营业税练习题及答案

营业税练习题

一、单项选择题

1.下列应税劳务适用营业税税率为5%的是（C）

A．某运输公司取得的运费收入

B．某建筑公司取得的工程款

C．某企业转让专利技术取得20万转让费

D．某高尔夫球场取得的营业收入

2．下列有关营业税的征税范围，正确的是（D）

A．提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产

B．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产

C．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产

D．在中华人民共和国境内有偿提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产

3．以下有关营业税应税行为，正确的是（C）

A．指无偿提供应税劳务的行为

B．指无偿转让不动产所有权的行为

C．指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为

D．单位或个体经营者聘用的员工也属于营业税的征收范围

4.某运输公司2008年12月运营收入为30万元，运营支出为10万元，该公司应纳营业税额为（B）

A．6000 B．9000

C．20000 D．10000

5．下列（C）不属于营业税纳税人的特殊规定

A．单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。

B．单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以自己的名义对外经营并由自己承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。

C．单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人

D．在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税纳税义务人

6．中央铁路运营业务的纳税人是（A）

A．铁道部 B．铁道部直属各铁路局

C．铁道部直属铁路分局 D．各车务段

7. 下列项目中，应作为营业税计税依据的是（D）

A．运输企业联运业务一次性收取的运输费

B．旅行社在境内组团在境内旅游收取的全部旅游费用

C．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用

D．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额8. 按次纳税的营业税起征点为（B）元

A．50 B．100

C．200 D．500

9. 下列（C）项目不能免征营业税

A．托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务

B．残疾人员个人提供的劳务

C．境内保险机构为进口货物提供的保险产品

D．学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务

10.下列行为中不应缴纳营业税的是（ C ）。

A．在境内销售房屋、建筑物B．在境内载运货物出境

C．境内保险机构为出口货物提供的保险D．在境内组织旅客出境旅游

11.单位和个人自己新建建筑物后销售的（ D ）。

A.不征税

B.按建筑业征税

C.按销售不动产征税

D.除按建筑业征收营业税外，再按销售不动产征收营业税

12.某旅游公司组织20人去桂林旅游，每人收取旅游费2000元，旅游中由公司替旅客支付房费150元，餐费100元，交通费100元，门票等费用50元，是旅游公司组织这次旅游应纳的营业税为( C )元。

A．2000 B．1200

C．1600 D．960

13. 经营游览场所属于营业税暂行条例中规定的（ D ）的征税范围。

A．娱乐业B．“服务业”税目中的旅游业

C．“服务业”税目中的其他服务业D．“文化体育业”税目中的文化业14. 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（ C ）。

A．不动产所有权、土地使用权转移的当天

B．不动产所有权、土地使用权转移手续办妥的当天

C．收到预收款的当天

D．转让土地使用权或者销售不动产合同签订的当天

15. 银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为（ C ）。

A．15日 B．1个月

C．1个季度 D．1年

16.某施工企业与甲方签订合同，工程总造价1000万元，其中有甲方购买主要设备200万元、原材料50万元和物资100万元，则计税营业额为（B）万元。

A．1000 B．800

C．750 D．650

17.某建筑安装公司2009年8余额分自建一栋商住办公楼并已全部销售，取得销售额1500万元，建筑安装工程成本为1000万元。已知当地主管税务机关规定的建筑安装工程成本利润率为15%，该建筑安装公司的营业税应纳税额为（ A ）万元。

A．110.57 B．35.57

C．109.5 D．132.5

18.下列各项（ C ）不属于营业税免税范围。

A．残疾人员个人提供的劳务

B．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

C．境内保险机构为进口货物提供的保险产品

D．农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险

19. 营业税的免税、减税项目由（ D ）规定。

A．财政部 B．各省、自治区、直辖市地方税务局

C．国家税务总局 D．国务院

20. 纳税人提供的建筑业劳务，应当向（B）的主管税务机关申报纳税。

A．机构所在地 B．应税劳务发生地

C．居住地 D．登记注册地

二、多项选择题

1．与其他商品劳务税相比，营业税具有（ABC）特点。

A．一般以营业额全额为计税依据 B．按行业设计税目税率

C．计算简便，便于征管 D．不同行业、同一税率

2．现行营业税，区分不同行业和经营业务，设计了（AB）税率。

A．对交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业等基础产业和鼓励发展的行业适用较低的3％税率

B．对服务业、转让无形资产和销售不动产适用较高的5％的税率

C．对金融保险业适用7％的税率

D．娱乐业适用20％的税率

3．（ABC）属于交通运输业的征税范围。

A．陆路、水路、航空 B、管道

C．装卸、搬运 D．海底勘探

4．下列有关纳税义务发生时间的规定正确的是（ABCD）。

A．纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天

B．营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天

C．纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D．纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

