物料分类账详解(S4 HANA修订版)
物料分类账详解（S4 HANA修订版）
一、业务介绍：
中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。
物料的明细分类账平行于总账，每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价）
二、物料分类账的差异分摊原理
(一) 启用物料分类账的意义
各期间记录差异和分摊差异，在期末分摊差异后还原物料的实际成本。
（使用的标准价的月末还原实际成本所产生的凭证次月要冲销，S/4必须启用物料账，但可以不结算。）
(二) SAP物料计价方式
此处的价格确定包含以下两种类型： 2 -Transaction-Based 基于交易3- Single-/Multilevel 单层/多级。若选择2，物料价格控制可同时被定义为移动平均价或标准价。若选择3，物料价格控制将只能选择标准价。（S4必须启用物料账，计价方式都要选择S，如果原材料使用移动平均价V差异不自动分摊）成本核算中物料使用标准价格S核算，差异收集也方便成本管理分析，差异分析完毕后再在期末将它调整为实际成本，物料在重估后价格标志可从S变成V，期末CKMLCP在结算重估物料才得到实际价格。
(三) 差异类别
1、价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格（或计划价格）不同而产生的差异。
（1）.库存初始化差异：例如561类型的入库，若实际价与标准价不一致就会产生差异；
（2）.采购入库差异：采购订单采购价格与标准价格不一致，就会产生差异；
（3）.采购订单发票校验差异：此种差异通常是由于发票价格与采购价格不一致产生的；但还有一种差异即物料分类账中所体现的汇率差异。
（4）.物料过账转移差异：若在OX14中配置评估级别是按工厂，则跨工厂的物料转移过账，会因为两工厂的物料标准价格不同而造成差异；若在OX14中配置评估级别是按公司，则跨公司的物料转移过
账，会因为两公司的物料标准价格不同而造成差异（通常跨公司调拨也会视同销售和采购业务进行，若如此其差异如前2、3的差异）；
（5）.标准价格变更差异：MR21/MR22或CK40N(CK11N)、CK24，以及CKMPRPN、CKME等方式的价格变更，都会造成差异（一般不允许修改标准价）；
（6）.生产环节结算差异：生产订单的报工、生产收货都是按照标准价格或计划作业价格计算成本，在订单结算环节，会结转将投入与产出的差异（WIP也可以承担差异）；此差异包括材料差异和制造费用（不同作业类型）差异；
（7）.其他类型业务差异：如退货、特殊库存间转储等。
2、因汇率产生的差异
价格差异又分类单层价格差异和多层价格差异，单层差异是由于物料本身而产生的差异；多层差异是由来自于物料所处BOM的下层物料的差异而引起的该物料的差异。（S4不再区分多层单层）
(四) 差异分摊逻辑
差异从期初库存和入库中收集，按物料及数量在消耗与期末库存之中分摊
下图可以说明这两个原则：
(五) SAP账相关表
1、MLDOC 物料账凭证
2、事务码CKMREP修复物料账的三个表格(RCKM_REP_TABI0F通过改标准程序，可以使CKMREP 直接保存)，S4可通过FCML_MLMASTER查询
CKMLPP 物料分类账期间汇总记录数量
CKMLPR 物料分类账：价格
CKMLCR 物料分类账：期间汇总记录值
3、CKMLPRKEPH价格的成本组件分割（标准价与实际价）
4、KEPH 成本构成
5、MLAUFKEPH 单层差异
6、CKMLKEPH 多层差异（S4已取消）
7、MLDOCCCS 物料账凭证的成本分割表
注：表T882中可以看到各公司代码启动的各种账套。
FCMLHELP 物料账帮助台
若CDS视图FCML_REP_V 没有期初数( Category = 'AB' ) 、期末数(Category = 'EB') ，此时在视图FCML_REP_AB_EB_V没有数据，需要执行程序FINS_GENERATE_FISCAL_PERIOD或事务码
OB_FCAL增加表FINSC_PERIOD。
三、物料账ML的主要功能：
(一) 期末差异分摊（图1-4来源于网络）
使用ML可以将物料采购产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料价格变更引起的价格变更差异（S4不再区分多层差异和单层差异）分摊出去。差异分摊的方法：
如果当期差异很大，原则上不允许全部转入销售成本，否则严重影响当期损益，而应在在产品，产成品和销售成本间按比例分摊。
在ML中使用实际成本核算(Actual costing)，相关物料的价格控制必须是S(即标准价)，价格确定必须是3，期间发生业务时使用标准价格核算物料的各种交易，差异都被记录在ML(表MLCRF)中.
在物料账结算差异结算后，（过账前一步）可以选择使用实际价格重估或不重估当期库存，如果选择重估计库存，则当期物料主数据的价格控制自动从S到V，产生的会计凭证是：
Dr：库存 (OBYC->BSX) 如果不重估物料则使用OBYC-LKW科目.
Cr：单层差异(OBYC-PRY科目，S4已废弃)
多层次差异 (OBYC-PRV科目)
在下个月初该凭证则被冲销回，
在标准价格不变的情况下，差异分配只是在各种差异在销售成本和存货之间进行分配，由存货承担的差异依然留在差异账户中并带到下期期初，并未做到“实际成本还原”。在物料分类账中，由存货承担的差异是可以全部还原到存货中，如果以上期的周期实际价做下期的标准价并且重估物料，则下期期初没有任何存货差异，如图1和图2(Tcode：CKM3)，并且使用ML的的Actual Cost component Split功能也可做到根据成本组件进行“成本还原”。
图1中表示物料60000056在2007/08期物料分类账结算完后的画面，启动物料账后，CKM3可以非常方便地分析每个物料在某期间初始库存和期初差异(差异包括价格差异和汇率差异)、本期所有的收货收据，本期所有的消耗在消耗类别下和期末库存，上图中，没有初始库存没有差异，本期没有收货，价格差异64394.32元是后勤发票校验差异，所有有金额没有库存数量，
物料的差异分配公式是：
期初差异+∑本期收货差异= ∑本期消耗差异+ ∑期末库存承担的差异
期初差异和收货差异在本期消耗和本期期末库存间分摊，差异分摊的依据是消耗和期末库存的数量，所以，本例中期末库存的差异是40195.28 = 64394.32 * ( 5204/(5204 + 3133 ))。
在图1-[5]中，注意价格控制标志已经是V ，即平时使用标准价29496752.14/10000元/吨，
在月末加权平均价还原为29573991.33/10000元/吨，满足了平时标准价格计算抛出差异，期间还原为实际成本。
第8期物料分类账结算时针对该料产生一正一反两张凭证。
重估物料，将标准价格控制S改成V，结算凭证如下：
Dr：原材料40195.28 （数量5204）
->平时标准成本少计，期末加上这部分，因为价格控制已经是V，则8月份期末价格是29573991.33/ 10000元/吨.
Cr：材料采购差异40195.28 （数量5204）
Dr：物料消耗24199.04 （数量3133）
Cr：材料采购差异24199.04 （数量3133）
将第8期的材料采购64394.32在消耗和期末库存间分完，如果是生产性的物料消耗层层上转后反应到产成品的销售成本和期末库存上去，不需要再冲回。
而第9期期初将冲回期末存货差异部分，在物料分类账结算时和第8期的结算凭证同时产生，如果第9期依旧使用以前的标准价格（差异摊销至期末库存，实际单价发生变化），则冲回的会计分录如下，如图2：
Dr：材料采购差异40195.28
Cr：原材料40195.28*
系统还提供一种方法是不重估计物料，将差异不分配到物料而是一中间科目（OBYC-LKW定义）。
图2中，在第9期间的标准价格依旧是8期的标准价格，所以差异是40195.28 = 5204 * (29573991.33/10000 - 29496752.14/10000)，如果第9期的标准价格设置为第8期的周期单位价格，则第9期间的期初差异将为0 。也就是说，第8期在重估物料后期末实际价格为29573991.33/ 10000元/吨，期末库存价值15390305.09，如图1显示的当前库存值，存货价值为而第9期依旧使用标准价，标准价格是29496752.14/10000，期初库存价值为15350109.81，如图2显示的当前库存值，相当是进行了一次价格变更，在9期期初显示差异，除非将上期的期末实际周期价格做为下期的标准价格。
标准价也可以在物料分类账结算前通过成本估算（Tcode：CK40N）标记发布为计划价格，同样，在上期物料分类账结算时下期自动冲回的期初价格差异金额则通过以下公式计算：
冲回下期期初价格差异金额=（下期标准价格-上期期末周期价格）* 下期期初库存数量。(二) 实现产品的成本还原
“成本还原”指的是将产品在产品半成品，把所耗上一步骤的综合成本还原为按原材料、人工、折旧费、其他制造费用等最终原始成本项目反映的成本信息。当物料账激活实际成本组件划分后，可以直观的在(Tcode：CKM3)中基于成本组件进行展示，如下图3.
