土地增值税征管模式研究——以S市地税为例

第一章绪论 (1)

1.1选题的背景和意义 (1)

1.2文献综述 (2)

1.3研究思路与方法 (4)

1.4 本课题的创新之处 (4)

第二章公共管理语境下的税收征管 (5)

2.1 税收征管的定义 (5)

2.2 公共管理领域中的公平与效率 (5)

2.3 税收公平与税收效率 (8)

第三章、土地增值税的征收管理 (10)

3.1 土地增值税征管的相关概念 (10)

3.2 土地增值税的作用、意义 (13)

3.3 我国对土地增值税的征管 (16)

第四章 S市地税土地增值税征收管理实例分析 (24)

4.1 S市地税概况 (24)

4.2 对土地增值税的征收管理现状 (24)

4.3 总结和评价 (34)

第五章土地增值税征收管理的建议 (36)

5.1 强化土地增值税征管力度 (36)

5.2 建立公平与效率为基准的土地增值税征管模式 (37)

5.3 完善土地增值税征税的配套制度 (37)

结语 (39)

参考文献 (41)

第一章绪论

1.1选题的背景和意义

自19世纪70年代起，全世界范围内开始掀起行政改革的浪潮，研究如何进一步完善传统行政模式，逐步创立新的行政管理机制。在这其中，公共管理理论为公共行政部门的改革提供了管理科学化和效率化的理论依据。现阶段，公共管理理论也在影响着我国的税收管理工作的改革。科学合理的征收管理模式，是国家税收的组织收入实现的前提基础，而税收调节职能的发挥也有赖于征收管理的开展。因此，相较于其他，公平化和效率化在税收征管工作中显得尤为重要。建立起追求税收公平和税收效率原则的征管模式，将是税收工作更好发挥组织收入职能和调节社会经济的重要基础。

近年来，随着经济的发展，我国的房地产行业发展态势高飞猛进，房价在短时间内翻了几番。在居高不下的房价下，高利润的房地产行业被推向了风口浪尖处。如何对房价进行约束，如何调控房地产的高利润问题成为了社会的热点问题，政府与社会各界纷纷出谋划策，希望能够将房地产行业控制在健康合理的发展态势中。在此背景下，与房地产行业息息相关的土地增值税重新被社会所关注。

1993年颁布的《中华人民共和国土地增值税暂行条例》至今已实施22年，开征的土地增值税多年来并未能发挥重要作用。由于该税种的规范不足，缺乏实际操作性，多年来税务部门对土地增值税的清算效果不明，对土地增值税的征收管理一直处在摸索阶段，其低效率的征管工作和税负不公一直备受争议。随着土地增值税为政府带来的收入日益增多，如何实现科学合理的税收征管，保持税收收入，并发挥税收对房地产行业的调节功能，成为各地税务部门共同关注的工作重点。因此，在当下土地增值税重新备受关注的情况下，本文希望通过对土地增值税有关知识进行梳理，结合S市地税研发的土地增值税预征系统，探讨土地增值税更科学有效率的征收管理办法，得出结论：土地增值税征收管理中的清算制因是事后清算，具有滞后性，税收来源的把控缺乏实时性，难以实时对房地产行业进行调控引导，因此应在清算制的基础上，完善预征手段，使其成为清算制的重要补充，更好让该税种在经济社会中发挥应有的调控作用。