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居民家庭金融资产选择的实证研究_史代敏

居民家庭金融资产选择的实证研究_史代敏
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记账凭证封面填写规范 记账凭证封面填写样本

记账凭证封面填写规范记账凭证封面填写样本 记账凭证输入设计至关重要 ,输入设计目标是保证输入的准确可靠性 ,控制输入的工作量和保证输入的方便性。那么记账凭证的封面要怎么填写呢?下面就为大家解开记账凭证封面填写内容,希望能帮到你。 1、记账凭证单号----封面内页第一张记账凭证号码 (如:内页第一张记账凭证号码21号---50号); 则填写:记账凭证单号----自第 21 号至第 50 号; 2、原始凭证,汇总凭证张数---(封面内页第一张记账凭证号码20号---“记账凭证右边---附原始凭证张数5”如:5张)---从20号的“5张”---至50号每一张的原始凭证张数合计填列如共计原始凭证张数300张; 操作:原始凭证,汇总凭证张数---共 300 张; 3、会计凭证总页数---全部页数320张---记账凭证20张,原始凭证,汇总凭证张数300张;

操作:会计凭证总页数---共 320 页。 1.除结账和更正错误,记账凭证必须附有原始凭证并注明所附 原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算,一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据,都应当作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表,则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。但报销差旅费等的零散票券,可以粘贴在一张纸上,作为一张原始凭证。一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的,可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。 2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容,包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。 3.记账凭证编号的方法有多种,可以按现金收付、银行存款收 付和转账业务三类分别编号,也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号,或者将转账业务按照具

中美家庭金融资产选择行为的差异及其原因

货币银行 Financial Industry 2010.04/ZHEJIANG FINANCE 浙江金融过去十年全球金融市场发生了显著的变化,共同基金和养老基金等金融中介迅速发展。与此相对应,家庭金融资产选择行为也随之发生深刻变化,家庭积极参与股票、债券、共同基金和养老基金等金融资产的投资。此时,美国金融市场在市场法规完善、机构投资者培育和养老金制度改革等方面实施了一系列措施,大大提升了金融市场的效率,使大量的家庭金融资产由储蓄等非风险性资产向股票等风险性金融资产转移。家庭金融资产管理的方式也越来越依靠金融中介机构来进行,家庭金融资产结构呈现规律性的变化。20世纪90年代以来,中国随着收入分配主体的变化、金融市场的发展和社会保障制度的变迁,家庭金融资产的种类也开始不断增加,股票等风险性金融资产从无到有,在居民金融资产中所占比重逐步上升。但是,中国家庭金融资产的多元化结构只是出现端倪,尚未形成合理的结构。 一、中美家庭金融资产选择行为的差异 中美两国家庭金融资产选择行为的差异主要表现在非风险性金融资产和风险性金融资产所占比重的巨大差异、储蓄存款的巨大差异以及股票投资比重和投资方式的差异上。 (一)美国家庭金融资产选择行为的特点 美国联邦储备委员会的消费者金融调查(Survey of Consumer Finance-SCF )数据库是研究美国家庭金融资产选择行为的主要数据来源。美国家庭金融资产的构成(参见表1)表明,美国家庭金融资产结构主要有两方面的变化: 第一,非风险性金融资产(交易账户、储蓄账户、储蓄性债券和债券)的重要性逐步下降,比重由1992年的35%下降至2007年的20%;以共同基金和退休账户为代表的风险性金融资产的重要性日益增加,仅两者的比重就由1992年的33.3%上升到2007年的50.5%。 表1美国家庭金融资产组合构成 单位:%资料来源:美国联邦储备委员会的SCF 数据库。 第二,共同基金和养老金中延后应税退休账户逐渐成为家庭主要的投资理财工具,美国家庭的金融投资越来越依靠金融中介。1980年,仅有不到6%的美国家庭拥有共同基金,自1990年以后,共同基金占美国 家庭金融资产的比重不断上升,家庭成为共同基金的主要投资者。至 2008年45%的美国家庭持有共同基金。由于家庭投资越来越依靠共同基金等金融中介,家庭直接投资股票和债券的需求下降,从2004年到 2008年,美国家庭一共购买了2.4万亿美元的共同基金,同时卖出价值2.5万亿美元的直接持有股票。 (二)中国家庭金融资产选择行为的特点 中国居民家庭储蓄存款数据来源于中国统计年鉴中城乡居民储蓄存款年底余额。其余各项数据来源于历年中国金融年鉴的金融交易账户资金流量表,从该表得到年度居民金融资产投资增加额数据,然后由此推算出居民持有现金、国债持有量、股票持有量和保险准备金的存量数据。由于居民债券投资以国债为主,对金融债和企业债的投资额较小且每年变化额度不大,因此以居民国债持有量来衡量对债券市场的投资。保险准备金是由人寿保险准备金、养老基金的净权益、保险费预付款和未结索赔准备金组成。 表2中国家庭金融资产组合构成单位:% 资料来源:中国统计年鉴(2008),中国金融年鉴(1986-2008),所有数据均为当年价,未做通胀调整。 从我们对中国家庭金融资产估算的结果来看(参见表2),中国家庭金融资产结构的变动情况可以概括为高储蓄下的多元化发展,其具体特征主要表现在以下几个方面:第一,非风险性资产(现金、储蓄存款和国债)比重有所下降,但仍很高,历年均超过了80%,风险性资产(股票、保险准备金和外汇存款)比重持续上升,但仍较低,不到20%;第二,在非风险性金融资产中,居民手持现金比重持续下降,储蓄存款比重略有波动,但是变化不大,基本稳定在65%以上;第三,在风险性金融资产中,股票 中美家庭金融资产选择行为的差异及其原因 □张海云王聪 资产种类1992年1995年1998年2001年2004年2007年 交易账户17.513.911.411.513.211.0储蓄账户8.0 5.6 4.3 3.1 3.7 4.1储蓄性债券 1.1 1.30.70.70.50.4债券8.4 6.3 4.3 4.6 5.2 4.3股票16.515.622.721.617.617.9共同基金7.612.712.412.214.715.9退休账户25.728.127.628.432.034.6人寿保险折现值 5.97.2 6.4 5.3 3.0 3.2其他托管资产 5.4 5.98.610.68.0 6.5其他金融资产 3.8 3.3 1.7 1.9 2.1 2.1 年份 现金 储蓄存款 国债股票保险准备金 外汇存款 199219.265.7 2.19.20.9 2.9199319.765.5 2.58.00.9 3.3199417.968.4 3.1 6.00.9 3.7199514.872.2 3.9 4.70.9 3.6199613.173.4 5.1 4.20.9 3.3199712.571.5 6.9 4.8 1.2 3.2199811.770.17.7 5.1 1.4 4.0199912.267.58.4 5.3 1.9 4.8200011.964.98.2 6.3 2.9 5.82001 11.265.27.9 6.5 3.6 5.7200210.665.97.1 6.1 5.0 5.3200310.467.1 6.3 5.6 6.2 4.3200410.068.4 5.2 5.47.5 3.520059.769.8 4.5 5.08.6 2.42006 9.6 70.2 4.2 4.7 9.4 2.0 经营管理 33

