（） A、自公历12月31日起，至次年12月31日止 B、自公历1月1日起，至次年1月1日止 C、自公历1月1日起，至12月31日止 D、自公历12月31日起，至12月31日止 5、下列内容中，不属于中央预算编制的是（） A、本级预算收入和支出 B、上一年度结余用于本年度安排的支出 C、返还或者补助地方的支出 D、上解上级的支出 6、下列各项中，不属于政府财政部门预算拨款应遵循原则的是（） A、按照预算拨款 B、按照规定的预算级次和程序拨款 C、按照进度拨款，即根据各用款单位的实际用款进度和国库库款情况拨付资金 D、按照各单位需求拨款 7、政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用（）采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为 A、捐赠收入 B、经营收入 C、非财政性资金 D、财政性资金 8、《中华人民共和国采购法》自（）起施行 A、2000年1月1日 B、2003年1月1日 C、2005年1月1日 D、2007年1月1日 9、标志着我国政府采购制度改革试点工作结束，全国政府采购工作步入新的发展时期的法律法规是（） A、《中华人民共和国政府采购法》 B、《中华人民共和国政府采购法实施条例》 C、《中央投资项目招标代理机构资格认定管理办法》 D、《政府采购促进中小企业发展暂行办法》 10、下列不属于政府采购部门规章的是（） A、《政府采购信息公告管理办法》 B、《国际金融组织和外国政府贷款投资项目管理暂行办法》 C、《北京市政府采购办法》 D、《政府采购促进中小企业发展暂行办法》 11、下列关于政府采购的说法不正确的是（） A、预算外资金是指单位通过各种行政事业性收费、政府采购性基金、政府间捐赠资金等获得的收入，不包括单位各种其他事业收入 B、既有财政性资金又有部门其他资金的配套采购项目，或者有财政拨款或财政补助收入的事业单位和社会团体，也要实行政府采购制度 C、集中采购是我国当前政府采购的唯一执行模式 D、政府采购所说的工程专指由财政性资金安排的建设工程，不包括网络工程、信息工程等与土建无关的工程项目 12、我国政府采购的执行模式为（） A、集中采购 B、分散采购 C、集中采购和分散采购相结合的模式 D、代理购买 13、应作为政府采购主要采购方式是（） A、竞争性谈判 B、询价 C、公开招标 D、单一来源采购 14、政府采购中所应当遵循的公正原则更主要地体现在确定（）上 A、采购人 B、供应商 C、货物 D、开标活动 15、政府采购的主体不包括（） A、政府机关 B、事业单位 C、社会团体 D、国有企业 16、单一来源采购也称（） A、直接采购 B、间接采购 C、一次采购 D、独立采购
第四章财政法律制度试题
第四章财政法律制度试题 姓名：学号____________ 成绩： ____________ 一、单项选择题 1. 下列选项中，不属于我国国家预算体系的是( https://www.sodocs.net/doc/1e3480651.html, )。 A. 中央预算 B. 省级(省、自治区、直辖市)预算 C. 县市级(县、自治县、不设区的市、市辖区)预算 D. 县级以上地方政府的派出机关预算 2. 下列关于预算体系组成的表述，错误的是( https://www.sodocs.net/doc/1e3480651.html, )。 A. 地方预算由省、自治区、直辖市预算组成 B. 部门单位预算是指部门、单位的收支预算 C. 总预算包括本级预算和本级政府行政隶属的下一级政府的总预算 D. 预算组成不受限制，可随意编制 3. 根据我国的政权结构，可以把我国的预算分为( https://www.sodocs.net/doc/1e3480651.html, )。 A. 6级 B. 3级 C. 4级 4. 根据我国《预算法》的规定，不属于国务院财政部门预算职权的是 (https://www.sodocs.net/doc/1e3480651.html, )。 A. 具体编制中央预算、决算草案 B. 具体组织中央和地方预算的执行 C. 审查和批准中央预算的调整方案 D. 具体编制中央预算的调整方案5. 按照分享程度划分，我国的预算收入( https://www.sodocs.net/doc/1e3480651.html, )。 A. 仅包括中央预算收入 B. 仅包括中央预算收入和地方预算收入 C. 仅包括中央和地方共享收入 D. 包括中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入 6. 我国国家预算收入的最主要部分是( https://www.sodocs.net/doc/1e3480651.html, )。 A. 税收收入 B. 依照规定应当上缴的国有资产收益 C. 专项收入 D. 其他收入 7. 根据我国《预算法》的规定，不属于全国人民代表大会常务委员会负责的是 (https://www.sodocs.net/doc/1e3480651.html, )。 A. 监督中央和地方预算的执行 B. 审查和批准中央预算的调整方案 C. 审查和批准中央预决算 D. 具体组织中央和地方预算的执行 8. 乡级政府编制的决策草案，由( https://www.sodocs.net/doc/1e3480651.html, )审批。 A. 国务院 B. 县级以上人民政府 D.5级