5. 在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，这里的“境内”是指（ABCD）。

A．提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内

B．所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内

C．所转让或者出租土地使用权的土地在境内

D．所销售或者出租的不动产在境内

6. 纳税人有下列（ABC）情形之一的，视同发生应税行为。

A．单位将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人

B．个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人

C．单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为

D．单位或者个人自建建筑物后自用

7.以下（ABCD）属于价外费用

A．收取的手续费 B．补贴

C．基金 D．集资费

8. 娱乐业的营业额包括（ABCD）

A．门票收费 B．台位费

C．点歌费 D．烟酒饮料茶水等收费

9. 纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由（AC）主管税务机关补征税款。A．机构所在地 B．核算地

C．居住地 D．经营地

10.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，其扣缴义务人可以是（BCD）

A．境内经营机构 B．受让方

C．购买方 D．境内代理人

11.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（AB）。

A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险

B．境外某保险公司为某公司境内财产提供的保险

C．境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险

D．境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

12.营业税应税劳务包括（BCD）。

A．提供加工劳务 B．提供咨询服务

C．组织出国旅游 D．举办体育比赛

13. 下列各项中（ACD）属于“服务业”营业税的征税范围。

A．代理 B．运输

C．广告 D．旅店

14.下列关于营业税计税营业额的说法正确的是（BCD）。

A．纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用做为营业额

B．纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额

C．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

D．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额15. 营业税的纳税期限可以为（BCD）。

A．3日 B．5日

C．15日 D．1个月

三、简答题

1.简述营业税的特点包括哪些？

答：营业税的特点包括：（1）征税面广，税源广泛；（2）以对非商品营业额征税为主；（3）按行业大类设计税目税率；（4）计算简便，征收成本较低。

2.请简要说明我国现行营业税的征税范围。

答：现行营业税的课税对象是在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的营业收入，其征收范围是通过税法列举税目的方式加以规定的。按照行业、类别的不同共设置九个税目:交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。

3.营业税的法定免税项目包括哪些？

答：营业税的法定免税项目包括：养育、婚姻介绍、殡葬服务项目；医疗服务项目；教育服务项目；农业服务项目；文化活动项目；行政性收费项目。

四、判断题

1. 提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。（√）

2. 纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。（√）

3. 纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额不在同一张发票上注明的，可以以折扣后的价款为营业额。（×）

4. 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（√）

5. 按期纳营业税的起征点为月营业额1000－3000元。（×）

6. 纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。（√）

7. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（√）

8.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。（√）

9.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。（√）

10. 纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。（√）

11. 纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在营业税暂行条例规定的幅度内决定。（√）

12. 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额。（√）

13. 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入可以免征营业税。（√）

14. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，不得免税、减税。（√）

15.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（√）

四、计算题

1.甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）位于某市区，下辖3个施工队、1个招待所（为非独立核算单位），2007年经营业务如下：

（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1500万元；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。

（2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司（乙建筑工程公司只提供建筑业劳务）。

（3）甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。

（4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。

要求按下列顺序回答问题：

（1）甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；

（2）甲建筑工程公司转让办公用住房应缴纳的营业税；

（3）甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；

（4）甲建筑工程公司应缴纳的城市维护建设税。

解：（1）总承包建筑工程应缴纳的营业税=（3000－200）×3%=84（万元）

（2）转让办公用住房应缴纳的营业税=（1300－700）×5%=30（万元）

（3）招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5（万元）

（4）应缴纳的城市维护建设税=（84+30+12.5）×7%=8.855（万元）

2.某市民政部门2008年9月发行社会福利彩票取得收入50万元，其中支付代销点代销手续费5万元。请计算该民政部门和代销点各自应纳的营业税。

解：社会福利有奖募捐的发行收入，是以无偿方式取得的，不属于营业税的征税范围。该市民政部门无需缴纳营业税。但代销点取得的手续费收入应按规定征收营业税。

代销点应纳营业税＝50000×5%＝2500元。

3.某建筑安装公司2008年8月份自建一栋商住办公楼并已全部销售，取得销售额1500万元，建筑安装工程成本1000万元。已知当地主管税务机关规定的建筑工程成本利润率为15%，计算该建筑安装公司的营业税应纳税额。

解：应纳税额=1000×（1+15%）/（1－3%）×3% +1500 ×5%=110.57（万元）

4.某运输公司2008年9月发生下列业务：①取得客运收入19.98万元，替保险公司代收保险费200元，付给境外运输企业运费15万元；②取得货运收入30万元，支付给其他联运单位运费10万元；③销售货物并负责运输取得收入16万元。请计算该公司10月份应纳营业税额，并说明其纳税地点和时间。

解：税法规定，运输企业自我国境内载运旅客或货物出境，在境外其载运的旅客或货物改由其他运输企业承运的，以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额；对于联运业务，以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费.装卸费等费用后的余额为营业额；对既销售货物又负责运输的混合销售行为，应征收营业税。