买入返售金融资产交易性金融资产和持有至到期金融资产的特点及对比

买入返售金融资产交易性金融资产和持有至到期金融资产的特点及对 比 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】

买入返售金融资产 定义: 买入返售金融资产是指公司按返售协议约定先买入再按固定价格返售的证券等金融资产所融出的资金。 要点: (1)买入返售金融资产的会计主体是买入方; (2)买入对象是票据、证券、贷款等; (3)买入方式是有协议的交易性金融资产、有回购返售协议或企业自行购入; (4)卖出交易对象是原卖出方;特点是双方有协议,有固定返售价格;实质是通过交易市场将富裕钱以抵押的形式贷出;抵押品一般是债券; (5)企业在符合资金使用规定的前提下,也可自行(无协议)购入有价证券(包括货币基金),风险自负。 会计处理 本科目核算企业(金融)按返售协议约定先买入再按固定价格返售给卖出方的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。 本科目应当按照买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。 主要账务处理

(1)企业根据返售协议买入金融资产时,应按实际支付的款项和交易费用之和,借记本科目,贷记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目。 (2)资产负债表日,应按合同约定的名义利率计算确定的买入返售金融资产的利息收入的金额,借记本科目,贷记“利息收入”、“投资收益”等科目。 收到支付的买入返售金融资产的利息、现金股利等,借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目,贷记本科目、“应收股利”等科目。 合同约定的名义利率与实际利率差异较大的,应采用实际利率计算确定利息收入。 (3)返售日,应按收到的返售价款,借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等一些科目,按其账面上余额,贷记本科目,按其差额,贷记“利息收入”、“投资收益”等科目。 在交易对方违约的情况下,如企业有权取得本应按固定价格返售的票据、证券、贷款等资产的,应按取得的该资产的公允价值,借记“交易性金融资产”、“贷款”等科目,按交易对方支付的履约保证金,借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”及“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记本科目,按其差额,借记或贷记“利息收入”、“投资收益”等科目。 因取得票据、证券、贷款等资产发生的交易费用,除划分为交易性金融资产以外,均应计入取得资产的初始确认金额。

金融学05金融资产的种类与特性(参考答案)