(法律法规课件)第四章财政法规制度第一节预算法律制度
第四章财政法规制度第一节预算法律制度 单选题： 1.在财政法的体系中，处于核心法、骨干法地位的法是（A ）。 A. 预算法 B. 政府采购法 C. 国库集中收付制度 D. 税法 2.《预算法实施条例》是由（C ）制定的。 A. 全国人民代表大会 B. 全国人民代表大会常务委员会 C. 国务院 D. 财政部 3.所有地方预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算，因此要求设立统一的预算科目，每个科目都应按统一的口径、程序计算和填列体现了国家预算的（D ）。 A. 公开性 B. 可靠性 C. 完整性 D. 统一性 4.每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结出规律性，进行计算，不得假定、估算，更不能任意编造，体现了国家预算的（C ）。 A. 年度性 B. 公开性 C. 可靠性 D. 完整性 5.我国国家预算体系中不包括（D ）。 A. 中央预算 B. 省级(省、自治区、直辖市)预算 C. 乡镇级(乡、民族乡、镇)预算 D. 县级以上地方政府的派出机关 6.我国国家预算采用了财政法原理中的（C ）原则。 A. 统一领导，分级管理 B. 统一领导，统一管理 C. 一级政权，一级财政 D. 一级人大，一级财政 7.我国预算法规定，我国的国家预算共分为（C ）。 A. 三级 B. 两级 C. 五级 D. 七级 8.我国各级预算都要采用（D ）原则。 A. 借贷平衡 B. 浮动盈亏 C. 大致平衡 D. 收支平衡 9.下列关于地方各级政府预算表述正确的是（A ）。 A. 地方各级政府预算由本级各部门和直属单位的预算组成 B. 地方各级政府预算不包括下级政府向上级政府上解的收入数额 C. 地方各级政府预算不包括上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额 D. 地方各级政府预算不包括直属单位的预算 10.下列关于全国人民代表大会的预算管理职权的表述中不正确的是（D ）。 A. 审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告 B. 批准中央预算和中央预算执行情况的报告 C. 改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议 D. 撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令 11.下列不属于县级以上地方各级政府预算管理职权的是（C ）。 A. 编制本级预算、决算草案 B. 向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告 C. 批准本级预算和本级预算执行情况的报告 D. 组织本级总预算的执行 12.下列不属于国务院财政部门的预算管理职权的是（B ）。 A. 具体编制中央预算、决算草案 B. 编制中央预算调整方案 C. 提出中央预算预备费动用方案 D. 具体编制中央预算的调整方案 13.与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体等各部门的预算职权不包括（C ）。 A. 各部门编制本部门预算、决算草案 B. 组织和监督本部门预算的执行 C. 接受国家有关部门的监督 D. 定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况 14.国家预算收入中最主要的组成部分是（A ）。 A. 税收收入 B. 依照规定应当上缴的国有资产收益 C. 专项收入 D. 其他收入 15.各部门、各单位编制年度预算草案的依据不包括（D ）。 A. 法律、法规 B. 本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署 C. 本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划 D. 国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策 16.中央政府预算草案的编制内容不包括（B ）。 A. 本级预算收入和支出 B. 上级返还或者补助的收入 C. 上一年度结余用于本年度安排的支出 D. 返还或者补助地方的支出
