中国商业银行盈余管理的行为研究

中国商业银行盈余管理的行为研究

[摘要] 全球经济危机使得世界的商业银行皆受到重创，但我国的商业银行却都呈现出强劲的增长势头，结合文献可得出我国商业银行普遍存在盈余管理问题。盈余管理行为虽然不违反会计管理准则，但其违背了会计信息重力性要求，使与其有利益接触的企业难以了解其真实运营情况，最终影响整个市场的健康发展。

[关键词] 商业银行；盈余管理；经济后果

doi ：10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016 . 11. 003

[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2016）11- 0008- 03

中国资本市场在经济全球化中吸引了不少的金融投资者，但商业银行的财务报表的可靠性却受到了质疑。本文主要研究了中国商业银行盈余管理行为，剖析商业银行盈余管理的真实性，并且研究了这一行为管理所造成的经济后果；讨论了内外部治理体系商业银行盈余管理中所发挥的作用，从而使商业银行盈余管理行为后果和降低的方法更加清晰；为相关管理部门提出了切实可行的建议，进而使投资者能够有效识别商业银行盈余管理行为，做到理智投资。

1 研究中国商业银行盈余管理行为的意义

商业银行进行盈余管理不仅会失去投资者的信任，还会加大整个国家经济的危机，造成经济衰退，1998年东南亚经济危机和前几年的美国次贷危机都是由商业银行的盈余管

理行为造成的[1]。对此管理行为进行研究，不仅可以改变商业银行的透明度，完善市场对其的管理力度，促进商业银行稳定发展，还有利于市场的真实、公平性，维护相关投资者的利益。

商业银行的盈余管理行为不仅对其自身的长久发展有害，还会影响到整个国家的金融经济发展。因此，对中国商业银行的盈余管理行为进行系统研究，能够认清目前整个国家的商业银行盈余管理程度，了解这一行为的影响范围和影响程度，进而有利于政府对商业银行这一行为进行政策研究和制定以及监督监管，从而降低商业银行的商业银行盈余管理行为。

2 盈余管理的概念以及进行盈余管理的动机

2.1 盈余管理概述

盈余管理分为广义上的盈余管理和狭义上的盈余管理。广义的盈余管理是指披露管理。会计学家Shipper认为盈余管理是指企业董事会等管理层有目的的对外财务报告进行

干预和控制，以获得自身利益。William和Kenneth也认为公司管理层利用构造交易和会计政策对公司的财务报告进行

选择性的修改，误导与其利益相关的公司或者个人对其公司

进行错误的业绩判断。狭义上的盈余管理是指公司管理层根据会计选择呈现经济效益。Scott认为管理层具有自由的会计政策选择权利，因此他们可以通过自由的选择权使自己的自身利益或者公司利益达到最大化。由以上分析可以得出，盈余管理行为主要是在管理层的主观意识下产生的，因此需要做到对管理层的主观意识进行研究才能了解其是否存在盈余管理行为，但事实上管理层的主观思想是难以感测和预估的，所以对盈余管理的概述只是理论上的界定[2]。从总体研究可以得出三个判断一个企业是否存在盈余管理的途径：管理层是否具有进行盈余管理行为的动机；管理层是否对公司公开的财务报表以及日常及经营中进行了主观意识改变；公司管理层的行为是否影响到了公开财务报告的结果。

2.2 商业银行进行盈余管理行为的动机

2.2.1 债务契约动机

公司日常经营需要大量的周转资金，除投资者自身的资金以外，主要依赖于金融机构的信贷资金。金融体制的逐步改革使得包括商业银行在内的金融机构都开始加强信贷风险意识，向企业进行贷款时，金融机构一般都会与其签署遵循条款的变动范围，若超过范围就会有一定的处罚措施，因此部分企业会进行盈余管理动作。

2.2.2 资本市场动机

首发证券的公司没有确定的市场价格，其财务会计信息

成为了股票价格的主要确定因素，因此部分即将上市或者发行债券的公司会操纵其招股说明书或者债券发行说明书。由于我国公司法规定，上市公司若出现连续两年亏损或者财务出现状况，就必须退出股票市场，因此部分处于转让处理或者特别处理的公司会进行盈余管理或者利益操纵，以改变公司的现状。

2.2.3 业绩考核以及股利政策动机

一方面，公司的奖金计划会影响到部分内部管理人的利益；另一方面，企业内部管理人具有操纵盈余的权利。因此出现了部分企业管理人为了获得公司的奖金而修饰公司的业绩指标。盈余管理行为与公司股利政策有关，尤其是在上市公司中，这种现象普遍存在。

3 中国商业银行的盈利能力以及管理特征

3.1 中国商业银行的盈利能力

3.1.1 商业银行的融资优势仍然巨大

国内融资市场主要依靠银行进行融资，且非金融机构的募集资金大部分都来源于商业银行贷款。随着银行资产质量的逐步上升，会扩大直接融资市场的范围。因此融资市场的虽然会出现多元化现象，但通过银行进行融资仍然是主要渠道。

3.1.2 存贷利差逐步变小

中国人民银行一直控制着国内的存贷款基准利率，这是

我国的一项货币政策工具。我国的利率调整与国家GDP发展相符合，因而国家针对通过膨胀进行了存贷款利率的缩小调整，因此商业银行的利润也进一步得到了调整。

3.1.3 日益增加的居民消费贷款潜力

随着我国房地产企业和信用卡企业的发展，我国居民的消费信贷潜力逐渐增加。我国信用卡人均拥有量为0.25张，且每张信用卡的平均消费额度为9 900元，实际消费额仅为

2 850元，我国的信用卡贷款控制良好。

3.2 商业银行盈余管理特征

3.2.1 为满足行业监管而进行的盈余管理动机

商业银行为满足我国银监会设置的不良贷款率、拨备覆盖率、资本充足率、核心资本充足率以及贷款准备金率等指标，进行盈余管理活动[3]。由于银行关系着国家的经济发展，国家为其制定了严格的监管措施，因此银行为了满足一系列相关规定，很可能进行盈余管理。 3.2.2 实现利润平滑的盈余管理动机

利润平滑包括商业银行在业绩优异的情况下进行的向

下盈余管理和业绩下滑是进行的向上盈余管理，这一管理特点来源于商业银行的特殊性，我国商业银行的管理层大多由政府直接任命，且实行业绩考核评价指标，因此管理人员为了确保业绩的持续增长会产生进行向下盈余管理的动机，但其他非政府背景的管理人员就会拥有向上的盈余管理动机。

3.3 我国商业银行的盈余管理手段

3.3.1 通过贷款减值准备进行盈余管理

由于商业银行的具体情况，管理层为了达到行业监管以及平滑利润等目的，会使用贷款损失准备的方式进行盈余管理。为了确保商业银行的运营稳定性，监管部门会限定银行的拨备覆盖率，因此银行可以通过贷款减值准备对盈余进行管理，或者为了达到拨备覆盖率指标，调节专项准备或者不良贷款的数额，最终账面上达到盈余标准[4]。