图3-[1]显示ML使用了3个货币类型，选择图3-[2]的成本组件，系统显示成本组件(OKTZ定义)，在SAP系统中还可以将费用分成固定和变动两部分，如图3-[3]。
如果在S/4 1611第二个版本之后启用CKM3A（查询各成本中心作业类型计划价格与实际价格，同时废弃CON2重估功能）功能如下图，则可以通过事务码CKMLQS查询产品的多级成本还原，具体配置见后台配置部分。
也可以实现实际成本组件传输至CO-PA利润分析模块，在CO-PA建立标准成本和标准成本部件值字段，平时销售时的成本是标准成本，同时也传输标准成本部件值到CO-PA，工单的结算参数文件中设置“PA传输结构”比如传输结构CO，然后Tcode：KEI1制作传输结构CO，如图4。
有两种方式传送产品的差异(即生产成本结算差异)到CO-PA：
方法一：如图4-[5]中的结算参数文件不设置PA传输结构，总差异通过会计科目传送到PA，步骤是Tcode：OKB9为该科目定义默认的成本对象为PSG，二是图4-[1]中在系统默认的MM/FI PA传输结构FI设置一分配行，源的成本要素是生产成本结算差异科目，源选择图4-[2]的”成本/收入”，再对应一值字段。
方法二：建立传输结构CO，在图4-[5]中将PA传输结构CO分配给工单的结算参数文件，源选择“生产订单差异”，并分配差异的一个“差异种类”。这样就可将成本部件的各种差异带到CO-PA，在ML 中分摊差异时不但将整个差异在本期消耗和期末库存间分摊，消耗差异如有产出物料又再上卷，而且在成本部件层也是按这种逻辑分摊差异的，在成本项目（部件）层次上做到实际成本。
(三) 差异分摊结果检查与异常处理
物料账结算后，通过事务码CKMVFM检查是否没有分摊，正常情况下总账查询差异科目余额为0。当订单取消冲销出入库没有后续业务的差异或者物料转储产生的不能分摊走的差异，需要手工将差异转走，可通过总账查询差异科目（常用1404*科目）余额是否为0。
四、物料账后台配置及操作事务码清单
(一) 后台配置
OKTZ路径：控制→产品成本控制→产品成本计划编制→物料成本核算的基本设置→定义成本构成结构通过SM30查看V_T001K_CCS是否激活实际成本组件划分，激活后才能看到实际的材料、人工、费用。如果已使用物料账，后又想激活实际成本组件划分.则需激活后，运行SE38：MLCCS_STARTUP 创建成本组件划分.
(二) 上线准备（前台）
(三) 月结前处理（前台）
(四) 月结
附：OBYC差异配置科目详细说明（ECC、S4通用）
五、物料账应注意问题及缺陷
1. 未分配差异问题
物料消耗能被分配到下一更高层次的生产环节的差异才能继续分摊，也就是说有输入和输出的业务才能将分摊出去。例如：311物料跨工厂转移，309转移物料，有可能差异无法分摊。但跨工厂转移时，多个工厂在一个实际成本核算运行中同时运行可以分摊差异；物料转物料时，需要修改表CKMLMV009，可使用SM30修改视图V_CKMLMV01，在ParprocCat列，添加伙伴处理类别，BUBM行维护“VUBM”，VUBM行维护“BUBM”。
新版本物料消耗到内部订单，委外加工，CO订单，成本中心领料等，已经可以分摊差异，但当原材料领用后库存为0而产成品还没有入库的时候，差异则无法分摊。特殊库存E、Q直接转为寄售W的错误操作产生的差异也不能分摊。
若激活物料账，原材料仍然以移动平均价V计价的，MIRO发票校验的差异及退货时价格变动引起的差异则无法分摊。
如果当月收货，下期收到发票，如果采购价格或者外币采购时汇率发生较大变化，差异则计到发票校验当期，如果差异较大，是会影响当期损益的，实际上这种差异不可避免，与物料账无关。
2. 多币种造成FI、CO、利润中心成本数据不一致。
启动了多个币种，如果某一原料价格FI价格和集团货币（通常也是CO货币），则会造成FI和CO/利润中心材料余额和成本数据不一致，当然FI的当期利润和利润中心报表里计算出的利润也不一致。
3．物料估价范围不一致处理
首先使用CKMC进行检查，可能存在数量或者价格不一致，首先检查是不是因为物料期间不一致引起（如非法修改了后台的账期，表MARV），可能是设置价格动态变化，次月第一笔业务发生时更新价格造成。也有可能物料出入库操作时，进行系统COPY容易产生类似问题。
如果是系统错误，则需要更新表CKMLPP CKMLPP MBEW的数据，根据MBEW表找出对应成本核算号，并确认改表数据是否准确，先将数量更新为正确的，同时修改对应金额。
六、物料账环境下的价格修改
如果是S/4 HANA版本可以通过MR21直接修改。
如果是旧版本物料账下只有物料的状态是初始状态才允许修改价格，在启用物料账后使用"CKMPRP+CKME"的效果与MR21类似，CKMPRP（或CKMPRPN）的未来价格日期通常是下个物料期间的第一天，CKME执行后，会在下个会计期间产生价格重估凭证（该功能主要把本月实际成本标记为下月标准成本，基本不做，不利于差异分析）。如果状态为已输入数量和值也需要修改物料价格，状态不对时，无法在MR21中更新物料价格，如果是旧版本则可以通过以下方法修改：
（1）MR21 屏幕上输入LTPC，更改价格，前提是当月必须没有货物移动，如果有先冲回，再进行价格调整，这是SAP开的一个后门，作用是修改标准价
（2）CKMM先将价格确定改为2+V，mr21 修改价格后再改为3+S，前提是期初和当月都没有货物移动。
（3）根据NOTE 574930中的提示，加入源代码，程序名为
"ZCKML_RESET_STATUS_OF_PERIOD"，并在此基础上修改并存为
ZCKML_RESET_STATUS_OF_PERIOD_2"，在SA38中运行此程序，系统将调整物料的期间状态为"公开期间(Period opend)"，这时可以通过MR21调整物料的标准价格.
