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2018企业全面预算管理编制、审批及流程图全套

2018企业全面预算管理编制、审批及流程图全套
2018企业全面预算管理编制、审批及流程图全套

全面预算—预算的编制与审批

1目的

规范公司预算编制工作,确保预算的全面性、合理性、及时性和可行性。

2 适用范围

本流程适用于*******股份有限公司的预算编制活动。

3 术语解释

3.1预算管理委员会:由公司总裁任负责人,财务总监任副负责人,其成员还包括各业务分管副总裁、营销总监、行政人事总监、生产总监、技术总监、分子公司负责人等。

4 权限

5 流程图

6 流程描述

全面预算管理流程图

部控制流程描述全面预算管理流程

1.流程总体目标 阐述全面预算管理的相关管理程序,旨在通过制定全面预算编制、调整及审批的相关管理制度体系、考核办法及相应责任部门;对全面预算的执行进行严格的监控;分析、报告全面预算管理的执行过程;对超出预算的资金使用情况进行严格的管理,及时进行调整、审批,落实预算的编制、调整及追加等活动,确保各职能部门、经营单元的全面预算管理流程完整、准确,实现风险可控。 2.流程适用公司级业务围 公司总部 3.相关政策和制度 【AR01】《公司章程》 【AR02】《全面预算管理制度》 【AR03】《直属部门财务收支审批细则》 【AR04】《战略规划工作管理办法》 【AR05】《高级管理人员考核办法》 【AR06】《直属部门考核办法》 【AR07】《干部绩效考核办法》

全面预算管理流程 生效日期:

5.1预算编制与审批流程5.1.1子流程图

5.1.2子流程说明 “预算编制与审批”子流程主要是由公司全面预算管理委员会召开预算工作会议,公司预算管理办公室编制下发预算指引并组织培训,各经营单元和职能部门编制预算,并进行初步审核,再由公司预算管理办公室汇总,提交董事会及股东大会审议,并在审议未通过时,进行补充调查。这些控制活动是为了规全面预算编制的操作程序,确保已建立科学合理的全面预算管理制度,预算职责分工明确,机构与人员设置合理科学,预算编制合理有据,方法科学,全面预算经过充分调研论证和授权审批。 公司预算管理办公室是全面预算编制的主要责任部门,负责公司全面预算相关制度、办法的起草和报批,具体组织公司全面预算的编制、执行、监督和考核工作。 公司全面预算管理委员会根据公司经营战略,确定公司经营目标和预算编制政策,全面负责公司预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理工作。 经营单元预算管理办公室负责本经营单元全面预算相关实施细则的起草和报批,具体组织本经营单元全面预算的编制、执行、监督和考核工作。 经营单元预算管理委员会根据公司预算管理委员会下达的预算目标和公司中长期发展规划,拟定本经营单元的预算目标,全面负责本经营单元的全面预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理工作。 董事会制订公司年度财务预算方案,股东大会审议决定年度预算报告。

集成电路制造企业全面预算管理的研究

龙源期刊网 https://www.sodocs.net/doc/1314688300.html, 集成电路制造企业全面预算管理的研究 作者:廖榜辉 来源:《经营管理者·上旬刊》2017年第04期 摘要:制造业是我国国民经济的支柱产业,对我国社会经济发展有着十分重要的作用。 集成电路重要的生产过程包括电子设计自动化工具的开发、应用电子设计自动化工具进行集成电路的设计、结合设计结果加工芯片、对加工完成的芯片进行测试和封装、完成开发将其装配到整机系统上。集成电路制造业的发展对技术、资金、人才具有很高的要求,为了更好的促进集成电路制造企业发展,需要相关人员加强对集成电路制造企业全面预算管理,提升企业会计信息的完整性、有效性。文章结合全面预算管理的内涵,分析我公司集成电路全面预算管理的基本内容、操作流程、信息系统以及存在的问题,并为如何优化我公司集成电路制造企业全面预算管理进行策略分析。 关键词:集成电路制造业全面预算管理应用 经济全球化的发展在拓展企业发展空间的同时,也使得企业的发展面临更多的市场竞争挑战。集成电路企业,是指在中国境内(不含香港特区、澳门特区、台湾地区)根据法律要求设立的从事集成电路芯片制造、封装、测试以及6英寸(含)以上硅单晶材料生产的具有独立法人资格的组织。现阶段,以集成电路为核心的电子信息产业超过了以汽车、石油、钢铁为代表的传统工业成为第一大产业,成为改造和拉动传统产业迈向数字时代的重要基石。集成电路制造业是信息技术产业的核心,也是我国国民经济发展的支柱型产业,对我国社会主义经济建设发展产生了非常重要的作用。结合社会经济发展趋势和集成电路制造业的发展特点,想要实现集成电路制造业的深化发展,需要企业相关人员进一步在企业内部实行有效的全面预算管理。通过全面预算管理解决经营目标和经营结果之间执行力缺乏的问题,并将企业的发展战略计划上升到系统化、可行化的层面,进而实现企业发展更大的进步。 一、全面预算管理概述 全面预算管理是企业根据战略发展规划、资源情况、经营发展目标等,应用系统化的方法来编制企业发展的一系列管理标准和行动计划。全面预算管理以企业的整体发展战略和经营发展目标为前提,充足的现金是全面预算开展的重要支持,全面预算管理会以货币的形式进行展现。 二、集成电路制造企业全面预算管理的应用分析 1.内容。集成电路加工制造是一项与专用设备密切相关的技术,在社会科技的发展下,自身发展模式和复杂程度加深,对集成电路设计工具、设计方法、制造工艺与相关设备提出了更高的要求。而这些技术、工具、工艺的实现需要资金的支持。为此,需要集成电路制造业能够加强对发展资金的全面预算管理。集成电路制造企业全面预算管理是企业在未来一定经营期间

