出纳实务操作出纳凭证

出纳实务操作—出纳凭证

会计凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。用来记载经济业务的发生，明确经济责任，作为记账根据的书面证明。

会计凭证一般分为原始凭证和记账凭证。前者是在经济业务最初发生之时即行填制的原始书面证明，如销货发票、款项收据等。后者是以原始凭证为依据，作为记入账簿内各个分类账户的书面证明，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。

(一)原始凭证

原始凭证又称单据，是会计核算的原始资料和重要依据，在经济业务发生或完成时，填制或取得并由相关经办人签章，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的最初凭据。原始凭证可以根据不同的标准进行分类：

1.原始凭证按来源不同，可以分为外来原始凭证和自制原始凭证(1)外来原始凭证。外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时，从对方单位或者有业务往来的个人处直接取得的原始凭证。例如对外支付款项时取得的收据、增值税专用发票、职工出差的汽车票和飞机。2-1票等，具体的收据样本见表．

表2-1 统一收据

自制原始凭证。自制原始凭证是指在经济业务发生或完成时，(2)

例如入库单、单位内部自行填制的，仅供在单位内部使用的原始凭据。

领料单、出库单、工资表等。表见表2-2)2-2 领料单(

2.原始凭证按填制方法可以分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证一次凭证。一次凭证是指一次填制完成，只记录一笔经济业(1)

所需的外来原始凭证和一部分自制原始凭证都属于一务的原始凭证，次凭证。例如发票、收据、领料单等。累计凭证。累计凭证是指在定时期内可以记录多笔同类经济(2)

这类凭证的填制手续是多次进行才是多次有效的。业务的原始凭证，能完成的，一般为自制原始凭证，最只代表性的累计凭证是“限额领料单”(见表2-3)。

表2-3限额领料单

是对一定时期内反汇总凭证。汇总凭证也称原始凭证汇总表， (3)

按一定标准填制的原始凭映相同内容的经济业务的若干张原始凭证，证。它有效地合并了相同的经济业务，简化了记账的工作量。在日常、工资结2-4)(工作中，常用的汇总原始凭证有发出材料汇总表见表算汇总表等。．

表2-4发出材料汇总

3.原始凭证按格式不同，分为通用凭证和专用凭证

通用凭证。通用凭证是指由相关部门统一印制，具有统一 (l)某一行业或是全的格式和使用方法的原始凭证。它可以是某一地区、国通用的。例如，山西省印制的发票、收据，是在山西省范围内通用的。专用凭证。专用凭证是指单位自行印制的，仅在本单位内(2)

部使用的原始凭证，如领料单等。要保证会计核算工作的质量，必须原始凭证的填制应当符合以下几点确保原始凭证的正确填制，所以，要求：记录要真实。在填制原始凭证的时候，必须实事求是，确(1) 保填写内容的真实可靠性。内容要完整。原始凭证填列的项目要齐全，填制日期要按(2)

照实际日期填写，所填名称要齐争，还要保证有关人员的签章齐全。． (3)手续要完备。原始凭证除了有经办人员的签章外，还必须加盖单位的公章。如果是从个人处取得的原始凭证，要有个人的签章。总之，必须手续完备，这样就可以明确经济责任，确保凭证的合法性。

(4)书写要清楚、规范。原始凭证要按规定填写，文字要简要，字迹要清晰，大小写金额必须相符，在小写金额前必须填写人民币符号“￥”，金额无角分的，必须写“00”或“一”。例如：“贰佰零捌元整”的小写应为“￥208.00”或者“￥208 -”;“叁佰贰拾陆元叁角”小写应为“￥326.30”。大写金额没有“分”的在最后要写“整”或“正”，有“分”的不用写。例如：“￥314.32”的大写应为“叁佰壹拾肆元叁角贰分;“￥225.50”的大写应为“贰佰贰拾伍元伍角整”。

(5)编号要连续。同类凭证编号要连续。如支票、发票。如果发生填

写错误，则必须加盖“作废”戳记，并妥善保管。

(6)不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的，应当重新开具，不

得在原凭证上涂改。

(7)填制要及时。原始凭证要及时填写，不得提前或逾期。

(二)记账凭证

记账凭证是会计人员根据原始凭证及其所涉及的经济业务，确定会计分录之后所填制的会计凭证，是账簿登记的直接依据。

l.凭证的种类

根据经济业务的内容不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账

凭证。．

(1)收款凭证。收款凭证是专门用于记录现金和银行存款收款业务

的凭证。一般是由出纳人员登记的，用以作为现金和银行存款账簿的登记依据。其格式见表2-5。

表2-5收款凭证

付款凭证。付款凭证号收款凭证相对而言，是用来记录现金和(2)

作为登记现金一般也是由出纳人员填写，银行存款付款业务的凭证。。和银行存款账簿的依据。其格式见表2-6 2-6付款凭证表

转账凭证记录的是不涉及现金和银行存款的经济业转账凭证。(3) 务，也就是指经济业务不涉及现金和银行存款的收付。其格式见表。2-7．

表2-7转账凭证

2.记账凭证的基本编制要求

(1)各项内容必须完整。

编号应连续。如果一笔经济业务需填制两张及两张以上 (2)

”。l,m,2/m,3/m.….m/m”或“的记账凭证，则可编号为“l/2,2/2该转账凭证的张转账凭证，某笔经济业务需要填制5例如：

。转字第则可编制的编号应为：编号为第9号，每月最后一张记账凭证后面应加注“全”字，表示该月的记账凭证编制完毕。 (3)记账凭证的书写与原始凭证相同，应清楚、规范。

记账凭证要根据原始凭证填制，可以根据一张原始凭证 (4)

也可以根据同类型的经济业务所产生的若干张同类原始凭证填填制，制，但不可将不同类型的原始凭证汇总在一起填制。除了更正错误和结账的记账凭证外，其他的记账凭证必 (5) 须附有原始凭证。填制记账凭证过程中如发现错误，应当重新填制。以下 (6) 几种情况应当予以注意：