应纳营业税＝（199800＋200－150000＋300000－100000＋160000）×3%＝12300元；

该公司应于次月10日前向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税7500元。

5.某旅行社2000年9月组织团体旅游，收取旅游费共计30万元，其中组团境内旅游收入14万元，替旅游者支付给其他单位餐费.住宿费.交通费.门票共计6万元；组团境外旅游收入16万元，付给境外接团企业费用10万元。请计算该旅行社本月应纳营业税额。

解：税法规定，旅游企业组团到境外或境内旅游，无论在境外或境内改由其他旅游企业接团，应以全程旅费扣除接团费用和替旅游者付给其他单位的餐费.住宿费.门票等代付费用后的余额为营业额；旅游业属服务业税目范畴，适用税率为5%。

应纳营业税＝（140000－60000＋160000－100000）×5%＝7000元。

6. 某建筑公司发生如下涉税业务:

（1）自建同一规格的楼房3栋，建筑安装成本9000万元，成本利润率10%,房屋建成后，其中一栋留作自用；一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入5000万元。

（2）承接某商场建筑工程业务，工程总造价1000万元，其中包括该建筑公司购买的商场电梯价款120万元和水泥价款100万。

要求：计算该公司应纳税营业税额。

解：200×5%+【9000÷3×（1+10%）】÷（1-3%）×3%+5000×5%=362.06（万元）

1000×3%=30（万元）

共需缴纳营业税362.06+30=392.06（万元）

营业税的计算与会计处理-最新范文

营业税的计算与会计处理 一、营业税的计算 (一)应纳税额的计算 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式： 应纳税额=营业额×税率 例1.某邮政局1994年2月份取得报刊发行收入额为14l000元,出售各类邮政物品取得收入7800元,经营其他邮政业务取得收入2300元,则该邮局2月份应纳营业税额为： 应纳税额=(14l000十7800十2300)×3%=4533(元) (二)建筑安装业务实行转包或分包的应纳税额的计算 建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。 建筑安装业务实行转包或分包形式的,由总承包人代扣代缴营业税。 例2.某建筑总承包人承包建筑安装工程一项,总承包费xxxx元,总承包人又将此工程分包给几个分包人,分包价款分别为xxxx 元,xxxx元,xxxx元。则该建筑总承包人应纳及代扣代交营业税额为：分包款总额=xxxx十xxxx十xxxx=xxxx(元) 代扣营业税=xxxx×3%=40200(元) 总承包人的承包款=xxxx一xxxx=xxxx(元)

总承包人应纳税额=xxxx×3%=37800(元) (三)金融企业接受其他企业委托发放贷款的应纳税额计算 金融企业接受其他企业委托发放贷款,收到委托贷款利息,计算代扣的营业税。 例3.某企业委托金融企业发放贷款,额度xxxx元,利息率7.5%,当收到委托贷款利息时,该金融企业应代扣代缴的营业税为：代扣代缴营业税=xxxx×7.5%×5%=4500(元) (四)征收营业税的混合销售行为的纳税计算 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者之外,其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,应当征收营业税。 例4.一卡拉oK歌舞厅11月份共取得门票收入45000元,点歌费2300元,还有提供烟酒饮料收入14000元,该卡拉OK歌舞厅应纳营业税额为(经当地税务机关确定,OK厅适用税率为15%)： 应纳税额=(45000十2300十14000)×15%=9195(元) 二、营业税的会计处理 (一)企业交纳的营业税,通过”应交税金一应交营业税”科目进行核算。 (二)企业按其营业税额和规定的税率,计算应纳的营业税,借记”营业税金及附加”(金融保险企业、旅游饮食服务企业、邮电通信企业、民用航空企业、农业企业)、”营运税金及附加”(交通运输企业)、”经营税金及附加”(房地产开发企业)、”运输税金及附

人教版六年级下册纳税练习题

人教版六年级下册纳税练习题 1.填空. (1)缴纳的税款叫做(). (2)应纳税额与各种收入的比率叫做(). (3)中商百货11月份的营业额是680万元，应缴纳营业税34万元，其中680万元是()，32万元是()，税率是(). (4)美食城六月份的营业额为300万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，那么六月份应缴纳营业税()万元. 2.选择. (1)我国规定收入超过3500元的部分应缴纳3%的个人所得税，李冰的月工资是4000元，他每月应缴纳的个人所得税是(). A.3500×5% B. 4000×5% C. (4000－3500)×5% (2)春秋书店本月的营业额为18000元，如果按营业额的4%缴纳营业税，该书店本月应缴纳营业税()元. A. 720 B. 72 C. 7200 3.填图表. 征税行业税率营业额应纳税额 酒店5%（）万元3.6万元 客运公司3% 4.8万元（）万元 音乐茶吧（）1 1万元2.2万元 4.一家饭店十月份的营业额为12万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，那么这家饭店十月份应缴纳营业税款多少元？