(全面预算管理)案例分析

企业内部控制(全面预算管理)案例分析 ——以沃尔玛百货为例 【摘要】 对于现代企业而言,是否拥有健全而有效的内部控制体系直接决定了企业能否在未来激烈的市场竞争中取得优势。因此,制定科学合理的企业内部控制制度,规避人为风险已成为现代企业不得不面对的问题。这其中预算管理则起着重要的作用,是促进内部控制的有效措施。本文基于《企业内部控制》课程的学习,尤其是管理控制的探究,以零售业巨头沃尔玛公司为例,进一步分析沃尔玛公司内部控制管理的现状,以便更好地将理论和实际相结合。 【Abstract】 For modern enterprises, whether a sound and effective internal control system can directly determine the enterprise a competitive edge in the fierce market in the future. Therefore, formulate scientific and rational enterprise internal control system, and avoid artificial risk problem has become a modern enterprises have to face. The budget management plays an important role, is an effective measure to promote the internal control. This article is based on the enterprise internal control "course of study, especially the study of management control, Wal-Mart, a retail giant, for example, further analyzes the present situation of the company internal control management, in order to better combine theory and practice 【关键词】企业内部控制,全面预算管理,沃尔玛百货 【Keywords】internal control、budget management、Wal-Mart stores | 企业内部控制是以专业管理制度为基础,以防范风险、有效监管为目的,通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五项要素作为内部控制的五大要素,既相互独立又相互联系,形成一个有机统一体,并对不断变化的经济社会环境自动调节,自动反映。1 企业内部控制的基础就是全面预算,这种预算涵盖了企业经营、资本运营、员工管理的各个方面,是计划、协调、控制、激励作用的总合机制,为企业管理提供了有效的参考,2具体而言,内部控制和预算管理的目标一致、作用相互、效应协同;与此同时,预算管理在管理控制系统中同样具有重要作用,它在组织中的主要作用有两大方面,即资源配置决 1参考文献[8]

浅谈企业全面预算管理-论文

浅谈企业集团全面预算管理 题目:企业集团财务管理第二次作业院系:管理科学院 专业:财务管理 姓名:叶树源 学号:1212000642

2014年12月

浅谈企业集团全面预算管理 摘要 本文以我国企业预算管理过程中存在的问题为切入点,就如何实施构建全面预算管理进行了初探。文章首先对全面预算管理的基本概念进行阐述,扫除人们对全面预算管理认识上的误区。同时阐述了全面预算管理在当今企业的重要性和必要性,并通过对我国企业全面预算管理存在的问题进行简单分析,提出应如何实施全面预算管理,进而全面提升企业预算管理水平。 关键词:全面预算预算管理全面预算管理预算实施

目录 一、全面预算管理概述 (2) 二、我国企业全面预算管理现状与问题 (2) (一)我国全面预算管理现状 (2) (二)我国企业全面管理存在的问题 (2) (三)预算编制过程不合理 (2) 三、企业如何实施全面预算管理 (3) (一)设置完善的全面预算管理机构 (3) (二)构建完善的全面预算管理流程 (4) (三)建立完善的预算考核指标体系和实行合理的预算激励方式 (4) (四)根据企业生命周期选择预算管理模式 (4) (五)全面预算需要全员参与 (5) (六)创造有利于预算全面实施的企业环境 (5)

一、全面预算管理概述 随着时代的发展,企业预算管理在西方国家已得到不断地丰富与完善,很多跨国公司都以预算作为企业管理控制的工具和业绩评价的依据。我国对全面预算管理的研究和实践只是近些年才开始。虽然有不少企业推行了预算管理制度,取得了一定的成效,但是有相当一部分企业实施效果不理想,主要原因是企业在推行全面预算管理时还存在很多问题。如何更好的发挥预算管理的作用,成为理论与实际工作者急待解决的课题。全面预算管理,是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。MBA、EMBA等各类商管教育均将全面预算管理作为一项重要的组织规划工具涵括在内。 二、我国企业全面预算管理现状与问题 (一)我国全面预算管理现状 全面预算的概念和理论是从20世纪80年代改革开放后进入我国的,近20年的时间里,全面预算管理在我国大多数企业中并没有得到真正的推广,而且由于对全面预算管理理解的片面性和缺乏处理实务的经验,即使在实行全面预算管理的企业中,也未能取得预期的效果。 (二)我国企业全面管理存在的问题 1.预算组织机构体系不健全。预算组织机构不健全导致全面预算管理的各项

全面预算管理流程

全面预算管理工作流程 一、根据省局(公司)行业预算管理办法及工作安排,制定本公司的年度预算实施方案。明确全面预算的内容、时间、责任人及步骤等。 二、预算编制与审核。 1、各责任中心编制基层预算报表。销售和采购预算由营销中心负责;费用预算主要由办公室和永昌营销部负责,其他各相关部门配合;营业外收支和其他业务收支由相关责任中心负责;资本性支出由投资管理委员会办公室负责;专项资金由专卖科负责;利润预算表、资产负债预算表、现金流量预算表由财务科负责。 2、审计科对各责任中心编制基层预算报表进行审核。 3、预算管理委员会办公室汇总基层预算报表,并进行审核调整,提交市局(公司)预算管理委员会讨论。 4、将市局(公司)年度预算上报省局(公司)预算管理委员会办公室。 5、收到年度预算批复后,预算管理委员会安排布置月度预算分解。 6、各责任中心将批复指标分解编制月份预算基础表,预算管理委员会办公室汇总审核提交市局(公司)预算管理