3.3.2 通过可供出售金融资产利得交易实施盈余管理

国家的有关政策刺激经济使得各个银行的盈余状况变

化甚小。金融危机前，商业银行会将未实现损失资本公积转入当期利润，进而实现利润下滑管理。金融危机后，商业银行将可供出售金融资产项目产生的未实现利得由资本公积

转入当期利润，进而实现利润上调的盈余管理。

4 中国商业银行盈余管理行为的经济后果

商业银行的盈余管理行为虽然让企业账目看起来合理，但实际上对公司的经营状况和发展趋向有着严重的影响。从16家上市银行近几年的盈余行为中可以看出，商业银行的盈余管理程度与实际业绩负相关，也就是说，盈余管理程度越高，实际绩效越差。反而资产覆盖率越高的商业银行实际经营效果更好，上市时间越长，绩效也会随之提升。研究表明，商业银行进行盈余管理行为是非常有害的，但在实际中，很

多商业银行会为了眼前的利益而进行大力度的盈余管理行为，这样的行为不仅会损害商业银行的长久发展，也会损害投资者的利益，因此做好盈余管理行为监管是一个值得关注的问题。

5 减少中国商业银行盈余管理行为的措施

5.1 加强责任观念，提升商业银行的责任水平

商业银行在社会责任履行方面，存在着不少的问题。首先商业银行对社会责任的认识存在欠缺，并没有将社会责任问题提升到战略高度，因此对社会责任的履行也没有良好的规划；其次，商业银行的信息披露机制不完善，在对社会责任履行情况进行披露时，只将有益的消息报告出来，将不好的消息捂起来；再次，商业银行行业缺少规范的管理制度，有关协会并没有指定相应的规范，使得商业银行处于群龙无首的状态，在进行盈余管理时毫无制约；另外，商业银行员工利益没有保障，在实际经营时，对员工进行强制加班、性别限制、或者随意辞退；最后，商业银行在慈善事业的投入上明显不足，远远落后于其他类型企业，这是社会责任缺失的一大表现[5]。因此，提升商业银行的社会责任度成为了亟待解决的问题。

商业银行只有加强社会责任感，才会提升商业银行的社会责任水平，进而提升管理层的社会责任感和诚信经营责任感。

提升商业银行社会责任感的措施：①完善商业银行的社会法律规定，用法律规范对其进行约束，从而加强商业银行的社会责任承担力度；②政府应发挥其引导作用，可通过政治经济手段引导商业银行承担社会责任，设立专门的政府机构对商业银行进行政策协调；③督促商业银行做到诚信经营，提高客户满意度，并将履行社会责任贯穿到商业银行的运营的每一阶段上，将商业银行的利益与社会责任结合起来；④完善社会责任信息披露机制，借鉴财务披露机制，将商业银行的社会责任用数据和指标进行定量，并发挥社会审计制度的作用，对商业银行的社会责任承担力度进行有效监管。

5.2 强化审计力度，提升审计市场竞争力

外部审计行为能在一定程度上降低商业银行盈余管理

行为，换句话说，审计的质量与商业银行盈余管理程度成反比。因此强化外部审计力度是制约商业银行的一项措施。

首先，加强会计事务所的审计职责，避免会计师与商业银行间存在利益互换的行为，加强检查审计结果真实性的力度，确保审计效果的有效发挥；其次，商业银行的盈余管理行为具有较高的隐蔽性，因此，执行外部审计的会计事务所应该加强学习，积极关注商业银行的发展动态，准确察觉商业银行的盈余管理行为，在其财务报告中发现问题，才能从外部做好监管工作[6]。由于国内的会计事务所难以满足商业银行的双重审计情况，导致几大银行皆选择国际四大会计事

务所，因此，国内会计事务所应该积极与国际会计制度接轨，增强专业能力素养，确保能够完成商业银行的双重审计工作，进而对商业银行进行外部监管。

5.3 完善商业银行治理体系，加强内部监管

社会责任监管以及外部审计监管都难以从根本上控制

商业银行盈余管理的现状，因此，只有从内部出发监管出发，才能有效控制或者降低商业银行的盈余管理行为。

首先，需要设立独立董事制度，即可以使真正有能力的人对银行进行监管，发现实际运营中存在的问题，并对商业银行的不良行为进行监督。规范独立董事的聘任制度，严格规定独立董事的年龄、能力、声誉、诚信等问题；规范独立董事的职责，完善独立董事的独立权，并完善监督机制。其次，在公司内设置审计委员会，不仅可以监督商业银行的外部审计制度，还能为商业银行选择更好的会计事务所。最后，确定会计委员会的具体职责，使其实现应有的功能[7]。

5.4 明确监管部门职责，制定相关政策

具有外部制约体系和法律效益的外部监管部门也能有

效的实现降低或减少商业银行盈余管理行为。证监会在进行监管时，不仅要明确具体的监管职责，还应严格按照规定条例进行监管。一方面，在执行监管是要履行自身职责，另一方面，需要在银行出现违反规定的时候做到有法可罚，公证处理。目前在证监会只有对上市公司进行的舞弊处罚规定，

但没有对商业银行进行具体的监管措施，因此应当针对商业银行的盈余管理行为制定单独政策规定，以起到威慑作用。

6 结语

我国的商业银行存在盈余管理现象，制约银行的发展，误导了与其利益相关的投资者，并影响了我国经济的持续稳健发展，因此应当加强监督我国商业银行的盈余管理行为，促进我国会计准则制度的完善。

主要参考文献

[1]艾林.中国商业银行盈余管理行为研究[D].重庆：重庆大学，2013.

[2]袁千惠.我国上市商业银行盈余管理的实证研究[J].蚌埠：安徽财经大学，2011.

[3]林川，曹国华.中国商业银行盈余管理研究――一个前景理论视角的解释[J].金融论坛，2012（11）：17-22，71.

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[5]黄丹.我国商业银行盈余管理实证研究[D].成都：西南财经大学，2014.

[6]张敏，谢露，马黎?B.金融生态环境与商业银行的盈余质量――基于我国商业银行的经验证据[J].金融研究，2015（5）：117-131.

[7]胡欢欢，吕国柄.我国商业银行盈余管理行为研究――

基于盈余分布模型[J].经营管理者，2010（6）：32.

中国商业银行盈余管理的行为研究

中国商业银行盈余管理的行为研究 [摘要] 全球经济危机使得世界的商业银行皆受到重创，但我国的商业银行却都呈现出强劲的增长势头，结合文献可得出我国商业银行普遍存在盈余管理问题。盈余管理行为虽然不违反会计管理准则，但其违背了会计信息重力性要求，使与其有利益接触的企业难以了解其真实运营情况，最终影响整个市场的健康发展。 [关键词] 商业银行；盈余管理；经济后果 doi ：10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016 . 11. 003 [中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2016）11- 0008- 03 中国资本市场在经济全球化中吸引了不少的金融投资者，但商业银行的财务报表的可靠性却受到了质疑。本文主要研究了中国商业银行盈余管理行为，剖析商业银行盈余管理的真实性，并且研究了这一行为管理所造成的经济后果；讨论了内外部治理体系商业银行盈余管理中所发挥的作用，从而使商业银行盈余管理行为后果和降低的方法更加清晰；为相关管理部门提出了切实可行的建议，进而使投资者能够有效识别商业银行盈余管理行为，做到理智投资。 1 研究中国商业银行盈余管理行为的意义

