搜档网
当前位置:搜档网 › 税务会计模拟题1

税务会计模拟题1

税务会计模拟题1
税务会计模拟题1

老师简介| 模拟试题| 课程练习| 值机答疑| 交流园地

你现在学习的网络课件是:税务会计学

模拟试题一模拟试题二模拟试题三模拟试题四

模拟考试题第一套

一、单项选择题(15题,每题1分,共15分)

1.税务会计的基本原则不包括()。

A.权责发生制原则

B.不划分营业收益与资本收益的原则

C.法律性原则

D.配比原则

2.企业上缴以前月份欠缴增值税额,作会计分录()。

A.借:应交税金——未交增值税

贷:银行存款

B.借:应交税金——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

C.借:应交税金——应交增值税(销项税额)

贷:银行存款

D.借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)

贷:银行存款

3.按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是()。

A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人

C.年不含税销售额为150万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D.年不含税销售额为90万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

4.委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售,应缴纳的税金有()。

A.消费税

B.增值税

C.消费税和增值税

D.什么税都不交

5.委托加工的应税消费品,由受托方代收代缴消费税的计税依据应为()。

A.市场上同类消费品的不含增值税销售价格

B.委托方同类消费品的不含增值税销售价格

C.受托方同类消费品的不含增值税销售价格

D.以(材料成本+加工费)×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

计算出的组成计税价格

6.下列各项中,应作为营业税计税依据的是()。

A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B.非金融机构买卖外汇,卖出价减去买入价后的余额

C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

7.出口货物关税完税价格为()。

A.FOB价格

B.FOB价格÷(1+出口税率)

C.FOB价格÷(1-出口税率)

D.(FOB价格+运输费+保险费)÷(1+出口税率)

8.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,企业所得税的税率是()。

A.33%

B.30%

C.24%

D.15%

9.根据有关规定,对独立矿山应纳的铁矿石资源税只征()。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

10.企业在筹建期间发生的开办费,自从投入生产经营次月起,应按不少于()年的期限摊销。

A.10

B.3

C.5

D.7

11.企业计提城市维护建设税时,通过()账户核算。

A.管理费用

B.其他应交款

C.主营业务税金及附加

D.营业费用

12.我国不征收房产税的地方是()。

A.城市的市区 B.县城

C.建制镇和工矿区 D.农村

13.某公司根据需要于2002年初受让了一块尚未办理土地使用证书的土地,面积为5000平方米,该公司按其当年开发使用的面积3000平方米进行申报纳税,其原来占用土地面积是1000平方米。其适用的城镇土地使用税税率为每平方米2元。则该公司应纳城镇土地使用税是()A.10000元 B.6000元

C.12000元 D.8000元

14.企业按规定缴纳的车船税,应在( )账户中核算。

A.管理费用 B.主营业务税金及附加

C.主营业务成本 D.营业费用

15.应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人,适用的印花税纳税办法是()

A.自行贴花 B.汇贴纳税

C.汇缴纳税 D.委托代征

二、多项选择题(10题,每题2分,共20分)

1.增值税暂行条例规定,准予从销项税额中抵扣的进项税额有()。

A.纳税人进口货物,从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

B.纳税人购进货物或应税劳务,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

C.销售货物运费结算金额的7%

D.购买免税农业产品买价的10%

2.开具专用发票后,发生退货或折让,销货方必须在(),才可开具红字专用发票。

A.收到购买方退回货物

B.收到购买方退回原专用发票的记账联和税款抵扣联

C.收到购买方退回原专用发票第二联、第三联的复印件

D.收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单

3.下列货物征收消费税的有()。

A.啤酒 B.汽车轮胎 C.保健食品 D.金银首饰

4.营业税的扣缴义务人包括( )。

A. 委托金融机构发放贷款的,其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B.建筑安装业实行转包的,其应纳税款以发包方为扣缴义务人

C.个人转让著作权,其应纳税款以受让者为扣缴义务人

D.歌舞团举行演出由他人售票,其应纳税款以售票者为扣缴义务人5.下列行为中,应纳营业税的是( )。

A.在中国境内销售中国境外的不动产

B.在中国境内销售中国境内的不动产

C.在中国境外销售中国境外的不动产

D.在中国境外销售中国境内的不动产

6.下列各项属海关可酌情减免关税的有( )。

A.在境外运输途中或者起卸时,遭受损坏或者损失的

B.起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的

C海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂,经证明不是保管不慎造成的D.关税税额在人民币10元以下的

7.土地增值税法规定,下列情形中( )应采取先按比例征收后清算汇缴税款的征税办法。

A.开发小区先行转让部分房地产的

B.预售商品房的

C.赊销旧有房地产的

D.合作建房分别出售的

8.应交税金——未交增值税借方记载( )。

A.转入本月多交的增值税

B.转入本月应交未交的增值税

C.上缴前期未交增值税

D.转入期末留抵税额

9.城市维护建设税的税率为( )。

A.7% B.5%

C.3% D.1%

10.采用递延法核算所得税的情况下,影响当期所得税费用的因素有( )。

A.本期应交的所得税

B.本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项

C.本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项

D.本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项

三、简答题(3题,每题5分,共15分)

1.简述小规模纳税人的认定标准。

2.简述所得税会计中的纳税影响会计法。

3.简述税务会计的特点。

四、计算题(3题,每题5分,共15分)

1.