委员会讨论。 7、市局(公司)预算管理委员会办公室将批复的各项指标分解下达各责任中心。 8、省局(公司)批复月度预算。 三、预算执行 1、省局资金管理中心按照月份预算下拨资金。 2、各责任中心的各项支出必须根据本年月份预算分解情况由责任部门提出费用支出申请(审批单),资本性支出必须有专项申请(经预算管理委员会通过后),先到财务部门核对是否属于本月预算范围内支出进行审查。 3、属于预算范围内的支出,部门负责人和主管领导签字,财务主管领导审批,单项支出在1000元以上(含1000元)必须报公司领导审批。 4、不属于本月预算内支出, 财务部门可记录支出事项,调整预算时进行追加,当月一律不得支付。 5、凡涉及财产物资采购业务,将审批单交办公室统一采购,其他费用支出由责任部门负责办理。 6、业务招待费用统一由办公室归口管理,必须由办公室主任及公司领导签字审批。 7、审批事项办理完毕后,必须取得合法票据及相关资料填制费用报销单并附审批单,经部门负责人及主管领导签字后,由财务部门会计填制凭证,交由审计部门对该项支出

企业全面预算管理和战略管理的关系

思考题6:企业全面预算管理和战略管理的关系谢丽媛 战略管理是为了实现企业的生存和长远利益,全面预算管理是为了实现企业某一时期的经营活动目标。战略管理与全面预算管理是一种互动的关系,公司战略决定全面预算,全面预算又支持和修正公司战略。战略管理和全面预算管理的对立统一,相互促进的关系主要体现在: 1、战略管理为全面预算管理提供了长期发展方向的指导战略 战略管理着眼于宏观的发展的方向,集合未来的宏观的经济形势和政策等,为企业的未来的做出预测和规划。在规模导向型的企业,它在战略上是以追求规模扩张为主的,预算的重点也就侧重于销售的增长,而以收益为导向的企业,在战略上则是以追求收益的最大化为导向,预算的重点是成本或者是税前利润及其增长率。可见预算的编制总是以企业的战略为起点的。 2、全面预算是对战略计划的具体落实,是实现战略目标的保障 通过全面预算的编制,不仅可以使员工的责任分工明确,加深对于企业的整体的战略目标的认识,而且有利于形成企业的文化,加深纵向和横向的沟通,有利于相互的配合与协作。此外,在制定企业的预算时,通常是将企业的战略目标分解成短期的目标,分配到相应的部门和人员,在经营过程中,是企业的宏观战略向微观的运营计划的转变。 3、全面预算管理是对战略管理目标的程序化和可度量化。 由于战略目标是一个长远的方向性目标,因而在企业的具体生产经营和运转过程中难以把握,难以落实到具体的执行流程及考核。通过全面预算管理,使预算的执行与企业战略目标的实现成为同一过程,将相对抽象的战略管理细化为生产预算管理、销售预算管理、筹资预算管理等可操作可控制可考核的预算管理模块。 4、战略管理是全面预算管理的起点及导向。 企业战略决定了全面预算管理的导向,要求企业在立足于自身战略规划及公司所处的发展周期和市场环境来选择适合自己的预算管理模式,如创新期和成长期的企业一般选择规模导向下的预算管理模式,因为其一定时期内的战略为增加市场占有额及扩大公司规模;而成熟期的企业宜选择收益导向下的预算管理模式,在相对有限的发展空间下通过降低成本等形式提高利润。 5、预算监控有利于企业战略管理的调整和优化。 通过预算监控可以发现企业未能预知的机遇和挑战,这些信息通过预算汇报体系反映到决策机构,可以帮助企业动态地调整战略规划,提升企业战略管理的应变能力。企业战略必须适应客观现状,在发现战略管理的弊病或者找到更优的战略管理途径时可根据具体情况作相应的调整。 全面预算管理体现了企业战略管理的发展趋势,是实现企业战略管理的有效途径。当今企业战略管理呈现出动态化、企业的全员参与等发展趋势,而全面预算管理与企业战略管理相一致,正体现了这些要求,能更好地确保企业战略的实现。 战略管理具有全局性,全面预算管理具有具体性。企业的战略管理是以企业的全局为对象,它所管理的是企业的总体活动,所追求的是企业的总体效果。战略管理不是强调企业某一事业部或某一职能部门的重要性,而是通过制定企业的使命、目标和战略来协调企业各部门自身的表现。这样也就使战略管理具有综合

全面预算管理流程

全面预算管理流程 全面预算管理流程 (2009年) 2008年07月 目录 一、全面预算管理流程 (1) (一)全面预算目标制定流程 (1) (二)全面预算启动流程 (2) (三)全面预算编制和审批流程 (4) (四)全面预算事前审批流程 (5) (五)预算外事项审批流程 (6) (六)超预算事项审批流程 (8) (七)全面预算评价流程 (9) (八)全面预算调整流程 (10) 二、全面预算编制流程 (12) (一)已知项目收入预算编制流程 (12) (二)未知项目收入预算编制流程 (14) (三)回款预算编制流程 (15) (四)外单位配合费预算编制流程 (16) (五)业务成本费用预算编制流程 (18) (六)资本支出预算编制流程 (20) 一、全面预算管理流程 (一)全面预算目标制定流程 1.适用范围 本流程适用于年度预算目标的制定工作。 2.流程起点和终点 起点:预算管理办公室提请制定年度预算目标。 终点:预算管理委员会审议通过年度预算目标,并正式发布。 3.流程涉及的部门 1、主推部门:预算管理办公室 2、协助部门:企业发展部、市场部、计划部、财务部 4.流程说明 (二)全面预算启动流程 1.适用范围 本流程适用于全面预算的启动工作,及全面预算的编制准备工作。