商业银行进行盈余管理不仅会失去投资者的信任，还会加大整个国家经济的危机，造成经济衰退，1998年东南亚经济危机和前几年的美国次贷危机都是由商业银行的盈余管 理行为造成的[1]。对此管理行为进行研究，不仅可以改变商业银行的透明度，完善市场对其的管理力度，促进商业银行稳定发展，还有利于市场的真实、公平性，维护相关投资者的利益。 商业银行的盈余管理行为不仅对其自身的长久发展有害，还会影响到整个国家的金融经济发展。因此，对中国商业银行的盈余管理行为进行系统研究，能够认清目前整个国家的商业银行盈余管理程度，了解这一行为的影响范围和影响程度，进而有利于政府对商业银行这一行为进行政策研究和制定以及监督监管，从而降低商业银行的商业银行盈余管理行为。 2 盈余管理的概念以及进行盈余管理的动机 2.1 盈余管理概述 盈余管理分为广义上的盈余管理和狭义上的盈余管理。广义的盈余管理是指披露管理。会计学家Shipper认为盈余管理是指企业董事会等管理层有目的的对外财务报告进行 干预和控制，以获得自身利益。William和Kenneth也认为公司管理层利用构造交易和会计政策对公司的财务报告进行 选择性的修改，误导与其利益相关的公司或者个人对其公司

商业银行风险管理研究论文.pdf

摘要:目前,我国商业银行面临着来自国外同行的激烈竞争,但我国商业银行在风险管理理念、技术、方法等方面都与国外同行存在明显差距,因此,我国急需加快商业银行风险管理改革。文章首先阐述了现代商业银行风险管理领域发生的变化，然后分析了我国商业银行风险管理中存在的问题，最后提出改进建议。 关键词：商业银行;风险管理 一、商业银行风险管理的新变化 金融是现代经济的核心，银行业是金融的重要组成部分。商业银行的基本使命就是以承担风险和管理风险来获取收益。美国花旗银行前总裁沃特·瑞斯顿曾指出:“银行家的任务就是风险管理,简言之,这也是银行的全部业务。” 随着整个风险管理领域的迅速发展,商业银行风险管理也在不断发生变化,从而现代风险管理也表现出与传统风险管理不同的特点。主要表现为风险管理环境和风险管理方法的改变。 （一）风险管理环境变化 近年来随着我国金融体制改革的深入推进，我国利率、汇率及股票价格市场化进程不断加快,如何应对市场化条件下这三大风险变量的变化，对商业银行的风险管理提出了更高的要求。同时,随着金融业内部的行业结构整合力度的加大，银行、证券、保险、信托等行业混业经营的趋势越来越明显，出现了一些集银行、证券、保险、信托业务于一身的集团化金融机构,在我国当前仍实行金融业分业监管的体制下，无疑使商业银行所面临的风险更加多样化和复杂化。 随着我国加入世界贸易组织，2006年我国银行业全面开放,由此而带来的国际竞争将使得我国商业银行风险管理面临着更为严峻的挑战。激烈的市场竞争导致了市场大量创新金融产品的出现，金融创新产品的出现，使得市场的结构更加复杂，商业银行理解和认知新产品的难度也随之加大。 （二）风险量化度量和管理方法的革命 传统的风险管理主要采用管理的主观经验判断和定性分析的方法，缺乏科学的定量分析方法及手段，较少使用风险的量化模型，难以解决当前金融市场出现的各种新情况和新问题。随着现代金融理论的发展以及金融创新速度的加快，风险度量和管理这一领域正经历着一场革命性的变化，尤其VaR、CSFP、KMV等大量先进的现代风险管理技术与工具的出现。这些风险管理技术的出现才使风险定价、信用衍生产品和资产证券化以及金融机构整体经济资本配置和全面风险管理得以迅速发展，风险管理决策的科学性不断增强。 二、我国现行银行风险管理的缺陷 近几年来，我国的银行在风险管理方面取得了长足进步，各银行高级管理层不再只盯着贷款业务，风险部门不再只擅长于管理风险，交易人员也不会谈衍生产品而色变。但是与国外同行相比，我国银行还存在较大的差距。主要表现在以下几个方面： （一）银行风险管理的组织架构还不完善 在我国，许多银行并没有制定科学合理的风险治理规划，一些银行在组织结构设计上也存在缺陷。尽管大多数银行在表面上已经建立了多种风险类型的管理委员会，但他们的风险管理委员会在数量上要么太多，要么不足，而且都没有明确各自的职能和责任。由于各委员会的职能和责任划分不够明确，也就难以避免管理上的重叠与缺口。 （二）风险管理信息系统建设滞后 风险管理信息系统是风险管理的主要依据，是提高风险管理水平的有力的技术保证。但是，由于我国商业银行风险管理的起步时间较晚，导致积累的相关基础数据不足。同时,由于我国还没有建立起完善的公司治理结构和信息披露制度,使得不少企业的财务数据存在基础数据收集困难、公布出来的数据存在一定程度的失真等问题。而且，我国商业银行在信息系统开发上缺乏前瞻性和不连续性,这些都制约了风险管理模型的建立。 （三）风险量化管理技术落后 目前，我国商业银行在风险管理技术方面还停留在最初阶段。虽然有少数银行自主开发出了模型，但都很简单，而且并未得到实践的检验。一些关键风险管理参数及计量模型，如预期损失（EL）、经济资本（EC）、风险调整后收益（RAROC）等并没有被大部分商业银行所采用，商业银行的市场风险管理更多停留在制度建设与资金计划层面，一些先进的风险量化模型与技术还没有得到普及与有效应用。 （四）风险管理工具缺乏 自上个世纪70年代以来，国际金融衍生产品市场发展迅速，已成为商业银行规避风险、获取收益的重要工具，促进了金融市场稳定发展和金融创新的开展。然而，目前我国既缺乏成熟的金融衍生品市场为商业银行提供对冲利率风险、汇率风险、信用风险的平台，也没有成熟的资产证券化市场供商业银行通过贷款证券化、贷款出售转移风险。衍生金融产品的缺乏,极大限制了我国商业银行通过多样化资产组合来降低风险的可能性,明显制约了我国商业银行风险管理的现代化进程。 三、加强我国商业银行风险管理的途径 （一）完善商业银行的治理结构 公司治理是对公司的管理层、董事会、股东和其他利益相关者之间权利与责任的制度安排。治理结构是商业银行风