常用物料账的期间状态如下表（eg. 20090831已运行完毕ML，现在时间为20090910.）。系统切换上线时，物料的状态只能为01，才可以进行月结；月结前检查上一期间物料状态时，只有01、00、70状态才能进行本期间物料账结账；只有01、20、30状态时才能进行成本估算。
如果需要将本月的实际价格发布为下一月的标准价格，则要注意物料下一期间标准价的维护及批准发布时点，在当期物料账清算结账（CKMI)之前，需要先对下一期间的物料标准价（Standard Price)进行维护(T-Code：CKMPRP)，维护完毕后才能进行批准发布(T-Code：CKME)。
在批准物料新的计划价格时，需要满足以下条件：
（1）新价格的物料期间和对应会计期间已经开启（即下一个物料和会计期间MMPV、OB52、OKP1)；（2）新的物料期间该物料没有移动记录和未结的订单；
（3）该物料的物料账过账清算还未进行(CKMI)；
（4）新的期间存在并标记了有效的价格（物料主数据中检查，CKMPRP维护）：(a)已手工维护在新的期间有效的标准价格；或(b)使用当月加权平均价格作为下一会计期间标准价格的物料，需要在执行期末物料价格确定之后(在物料账过账清算运行前，价格单多层确定已经把当期的物料实际价格计算完毕）再执行批准计划价格的操作。
七、取消物料账激活
当测试系统没有业务数据时，可以需要取消物料账，具体步骤如下：
（1）前台功能运行：SE38-SAPRCKMJX(取消激活物料分类账)。删除所有物料账表记录
（2）配置更改：OMX1。取消工厂物料账激活标识和价格确定方式。下图中取消“ML科目”标识，删除“价格确定”。
（3）配置更改：控制→产品成本控制→实际成本核算/物料分类账→实际成本核算→激活实际成本核算。取消工厂的实际成本激活标识和数量更新标识。下图中因取消“实际成本”标识，删除数量更新类型
“ActA ct”。
八、S/4HANA1610版本以后的变化
1．新版本的优势
●结算步骤整合了传统的CKMLCP单级价格确定，多级价格确定，消耗重估和在制品重估。
●单级和多级价格确定的统一降低了复杂性，例如错误处理、准备数据需要额外的准备步骤。
●如果对物料进行重新处理用以结算，则级别较高的、需要重新处理的物料将被自动识别。
●锁定物料可以限制在CKMLCP期间，因此可以在当前期间过账货物移动。
●支持在此期间内更改物料和作业的标准价格。
●作业类型的价格差异，可以通过物料账结算。
●循环迭代已得到改进。
●数据模型充分利用了HANA的优势。
2．新版CKMLCP的功能
●新版本CKMLCP中步骤优化成选择、准备、结算和过账四个。除了物料状态，新增用于作
业统计的附加列。还包括一个附加列“锁定”，用于为成本核算运行的所有工厂设置期间锁定。
如果设置了锁定，则在关闭期间不能过账货物移动，并且准备和结算的步骤处理物料不需要排队。但在下一期间更新完成前，过账关账步骤处理物料仍然需要排队。
新增备选评估运行的事务码CKMLCPAVR，如果选用经典AVR，与经典ERP版本相同，也可以选定四个参考AVR，但是选定以后不能再更改，“并行制造成本COGM”、“单周期运行”、“运行年初至当前月份”、“滚动运行”四选一。也可以做统计的AVR (Alternative Valuation Runs) ，见note 2559509。
3、新版CKMLCP的步骤
步骤1：选择selection
·价格确定为“3”的所有物料，与该期间过账的货物移动的实际成本计算相关。
·如果作业更新='2'且作业类型与成本核算运行相关，则包括所有作业类型。
·可以进行并行处理。
步骤2：准备preparation
·此步骤准备结算记录，也可以进行重估。
·处理所有物料和作业或仅处理打开的对象，具体取决于处理选项。
·可以进行并行处理。
·下拉按钮仅允许处理特定物料或作业。如果打开物料的下拉按钮，则不会处理任何作业（使没有应用过滤器），反之亦然。
无法同时打开物料和作业的下拉按钮。
如果要重新处理所有物料和作业，则应关闭这两个框。
·可以在旧期间中运行“结算”步骤，不再使用KBA 1523233中的解决方法。
您只需调用CKMLCP进行相应的成本核算运行，然后执行这些步骤。如果必须在旧期间运行过账这一步骤，则必须在FI中打开期间，而物料分类账没有限制。
·新的异常处理参数允许处理，即使前一时段未关闭（旧错误C + 805）：'允许前一时段的打开状态（异常处理）。
无需手动关闭状态。此参数仅在特殊情况下使用。如果前期未结算物料帐，可以勾选此项强
制跳过，但是前期补结算必须冲回至未结算期间重新结算，冲销时不勾选重估物料，勾选重估消费（OBYC-LKW）
执行完成后：
·状态已检查并更新如下：
·状态错误的物料会收到错误消息并从处理中排除。
·成功处理的物料在准备步骤中接收绿色状态。处理错误的物料在准备步骤中收到状态错误。
·成本顺序确定已集成在准备步骤中。
·显示的结果列表如下：
步骤3：结算settlement
·实际成本计算在累计行上完成，并且读取消耗值。
·应用价格限制器逻辑已激活。
·执行循环迭代。
·累积差异分配到消耗或期末库存。
·对于多级结算行，创建相应的输出结算行。
·定期单价是按物料计算的。
·状态已检查并更新：
成功处理的物料在结算步骤中获得绿色状态；处理错误的物料在结算步骤中收到状态错误。
结算参数：
·后处理选项：处理全部或仅处理打开的对象。
选项“不处理”通常就足够了，因为如果结算结果通过重新处理输入物料/作业而改变结果，则结算会重新设置更高级别上的相关物料的状态。
·可以打开/关闭库存覆盖检查stock coverage check（价格限制器逻辑）。
·自动错误管理选项：
- >负价格错误Negative price error
- >没有与周期的融合No Convergence with cycle
·支持并行处理。
·下拉按钮仅允许处理指定的物料或作业（请参阅准备步骤）。
·对于物料，可以附加定义成本计算层级和循环次数。这允许从某个成本核算层级重新处理结算。
·结果列表和消息日志可用：
步骤4：过关账账post closing （参见KBA 2558888）
·此步骤根据结算配置过账结算凭证。
·在冲销过账的情况下，读取结账凭证并冲转相应的值。
·如果已设置“重估物料”参数，则结转库存差异将结转并重新评估物料库存。
·物料被锁定，因为该步骤也会更新下一期的数据。见KBA 2693194
·创建FI和ML相关凭证。
·状态更改为已关闭。
·过账逻辑与传统的过账逻辑不同，它使用Push逻辑（同步）而不是Pull逻辑（异步）：从输入到输出的多级汇总现在发布在输入物料或作业的结算凭证中。在之前版本的过账逻辑中，只输出物料的凭证中。
作业的结账凭证现在还包括多级汇总和WIP汇总的过账。
·作业过账，引入新的自动过账事务PRL。
与期间总消耗相关的作业价格差异从成本中心账户GBB（AUI）过账到物料分类账价格差异账户PRL。然后从PRL将它们分发给接收方。
通过这种方式，“未分配”差异不再作为生产成本中心账户的余额，而是作为PRL账户的余额（无法自动分摊的尾差显示在CKM3A中）。计算实际作业价格后，不需要在使用CON2/MFN1重估生产订单。
注意，OBYC配置事务AUI必须评估类维护为<空>。
参考KBA 2354768、2352383
·价格变动后清算重估账户（UMB）的新逻辑：
价格重估后作为CKM3N的价格差异抵消。
保留在FI的UMB账户中，重估过账时即发布到PRY，而不是通过上一期间的结账后清算。
过账步骤参数：
·前面3步中的参数与传统CKMLCP中的参数相同。
·参数' No. o f Materials in ML. Doc. “。仅指发布包的大小（在同一ML凭证中发布的物料或作业的数量）。现在处理包的大小会更大。
·支持并行处理。
·下拉按钮仅允许处理指定的物料或作业（请参阅结算步骤）。
·结果列表和消息日志可用：
4、新版CKMLCP中的结果按钮
·在“显示对象列表”屏幕上，您可以决定要显示的内容。您可以将显示限制为其中一个步骤，或者将错误限制为有缺陷的物料或仍然打开的物料。
物料分类账详解