税人。化妆品厂提供原料10000元,加工费用7 000元,收回后直接销售。

[要求] 请作出相应的会计处理。

3.

[资料] 某公司购入并投入使用一台原值为580万元的设备,预计设备净残值为2万元。按税法规定的折旧年限为5年。并按年数总和法计提折旧;会计上采用的折旧年限为8年,并按直线法计提折旧。所得税税率原来是33%,设备使用第三年改为30%,无其他时间性差异事项。假设在其他因素不变的情况下,该公司每年的税前利润为200万元。

[要求] 请采用债务法进行所得税处理。

4.

[资料] 2000年2月,某外贸公司(具有进出口经营权)从某公司购进货物1 000箱,取得的增值税专用发票注明的价款为100万元,进项税额为17万元,货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口,售价为每箱150美元(当日汇率为l美元=8.20元人民币),申请退税的单证齐全。该货物的消费税税率为8%,退税率为9%。

[要求] 请计算应退增值税和消费税并编制会计分录(单位:元)。

老师简介| 模拟试题| 课程练习| 值机答疑| 交流园地

你现在学习的网络课件是:税务会计学

模拟试题一模拟试题二模拟试题三模拟试题四

1.

应交增值税=8000÷(1+17%)×17%-660=502.39(万元)

应交消费税=8000÷(1+17%)×8%=547.01(万元)

应交营业税=24×5%+46×3%=2.58(万元)

2.

应纳资源税=100×3+1 000×25—800×3=22 900(元) 3.

获利年度为1993年。

1993~1994年免交企业所得税。

1995年应交企业所得税=110×15%÷2=8.25(万元)

1996年不必缴纳企业所得税;

1997年应交企业所得税=(280—80)×15%÷2=15(万元)

1998年应交企业所得税=300×10%=30(万元)

1999年应交企业所得税=120×10%=12(万元)

2000年不必缴纳企业所得税。

共计缴纳企业所得税65.25万元。

五、业务题(4题,第1、2题各8分,第3题9分,第4题10分,共35分) 1.

(1)借:原材料 80 000

应交税金——应交增值税(进项税额) 13 600

贷:银行存款 93 600

(2)借:银行存款 468000

贷:主营业务收入 400 000

应交税金——应交增值税(销项税额) 68 000

(3)借:在建工程 46 800

贷:原材料 40 000

应交税金——应交增值税(进项税额转出) 6 800

(4)借:主营业务收入 198000

应交税金——应交增值税(销项税额) 3 366

贷:银行存款 201 366

(5)借:长期股权投资 257 400

贷:主营业务收入 220000

应交税金——应交增值税(销项税额) 37 400

借:主营业务成本 200 000

贷:库存商品——机床 200 000

2.

发出材料

借:委托加工物资 10 000

贷:原材料 10 000

支付加工费

借:委托加工物资 8000

应交税金——应交增值税(进项税额)(7 000×17%)1190 贷:银行存款 9190

支付代扣代缴消费税

代扣代缴消费税=(10 000+7000)÷(1-30%)×30%=7 285.71

借:委托加工物资 7285.71

贷:银行存款 7285.71

借: 库存商品 25 285.71

贷: 委托加工物资 25 285.71

3. 第一年:

借:所得税(200×33%) 66

贷:应交税金——应交所得税 26.26

递延税款 39.74

第二年:

借:所得税(200×33%) 66

贷:应交税金——应交所得税 38.98

递延税款 27.02

第三年,税率发生变化,除按上述方法进行账务处理外,还需对前两年递延税款作调整。调整金额为(-):

(192.67-72.25)×3%+(154.13-72.25)×3%=3.61+2.46=6.07(万元)借:所得税(200×30%) 60

贷:应交税金——应交所得税 47

递延税款 13

借:递延税款 6.07

贷:所得税 6.07

借:所得税 53.93

贷:应交税金——应交所得税 47

递延税款〔(115.6-72.25)×30%-6.07〕 6.93 第四年:

借:所得税(200×30%) 60

贷:应交税金——应交所得税 58.55

递延税款 1.45

第五年(开始转销):

借:所得税 60

递延税款[(72.25-38.53)×30%] 10.12

贷:应交税金——应交所得税 70.12

第六、第七、第八年:

借:所得税 60

递延税款(72.25×30%) 21.68

贷:应交税金——应交所得税 81.68

4.