1)如果是已经登记的记账凭证，在本会计年度内发现错误，可以用红字填制一张与原始凭证内容相同的记账凭证，在摘要栏内注明“注

销×年×月×日×号凭证”，同时再用蓝字填写一张正确的记账凭证，在摘要栏注明“订正×年×月×日×号凭证”。

2)可将正确金额与错误金额之间的差额编制另一张记账凭证。如果正确金额减错误金额为正数，则用蓝字补充填写另一张凭证;如果正确金额减错误金额为负数，则用红字冲减多记的金额。

3)发现以前会计年度记账凭证错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。

(7)记账凭证填制完毕，应在金额栏最后一笔金额的数字下把空格画线注销。

3.记账凭证的填制方法

(1)收款凭证的填制要求。

例如：某公司2009年9月10日收到上月××公司归还的欠款40000元，存入银行。应填制的收款凭证见表2-8。

表2-8收款凭证

以上就是填制的样表，需要注意的是最后一栏“记账”是要在

登记好账簿之后再画上“√”，这样可以避免重复记账，便于查账。收款凭证的借方科目只可以填写“现金”和“银行存款”，右边的“附件×张”是指该收款凭证后面所附原始凭证的张数。最下面的签章处，

相关人员必须签名或盖章，以明确经济责任。

(2)付款凭证的填制要求。

例如：2009年9月12日，企、№片j现金购人一批A材料，价值10000元。应编制付款凭证见表2-9。

表2-9付款凭证

付款凭证的填制与收款凭证相同，只是借贷方互换了位置。但

是，需要特别说明的是，如果同时涉及“现金”和“银行存款”时，这样可以有效地避免重复记一般只填制付款凭证，而不填收款凭证，账。例如：企业从银行提取现金，则只编制银行付款凭证。企业

把现金存入银行，则只编制现金付款凭证。转账凭证的填制要求。

(3)

例如：2009年9月30日，计提本月的固定资产折旧20000元，其中生产部门15000元，管理部门5000元。应编制转账凭证见表2-10。转账凭证的借贷双方都列入凭证内，并按借贷方填入“借方金额”和“贷方金额”的相应栏内，其他的填制与收、付款凭证相同。

当一项终济业务既涉及“现金”和“银行存款”，又涉及转账时，需要分别填制记账凭证。

表2-10转账凭证

元，70000日，企业购入一台生产设备，价值9例如：2009年月30元，余款用银行存款支付，付给对方单位银行汇票一张，面值50000 。2-11应编制的凭证见表、表2-12转账凭证2-11 表

表2-12付款凭证

现金出纳凭证四)(

即不一类是通用凭证，出纳员编制填写的记账凭证通常有两类：分收款凭证、付款凭证、转账凭证。只用统一格式的“记账凭证”来付款凭证、另一类是分录凭证，即由收款凭证、处理所有的会计业务;分别处理货币资金收付业务与转账转账凭证共同组成一套记账凭证，的专用凭证。以分录凭{业务。其中收款凭证与付款凭证是出纳使片证为例，出纳员在编制记账凭证时，应在以下三个方面特别注意：应当明确“收款凭证”和“付款凭证”的使用范围。所谓收(1)款和付款，是指单位收进的货币资金，包括现金和银行存款，绝不是将收款凭单

指现金的收付。某些单位在自行设计印制的记账凭证中，证印制成“现金收入凭证”，将付款凭证印制成“现金付出凭证”，“转账凭证”而把银行存款的收付业务用用来专门处理现金收付业务，处理，这就不规范了。要正确填写有关内容。记账凭证一般有七个要素，应按顺序(2) 填写有关栏目。要按记账日期填写年、月、日，且年份要写全称。1)．

2)按货币资金的收付事项分别编制“字号”，“总字号”一般留给会计员填写。

3)按业务内容简洁而清楚地填写摘要，不仅自己能看清发生了什么业务，让会计员也能从记账凭证上看清发生了什么业务。

4)依据收付款凭证分别填写有关货币资金科目，以及与之相联系的对应科目。一般来讲，收款凭证上“借方科目”在凭证上方，可按业务内容分别填写“现金”或“银行存款”科目名称，其对应科目位置在凭证栏日内;反之，付款凭证上“贷方科日”印制在凭证上方，可按业务内容分别填写“现金”或“银行存款”科日名称，其对应科目位置在凭证栏目内。

5)将发生额清晰地填入同行对应科目的金额栏。

6)按原始凭证的自然张数填写附件张数。

注意：

a用胶水粘附件，不要用大头针别上。

b粘贴附件时留下凭证装订线，以供日后翻阅。

c附件粘贴要整齐，一般是将上边对齐。大于记账凭证的原始凭证要

正确折叠，不能装订后打不开。

7)在凭证下方的“出纳”或“制单”处签章。

(3)注意事项。

1)书写要认真，字迹要清晰，数码要规范。

2)按规定使用笔墨，不能随便使用红笔，不准用圆珠笔、铅笔填写。．

3)正确改错，不要随意涂抹。

4)提现业务与存现业务统用“付款凭证”，提现时以“银行存款”科目减少为主，对应科目即是“现金”;存现时反之，以“现金”科目减少为主，对应科目即是“银行存款”。通用凭证的使用方法与分录凭证使用大同小异，只是在编写字号时注意不要混淆，因为凭证格式一样，颜色一样，容易出错。

(四)出纳常用的会计符号

出纳常用的记账符号有：√表示已记完账或已核对。填在凭证

金额右边或账页余额右边的格子内。

￥表示人民币。在金额前写此符号，金额后边就不用写“元”宇。

@表示单价。

△表示复原。将原来书写的数字画红线更正或文字更改后，发觉错误，即原写的是对的，仍应恢复原来记载，便在被画线的数字或被更改的文字下边.用红墨水写此符号，每个数码或文字下边写一个△，并在这笔数字或文字加符号处盖小章。

