会计基础真题大题
《会计基础》计算分析题
1、编制下述业务的相关会计分录：
（1）企业购入材料一批，增值税专用发票上注明价款3664000元，增值税进项税额622880元，款项未付款，材料已验收入库；本企业采用实际成本法核算原材料；
（2）7月3日，用银行存款偿还到期短期借款662000元。（3）生产车间领用材料139000元用于生产W产品。
（4）用银行存款支付当月利息费用1800元。
（5）分配本月职工薪酬，专设销售机构人员薪酬为71900元。要求：根据上述资料进行下列计算分析
答案：
（1）借：原材料3664000
应交税费-应交增值税（进项税额）622880
贷：应付账款4286880
（2）借：短期借款662000
贷：银行存款662000
（3）借：生产成本139000
贷：原材料139000
（4）借：财务费用1800
贷：银行存款1800
（5）借：销售费用71900
贷：应付职工薪酬71900
2、某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000元，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。
要求：
（1）编制向银行提取现金的会计分录。
借：库存现金652000
贷：银行存款652000
（2）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。
借：生产成本560000
贷：应付职工薪酬560000
（3）编制发放工资的会计分录。
借：应付职工薪酬652000
贷：库存现金652000
（4）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。
借：制造费用50000
贷：应付职工薪酬50000
（5）编制代扣款项的会计分录。
借：应付职工薪酬28000
贷：其他应收款2000
其他应付款26000
3、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项：
（1）8月1日，接受乙公司投入的银行存款1903000元，甲股份有限公司本次增效的注册资本额为1803000元。（2）8月2日，从丙公司购入Q材料13700件，单价11元，增值税专用发票列式Q材料货款金额为150700元，增值税25619元，款项未付，材料尚未验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。（3）7月3日，以库存现金支付Q材料半年装卸费500元。（4）7月25日Q材料运达并验收入库。（5）7月29日，用转账支票偿还业务（2）所欠丙公司款项。要求：根据上述资料进行下列计算分析。
（1）编制业务（1）所述交易事项的会计分录。
借：银行存款1903000
贷：实收资本1803000
资本公积100000
（2）编制业务（2）所述交易事项的会计分录。
借：在途物资150700
应交税费-应交增值税（进项税额）25619
贷：应付账款176319
（3）编制业务（3）所述交易事项的会计分录。
借：在途物资500
贷：库存现金500
（4）编制业务（4）所述交易事项的会计分录。
借：原材料151200
贷：在途物资151200
（5）编制业务（5）所述交易事项的会计分录。
借：应付账款176319
贷：银行存款176319
4、甲公司所得税税率25%，该公司2012年1月至11月损益类账户累计发生额和12月损益类有关账户发生额如下：
要求：计算甲公司2012年度利润表下列报表项目金额：（1）营业收入（）元；
营业收入=主营业务收入（5000000+318000）+其他业务收入（45000+9500）=5372500
（2）营业成本（）元；
营业成本=主营业务成本（2800000+252500）+其他业务成本（32500+7500）=3092500
（3）营业利润（）元；
营业利润=主营收入（5372500）-营业成本（3092500）-销售费用（10000+2600）-营业税金及附加（29000+1000）-财务费用（30000+3000）-管理费用（50000+4400）+投资收益（20000）=2170000
（4）利润总额（）元；
利润总额=营业利润（2170000）+营业外收入（3000）-营业外支出（11000+2000）=2160000
（5）净利润（）元。
所得税费用=利润总额*企业所得税税率=2160000*25%=540000；净利润=利润总额（2160000）-所得税费用（540000）=1620000