第五章金融资产的种类与特性 一、选择题 1、A 2、D 3、B 4、C 5、C 6、C 7、A 8、B 9、D 10、B 11、A 12、A 13、D 14、A 15、C 16、D 17、B 18、B 19、C 20、D 21、D 22、A 二、判断题 1、× 2、√ 3、× 4、× 5、× 6、√ 7、√ 8、× 9、√ 10、√ 11、√ 12、× 13、× 14、√ 15、√ 16、√ 17、× 18、√19、√20、√ 21、× 22、× 23、× 24、× 25、√ 26、√ 27、√ 28、× 29、√ 30、× 31、√ 32、× 33、× 34、× 35、× 36、× 37、√ 38、√ 39、√ 40、√ 41、√ 42、√ 43、√ 44、× 45、× 46、× 47、× 48、× 49、× 50、× 51、√ 52、√ 53、× 54、× 55、√ 56、√ 57、× 58、× 59、√ 60、× 61、× 62、× 63、√ 64、× 65、√ 66、√ 67、× 68、√ 三、名词解释 1、货币是被普遍接受的用来支付货款和债务的一般等价物,是最基本和最重要的一种金融 资产。 2、金融资产的流动性是指金融资产以最低的成本、最短的时间变现的能力。 3、金融资产的可转换性是指一种金融资产可以转换成其它金融资产的能力。 4、金融资产的可逆性指投资于一项金融资产后退出投资换回现金的成本。 5、信用资产是由借贷行为产生而形成的对债务人在未来某个时间收回本金和获取利息收益 的索取权。 6、商业票据是由工商企业发行的无抵押品的短期债务凭证,是对发行企业未来还本付息的 索取权。

会计凭证样本格式

会计凭证样本格式1、现金支票 银行 现金支票存根(湘) ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期年月日 单位主管会计 银行现金支票(湘) ⅩⅣ00000000 出票日期(大写) 年月日付款行名称:收款人:出票人账号 2、转账支票 银行 转账支票存根(湘) ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期年月日 单位主管会计 银行转账支票(湘) ⅩⅣ00000000 出票日期(大写) 年月日付款行名称: 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核记账 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核记账 本 支 票 付 款 期 限 十 天 本 支 票 付 款 期 限 十 天

3、银行进账单 银行 进账单 (回 单) 1 年 月 日 4、银行汇票申请书 银行 汇票申请书(存根) 1 第 号 申请人盖章 对方科目(贷)__________________________ 财务主管 复核 经办

5、银行汇票 6、银行本票申请书 银行省分行签发银行本票 申请书(存根) 1 申请日期年月日第号

7、银行本票 8、商业承兑汇票 商业承兑汇票(卡片) 1 出票日期: 年 月 日 汇票号码 此联承 兑 人

9、银行承兑汇票 银行承兑汇票(卡片)1 出票日期:年月日汇票号码 此 联 承 兑 行 留 存 备 查 , 到 期 支 付 票 款 时 作 借 方 凭 证 附 件10、银行承兑协议

银行承兑协议(存根) 1 编号: 银行承兑汇票的内容: 收款人全称付款人全称 开户银行开户银行 账号账号 汇票号码汇票金额(大写) 签发日期___年__月__日到期日期___年__月__日 以上汇票经承兑银行承兑,承兑申请人(下称申请人)愿遵守《银行结算办法》的规定以及下列条款: 一、申请人于汇票到期日前将应付票款足额交存承兑银行。 二、承兑手续费按票面金额万分之(五)计划,在银行承兑时一次付清。 三、承兑汇票如发生任何交易纠纷,均由收付双方自行处理,票款于到期前仍按第 一条办理。 四、承兑汇票到期日,承兑银行凭票无条件支付票款。如到期日之前申请人不能足 额交付票款时,承兑银行对不足支付票款转作承兑申请逾期贷款,并按照有关规定计收罚息。 五、承兑汇票款付清后,本协议自动失效。 本协议第一、二联分别由承兑银行信贷部门和承兑申请人存执,协议副本由承兑银行会计部门存查。 承兑申请人签章:承兑银行签章: 订立承兑协议日期:年月日 11、信汇凭证 银行信汇凭证(回单) 1 委托日期年月日 12、电汇凭证 银行电汇凭证(回单) 1

{财务管理财务会计}会计账簿的内容格式与登记办法

{财务管理财务会计}会计账簿的内容格式与登记办 法

第五章会计账簿 考情分析 本章是历年考试中非常重要的一章,考试题型覆盖了单选、多选和判断等全部题型,最近三年考试平均分高达15分,居各章之最,考生要引起足够重视。本章的学习难度不大,要求考生牢记一些基本的知识点。 第一节会计账簿概述 一、会计账簿的概念 设置和登记会计账簿是会计核算工作的中心环节之一。 二、会计账簿的分类 (一)按用途分类 会计账簿按照用途可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。 1.序时账簿 (1)序时账簿按其记录的内容不同,有可分为普通日记账和特种日记账。 (2)特种日记账则是将相同性质经济业务,按其发生的时间顺序登记的日记账。如对现金收付业务设置的“现金日记账”,对银行存款收付业务设置的“银行存款日记账”,对转账业务设置“转账日记账”。 (3)在我国,大多数单位一般只设现金日记账和银行日记账,而不