口表示赤字。在一笔数字周围画长方形框框，以代替红墨水书写，这

在不能用红墨水书写的地方使用，大都用在书刊。#表示编号的号码。

∑表示多笔数目的合计，即总和。

※表示对某笔数字、文字另附说明。

记账凭证封面填写规范 记账凭证封面填写样本

记账凭证封面填写规范记账凭证封面填写样本 记账凭证输入设计至关重要 ,输入设计目标是保证输入的准确可靠性 ,控制输入的工作量和保证输入的方便性。那么记账凭证的封面要怎么填写呢？下面就为大家解开记账凭证封面填写内容，希望能帮到你。 1、记账凭证单号----封面内页第一张记账凭证号码 (如：内页第一张记账凭证号码21号---50号); 则填写：记账凭证单号----自第 21 号至第 50 号; 2、原始凭证，汇总凭证张数---(封面内页第一张记账凭证号码20号---“记账凭证右边---附原始凭证张数5”如：5张)---从20号的“5张”---至50号每一张的原始凭证张数合计填列如共计原始凭证张数300张; 操作：原始凭证，汇总凭证张数---共 300 张; 3、会计凭证总页数---全部页数320张---记账凭证20张，原始凭证，汇总凭证张数300张;

操作：会计凭证总页数---共 320 页。 1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附 原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。 2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。 3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收 付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具

会计档案案卷格式

会计档案案卷格式 DA/T 39—2008 《会计档案案卷格式》 1 范围 本标准规定了会计档案卷盒及其有关表格的项目设置、规格、质量要求。 本标准适用于各级各类机关、团体、企业事业单位和其他组织。 2 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 GB/T 9705-88 文书档案案卷格式 财会字[1998]32号《会计档案管理办法》 3会计凭证封面格式 3.1会计凭证封面外形尺寸 封面尺寸规格采用245mm×130mm（长×宽）或245mm×150mm（长×宽）。 封底尺寸同封面尺寸。 3.2 会计凭证封面项目 封面项目包括单位名称、会计凭证名称、时间、册数、册次、记帐凭证起止号、记帐凭证数、附件数、会计凭证总数、会计主管、装订人、装订时间、备注。各项目具体位置、尺寸[见附录A 图A1（a）、图A1（b）]。 3.3 封面项目的填写方法 3.3.1 单位名称：填写形成会计档案的单位名称，必须用全称或通用简称。如“中国共产党中央委员会”简称为“中共中央”；“中华人民共和国卫生部”简称为“卫生部”；“云南省人民政府财政厅”简称为“云南省财政厅”。不得简称“本部”、“本委”、“本省财政厅”等。 3.3.2 会计凭证名称：填写能够反映会计凭证用途或内容的名称，如：“收款会计凭证”、“付款会计凭证”、“转帐会计凭证”或“基建会计凭证”、“工会会计凭证”、“预算外会计凭证”等。3.3.3 时间：填写本册会计凭证的起止年月日。 3.3.4 册数：填写会计凭证的册数。 3.3.5 册次：填写本册会计凭证的序号。 3.3.6 记帐凭证起止号：填写本册记帐凭证起号和止号。

会计与出纳日常单据传递交接的注意事项

会计与出纳日常单据传递交接的注意事项，这次都理清楚了！ 在财务部内部，会计人员与出纳人员的工作联系最为密切，收付款的原始单据几乎天天在会计与出纳之间进行传递。但是，由于一些企业管理不规范，没有很好的内控措施，会计与出纳之间原始单据传递交接无章可循，最后因原始单据丢失而发生相互指责或推卸责任的问题。 因此，虽然是财务部内部，原始单据在会计与出纳之间进行传递交接的，也应做好交接手续。现在介绍一下我的做法及要求。 一、会计与出纳之间的日常单据交接必须签字确认 为此，我为出纳设计一份表格，出纳人员必须在当日下班前做好连表格及原始单据交会计审核，会计审核无误后签字返回一份给出纳。表格式样如下： 本表有出纳制作，会计复核签字；本表至少一式两份，也可以根据需要确定制作份数，分送需要掌握公司资金变化的财务负责人或总经理等。银行收付款单据移交也可以按该表格式制作，只是需要把表头改一改即可。 该表的好处： 1、该表类似于现金日记账或银行存款日记账，出纳在做表的过程就可以核对现金和银行存款日记账是否正确，会计人员也可以在第一时间为出纳发现错误； 2、企业资金管理人员也可以从该表了解企业每天的资金流量； 3、分清楚了会计与出纳人员之间的责任，避免因责任不清而发生单据遗失后相互扯皮。 二、出纳付款依据的移交

实务中，有些企业尤其是民营企业和无资金预算的单位，报账人员喜欢直接找出纳付款，而出纳由于本身遗失最后赔钱的事情也是时有发生等。因此，对于管理规范的企业应由资金管理岗向出纳传递付款依据而不是报账人员直接找出纳。为此，我也是设计了两份表格： 以上表格由资金管理岗会计制作，由财务经理或财务总监审核后签字交出纳执行。资金管理岗会计要检查报账审批手续是否完善、是否属于企业现金支付范围等，而资金负责人则通过签字控制资金支付的进度与节奏等。当然，所有报账人员的原始单据首先只能交到资金管理岗会计而不是出纳。 同样道理，对于通过银行存款（所谓公账）支付也应按类似程序，我设计的表格如下： 通过这样控制后，出纳只能按照已经收到的单据和规定的时间支付款项。对于资金比较紧张的企业，这样的控制是非常有用的，管理人员可以根据轻重缓急来调配资金支付的先后顺序；对于有多个开户银行的企业，通过控制支付银行等为一些银行账户保留必要的账户余额。 三、收款凭据的传递 在日常工作中，出纳可能会收取一些现金，必然会开具收款收据。对于非ERP 等系统制作的收据，应该由会计人员在使用前登记，并保证编号是连续的，作废的必须全部联次保留。系统制作收款收据的，删除、修改、作废的权限应该严格控制，并且应定期或不定期检查收款收据操作记录，如发现有删除、修改、作废，必须查明原因并登记。 所有收款收据由出纳填制好以后，交财务印章管理人员加盖印章（财务印章不能由出纳管理）后交交款人一份，一份交出纳做账使用。 四、原始单据上印记的加盖 出纳人员应及时在已经收款的收据上加盖“现金收讫”、“银行收讫”，在已经支付的单据上加盖“现金付讫”、“银行付讫”。会计人员在审核出纳移交单据时，也应审核是否加盖。 出纳与会计之间的单据移交虽然是小事，如能把小事办好岂不是更好！