财政法规制度考点分析
财政法规制度考点 分析 1
第四章财政法规制度 第一节预算法律制度(2个考点) 第二节政府采购法律制度★(7个考点) 第三节国库集中收付制度(2个考点) 第一节预算法律制度 一、预算法律制度的构成 预算法律制度由<预算法>和<预算法实施条例>构成。 <预算法>是调整在国家进行预算资金的筹集、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称。 二、国家预算 (一)概念 国家预算,是国家对会计年度内的收入和支出的预先结算,包括中央预算和地方预算。 (二)国家预算的作用——具有分配、调控和监督职能 1.财力保证作用; 2.调节制约作用; 3.反映监督作用。 (三)国家预算的级次划分 2
中国国家预算实行一级政府一级预算,设立中央,省、自治区、直辖市,设区的市、自治州,县、自治县、不设区的市、市辖区,乡、民族乡、镇5级预算。 如,中央——安徽省——合肥市——长丰县——水湖镇5级 (四)国家预算的构成★ 1.国家预算按预算的级次分类——中央预算和地方预算。 (1)中央预算——由中央政府各部门的单位预算 (含直属单位)的预算组成。 中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。它在国家预算体系中占主导地位。 (2)地方预算——各级地方政府总预算的统称,地方各级政府预算由本级各部门(含直属单位)的预算组成。 地方各级政府预算包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。 中国国家预算收入的绝大部分经过地方预算筹集,国家预算支出中有相当大部分经过地方预算支付。 2.国家预算按收支管理范围分类——总预算和部门单位预算。 (1)总预算(财政总预算)——指各级政府将本级政府和下级政府的年度财政收支计划汇总编成的预算。 (2)部门单位预算——由本部门所属各单位预算组成。 【例题·多选题】下列属于国家预算构成的有( )。 3
第四章预算法律制度测试题
第四章预算法律制度 测试题 姓 名： 一、单项选择题 （本类题共 20 分，每小题 1.0 分。多选、错选、均不得分。 ） 第 1 题、地方各级预算上下级之间有关收人和支出项目的划分以及上解、 返还或者补助的具体办法， 由（ ） 确定。 A 、上级人大 B 、上级人大常委会 C 、上级政府 D 、上级政府与下级政府协商 第 2 题、各级政府应当在每一预算年度至少（ ）向本级人民代表大会或者其常务委员会报告预算的执行 情况。 A 、 1 次 B 、 2 次 C 、 3 次 D 、 4 次 第 3 题、国家预算收入中最主要的组成部分是（ ）。 A 、税收收入 B 、依照规定应当上缴的国有资产收益 第 4 题、 所有地方预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算， 科目都应按统一的口径、程序计算和填列，体现了国家预算的（ ）。 A 、公开性 B 、可靠性 C 、完整性 D 、统一性 第 5 题、我国预算法规定，我国的国家预算共分为（ ）。 A 、三级 B 、两级 C 、五级 D 、七级 第 6 题、下列不属于国务院财政部门的预算管理职权的是（ ）。 A 、具体编制中央预算、决算草案 B 、编制中央预算调整方案 C 、提出中央预算预备费动用方案 D 、具体编制中央预算的调整方案 第 7 题、下列关于地方各级政府预算表述正确的是（ ）。 A 、 地方各级政府预算由本级各部门和直属单位的预算组成 B 、 地方各级政府预算不包括下级政府向上级政府上解的收入数额 C 、 地方各级政府预算不包括上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额 D 、 地方各级政府预算不包括直属单位的预算 第 8 题、下列关于全国人民代表大会的预算管理职权的表述中不正确的是（ ）。 A 、 审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告 B 、 批准中央预算和中央预算执行情况的报告 C 、 改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议 D 、 撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令 第 9 题、与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体等各部门的预 算职权不包括（ ）。 