2.流程起点和终点 起点:全面预算管理委员会更新名单。 终点:预算管理委员会审议通过全面预算管理制度,并正式发布。 3.流程涉及的部门 1、主推部门:预算管理办公室 2、协助部门:各预算责任单位 5.流程图 (三)全面预算编制和审批流程 1.适用范围 本流程适用于全面预算编制和审批过程。 2.流程起点和终点 起点:年度经营目标发布。 终点:预算管理委员会审议通过全面预算方案,并正式发布。 3.流程涉及的部门 1、主推部门:预算管理办公室 2、协助部门:各预算责任单位 4.流程说明 (四)全面预算监控流程 1.适用范围 本流程适用于各预算责任单位申请预算额度的审批过程。 2.流程起点和终点 起点:预算责任单位提出预算额度申请。 终点:预算监控责任单位批准(或否决)申请。 3.流程涉及的部门 1、主推部门:预算监控责任单位 2、协助部门:各预算责任单位 5.流程图 (五)预算外事项审批流程 1.适用范围 本流程适用于预算外事项的审批过程。 2.流程起点和终点 起点:预算责任单位提出预算外事项申请。 终点:预算管理委员会(或授权单位)审议批准(或否决)申请。3.流程涉及的部门 1、主推部门:全面预算管理委员会(或授权单位) 2、协助部门:预算监控单位

制造业全面预算管理浅析

制造业全面预算管理浅析 【摘要】现代社会中的制造业是一个先进技术发展的概念,是一个以先进科学技术为基础换取最大产值的过程。现代制造业的成本控制不能依靠采购价格低廉或者次等级的原料来削减成本,而是必须进行全面预算管理,通过对业务和财务的全面预算,加强企业的内控,进而减少企业成本。 【关键词】制造业全面预算管理 现代制造业是我国在产业结构调整中提出的一个新型产业概念,它是现代科学技术同传统制造业相结合的产物。同传统制造业相比,属于知识密集、技术密集型的产业。受全球金融危机的波及,国内的现代制造业销售份额大幅缩水,在市场不景气的环境下企业成本管控成为现代制造业更加关注的话题。 提到全面预算,科班出身或者在企业从事此工作多年的人士都能讲出一大通理论,例如:预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法,是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排;是全员、全过程、全方位的;是从财务的角度对企业的经营活动进行计划和控制的过程,这些让人听起来似懂非懂,在真正编制预算时无所适从,不妨大家一起探

讨一下,是大家专业知识不够还是在实际工作中无法落实,或是对企业经理管理没有足够的意识。 其实弄清编制全面预算的真正目的是什么就好办了,我们做企业的目的是什么呢,企业做战略做市场又是为什么呢,静下心来想一想,似乎都是为了企业生存,做这些的根本目的是为了企业生存,甚至生存发展的更好,那么,我们做全面预算目的清楚了,就要树立一个清晰的目标,俗称企业战略,有了战略就要落实企业各项KPI指标,指标定了后瞄着进行编制就是了,重要的指标涉及的部门、人员要重点编制,对企业经营管理有重大影响的预算部分要重点编制,其他的根据企业具体清楚处理即可。 1.全面预算是成本管控的基础 绝对的成本降低是通过建立控制环境实现的,而控制环境的建立主要依靠被全面预算具体化和量化的战略计划的实施。通过全面预算将企业的战略计划细分,具体到生产经营的各个环节,各个部门。加强企业的内控,建立完善的控制体系,形成良好的控制环境。 2.全面预算是确定成本指标的依据 制造业成本控制有两层含义,一是指对生产阶段产品成本的控制。另一个含义则强调对企业生产经营各方面、各环节以及各阶段的所有成本费用的控制。 由成本控制的含义可知,企业成本既包括产品生产阶段

(全面预算管理)案例分析

精心整理企业内部控制(全面预算管理)案例分析 ——以沃尔玛百货为例 【摘要】 对于现代企业而言,是否拥有健全而有效的内部控制体系直接决定了企业能否在未来激烈的市场竞争中取得优势。因此,制定科学合理的企业内部控制制度,规避人为风险已成为现代企业不得 同样具有重要作用,它在组织中的主要作用有两大方面,即资源配置决策和提供控制评价基础。3我国《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》指出,企业实行全面预算管理,应当注意以下问题:一是不编制预算或预算不健全,可能导致经营缺乏约束或盲目经营;而是预算目标 1参考文献[8] 2参考文献[9]

不合理,编制不科学,可能导致企业资源浪费或发展战略难以实施;三是预算缺乏刚性,执行不力,考核不严,可能导致预算管理流于形式。4 一、预算控制的条件 预算控制对于企业控制目标的实现具有重要作用,一个容易达到的预算目标并不能够充分挖掘员工的潜力,而一个难以达到的目标又会挫伤员工的积极性,因此需要确定合理的预算目标。当然,预算仅仅是一种管理的手段,它也有一定局限性。为了有效做到预算控制,需将预算目标与企业目标相结合,并做到标准制定合理,信息反馈及时,同时积极配合会计制度。20世纪90年代以来,受战略管理和社会心理学等理论和方法的影响以及平衡计分卡(将企业战略目标逐层 控制;7 (三)对于工程项目、对外投融资等重大预算项目,企业应当密切跟踪其实施进度和完成情况,实行严格监控; 4参考文献[1] 5参考文献[3] 6参考文献[4]