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日本三家大银行合并 ——又一艘“金融超级航空母舰”诞生了 1999年8月20日下午，日本兴业银行、第一劝业银行和富士银行在东京正式宣布，三家银行已就全面合作达成共识。这表明，一个总资产规模超过150万亿日元的世界最大的金融集团将在日本诞生。 根据三家银行达成的共识，三方的合作将分成两个步骤：第一步是按相同比例共同出资，在2000年秋天设立共同的控股金融公司，三家银行则分别成为该控股公司的完全子公司；第二步是在2002年春天，实现真正意义上的完全合并，三家银行的人员、机构和经营业务将按“个人交易业务”、“法人交易业务”和投资银行三大块进行彻底重组。未来的金融控股公司的董事长将由目前的日本兴业银行行长西村正雄和富士银行行长山本惠朗共同担任，公司总经理则由现任第一劝业银行行长衫田力之担任。 截至1999年3月末，日本兴业银行总资产约为42.09万亿日元，从业人员4752人；第一劝业银行总资产约为54.89万亿日元，从业人员16090人；富士银行总资产约为57.933万亿日元，从业人员13976人。三家银行的合作消息被透露出来后，20日上午，东京股票市场上原先一直不被看好的金融股成为人们竞相购买的热点。东京股市受此消息影响，日经平均股价从一开盘就开始劲升，以18098.11点报收，较19日上涨了218.27点。迄今为止，由大型银行共同出资设立超级大型金融控股公司在日本金融界尚属首次。三行合计的总资产将达159万亿日元，是目前日本国内最大的东京三菱银行（约78万亿日元）的两倍多，并超过先前合并诞生的德意志银行等特大型金融集团，成为世界上规模最大的金融资本集团。同时，20日的发布会上，三家银行还宣布为谋求在证券批发业务方面的优势，除了将目前三家银行下属的各证券公司进行合并外，还将与日本最大的证券公司野村证券谋求合作。 导致三方走向合并之路的最根本的原因是三者都认识到在竞争日益激烈的环境中，单凭各自力量难以获得竞争中的主动。美国穆迪公司给三者的评级都是“BAA”，与目前处于A级的东京三菱银行、三和银行和住友银行及相当一部分优秀地方银行相比，存在着天壤之别。去年，日本长期信用银行和日本债权信用银行相继破产之后，日本兴业银行作为日本目前仅存的一家长期信用银行，其走向一直受到多方关注。过去，长期信用银行的主要业务是负责向企业提供设备投资等长期信用，但随着企业融资手段和选择的增加，长期信用银行的经营环境每况愈下。日本兴业银行在1998年度虽然处理了高达9244亿日元的不良债权，但由于日本整体的土地价格下跌和企业破产并未停止，新的不良债权增加的可能性依然很大。尤其是1999年10月份，日本彻底解除了不许普通银行发行公司债券的禁令，因而必将使日本兴业银行的生存环境更为恶劣。第一劝业银行和富士银行虽然也都在千方百计地努力增强自身素质，但在收益性方面不仅与欧美金融机构不可同日而语，就是在竞争日益激烈的日本金融市场上也难以凭自身实力独立谋求优势地位。三者希望通过合并实现优势互补，在确保巨额资金量的同时，共同开发和提供更为广泛的金融商品服务，从而在系统投资和新金融商

商业银行经营管理学试卷

商业银行经营学 一.名词解释 1.信用创造：商业银行通过吸收活期存款、发放贷款，从而增加银行资金来源、扩大社会货币供应量。信用创造是商业银行的主要职能之一，是区别于其他金融机构的一个重要特点。 2.融资缺口模型：银行根据对利率波动趋势的预测，利用利率敏感资金的配置组合技术，在不同阶段运用不同的缺口策略以获取更高收益的一种模型。 3.负债：在经营活动中尚未偿还的经济义务，须用自己的资产或提供的劳务去偿付，其是商业银行重要来源，包括主动负债和被动负债。 4.再贴现：商业银行在需要资金时将自己已贴现但尚未到期的商业票据交给央行，央行按一定的贴现率扣除一部分资金，然后将剩余资金贷给商业银行的一种行为。 5.头寸调度：在正确预测头寸变化趋势基础上，及时灵活地调节头寸余缺，保证资金短缺时，能以最低成本和最快速度调入所需资金；资金短缺时，能及时调出头寸，获取较高收益。 二.单项选择 (1).下列不属于创立商业银行的程序的是（D ）。 A.申请登记 B.招募股份 C.验资营业 D.进行市场调查 (2). 下列属于信用中介的作用的是（A ）。 A.将闲散资本得到充分利用 B.节约了流通费用 C.降低银行的筹资成本，扩大银行的资金来源 D.将长期资金转化为短期资金 (3).下列关于商业银行经营的“三性”目标错误的是( C )。 A.安全性 B.流动性 C.创新性 D.盈利性 (4).（D ）是资金运用。 A.活期存款 B.发行债券 C.短期借入款 D.贷款 (5).固定资产投资不包括（B ）。 A.土地 B.现金C设备 D.营业用房 (6).预期收入理论是一种（D ）。 A资产负债外管理理论B资产负债综合管理理论 C负债管理理论D资产管理理论 (7).《巴塞尔协议》规定，银行核心资本比率应大于或等于（A ）。 A.4% B.1.25% C.8% D.50% (8).我国商业银行法规定银行的贷款/存款比率不得超过（B ）。 A．100% B．75% C．50% D．25% (9).下列不属于资本外部筹集方法的是（C ）。 A.发行普通股 B.发行优先股 C.增加准备金 D.发行资本票据和债券 (10).应有利于货币供求平衡、生产和消费关系的调整、商品供应和货币购买力矛盾的缓和指的是存款工具创新的（A）原则。 A.社会性 B.规范性 C.连续性 D.效益型 (11). 为获取存款这一资金来源而发生的一切支出属于（D) A.利息成本 B.营业成本 C.可用资金成本 D.资金成本 (12).下列不属于现金资产的构成的是（A）

中国商业银行市场营销分析资料报告

市场营销（Marketing）作为一门学科在最近数十年得到迅速发展。对于商业银行而言，市场营销不仅是理论问题，更是一个现实问题。随着我国金融全球化进程加快和金融开放扩大，商业银行面临日益激烈的市场竞争，因此，借鉴发达国家成熟的市场营销经验，探索我国商业银行营销策略显得尤为重要。 一、商业银行市场营销国际比较 从1958年全美银行业联合会议上市场营销观念的提出，到20世纪60年代发达国家普遍发起的“银行零售革命”，至目前轰轰烈烈的“银行再造”，商业银行市场营销经历了广告宣传阶段、友好服务阶段、金融创新阶段、服务定位阶段和计划控制阶段，形成了一整套市场营销理论和营销文化。 （一）西方商业银行市场营销总体特点 1.客户满意为主导。20世纪80年代后期，当我们对CI战略有所认识并引入时，一种新的管理理论——CS战略已经问世。CS战略即客户满意战略，核心容是站在顾客立场考虑问题，把顾客需要放在首位。这一理论随之被迅速传播，“谁赢得了客户，谁就是赢家”。客户市场是商业银行生存的基础，银行对客户市场所占份额越大，其发展能力越强。从市场营销初期的4P‘S战略，到市场细分策略，再到客户满意战略，在激烈的竞争中，西方商业银行运用整体营销手段，综合市场营销要素，以目标客户为基础，有差别、有选择地进行金融产品营销，对客户实行分类，明确目标客户，对不同等级的客户提供不同的服务，把资源用于能带来巨大市场和利润的重点优质客户，在发展中取得了成功。总体上看，商业银行主要争取三类客户：一是公司客户，包括跨国公司、大企业、效益良好的企业；二是机构客户，包括证券公司、保险公司和投资基金等；三是个人客户，主要是中高收入阶层。 2.明确市场定位。通过实施CI战略、品牌战略和市场细分策略，树立风格和展示实力，制造一种“市场定势”占领公众心理，树立良好独特的形象，在经营观念上主要以精神标语和宣传口号体现银行的经营理念和目标。花旗银行市场目标是“金融潮流的创造者”，定位是“富有进取心的银行、向您提供高效便捷的服务”。在众多银行的定位中，我们不难发现一个规律，即“不求最大，但求最佳”。因为，在一个国家银行业中实力最强的只能有一家，大多数银行选择“不求最大，但求最佳”作为生存之道是理智的。通过市场细分，中小银行可以避开大银行的锋芒，将精力集中在特定领域，争当“单项”最佳。比如，银行业开放后，两年开设了16家银行，都有本地大财团的支持，但在激烈竞争中多家经营不善出现亏损，传出了并购消息。正在此时，第17家银行——全球银行申请成立，很多人为它此时进入市场颇感担心，但它避开银行在岛拼杀的局限性，邀请美商亚速集团入股，定位为“第一家国际化商业银行”，站稳了脚跟并迅速占领市场。 3.不断开发新产品。产品开发战略是为客户提供各具特色的金融商品和相关服务，它以市场为导向，根据经济发展、公众观念和需求变化情况，不断开发新产品，形成“金融超市”。在此基础上，通过扩展外延提高产品附加功能，如银行信用卡，除了支付结算功能外，还有