A 、各部门编制本部门预算、决算草案 B 、组织和监督本部门预算的执行 C 、接受国家有关部门的监督 D 、定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况 第 10 题、在财政法的体系中，处于核心法、骨干法地位的法是（ ）。 A 、预算法 B 、政府采购法 C 、国库集中收付制度 D 、税法 第 11 题、政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是（ ）。 A 、货币发行 B 、举借公债 C 、税收 D 、专卖收入 第 12 题、中央预算由（ ）负责审查和批准。 A 、全国人民代表大会 B 、全国人民代表大会常务委员会 C 、国务院 D 、财政部 第 13 题、我国各级预算都要实行（ ）的原则。 A 、收支平衡 B 、收支差异 C 、收支逆差 D 、收支顺差 第 14 题、下列有关各部门预算管理职权的表述中，不正确的是（ ）。 A 、编制本部门预算、决算草案 B 、组织和监督本部门预算的执行 C 、不定期向上级政府财政部门报告预算的执行情况 D 、定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况 第 15 题、根据我国《预算法》的规定，不属于全国人民代表大会常务委员会负责的是（ ）。 A 、监督中央和地方预算的执行 B 、审查和批准中央预算的调整方案 C 、审查和批准中央决算 D 、具体组织中央和地方预算的执行 第 16 题、国家预算收入的最主要的部分是（ ）。 A 、税收收入 B 、依照规定应当上缴的国有资产收益 C 、专项收入 D 、其他收入 第 17 题、下列有关各单位预算管理职权的表述中，不正确的是（ ）。 A 、编制本单位预算、决算草案 B 、按照国家规定上缴预算收入 C 、专项收入 D 、其他收入 因此要求设立统一的预算科目， 每个
会计财经法规第四章财政法规制度总结重点
会计财经法规第四章财政法规制度总结重点 第一节预算法律制度 一、预算法律制度的构成 预算法律制度是指国家通过法定程序制定的，用以调整国家预算关系的法律、行政法规和相关的规章制度。 (一)《预算法》 《预算法》是我国第一部财政差不多法律，是我国国家预算治理工作的全然性法律以及制定其他预算法规的差不多依据。 (二)《预算法实施条例》 《预算法实施条例》是行政法规，由国务院制定。是为了贯彻实施《预算法》，为预算及其监督提供更为具体明确的行为准则。 二、国家预算 (一)国家预算的概念 国家预确实是经法定程序批准的国家年度财政收支打算，是实现财政职能的差不多手段，反映国家的施政方针和社会经济政策，规定政府活动的范畴和方向。 (二)国家预算的作用 1.财力保证作用; 2.调剂制约作用; 3.反映监督作用。 (三)国家预算的级次划分 1.一级政府一级预算。 2.我国的国家预算共分为五级，具体为： (1)中央预算;
(2)省级(省、自治区、直辖市)预算; (3)地市级(设区的市、自治州)预算; (4)县市级(县、自治县、不设区的市、市辖区)预算; (5)乡镇级(乡、民族乡、镇)预算。 这五个级次的预算，除中央预算外，其他四个级次的预算又称为地点预算。 【例题·单选题】我国财政支出组成的级次是 ( )。 A.二级 B.三级 C.四级 D.五级 【答案】D 【例题·判定题】国家预算实行一级政府一级预算。( ) 【答案】√ (四)国家预算的构成 1.中央预算 中央预确实是指中央政府预算，由中央各部门(含直属单位)的预算组成，包括地点向中央上解的收入数额和中央返还地点或者补助地点的数额。 2.地点预算 地点预确实是各省、自治区、直辖市总预算的统称，是国家预算的有机组成部分。 3.总预算 总预确实是指各级政府将本级政府和下级政府的年度财政收支打算汇总编成的预算。 4.部门单位预算
第四章 财政法律制度
第四章财政法律制度