物料分类账分析 物料分类帐我将分为3块来讲，分别为： 背景分析&启用物料分类帐的前提、前台操作、后台配置。 背景分析 中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。 为了满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，人们更倾向采用“加权平均法”计算物料实际成本，即在物料发生业务时会计不做账，原因是不了解物料当时的实际成本，当月末收到发票后，才进行计算并补齐整月的凭证。先不谈这种方式工作量如何，单从它的效果来看，个人认为，这种结算方式并没有真正的体现出财务管理的思想，只是机械的迎合会计准则的需要及自身条件的约束。管理学认为，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制及事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。所以，采用标准成本法对物料进行管理，成为当今社会的主流。 在SAP系统中，如果物料的价格控制方式为标准价，当采购价与标准价不一致时，系统会自动生产材料采购差异，这部分差异通常我们会在月末时，将其分摊至销售成本或库存中。但事实上我们并不能够知道每种物料的实际成本，因为分摊至库存的那部分差异并没有与物料相对应。 如何满足企业精益生产（JIT）的需求如何在SAP中计算出库存物料的实际成本如何才能将材料采购差异，分摊至每一种物料带着这三个问题，我们进入下一阶段的讲述。 启用物料分类帐的前提 对于采购差异的处理，SAP提供了多种解决方案，下面，我们将对比不同的处理方式，从而明确启用物料分类帐的前提。 采购进行发票校验时产生的会计凭证：当采购发票价与标准价的不一致，产生了材料采购差异，这部分差异在月末订单结算时，会根据产成品的销售情况，分别计入销售成本及库存商品中，我们可能采取的措施有以下几种。 结转至本年利润 如果差异较小并且相对平稳，我们可以将所有差异直接通过手工帐的方式，转移至销售成本中，再通过资产负债表直接将差异转入本年利润科目。 这是传统手工帐时代的思想，这样做的好处就是：简单。坏处就是：过于简单。 如果差异较小，这样做是可行的，但在目前激烈的市场竞争环境中，采购压力越来越大，随着近年来不断升高的通胀压力，工业原材料的价格也水涨船高。价格的波动将直接导致差异的增加，如果将巨额的差异直接转至销售成本中，这将直接影响本月的损益，导致利润虚低，这将成为审计上的漏洞，同时，这也限制了企业对物料实际成本的管理。 期间分配法 从上一种方法中，我们可以了解到，当采购差异很大时，我们原则上不允许将差异直接转至销售成本中，我们采取的方式是，将差异在销售成本和物料中进行分摊，举例来说，如本期共生产A物料100PC，销售60PC，40PC存入仓库，采购差异为200元，则销售成本需分摊120元差异，库存应承担40元差异。其中，库存所承担的差异，又将经过多级滚算，分配到不同的产成品、半成品甚至原材料中，从而还原出物料的实际价格。 目前存在的问题 要在SAP中实现上述功能，我们必须采用物料分类帐，来实现所谓的“成本还原”。但物料分类帐也有一些不足之处。 首先，物料分类帐无法将差异结算至在制品，这将对部分企业生产严重的后果，举例来说：
物料分类帐 没有被分摊原因
没有被分摊的四个原因 一. 库存覆盖范围检查 ???? CKMLPP-PBPOPO 收据: 期间中后继调整的数量> 累计库存数量，如果依然想把这部分差异分摊，那么在CKMVFM里将价格 限制逻辑去掉 ???? Base quantity for stock coverage check, that is cumulated from all operations that result in a value-only posting without quantity (forexample material debits/credits, subsequent adjustments from invoices or account maintenance). If no stock coverage is given, the Not Distributed line appears in the material price analysis. ???? 比如MR22/采购订单后续差异输入/生产订单结算，实际上是不影响库存数量的，但是调整时可以输入一个数量，如果这个调 整数量>累计的库存数量，那么他们的差异数量（调整数量-库存数量）部分的差异价值就会被放在”没有被分摊“中 ??? 在CKMLCP的单层价格确定参数里，可以将”不含库存覆盖范围检查的价格确定“勾上。If you set this indicator, then there is no stock coverage check for single-level price determination. ??? 可能会引起价格突变，最好是先不勾上，分析原因是否合理，排除错误因素后，再勾上运行！ 二.避免PUP为负 ???? fallback strategy："Automatic Error Correction by the System" As a solution, you might check the postings of these materials if they really need to have such big negative price differences or if there is some kind of error in the posting or the production structure. If you find such errors, you might reverse the corresponding postings and post them in a correct way. Or, you might use transaction MR22 (debit/credit material) in order to post an appropriate positive amount of differences to the concerned materials so that the resulting actual price would no longer be negative. This allows to perform the period closing regularly. In the next period, you might remove this manual posted value from the materials (again with MR22) in order to correct the overall stock values back to their original amounts. （如果负差异很大为正常情况，可以考虑 用MR22输入一个正差异调整，下月再用MR22输入一个负差异调整回来） (一）Fallback strategy when price is negative (one-way step) ???? It following cases ?a.that the quantity of the "cumulative inventory" is zero, ?b.or that the price determined is negative. For example, because a very large credit is posted into category "Other receipts/consumption". ???? In these cases the system cannot determine a price or it cannot determine an allowed price. The system therefore must use another calculation line instead of the cumulative inventory. This usage of another calculation
物料分类账详解(S4 HANA修订版)
物料分类账详解（S4 HANA修订版） 一、业务介绍： 中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。 物料的明细分类账平行于总账，每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价） 二、物料分类账的差异分摊原理 (一) 启用物料分类账的意义 各期间记录差异和分摊差异，在期末分摊差异后还原物料的实际成本。 （使用的标准价的月末还原实际成本所产生的凭证次月要冲销，S/4必须启用物料账，但可以不结算。） (二) SAP物料计价方式 此处的价格确定包含以下两种类型： 2 -Transaction-Based 基于交易3- Single-/Multilevel 单层/多级。若选择2，物料价格控制可同时被定义为移动平均价或标准价。若选择3，物料价格控制将只能选择标准价。（S4必须启用物料账，计价方式都要选择S，如果原材料使用移动平均价V差异不自动分摊）成本核算中物料使用标准价格S核算，差异收集也方便成本管理分析，差异分析完毕后再在期末将它调整为实际成本，物料在重估后价格标志可从S变成V，期末CKMLCP在结算重估物料才得到实际价格。 (三) 差异类别 1、价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格（或计划价格）不同而产生的差异。 （1）.库存初始化差异：例如561类型的入库，若实际价与标准价不一致就会产生差异； （2）.采购入库差异：采购订单采购价格与标准价格不一致，就会产生差异； （3）.采购订单发票校验差异：此种差异通常是由于发票价格与采购价格不一致产生的；但还有一种差异即物料分类账中所体现的汇率差异。 （4）.物料过账转移差异：若在OX14中配置评估级别是按工厂，则跨工厂的物料转移过账，会因为两工厂的物料标准价格不同而造成差异；若在OX14中配置评估级别是按公司，则跨公司的物料转移过