5.一家大型饭店九月份比八月份多缴纳营业税款20万元.如果这家饭店是按照营业额的5%缴纳营业税，那么九月份的营业额比八月份增长了多少万元？ 6.强强的爸爸今年5月份的工资为4000元，按照个人所得税法规定，每月个人收入超过3500元的部分，应按照3%的税率征收个人所得税.强强的爸爸这个月应缴纳个人所得税多少元？ 7.李叔叔开了一家商店，按营业额的5%缴纳营业税，某月李叔叔缴纳税款约1900元，李叔叔这个月的营业额约是多少元？ 8.我国饮食业中实行一种“撕票”方式，这种“撕票”方式为每100元应缴纳8元税款，在发给业主时直接扣除顾客票，就是为国家缴纳税款.若饮食店张师傅购回这种“撕票”4000元，则他为国家缴纳税款多少元？ 9.儿童票、成人票中的任一种票购30张以上(含30张)都可以打八折.如果按5%的税率上缴税款，这个旅游团购票的钱，最少要上缴多少钱的税款？

第四章 增值税、消费税、营业税法律制度

第四章增值税、消费税、营业税法律制度 一、单项选择题 1、某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为（）万元。 A、1.45 B、1.75 C、1.95 D、2.25 2、某运输公司2011年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（）元。 A、5887.68 B、5251 C、5456 D、6000 3、东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元；当月购进音响设备10套，支付20 万元的价款。娱乐业税率为20%。则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为（）万元。 A、2 B、4 C、6.8 D、8 4、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有（）。 A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300-500元 B、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000～20000元 C、起征点如果是10000元，纳税人营业额为15000元，则只就5000元作为计税营业额 D、营业税起征点对营业税纳税人都适用 5、下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是（）。 A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额 B、运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额 C、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 D、纳税人提供建筑业劳务（不包括装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款 6、2010年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（）万元。 A、3 B、3.15 C、100 D、105

营业税法练习题含答案

第四章营业税法（答案分离版） 一、单项选择题 1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。 A.从事汽车修配业的个人 B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C.从事修理业务的个体户 D.将不动产无偿赠送他人的单位 2.下列说法中不符合营业税中“服务业”规定的有（）。 A.光租和干租业务按服务业征营业税 B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税 C.承包业务中，出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税 D.旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税 3.营业税的税率形式是（）。 A.单一比例税率 B.行业差别比例税率 C.地区差别比例税率 D.幅度比例税率 4.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。 A.运输公司运营售票收入按5% B.转让无形资产按3% C.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门，合作开展考试的业务按5%

D.电信设备及电路的出租业务按5% 5.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。 A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据 B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据 C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据 D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据 6.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。 A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额 B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额 D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额 7.某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为（）万元。 A.1.35 B.1.75 C.1.85 D.2.25 8.某旅行社2009年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门票等费用5万元。该旅行社本月应纳营业税为（）万元。

税法1试题及答案..

第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）

A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入

第五章营业税题库8-1-8

第五章营业税题库8- 1-8

问题： [多选]下列表述中，符合现行营业税规定的有（）。 A.金融机构往来业务不征收营业税 B.政府举办的大学，从事会计师培训取得收入全部归学校的，免征营业税 C.自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过6万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税 D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税 E.保险企业的摊回分保费用不征营业税 选项C，自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。自2014年10月1日起至2015年12月31日，月营业额不超过3万元的，免征营业税。

问题： [多选]下列关于文化体育业税收优惠的表述中，正确的有（）。 A.文物保护单位举办文化活动的售票收入免征营业税 B.对政府举办的高等学校举办培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税 C.学校及其他教育机构提供的教育服务、学生勤工俭学所提供的劳务服务免征营业税 D.科技馆对公众开放的科普基地的门票收入免征营业税 E.对中国境内单位和个人在境外提供文化体育业劳务照常征收营业税 对中国境内单位和个人在境外提供文化体育业劳务暂免征收营业税。

问题： [多选]按现行制度规定，下述关于营业税的减免政策陈述，正确的有（）。 A.对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征营业税 B.残疾人员个人提供的劳务免征营业税 C.对医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税 D.对境内单位找个人在境外提供建筑业劳务暂免征收营业税 E.保险企业开展无赔偿奖励业务，免征营业税 保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额。 出处：辽宁11选5 https://www.sodocs.net/doc/245612310.html,;