会计凭证样本格式

会计凭证样本格式1、现金支票 银行 现金支票存根(湘) ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期年月日 单位主管会计 银行现金支票(湘) ⅩⅣ00000000 出票日期(大写) 年月日付款行名称：收款人：出票人账号 2、转账支票 银行 转账支票存根(湘) ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期年月日 单位主管会计 银行转账支票(湘) ⅩⅣ00000000 出票日期(大写) 年月日付款行名称： 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核记账 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核记账 本 支 票 付 款 期 限 十 天 本 支 票 付 款 期 限 十 天

3、银行进账单 银行 进账单 （回 单） 1 年 月 日 4、银行汇票申请书 银行 汇票申请书(存根) 1 第 号 申请人盖章 对方科目（贷）__________________________ 财务主管 复核 经办

5、银行汇票 6、银行本票申请书 银行省分行签发银行本票 申请书(存根) 1 申请日期年月日第号

7、银行本票 8、商业承兑汇票 商业承兑汇票（卡片） 1 出票日期： 年 月 日 汇票号码 此联承 兑 人

9、银行承兑汇票 银行承兑汇票（卡片）1 出票日期：年月日汇票号码 此 联 承 兑 行 留 存 备 查 ， 到 期 支 付 票 款 时 作 借 方 凭 证 附 件10、银行承兑协议

银行承兑协议（存根） 1 编号： 银行承兑汇票的内容： 收款人全称付款人全称 开户银行开户银行 账号账号 汇票号码汇票金额(大写) 签发日期＿＿＿年＿＿月＿＿日到期日期＿＿＿年＿＿月＿＿日 以上汇票经承兑银行承兑，承兑申请人（下称申请人）愿遵守《银行结算办法》的规定以及下列条款： 一、申请人于汇票到期日前将应付票款足额交存承兑银行。 二、承兑手续费按票面金额万分之（五）计划，在银行承兑时一次付清。 三、承兑汇票如发生任何交易纠纷，均由收付双方自行处理，票款于到期前仍按第 一条办理。 四、承兑汇票到期日，承兑银行凭票无条件支付票款。如到期日之前申请人不能足 额交付票款时，承兑银行对不足支付票款转作承兑申请逾期贷款，并按照有关规定计收罚息。 五、承兑汇票款付清后，本协议自动失效。 本协议第一、二联分别由承兑银行信贷部门和承兑申请人存执，协议副本由承兑银行会计部门存查。 承兑申请人签章：承兑银行签章： 订立承兑协议日期：年月日 11、信汇凭证 银行信汇凭证（回单） 1 委托日期年月日 12、电汇凭证 银行电汇凭证（回单） 1

出纳与会计交接单据注意事项

出纳与会计交接单据注意事项 出纳与会计交接单据注意事项 财务部内部会计人员与出纳人员的工作联系最为密切,收付款的原始单据几乎天天在会计与出纳之间进行传递。由于一些企业管理不规范，没有很好的内控措施，会计与出纳之间原始单据传递交接无章可循，最后因原始单据丢失而发生相互指责或推卸责任的问题。 因此，虽然是财务部内部，原始单据在会计与出纳之间进行传递交接的，也应做好交接手续。现在介绍一下我的做法及要求。 一、会计与出纳之间的日常单据交接必须签字确认 为此，我为出纳设计一份表格，出纳人员必须在当日下班前做好连表格及原始单据交会计审核，会计审核无误后签字返回一份给出纳。表格式样如下：下载: 文件 本表有出纳制作，会计复核签字；本表至少一式两份，也可以根据需要确定制作份数，分送需要掌握公司资金变化的财务负责人或总经理等。银行收付款单据移交也可以按该表格式制作，只是需要把表头改一改即可。 该表的好处： 1、该表类似于现金日记账或银行存款日记账，出纳在

做表的过程就可以核对现金和银行存款日记账是否正确，会计人员也可以在第一时间为出纳发现错误； 2、企业资金管理人员也可以从该表了解企业每天的资金流量； 3、分清楚了会计与出纳人员之间的责任，避免因责任不清而发生单据遗失后相互扯皮。 二、出纳付款依据的移交 实务中，有些企业尤其是民营企业和无资金预算的单位，报账人员喜欢直接找出纳付款，而出纳由于本身遗失最后赔钱的事情也是时有发生等。因此，对于管理规范的企业应由资金管理岗向出纳传递付款依据而不是报账人员直接找出纳。为此，我也是设计了两份表格：下载: 文件以上表格由资金管理岗会计制作，由财务经理或财务总监审核后签字交出纳执行。资金管理岗会计要检查报账审批手续是否完善、是否属于企业现金支付范围等，而资金负责人则通过签字控制资金支付的进度与节奏等。当然，所有报账人员的原始单据首先只能交到资金管理岗会计而不是出纳。 同样道理，对于通过银行存款支付也应按类似程序，我设计的表格如下：下载: 文件 通过这样控制后，出纳只能按照已经收到的单据和规定的时间支付款项。对于资金比较紧张的企业，这样的控制是