中国商业银行盈余管理的行为研究报告

中国商业银行盈余管理的行为研究 [ 摘要] 全球经济危机使得世界的商业银行皆受到重创，但我国的商业银行却都呈现出强劲的增长势头，结合文献可得出我国商业银行普遍存在盈余管理问题。盈余管理行为虽然不违反会计管理准则，但其违背了会计信息重力性要求，使与其有利益接触的企业难以了解其真实运营情况，最终影响整个市场的健康发展。 [ 关键词] 商业银行；盈余管理；经济后果 doi ：10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016 . 11. 003 [中图分类号] F275 [ 文献标识码] A [ 文章编号] 1673 - 0194（2016）11- 0008- 03 中国资本市场在经济全球化中吸引了不少的金融投资者，但商业银行的财务报表的可靠性却受到了质疑。本文主要研究了中国商业银行盈余管理行为，剖析商业银行盈余管理的真实性，并且研究了这一行为管理所造成的经济后果；讨论了外部治理体系商业银行盈余管理中所发挥的作用，从而使商业银行盈余管理行为后果和降低的方法更加清晰；为相关管理部门提出了切实可行的建议，进而使投资者能够有效识别商业银行盈余管理行为，做到理智投资。 1 研究中国商业银行盈余管理行为的意义 商业银行进行盈余管理不仅会失去投资者的信任，还会加大整

个经济的危机，造成经济衰退，1998 年东南亚经济危机和前几年的美国次贷危机都是由商业银行的盈余管理行为造成的[1] 。对此管理行为进行研究，不仅可以改变商业银行的透明度，完善市场对其的管理力度，促进商业银行稳定发展，还有利于市场的真实、公平性，维护相关投资者的利 、人 益。 商业银行的盈余管理行为不仅对其自身的长久发展有害，还会影响到整个的金融经济发展。因此，对中国商业银行的盈余管理行为进行系统研究，能够认清目前整个的商业银行盈余管理程度，了解这一行为的影响围和影响程度，进而有利于政府对商业银行这一行为进行政策研究和制定以及监督监管，从而降低商业银行的商业银行盈余管理行为。 2 盈余管理的概念以及进行盈余管理的动机 2.1 盈余管理概述盈余管理分为广义上的盈余管理和狭义上的盈余管理。广义的盈余管理是指披露管理。会计学家Shipper 认为盈余管理是指企业董事会等管理层有目的的对外财务报告进行干预和控制，以获得自身利益。William 和Kenneth 也认为公司管理层利用构造交易和会计政策对公司的财务报告进行选择性的修改，误导与其利益相关的公司或者个人对其公司进行错误的业绩判断。狭义上的盈余管理是指公司管理层根据会计选择呈现经济效益。Scott 认为管理层具有自由的会计政策选择权利，因此他们可以通过自由的选

商业银行经营管理试题及答案

中国海洋大学命题专用纸（夜大学/函授）

B卷试题答案 一、A C C B B B D B D C 二、1．核心资本又叫一级资本和产权资本，是指权益资本和公开储备，它是银行资本的构成部分，是金融机构可以永久使用和支配的自有资金，包括普通股、不可收回的优先股、资本盈余、留存盈余、可转换的资本债券、各种补偿准备金。 2．也称问题贷款，即传统贷款分类中的逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款和新五级分类中的次级、可疑、损失类贷款。 3．超额存款准备金是金融机构存放在中央银行、超出法定存款准备金的部分，主要用于支付清算、头寸调拨或作为资产运用的备用资金。 4．利率敏感资金（Rate-sensitive Fund）：也称浮动利率或可变利率资金，指在一定期间内展期或根据协议按市场利率定期重新定价的资产或负债。 三、简答题 1．商业银行的职能是由它的性质所决定的，主要有四个基本职能。 （1）信用中介职能。是商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能。这一职能的实质，是通过银行的负债业务，把社会上的各种闲散货币集中到银行里来，再通过资产业务，把它投向经济各部门；商业银行是作为货币资本的贷出者与惜入者的中介人或代表，来实现资本的融通、并从吸收资金的成本与发放贷款利息收入、投资收益的差额中，获取利益收入，形成银行利润。（2）支付中介职能。通过存款在帐户上的转移，代理客户支付，在存款的基础上，为客户兑付现款等，成为工商企业、团体和个人的货币保管者、出纳者和支付代理人。以商业银行为中心，形成经济过程中无始无终的支付链条和债权债务关系。（3）信用创造功能。商业银行是能够吸收各种存款的银行，和用其所吸收的各种存款发放贷款，在支票流通和转帐结算的基础上，贷款又转化为存款，在这种存款不提取现金或不完全提现的基础上，就增加了商业银行的资金来源，最后在整个银行体系，形成数倍于原始存款的派生存款。（4）金融服务职能。现代化的社会生活，从多方面给商业银行提出了金融服务的要求。在强烈的业务竞争权力下，各商业银行也不断开拓服务领域，通过金融服务业务的发展，进一步促进资产负债业务的扩大，并把资产负债业务与金融服务结合起来，开拓新的业务领域。在现代经济生活中，金融服务己成为商业银行的重要职能。 2．（1）安全性（2）流动性（3）盈利性。这些目标有是有商业银行经营管理的基本要求决定的，但目标的实现又实现存在一定的矛盾，应是在保证安全性的基础上，争取利润最大化，而解决安全性与盈利性矛盾的最好选择是提高经营的流动性。 3．证券投资避税组合的考虑原则是：在存在证券投资利息收入税赋差距，从而使两种债券出现税前收益和税后收益不一致时，银行应在投资组合中尽量利用税前收益高的应税证券，使其利息收入抵补融资成本，并使剩余资金全部投资于税后收益率最高的减免税证券上，从而提高证券投资盈利水平。 四、论述题 1、第一支柱——最低资本规定 新协议在第一支柱中考虑了信用风险、市场风险和操作风险，并为计量风险提供了几种备选方案。关于信用风险的计量。新协议提出了两种基本方法。第一种是标准法，第二种是内部评级法。内部评级法又分为初级法和高级法。对于风险管理水平较低一些的银行，新协议建议其采用标准法来计量风险，计算银行资本充足率。 2、第二支柱——监管部门的监督检查 委员会认为，监管当局的监督检查是最低资本规定和市场纪律的重要补充。具体包括：（1）监管当局监督检查的四大原则。原则一：银行应具备与其风险状况相适应的评估总量资本的一整套程序，以及维持资本水平的战略。原则二：监管当局应检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略，以及银行监测和确保满足监管资本比率的能力。若对最终结果不满足，监管当局应采取适当的监管措施。原则三：监管当局应希望银行的资本高于最低监管资本比率，并应有能力要求银行持有高于最低标准的资本。原则四：监管当局应争取及早干预从而避免银行的资本低于抵御风险所需的最低水平，如果资本得不到保护或恢复，则需迅速采取补救措施。（2）监管当局检查各项最低标准的遵守情况。银行要披露计算信用及操作风险最低资本的内部方法的特点。作为监管当局检查内容之一，监管当局必须确保上述条件自始至终得以满足。（3）监管当局监督检查的其它内容包括监督检查的透明度以及对换银行帐薄利率风险的处理。 3、第三支柱——市场纪律 委员会强调，市场纪律具有强化资本监管，帮助监管当局提高金融体系安全、稳健的潜在作用。新协议在适用范围、资本构成、风险暴露的评估和管理程序以及资本充足率四个领域制定了更为具体的定量及定性的信息披露内容。监管当局应评价银行的披露体系并采取适当的措施。新协议还将披露划分为核心披露与补充披露。