(四)企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立预算执行情况分析制度,定期召开预算执行分析大会,通报预算执行情况,研究、解决预算执行中存在的问题,提出改进措施。8 (五)企业应当建立严格的预算执行考核制度,对各预算执行单位和个人进行考核,做到有奖有惩、奖惩分明。 基于以上企业内部控制和全面预算管理的理论,我们选择了沃尔玛集团进行案例分析。美国沃尔玛百货有限公司(Wal-Mart)简称沃尔玛,是世界上最大的连锁零售商机构,成立于1962年。它不仅仅是折扣店、批发店和大型购物中心,而且已经成为美国的文化象征,每个美国城市都至少有一个沃尔玛店。沃尔玛的经营哲学是工作最出色、客户最满意、价格最便宜。1962年开第一家店时,公司就确立了三个信条:尊重个人、服务客户、追求卓越。而关于沃尔玛的企业内部控 激发了员工的工作积极性,使企业吸引到高素质的外部人才。沃尔玛公司精简的组织结构可以降低企业的运营成本,而其合理的责任分配和适当的授权制度不仅可以提高整体工作效率,同时也可以形成有效的内部牵制机制,保证企业经营活动高速、有效运转。沃尔玛良好的人力资源政策也助推其高速发展。这样的做法值得引起很多企业深思。 【参考文献】 8参考文献[6] 9参考文献[7]

某企业全面预算管理方案

某企业 全面预算管理体系 (草案) 2008年 某企业总厂财务资产部

目录 一、全面预算管理提出的背景 (3) (一) 企业实施全面计划管理的现状 (3) (二) 实施规范化预算管理的意义..................... 错误!未定义书签。 二、全面预算所要达到的目标 (5) (一) 企业全面预算管理的总体目标 (5) (二) 全面预算责任目标体系 (6) (三) 全面预算管理的组织体系 (8) 三、全面预算管理内容 (9) 四、预算编制程序与方法 (10) 五、预算执行与监督控制 (16) (一) 全面预算执行 (16) (二) 系统业务流程图 (16) (三) 全面预算控制反馈 (17) 六、预算差异分析与调整 (21) (一) 预算执行情况分析: (21) (二) 预算调整 (22) 七、考核评价 (24) 八、预算管理的内部审计 (26) 九、企业预算向集团预算的升级 (27) (一) 集团预算政策的制定 (27) (二) 集团预算政策的下发 (27) (三) 下属企业预算的编制和审批 (27) (四) 集团接收下属企业预算数据 (27) (五) 集团审批下属企业预算数据并下发审批信息 (28)

一、全面预算管理提出的背景 (一) 企业实施全面计划管理的现状 某企业是建厂62年的老国企,管理基础深厚,从90年代初起就已经开始探索全面预算管理。管理水平不断提高,并取得了积极的进步,但是从计划管理——预算管理——全面预算管理的转化过程相对缓慢,已经不能满足现代化企业管理的需要,在执行的过程中暴露出一些问题: 1、预算制度不健全:目前某企业在预算制度方面仅有97年 制订的《某企业总厂资金预算管理办法》,其他预算制度尚属空白,内控环节薄弱。 2、预算管理组织机构不健全:企业没有设立专门的预算管理 机构,存在“多头管理”现象。没有形成一个完整的网络体系,对于预算管理工作没有组织保障。一些预算管理中出现的矛盾和冲突,没有具体机构来解决,从而造成预算管理出现断层和漏洞,预算管理作用得不到真正发挥。 3、预算的编制不规范:全面预算不是依据实际报表进行简单 的数字调整,也不应该是凭空想象的数字罗列,而应是以科学的预测和切合实际的业务计划为基础,多次上下往返讨论而决定的。由于企业目前目标测算方法不够科学,存在预算失准现象,影响了企业总体目标的实现。 4、预算编制技术和编制程序不合理:调研过程中发现,一些

全面预算管理流程

内部控制流程描述全面预算管理流程

1.流程总体目标 阐述全面预算管理的相关管理程序,旨在通过制定全面预算编制、调整及审批的相关管理制度体系、考核办法及相应责任部门;对全面预算的执行进行严格的监控;分析、报告全面预算管理的执行过程;对超出预算的资金使用情况进行严格的管理,及时进行调整、审批,落实预算的编制、调整及追加等活动,确保各职能部门、经营单元的全面预算管理流程完整、准确,实现风险可控。 2.流程适用公司级业务范围 公司总部 3.相关政策和制度 【AR01】《公司章程》 【AR02】《全面预算管理制度》 【AR03】《直属部门财务收支审批细则》 【AR04】《战略规划工作管理办法》 【AR05】《高级管理人员考核办法》 【AR06】《直属部门考核办法》 【AR07】《干部绩效考核办法》

4.总体流程框架流程图 5.子流程描述

5.1预算编制与审批流程 5.1.1子流程图 5.1.2子流程说明 “预算编制与审批”子流程主要是由公司全面预算管理委员会召开预算工作会议,公司预算管理办公室编制下发预算指引并组织培

训,各经营单元和职能部门编制预算,并进行初步审核,再由公司预算管理办公室汇总,提交董事会及股东大会审议,并在审议未通过时,进行补充调查。这些控制活动是为了规范全面预算编制的操作程序,确保已建立科学合理的全面预算管理制度,预算职责分工明确,机构与人员设置合理科学,预算编制合理有据,方法科学,全面预算经过充分调研论证和授权审批。 公司预算管理办公室是全面预算编制的主要责任部门,负责公司全面预算相关制度、办法的起草和报批,具体组织公司全面预算的编制、执行、监督和考核工作。 公司全面预算管理委员会根据公司经营战略,确定公司经营目标和预算编制政策,全面负责公司预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理工作。 经营单元预算管理办公室负责本经营单元全面预算相关实施细则的起草和报批,具体组织本经营单元全面预算的编制、执行、监督和考核工作。 经营单元预算管理委员会根据公司预算管理委员会下达的预算目标和公司中长期发展规划,拟定本经营单元的预算目标,全面负责本经营单元的全面预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理工作。 董事会制订公司年度财务预算方案,股东大会审议决定年度预算报告。 5.1.3子流程步骤描述 “预算编制与审批”子流程涉及的主要流程步骤描述如下:

企业全面预算管理分析

企业全面预算管理分析 内容提示:企业以盈利为目的,给投资者带来最大的利润是每个经营者的天职,而预确实是对企业的人事、生产、运营、治理进行操纵的最简捷也是最有效的方式。在经济发达的国家中,几乎所有的企业都有自己的预算治理体系和以后几年的现金流量推测,专门多公司甚至直截了当将预算作为企业治理的工具和业绩考评的依据。而我国尚没有形成一套完整的预算治理的理论和完善的预算治理体系,对预算治理的研究还处在不断的探究中。 预算治理 差不多理论与模式 1、预算(Budget)的概念 在当今企业中,预算被看成“使企业的资源获得最佳生产和获利率的一种方法。对企业来讲,预确实是指用货币形式表示出来的财务打算,用货币的形式来反映企业预定期间的有关现金收支、资金需求、营业收入、成本及财务状况和经营成果等方面的详细打算,以此作为企业预定期间内的目标,并用以调整各业务部门的活动。 2、全面预算(ComprehensiveBudget)的概念、本质与作用 全面预算反映的是企业以后某一特定期间(一样不超过一年或一个经营周期)的全部生产、经营活动的财务打算),它以实现企业的目标利润(企业一定期间内利润的估量额,是企业奋斗的目标,依照目标利润制定作业指标,如销售量、生产量、成本、资金筹集额等)为目的,以销售推测为起点,进而对生产、成本及现金收支等进行推测,并编制估量损益表和估量资产负债表,反映企业在以后期间的财务状况和经营成果。 实施企业全面预算治理,是把企业的经济运行看成一个整体,以企业的目标利润为主线,使整个预算治理活动围绕目标利润展开。因此,治理者首要的工作是通过科学的推测确定企业的目标利润。

全面预算治理在企业经营治理中发挥着重大作用: ●预算治理用一个单一的指标--货币为公司提供经营目标和导向,具有直观性和统一性。 ●企业通过制定目标利润,将有限的资源合理规划、配置,从而提高综合盈利能力。 ●企业的总目标——目标利润通过预算被分解成各级各部门的具体目标,并具体量化到每一位职员,从而动员全体职工为此而努力。 ●预算治理在对企业各方面情形进行综合平稳的前提下,以货币度量来代表企业整体的最优方案,以预算的形式来解决各级各部门的冲突,使各部门经济活动能和谐一致,能够全面、有效的操纵公司整体运营。 ●以目标利润及由此分解的各个分预算目标作为考核各级各部门工作业绩的要紧依据及准绳,更能正确评判其工作绩效。 ●预算治理使打算治理和财务治理形成合力,强化了业务治理以财务为中心的运作机制。 3、全面预算体系 全面预算体系以本企业的经营目标为动身点,通过对市场调查和研究,以销售预算为主导,进而延伸到生产、成本和资金收支等方面的预算,最后编制估量财务报表的一种预算体系。它的特点确实是“以销定产,使预算的每一个部分、每一项指标都围绕企业的目标利润来制定。如此不仅能保证实现企业的目标利润,而且能幸免不必要的白费,提高企业效益。其具体组成如图:实行利润预算 治理组织体系和治理制度 1、基础环境:组织体系 组织体系是企业利润预算治理机制良好运行的基础环境,它一样由预算治理决策层、预算治理职能部门和预算治理责任部门组成。 预算治理决策层机构设置为预算治理委员会,由企业各部门的负责人参加,总经理直截了当领导。其要紧职能是制定公司预算治理的进展方向、对目标利润进行推测、审批公司预算、和谐各种预算事项等。 预算治理职能部门机构设置为预算治理办公室,直截了当隶属于预算治理

建筑施工企业全面预算管理研究

建筑施工企业全面预算管理研究 摘要:现如今我国经济高速发展,建筑行业也取得了一定的进步,在我国国民 经济的发展中起到极其重要的支撑作用。随着行业内市场竞争的日益激烈,相关 建筑公司为了提高其核心竞争力,需要对工程造价进行精准的把控,力求在保证 工程质量的同时以最低的成本完成相应的预计目标,对于工程造价的操作有了更 加精细的要求。 关键词:全面预算;建筑企业;建筑工程作用 1建筑造价预算控制中的问题 1.1造价预算控制观念更新较慢 工程造价的控制和管理对于工程建设具有极其重要的地位,其具有一定的经 济效益和社会效益。工程造价中,全面预算是其中的重要组成部分,对有效控制 工程造价起到了不可或缺的作用。由于市场中政府的干预较多,使工程造价的控 制观念较为陈旧,在当前市场经济的大环境中愈发难以生存,所以政府需要对当 前的陈旧观念进行改革,对于工程造价工作进行合理放权,才可以使工程造价更 加科学、有效。 1.2缺乏健全的造价预算控制制度 一般意义上来说,工程竣工后的质量达到相关标准是造价预算控制的前提条件。但在实际的施工期间,我国缺乏相应的法律制度对工程造价进行管理和规范,使工程中的工程质量和工程效率都受到了一定的影响,使现实中工程质量和工程 造价长期处于相互矛盾的状态。 1.3设计阶段造价预算控制缺乏 设计阶段是工程开始前的准备阶段,是进行工程造价初步估算的重要环节。 但国内的部分建筑公司在工程建设中没有对设计阶段对造价预算控制预算的作用 提起重视,使整个工程的造价难以得到有效控制。所以在进行实际工作中,需要 在设计阶段就开始对工程造价进行初步预算,对工程成本有合理的预估范围,使 工程造价的计算更加合理。 1.4投资决策阶段造价预算控制薄弱 决策阶段在整个工程来说是一个极其重要的环节,同时也是工程资金流动最 为明显的环节。在此环节对于工程造价的有效控制,可以大大削减整个工程的整 体成本。在投资决策环节往往缺乏有效的监督控制,内部人员的管理力度较差, 人员关系较为复杂,使决策过程难以得到有效控制。 2建筑施工企业全面预算管理的作用分析 例如笔者2018年所参与的常熟市2017B-004地块住宅项目,在符合国家相 关建设要求标准条件下,施工单位按照相关的设计要求对工程所需要的资金成本 进行合理、科学的估算,根据不同环节对资金进行合理分配。可以看出全面预算 在建筑企业中极为重要,可以通过以下几个方面进行具体论述。 2.1确保科学的工程造价,在工程施工之前,相关的工作人员会对项目进行 整体的造价估算,当初步确定了工程成本后,施工单位会将整个预算支撑文件提 交至投资方进行审核。通过审核后,需要制作施工计划书,或是说投资款合同, 投资方依据合同内的相关要求标准给施工单位投放施工资金成本,以确保更加科 学有效的控制工程造价。在进行工程造价计算的过程中,需要对整个工程的各个 方面进行科学有效的运算,包括人员薪资、施工材料、意外保险等等各个方面的 综合性运算,对于之后的工程执行具有一定程度的指导意义。