5、丁公司为一般纳税人企业，2011年12月份发生以下经济业务：
（1）12月7日，签发一张商业承兑汇票购入A材料，增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税额34万元，对方代垫保险费5万元，材料已验收入库。
（2）12月16日，收到乙公司作为资本投入的A材料，并验收入库。投资合同约定该材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1000万元，增值税进项税额为170万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。
（3）12月20日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80000元，增值税税额为13600元，上述款项通过银行存款支付。
（4）12月30日分配工人工资50000元，其中生产工人工资30000元，车间管理人员工资20000元。
（5）12月份，生产车间领用A材料800万元；车间管理部门
领用500万元；企业行政管理部门领用300万元。要求：逐笔编制丁公司上述业务的会计分录。（1）编制业务（1）的会计分录。
借：原材料2050000
应交税费-应交增值税（进项税额）340000贷：应付票据2390000
（2）编制业务（2）的会计分录。
借：原材料10000000
应交税费-应交增值税（进项税额）1700000贷：实收资本11700000
（3）编制业务（3）的会计分录。
借：固定资产80000
应交税费-应交增值税（进项税额）13600
贷：银行存款93600
（4）编制业务（4）的会计分录。
借：生产成本30000
制造费用20000
贷：应付职工薪酬50000
（5）编制业务（5）的会计分录。
借：生产成本8000000
制造费用5000000
管理费用3000000
贷：原材料16000000
6、甲公司为一般纳税人企业，采用实际成本法核算材料。20X4年发生如下经济业务：
（1）采购材料一批，增值税专用发票价款19000元，税额3230元。材料已验收入库，款项均未支付。
（2）购买一台不需要安装的机器设备77000元，增值税13090元，取得增值税专用发票，款项均已通过银行转账支付。（3）计提固定资产折旧25000元，其中车间固定资产折旧15000元，管理部门固定资产折旧10000元。
（4）以银行存款支付车间固定资产修理费3000元。
（5）以银行存款支付业务招待费5800元。
要求：
（1）编制甲公司购买材料的会计分录。
（2）编制甲公司购买机器设备的会计分录。
（3）编制甲公司计提固定资产折旧的会计分录。
（4）编制甲公司车间固定资产修理费的会计分录。
（5）编制甲公司支付业务招待费的会计分录。
答案：
（1）借：原材料19000
应交税费-应交增值税（进项税额）3230
贷：应付账款22230
（2）借：固定资产77000
应交税费-应交增值税（进项税额）13090
贷：银行存款90090
（3）借：制造费用15000
管理费用10000
贷：累计折旧25000
（4）借：管理费用3000
贷：银行存款3000
（5）借：管理费用5800
贷：银行存款5800
7、M公司为一般纳税企业，其存货采用实际成本法进行管理，2010年5月发生下列经济业务：（要求：根据经济业务，在不考虑增值税的情况下，编制相关会计分录。）
（1）1日，向A公司购入原材料一批，价款10000元。材料已验收入库，款项尚未支付。
（2）4日，销售甲商品500件，每件售价100元，成本每件60元，商品已发出，当即结转成本。货款已收存银行。
（3）接供电部门通知，本月应付电费30000元，其中：生产车间电费25000元，行政管理部门电费5000元，当即通过银行转账支付。
（4）5日，与D公司签订供货合同，合同规定供货金额100000
元，D公司通过银行先预付全部款项的60%，余款在货物验收后付清，当即发货。
（5）10日，收到与D公司通过银行转账的40%余款。
答案：（1）借：原材料10000
贷：应付账款10000
（2）借：银行存款50000
贷：主营业务收入50000
借：主营业务成本30000
贷：库存商品30000
（3）借：制造费用25000
管理费用5000
贷：银行存款30000
（4）借：银行存款60000
贷：预收帐款60000
借：预收帐款100000
贷：主营业务收入100000
（5）借：银行存款40000
贷：预收账款40000
8、某公司2013年4月末有关损益类账户结账前的资料如下：（单位：万元）
要求：根据上述资料，计算下列本月利润表项目