商业银行经营管理学(1)文档

《商业银行经营管理学》练习题 一、选择题（含单向选择与多向选择） 1．在证券市场上，股票的收益率一般与市场利率（），股票的市场价格与市场利率（）。 A、正相关负相关 B、负相关正相关 C、正相关正相关 2．1993年修改后的《巴塞尔协议》中所规定的银行核心资本与风险资产总额的比率，资本（核心资本加附属资本）与风险资产总额的比率分别为： A、4％6％ B、6％8％ C、4％8％ 3．商业银行的核心资本由（）构成。 A、普通股、优先股与可转换债券 B、永久性优先股、资本盈余与储备金 C、可赎回优先股、贷款租赁准备金与盈余 4．银行发行优先股票筹措信贷资金相对于吸收定期存款而言的好处是：A．因投资者可享受免税的优惠而易于发行。 B．银行不需要交纳存款准备金，可有效降低筹资成本。 C．可减缓银行普通股股价的下滑。 D．银行不需要购买各种存款保险。 5．金融当局规定的资本充足度比率与银行内源资本可支持的资产增长规模间成（）的变动关系。 A．负相关B．正相关C．不相关 6．银行信贷管理人员从企业在银行帐户上可掌握的不良贷款预警信号有： A、应付票据展期过多。 B、贷款需求的规模和时间变动无常。 C、企业主要财务比率发生异常变化。 D、企业在多家银行开户。 E、企业存款余额持续下降。 7．美国商业银行于1970年代创新的可转让支付命令帐户的主要特点是：

A、可在市场上流通转让。 B、即可提供支票服务，又可支付利息。 C、限制使用支票。 D、必须满足最低存款余额的要求。 8．存款准备金率水平与商业银行可用资金成本之间的关系为（）。 A、正相关 B、负相关 C、不相关 9、在下列存款总量与成本控制的组合模式中，选出有效的经营管理模式。A．逆向组合模式，即存款总量增加，成本反而下降。 B．同向组合模式，即存款总量增加，成本随之上升。 C．总量单向变化模式，即存款总量增加，成本不变。 D．成本单向变化模式，即存款总量不变，成本增加。 10．银行证券投资避税组合的原则是： A、用绝大部分资金投资避税证券。 B、以应税证券的利息收入抵补融资成本，剩余资金投资于减免税证券。 C、应税证券与减免税证券的投资比例各为50%。 11、存款是立行之本。从商业银行经营的角度看，你认为“存款越多越好”的说法对吗？ A．对B、不对C、值得推敲 12、在房地产抵押贷款发放中，通常以（）作抵押。 A．房地产商的财产B．借款人已有或将要购买或建造的房地产C．担保人的财产D、借款人所持有的金融资产 13、我国商业银行法规定的贷款∕存款的比率为 A．65% B.70% C.75% 14．商业银行从事证券投资的主要目的是： A．增加银行收益。B．有效规避利率风险。 C．保持银行资产的流动性。D、使银行资金更多地支持社会经济发展。15．房地产抵押贷款中风险评估的主要指标有： A．借款人的资信记录。B．借款人的贷款与财产价值比。C．借款人的收入开支比。D、借款人的担保条件。

我国商业银行贷款营销的现状、问题与对策

我国商业银行贷款营销的现状、问题与对策商业银行贷款营销是指商业银行以市场为导向，以客户为中心，以满足客户不同的贷款需求为目的，通过市场调查与细分、产品开发与设计、价格策略制定、营销渠道拓展及综合促销运用等方式，把贷款销售给客户，实现银行赢利的全部活动。随着我国金融市场化进程的加快，以及面对加入世界贸易组织后的挑战，国内商业银行之间以及与外资银行之间的竞争日趋激烈，为此，各家商业银行为争取客户，抢占市场，提高竞争力，赢得利润，实现可持续发展的目标，必然把贷款营销列入其战略决策之中。 一、国内商业银行贷款营销的现状及问题 《商业银行法》颁布以后，我国银行的贷款营销意识不断增强，本着“以市场为导向，以客户为中心”的营销方针，积极研究、分析市场，寻找合适的市场定位和贷款营销重点，根据客户的不同需要，逐步调整贷款方式，创新贷款品种，改进贷款流程，并相应成立贷款营销机构，着手建立营销激励机制，注重营销队伍的建设。但是，我国商业银行的贷款营销尚处于起步阶段，具有明显的过渡性特征。 1.没有普遍树立真正的现代商业银行贷款营销理念。从总体上看，我国股份制商业银行的贷款营销意识明显强于国有商业银行，南方、沿海的商业银行又强于北方、内地的商业银行。特别是内地的不少国有商业银行对贷款营销的认识不足，少数银行还是以“金融老大”自居，固守“积极出击抓存款，千方百计收贷款，坐等上门求贷款”的旧式经营理念，缺乏对贷款市场的深入调研分析，贷款营销的观念极

其淡薄。许多银行虽然注重贷款营销，但是其营销观念有失偏颇，错把营销当推销，仅仅局限于广告、销售促进和公共宣传，以及为客户提供微笑服务、优美环境和友好气氛等浅层次的营销，而没把细分市场、产品创新、市场定位、营销控制等高层次的现代银行营销理念真正树立起来并付诸实施。 2.贷款营销缺乏整体规划和系统管理，具有盲目性和随意性。贷款营销作为一种经营战略，需要从长远角度对市场进行分析、定位和控制，需要整体规划和系统管理，需要有健全的规章制度、激励约束机制和风险预警机制。但是现在大多数商业银行只是简单地根据市场竞争的潮流被动零散地运用宣传、公关等营销手段，缺乏对贷款营销的整体设计和长远规划，有关的规章制度、操作办法、运营机制不够系统、完善。目前，商业银行的营销管理主要集中在负债业务领域，在如何吸收存款上都有一整套的办法措施，然而在贷款营销方面，拓展的空间相对狭小，使用的手段单一落后，产品创新的力度不大，效果不够明显。 3.贷款营销偏重大城市、大企业，忽视自身合理的市场定位。市场是一种资源，银行如何找准适合自己的市场定位，是营销的重要内容。目前，没有一家银行能够同时成为客户心中的最佳银行，没有一家银行能够提供客户需要的全部服务。每个银行必须根据其实际业务范围把自己与竞争对手区别开来，通过展示自己的业务特色，有选择地吸引一部分特定客户，从而成为某一细分市场的较佳银行，这就是市场定位。近年来，商业银行的贷款营销偏重大城市、大企业和上市