设置转账日记账。 2.分类账簿 (1)分类账按账簿反映内容详细程度的不同,又分为总分类账簿和明细分类账簿。 (2)总分类账簿,提供总括核算资料的分类账簿。 (3)明细分类账簿,提供明细核算资料的账簿。 (4)总分类账簿和所属明细分类账簿的作用各不相同,但又密切联系、互为补充。 3.备查账簿 如:住房基金登记薄、租入固定资产登记薄、受托加工材料登记薄等。(二)按账页格式分类 1.两栏式分类 2.三栏式分类 一般适用于总分类账、现金日记账、银行存款日记账以及只需要反映价值指标的资本、债权、债务明细账。 3.多栏式分类 (1)收入(如:主营业务收入采用贷方多栏) (2)成本、费用(如:生产成本、制造费用、管理费用均采用借方多栏) (3)利润分配(如:本年利润采用借贷方多栏)明细账 4.数量金额式

中美日家庭金融资产选择行为的差异研究

时代经贸 2010 年 12 月 中旬刊 总第190期 中美日家庭金融资产选择行为的差异研究 赵 燕 (上海海事大学,上海 200135) 【摘 要】在经济波动日益频繁的现代社会,如何在规避风险的同时尽可能地提升资产价值进而提高生活质量,是各国家庭不得不直面和重视的问题。本文对美国、日本和我国家庭实际的金融资产组合配置行为进行了比较,归纳总结出各国家庭资产选择行为的差异和规律,并提出了改善和优化我国家庭金融资产配置的相关建议。 【关键词】家庭金融资产选择;家庭储蓄;金融中介 经历了金融危机带来的市场波动,很多家庭开始意识到财富保障的重要性。财富如果没有得到充分的保障,很容易受到经济起伏的影响,进而影响家庭的生活质量。不同类型的金融资产可以满足不同家庭多样的投资需求。居民所持有的家庭资产组合主要包括实物资产(土地、房屋等)和金融资产(现金、储蓄存款、股票、国债、保险和外汇存款)。家庭资产组合理论一直是过去半个世纪来国内外学者关注的焦点和前沿研究领域之一。本文试图对美国、日本等主要发达国家和我国家庭实际的金融资产组合配置行为进行比较,并归纳总结出各国家庭资产选择行为的差异和规律,本文的研究目的是为我国金融投资工具创新指明方向,并且为进一步优化我国家庭金融资产配置行为提供一定的建议。 一、当前我国家庭金融资产选择行为的特征 (一)我国家庭金融资产的总体发展特征 中国家庭金融资产的总体发展特征是以储蓄存款为主的多元化发展趋势。虽然中国家庭金融资产呈现多元化趋势,但如果将储蓄存款、现金和国债算作非风险性资产,而将股票、保险和外汇存款视为风险性资产。在中国居民的家庭金融资产中,非风险性资产所占比重超过了80%,风险性资产不超过20%。即使是在储蓄存款“大搬家”、股指最高达到6000多点的2007年,我国家庭股票与证券投资基金份额两者相加所占的比例也仅为16%。我国城市家庭确实存在十分强烈的预防性储蓄动机,而且高收入人群的预防性储蓄动机也很明显。这些资金是家庭为自己及其家人未来储备的购买力,所以大部分对市场利率几乎没有弹性。 表1 我国家庭部门的流量金融资产配置结构(单位:亿元,%) 19982001200420062007现金851(7)874(6)1434(7)2524(7)2741(8) 储蓄存款9257(74)9973(72)15678(74)21284(62)10407(30) 国债1372(11)711(5)-740(-4)410(1)-236(-1) 股票766(6)1114(8)717(3)672(2)2148(6)保险准备金298(2)1156(8)3516(17)4365(13)6221(18)证券投资基金份额1519(4)3438(10)证券公司客户保证金3416(10)8986(26) 资料来源:《中国人民银行统计季报》(2000-2009),中国金融出版社 注:从2005年起,中国资金流量表(金融交易)的统计指标中增加了证券投资基金份额和证券公司客户保证金两种金融工具类型。 二、美国家庭金融资产选择行为的特征 Bertaut(2003)和Aizcorbe(2003)根据美国的消费者金融调查(SCF)数据,认为90%的美国家庭进行不同类型的金融投资,25%的家庭拥有5种以上不同金融资产,持有安全性资产和较安全资产比重较以前没有多大变化,但风险资产占金融总资产的比例在上升,持有股票的趋势在不同年龄、收入、教育群体中都有表现。