物料分类账(ML)理论介绍
1.物料分类账简介 中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本法进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。 为满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，对于业务量较大的企业，人们更倾向于采用‘加权平均法’计算物料实际成本，即在物料发生业务时，产生的凭证只有数量，不包含金额，当月末计算物料的实际成本后，再补齐整月凭证；这些做法只是机械的迎合会计准则的需要。 管理学任务，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制和事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。所以，采用标准成本法进行计价，为绝大多数咨询公司所推荐。 在SAP系统中，如果物料的计价方式为标准价格，并且系统没用启用物料分类账功能，当业务发生的实际价格与标准价格不一致时，系统会自动计算差异，并将这笔差异计算入表外科目，这些差异通常会在月结时，手工分摊至销售成本和库存子项目中。但这种做法并不能够使企业了解每种物料的实际成本，因为分摊差异并没有对应到具体的物料。 2.物料分类账术语中英对照及概念 实际成本Actual Cost 物料分类账Material Ledger 评估类型Valuation Type 移动平均价Moving Average Price 标准价格Standard Price 单级价格确定Single-level Price determination 多级价格确定Multilevel Price determination
3.物料评估的两种方法 3.1移动平均价V 随每一次物料移动而改变 建议只用于原材料及外购物料 发票检验小于当前库存数量时 差异可以被所有库存吸收 （1）初始库存：2.00元*100件=200元，V=2.00 （2）收货：（2.0*100+3.0*100）=500，V=500/200=2.50 借：库存 贷：GR/IR （3）发票检验：（2.00*100+4.00*100）=600，V=600/200=3.00 借：库存100+GR/IR300 贷：应付账款 （4）出库：600-3.00*150=150元
PC05物料分类帐
用户操作手册 PC05物料分类帐版本：1.0
PC05物料分类帐 1.流程说明 本流程描述采用标准成本核算的物料，到月末如何计算出它的实际价格，并将属于库存物料的差异结转到材料科目。一般而言，原材料只需进行单一层次结算，而产成品及半成品则要进行多层次的结算。 2.流程图 3．系统操作 菜单路径 ?财务与会计控制产品成本控制实际成本核算/物料分类帐物料分类帐物料价格分析CKM3 ?财务与会计控制产品成本控制实际成本核算/物料分类帐定期物料估价组织的力量允许物料价格确定 CKMF ?财务与会计控制产品成本控制实际成本核算/物料分类帐定期物料估价组织的力量允许结算输入 CKMG ?财务与会计控制产品成本控制实际成本核算/物料分类帐定期物料估价组织的力量显示允许的任务 CKMJ ?财务与会计控制产品成本控制实际成本核算/物料分类帐定期物料估价确定物料价格（单一层次） CKMH ?财务与会计控制产品成本控制实际成本核算/物料分类帐定期物料估价过帐清算 CKMI ?财务与会计控制产品成本控制实际成本核算/物料分类帐实际成本核算编辑成本核算运行CKMLCP 4事务码 ?CKM3物料价格分析 ?CKMF 允许物料价格确定
?CKMG 允许结算输入 ?CKMJ 显示允许的任务 ?CKMH 确定物料价格（单一层次） ?CKMI 过帐清算 ?CKMLCP 编辑成本核算运行 操作步骤 一、物料价格分析 平时，物料的收发是以标准价计算，物料分类帐会对每一笔的差异进行记录，从本程序可以对每一物料差异产生的原因进行查询、分析。 1、按照菜单路径，点击菜单(CKM3)，系统如下。（图1） 图1 2、按需要，输入以下字段的内容 标签字段类型描述/操作 N/A物料必须录入需进行价格分析的物料代码，如：100010 N/A工厂必须录入需进行价格分析的工厂代码，如：1000 昊天3、录入完毕，敲回车键，系统如下。(图2)
物料分类账详解
物料分类账详解 一、ML功能简介 关键词：计划成本法/标准成本法/实际成本法/混合成本法 计划成本/标准成本/实际成本 标准成本|标准成本估算|标准价格 零售价法|毛利率法 1.为什么使用物料分类帐？ 中国会计准则规定：对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法),如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。而SAP中则可以使用物料分类帐来解决这个问题。 存货在期末需用实际成本法进行核算，而企业平常采用计划成本或者定额成本进行核算，则期末需结转其差异，调整为其实际成本-SAP所以用物料分类账来解决 计划成本 定额成本（标准成本） 2.几个小节： 1.有人说计划成本法强调的存货发出的计价方法，也有人说计划成本法即标准成本法，标准成本法意味着一个使用标准成本的核算体系，其中有两个重要因素：标准价格和标准用量。(标准成本=计划价格*计划数量） 2.真正意义下的标准成本核算体系（关于这个体系的详细内容此处不再细究）在期末产品的实际成本是按标准成本列示的, 产成品在产品在资产负债表上也以标准成本列示,通过分析实际成本与标准成本之间的各种差异来改进管理, 生产工单上的实际成本与标准成本之间的差异：对工单进行发料和工票确认后，得到标准成本；实际价格分割，重估工单后，工单体现标准成本与实际成本之间差异，差异可结转至物料（产品）。 各种材料差异一般不需要做任何处理,可直接挂在损益表的销售成本或资产负债表的存货项目下，也就是说，可将各种材料差异设置成为损益科目或资产负债表科目。 如果每个期间材料差异不大,特别是现在企业力求能做到JIT（just-in-time)，零库存或产销相对平衡的情况下,和会计准则上要求使用实际成本要求就不违背。因此标准成本法核算有一个前提:标准成本与实际成本差异非常小或在可接受的范围内，也就是说标准成本≌实际成本。这样平时存货核算使用标准成本，方便了日常成本管理的需求，同时基本满足了财务的实际成本需求，但是，如果差异波动很大,则标准成本法的优点就无从谈起,尤其是产品品种多,材料价格变动大,产品利润薄，成本核算要求高的行业。 有些管理软件，平常的存货收发业务财务都不记帐，解释是当时确定不了物料的
物料分类账
物料分类账 为什么要使用物料分类账？ 中国的会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法。但是在实际的业务发生中企业很难精确的计算出存货实时的实际成本，因此大多数企业采用计划成本法进行日常的记账，既在日常的业务中使用标准成本进行核算，在月末结账时结算成本差异，将计划成本调整为实际成本。SAP使用标准价格+物料分类账的方式来实现这个功能。 什么是物料分类账？ 物料分类账平行于总账，每个物料都被视为一个明细科目，系统自动在该明细账中记录所有和该物料相关的业务，并在期末计算改物料的实际成本。 物料分类账的主要功能： 期末差异分摊 SAP在物料采购、产品生产、物料移动等环节都可能会产生差异。例如，物料采购中存在收货差异及发票校验差异；产品生产中存在标准成本与实际成本的差异、物料价格重估的差异等等。而物料分类账可