商业银行盈余管理文献综述

商业银行盈余管理文献综述 摘要：商业银行由于其所在的金融行业的特殊性，其盈余管理存在一定的特殊性，这使得商业银行的盈余管理不同于普通的工商企业，自2017年我国财政部 对《企业会计准则22号——金融工具确认和计量》进行了修订以后，商业银行的利润形成也受到了巨大的影响，这使得商业银行的盈余管理成为学术领域研究的 热门话题。本文将从国内外的文献展开研究，对相关文献的研究内容进行总结， 并对现有的研究成果进行总结和评述。 关键词：商业银行；盈余管理；文献综述 一、引言 商业银行是一种特殊的金融机构同时又是一种特殊的股份制公司，从行业角 度出发其作为国家金融行业的核心，并作为国民经济的命脉，商业银行的任何动 作都会引发整个国民经济的大变化。从自身经营角度出发，商业银行的资金来源 大多数是来自于吸收的存款，这就会导致银行在风险收益以及委托代理过程中的 风险比一般行业上市企业高。盈余管理是指管理当局运用职业判断编制财务报告 或通过规划交易变更财务报告，旨在引导基于公司经营业绩进行决策的利益关系 人的决策行为，或影响以会计报告数字为基础的契约后果（Healy，1999）。盈余管理对投资方的利益及资本市场的资源配置具有深远的价值，不但包括正面的影响，同时还包括负面的影响，为了深化其正面影响并控制盈余管理的负面影响， 对盈余管理予以监管及限制是现阶段亟待解决的一个问题，而实施监管的先决条 件即明确管理盈余的基本概念。 盈余管理研究兴起于世纪年代，是世界性的一个难题。盈余管理普遍存在于 我国上市商业银行经营管理中，这给证券市场和我国上市商业银行的发展带来了 不利影响。由于商业银行业务经营的特殊性，对商业银行盈余管理的计量方法和 盈余管理的对象等方面也与一般企业不完全相同，因此对商业银行盈余管理的研 究有利于丰富盈余管理的研究内容。另外，商业银行的盈余管理行为对商业银行 的长期发展是有害的，不但阻碍了商业银行的长期规划，伤害投资者利益，甚至 对证券市场的平稳发展都存在着严重的威胁。2017年4月，财政部印发了关于 修订《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的通知，对金融资产的 分类、重分类和减值等具体准则进行了修订。从目前研究状况来看，商业银行盈 余管理研究开展极不充分，与现实中商业银行盈余管理的复杂活跃并不相适应， 通过对相关文献的整理分析，全面探究商业银行盈余管理研究的演进与发展，挖 掘现有研究中的问题和不足，以期为未来进一步研究提供突破的方向。 二、盈余管理的理论方法 （1）会计政策和会计估计的选择和变更 利用会计政策和会计估计的选择和变更来进行盈余管理是最常见也是最原始 的操作手段。一般来说，虽然我国会计准则规定企业一旦确定会计政策后，便不 能随意变更，但这并不意味着企业不能够变更会计政策。由于各企业自身所经营 的业务与所面临的经济环境各不相同，所以会计准则也为企业管理者准备了再选 择的机会。只要企业能够达到进行会计政策再选择的“门槛”，就可以变更会计政策。这种低成本、高收益的机制使企业乐于利用会计政策和会计估计的选择和变 更来进行盈余管理。 （2）应计项目的调整和操纵 我国会计准则规定企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

#商业银行信贷风险管理研究(终稿)

商业银行信贷风险管理研究 一、商业银行信贷风险管理概述 随着近几年我国银行业对不良资产的处置力度加大，我国商业银行的信贷情况发生了很大的变化。如何科学地评价信贷客户，将企业所属行业和区域的风险值细化、专业化，以期有效地掌握信贷客户的各种信息，预知其信用风险变化趋势，及时地改变其抵押和担保组合，将所发放贷款的风险降到最小并发挥其最大的效益，是新时期商业银行信贷风险管理的目标。 (一)商业银行开展信贷风险管理的必要性 尽管银行每年都在新增贷款，但银行的全部贷款中，存量贷款所占的比例仍然是最大，所以存量贷款的风险防范是银行信贷风险控制的重要内容。如何控制银行存量贷款的风险？存量贷款不是新发放贷款，它和新发放贷款最大的区别就在于它和银行之间已经存在交易记录，对于如何通过企业和银行之间的交易记录来识别存量贷款的风险大小，各银行都进行了大量的探索。重庆银行从2007年3月份开始一种新的管控模式，那就是由专门的的贷后管理部门实施独立的贷后评价。重庆银行在企业申报续授信时，由信贷监控部对存量贷款的基本情况、授信结构、企业的生产经营情况、第二还款来源、授信后审批条件的执行情况等进行综合评价，然后将评价结果送交专门的贷款评审部门，作为贷款评审的重要依据，所以贷款的后评价成为银行控制风险又一道关口，这无疑加强了银行的风险防范能力。 （二）商业银行开展信贷风险管理评价的基本原则 1.动态检查和静态分析相结合原则。管户人员原则上应通过走访支行、到企业实地调查、调阅财务报表等信贷资料，核实相关情况，了解企业现状。 2.合法合规原则。现场检查工作必须以我行相关规章制度为准绳，确保检查程序合法合规。 3.客观原则。管户人员通过调阅信贷资料、现场调查等手段，出具全面、公正的续授信贷后评价意见。 （三）商业银行开展信贷风险管理评价的主要内容 后评价工作通过动态的下户检查和静态的材料分析相结合方式予以开展，主要关注授信后审批条件落实情况、存续期间企业生产经营重大变化等工作重点。具体而言，主要从以下几方面开展评价工作： 1.基本情况：如客户名称、注册资本金、股东结构、法人代表、主营业务有无重大变化等。 2.授信结构：通过登录人行信贷征信系统，查询企业有无关注或不良类贷款，负债总额有无较大增减，他行授信政策有无重大变化等。