①购进时

借:物资采购 1 000000

应交税金——应交增值税(进项税额) 170000

贷:银行存款 1170000

②商品验收人库时

借:库存商品——库存出口商品 1 000000

贷:物资采购 1 000000

③出口报关销售时

借:应收账款 1 230000

贷:主营业务收入 1 230000

④结转出口商品成本

借:主营业务成本 1 000000

贷:库存商品 1 000000

⑤申报出口退税时

本环节应退增值税额=150×8.20×9%×l 000=110 700(元);不予抵扣的增值税额=170000-110 700=59 300(元);

本环节应退消费税额=1 000 000×8%=80000(元)。

应退的增值税会计处理

借:应收出口退税或应收补贴款(增值税) 110 700

贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 110 700

进项税额转出时

借:主营业务成本 59 300

贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 59 300

收到增值税退税款时

借:银行存款 110 700

贷:应收出口退税 110 700

应退的消费税的会计处理

税务会计与税务筹划(第三版)习题答案

税务会计与税收筹划习题答案 第一章答案 一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D 解析:现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权,其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益,享受法律的保护并进行合法的税收筹划,是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD 三、判断题 1. 错解析:会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织,会计处理的数据和提供的财务信息,被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内,典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下,会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下,会计主体不一定就是纳税主体,纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析:避税是纳税人应享有的权利,即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策,是一种合法行为。 4. 错解析:税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动,将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税,只适用于流转税。 四.案例分析题 提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 二、多选题 1. ABCD 2. ABC 解析:大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围,应计算缴纳增值税。房屋属于不动产,不在增值税范围之内。 3. AB 解析:生产免税产品没有销项税,不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目,不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税,也需要计算销项税。 4. CD 解析:进口货物适用税率为17%或13%,与纳税人规模无关。

税务会计期末测试试卷(一)及答案知识分享

税务会计期末测试试卷(一) 一、单项选择题(每题2分, 共20分) 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性 2. 某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。 A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。 A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 27 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价 5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为10%) A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元;建成后销售给某单位,取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。 A.105 B.109.02 C. 79.02 D. 75 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( ) A. 从事修理业的个人 B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位 C. 生产并销售集邮商品的企业 D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外,各项支出已按税法规定作调整,该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25

税务会计计算题练习题

税务会计计算题练习题 TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】

计算题复习题: 年4月,会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习,正值企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。甲公司为居民企业,2010年境内经营业务如下: 1)取得销售收入2500万元。销售成本1100万元。 2)发生销售费用670万元(其中广告费450万元),管理费用480万元(其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元),财务费用60万元。 3)销售税金160万元(含增值税120万元)。 4)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36. 24万元,支付税收滞纳金6万元)。 5)连续12个月以上的权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。 6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费23万元,职工教育经费6万元。 7)甲公司2010年已预缴了企业所得税50万元。 要求: 计算2010年应纳企业所得税 2.甲公司在A、B两国设有分支机构,在A国机构的税后所得为28万元,A国所得税税率为30%;在B国机构的税后所得为24万元,B国所得税税率为20%。在A、B 两国已分别缴纳所得税12万元、6万元。假设在A、B两国应税所得额的计算与我国税法 相同。 要求:计算应补缴的企业所得税?

3.某企业2010年12月30日,利润总额为245万元,递延所得税资产期初余额为1000元,递延所得税负债期初无余额。与所得税有关的项目有: (1) 2009年12月购入一项固定资产,价值77万元,使用年限为10年,预计净残值为1万元,会计上使用年数总和法折旧,税法规定使用直线法折旧; (2) 国债利息收入5万元,政府补助收入5万元: (3) 一项无形资产研发成功,研发支出共20万元,其中资本化支出16万元。税法规定研发支出可加计扣除150% ; (4) 存货跌价准备计提5万元,期末余额为50万元; 要求:①计算应纳税所得税额; ②计算递延所得税; ③计算所得税费用,并编制有关分录; 4..某国有商业企业2008年度商品销售收入为820万元;国债利息收入4万元;处置固定资产净收入76万元。全年商品销售成本470万元;城市维护建设税万元,教育费附加万元;发生销售费用万元;管理费用40万元,其中,提取职工工会经费万元,职工福利费万元,职工教育经费万元;赞助当地一足球队6万元;缴纳税收滞纳金2万元。该企业其他有关资料显示,2008年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。税务部门核定的计税工资总额为70万元。该企业适用25%的所得税税率。 要求: (1)计算该企业2008年度会计利润并列出计算过程。 (2)分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。 (3)计算该企业2008年度应纳所得税额并列出计算过程。

税收会计试题库(带答案).讲述

税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体,以货币为主要计量单位,对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制,为税收决策及时、准确地提供信息资料,以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性,它既属于会计范畴,又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况,明确经济责任,具有法律效力,并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿,是指以税收会计凭证为依据,按照税收会计科目,运用会计账户形式,全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分,可分为总帐、明细

账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式,以税收会计账簿资料为主要依据,以货币为主要计量单位,通过一系列的税收指标,集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同,税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织(税款)、(基金)、(费用)及(滞纳金)、(罚款)等各项收入时使用的法定收款和退款凭证,称为税收票证。 14、税收票证必须按照(专票专用),(先领先用)顺序填开。 15、(多联式)票证要一次全份复写或打印,不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有(税收收入退还书)和(小额税款退税凭证) 17、填票人员应按票证(号码大小)顺序逐本逐号填开,不得(跳本跳号)填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡(镇)金库五级。 二、单项选择: 1、自收现金税款税务人员,且当地未设有国库经收处,应

税务会计试卷(答案)