以利用区分单层差异及多层差异的方法将这些差异进行合理的分摊。 实现实际成本核算和月末加权平均价 如果在物料分类账中的启用了实际成本，则月末在多级价格计算后可以得到物料的周期单价，这样就实现了日常作业使用标准价格，月末通过物料分类账计算出差异，近而得到物料周期单价的目的。 实际成本分割还原 通过在系统中定义成本组件构成，可以在物料分类账结算完成后清楚的将各项费用的明细展现出来。如原材料、包装物、薪资、福利费及制造成本等。 物料分类帐差异分摊原理： 首先无论是否使用物料分类帐，只要系统使用了标准价格甚至移动平均价，发生业务时都有可能产生差异。物料分类帐规范了差异的分摊，并利用分摊结果计算物料的实际成本。 在SAP的物料分类帐中，差异分为两类：单层差异、多层差异。
SAP咨询：SAP 物料分类账详解说明
SAP咨询：SAP 物料分类账详解说明 SAP咨询：SAP 物料分类账详解说明 SAP咨询：物料账(英文缩写ML)是按照物料的实际流向来分摊差异的，它支持每月物料收支业务采用标准价，期末核算物料的实际成本。即在月内每天出、入库业务采用标准价记帐，期末计算物料实际成本并重估库存值。 一、业务背景： 中国会计准则规定,对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本. “存货采用计划成本法核算,有利于简化财务会计处理工作,有利于考核采购部门的经营业绩,促使降低采购成本、节约支出”. 完全成本法和变动成本法最核心、本质的差异在于对固定制造费用的处理上，比如生产设备的折旧被划分为固定制造费用，如受外界影响企业两个月份的产量差异很大，那么这种差异反映到产品的单位成本上的
差异就会很大。而事实上这种成本差异并不会被市场所认可。所以，可以把当期产品该摊的部分（通过定额确定）以变动成本的形式计入产品，而不该摊的部分（与期间相关的）直接计入当期损益。 二、物料帐概念 物料的明细分类账它平行于总账每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价） 三、物料分类帐的差异分摊原理 (一) 启用物料分类账的意义作用在于： 1、记录差异 2、分摊差异 在期末分摊差异之后，以实现还原物料的实际成本。 (二) 差异类别。 SAP将差异分为两大类： 1、价格差异。价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格（或者计划价格）不同而产生的差异。 2、汇率差异。因汇率产生的差异。 价格差异又分类单层价格差异和多层价格差异，二者之和构成总的价格差异。简单的讲，单层差异是由于物料本身而产生的差异；多层差异是由来自于物料所处BOM的下层物料的差异而引起的该物料的差异。 (三) 差异分摊逻辑。SAP分摊差异最重要的两条逻辑如下： 1、差异从期初库存和入库中收集，在消耗与期末库存之中分摊 2、每单位数量的同一物料所分摊到的差异相同。 下图可以说明这两个原则：
SAP_物料分类账的应用要点
物料分类账的应用 背景分析 中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。 为满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，对于业务量较大的企业，人们更倾向采用“加权平均法”计算物料实际成本，即在物料发生业务时，产生的凭证只有数量，不包含金额，当月末计算物料的实际成本后，再补齐整月凭证；另一种处理方式是“先进先出法”，但这种计价方式工作量大，适合于业务较单一的中小型企业。 从效果来看，这两种结算方式并没有真正的体现出财务管理的思想，因为技术条件的限制，这些做法只是机械的迎合会计准则的需要。管理学认为，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制及事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。所以，采用标准成本法进行计价，为绝大多数咨询公司所推荐。 在SAP系统中，如果物料的计价方式为标准价，并且系统没有启用物料分类帐功能，当业务发生的实际价与标准价不一致时，系统会自动计算差异，并将这笔差异计入表外科目，这些差异通常会在月结时，手工分摊至销售成本和库存子项目中。但这种做法并不能够使企业了解每种物料的实际成本，因为分摊差异并没有对应到具体的物料。 如何在SAP中计算出物料的实际成本？如何才能将差异，分摊至每一种物料？带着这两个问题，我们进入下一阶段的讲述。 启用物料分类帐的前提 对于差异的处理，SAP提供了多种解决方案，下面，我们将以采购差异为例，对比不同的处理方式，从而明确启用物料分类帐的前提。 下图是进行采购收货时产生的会计凭证：
可以看到，因为采购价与标准价的不一致，产生了-4095.82元的材料采购差异，对于这笔差异的处理方式，我们可以采取的措施有以下几种。 结转至销售成本（新奥月结也是将本月的材料差异分摊到销售成本中） 如果差异较小并且相对平稳，我们可以将所有差异直接通过手工帐的方式，直接结转至销售成本。在西方国家，这是一种非常普遍的差异结转方式，但在目前中国的会计制度下，这种方式仍存在争议。 这是传统手工帐时代的思想，这样做的好处就是：简单。坏处就是：过于简单。如果差异较小，这样做是可行的，但在目前激烈的市场竞争环境中，采购压力越来越大，随着近年来不断升高的通胀压力，工业原材料的价格水涨船高。价格的波动将直接导致差异的增加，如果将巨额的差异直接转至销售成本中，这将直接影响本月的损益，导致利润虚低，这将成为审计上的风险，同时，这也限制了企业对物料实际成本的管理。 期间分配法 从上一种方法中，我们可以了解到，当采购差异很大时，我们原则上不允许将差异直接转至销售成本中，我们采取的方式是，将差异在销售成本和物料中进行分摊，举例来说，如果本期共生产A物料100PC，销售60PC，40PC存入仓库，采购差异为200元，则销售成本需分摊120元差异，库存应承担40元差异。其中，库存所承担的差异，又将经过多级滚算，分配到不同的产成品、半成品、原材料中，从而还原出物料的实际成本，并将另一部分差异，结转至销售成本。
物料分类帐之价格控制和差异分析
二.标准价Pk加权平均价 如果实施了物料分类帐，如果物料采用移动平均价标志V，周期单位价格PUP=MAP，如果采用标准价格控制S，平时用标准价格核算，体现出差异来源，期末CKMLCP重估物料得到实际周期单位价格PUP并在结算后价格控制自动变成V，这样, 物料分类帐似乎混合了标准成本法和实际成本法的各种优点。 *周期单位价格PUP即月末加权平均价，不同的是国内ERP的月末加权平均价是真的要等到期末才能计算出，而物料分类帐平时以标准价格反应月末结算后一次调整而已。 下面Pk一下移动平均价和标准价。 移动平均价(MAP->Moving Average Price) 当物料使用移动平均价时,物料的移动平均价在 I.物料移动(MIGO,MB1A/MB1B/MB1C等) II.后勤发票校验比如收货和发票时物料价格已经发生变化(MIRO) III.订单结算(KO88/CO88等) IV．外币采购的汇率变化 V．物料价格变更（MR21/MR22/CKMPRPN） 也就是说，只要有任何物料移动、发票校验或工单结算等业务涉及物料金额变更的交易，移动平均价都被重新计算。 国内软件发料时不计算价格，SAP中即使是发料时移动平均价也重新计算，这样做可以简化价格计算逻辑，计算MAP的公式如下: 本次交易后移动平均价=(本次交易前总库存价值 +|- 本次交易金额) / (交易前总库存数量 +|- 本次交易数量) 本次交易金额 = 本次交易数量 * 本次单价（货物移动）或 发票价差/汇差（只有金额，本次有效交易数量0，MIRO）或 手工价格变更（价格更改，本次有效交易数量0，MR21/MR22） 为了设计上的方便,在涉及物料金额变化的任何交易都重新计算移动平均价。 假设某存货第一期期初1000公斤,价格为65.15元 / 100公斤,发出999.55公斤,遗留0.45公斤,然后在第二期发现实际上在第一期上线时少计了999.55公斤,以MAP MB1C进来,结果 上表中假设561移动类型不输入金额，则价格从物料主数据价格，可以看出实际上任何交易无论进出,MAP都会重新根据计算价格,这样逻辑上比较好实现，所以可能会出现小数位的可容许差异。 注： I．在SAP中，物料库存被划分为普通库存，销售订单库存，项目库存等类型，而在物料
物料分类账