根据美联储2009年发布的消费者金融调查数据库(见表2),可以看到,虽然从2004年到2007年美国家庭金融资产的绝对量在上升,但金融资产占总资产的比例下降了1.8个百分点,至33.9%,这一比例从2001年的42.2%水平一直处于下降趋势。各类金融资产的相对份额也有所改变。表2中,美国家庭直接持有股票资产占总金融资产的比例由1998年的22.7%下降到2007年的17.9%(不过,这一比例仍然比中国家庭的要高);债券与其他托管资产所占的百分比有所下降,由退休账户的股份和投资基金组合(Pooled investment funds )比例的上升所抵消。共同基金和退休账户这两类金融资产的比重在2007年达到50.5%。作为世界上最发达的经济体,美国的投资品种非常发达,房产、基金、股票、债券和外汇等投资方式应有尽有,而对投资大众来说,最普遍的理财方式就是购买共同基金。在共同基金有八十多年年历史的美国市场上,根据美国基金协会的调查,约84%的基金投资者声明其投资目标是为将来退休而进行储蓄金。 表2 美国家庭金融资产的结构与变化(%) 金融资产类型1998200120042007 交易账户①11.411.413.211可转让定期存单 4.3 3.1 3.7 4.1储蓄债券②7754 债券 4.3 4.5 5.3 4.2 股票22.721.517.617.9投资基金组合(货币市场基金除外)12.412.114.715.9退休账户27.628.93234.6人寿保险账户现金价值 6.4 5.33 3.2其他资产管理账户8.610.58 6.5其他 1.7 1.9 2.1 2.1 总 计100100100100金融资产占总资产的比重40.742.235.733.9 资料来源:美联储2009年发布的消费者金融调查数据库(The Survey of Consumer Finances,SCF)SCF是由美联储三年一次发起的关于美国家庭资产负债表、养老、收入和其他人口特征等的调查。 对于各国居民而言,房屋财富一般占家庭总财富的一个大的组成部分;在2007年,美国居民的房屋财富占家庭总资产的平均水平是31.8%。在2004-07年期间,这一比例整体略有下降。在不同的收入分布中,房屋对于家庭总资产组合的相对重要性的变化很大。一般地,随着收入水平的提高,房屋财富占家庭总财富的比例变得较小。(资料来源:The Survey of Consumer Finances,SCF) 三、日本家庭金融资产选择行为的特征 表3 日本家庭金融资产的结构与变化(单位:兆日元,%) 19982001200420072008金融资产余额1327.71371.11427.11464.51409.3现金30.0(2.2)38.0(2.7)41.7(2.9)43.0(2.9)43.7(3.1)银行存款693.7(52.2)727.3(53.0)730.7(51.2)732.2(49.9)742.7(52.6)股票外证券81.4(6.1)72.2(5.2)73.8(5.1)107.3(7.3)90.2(6.4)股票96.2(7.2)85.3(6.2)133.5(9.3)119.7(8.1)84.5(5.9) 保险、年金准 备金 358.9(27.0)379.0(27.6)382.2(26.7)402.6(27.4)393.3(27.9) 资料来源:日本银行《资金循环统计》,http://www.boj.or.jp/theme/research/stat/sj/index.htm 从表3可以看到,日本家庭的金融资产主要集中与银行存款和保险以及年金准备金,两者在金融资产中所占比例之和甚至接近于80%。日本家庭的资产选择行为模式表明,日本家庭的投资确实是保守的;家庭在金融资产的配置上表现出风险厌恶:家庭过多投资于银行存款和人寿保险。这种资产选择行为模式背后的最主要的经济原因在于:日本在走过了长达半个多世纪的战后致富之路之后,由政府主导的高经济增长模式日益难以为继。20世纪80年代以来,日本政府在被迫开放市场的同时,实施了一系列政府转型的政策措施,市场风险迅速蔓延,家庭金融资产的安全性面临挑战。此外,在经济全球化的背景下,亚洲金融危机、美国次贷危机在全球迅速蔓延,引发了日本家