税务会计期末考试试卷(A) 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题(每题1分,共10分) 1、税务会计以( C )为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类,有23个税种。区分不同税种的主要标志是( C)。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度,并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是(B)。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额,并以此来计算的增值税属于(A) A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物,其增值税的组成计税价格计算为( B ) A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品,在( C)时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为(A) A、借:营业税金及附加 B、借:应交税费—应交营业税 贷:应交税费—应交营业税贷:银行存款 C、借:应交税费—应交营业税 D、借:银行存款 贷:营业税金及附加贷:营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是( C ) A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,企业所得税的税率是( D) A、33% B、30% C、24% D、15%

南京财经大学税务会计考试习题

税务会计综合习题 一、单项选择 1、税务会计以()为准绳。 A、会计制度B会计准则C、国家税收法令D财务会计 2、税务会计的对象是()。 A、企业资金运动 B、企业全部经济业务C企业税务资金运动D、企业税务活动 3、关于纳税主体,下列说法正确的是()。 A、纳税主体与会计主体相同 B、会计主体都不是纳税主体 C纳税主体不一定是会计主体D纳税主体一定是会计主体 4、下列说法错误的是()。 A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别 B税务会计的应计制必须考虑支付能力 C税务会计的应计制可保护政府财政税收收入 D税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同 5.所得税递延的前提是() A.货币的时间价值 B.持续经营 C.年度会计核算 D.纳税年度 6、税法构成要素中,用以区分不同税种的是()。 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 7、税收法律关系的主体是()。 A、征税方B纳税方C、征纳双方D国家税务总局 8、下列税种中属于价外税的是()。 A、增值税 B、消费税C营业税 9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在( A、50 万元 B、80 万元 C、100 万元 10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是()。D城建税 )以下。B、150 万 A、农机 B、汽车C家用电器D办公用品

11、某企业总机机构在甲地,分支机构在乙地,其增值税一般纳税人认定手续应在()主管税务机关申请办理。 A、甲地 B、乙地 C、各自机构所在地D总机构的上级主管部门所在地 12、下列项目中,应视同销售货物计算增值税销项税额的是()。 A、将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物委托外单位加工 C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于职工集体福利 13、企业下列已取得增值税专用发票的项目中,可以作为进项税额扣除的有( A.用于免征增值税项目的购进货物 B.外购生产设备 C.外购职工生活用水电 D.外购职工福利用品 14、某企业下列项目中,属于视同销售行为应计算销项税额有()。 A.将购买的货物用于非增值税应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工 C.将购买的货物用于集体福利 D.将购买的货物无偿赠送他人 15、某商业企业(一般纳税人)采用以旧换新方式销售电视机,每台零售价150 台,回收旧电视机150台,每台作价200 元。该业务应纳增值税为( A.61 025.64 B.65 384.62 C.73 500 D.76 500 16、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中,可以作为进项税额抵扣的有( A、用于免税增值税项目的购进货物 B、外购生产设备 C外购职工生活用水电 D 外购发给职工的节日慰问品 )。 3 000 元,本月售出电视机 )元。 )。 17、某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批,开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000 元,另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117 元。该业务计税销售额为()元。

税务会计实务试卷试题下载教学提纲

一、单选题 1、我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是( )。 A生产环节B流通环节 C消费环节D分配环节 2、下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有() A.为生产化妆品而领用的酒精 B.为零售金银首饰而出库的金银首饰 C.领用外购已税白酒勾兑的白酒 D.为生产卷烟而外购的烟丝 3、委托加工应纳消费税产品收回后,用于继续加工生产应纳消费税产品的,由受托方代收代缴的消费税,应计入的科目是()。 A. 生产成本 B. 应交税金 C. 委托加工成本 D. 主营业务成本 4、下列消费品中,实行从量征收的有()。 A.黄酒 B.酒精 C.小汽车 D.高尔夫球 5、委托加工应税消费品是指()。 A.由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品 B.由受托方提供原材料生产的产品 C.由受托方将原材料卖给委托方,然后再接受加工的产品 D.由委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品 6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理()。 A.该已纳税款当期可以全部扣除 B.该已纳税款当期可扣除50% C.可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D.该已纳税款当期不得扣除 7、自产自用应税消费品计算消费税时,若没有同类应税消费品销售价格的,按组成计税价格计算,其组成计税价格为()。 A.(成本+利润)÷(1-消费税税率) B.(成本+利润)÷(1+消费税税率) C.(成本+利润)÷(1-增值税税率或征收率) D.(成本+利润)÷(1+增值税税率或征收率) 8、消费税纳税人发生下列行为,其具体纳税地点不正确的是()。 A.纳税人到外县(市)销售应税消费品的,应向销售地税务机关申报缴纳消费税

税务会计A试卷及答案

税务会计试题(A) 一、单项选择题 1.下列哪一项不属于税收“三性”的内容( D )。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.合法性 2.以下税种中属于流转税类的是( B )。 A.个人所得税 B.增值税 C.资源税 D.印花税 3.有权制定税收行政法规的部门是(B )。 A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.国务院 C.财政部和国家税务总局 D.省级国家税务局和地方税务局4.下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是(B)。 A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.土地增值税 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( D ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接 销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元;建成后销售给某单位, 取得销售收入1600万元。该省地方税务局确定的成本利润率为5%。该企业应纳营业税税额为 ( D)万元。 A. 105 B. 109.02 C. 79.02 D. 112.47 7.某企业2001年度取得购销售收入8000万元,国库券利息收入45万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外,各项支出已按税法规定作调整,该企业当年应纳企业所收税为 ( B )万元。(所得税率30%) A.133.98 B . 72.18 C. 138.27 D . 140.25 8.对纳税人所得应按次征收的是( C ) A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得 9、进口货物的增值税应由( B )征税。