公司运作流程图-全套

企业业务运作流程图及说明书 目录 封面 (1) 目录 (1) 前言 (1) 企业业务运作流程重组的概念 (3) 一.基本概念: (3) 二.企业业务运作流程重组的原则 (3) 三.企业业务运作流程重组后的变革 (3) 刘服公司业务运作流程重组方案 (5) 一、现有业务运作流程描述 (5) 二、重组后的业务运作流程描述 (7) 结束语 (36) 前言 在以信息网络技术为主导的知识经济时代,企业置身于激烈的市场竞争中,要想获得更大的生存和发展空间,必须更新经营管理理念,改变传统的管理方式,建立符合信息时代特征的企业管理模型。 我们讲企业面临的挑战归纳起来有三方面因素:顾客、变革和竞争,简称3C因素: ?顾客(Customer): 随着社会经济的发展,物资供应无论从品种、数量或是渠道的多样化,顾客选择商品的余地大为扩展,市场的主导已经转入顾客手中,市场已由 卖方市场转变为买方市场。

因此,如何最大程度地满足顾客的需求,成为企业的奋斗目标和一切工作的归宿。 有了忠诚的顾客群体,企业才有生存的空间。 ?变革(Change): 科技进步日新月异,产品生命周期不断缩短,这些变化已成为不可阻挡的潮流,促使企业必须加快变革步伐。 而科技的进步,必然带来生产(管理)工具的革命,从而引发一系列生产作业方式的变革,这时,若不跟随时代的变革而变革,企业就会失去 生存的基础和发展的源动力。 ?竞争(Competition): 市场发展渐趋成熟,那种仅凭“物美价廉”的商品就能在竞争中稳操胜券的简单竞争方式已被多层面的竞争方式所取代, 企业必须做到以下四点:按合同及时交货或新产品及时上市;保证有好的产品质量;具有竞争优势的产品成本;售前咨询服务及售后维护、升 值服务,即能够提供独占性的产品和一流的服务,才能够赢得竞争。 市场占有率已成为评判企业是否具有竞争力的最集中体现。 以上三种因素应使企业意识到,要想适应外界环境的迅速变化,要能在激烈的竞争中求生存、求发展,不仅要采用先进的科学技术,而且要尽快地改变与现代化生产经营不相适应的管理方式,企业应建立对外部环境变化做出灵活反应的管理机制和组织结构。 鉴此,本公司公司按SCMSWXE-2000-02合同的规定,对某某服装公司管理现状进行了深入调研,在双方论证中一致认定:某某服装公司在短短几年的经营活动中,已取得较大成功。但是,在以往行之有效的管理工具、管理方法,已成为企业追求更大的市场和利润空间的重要制约因素。为此,本公司公司将向某某服装服装公司提供以SCMS信息管理系统为平台的企业运作管理模型,这种模型的设计首先是从企业的业务运作流程重组开始。

企业全面预算管理课程大纲(完全版)

《企业全面预算管理》课程大纲 为今天工作成绩优异而努力学习,为明天事业腾飞培训学习以蓄能!是企业对员工培训的意愿,是学员参加学习培训的动力,亦是蓝草咨询孜孜不倦追求的目标。蓝草咨询提供的训练培训课程以满足初级、中级、中高级的学员(含企业采购标的),通过蓝草精心准备的课程,学习达成当前岗位知识与技能;晋升岗位所需知识与技能;蓝草课程注意突出实战性、技能型领域的应用型课程;特别关注新技术、新渠道、新知识创新型知识课程。 蓝草咨询坚定认为,卓越的训练培训是获得知识的绝佳路径,但也应是学员快乐的旅程,蓝草企业的口号是:为快乐而培训为培训更快乐! 蓝草咨询为实现上述目标,为培训机构、培训学员提供了多种形式的优惠和增值快乐的政策和手段,可以提供开具培训费的增值税专用发票。 ●为什么学习本课程? 企业全面预算管理的重要性已不言而喻,它已经成为企业管理不可或缺的手段,从当前全面预算管理的成功实践看, 全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程,更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具--一个优化和完善战略执行和提升综合管理的最平常又最核心的管理工作。通过严格地实行全面预算管理,最大可能的降低支出提升企业利润,是每一个企业最为关心的重大实际问题。 本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示,并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题:如何编制合理的预算,并使预算得到有效的实施?如何结合企业的自身状况设计控制要点;建立适