城镇居民家庭金融资产选择行为的实证研究

【摘要】近年来,我国城镇居民家庭收入不断增加,投资理财意识日益增强,居民金融资产选择的多元化成为必然。文章从行为金融学的角度对居民金融资产的选择行为特征作出解释,并根据调查问卷数据对影响居民家庭金融资产选择行为的主观因素进行实证研究,提出了关于优化居民投资行为的建议。 【关键词】居民家庭金融资产;投资行为;行为金融学 一、引言 改革开放以来,我国经济得到了迅猛发展,城镇居民人均可支配收入由1987年的343元提高到目前的15 781元,人民生活水平显著提高。与此同时,金融市场也不断发展完善,居民理财意识日益增强,许多学者针对家庭金融资产选择行为进行了研究。随着研究的不断深入,学者们渐渐发现,将传统资产选择理论与经济行为人的有限理性特征相结合,或许能更好地解释金融资产选择行为问题。许多学者创造性地结合行为金融学的相关理论,将有关投资者有限理性、投资者情绪、信任度、预期等行为因素运用到家庭资产选择行为的研究中,并取得了一定的研究成果。本文立足于居民资产选择行为,根据调查问卷获得的数据,通过实证分析得出一些基本结论,并从行为金融学的角度阐述居民在金融资产投资选择方面的变化,同时提出一些优化居民金融资产投资行为的途径,进而为家庭投资者提供决策上的参考,同时也为完善市场规则提供数据支持。 二、研究背景与已有文献 行为金融学是心理学和决策理论与经典金融学相结合的学科,研究人们在投资决策过程中认识、感情、态度等心理特征,以及由此引起的市场非有效性。行为金融学否定了传统研究中关于市场参与者都是理性人的假设,认为投资者存在各种认识偏差、情绪、偏好等心理因素,这些心理因素是影响投资决策不可或缺的重要因素。 国外关于居民家庭金融资产的行为金融学的研究起步较早。kelly(1995)提出,居民家庭多数通过基金等方式持有股票,而非直接持有股票,即家庭金融资产选择的有限参与之谜。对于有限参与之谜的解释,现有研究中主要是从投资者偏好、投资者情绪等方面作出相关论证。shefin and statman(1994,2000)基于行为金融理论,先后提出了行为资产定价理论(bapm)和行为资产组合理论(bpt)。hong,kubik and stein(2004)考虑了社会互动,认为家庭在作出资产选择时会受身边其他群体的影响。guiso,sapienza and zingales(2004)用信任来解释家庭的股票投资行为,发现对外界社会、金融机构等信任度高的家庭更情愿投资风险资产。puri and robinson(2005)研究发现对未来持有乐观预期的家庭更多地投资于风险较大的股票。 在国内,行为金融理论在研究金融资产投资选择方面发挥着日益突出的作用。李心丹等(2002,2003a, 2003b)从行为金融学角度,通过调查问卷数据分析了个人投资股市的影响因素。于蓉(2006)考虑到消费者预期、信任度、社会互动、投资者情绪等行为特征对股票市场投资的影响。李涛(2006)采用2004年广东省居民调查数据,发现社会互动和信任同样推动了中国居民参与股市。 从目前国内的实证情况来看,关于居民金融资产的行为金融学的研究主要以定性的理论分析为主,鲜有文献对其进行定量分析。 三、居民家庭金融资产选择行为现状分析及行为金融学解释 根据相关数据分析发现,我国居民金融资产以储蓄存款为主,多元化发展趋势明显。表现在:我国居民金融资产种类在1978年时以储蓄和现金持有为主;现金持有比例已从1978年的45%下降到2011年的12%;股票、债券、基金等金融资产在居民金融资产中的比重持续增加,2011年达到35%。理论和经验均表明,随着居民收入的增长,投资观念的不断提高,我国居民家庭金融资产结构总体上在向多元化格局发展。

会计凭证样本格式

. 会计凭证样本格式1、现金支票 银行 现金支票存根(湘) ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期年月日 单位主管会计 银行现金支票(湘) ⅩⅣ00000000出票日期(大写) 年月日付款行名称:收款人:出票人账号 2、转账支票 银行 转账支票存根(湘) ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期年月日 单位主管会计 银行转账支票(湘) ⅩⅣ00000000出票日期(大写) 年月日付款行名称: 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核记账 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核记账 本 支 票 付 款 期 限 十 天 本 支 票 付 款 期 限 十 天

3、银行进账单 银行 进账单 (回 单) 1 年 月 日 4、银行汇票申请书 银行 汇票申请书(存根) 1 第 号 申请人盖章 对方科目(贷)__________________________ 财务主管 复核 经办

5、银行汇票 6、银行本票申请书 银行省分行签发银行本票 申请书(存根) 1 申请日期年月日第号

7、银行本票 8、商业承兑汇票 商业承兑汇票(卡片) 1 出票日期: 年 月 日 汇票号码 此联承 兑 人

9、银行承兑汇票 银行承兑汇票(卡片)1 出票日期:年月日汇票号码 此 联 承 兑 行 留 存 备 查 , 到 期 支 付 票 款 时 作 借 方 凭 证 附 件10、银行承兑协议

银行承兑协议(存根) 1 编号: 银行承兑汇票的内容: 收款人全称付款人全称 开户银行开户银行 账号账号 汇票号码汇票金额(大写) 签发日期___年__月__日到期日期___年__月__日 以上汇票经承兑银行承兑,承兑申请人(下称申请人)愿遵守《银行结算办法》的规定以及下列条款: 一、申请人于汇票到期日前将应付票款足额交存承兑银行。 二、承兑手续费按票面金额万分之(五)计划,在银行承兑时一次付清。 三、承兑汇票如发生任何交易纠纷,均由收付双方自行处理,票款于到期前仍按第 一条办理。 四、承兑汇票到期日,承兑银行凭票无条件支付票款。如到期日之前申请人不能足 额交付票款时,承兑银行对不足支付票款转作承兑申请逾期贷款,并按照有关规定计收罚息。 五、承兑汇票款付清后,本协议自动失效。 本协议第一、二联分别由承兑银行信贷部门和承兑申请人存执,协议副本由承兑银行会计部门存查。 承兑申请人签章:承兑银行签章: 订立承兑协议日期:年月日 11、信汇凭证 银行信汇凭证(回单) 1 委托日期年月日 12、电汇凭证 银行电汇凭证(回单) 1