税务会计复习题(带答案)

税务会计复习题 一、计算及分录题 (一)、华泰公司为增值税一般纳税人,本月在国购进A原材料,取得专用发票,列明价款200000元,税率17%,购进B材料,取得增值税普通发票,列明价款25000元,税款4250元。另支付A材料运费3000元,B材料运费1000元,均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款,并开出转账支票支付运费,材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷:应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷:应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 (二)长城公司购进A农副产品300000元作为原材料,取得普通发票,另支付运费6000元,取得运费发票,并认证。A农副产品已经验收入库,款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借:原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税(进项税额)300000*0.13+6000*0.07 贷:银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 (三)公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元,税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借:银行存款500000+5000+85000 贷:主营业务收入500000 销售费用5000 (注意:不太确定运费是否需要进行销项税额?)应交税费-应交增值税(销项税额)85000 结转成本的略(因为无数据) (四)科创公司为一般纳税人,本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元,成本40000元,旧货折价8500元。款已存入银行,旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借:银行存款58500*1.17 贷:主营业务收入58500 应交税费-应交增值税(销项税额)58500*0.17 借:主营业务成本40000 贷:库存商品40000 借:原材料8500 应交税费-应交增值税(进项税额)8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好: 根据课件的做法应该: 借:银行存款50000 原材料8500 贷:主营业务收入48555

税务会计计算题练习题

计算题复习题: 1.2011年4月,会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习,正值企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。甲公司为居民企业,2010年境内经营业务如下: 1)取得销售收入2500万元。销售成本1100万元。 2)发生销售费用670万元(其中广告费450万元),管理费用480万元(其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元),财务费用60万元。 3)销售税金160万元(含增值税120万元)。 4)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36. 24万元,支付税收滞纳金6万元)。 5)连续12个月以上的权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。 6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费23万元,职工教育经费6万元。 7)甲公司2010年已预缴了企业所得税50万元。 要求: 计算2010年应纳企业所得税? 2.甲公司在A、B两国设有分支机构,在A国机构的税后所得为28万元,A国所得税税率为30%;在B国机构的税后所得为24万元,B国所得税税率为20%。在A、B 两国已分别缴纳所得税12万元、6万元。假设在A、B两国应税所得额的计算与我国税法相同。 要求:计算应补缴的企业所得税? 3.某企业2010年12月30日,利润总额为245万元,递延所得税资产期初余额为1000元,递延所得税负债期初无余额。与所得税有关的项目有: (1) 2009年12月购入一项固定资产,价值77万元,使用年限为10年,预计净残值为1万元,会计上使用年数总和法折旧,税法规定使用直线法折旧; (2) 国债利息收入5万元,政府补助收入5万元: (3) 一项无形资产研发成功,研发支出共20万元,其中资本化支出16万元。税法规定研发支出可加计扣除150% ; (4) 存货跌价准备计提5万元,期末余额为50万元; 要求:①计算应纳税所得税额; ②计算递延所得税; ③计算所得税费用,并编制有关分录;

税务会计练习题(答案版)

一.单选 1. A摩托车厂由于经营业务量较大,税务机关核定其增值税纳税期限为15日,2007年2月17日,经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元,企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关,则实际缴纳税款的会计分录为(D ) A.借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 50万 贷:应交税费-未交增值税 50万 B.借:应交税费-未交增值税 50万 贷:银行存款 50万 C.借:应交税费-应交增值税(已交税金) 50万 贷:应交税费-未交增值税 50万 D.借:应交税费-应交增值税(已交税金) 50万 贷:银行存款50万 2.某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台,取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元,从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税(A)。 A.0.225万元 B.1.0325万元 C.1.075万元 D.1.5575万元 3.某研究所原进口的一台价值100万元(人民币)的仪器出现故障,于2005年8月运往境外修理(出境时已向海关报明),同年11月,按海关规定的期限复运进境。此时,该仪器的国际市场价格为120万元,经海关审定支付给国外的修理费为3万元,料件费为5万元,相关税金为1.6万元,运输、保险、包装等费用共0.4万元,进口关税率为10%,则该仪器复运进境时应缴纳的关税为(C)。 A. 1万元 B. 12万元 C. 0.8万元 D. 0.84万元 4.在计算应纳税所得额时,下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。 A.未经核定的准备金支出 B.银行加收的罚息 C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出 5.甲企业2007年8月,企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变,经核查损失面粉的账面成本为80000元。则下列相关会计处理中正确的是(D ) A. 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80000 贷:库存商品80000 B. 借:营业外支出 80000 贷:库存商品80000 C. 借:营业外支出 91954.02 贷:库存商品80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)11954.02 D. 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 91954.02 贷:库存商品80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)11954.02