商业银行经营管理期末试题

《商业银行经营管理》形考作业 1 一、名词解释 1、商业银行:商业银行是以吸收公众存款、发放贷款、办理结算为主要业务的企业法人, 是以追求利润最大化为经营目标, 以货币信用业务和综合金融服务为经营对象的综合性、多功能的金融企业。 2、信息披露:信息披露是指商业银行依法将反映其经营状况的主要信息, 如财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理、年度重大事项等真实、准确、及 时、完整地向投资者、存款人及相关利益人予以公开的过程。 3、存款保险制度:存款保险制度是保护存款人的利益、稳定金融体系的事后补救措施。它要求商业银行将其吸收的存款按照一定的保险费率向存款保险机构投保, 当商业银行经营破产不能支付存款时,由存款保险机构代为支付法定数额的保险金。 4、抵押贷款:抵押贷款是指按照《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。 5、贷款风险分类:贷款风险分类又称为贷款五级分类,是指商业银行按照借款 人的最终偿还贷款本金和利息的实际能力, 确定贷款的遭受损失的风险程度, 将贷 款质量分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种管理方法,其中后三类被称为不良资产。 6、分级授权:分级授权是商业银行进行贷款业务活动时应当遵循的基本原则之一,是指在统一法人管理体制下,总行、一级分行、二级分行逐级向下授权和转授权, 下级行必须在上级行的授权范围内和权限内从事信贷业务,超过权限必须向上级行审批。

7、不良贷款:不良贷款是指借款人未能按照原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息, 或者已有迹象表明借款人不可能按照原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。 8、信贷资产证券化:信贷资产证券化是指将缺乏流动性但又具有未来现金流的信贷资产集中起来, 进行结构性重组, 将其转变为可以在金融市场上进行流通的证券, 据以融通资金的过程。 二、判断正误并说明理由 1、商业银行具有信用创造功能,其信用创造有一定的限度。 正确 2、按照目前的法律规定,中国公民可以成为商业银行的股东。 正确 3、我国商业银行的分支机构不具有法人资格。 正确 4、目前我国的商业银行资产业务中,占绝对比重的是贷款和证券投资。 正确 5、银行从事股票投资业务是其证券投资业务的重要内容之一。 错误 , 因为目前我国商业银行从事证券投仅限于政府债券和金融债券,并不从事股票投资业务。 + 三、简述题 1、政府对商业银行实施监管德望目标和原则是什么?

商业银行经营学课后习题答案最终版.doc

商业银行：商业银行是以追求利润最大化为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。 信用中介：是指商业银行通过负债业务，把社会上各种闲散货币资金集中到银行，通过资产业务，把它投向需要资金的各部门，充当有闲置资金者和资金短缺者之间的中介人，实现资金的融通。 支付中介：是指商业银行利用活期存款帐户，为客户办理供种货币结算、货币支付、货币兑换和转移存款的等业务活动。 流动性：指资产变现的能力，商业银行保持随时能以适当的价格去的可用资金的能力，以便随时应付客户提存以及银行其他支付的需要。 CAMELS：美国联邦储备委员会对商业银行监管的分类检查制度，这类分类检查制度的主要内容是把商业银行接受检查的范围分为六大类：资本、资产、管理、收益、流动性和对市场风险的敏感性。 储备金：是为了应付未来回购，赎回资本债务或防止意外损失而建立的基金。 核心资本：核心资本由股本和税后留利忠提取的储备金组成，包括普通股、不可回收的优先股、资本盈余、留存收益、可转换的资本债券、各种补偿金。 附属资本：由未公开储备、重估准备、普通呆账准备金、长期次级债券所组成。 银行资本充足性：指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标所需新增资本的具体目的。风险加权资产：银行在风险权数给定的基础上，利用加权平均法，将各项资产的货币数额乘以其风险等级权数得到该项资产的风险加权值，然后得到的累加值即为银行表内风险加权资产。它是确定银行资本限额的重要依据之一。 可用资金成本：也称为银行的资金转移价格，指银行可用资金所应负担的全部成本。它是确定银行营利性资产价格的基础，因而也是银行经营中资金成本分析的重点。 大面额存单：按某一固定期限和一定利率存入银行的资金并可在市场上转让流通的票证。 再贴现：指经营票据贴现业务的商业银行将其买入的未到期的贴现汇票向中央银行再提申请贴现，也称间接借款。再贴现成为商业银行向中央银行借款的主要渠道。 回购协议：是指商业银行在出售证券等金融资产时签订协议，约定在一定期限后按约定价格购回所卖证券，以获得即时可用资金的交易方式。 贷款政策：是指商业银行指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总和。 贷款利率：是借款人向贷款人支付的贷款利息与本金之比率，是贷款价格的主体。 贷款承诺费：是指银行对于已经承诺贷给客户但还没有使用的那部分资金收取的费用。 补偿余额：银行要求，借款人应在银行保持一定数量的活期存款或低利率定期存款，它通常作为银行同意贷款的一个条件而写进贷款协议中。是贷款价格构成的一部分，是银行变相提高贷款利率的一种方式。 信用贷款：是指银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。 担保贷款：是指具有一定的财产或信用作还款保证的贷款。根据还款保证的不同，具体分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。 不良贷款：指非正常贷款或有问题贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息，或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。 信用分析：是对债务人的道德品格、资本实力、还款能力、担保及环境条件等进行系统分析，以确定是否给予贷款及相应的贷款条件。 次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。 经营性租赁：是一种短期租赁，指的是出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出资人负责设备的安装保养等并提供专门的技术服务，因此租金要高于融资性租赁租赁 转租赁：是由出租人从一家租赁公司或制造厂商租进一件设备后转租给客户的租赁业务，即租进转出。

我国商业银行的市场营销策略研究

南京审计学院 《金融服务营销》课程论文评阅表 备注：以上评分标准仅供参考。教师签名:

我国商业银行的市场营销策略研究 js0845444 2008 级金融4 班张黎明 【摘要】随着营销理论的深化和银行业“以客户为中心”这一营销战略的形成市场营销在商业银行经营管理中的地位日益重要，我国的商业银行市场营销观念存在片面性，营销组织体系不尽完善，产品定价策略经验不足，营销策略单一四方面不足, 需从营销组织管理，产品策略，定价策略等方面改变现在的营销现状以不变应万变, 发挥作用, 在激烈的竞争中立于不败之地。 【关键词】市场营销，应用，现状 伴随着世界经济金融一体化进程的加快, 特别是我国金融市场开放后外资银行逐步登陆国内市场, 我国银行业面对严峻的挑战和新一轮的发展机遇, 加强市场营销已经成为我国商业银行经营管理的重要组成部分，国内各商业银行应如何从自身实际出发,采取怎样的市场营销策略, 以在激烈的市场竞争中立于不败之地, 笔者将结合国内外同业对上述问题作如下探讨。所谓商业银行市场营销指商业银行以金融市场为导向,利用资金的资源优势, 通过营销手段组合, 以可赢利的金融产品和服务满足客户的需要, 从而实现商业银行经营目标的一种管理活动。商业银行的市场营销目标是全方位拓展业务, 提高金融产品和金融服务的市场占有率, 不断增加和扩大服务范围, 保持可持续发展,实现赢利最大化,风险最小化。 一、我国商业银行开展市场营销的必要性和重要作用 （一）开展市场营销是商业银行面对激烈竞争的需要, 有利于商业银行快速适应经营环境的变化,及时把握市场机会, 提高核心竞争力，随着我国加入世贸组织外资银行大举登陆国内金融市场, 中外银行在基本相似的业务领域进行的市场竞争几乎达到白热化，面对竞争态势, 我国商业银行必须根据形势变化及时调整营销方式和方法, 通过市场分析和目标市场定位, 准确把握有利的市场发展机会, 在竞争中确立自己的优势，当前, 市场营销已成为我国商业银行求得生存,提高核心竞争力, 实现可持续发展的必然选择和强大动力。