会计凭证样本格式

. 会计凭证样本格式1、现金支票 银行 现金支票存根(湘) ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期年月日 单位主管会计 银行现金支票(湘) ⅩⅣ00000000出票日期(大写) 年月日付款行名称：收款人：出票人账号 2、转账支票 银行 转账支票存根(湘) ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期年月日 单位主管会计 银行转账支票(湘) ⅩⅣ00000000出票日期(大写) 年月日付款行名称： 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核记账 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核记账 本 支 票 付 款 期 限 十 天 本 支 票 付 款 期 限 十 天

3、银行进账单 银行 进账单 （回 单） 1 年 月 日 4、银行汇票申请书 银行 汇票申请书(存根) 1 第 号 申请人盖章 对方科目（贷）__________________________ 财务主管 复核 经办

5、银行汇票 6、银行本票申请书 银行省分行签发银行本票 申请书(存根) 1 申请日期年月日第号

7、银行本票 8、商业承兑汇票 商业承兑汇票（卡片） 1 出票日期： 年 月 日 汇票号码 此联承 兑 人

9、银行承兑汇票 银行承兑汇票（卡片）1 出票日期：年月日汇票号码 此 联 承 兑 行 留 存 备 查 ， 到 期 支 付 票 款 时 作 借 方 凭 证 附 件10、银行承兑协议

银行承兑协议（存根） 1 编号： 银行承兑汇票的内容： 收款人全称付款人全称 开户银行开户银行 账号账号 汇票号码汇票金额(大写) 签发日期＿＿＿年＿＿月＿＿日到期日期＿＿＿年＿＿月＿＿日 以上汇票经承兑银行承兑，承兑申请人（下称申请人）愿遵守《银行结算办法》的规定以及下列条款： 一、申请人于汇票到期日前将应付票款足额交存承兑银行。 二、承兑手续费按票面金额万分之（五）计划，在银行承兑时一次付清。 三、承兑汇票如发生任何交易纠纷，均由收付双方自行处理，票款于到期前仍按第 一条办理。 四、承兑汇票到期日，承兑银行凭票无条件支付票款。如到期日之前申请人不能足 额交付票款时，承兑银行对不足支付票款转作承兑申请逾期贷款，并按照有关规定计收罚息。 五、承兑汇票款付清后，本协议自动失效。 本协议第一、二联分别由承兑银行信贷部门和承兑申请人存执，协议副本由承兑银行会计部门存查。 承兑申请人签章：承兑银行签章： 订立承兑协议日期：年月日 11、信汇凭证 银行信汇凭证（回单） 1 委托日期年月日 12、电汇凭证 银行电汇凭证（回单） 1

会计记账凭证范本附件记账凭证附件的折叠

会计记账凭证范本附件记账凭证附件的折叠原始凭证必须具备的基本要素,原始凭证的分类;记账凭证必须 具备的内容,记账凭证的分类,记账凭证的更正方法;原始凭证和记账 凭证的关系。下面就为大家解开记账凭证附件的折叠，希望能帮到你。 关于原始凭证的怎样折叠未见颁布标准折叠方法，我只给你讲 讲我的折法：平行记账凭证下边两毫米处，先向里折叠后，再折叠左边的角。这样折叠后折叠的角在上面，要查阅时，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉开。 实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后 的装订和保管，在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工。 过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外 形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅;附件本身不 必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整;过窄 过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。 原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同，纸上可先印一 个合适的方框，各种不能直接装订的原始凭证，如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘

贴纸的方框之内，不得超出。粘贴时应横向进行，从右至左，并应粘在原始凭证的左边，逐张左移，后一张右边压位前一张的左边，每张附件只粘左边的0.6—1厘米长，粘牢即可。粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。 能全面反映每笔经济业务活动情况的原始凭证，应按自然张数计算; 不能全面反映每笔经济业务活动情况，需要附件进行补充和说明的，应在原始凭证上注说附件张数，并将其粘贴在一起，附件不计入原始凭证张数; 某类或某些原始凭证利用自制封面已进行汇总的，如差旅费报销单、支出汇总审批单等，其封面已对所反映的经济业务活动综合说明，对所附凭证张数也已注明，所以，它们应作为一张原始凭证计算。 记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：

会计、出纳交接表模板

会计交接手册 _______店成立于该店原会计_______，因现将会计工作移交给_______接管。现办理如下交接： 一、交接日期： _______年_____月_____日。 二、重点事项的移交： 1、会计科目移交，附：货币资金、库存商品、应收账款、待摊费用、固定资产、低值易耗品、递延资产、其他应收款、其他应收款押金条、待处理财产、应付账款、其他应付款、其他科目等交接表格

3、其他注意事项： 交接前应完成各种对账工作，如明细账与总账，各直营店间对账，与总部及配货部 对账，各直营店往来对账、供应商对账、各应收应付的余额核对等；完成交接前的账务处理及其他需处理事项，完成各种摊销、计提及其他账务处理错误的调整；完成各种资料的整理，如各种资产盘点，凭证装订整理，其他需要交接的文件资料的整理等； 原会计应将工作流程、工作内容及关系部门（总部相关部门、各直营店各部门、工商税务机关等）等事项交待给新会计（可编制简要说明）；对于新聘会计还应进行简单的业务培训，如账务处理方法，软件系统的操作，其他应注意的事项等； 有关电脑、电子文件、电子表格、软件系统（帐务处理、分销系统、邮箱系统）等的密码需要进行交接或更改； 其他事项： 以上是否已按要求处理完毕：是否 三、未进行交接事项（因特殊原因导致某些事项不能交接的可在此说明）： 四、交接前后工作责任的划分： _______年_____月_____日前的会计责任事项由原会计_______负责；_______年_____月_____日起的会计工作由会计_______负责。以上移交事项均经交接双方确认无误。 五、本交接书一式三份，交接双方各执一份，分公司存档一份。 移交人： 接管人： 监交人： ______直营店 年 月 日

各种凭证样式及填写.