三大税税务会计习题及答案DOC

营业税习题集锦: 1.建筑业 例1:某建筑工程总公司,1月份承包一项工程,总公司将施工工程分包给另一个工程队。该项目于12月全部完工,结算工程总收入350万元,应付给分包工程队150万元。请作出企业应纳营业税的账务处理。 答案: (1)企业收到工程结算款时. 借:银行存款 350 贷:主营业务收入 200 应付账款 150 (2)计算应交及代收代缴营业税时。 借:营业税金及附加 6 应付账款 4.5 贷:应交税费——应交营业税 10.5 (3)企业用银行存款缴纳营业税时. 借:应交税费——应交营业税 10.5 贷:银行存款 10.5 例2:甲建筑公司承建一项建筑工程,取得工程结算收入8,000,000元,其中需要支付给乙建筑公司转包工程价款500,000元。因承建项目提前竣工,故在结算款项时另收取抢工

费、提前竣工奖金共计200,000元。则甲公司会计处理如下:答案: (1)确认收入实现时: 借:银行存款 8,200,000 贷:主营业务收入 7,500,000 其他业务收入 200,000 应付账款 500,000 (2)计提营业税时: (8000000-500000)×3%=225000(元) 200000×3%=6000(元) 借:营业税金及附加 231000 贷:应交税费—应交营业税 231000 (3)计提代扣代缴的营业税时: 500000×3%=15000(元) 借:应付账款 15000 贷:应交税费—代扣代缴营业税 15000 (4)实际交纳税款时: 借:应交税费—应交营业税 246000(231000+15000)贷:银行存款 246000 (5)支转转包工程款时: 借:应付账款 485000 贷:银行存款 485000

会计税务岗位笔试题及答案

会计税务岗位笔试题 (限时90分钟) 一、填空题(20分,每空2分) 1、按最新财税法规规定,小型微利企业的判定标准为:企业资产总额(5000 ) 万元以下、从业人数(300 )人以下、应纳税所得额(300 )万元以下。 2、最新财税法规规定,小规模纳税人免税标准由月销售额(3 )万元提高到(10 ) 万元;以1个季度为1个纳税期的,季度销售额由(9 )万元提高到(30 )万元。 3、增值税税负计算公式=(当期应纳增值税)/ (当期应税销售收入) 4、采用赊销和分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为(书面合同约定的 收款日期的当天) 二、判断题(10 分,每题2 分) 1、企业某一会计期间实际发生的费用总和,一定等于该会计期间产品成本的总和。(X ) 2、各月末的在产品数量变化不大的产品,可以不计算月末在产品成本。( √ ) 3、制造费用与管理费用不同,本期发生的管理费用直接影响本期损益,而本期发生的 制造费用不一定影响本期的损益( √ ) 4、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应按照银行存 款余额调节表调整银行存款日记账。( X ) 5、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况,有助于报表 使用者理解所有者权益增减变动的原因。(√ ) 三、单选题(10分,每题2分)

1、对于增值税一般纳税人而言,不构成外购生产用固定资产成本的是(D )。 A、购买价款 B、相关的运输费、装卸费 C、相关的安装费 D、按照税法规定可以 抵扣的增值税额 2、下列各项中,属于企业其他业务收入的是(D )。 A、罚款收入 B、出售固定资产净收益 C、出售无形资产净收益 D、销售材料收入 3、利润表是反映企业(A )的会计报表。 A 、一定会计期间经营成果B、特定日期经营成果 C、一定会计期间财务状况 D、特定日期财务状况 4、处置固定资产的收到的现金属于(A )。 A 、投资活动的现金流量B、经营活动的现金流量 C、筹资活动的现金流量 D、不影响现金流量 5、按实际成本计价,下列哪个选项属于发出存货计价不采用的方法是(C)。 A 、先进先出法B、加权平均法 C、后进先出法 D、移动加权平均法 四、多选题(20分) 1、下列各项中,属于成本项目的有(ABC )。 A. 直接材料 B.直接人工 C.制造费用 D.折旧费 2、下列各项中,关于企业存货的表述正确的有(ABCD )。 A.存货应按照成本进行初始计量 B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量

税务会计试卷及答案 (1)

税务会计课程试卷答案评分标准 一、名词解释(每题2分,共10分) 1、税务筹划:是纳税人在法律规定允许的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排,尽可能地降低纳税成本,以求实现资金我,成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税:是对在我国境内从事生产,委托加工和进口应税消费品的单位和个人,就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为:对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务,又涉及增值税的货物销售,称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇:是国际贸易协定中的一项重要内容,它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇,同样适用于对方。 5、时间性差异:是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间,但在以后一期或若干期内能够转回。 二、单项选择题(每题1分,共10分) 1、下列各项中,不征收个人所得税的是( C ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.股票转让所得 2、个人取得的下列所得中,不免征个人所得税的是( B ) A.救济金 B.专利被侵权所获赔款 C.退休工资 D.政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是( C ) A.劳务服务收入 B.转让固定资产收入 C.购买国债的利息收入 D.出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元,其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为( A )万元 A.9 B.3 C. 10 D.6 5、在税则的同一税目中,订有从价和从量两种税率,征税时既采用从量又采用从价两种办法