（1）“营业收入”为（62 ）。
（2）“营业成本”为（29 ）。
（3）“管理费用”为（0.6 ）。
（4）“营业利润”为（16.4 ）。
（5）“利润总额”为（17.4 ）。
9、A公司2006年发生以下业务：
（1）从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库。（2）以银行存款偿还长期借款90000元。
（3）向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率17%，价税合计538200元，款项尚未收到。
（4）购入设备一台，价款120000元，增值税率17%，价税合计140400元，以银行存款支付。
（5）结转销售给B公司商品的销售成本320000元。
要求：请编制相关会计分录。
答案：（1）借：原材料480000
应交税费-应交增值税（进项税额）81600
贷：银行存款561600
（2）借：长期借款90000
贷：银行存款90000
（3）借：应收账款538200
贷：主营业务收入460000
应交税费-应交增值税（销项税额）78200（4）借：固定资产120000
应交税费-应交增值税（进项税额）20400
贷：银行存款140400
（5）借：主营业务成本320000
贷：库存商品320000
10、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易事项：
（1）7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用权的双方协议为19280000（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资金为19180000元。
（2）7月2日，从丙公司购入N材料，增值税专用发票列了N 材料货款金额为748000元，增值税17160元，均以转账支票支付。N材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。（3）7月5日，以转账支票支付丁公司广告费60100元。（4）7月9日，采用电汇结算方式，向某小学捐款款项为736000元。
（5）7月31日，计提行政管理部门E运输设备折旧，E设备采用工作量法计提折旧，E设备原为581000，净残值率4%，总工作量10万公里，E设备本月行驶3000公里。
编制1-5分录（该题除应交税费外其他科目不要求设置明细账）答案：（1）借：无形资产19280000
贷：实收资本19180000
资本公积100000
（2）借：原材料748000
应交税费-应交增值税（进项税额）17160
贷：银行存款765160
（3）借：销售费用60100
贷：银行存款60100
（4）借：营业外支出736000
贷：银行存款736000
（5）借：管理费用16732.8
贷：累计折旧16732.8
11、甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。201X年7月份发生下列交易与事项：（1）7月2日，从乙公司购入N材料44000公斤，单价17元，增值税专用发票列示N材料货款金额为748000元，增值税127160元，均以转账支票支付，N材料运到并验收入库。（2）7月6日，从丙公司购入M材料13000公斤，单价16元，增值税专用发票列示M材料货款金额为208000元，增值税35360元，款项尚未支付，M材料尚未验收入库。（3）以银行存款支付购买M 材料应付的装卸费和保险费4000元，同时M材料验收入库。（4）7月31日，汇总本月领料单，其中：生产车间领用N材料21000元，M材料72000元，用于车间一般消耗。（5）7月31日，汇总本月领料单，其中，行政管理部门领用N材料32000元，
M材料39000元。
（1）编制业务（1）所述交易事项的会计分录。
借：原材料748000
应交税费-应交增值税（进项税额）127160
贷：银行存款875160
（2）编制业务（2）所述交易事项的会计分录。
借：在途物资208000
应交税费-应交增值税（进项税额）35360
贷：应付账款243360
（3）编制业务（3）所述交易事项的会计分录。
借：在途物资4000
贷：银行存款4000
借：原材料212000
贷：在途物资212000
（4）编制业务（4）所述交易事项的会计分录。
借：制造费用93000
贷：原材料93000
（5）编制业务（5）所述交易事项的会计分录。
借：管理费用71000
贷：原材料71000