一、通用记账凭证样式 通用记账凭证简介及填写 通用记账凭证是用以记录各种经济业务的凭证。采用通用记账凭证的经济单位，不再根据经济业务的内容分别填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，所以涉及到货币资金收、付业务的记账凭证是由出纳员根据审核无误的原始凭证收、付款后填制的，涉及转账业务的记账凭证，是由有关会计人员根据审核无误的原始凭证填制的。在借贷记账法下，将经济业务所涉及的会计科目全部填列在“借方余额”或“贷方余额”栏内。借、贷方金额合计数应相等。制单人应在填制凭证完毕后签名盖章，并在凭证右侧填写所附原始凭证的 张数。 二.收款凭证的格式

收款凭证的介绍及其填制方法 收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。在借贷记账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是“库存现金”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“库存现金”或“银行存款”相对应的科目。金额栏填列经济业务实际发生的数额，在凭证的右侧填写所附原始凭证张数，并在出纳及制单处签名或盖章。 凭证左上角“借方科目”处，按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目；凭证上方的“年、月、日”处，填写财会部门受理经济业务事项制证的日期；凭证右上角的“ 字第号” 处，填写“银收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号：“摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明：“贷方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行

存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目：“金额”栏填写与同一行科目对应的发生额：“合计栏”填写各发生额的合计数；凭证右边“附件张”处需填写所附原始凭证的张数；凭证下边分别由相关人员签字或盖章：“记账”栏则应在已经登记账簿后划“√”符号，表示已经入账，以免发生漏记或重记错误。在最下面的财务主管，记账，出纳等处，需要相关人员签字或其签章 三.转账凭证的格式 转账凭证的介绍及其填制 转账凭证是根据转账业务（即不涉及现金和银行存款收付的各项业务）的原始凭证填制或汇总原始凭证填制的，用于填列转账业务会计分录的记账凭证。转账凭证是登记有关明细账与总分类账的依据。

财务会计移交表

财务会计移交表 因工作需要，现将记账凭证及账务移交如下： 1、移交2012年1月份1#--52#记账凭证一本，现金付讫：288539.50 元，现金收讫：303318.20元，期末余额：158117.10元。 2、移交2012年2-3月份1#---52#记账凭证两本，现金付讫：366599.60 元现金收讫：318579.50元，期末余额：110097元。 3、移交2012年4月份1#--50#记账凭证两本，现金付讫：400171元， 现金收讫：457824.40元，期末余额：170750.40元。 4、移交2012年1-3月份会计报表各一份，分别有资产负债表、损益 表。 5、移交2012年1—4月份账本一本。 移交人： 接交人： 监交人： 2012年09月08日

工作及财务移交表 工作及财务移交表 一、会计人员的交接，主要包括以下几个方面： 1、将尚未处理完毕的业务，处理完毕。一般将交接截至期放在月末，这就是说，将月底之前的凭证、帐簿、报表等编制登记完毕。 2、整理保管的各种会计资料(如凭证、帐簿、报表等)和各种会计物品(如证件、发票、印章、电算化密码等)，并列示于交接清单上。 3、整理尚无法处理的业务，列示于交接清单上，注明已处理的程度、相关的凭证资料等。 4、交待其他相关事宜，比如相关工作联系部门(包括企业内部和外部)联系人的联系方式、相关会计处理的流程方法等等。这些内容视你的具体情况而定，以将你工作的内容交待清楚为准。 5、打印交接清单，一式三份。按照交接清单交接工作，交接无误后，由移交人、接交人、监交人各自签章，各执一份交接清单。 二、会计人员办理移交手续前，必须及时作好移交准备 1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕。 2、尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。 3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品;实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。

[实用参考]公司财务会计制度范本

公司财务会计制度范本 时间:20RR-07-2315:30来源:未知作者:过水青春点击:2873次 每一个公司都有财务部门，其财务部门是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，财务会计的工作十分重要。如何制定健全的财务会计制度呢？以下整理的公司财务会计制度范本，可供参考。 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，

出纳的交接内容

出纳工作的交接 出纳工作交接是指出纳人员因工作调动或者离职等原因，由原任出纳人员将有关工作和资料移交给后任出纳人员的工作过程。 一、出纳工作交接的原因或情形 出纳人员办理交接手续主要有以下几个方面的原因： 1.出纳人员辞职或离开单位； 2.企业内部工作变动不再担任出纳职务，例如出纳岗位轮岗调换到会计岗位； 3.出纳岗位内部增加工作人员重新进行分工； 4.因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作； 5.因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作； 6.企业因其他情况按规定应办理出纳交接工作的，如企业解散、破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组移交。 二、出纳工作交接的作用 出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。出纳人员调动工作或者离职时，与接管人员办清交接手续，是出纳人员应尽的职责，也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。办好交接工作，可以使出纳工作前后衔接，可以防止账目不清、财务混乱。 出纳人员必须按有关规定和要求办理好工作的交接手续，搞好工作的移交。出纳工作交接的作用主要有： 1.可以明确工作责任； 2.便于接办的出纳人员熟悉工作，能够立即进入工作角色； 3.有利于账目清晰与账簿归档； 4.有利于发现和处理出纳工作和资金管理工作中存在的问题； 5.预防经济犯罪的发生； 6.防止资金流失。 三、出纳工作交接的内容 （一）手工记账的企业出纳工作交接的内容 总体来看，出纳交接工作。主要包括以下一些基本内容： 1.出纳凭证：包括与现金、银行存款及其他货币资金有关的原始凭证和记账凭证。 2.出纳账簿：包括现金日记账和银行存款日记账等。 3.现金：包括库存的人民币和外币。 4.支票：空白支票、支票领用备查登记簿。 5.有价证券：包括债券、股票等。 6.用于银行结算的各种银行汇票、银行本票、商业汇票、等票据。 7.各种收款收据：包括空白收据、已用或作废收据的存根联等。 8.印章：包括财务专用章、银行预留印鉴以及“现金收讫”、“现金付讫”、 “银行收讫”、“银行付讫”、“作废”等业务专用章。 9.会计文件：如应由出纳人员保管的相关文件、银行对账单、合同、协 议等。 10.会计用品：如报销单据、借据等。 11.办公室、办公桌与保险工具的钥匙，各种保密号码。

