公司内控风险点、控制点、控制措施框架和具体实施标准参照体系

学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

企业在经营发展过程中应当履行展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

施不到位，责任不落

的总称。能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。

企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的。

（2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实

产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失。重视各项资致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。

（3）无形资产缺乏核心技术、权属

业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。企缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。

策、概预算编制与审核、项目实质次价高，工程监理不到位，项目资金不

对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程，按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。

（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。

度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。 （3）工程造价信息不对称，技术方

人约定，当债务人不履行债务

时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。企业应的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受

的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。 （3）合同纠纷

及其他组织等平

等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。企业应当加强合同管未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