民办高校财务内部控制问题探究

龙源期刊网 https://www.sodocs.net/doc/176678898.html,

民办高校财务内部控制问题探究

作者：毛丽萍

来源：《现代经济信息》2013年第12期

摘要：本文在深度分析民办高校财务内部控制问题及原因的基础上，有针对性的提出了民办高校财务内部控制问题管理措施；以期对促进我国民办高校财务的规范化管理有所帮助。

关键词：民办高校；财务；内部控制

中图分类号：G475 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0-01

内部控制，具体来说是一系列发挥控制职能的方法、措施和程序，目的是为了保证实施企业、单位的各项业务、活动的顺利、有效实施，确保企业、单位的资产的安全与完整，防止欺诈、舞弊行为的发生，以免对企业、单位、社会等造成重大经济损失或不良影响。民办高校作为我国高等教育重要主体之一，其财务管理问题引起了社会的极大关注，部分高校过分片面的强调宽松和搞活，导致资金使用分散，有章不循、无章可循现象普遍存在；民办高校财务管理集体表现出一种“混乱”现象，迫切需要建立一套科学、适用的内部控制制度，促进上述问题的解决。

一、民办高校财务内部控制问题及原因

（一）财务内部控制制度认识不深

部分民办高校管理者对国家相关财经方针、政策、法规等理解不深，普遍缺乏经济犯罪风险防范意识，对高校财务管理、控制作用认识不够；导致决策者不能有效的将内部控制制度作为规范、约束经济行为、防范财务风险的手段来使用，而是认为内部控制制度只能成为捆绑手脚的绳索，更有甚者认为不违规、不冒险办不成大事。对内控制度认识的扭曲，导致内控制度无法在部分民办高校立足。

（二）财务内部控制制度各环节不严

目前，多部民办高校都已经开始或实施了财务内部控制制度，但还存在着诸多漏洞、管理混乱等问题，如：账目设置不规范、财务收支手续不完备。关于民办高校固定资产的管理，存在着新增资产不入账、固定资产报废随意出售现象；关于民办高校工程的审计工作，存在着工程完工不审计、委托有关部门代理审计等违规操作。另外，还存在着空白支票等重要空白凭证保管不严、财务印章随意摆放、电算软件密码长期不更换，以及会计档案调阅不按规定审批、登记等内部控制制度环节执行不严问题。

（三）财务会计稽核监督力度不够