财务经理交接清单

证联支付有限责任公司 财务交接表 交接前提 截止交接日,相关会计报表打印成册, 会计凭证处理完毕, 会计档案整理归档, 会计账簿登记完毕. 1. 税务事项 1) 发票管理 1.1 购进尚未使用的发票[发票号码,购进日期] 1.2 购进已用的发票[发票号码,购进日期] 1.3 已核销的发票 1.4 可抵扣进项发票的复印件[装订成册] 1.5 开票税控机操作资料/用户名/手册 2) 纳税申报资料 2.1 营业税申报表 2.2 所得税申报资料 2.3 涉税会计报表 3) 涉税相关资料/证件/申请/税务批复 4) 增值税相关管理的资料.文件,联系人等信息 2. 会计报表[要求所有报表均需要打印成册，并经单位负责人签字] 1) 对外报表： 1.1 报表明细: 2) 对内报表： 2.1 报表明细 3) 科目余额表[包括核算项目] 3. 会计凭证 1) 交接日以前月份的所有会计凭证[装订成册] 2) 交接日当年度会计凭证及未装订凭证(几份) 3) 截止交接日,凭证代替事项. 4. 软件账号及密码: 1) 金蝶系统操作用户及密码; 2) 金蝶处理情况

3) 重要文件未处理记录,公文转发情况. 4) 5. 会计帐薄 1) 历年帐套的磁盘备份： 2) 历年的会计帐薄明细账,总账打印件[要求列明科目、所属期间 等] 6. 往来帐 1) 交接日上月往来帐明细表 2) 交接日上月客户应收账款核对表，交接日上月与总部往来明细 核对表 3) 交接日上月客户对账函,截止上季度的客户询证函, 客户对账清 单 4) 7. 固定资产和低值易耗品 1) 固定资产盘点表 2) 后附明细表 8. 托管商品 1) 商品盘点表[每月，电子文档和签字文档] 2) 盘盈盘亏处理登记表 9. 货币资金 1) 库存现金：盘点表[截止交接日的盘点表] 2) 银行存款：交接日上月或当月银行对账单为准,银行余额调节 表,未达账项明细表; 10. 客户合同 1) 物流合同:[平时对账的依据] 2) 3) 保证金合同:[编号:有效期,是否在有效期内] 11. 重要文件及资料 1) 12. 财务证件及资料 1) 国税及地税登记本正副本 2) 税务查帐报告，年审报告及开票资格认证书等 3) 银行开户许可证，公司用银行储蓄存折（列出当日余额）/密 码等。 4) 验资报告 5) 办公室钥匙

财务会计制度范本财务会计制度模板.doc

财务会计制度范本_财务会计制度模板(2)财务会计制度范本_财务会计制度模板(2) 1、公司财务实行计划为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务

经理对成本费用进行控制、分析及考核。 8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 10、完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时; 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作; 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 三、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。 2、建立和健全现金日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、库存现金超过3000元时必须存入银行。 4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

企业会计制度范本

XX县运河湖产品有限公司 (公司财务制度) 一、财务管理制度 为加强财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务的发展，提高企业经济效益，根据国家有关财务管理制度，结合企业实际情况，特制定本制度。 财务管理的基本任务： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高企业经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）财务监督。实行财务监督，维护财经纪律。企业的经营，管理，服务，必须依据财经法规以及财务计划，对工厂预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配兼顾国家，集体和个人三者的利益。同时，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金，公益金，并向投资者分配利益。 财务管理制度是企业内部管理的重要制度，为保证有关财务管理工作规范化，标准化，特制定以下具体规定。 （一）货币资金管理制度。严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在保险箱内，确保定安全。对指定的使用备用金人员必须进行定期检查，核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。

（二）费用现金报销制度。为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项差旅费、招待费现金报销拟定严格的制度。 （三）往来账目清理制度。做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，催收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。 （四）会计报表制度。会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，是领导了解企业经济状况重要信息资料，也是编制下年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。 二、会计管理制度 为了规范会计行为，保证会计资料真实、实整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》的规定，特制定本制度。 （一）财务部门机构的设置 根据企业的具体情况，财务部门设置下列人员：财务负责人、会 计、出纳。 （二）会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计 核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。 （三）健全内部会计监督制度。记账人员与经济业务事项和会 计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。 （四）建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管

财务交接清单模板.doc

财务交接清单模板 篇一：财务工作交接表 工作交接表 交接日期: ___年__月__日 一.资金方面 1.库存现金：现金日记账______ ,实存现金______,_____年____月___日，金额______元，账实相符。 2.银行存款日记账金额_________,核对相符。 3.是否存在押金，有无押金条，是否存在不能收回的情况。附现金盘点表，借条明细表。 二.移交账簿票据 1.本年度以及上年度原始票据_____本。 2.本年度及上年度会计报表_____张。 3.空白转账支票_张，号码：_____到_____。 4.现金支票_____张，号码：_____到_____。 5.本年度银行对账单_____份。 6.凭证_____本。 7.社保，公积金，个税等涉税申报资料：_____本。 三.财务工具交接

1.财务章_____枚，发票专用章_枚，法人章_____枚，公章_____枚。 2.柜子钥匙_____把，办公桌抽屉钥匙_____把，保险柜钥匙_____把，办公室大门钥匙_____把。 3.电费卡_____张。 4.银行U盾_____个，网银相关资料：_____。 5.开票IC卡_____张，银行交易密码是否已交接：是/否。 6.本期已开具的发票_____张，空白发票_____张。 7.对现有固定资产进行全面盘点，填制固定资产盘点明细表，对差异进行说明。 8.对应收账款进行清理：①.账实是否一致？②.是否存在不能收回的或有异常的应收账款。 9.对包装物和低值易耗品进行盘点：①.账实是否一致？②.是否存在亏空。附盘点明细表 四.其它证件 1.国税登记证_____本。 2.地税登记证_____本。 3.银行开户许可证_____张。 4.营业执照_____本。 5.组织机构代码证_____本。 6.税务申报CA证书_____个。 7.其它重要证件：_____件。