一、SAP物料分类账理解 物料分类账，简称ML（material ledger），其基本用途是可以用八个字概括“还原成本”、“还原库存”。即通过月底运行物料分类账，将库存差异（原材料-材料成本差异、库存商品-自制半成本差异、库存商品-自制产成品差异）自动按当期库存出库数和库存结存数的比例分摊至成本和库存中。为了理解其概念，可以简单举一个例子： 开一工单，生产A产品，数量为3个，当月全部生产完工入库，其中，A产品的标准价格为1000（A物料的主数据的财务视图中计价方式为“S”，即标准价计价，符合平高实际，材料移动平均价计价，产品以标准价计价），工单发生的实际成本为3500（包括材料费用和作业类型费用），同时，生产出的A产品当月通过销售订单交货1个，还剩2个库存。 说明如下： （1）、工单完工入库产生的凭证如下（默认评估类为自制产成品）：以标准价入库 借：库存商品-自制产成品3*1000=3000 贷：生产成本-自制产成品-成本转出3*1000=3000 （2）、工单结算： 贷：生产成本-自制产成品-差异转出3500-3000=500？？之后贷方要摊500元？ （3）销售订单交货1个： 借：主营业务成本1*1000=1000 贷：库存商品—自制产成品1*1000=1000 从上面的凭证可以看出，由于主营业务成本也按标准价核算，导致主营业务成本失真（未将差异还原至主营业务成本中），同时，也未将差异还原至剩余库存中。月底通过物料分类账功能（事务码：ckmlcp）就能还原成本和库存。物料分类账功能执行后，对于产品A产生的还原成本凭证如下：
贷：库存商品-单层结算差异500*1/3=166.67之前哪里借方进入500元？ 上述金额怎么来的呢？因为生产的3个产品的总差异为500，卖出1个，剩余库存2个，所以按当月出库数和剩余库存的比例进行分摊。 借：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33 贷：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33之前哪里借方进入500元？ 所以经过物料分类账之后，其主营业务成本为：1000+166.67=1166.67，其剩余库存商品科目的余额为：2000+333.33=2333.33，其成本和库存都达了还原实际的目的，这就是物料分类账的精髓。从上面也可以看出，其库存商品差异，经过物料分类账之后，其余额也为0： 库存商品-自制产成本-差异+ 库存商品-自制产成本-单层结算差异=0 对于还原库存的那笔凭证： 借：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33 贷：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33 借：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33 贷：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33 下月又存在差异333.33，加入下个月又卖出一个，剩余库存一个，下个月滚完物料分类账后，产生凭证如下： 借：主营业务成本333.33*1/2=166.67 贷：库存商品-单层结算差异333.33*1/2=166.67 借：库存商品-自制产成品500*1/2=166.66 贷：库存商品-单层结算差异500*1/2=166.66 这个月的下个月初又进行冲回：
SAP-ML-物料分类账详解
(四) SAP物料计价方式
1.SPL(Special-Purpose Ledger),除法定Ledger 0的都可看成此类. * 2.表T882中可以看到各公司代码启动的各种帐套. * 3.每个帐套只有相应模块被启动时才产生相关凭证,比如只有物料分类帐被启动,利润中心会计被实施等等才有物料分类帐和利润中心凭证,才有数据同步给更新.比如在产生物料凭证时不仅仅有会计凭证(对应法定帐Ledger 0),可能伴随还有物料分类帐凭证,利润中心凭证,利润分析凭证,销售成本会计分类帐凭证,TR凭证等,同一个数据源能保证各帐的数据完整性. 四、 ML的主要功能： （一）期末差异分摊 使用ML可以将物料采购产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料价格变更引起的价格变更差异等差异以单层/多层的方式分摊出去。 无论是标准成本法还是实际成本法,都得不到实时的绝对的实际成本,差异总是不可消除的，关于差异的帐务处理方法，一般认为有3种方法： (1).期间分配法
假使当期差异很大，原则上不允许全部转入销售成本,否则严重影响当期损益，而应在在产品,产成品和销售成本间按比例分摊。 在ML中使用实际成本核算(Actual costing),相关物料的价格控制必须是S(即标准价),价格确定必须是3(其它的价格控制和价格确定组合在本篇有详细讨论),此时,ML在平时使用期间固定的唯一标准价格核算物料的各种交易,差异都被记录在ML(表MLCRF)中. 在多层差异确定后,用户可以选择使用PUP重估或不重估当期库存,如果选择重估计库存,则当期物料主数据的价格控制自动从S到V,产生的会计凭证是: Dr:库存 (OBYC->BSX) 如果不重估物料则使用OBYC-LKW科目. Cr:单层差异(OBYC-PRY科目) 多层次差异 (OBYC-PRV科目) 在下个月初该凭证则被冲销回, 在标准价格不变的情况下，差异分配只是将各种差异在销售成本和存货之间进行了分配, 由存货承担的差异依然留在差异账户中并带到下期期初，并未做到“实际成本还原”。在物料分类帐中，由存货承担的差异是可以全部还原到存货中去的,如果以上期的周期实际价做下期的标准价并且重估物料，则下期期初没有任何存货差异，如图1和图 2(Tcode:CKM3)，并且使用ML的的Actual Cost component Split功能也可做到根据成本部件进行传说中的“成本还原”。 图1中表示物料60000056在2007/08期物料分类帐结算完后的画面,启动物料帐后,CKM3可以非常方便地分析每个物料在某期间初始库存和期初差异(差异包括价格差异和汇率差异)、本期所有的收货收据,本期所有的消耗在消耗类别下和期末库存,本例中,没有初始库存没有差异,本期没有收货,价格差异64394.32元是后勤发票校验差异,所有有金额没有库存数量, 物料的差异分配公式是: 期初差异+∑本期收货差异= ∑本期消耗差异+ ∑期末库存承担的差异 期初差异和收货差异在本期消耗和本期期末库存间分摊,差异分摊的依据是消耗和期末库存的数量，所以,本例中期末库存的差异是40195.28 = 64394.32 * ( 5204/(5204 + 3133 ))。 在图1-[5]中,注意价格控制标志已经是V ,即平时使用标准价29496752.14/10000元/吨, 在月末加权平均价还原为29573991.33/10000元/吨,满足了平时标准价格计算抛出差异,期间还原为实际成本。 第8期物料分类帐结算时针对该料产生一正一反两张凭证。 重估物料,将标准价格控制S改成V,结算凭证如下： Dr: 原材料40195.28 （数量5204） ->平时标准成本少计,期末加上这部分,因为价格控制已经是V,则8月份期末价格是29573991.33/10000元/吨. Cr:材料采购差异40195.28 （数量5204） Dr：物料消耗24199.04 （数量3133） Cr:材料采购差异24199.04 （数量3133） 将第8期的材料采购64394.32在消耗和期末库存间分完, 如果是生产性的物料消耗层层上转后反应到产成品的销售成本和期末库存上去，不需要再冲回。 而第9期期初将冲回期末存货差异部分，在物料分类帐结算时和第8期的结算凭证同时产生,如果第9期依旧使用以前的标准价格（差异摊销至期末库存，实际单价发生变化）,则冲回的会计分录如下,如图2：
物料分类账
物料分类账 1、电子材料：用“T”表示 电子材料是指以其电性能为主要应用的材料，根据公司目前应用情况看，包括：集成电路类、印刷电路板类、电容器类、电阻器类、电感器类、晶体管类、接插件类、稳压器类、变压器类、充电器类、开关类、电池类、电声器类、电位器类、磁珠类、数据线类和电线电缆类等。 2、光学材料：用“G”表示 光学材料是指传输光线的介质材料，包括光学玻璃、光学晶体和光学塑料等光学介质材料，但不包括光电性能一体化应用的光电材料，例如发光二极管、氖灯、日光灯、显像管、液晶屏等光电类材料，该类材料归于电子材料类， 3、塑胶材料：用“S”表示 塑胶材料是指以高分子合成树脂为主要应用的材料，包括ABS、PVC、PA、PS、PE等塑胶料，但不包括光学与塑胶一体化应用的材料，以及用于产品包装的塑胶材料，例如有机玻璃、玻璃钢、吸塑盒等，该类材料归于光学材料类或包装材料类。公司目前应用的塑胶材料主要包括数码相机、车载摄像头、网络摄像头等产品的塑胶结构件，例如机壳，以及用于其他用途的PVC线管、塑胶工具、塑胶模具等。