税务会计与筹划习题答案

第一章答案 一、单选题 1. A 2. C 3. B 4. D 解析:现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权,其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益,享受法律的保护并进行合法的税收筹划,是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 三、判断题 1. 错解析:会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织,会计处理的数据和提供的财务信息,被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内,典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下,会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下,会计主体不一定就是纳税主体,纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析:避税是纳税人应享有的权利,即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策,是一种合法行为。 4. 错解析:税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动,将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税,只适用于流转税。 四.筹划题 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 二、多选题 1. AB 2. ABC 解析:大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围,应计算缴纳增值税。房屋属于不动产,不在增值税范围之内。 3. AB 解析:生产免税产品没有销项税,不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目,不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税,也需要计算销项税。 4. CD 解析:进口货物适用税率为17%或13%,与纳税人规模无关。 5. BC 解析:增值税混合销售行为指一项销售行为既涉及货物和营业税劳务,不涉及其他。 6. ACD 7.ABCD 三、判断题 1. 错解析:增值税只就增值额征税,如果相同税率的商品的最终售价相同,其总税负就必然相同,而与其经过多少个流转环节无关。 2. 对 3. 错解析:2009年1月1日实施增值税转型,我国全面实施消费型增值税。 4. 错解析:已经抵扣了进项税额的购进货物,如果投资给其他单位,应计算增值税的销项税额。 5. 错解析:只对工业企业使用,商业企业不适用这个政策。 四、计算题 1.(1)当期销项税额= [480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%

税务会计计算题练习题

税务会计计算题练习题内部编号:(YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128)

计算题复习题:年4月,会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习,正值企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。甲公司为居民企业,2010年境内经营业务如下: 1)取得销售收入2500万元。销售成本1100万元。 2)发生销售费用670万元(其中广告费450万元),管理费用480万元(其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元),财务费用60万元。 3)销售税金160万元(含增值税120万元)。 4)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36. 24万元,支付税收滞纳金6万元)。 5)连续12个月以上的权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。 6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费23万元,职工教育经费6万元。 7)甲公司2010年已预缴了企业所得税50万元。 要求: 计算2010年应纳企业所得税 2.甲公司在A、B两国设有分支机构,在A国机构的税后所得为28万元,A国所得税税率为30%;在B国机构的税后所得为24万元,B国所得税税率为20%。在A、B 两国已分别缴纳所得税12万元、6万元。假设在A、B两国应税所得额的计算与我国税法相同。 要求:计算应补缴的企业所得税

3.某企业2010年12月30日,利润总额为245万元,递延所得税资产期初余额为1000元,递延所得税负债期初无余额。与所得税有关的项目有: (1) 2009年12月购入一项固定资产,价值77万元,使用年限为10年,预计净残值为1万元,会计上使用年数总和法折旧,税法规定使用直线法折旧; (2) 国债利息收入5万元,政府补助收入5万元: (3) 一项无形资产研发成功,研发支出共20万元,其中资本化支出16万元。税法规定研发支出可加计扣除150% ; (4) 存货跌价准备计提5万元,期末余额为50万元; 要求:①计算应纳税所得税额; ②计算递延所得税; ③计算所得税费用,并编制有关分录; 4..某国有商业企业2008年度商品销售收入为820万元;国债利息收入4万元;处置固定资产净收入76万元。全年商品销售成本470万元;城市维护建设税万元,教育费附加万元;发生销售费用万元;管理费用40万元,其中,提取职工工会经费万元,职工福利费万元,职工教育经费万元;赞助当地一足球队6万元;缴纳税收滞纳金2万元。该企业其他有关资料显示,2008年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。税务部门核定的计税工资总额为70万元。该企业适用25%的所得税税率。 要求: (1)计算该企业2008年度会计利润并列出计算过程。 (2)分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。 (3)计算该企业2008年度应纳所得税额并列出计算过程。 5、某电视机厂当月发生下列几笔购销业务:

税务会计试卷及答案【最新版】

税务会计试卷及答案 一、名词解释(每题2分,共10分) 1、税务筹划:是纳税人在法律规定允许的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排,尽可能地降低纳税成本,以求实现资金我,成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税:是对在我国境内从事生产,委托加工和进口应税消费品的单位和个人,就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为:对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务,又涉及增值税的货物销售,称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇:是国际贸易协定中的一项重要内容,它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇,同样适用于对方。 5、时间性差异:是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间,但在以后一期或若干期内能够转回。

二、单项选择题(每题1分,共10分) 1、下列各项中,不征收个人所得税的是( C ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.股票转让所得 2、个人取得的下列所得中,不免征个人所得税的是( B ) A.救济金 B.专利被侵权所获赔款 C.退休工资 D. 政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是( C ) A.劳务服务收入 B.转让固定资产收入 C.购买国债的利息收入

D.出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元,其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为( A )万元 A.9 B.3 C. 10 D.6 5、在税则的同一税目中,订有从价和从量两种税率,征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的,被称为( B ) A.滑准税 B. 复合税 C.选择税 D.附加税 6、下列项目不属于营业税征税范围的是( D ) A.旅游业 B.金融保险业 C.建筑业 D.修理修配业 7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是( D ) A.运输企业销售货物并负责运输 B.房地产开发企业销售房屋 C.将房屋租给其他企业使用 D.企业开办幼儿园收取的费用