第四章 营业税

第4章营业税法 4.1 营业税概述 4.1.1营业税的概念及其沿革 营业税是以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征收的一种流转税。我国现行营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产所取得的营业收入额为计税依据而征收的一个税种。 自新中国成立以来，我国一直对营业收入征税。1994年税制改革保留了营业税，但对其进行了适当的调整和改革。由于增值税征收范围的扩大，营业税的征税范围有所缩小，只限于对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产业务征收。1993年12月13日，国务院颁布了《营业税暂行条例》，同年12月25日，财政部公布了其《实施细则》，自1994年1月1日起施行。 4.1.2营业税的特点 ⑴对非商品销售额征税为主 ⑵按行业大类设计税目、税率 ⑶计算简便，征收成本较低。 4.1.3营业税的作用 ⑴广泛筹集财政资金，增加财政收入； ⑵体现国家政策，促进各个行业协调发展； ⑶促进公平竞争，有利于鼓励先进和鞭策落后； 4.2 营业税的纳税人和征收范围 4.2.1营业税的纳税人 4.2.1.1一般规定 在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。这里的单位是指各类企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位；个人是指个体工商户及其他有经营行为的个人。 “境内”指我国境内的实际税收行政管理区域，包括： ①所提供的劳务发生在境内； ②在境内载运旅客或货物出境； ③在境内组织旅客出境旅游； ④转让的无形资产在境内使用； ⑤所销售的不动产在境内 ⑥在境内提供保险劳务。 4.2.1.2特殊规定 ⑴企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。建筑安装工程实行分包或转包的，以分包或转包人为纳税人。 ⑵中央铁路运营业务的纳税人为铁道部；合资铁路的运营业务的纳税人为合资铁路公司；地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构；基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。

税务会计复习题(带答案)

税务会计复习题 一、计算及分录题 （一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据） （四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555

营业税练习题及答案

营业税练习题 一、单项选择题 1.下列应税劳务适用营业税税率为5%的是（ C ） A.某运输公司取得的运费收入 B.某建筑公司取得的工程款 C.某企业转让专利技术取得20万转让费 D.某髙尔夫球场取得的营业收入 2.下列有关营业税的征税范围，正确的是（D ） A.提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产 B.在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产 C.在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产 D.在中华人民共和国境内有偿提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产 3.以下有关营业税应税行为，正确的是（C ） A.指无偿提供应税劳务的行为 B.指无偿转让不动产所有权的行为 C.指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为 D.单位或个体经营者聘用的员工也属于营业税的征收范围 4.某运输公司2008年12月运营收入为30万元，运营支出为10万元，该公司应纳营业税额 为（B ） A.6000 B. 9000 C. 20000 D. 10000 5.下列（C ）不属于营业税纳税人的特殊规定 A.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）划义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。 B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以自己的划义对外经营并由自己承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。 C.单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人 D.在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于"交通运输业” 营业税纳税义务人 6.中央铁路运营业务的纳税人是（A ） A.铁道部 B.铁道部直属各铁路局 C.铁道部直属铁路分局 D.各车务段 7.下列项目中，应作为营业税计税依据的是（D ） A.运输企业联运业务一次性收取的运输费 B.旅行社在境内组团在境内旅游收取的全部旅游费用 C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用 D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 8.按次纳税的营业税起征点为（B ）元 A.50 B. 100 C. 200 D. 500 9.下列（C ）项目不能免征营业税

税法概论习题及答案

财务管理本科专业税法概论习题 班级：姓名：学号： 一、单项选择题 1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。 A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称 B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。 A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关 B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定 D.税收法律关系的内容是税法的灵魂 3.我国确定纳税人采用的原则是( )。 A.属地原则 B.属人原则 C.实质重于形式的原则 D.属地兼属人原则 4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。 A.税收负担 B.征税对象 C.权利与义务 D.税收法律事实 5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。 A.依法征管 B.进行税务检查 C.对违法行为进行处罚 D.依法受理税务复议申请 6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。 A.税收法律法规 B.宪法 C.税收法律事实 D.税收基本法 7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.城建税 D.土地增值税 8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。 A.税收基本法与税收普通法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.中央税法与地方税法 9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。 A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法，又是程序法 C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是普通法 10.下列说法中，不正确的是( )。 A.税收基本法是税法体系的主体和核心 B.个人所得税法属于税收实体法

第五章营业税会计(习题)

第五章营业税会计 一、单项选择题 1．下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。 A．物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入 B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C．国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D．拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入 2．下列各项中,应作为营业税计税依据的是( )。 A．建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B．非金融机构买卖外汇,卖出价减去买入价后的余额 C．施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D．娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 3．下列各项中,可以作为营业税计税依据的是( )。 A．广告代理企业向委托方收的全部价款 B．融资租赁业务中的租赁费 C．无形资产投资入股时的评估价值 D．实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入 4．根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可免纳营业税的是( )。A．房地产开发公司预收购房定金 B．运输企业销售货物并负责运输所售货物 C．企业将闲置的设备出租给其他企业使用 D．人民银行委托金融机构向企业贷款 5．营业税纳税人按次缴纳税款的，其起征点为（）。 A．200 B．800 C．200-800 D．100 6．交通运输企业的营业额为（）。 A．实际发生的全部费用 B．实际取得的营业额 C．收取的运输劳务费 D．收取的各项费用 7．计提营业税的分录（）。 A．借：营业税金及附加 贷：应交税费──应交营业税 B．借：应交税费──应交营业税 贷：银行存款 C．借：应交税费──应交营业税 贷：营业税金及附加 D．借：银行存款 贷：营业税金及附加 8．企业冲回多计的营业税，应作会计分录（）。 A．借：应交税费──应交营业税 贷：营业税金及附加 B．借：银行存款 贷：营业税金及附加 C．借：营业税金及附加 贷：应交税费──应交营业税

