01电子版工作底稿编制说明

电子版审计工作底稿编制说明

1）每个报表项目一个“EXCEL”文件，文件名取名规则为“索引号-科目名称”，如“H1000-应收帐款”，其中“索引号”具体参2）每个工作底稿一个工作表，电子文档工作表取名规则为“索引号-底稿主要内容”，如“H1001-应收明细表”。其中“索3）建议审计工作底稿统一用宋体10号字体；

4）程序表放在审计科目主表的前面，便于审计人员随时核对审计程序执行情况，并在项目经理同

若本期公司暂时不存在相应事项，则在工作底稿中说明，并作相应索引，审计程序继续保留。

5）每个会计报表项目底稿中均须单列一张(报告附注)披露格式的底稿，索引号为“*000-1披露及抵销事项”,位于科目主表之本底稿所附的披露格式为我所2010年上市公司披露格式。其他格式参见本所每年公告的各报告附注

6）对各科目的调整事项、未调整事项及其他需要说明的特殊事项，作为主表审计说明的一项内容予以说明。

要求审计科目实施（执行）人，将在审计过程中发现的例外情况与问题进行详细描述；并将判断过

7）在“科目主表”后面根据审计程序要求编制了一系列表格，后附表格并非完全按照相应审计程序进行编制，仅供参考选位实际情况及添加的审计程序在现有表格的基础上进行修改或自行编制新的工作底稿表格，不适用

电子版底稿排列顺序

1、本科目程序表

2、主表

3、披露及抵消事项

4、依据底稿模板顺序排列的其他底稿

通用审计标识符号

审计标识符号含义

β期初余额与上年审计后报表期末数相符

G/L与总账核对相符

S/L与明细账核对相符

B/S与资产负债表核对相符

P/L与利润表核对相符

TB与试算平衡表核对相符

FS与已审会计报表核对相符

PBC客户提供资料

V与原始凭证核对相符（发票、入库单、出库单）

R与文件依据核对相符（合同、协议、会议纪要）

√与银行对账单核对一致

C已发询证函

￠已收回询证函

S/S未达事项已经发生

L记录在正确的期间

∧直栏数字加计（竖加）,复核无误

< 横栏数字加计（横加）,复核无误

χ直横栏数字交叉加计（横加竖加）,复核无误▲重点符号

N/A无此情况,不适用

&关联单位

稿编制说明

H1000-应收帐款”，其中“索引号”具体参见我所新版“审计档案隔页板”．

”，如“H1001-应收明细表”。其中“索引号”应与纸版底稿索引号一致。

经理同意的前提下，增删成为适合于被审计单位的工作底稿。

“*000-1披露及抵销事项”,位于科目主表之后。以保证附注披露和合并抵销使用。

告附注模版。

说明的一项内容予以说明。

判断过程和所有调整事项进行说明。

按照相应审计程序进行编制，仅供参考选用，审计工作人员可根据被审计单不适用的表格要删除掉。