第四章财政法律制度 一、单项选择题 1、我国国家预算管理工作的根本性法律制度以及制定其他预算法规的依据是（） A、《中华人民共和国预算法》 B、《中华人民共和国预算法实施条例》 C、《关于加强中央预算审查监督的决定》 D、《北京市预算监督条例》 2、《预算法实施条例》是由（）制定的 A、全国人民代表大会 B、全国人民代表大会常务委员会 C、国务院 D、财政部 3、我国国家预算现设（） A、中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）四级预算 B、中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）、乡（镇）五级预算 C、中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）三级预算 D、中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）、乡（镇）、村六级预算 4、我国国家预算年度是指（） A、自公历12月31日起，至次年12月31日止 B、自公历1月1日起，至次年1月1日止 C、自公历1月1日起，至12月31日止 D、自公历12月31日起，至12月31日止
5、下列内容中，不属于中央预算编制的是（） A、本级预算收入和支出 B、上一年度结余用于本年度安排的支出 C、返还或者补助地方的支出 D、上解上级的支出 6、下列各项中，不属于政府财政部门预算拨款应遵循原则的是（） A、按照预算拨款 B、按照规定的预算级次和程序拨款 C、按照进度拨款，即根据各用款单位的实际用款进度和国库库款情况拨付资金 D、按照各单位需求拨款 7、政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用（）采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为 A、捐赠收入 B、经营收入 C、非财政性资金 D、财政性资金 8、《中华人民共和国采购法》自（）起施行 A、2000年1月1日 B、2003年1月1日 C、2005年1月1日 D、2007年1月1日 9、标志着我国政府采购制度改革试点工作结束，全国政府采购工作步入新的发展时期的法律法规是（） A、《中华人民共和国政府采购法》 B、《中华人民共和国政府采购法实施条例》 C、《中央投资项目招标代理机构资格认定管理办法》 D、《政
第四章财政法律制度(DOC)
第四章财政法律制度(DOC) 第四章财政法律制度 一、单项选择题 1.我国国家预算的级次分为（）。 A . 3级B. 4级 C. 5级 D . 7级 2.下列选项中，不属于全国人大常委会的预算管理职权的是（）。 A.编制中央预算、 决算草案 B ?审查和 批准中央预算的调整方案 C.审查和批准中央决算 D .监督中 央和地方预算的执行 3.关于预算调整方案，下列表述错误的是 （）。
A .预算调整方案由政府财政部门负责具体编制 B ?预算调整方案应当列明调整的原因、项 目、数额、措施及有关说明 C .预算调整方案经本级政府审定后，提请上级政府财政部门审查和批准 D ?各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案 4.下列采购活动中，适用《政府采购法》调 整的是（）。 A ?某事业单位使用财政性资金采购办公用品 B .某军事机关米购军需品 C .某省政府因严重自然灾害紧急采购救灾物资 D ?某省国家安全部门采购用于情报工作的物资 5.根据《政府采购法》的规定，政府采购的主体范围不包括（）。 A .国家机关 B ?国有企业 C .事业单位 D ?团体组织 6.根据《政府采购法》的规定，政府采购的主要采购方式应是（）。 A .公开招标 B ?邀请招标 C .竞争性谈判 D .询价 7.货物和服务项目采用招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文
件之日止，不得少于（）日。 A . 10 B ? 15 C ? 20 D ? 30 8.下列货物或者服务，不可以采用单一来源方式采购的是（）。 A .只能从唯一供应商处米购的 B .具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的 C.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的 D ?必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10 %的 9.将所有财政性资金全部集中到国库单一账户，并规定所有的支出必须由国库直接支付给商品或劳务供应者或用款单位，实行收支两条线管理的制度称为（）。 A .国库集中收付制度 B .国库 集中支付制度 C .国库集中收入收缴管理制度 D .现金 管理制度 10.政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁，不得有歧视条件和行为，任何单位或个人无权干预采购活动的正常开展。体现了（）。 A、公开透明原则 B、公平竞争原则 C、公正原则 D、