第四章 营业税法

第四章营业税法 一、单项选择题 1. 乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位, 乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用, 乙公司与甲企业结算工程价款 , 则对乙公司应（） A.免征营业税 B.按建筑业税目征收营业税 C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D.按销售不动产税目征收营业税 3. 纳税人提供的应税劳务发生在外县( 市 ), 一般应依法向( ) 主管税务机关申报纳 税。 A. 居住地 B. 注册地 c. 机构所在地 D. 劳务提供地 4. 某典当行某月取得死当物品销售收入12 万元，抵押贷款利息及保管费收入 25 万元。 该典当行当月应纳营业税为 ( ) 。 A. 1. 25 万元 B. 1. 95 万元 C.2 万元 D.2.96 万元 5. 国家在普通住宅的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政策。下列不属于营业税现行优 惠政策的有 ( ) 。 A. 个人购买并居住过 1 年的普通住宅销售时, 免征营业税 B. 个人购买并居住不足 1 年的普通住宅销售时, 按价差征收营业税 c. 出租的居住房, 减半征收营业税 D. 出租的居住房, 租金按 3% 征收营业税 6. 下列关于下岗失业人员再就业营业税起征点的规定中, 说法正确的有 ( ) A. 按次纳税的起征点一般为每次 ( 日 ) 营业额 100 元 B. 按期纳税的起征点一般为每月营业额 1000-2000 元 c. 起征点如果是 2000 元 , 纳税人营业额为 2500 元, 则只就500 元作为计税营业 额 D. 营业税起征点对营业税纳税人都适用 7. 某企业将 4 年前自建的一幢办公楼转让, 原值 500 万元, 已提折旧 200 万元 , 转 让价款 600 万元。此行为属于转让不动产, 营业税的正确处理是 ( ) 。 A. 不交营业税 B. 应纳营业税 5 万元 c. 应纳营业税 15 万元 D. 应纳营业税 25 万元 8. 单位将不动产无偿赠与他人, 视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为 ( ) A. 将不动产交付对方使用的当天 B. 不动产所有权转移的当天 c. 签订不动产赠与文书的当天 D. 承受不动产人交纳契税的当天 9. 某金融企业从事债券买卖业务 ,2004年8月购入A债券购人价50 万元 , B 债券购入

《税法》作者李晓红—课件及课后练习题答案

第1章课后练习题 一、填空题。 一、填空题。 1．强制性、固定性和无偿性 2．税收公平原则和税收效率原则 3．分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能 4．直接税和间接税 5．价内税和价外税 二、简答题(略) 第2章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1．主体客体内容 2．比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3．税收实体法税收程序法 4．单位个人 5．单一税制复合税制 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1．C 2．C 3．ACD 4．D 5.B 三、判断题。 1．×2．√ 3．×4．×5．× 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1．D 2．B 3．C 4．C 5．B 二、多选题。 1．DE 2．BCD 3．AD 4．CD 5．ABC 第3章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1．17% 2．一般纳税人小规模纳税人

3．生产型收入型消费型消费型 4．增值额 5．报关地 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1．AC 2．B 3．C 4. AC 5．D 三、判断题。 1．×2．×3．√ 4. × 5.× 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1. D 2．B 3．B 4．A 5．C 6．D 7．A 8.D 9. B 10．A 二、多选题。 1．ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5．CD 三、案例分析题。 1．(1)当期的销项税额=21.64 (万元) (2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元) (3)当期应纳的增值税=2.77(万元) (4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05(万元) 2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元) (提示：①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元)) 3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元） （2）当期应纳税额＝-36（万元） （3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元） （4）该企业当期应退税额＝36（万元） （5）当期免抵税额＝29（万元） 第4章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。

增值税考试习题及答案

一、增值税习题 一、单选题 1、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物400 000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元，增值税税率为17%。其当月应纳税额为（A）元。 A.51000 B.85000 C.34000 D.17000 2、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（A ）元。 A.56 B.70 C.77 D.88 3、小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（A ）元。 A.900 B.30 000 C.9 000 D.927 4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D ）。 A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业 B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业 C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业 D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业 5、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C ）。 A.收到货款的当天 B.货物移送的当天 C.合同约定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天 6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B）。 A.视同销售货物的行为为货物移送的当天 B.采用预收货款方式的为预收货款的当天 C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天 【判断题】 1、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（错） 2、小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（错） 【多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（AC ）。 A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税 B.固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税 D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税 【案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850 000元； （2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42 120元； （3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580 000元； （4）购进辅助材料128 000元，增值税专用发票注明税额21 760元，支付运输货物的运费1 000元，并取得运输企业开具的运输发票； （5）该罐头厂用价值20 000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18 000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。 上述专用发票都通过了相关认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（C ）元。 A.144 500 B.6 120 C.154 020 D.150 620 （2）该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（B ）元。 A.75 400 B.100 290 C.3 060 D.21 760