合企业自身情况的内部控制系统;充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。 ●课程收益: ☆理清对全面预算的认识与功能定位,了解预算的意义。 ☆了解公司预算与各部门工作的关系,调动各阶层协同反应能力,谋求整体利益最大化。 ☆增强对全面预算过程的了解和编制技巧的认识, 学习企业预算管理和控制的实际操作。 ☆确定企业当前的全面预算管理与控制的重点和难点, 为企业实施预算控制奠定认识基础。 ●课程大纲和内容:四大模块 一、如何认知预算和预算管理?什么是预算及预算管理? 问题讨论: ?预算是规划“ 防火” OR “ 救火” ? ?预算过程控制OR结果控制? ?预算是财务部的事,拍拍脑袋即可 ?计划赶不上变化,预算没有实际价值 ?预算就是对成本费用加以控制,是上面绑住我们手、脚的一条小绳 ?预算就是讨价还价,是与管理层、股东间对今年工作的一种约定 1.对预算认识的误区分析

建筑施工企业全面预算管理方法

建筑施工企业全面预算管理方法 摘要:建筑工程项目管理包括很多方面的内容,比如建筑质量管理、建筑安全管理、建筑成本管理。全面预算管理对于企业的可持续发展、经济效益的提升有十分重要的意义,随着建筑事业的不断发展,在未来的发展过程中应该要加强对建筑施工过程中的各种成本的控制,做好预算方案的编制,并且要按照预算方案加强成本管理。本文对建筑施工企业的全面预算管理存在的问题和对策进行分析和探讨。 关键词:建筑施工企业;全面预算管理;方法策略 建筑施工企业全面预算管理是对于企业的各种资源的合理分配和利用都有帮助,而且还能对各种预算的执行过程进行监督和管理,从而使得企业发展过程中的各种问题能够得到有效地解决。在全面预算管理过程中,应该要对企业的各种成本消耗进行计算,并且要制定相应的预算方案,从而进行系统管理,确保企业的经营活动可以顺利推进。具体说来,施工企业的全面预算管理具有几个特点。第一,全过程性。预算管理是对企业的各种经营活动进行全过程管理的过程,包括事前管理、事中管理、事后管理。第二,全方位性。预算管理包括很多方面的内容,比如财务预算、经营预算、投资预算,在对企业的预算方案进行编制的时候,要涉及到企业的很多部门,比如企业的产供销、人力、财物等,都应该要纳入到预算范围之内。第三,全员性。在全面预算管理过程中,企业的所有人员都应该要参与到预算管理过程中,比如公司的领导人,各个部门的负责人、下属公司的负责人、各个岗

位的员工等,都应该要参与到预算管理过程中。第四,以工程项目预算为核心。在工程项目的预算管理过程中,应该要以预算为核心,然后对各种活动进行控制。建筑施工企业的预算管理是一个必要的过程,不仅可以有效控制施工成本,实现施工企业利润目标,也可以促进建筑施工企业全面发展。 一、建筑工程全面预算管理存在的问题 但是尽管全面预算管理在建筑施工企业已经推行了多年,目前仍有一些建筑企业对全面预算管理职能认识不足,没有将预算与其企业管理有机的结合起来,没有充分发挥预算的管理职能,其存在的问题主要有以下几方面: (一)缺乏完整的全面预算体系和管理制度 就当前的建筑行业形势来看,很多建筑工程施工企业的管理还比较松散,在预算管理过程中也是松散型的,没有建立系统性的、完善的预算管理组织体系和预算管理制度,因此使得企业的预算编制目标无法得到落实,也不能对预算进行考核与监督,没有积极发挥出预算管理的相应作用。 (二)全面预算管理成本目标不明确 在建筑企业成本预算管理过程中,应该要有一个明确的目标,比如企业的成本要控制在一个什么范围之内,要对超出的成本范围进行确定等。在实际施工过程中很多企业的成本预算管理目标不够明确,因此导致企业的成本预算管理工作受到影响。 (三)缺乏全员意识

企业全面预算管理办法(5个doc)

1.全面预算的概述 2.预算体系的内容,编制程序 3.销售预算和现金预算 4.滚动预算、零基预算、弹性预算 全面预算是在预测与决策的基础上,按照企业既定的经营目标和程序,规划与反映企业的未来的销售、生产、成本、现金收支等各方面活动,最终通过一系列的财务报表及附表展示其资源配置情况的有关企业总体计划的数量说明。 利用全面预算,不仅可以明确工作目标,协调各部门之间的关系,而且能够控制各部门日常经济活动,考核各部门的工作业绩。 一、全面预算的体系 全面预算主要包括三个部分:业务预算、专门决策预算和财务预算。 (一)业务预算 业务预算是基础,主要包括与企业日常业务直接相关的销售预算、生产预算、直接材料及采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、期末存货预算、销售及管理费用预算等。其中销售预算又是业务预算的编制起点。 (二)专门决策预算 专门决策预算是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制的预算,主要包括:根据长期投资决策结论编制的,与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算;与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。 (三)财务预算 财务预算主要反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算,包括:现金预算、预计利润表和预计资产负债表。财务预算是依赖于业务预算和专门决策预算而编制的,是整个预算体系的主体。 二、业务预算 (一)销售预算 销售预算:在销售预测的基础上,根据企业年度目标利润确定的预计销售量、销售价格和销售额等参数编制的,用于规划预算期销售活动的一种业务预算。 销售预算是编制全面预算的关键和起点,因其他预算都要在销售预算的基础上编制。销售预算需要根据企业年度目标利润确定的预计销售量、销售价格和销售额等参数编制。 在单一产品的企业里,销售预算中反映产品的销售数量、销售价格和销售额。在多品种的企业里,销售预算中通常只需要列示全年及各季的销售总额,并根据各种主要产品的销售量和销售单价分别编制销售预算的附表。 通常情况下,还应当根据销售预算编制与销售收入有关的现金收入计算表,用以反映全年及各季销售所得现销收入和回收前期应收帐款的现金数额。 参见课本P308例9-1。

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