金属材料是指以钢、铁、铝等为主要应用的材料，公司目前主要包括数码相机、摄像头等产品使用的金属结构件，以及用于其他用途的角铁、金属线管、金属紧固件、金属工具、金属模具等。 5、包装材料：用“B”表示 包装材料是指用于产品包装的材料，主要包括包装箱、吸塑盒、胶袋、包装带、封箱胶纸、不干胶标签、防潮剂、合格证等。 6、辅助材料：用“F”表示 辅助材料是指构成产品实体的非主要材料，或辅助产品生产的应用材料，公司目前主要包括：UV胶、热固胶、酒精、锡膏、锡浆、清洗剂、无尘布、泡棉垫、双面胶、保护膜、钢网纸、胶水、锡条等。 7、自制半成品：用“Z”表示 自制半成品是指需要转入下一步骤继续生产且需要办理入库的工序产品，目前主要包括COB。 8、产成品：用“C”表示 产成品是指用于市场销售的完工产品，包括手机模组类、车载摄像头类、数码相机类和玩具摄像头类等。
物料分类账
物料分类账的主要功能是将实际成本与标准成本之间的差异分配到库存与销售成本之间，以便可以在实际用户之间分配该差异，从而便于分析库存物料与销售成本的实际成本。 在启用物料分类账之前，最好不要拥有业务数据，否则，需要处理历史数据。应当注意，控制范围的货币类型不能设置为“20-控制范围货币”，它可以是10、30或其他，并且需要再次测试。 主要业务流程： 1.产品，半成品和原材料的加工业务。产品同时使用半成品和原材料。它们分为两种产品，一种产品完全存放并出售，另一种产品部分存放并出售。 2.在成本中心中选择原材料，并查看未分配的差异。 3.半成品和成品的常规拣配和生产仓储。 4.计算在制品方差。 5.计算其他消耗并结转差异过帐销售。 概念-指网站中相关概念的介绍 物料分类帐 价格确定 期间状态
//物料分类帐中的缺陷// （1）默认情况下，在制品（WIP）不参与方差计算。如果要计算，则需要启用功能模块。 （2）物料分类账中的错误将直接影响总分类账的关闭。 （3）成本中心的拣选需要通过消耗来解决。 （4）在单层差异下分包差异将形成未分配差异。（我不太明白这是什么意思） （5）跨期材料价格变动。（我不太明白这是什么意思） //物料分类帐的差异来源// 1.库存初始化差异：例如，如果实际价格与标准价格不一致，则会发生差异。 2.采购订单的收货方差：如果采购订单的购买价格与标准价格不一致，则存在差异； 3.PO发票校验差异：该差异通常是由于发票价格与采购价格不一致引起的；但是，还有另一个差异，即反映在物料分类账中的汇率差异。 4.物料过账转移差异：如果在OX14中配置的评估级别是按工厂划分的，则由于两个工厂之间的物料标准价格不同，跨工厂的物料过账将导致差异；如果在OX14中配置的评估级别是按公司划分的，则由于两家公司之间的物料标准价格不同，跨公司物料转移的过帐将导致差
物料分类账
物料分类账的差异来源 1.库存初始化差异：例如561类型的入库，若实际价与标准价不一致就会产生差异； 2.PO的收货差异：PO采购价格与标准价格不一致，就会产生差异； 3.PO发票校验差异：此种差异通常是由于发票价格与采购价格不一致产生的；但还有一种差异即物料分类账中所体现的汇率差异。 4.物料过账转移差异：若在OX14中配置评估级别是按工厂，则跨工厂的物料转移过账，会因为两工厂的物料标准价格不同而造成差异；若在OX14中配置评估级别是按公司，则跨公司的物料转移过账，会因为两公司的物料标准价格不同而造成差异（通常跨公司调拨也会视同销售和采购业务进行，若如此其差异如前2、3的差异）； 5.标准价格变更差异：MR21/MR22或CK40N(CK11N)、CK24，以及CKMPRPN、CKME等方式的价格变更，都会造成差异（实际业务为，为了保持期间数据一致，通常若物料有业务发生，一般不允许修改标准价）； 6.生产环节结算差异：生产环节，生产订单的报工、生产收货都是按照标准价格或计划作业价格计算成本，在订单结算环节，会结转将投入与产出的差异（需要注意的是WIP不承担差异）；此差异包括材料差异（一般是由于数量差异引起的差异）、工费差异和制造费用差异； 7.其他类型业务差异：如退货等。 1. 未启用在制品差异结转。 2. 销售成本差异的分配未产生凭证，可能是财务扩展后面激活的原因。特别说明1 系统切换上线时，物料
的状态只能为01，才可以进行月结；2 月结前检查上一期间物料状态时，只有01、00、70状态才能进行本期间物料账结账；3 只01、20、30状态时才能进行成本估算。4 01、00、70状态是期间物料账结账的正常状态，记住！5 采用物料账＋订单的成本核算模式特别要注意更改物料和发生物料移动时物料和时间的要求，更改物料要在上一个会计期间，而发生物料移动时的物料主数据一定要完备，不然后果是灾难性的。
物料分类账优缺点
一，启用物料分类帐的要求： 优点： 1，系统自动计算并分摊差异，可以将差异自动分摊到销售成本和库存中； 2，能根据物料的消耗情况，自动上卷差异到上层物料，进行多层差异计算； 原材料-->半成品-->成品 影响： 1，一旦发生了业务交易，例如入库或发料，则该月标准成本不能更新(所以执行了物料分类帐功能的企业，标准成本估算一般在月初的凌晨进行发布)； 2，一个物料同一个月只能有一个标准价，如果标准价错误，且发生了业务交易，则只能等下个月再计算和更新标准价，这时该月差异金额会显得很异常； 3，物料分类帐必须每月执行，有错误的物料必须将错误解决后再运行，如果隔月没有执行，该物料的物料分类帐将不能再运行； 4，月底进行订单在制品计算和结算时，如果出现订单或物料被冻结的情形，造成订单结算不成功，则会直接影响到物料分类帐的结算。如果次月才发现，在制品分摊的差异将不能自动上卷到相应的产品中； 5，如果允许负库存存在，还可能会造成数量和金额不同时为正或负数的情况，造成物料分类帐执行出错； 6，如果是生产A，消耗A的情况(返工)，会造成物料分类帐循环计算，造成物料分类帐执行速度缓慢； 7，如果是A-->B,B-->A的情况，可能会造成物料分类帐进入死循环，从而无法核算实际成本(物料相同，工厂不同的情况也是如此)； 8，成本中心领用材料，如果是制造费用，分摊差异时，会按照消耗的归属情况自动分摊到相应的制造费用中，而此时订单差异已经核算完成，所以只能手工将此差异调整到相应的损益科目中(例如主营业务成本-其它，或者期间费用) 9，物料分类帐运行后，如果还要继续对物料出入库进行调整，则需要冲销物料分类帐运行。 10.标准成本估算不完整也会造成物料不能入库和发料。 二，不启用物料分类帐 优点： 1，不管该月是否已经发生业务交易，如果发现标准成本有误，可以重新计算并发布该月的标准成本(如果该月已经发布过一次标准成本，也可以删除此标准成本估算结果，重新执行标准成本估算)； 2，月底订单在制品计算出错不会影响到物料差异的分摊 缺点： 1，需要开发程序来结算采购差异、汇率差异、生产差异等到相应的成本，程序复杂，工作量大； 2，无法自动上卷下层物料的差异到上层物料中，分摊差异相对较粗糙。(如果原材料采用移动平均价，半成品和成品采用标准价，则半成品生产的差异无法自动上卷到成品中)
物料分类账业务配置及操作手册
物料分类账业务配置及操作手册 Overview 业务说明 物料分类账的主要作用在于将实际成本和标准成本的差异分摊到库存和销售成本中，从而实现差异在实际的使用者中进行分摊，便于分析库存物资和销售成本的实际成本。 在启用物料分类账前，最好不要有业务数据，否则就需要对历史数据进行处理。 需要注意的是，控制范围的货币类型不可以设置为“20-控制范围货币”，要么是10，要么是30，或者其他的，具体可以哪些需要再测试。 主要的业务过程： 1. 分产品、半成品、原材料处理业务，产品同时领用半成品和原材料，分两个产品，一个产品完全入库并销售，另外一个产品部分入库并销售。 2. 对原材料进行成本中心的领料，查看无法分配的差异。 3. 半成品和产成品正常的领料和生产入库。 4. 计算在制品差异。 5. 计算其他消耗，针对销售出库进行结转差异过账。 概念-参看网站中相关概念介绍 物料分类账 价格确定 期间状态 物料分类账的缺陷 （1）默认情况下，在制品（WIP）不参与差异计算，如果希望计算，需要启用一个功能模块。（2）物料分类账的错误将直接影响总账的结账。 （3）成本中心的领料需要通过消耗结算。 （4）单层差异下的委外差异会形成未分配差异。（还没有太明白什么意思） （5）跨期的物料价格变动。（还没有太明白什么意思） 物料分类账的差异来源 1.库存初始化差异：例如561类型的入库，若实际价与标准价不一致就会产生差异； 2.PO的收货差异：PO采购价格与标准价格不一致，就会产生差异； 3.PO发票校验差异：此种差异通常是由于发票价格与采购价格不一致产生的；但还有一种差异即物料分类账中所体现的汇率差异。 4.物料过账转移差异：若在OX14中配置评估级别是按工厂，则跨工厂的物料转移过账，会因为两工厂的物料标准价格不同而造成差异；若在OX14中配置评估级别是按公司，则跨公司的物料转移过账，会因为两公司的物料标准价格不同而造成差异（通常跨公司调拨也会视同销售和采购业务进行，若如此其差异如前2、3的差异）；