会计记账凭证范本附件记账凭证附件的折叠

会计记账凭证范本附件记账凭证附件的折叠原始凭证必须具备的基本要素,原始凭证的分类;记账凭证必须 具备的内容,记账凭证的分类,记账凭证的更正方法;原始凭证和记账 凭证的关系。下面就为大家解开记账凭证附件的折叠,希望能帮到你。 关于原始凭证的怎样折叠未见颁布标准折叠方法,我只给你讲 讲我的折法:平行记账凭证下边两毫米处,先向里折叠后,再折叠左边的角。这样折叠后折叠的角在上面,要查阅时,只需拉住上面的角一拉,即可全部拉开。 实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多,为了便于日后 的装订和保管,在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工。 过宽过长的附件,应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外 形尺寸,不应长于或宽于记账凭证,同时还要便于翻阅;附件本身不 必保留的部分可以裁掉,但不得因此影响原始凭证内容的完整;过窄 过短的附件,不能直接装订时,应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上,然后再装订粘贴纸。 原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同,纸上可先印一 个合适的方框,各种不能直接装订的原始凭证,如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等,都应按类别整齐地粘贴于粘

贴纸的方框之内,不得超出。粘贴时应横向进行,从右至左,并应粘在原始凭证的左边,逐张左移,后一张右边压位前一张的左边,每张附件只粘左边的0.6—1厘米长,粘牢即可。粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下,看是否有未粘住或未粘牢的。最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。 能全面反映每笔经济业务活动情况的原始凭证,应按自然张数计算; 不能全面反映每笔经济业务活动情况,需要附件进行补充和说明的,应在原始凭证上注说附件张数,并将其粘贴在一起,附件不计入原始凭证张数; 某类或某些原始凭证利用自制封面已进行汇总的,如差旅费报销单、支出汇总审批单等,其封面已对所反映的经济业务活动综合说明,对所附凭证张数也已注明,所以,它们应作为一张原始凭证计算。 记账凭证的附件就是所附的原始凭证,填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面,并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定,对附件应当区别不同情况进行处理:

各种凭证样式及填写.

一、通用记账凭证样式 通用记账凭证简介及填写 通用记账凭证是用以记录各种经济业务的凭证。采用通用记账凭证的经济单位,不再根据经济业务的内容分别填制收款凭证、付款凭证和转账凭证,所以涉及到货币资金收、付业务的记账凭证是由出纳员根据审核无误的原始凭证收、付款后填制的,涉及转账业务的记账凭证,是由有关会计人员根据审核无误的原始凭证填制的。在借贷记账法下,将经济业务所涉及的会计科目全部填列在“借方余额”或“贷方余额”栏内。借、贷方金额合计数应相等。制单人应在填制凭证完毕后签名盖章,并在凭证右侧填写所附原始凭证的 张数。 二.收款凭证的格式

收款凭证的介绍及其填制方法 收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证,它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。在借贷记账法下,在收款凭证左上方所填列的借方科目,应是“库存现金”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的贷方科目,应填列与“库存现金”或“银行存款”相对应的科目。金额栏填列经济业务实际发生的数额,在凭证的右侧填写所附原始凭证张数,并在出纳及制单处签名或盖章。 凭证左上角“借方科目”处,按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目;凭证上方的“年、月、日”处,填写财会部门受理经济业务事项制证的日期;凭证右上角的“ 字第号” 处,填写“银收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号:“摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明:“贷方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行

存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目:“金额”栏填写与同一行科目对应的发生额:“合计栏”填写各发生额的合计数;凭证右边“附件张”处需填写所附原始凭证的张数;凭证下边分别由相关人员签字或盖章:“记账”栏则应在已经登记账簿后划“√”符号,表示已经入账,以免发生漏记或重记错误。在最下面的财务主管,记账,出纳等处,需要相关人员签字或其签章 三.转账凭证的格式 转账凭证的介绍及其填制 转账凭证是根据转账业务(即不涉及现金和银行存款收付的各项业务)的原始凭证填制或汇总原始凭证填制的,用于填列转账业务会计分录的记账凭证。转账凭证是登记有关明细账与总分类账的依据。

我国居民家庭金融资产结构的演变和选择

课程论文 我国居民家庭金融资产结构的演变和选择 课程证券投资分析 指导老师吴剑平 学院商学院 专业金融硕士 姓名汪娇(121613010007) 日期2013年4月1日