财务会计交接清单

财务会计交接清单Last revision on 21 December 2020

财务会计交接清单 1、各年的会计资料按月提供。 1）、记账凭证：2010年本；2011年本。 2）、财务报表：2010年份；2011年份。 3）、增值税申报表、发票申报表（含普通发票）：2010年份；2011年份。 4）、抵扣联及清单(按月)：2010年份；2011年份。 5）、税务增值税申报卡张，密码：；发票申报卡张。密码：。 6）、发票领购本本，密码：。 7）、增值税专用发票张；普通发票张。 8）、审计报告、汇算清缴报告：2010年份；2011年份。 9）、总分类明细账：2010年本；2011年本。 10）、总账：2010年本；2011年本。 11）、原材料明细账：2010年本；2011年本。 2、有关合同、权利证书及IC卡，环评报告。 1）、营业执照正副本 2）、税务登记证正副本 3）、法人代码证正副本及IC卡 4）、外资批准证书正副 5）、生产许可证正副本 6）、流通许可证正副本 有关合同 3、资金方面： 1）网银密码。 2）支票领购本、密码。 3）现金支票：张，号码： 4）转账支票：张，号码： 5）库存现金： 6）银行余额调节表。 7）银行开户许可证 4、有关网上办事的密码。海关、外汇。 5、每月需要向哪些部门提供报表、哪些报表。 部门： 网站： 6、每年需要向哪些部门申请年检，具体时间。 7、每月、年向印度哪些人提供哪些报告。

8、钥匙 经手期间的账务如有问题，可继续追查、核实，因财务工作有时间的延续性，交接未尽事项应继续询问、核实、明确责任。 移交人：接管人：监交人： 年月日

会计交接表

财务交接情况 交接内容包括会计凭证、会计账簿、会计报表及报表附注、会计文件、会计工具、印章和其他资料(如户口登记簿、土地登记簿、会议记录簿、文书档案等) 实行会计电算化管理的企业,还应移交会计软件、数据磁盘及相关资料 1、交接前的准备工作。 会计人员在办理会计工作交接前,必须做好以下准备工作: ①已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕; ②尚未登记的账目应当登记完毕。结出余额,并在最后一笔余额后加盖经办人印章。 ③整理好应该移交的各项资料,对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。 ④编制移交清册,列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。 ⑤会计机构负责人(会计主管人员)移交时,应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。 2、移交点收。 移交人员离职前,必须将本人经管的会计工作,在规定的期限内,全部向接管人员移交清楚。接管人员应认真按照移交清册逐项点收。 具体要求是:

①现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交,不得短缺,接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时,移交人员在规定期限内负责查清处理。 ②有价证券的数量要与会计账簿记录一致,有价证券面额与发行价不一致时,按照会计账簿余额交接。 ③会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺,不得遗漏。如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中加以说明,由移交人负责。 ④银行存款账户余额要与银行对账单核对相符,如有未达账项,应编制银行存款余额调节表调节相符;各种财产物资和债权债务的明细账户余额,要与总账有关账户的余额核对相符;对重要实物要实地盘点,对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。 ⑤公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。 ⑥实行会计电算化的单位,交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作,确认有关数字正确无误后,方可交接。 3、专人负责监交。 对监交的具体要求是: ①一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人(会计主管人员)监交。 ②会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续,由单位负责人监交,必要时主管单位可以派人会同监交。 4.交接后的有关事宜。

2020年(财务会计)会计凭证样本格式

（财务会计）会计凭证 样本格式

会计凭证样本格式 1、会计凭证的概念 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。 1、需填制原始凭证的会计事项： ①款项和有价证券的收付 ②财物的收发、增减和使用 ③债权和债务的发生和结算 ④资本、基金的增减 ⑤收入、支出、费用和成本的计算 ⑥财务成果的计算和处理 ⑦需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项 购物时收到的普通发票、增值税专用发票、提货单；企业送交款时，收到的收款收据；银行开出的收款、付款的结算凭证；各种车票、船票、机票等。 自制原始凭证是指在经济业务发生或完成时，由本单位业务经办部门或个人自行填制的原始凭证。如购入材料验收入库时，由仓库保管人员按照

规定手续填制的收料单；车间或部门向仓库领用材料时，按要求填写的领料单；还有产品验收入库的入库单，出差人员填报 原始凭证的填制 原始凭证的基本内容（基本要素） ⑴原始凭证的名称和编号 ⑵填制原始凭证的日期 ⑶接受原始凭证的单位名称或个人姓名 ⑷经济业务的内容 ⑸经济业务的单价、数量和金额 ⑹填制原始凭证的单位名称或填制人姓名 ⑺经办人员或责任人的签名或者盖章 原始凭证的填制要求 ①真实可靠②填制及时③内容完整④填写清楚 书写规范 ①阿拉伯数字的书写规范 ②汉字大写数字的书写规范 ③大小写金额的书写规范

④票据日期书写规范 ⑶部分原始凭证的填制 ①普通商业发票的填制 ②增值税专用发票的填制 ③现金支票的填制 ④转账支票的填制 ⑤银行进账单的填制 ⑥收款收据 原始凭证的审核 三、原始凭证的审核内容 记账凭证的填制 记账凭证与原始凭证的差别： 与原始凭证相比，记账凭证有两点不同： (1)记账凭证是企业内部所填写的，并作为登记账簿的直接依据，它不能用来证明经济业务的发生，不具备法律的证明效力。 (2)记账凭证上一定要列明如何对经济业务进行处理的会计分录，这是对原始凭证进行处理的第一步。 1、记账凭证的种类 （1）记账凭证按照其记录反映的经济业务内容的不同，可以采用收款凭