《税务会计学》试卷(B)_中

税务会计学》试卷(B) 一、单选题(10 小题,每小题1 分,共计10 分) 1.税务会计最显著的特征是() A税法导向性B 税务筹划性C协调性D 广泛性 2.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除,这主要体现了税务会计的() A相关性原则B 配比性原则C确定性原则D 合理性原则 3.甲公司专门从事食用植物油的生产与销售(未纳入核定扣除试点范围),10 月份从农业生 产者收购大豆共计100吨,收购发票注明的价款为600 000 元,则甲公司10月份可抵扣的进项税额为()元。 A.102 000 B.66 000 C.87 179.49 D.69 026.55 4.某企业将自制的一批新型应税消费品发放职工免费试用,成本100 000 元,消费税率10%, 成本利润率5%,应纳消费税为()元 A.0 B.9 545.45 C.10 555.56 D.11 666.67 5.A公司从国外进口一批高档化妆品,已知进口关税完税价格为100 000 元,消费税税率为15%,进口关税税率为20%,增值税税率17%,则该批进口化妆品海关代征的增值税为()元 A.17 739.13 B.11 826.09 C.16 000 D.24 000 6.按照目前我国税法规定,以下各项不属于资源税纳税对象的是() A.天然气 B.成品油 C. 原煤 D. 以未税原煤加工的洗选煤 7.2014 年,甲公司将其拥有的一项非专利技术转让给乙公司,取得转让价款1200 万元,转让当日该非专利技术账面成本为450 万元(等于计税基础),转让过程中支付相关税费65 万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他事项,甲公司2014 年应纳企业所得税 为()万元 A.85.625 B.23.125 C.171.25 D.0 8.某企业

税务会计练习题

税务会计练习题 精品文档 税务会计练习题 一、计算及分录题 、华泰公司为增值税一般纳税人,本月在国内购进A原材料,取得专用发票,列明价款200000元,税率17%,购进B材料,取得增值税普通发票,列明价款25000元,税款4250元。另支付A材料运费3000元,B材料运费1000元,均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款,并开出转账支票支付运费,材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A00000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷:应付票据 00000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷:应付票据5000+1000*0.93+4250+1000*0.07 长城公司购进A农副产品300000元作为原材料,取得普通发票,另支付运费6000元,取得运费发票,并认证。A农副产品已经验收入库,款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借:原材料300000*0.87+6000*0.93 1 / 26 精品文档

应交税费-应交增值税 00000*0.13+6000*0.07 贷:银行存款 300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元,税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借:银行存款00000+5000+85000 贷:主营业务收入 00000 销售费用000 应交税费-应交增值税 5000 结转成本的略 科创公司为一般纳税人,本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元,成本40000元,旧货折价8500元。款已存入银行,旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借:银行存款58500*1.17 贷:主营业务收入58500 应交税费-应交增值税500*0.17 借:主营业务成本40000 贷:库存商品40000 借:原材料 500 应交税费-应交增值税500*0.17 贷银行存款8500*1.17 2 / 26 精品文档 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好: 根据课件的做法应该:

税务会计复习题

税务会计复习题 一、单项选择题 1、税法规定起征点为200元,税率为10%,甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元,则甲乙纳税人分别纳税( B )。 A、0元和20元 B、0元和40元 C、18元和40元 D、以上说法都不对 解析:甲不纳税。乙应纳税=400*10%=40 2、某零售企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,月含税销售额为29250元,则该企业当月增值税的计税销售额为( A )元。 A、25000 B、25880 C、27594 D、35240 解析:计税销售额=29250/(1+17%)=25000 3、进口货物的增值税应由( B )征税。 A、进口地税务机关 B、海关 C、交货地税务机关 D、进口方所在地税务机关 4、下列应税消费品在零售环节征收消费税的是( C )。 A、化妆品 B、成品油 C、金银首饰 D、烟 5、企业销售不动产应缴纳( B )。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、个人所得税

6、纳税人从事运输业务,其营业税的纳税地点为( A )。 A、机构所在地 B、劳务发生地 C、运输业务所经地 D、以上任选一地 7、某项机器设备原值为150万元,现账面价值为100万元,计税的累计折旧为90万元,则此项资产的计税基础为( A )元。 A、60 B、150 C、100 D、90 8、某公司20×7年末预计负债账面金额为100万元(预提产品保修费用),假设产品保修费在实际支付时抵扣,则该项负债的计税基础为( A )元。 A、0 B、100 C、50 D、150 9、下列项目中,在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是( B)。 A、资本性支出 B、无形资产开发未形成资产的部分 C、违法经营的罚款支出 D、各项税收滞纳金罚金 10、下列项目中应征收增值税的有(C )。 A.歌厅售饮料的收入 B.招待所订购火车票的手续费 C.企业售货中收取的储备费 D.客轮小卖部的销货收入 11、下列说法正确的是(C ) A.非固定业户销售货物或应税劳务,应当向居住地主管税务机关申报纳税 B.非固定业户到外县(市)销售货物或应税劳务应向机构所在地

相关主题