营业税会计练习题及答案

营业税会计 一、单项选择题 1．下述业务不属于营业税征税范围的是( )。 A境内提供出国咨询劳务B．境内保险机构为出口货物提供保险 C．境外保险机构为境内物品提供保险D．境内企业境内组织旅客出境游 2．提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定计税价格为( )。 A.营业成本或工程成本*(1十成本利润率)÷(1一营业税税率) B．营业成本或工程成本*(1-L成本利润率)÷(1十营业税税率) C．营业成本或工程成本÷(1一营业税税率) D．营业成本或工程成本÷(1+营业税税率) 3．纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为( )。 A所有权转移的当天B．收到预收款的当天 C收到全部价款的当天D．所有权转移并收到全部款项的当天 4．兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，( )。 A从高适用税率B．从低适用税率C适用平均税率D．适用增值税税率 5．对于下列陈述，符合营业税法规的是( )。 A兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率 B．混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行 C营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，末分别核算的，一律征收营业税 D．营业税纳税人兼营免税减税项目，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税 6．某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券，购人价50万元，同时购人B债券，购入价80万元，共支付相关费用和税金1．3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1．33万元。该金融企业当月应纳营业税为( )元。 A． 1 185 B． 1 500 C． 2 500 D．64 000 7．某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，另收代办签证费2．4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税( )万元。 A．0．75 B．0．77 C．0．87 D．1．87 8.乙施工队为甲企业下属的独立核算单位，乙将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用，则对乙施工队应( )。 A．免征营业税B．按建筑业税日征收营业税 C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D．按销售不动产税目征收营业税 9．某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是( )。 A不缴营业税B．应纳营业税5万元C．应纳营业税15万元D．应纳营业税25万元 10．纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，一般应依法向( )主管税务机关申报纳税。 A居住地B．注册地C．机构所在地D．劳务提供地 11．建筑安装业务实行转包、分包的，以( )为扣缴义务人。 A总承包人B．转包人C分包人D．实际建筑人 12．某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅餐费50万元，另收服务费0.2万元，附设独立核算小卖部取得收入共计2万元，出租柜台售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元。该饭店当月应纳营业税( )万元。

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1、（ 1）（）与（）的比率叫做税率。 （2）某工厂 2 月份产品销售额是1600 万元，如果按销售额的8℅缴纳营业税， 2 月份应缴纳营业税（）万元。 (3) 一个超市 2 月份缴纳了0.68 万元的营业税，如果是按照5℅的税率缴纳的，这个超市 2 月份的营业额是（）万元。 2.请你算一算 旅游营业税率为5℅，根据这一信息计算并填写下表： 黄金周营业额（万元）应缴纳营业税（万元） 青岛崂山1250 蓬莱阁1080 长岛960 成山头320 3.爸爸买了一辆售价12 万元的家用轿车，按照规定缴纳10℅的车辆购置税。爸爸买这辆车 一共花了多少万元？ 4.王叔的一项创造发明得到了5000 元的科技成果奖，按规定应缴纳20℅的个人所得税，王 叔实际得到奖金多少元？ 5.某歌手参加演出，得到演出费4800 元，按个人所得税法规定，扣除800 元后的余额部分 要缴纳 20%的个人所得税，这次演出，这位歌手应纳税多少元？ 6.一家饭店九月份按营业额的 5％缴纳营业税 1250 元，这家饭店九月份的营业额是多少元？ 7.饭店每个月除了要按营业额的5％缴纳营业税以外，还要按营业税的7％缴纳城市维护建 设税。如果一家饭店平均每个月的营业额是14 万元，那么每年应交这两种税共多少万元？ 8.某城市规定在该市购买价值 1 万元以上的商品要缴纳5℅的消费税。李明家购买了一辆轿车，购车连同缴纳消费税一共花了105000 元，这辆轿车价格是多少？

1、2013 年 3 月 30 日，张老师把 30000 元存入银行，定期一年，年利率是 3.00％，到期后能获得本金和利息共多少元？ 2、小叶的爸爸买了 4000 元的国家建设债券，定期三年，如果年利率是 4.50％，到期时可得本金和利息一共多少元？ 3、刘奶奶购买了 15000 元的国债，定期 3 年，年利率是 5.40%，她到期得到利息 多少元？一共能取回多少元？ 4、王叔叔打算建一个生态果园，由于资金紧张，从银行贷款 20 万元，还贷时间为 三年，年利率为 6.65％。三年后，还完全部贷款，王叔叔共付给银行多少钱？ 5、周叔叔将30000 元钱存入银行三年，到期后取出本金和利息共33825 元，年利率是多少？ 6、晶晶把 2000 元存入银行，定期 2 年，年利率是 4.68%，到期后可得利息多少元？ 7、为存取方便，小敏姐姐拿5000 元钱在银行办理了活期储蓄，年率为0.72%，2 个月后，她把钱全部取出来，她应得利息多少钱？