12、某企业为一般纳税人，材料按实际成本核算，本月发生以
下经济业务：
（1）用银行汇票300万，购入材料一批216万，增值36.72万，对方代垫运费1.8万，材料已验收入库，余款已退回银行账户。
（2）用商业承兑汇票购入材料196万，增值税33.32万，代垫保险费0.4万，材料已验收入库。
（3）收到投资者投入的材料，发票上的价款为1415万，增值税240.55万，材料已入库，假定价值公允，也不存在资本溢价。（4）本月领用材料，生产车间领用560万，车间管理部门领用192万，行政管理部门领用163万，销售部门领用120万。要求编制会计分录，金额单位用万元表示。
（1）编制用银行汇票购入材料的会计分录。
借：原材料217.8
应交税费-应交增值税（进项税额）36.72
贷：其他货币资金254.52
（2）编制收到银行汇票余款的会计分录。
借：银行存款45.48
贷：其他货币资金45.48
（3）编制用商业承兑汇票购入材料的会计分录。
借：原材料196.4
应交税费-应交增值税（进项税额）33.32
贷：应付票据229.72
（4）编制收到投资材料的会计分录。
借：原材料1415
应交税费-应交增值税（进项税额）240.55
贷：实收资本1655.55
（5）编制发出材料的会计分录。
借：生产成本560
制造费用192
管理费用163
销售费用120
贷：原材料1035
13、甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。201X年7月份发生下列交易与事项：（1）本月领用N材料60000用于生产W产品。（2）本月领用M材料80000元用于生产W、Y产品，并以W、Y产品产量为标准将M材料分配计入W、Y产品成本；本月W产品完工300件，Y产品完工200件。（3）本月生产车间领用M材料24000元，用于车间一般消耗。（4）本月专设销售机构领用N材料15600元。（5）本月行政管理部门领用M材料12000元。要求根据上述资料进行下列计算分析：（该题不要求设置明细科目）
（1）本月生产W产品的材料费用为（108000 ）元。
领用M材料生产W产品应该分担的费用为：80000/（300+200）*300=48000，领用N材料60000+M材料
48000=108000
（2）编制业务（1）所述交易事项的会计分录。
借：生产成本60000
贷：原材料60000
（3）编制业务（3）所述交易事项的会计分录。
借：制造费用24000
贷：原材料24000
（4）编制业务（4）所述交易事项的会计分录。
借：销售费用15600
贷：原材料15600
（5）编制业务（5）所述交易事项的会计分录。
借：管理费用12000
贷：原材料12000
14、甲公司2011年1月对账时发现下列错误：
（1）8日，开出转账支票，缴纳上月应交所得税4000元。记账凭证为：
借：利润分配-应交所得税4000
贷：银行存款4000
（2）10日，销售商品20000元，收到转账支票存入银行。记账凭证为：
借：银行存款29250
贷：其他业务收入29250
（3）15日，支付筹建期间的开办费5000元。记账凭证为：借：销售费用5000
贷：银行存款5000
（4）22日，以银行存款归还短期借款本金10000元及已计提的利息300元。记账凭证为：
借：短期借款10300
贷：银行存款10300
（5）23日，开出转账支票3500元，偿还上月未付红星工作的材料款。记账凭证为：
借：预付账款-红星工厂3500
贷：其他货币资金3500
要求：检查上述错账，直接编制正确的记账凭证。
（1）编制资料1正确的会计分录
借：应交所得税4000
贷：银行存款4000
（2）编制资料2正确的会计分录。
借：银行存款20000
贷：主营业务收入20000
（3）编制资料3正确的会计分录。
借：管理费用5000
贷：银行存款5000
（4）编制资料4正确的会计分录。
借：短期借款10000
应付利息300
贷：银行存款10300
（5）编制资料5正确的会计分录。
借：应付账款3500
贷：银行存款3500
15、编制下述业务的相关会计分录：
（1）12月10日向甲公司购买不需安装的生产设备一台，价款45000元，增值税7650元，运费350元，用银行存款支付。（2）12月20日向已预付了货款的乙公司销售A产品400件，单价20元，增值税税率17%
（3）31日，经批准，将11月份发生的材料盘亏6000元予以转账。其中：应向责任者李某索赔20%，其余部分列入管理费用。
（4）现金支付厂部固定资产修理费500元。
（5）用银行存款购买股票10000元，交准备长期持有。
答案：
（1）第1小题：
借：固定资产45350