审计学作业(完整版).doc
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一、单选题
1 、关于重要性概念，下列说法中，不正确的是(B ) 。
A.如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
B.判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响
C.对重要性的判断是根据具体环境作出的
D.对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响
2 、在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是(B ) 。
A.调高重要性水平
B.合理设计和有效实施进一步审计程序
C.测试内部控制的有效性，以降低控制风险
D.进行穿行测试，以降低固有风险
3 、当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是( D) 。
A.降低评估的重大错报风险
B.缩小实质性程序的范围
C.降低固有风险
D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末
4 、关于检查风险，以下说法中，不恰当的是(D ) 。
A.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈
反向关系
C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
5 、关于审计风险模型中的各要素，下列说法中，不正确的是(C ) 。
A.审计风险是预先设定的
B.重大错报风险是评估的
C.审计风险是注册会计师审计前面临的
D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
6、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(C ) 。
A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的
B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性
7、在审计风险模型中，“检查风险”取决于( B) 。
A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性
B、审计程序设计的合理性和执行的有效性
C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质
D、被审计单位及其环境
8.注册会计师在审计过程中，在（ B ）必须恰当运用重要性原则。
A．计划阶段和实施阶段
B．计划阶段、实施阶段和报告阶段
C．编制审计计划时和评价审计结果时
D．实施阶段和报告阶段
9.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（B）作为会计报表层次的重要性水平。
A.最高者
B.最低者
C.平均数
D.加权平均数
10.注册会计师期望的审计风险确定为 4.5% ，并认为固有风险为 60% ，控制风险为50% ，则注册会计师应承担（D）的检查风险。
A.30%
B.1.35%
C.2.7%
D.15%
11. 如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项目层次重要性水平，注册会计师应当（）。
A．发表无保留意见
B．追加审计程序
C．提请被审计单位调整会计报表
D．发表保留意见
二、多选题
1、在风险评估程序中，实施分析程序的目的有( )。
A、了解被审计单位及其环境
B、了解被审计单位内部控制
C、评估财务报表层次重大错报风险
D、评估认定层次重大错报风险
2、假设 ABC 会计师事务所拟承接甲公司2013 年度财务报表审计业务， A 注册会计师为审计项目合伙人。 A 注册会计师为了与甲公司管理层就其2013 年度财务报表审计的业务约定条款达成一致意见(审计业务约定书前 )，需要在下列 ( )方面开展初步业务活动。
A.了解甲公司及其环境，包括了解甲公司内部控制
B.实施与审计准则一致的关于对甲公司财务报表审计的质量控制程序
C.评价事务所与审计项目组遵守职业道德要求的情况
D.就甲公司 2013 年度财务报表审计业务与甲公司达成一致意见
3、注册会计师在计划审计工作时应当实施风险评估程序。以下有关对风险评估程序的理解中，恰当的有(ABC ) 。
A.注册会计师如果不实施风险评估程序，则无法评估财务报表层次和认定层次重大
错报风险
B.注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据为其在许多关键环节做出职业判断
提供了重要基础
C.注册会计师实施的风险评估程序贯穿于整个审计过程
D.注册会计师实施的风险评估程序是在计划审计工作阶段完成的
4、关于审计业务三方关系人之一的预期使用者，以下说法中，恰当的有(ABD )。
A.预期使用者可能主要是指与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者
B.预期使用者可能是指特定的使用者
C.预期使用者是指预期使用财务报表的组织或人员
D.审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者
5、关于审计业务三方关系人及其关系，以下说法中，恰当的有( ACD )。
A.在审计业务中，财务报表是由被审计单位管理层负责的，注册会计师的审计意见
主要是向除管理层之外的预期使用者提供的
B.责任方和预期使用者就是同一方
C.审计业务三方关系人的关系是注册会计师对由责任方负责的财务报表提出结论
D.是否存在审计业务三方关系人是判断某项业务是否属于审计业务的重要标准之一
6、关于财务报表审计和财务报表审阅，以下理解中，不恰当的有(ABCD ) 。
A.在财务报表审阅业务中，注册会计师可以积极方式提出结论，也可以以消极方式
提出结论
B.由于财务报表审计是高保证的鉴证业务，因此注册会计师无需实施足够的审计程
序，也能够将财务报表审计风险降至在具体业务环境下的可接受的低水平
C.由于财务报表审阅是一种有限保证的鉴证业务，因此无法增强预期使用者对财务
报表的信任
D.财务报表审计时，注册会计师为了将检查风险降至具体业务环境下可接受的低水
平，因此审计风险应当满足检查风险低水平的要求
7、关于注册会计师财务报表审计，以下理解中，恰当的有( ) 。
A.财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者
B.财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据
C.财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预
期使用者
D.财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
8.注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确
定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括( ABCD )
A.资产总额
B. 净资产
C.营业收入
D. 净利润
9.尚未调整的错报或漏报汇总数接近而未超过会计报表层次的重要性水平，注册会
计师应当考虑（）。
A．发表无保留意见
B．追加审计程序
C．提请被审计单位调整已发现的错报或漏报
D．发表保留意见
10. 注册会计师在汇总评价被审计单位尚未调整的错报或漏报数额时，该汇总数应当包括（）。
A．前期尚未调整的错漏报
B．本期尚未调整的错漏报
C．推断的错漏报
D．期后事项及或有事项
三、综合题
某注册会计师对ABC 公司 2004 年的会计报表进行审计，确定资产负债表的重要性水平为 14 万元，损益表的重要性水平为20 万元。 ABC 公司的总资产构成如下表。账户金额（万元）
现金 20
应收账款200
存货 600
固定资产500
无形资产80
总计 1400
请回答：
（1） ABC 公司 2004 年会计报表层的计划重要性是多少？
（2）按资产所占比例如何分配会计报表重要性到各账户？