第四章 财政法规制度(案例分析题)
第四章财政法规制度 【案例分析题1】在一次关于国家预算研讨会上，参会代表分别作出如下发言： 甲：国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。国家预算在经济生活中主要起到财力保证、调节制约、统计和反映监督的作用。 乙：我国的国家预算实行一级政权一级预算的多级次预算。 丙：我国社会主义国家预算是具有法律效力的基本财政计划，是国家为了实现政治经济任务，有计划地集中和分配财政收入的重要工具，是国家经济政策的反映。 丁：我国的预算收入主要采取无偿划拨的形式，是社会主义经济的内部积累；我国的预算支出，主要用于经济建设和文化、教育、科学、卫生以及社会福利事业等。 戊：部门单位预算是由本部门所属各单位预算组成，各单位预算草案由其主管部门负责编制。己：部门单位预算应具体由各预算部门和单位编制，是总预算的基础。 庚：我国国家预算级次结构是依据国家政权结构、经济发展区域规划、行政区域划分和财政管理体制设计。 根据以上资料，请回答如下问题： （1）下列甲代表关于国家预算在经济生活中的作用的发言中，正确的为（BCD ）。 A、统计作用 B、财力保证作用 C、反映监督作用 D、调节制约作用 （2）结合乙代表发言，下列各项有关我国现行国家预算实行级次的表述中，正确的为（ B ）。 A、三级预算 B、五级预算 C、四级预算 D、六级预算 （3）下列代表的发言中，不正确的为（ B ）。 A、丁：我国的预算支出，主要用于经济建设和文化、教育、科学、卫生以及社会福利事业等 B、丁：我国的预算收入主要采取无偿划拨的形式，是社会主义经济的内部积累 C、甲：国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划 D、丙：我国社会主义国家预算是具有法律效力的基本财政计划 （4）下列代表关于部门单位预算的发言中，不正确的为（B ）。 A、戊：部门单位预算由本部门所属各单位预算组成 B、戊：各单位预算草案由其主管部门负责编制 C、己：部门单位预算由各预算部门和单位编制 D、己：部门单位预算是总预算的基础（5）结合庚代表发言，下列各项中，属于我国国家预算级次结构设计依据的为（）。 A、国家政权结构 B、经济发展区域规划 C、行政区域划分 D、财政管理体制 （6）下列代表关于“部门单位预算”的发言中，不正确的为（）。 A、戊：部门单位预算是由本部门所属各单位预算组成 B、戊：各单位预算草案由其主管部门副职编制。 C、己：部门单位预算应具体由各预算部门和单位编制 D、己：部门单位预算是总预算的基础 【案例分析题2】甲单位是某市水利局下属的事业单位，甲单位已经实行国库集中支付。2010年5月，市政府审计部门对甲单位的2009年度预算执行情况进行审计后了解到以下情况：（1）2009年，甲单位按照批复的预算支付本单位职工的薪级工资、岗位工资和津贴补贴，但在2月至10月，甲单位超出预算规定的支出范围，使用零余额账户发放职工过节费，涉及金额30万元；
财政法律制度
第四章财政法律制度 第一节预算法律制度（调） 知识点、预算法律制度的构成（★） （一）《预算法》 现行的《预算法》为1994年3月22日通过的，自1995年1月1日起施行。 地位：该法是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律以及制定其他预算法规的基本依据。 中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第十次会议于2014年8月31日通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国预算法〉的决定》，并重新颁布修订后的预算法，自2015年1月1日起施行。 （二）预算法实施条例 国务院于1995年11月2日制定并通过了《预算法实施条例》，并于1995年11月22日起施行。 （三）与国家预算管理有关的其他法规制度 知识点、国家预算（★★） 【大纲要求】掌握 （一）概念和原则 1.概念 国家预算是指经法定程序批准的国家年度财政收支计划。 2.国家预算原则（补） （1）公开性 （2）可靠性 （3）完整性 （4）统一性 （5）年度性 （二）国家预算的作用 1.财力保证作用； 2.调节制约作用； 3.反映监督作用。 （三）国家预算的级次划分 1.一级政府一级预算。 2.共分为五级，具体为： （1）中央预算； （2）省级（省、自治区、直辖市）预算； （3）地市级（设区的市、自治州）预算； （4）县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算； （5）乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。 （四）国家预算的构成 1.按照政府级次划分——中央预算和地方预算 （1）中央预算