六下税率练习题及答案

六下税率练习题及答案 1. 填空。 缴纳的税款叫做。 应纳税额与各种收入的比率叫做。 中商百货11月份的营业额是680万元，应缴纳营业税34万元，其中680万元是，32万元是，税率是。 美食城六月份的营业额为300万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，那么六月份应缴纳营业税万元。 2. 选择。 我国规定收入超过3500元的部分应缴纳3%的个人所得税，李冰的月工资是4000元，他每月应缴纳的个人所得税是。 A.3500×5% B.000×5% C. ×5% 春秋书店本月的营业额为18000元，如果按营业额的4%缴纳营业税，该书店本月应缴纳营业税元。 A.20 B. C.200 3. 填图表。 征税行业税率营业额应纳税额 酒店%.6万元 客运公司% .8万元

音乐茶吧 11万元.2万元 综合提升重点难点，一网打尽。 4. 一家饭店十月份的营业额为12万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，那么这家饭店十月份应缴纳营业税款多少元？ 5. 一家大型饭店九月份比八月份多缴纳营业税款30万元。如果这家饭店是按照营业额的5%缴纳营业税，那么九月份的营业额比八月份增长了多少万元？ 6. 强强的爸爸今年5月份的工资为4000元，按照个人所得税法规定，每月个人收入超过3500元的部分，应按照3%的税率征收个人所得税。强强的爸爸这个月应缴纳个人所得税多少元？ 7. 李叔叔开了一家商店，按营业额的5%缴纳营业税，某月李叔叔缴纳税款约1900元，李叔叔这个月的营业额约是多少元？ 拓展探究举一反三，应用创新，方能一显身手！ 8. 我国饮食业中实行一种“撕票”方式，这种“撕票”方式为每100元应缴纳8元税款，在发给业主时直接扣除顾客票，就是为国家缴纳税款。若饮食店张师傅购回这种“撕票”4000元，则他为国家缴纳税款多少元？ 9. 儿童票、成人票中的任一种票购30张以上都可以打八折。如果按5%的税率上缴税款，这个旅游团购票的钱，

营业税课后练习答案(2013)

营业税课后练习 一、单项选择题 1、下列混合销售行为中，应纳营业税的是（）。 A、钢窗厂生产钢窗并负责安装 B、建筑公司建造并自用的办公楼 C、电信局销售手机并提供网络服务 D、福利彩票机构发行销售福利彩票 2、某三星级酒店2013年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为（）。A．12.95万元 B．15.2万元 C．15.95万元 D．19.25万元 3、某装饰公司为李某提供装饰劳务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（）。 A、5000元 B、5500元 C、6300元 D、15300元 4、下列收入免征营业税的是（）。 A、福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入 B、代销福利彩票单位取得的代销手续费收入 C、下岗职工从事的运输服务 D、高校后勤实体为社会提供的住宿服务 5、下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是（）。 A、纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地 B、纳税人与销售的不动产不在一起的，在纳税人所在地 C、纳税人承包工程跨省市的，在工程所在地 D、纳税人分包转包的工程与总承包人在同一省市的，在总承包人所在地 6、某县城一服务公司，2013年8月份餐饮收入600万元，派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费3万元。该公司本月缴纳营业税为（）万元。A．30.15 B．31.68 C．31.85 D．31.89 7、下列各项中，可以直接作为营业税计税依据的是（）。 A、广告代理企业向委托方收取的全部价款 B、建筑工程的总造价 C、娱乐业提供服务取得的酒水、果盘的收入 D、销售抵押得来的不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用 8、下列经营者中属于营业税纳税人的是（）。 A、卖冰糕的个人 B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位 C、生产集邮商品的企业 D、销售软件并负责安装、培训的企业 9、某银行吸收人民币存款支付利息130万元，发放人民币贷款收取利息160万元，从境外贷入美元贷款支付利息折合人民币100万元，发放美元贷款收到利息折合人民币120万元，则该银行应纳营业税（）。 A、2.5万元 B、7.5万元 C、9万元 D、14万元 10、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）。 A、将不动产交付对方使用的当天 B、不动产所有权转移的当天 C、签订不动产赠与文书的当天 D、承受不动产人交纳契税的当天 11、下列费用中，应征收营业税的有（）。 A、法院按规定标准收取的诉讼费 B、工商局收取的执照工本费 C、急救中心收取的治疗费 D、律师事务所收取的服务费 12、下列不属于营业税免税项目的是（）。 A、社会团体收取的会费 B、金融企业的再贴现业务收入 C、科研单位技术转让收入 D、人民银行委托金融机构的贷款业务 13、某旅游企业组团到泰国旅游，共有游客80人，每从收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为（）元。 A、24000 B、14400 C、16000 D、6400 14、某装修队采用清包工形式提供劳务，客户采购的装修材料52万元，装修队提供的材料0.4万元。收取的人工费、管理费等3万元。装修队缴纳营业税的营业额是（）。