摘要:我国居民家庭持有的金融资产主要包括手持现金,储蓄性存款,有价证券 (股票,债券及基金等)及储蓄性保险。总体上看,我国居民家庭金融资产选择 行为经历了由无到有、总量由少到多、结构由单一到多元化的过程。本文通过对 我国居民家庭金融资产演变和现状的研究,发现其中存在的问题,并提出相应的 对策建议,以期促进我国居民家庭金融资产健康发展。 关键字:居民家庭金融资产金融资产结构多元化 一、我国居民家庭金融资产结构的演变与特点 总体上看,我国居民金融资产选择行为经历了由无到有、居民金融资产总量由少到多、结构由单一到多元化的过程。根据1999-2011年间中国统计年鉴统计 数据库相关数据分析发现,中国家庭金融资产的总体发展特征是以储蓄存款为主 的多元化发展趋势。如表1所示,可以了解到近十几年来我国家庭金融资产的动 态变化过程,这个过程主要体现在资产规模变化和资产结构变化两个方面,一方 面是家庭金融资产规模由少量到巨额的变化过程;另一方面,家庭金融资产的构 成要素由简单到多样,结构水平由低度向高度的发展过程。 表1 1999-2011年间我国家庭金融资产存量状况单位:亿元 年份手持现金储蓄存款股票基金债券保险外币存款总计1999 10764.80 59621.80 4928.38 8433.60891.20 4224.11 88863.89 2000 11722.12 64332.38 9652.51 484.84 10103.30 1003.00 5712.64 103010.79 2001 12551.04 73762.43 8677.90 398.31 12282.13 1443.00 6944.97 116059.78 2002 13822.42 86910.65 7490.73 460.64 15297.65 2298.00 7396.24 133676.33 2003 15796.79 103617.65 7907.11 634.73 18987.70 3030.00 7077.14 157051.13 2004 17174.64 119555.39 7013.18 1548.16 21185.52 3209.00 6640.82 176326.71 2005 19225.34 141050.99 6378.31 2397.41 23522.08 3661.00 6006.94 202242.07 2006 21658.10 161587.315002.18 4185.5525078.54 4072.00 5039.23 236622.89 2007 24267.46 175749.45 55838.61 18286.30 39121.64 4966.70 3710.84 321941.00 2008 27375.17 217885.35 27128.34 11254.42 40472.84 7350.70 3622.16 335088.98 2009 30597.58 260771.66 90755.40 15483.14 44821.96 8261.47 3997.55 454688.76 2010 35702.54 303302.49 115866.00 15144.63 49862.28 10632.33 3921.59 534431.86 2011 40598.78 353536.42 101410.30 13151.42 53562.76 9721.43 3764.89 575746.01 1. 居民家庭金融资产总量迅速增长 2011年末,居民金融资产总量高达近60 万亿元,约为1999 年的7 倍。每年,我国家庭金融资产总量呈逐年上升的趋势。造成我国居民金融资产改革开放 以来迅猛增长的原因主要有以下两个方面:一是居民收入的稳步增长奠定了金融 资产增长的物质基,改革开放以来,我国G DP 的平均增长高达9 . 5%,国民经 济的持续稳定发展保障了居民货币收入的稳定增长;二是经济转型时期的预期不 确定性促进了金融资产的快速增长,改革开放以来,原来由国家统包的一系列社

住房投资与家庭金融资产选择:基于中国居民家庭调查的实证分析

第九届中国经济学年会投稿论文:金融学领域 住房投资与家庭金融资产选择:基于中国居民家庭调查的实证分析1 摘要:本文采用中国家庭调查数据, 运用赫克曼样本选择修正模型,从实证的角度研究产权性住房对家庭资产选择的影响。研究结果表明: 控制其他变量的影响之后, 拥有住房会增加参与股市的可能性,并且住房投资占净财富比例越高, 股票投资比例越低。在此基础上深入分析住房投资与股票投资的关系, 本文发现在所有拥有住房的样本中,有住房抵押贷款的家庭, 在住房占财富净值上升时, 股票的投资比例降低;相反,没有住房抵押贷款的家庭, 在住房占财富净值上升时, 股票投资比例增加。本文同样发现,当投资住房后,年轻和净财富较低的家庭由于流动性约束,会降低风险资产的投资。最后本文将风险资产投资比例概念由狭义的股票转变为广义的风险资产, 得到的结论都和前面的研究一致。 关键词:家庭资产选择住房股票投资 JEL分类号:G11 D91 D14 Household Portfolio Choice in the Presence of Real Estate: Evidence from the Survey of Chinese Household Portfolio Abstract:This paper uses a unique data of Chinese household and a sample selection model similar to Heckman (1979), to examine the portfolio choice of households in the presence of real estate. This paper shows that investment in housing plays a crucial role in explaining the composition of wealth and the level of stockholdings observed in portfolio composition data. This study finds that after controlling for wealth, income, and other possible unobserved household characteristics, homeowners are more likely to participate in the stock market, and owning real estate reduces relative holdings of stocks and other risky financial assets. What is more, higher mortgage, which means large burden, is associated with decreased risky financial asset holdings. I also find that due to investment in housing, younger and poorer investors have limited financial wealth to invest in stocks, which reduces the benefits of equity market participation. Keywords:Household Portfolio Choice, Real Estate, Stock Allocation JEL Classification:G11 D91 D14 1作者信息见尾页。

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