中央预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。 中央各部门：与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的“国家机关、军队、政党组织和社会团体”。 中央直属单位：与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的“企业和事业单位”。 （2）地方预算 地方预算由各“省、自治区、直辖市总预算”组成。 2.按照收支管理范围划分——总预算和部门单位预算 （1）总预算 总预算是指政府的财政汇总预算。 包括：本级预算+所属下级政府的总预算。 【注意】下级政府只有本级预算的，下级政府总预算即指下级政府的本级预算；没有下级政府预算的，总预算即指本级预算。 （2）部门单位预算 ①部门预算，以各级政府职能部门为载体，汇集所属的单位预算，形成各级政府的预算计划，是一项综合预算。 ②单位预算，是各级政府的部门或职能机构就其本身及其隶属的行政事业单位年度经费收支所编制实施的预算，是各级公共机构行使职能的财力保证。 【单位预算VS预算单位】 预算单位，是由编制单位预算，并接受财政拨款的相关部门和单位构成，是各级政府预算的基本构成要素。
四财政法律制度案例分析题整理
财政法律制度案例分析题 案例1 资料：乙单位是实行国库集中支付的事业单位，经批准，乙单位的工资支出和设备购置实行财政直接支付，日常办公及零星支出实行财政授权支付。2012年2月份，审计机构对该单位财政资金使用进行检查，发现： 1.2010年4月，该单位通过零余额账户向上级单位基本户划转资金15万元，用于为上级单位员工购个人商业保险； 2.8月，该单位通过零余额账户向下级单位基本户划拨资金50万元，用于为下级单位支付设备采购款； 3.11月，乙单位购买办公用品，通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账17万元，再通过基本户支付采购款项； 4.12月，该单位使用财政性资金购买了一台大型专用设备，该单位通过零余额账户向本单位其他户转账80万元，再通过单位基本户向供应商支付设备款。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 ⑴下列各项中，属于国库单一支付方式的有（）。 A、财政集中汇缴 B、财政直接缴库 C、财政授权支付 D、财政直接支付 正确答案：CD 解析：本题考核国库支付方式。包括财政直接支付和财政授权支付。 ⑵该单位的下列事项表述情形中，错误的有（）。 A、通过零余额账户向本单位基本划拨资金，再通过基本户支付本单位大型设备的价款 B、通过零余额账户向上级单划转资金，为上级单位员工购个人商业保险 C、通过零余额账户向本单位基本户划转资金，再通过基本户支付本单位日常零星支出 D、通过零余额账户向下级单划转资金，为下级单位购买设备
正确答案：ABD解析：本题考核零余额账户的使用。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 ⑶下列各项关于预算单位使用零余额账户的表述中，正确的有（）。 A、通过零余额账户提取现金，用于支付本单位的日常办公零星支出 B、通过零余额账户转账支付按规定应采用财政直接支付方式发放的职工工资 C、通过零余额账户转账支付本单位的日常办公零星支出 D、通过零余额账户向本单位按账户规定保留的相应账户划拨工会经费 正确答案：ACD解析：本题考核预算单位零余额账户的使用。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 ⑷下列银行账户体系中，不属于财政直接支付的账户为（）。 A、该单位在商业银行开设的基本户 B、财政部门在商业银行为该单位开设的零余额账户 C、财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户 D、财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户 正确答案：B解析：财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户用于财政授权支付和清算。 ⑸下列各项关于该单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为（）。 A、该单位进行财政直接支付时应先按批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付机构
第四章财政法律制度
第四章财政法律制度 第一节预算法律制度 一、预算法律制度的构成 （一）《预算法》 该法是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律，是制定其他预算法规的基本依据。它的颁布施行，对于强化预算的分配和监督职能，健全财政预算制度，加强国家宏观调控，保障经济和社会的健康发展，具有十分重要的意义。 （二）《预算法实施条例》及其他法规制度 同时，为了进一步将预算活动纳入法治化的轨道，国务院还于1996年发布了《关于加强预算外资金管理的决定》，财政部也发布了《预算外资金管理实施办法》（财综字[ 1996] 104号）。在市场经济及法治条件下，财政资金的使用也与市场发生直接联系，需要将其纳入法治轨道，与此相关的是2002年颁行的《政府采购法》。 二、国家预算 （一）国家预算的概念 国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。我国国家预算是具有法律效力的基本财政计划，是国家为了实现政治经济任务，有计划地集中和分配财政收入的重要工具，是国家经济政策的反映。我国的预算收入采用税收等形式，是社会主义经济的内部积累；我国的预算支出，主要用于经济建设和国防、文化、教育、科学、卫生、社会福利等各项事业。 （二）国家预算的作用 国家预算的作用是国家预算职能在经济生活中的具体体现，它主要包括三个方面： 1.财力保证作用 2.调节制约作用 3.反映监督作用 （三）国家预算的级次划分 各级政府的财权大小要通过预算收支范围的划分具体体现出来，而政府活动范围和方向又受到预算收支规模的制约。在现代社会，一般国家都实行多级预算。 我国国家预算级次结构是根据国家政权结构、行政区域划分和财政管理体制要求而确定的。我国的国家预算实行一级政府一级预算，共分为五级预算，具体包括：中央预算；省级（省、自治区、直辖市）预算；地市级（设区的市、自治州）预算；县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算；乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。 不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。 各级预算应当实行收支平衡的原则。 （四）国家预算的构成 1.我国的国家预算，根据政府层次不同可以分为中央预算、地方预算 （1）中央预算 （2）地方预算 2.我国的国家预算，根据预算对象不同可以分为各级总预算和部门单位预算 （1）总预算 （2）部门单位预算
第四章 财政法规制度解析
第四章财政法律制度 1.下列属于我国预算收入的有( )。 A. 税收 B. 上缴利润 C. 规费及公债 D. 罚没收入 多选题[正确答案]：A,B,C,D 答案解析： 我国预算收入的基本形式包括：税收、上缴利润、规费、公债及其他收入（包括规费收入、罚没收入）。 考查点:财政法律制度> 预算法律制度 2.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于甲级政府采购代理机构应具备的条件的有（）。 A. 具有法人资格，且注册资本为人民币50万元以上 B. 与行政机关没有隶属关系或其他利益关系 C. 有健全的组织机构和内部管理制度 D. 有固定的营业场所和符合规定的办公条件 多选题[正确答案]：B,C,D 答案解析：甲级采购代理机构的设立条件。根据规定，设立甲级采购代理机构，应具有法人资格，且注册资本为人民币400万元以上。因此选项A的说法是错误的。 3.营业税属于地方税；关税属于中央税；车船使用牌照税属于地方税。 4.股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的（）日以前置备于本公司，供股东查阅。 A. 15 B. 20 C. 30 D. 45 单项选择题[正确答案]：B 答案解析：我国有关公司、证券等立法，对发行股票、企业债券的公司、企业的会计准则、信息披露以及违规处罚等有特别规定。比如，股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的20日以前置备于本公司，供股东查阅。 5.政府采购的公平性原则主要包括（）。 A. 机会均等 B. 公正平等 C. 待遇平等 D. 公开透明 多选题[正确答案]：A,C 答案解析：政府采购的公平性原则主要有机会均等和待遇平等两方面内容。 6.政府采购制度改革是财政支出改革的重要组成部分。（） 判断题[正确答案]：正确答案解析：表述正确。