新版初级审计师《财政法、预算法》练习题及答案

初级审计师《财政法、预算法》练习

题及答案

初级审计师《财政法、预算法》练习题及答案

一、单项选择题

1.国有资产产权界定遵循( )原则。

A.谁投资谁拥有所有权

B.谁投资谁拥有经营权

C.谁投资谁拥有管理权

D.谁投资谁拥有产权

【答案】：D国有资产产权界定遵循谁投资，谁拥有产权原则。

2.按照《企业国有资产监督管理条例》的规定，我国由( )代表国家履行出资人职责。

A.国务院

B.地方人民政府

C.国务院和地方人民政府

D.各级人民代表大会

【答案】：C按照《企业国有资产监督管理条例》的规定，我国由国务院和地方人民政府代表国家履行出资人职责。

3.国有资产评估项目实行( )。

A.核准制

B.备案制

C.核准制和备案制

D.审批制

【答案】：C国有资产评估项目实行核准制和备案制。

4.转让企业国有产权致使国家不再拥有控股地位时，应当报( )批准。

A.本级人民政府

B.本级财政部门

C.上一级人民政府

D.上一级国有资产管理机构

【答案】：A转让企业国有产权致使国家不再拥有控股地位时，应当报本级人民政府批准。

5.在企业国有产权交易过程中，交易价格低于评估结果的一定比例时，应当暂停交易，该比例为( )。

A.60%

B.70 %

C.80 %

D.90 %

【答案】： D在企业国有产权交易过程中，交易价格低于评估结果的一定比例时，应当暂停交易，该比例为90 %。

6.企业国有产权交易转让价格采取分期付款的，受让方首期付款不得低于总价款的( )。

A.20 %

B.30 %

C.50 %

D.60%

【答案】：B 企业国有产权交易转让价格采取分期付款的，受让方首期付款不得低于总价款的30 %。

7.( )有权决定预算预备费的动用。

A.同级人大

B.同级人大常委会

C.同级人民政府

D.上一级人民政府

【答案】：C同级人民政府有权决定预算预备费的动用。

8.各级国库必须凭本级政府财政部门签发的拨款凭证于( )办理库款拨付，并将款项及时转入用款单位的存款账户。

A.当日

B.2 日内

C.5 日内

D.10 日内

【答案】：A各级国库必须凭本级政府财政部门签发的拨款凭证于当

日办理库款拨付，并将款项及时转入用款单位的存款账户。

9.地方各级预算上下级之间有关收入和支出项目的划分以及上解、返还或者补助的具体办法，由( )确定。

A.上级人大

B.上级人大常委会

C.上级政府

D.上级政府与下级政府协商

【答案】：C地方各级预算上下级之间有关收入和支出项目的划分以

及上解、返还或者补助的具体办法，由上级政府确定。

10.下列关于一级政府一级预算原则的说法，错误的是( )。

A.我国一般设立五级预算

B.对于不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算

C.地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成

D.中央预算包括地方向中央上解的收入数额，但不包括中央对地方返还或者补助的数额

【答案】： D中央预算包括地方向中央上解的收入数额，也包括中央对地方返还或者补助的数额。

二、多项选择题

1.占有国有资产的单位发生下列情形时，应当进行产权界定的有( )。

A.与外国投资者合作经营

B.国家机关所属的事业单位创办企业

C.破产

D.实行股份制改造

E.与集体企业联营

【答案】：ABDE国有资产产权界定的情形占有、使用国有资产的单位发生下列情形的，应当进行产权界定：

(1)与外方合资、合作的;

(2)实行股份制改造和与其他企业联营的;

(3)发生兼并、拍卖等产权变动的;

(4)国家机关及其所属事业单位创办企业和其他经济实体的;

(5)国有资产监督管理机构认为需要界定的其他情形。

2.下列资产，应当界定为国有资产的有( )。

A.全民所有制企业接受馈赠形成的资产

B.中外合资企业中，中方职工的工资差额

C.中外合资企业依法按照中方工资总额一定比例提取的中方职工的住

房补贴基金

D.股份制企业为分配利润中，全民单位按照投资比例所占有的相应份

额

E.中外合资企业清算时的全部资产

【答案】：ABCD中外合资企业清算时的全部资产不应当界定为国有

资产。

3.国有资产占有单位发生下列情形时，应当对相关资产进行评估的有( )。

A.以货币资产对外投资

B.部分改建为有限责任公司

C.部分资产租赁给其他国有企业

D.清算

E.确定涉讼资产价值

【答案】：BDE国有资产的占有单位发生下列情形时，应当对相关国有资产进行评估：

(1)整体或部分改建为有限责任公司或者股份有限公司;

(2)以非货币资产对外投资;

(3)合并、分立、清算;

(4)除上市公司以外的原股东股权比例变动;

(5)除上市公司以外的整体或者部分产权(股权)转让;

(6)资产转让、置换、拍卖;

(7)整体资产或者部分资产租赁给非国有单位;

(8)确定涉讼资产价值;

(9)法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。

4.行政事业单位国有资产管理坚持( ) 原则。

A.资产管理与预算管理相结合

B.预算管理与预算外管理相结合

C.资产管理与财务管理相结合

D.实物管理与价值管理相结合

E.静态管理与动态管理相结合

【答案】：ACD行政事业单位国有资产管理坚持的原则有：资产管理与预算管理相结合;资产管理与财务管理相结合;实物管理与价值管理相结合。

5.我国国家预算的组成部门包括( )。

A.中央预算

B.部门预算

C.地方预算

D.单位预算

E.本级预算

【答案】：AC我国国家预算的组成部门包括中央预算和地方预算。

6.下列各项中，属于全国人大预算管理职权的有( )。

A.审查中央预算草案

B.批准中央预算

C.监督中央预算执行

D.改变全国人大常委会关于预算的不适当的决议

E.撤销全国人大常委会关于决算的不适当的决议

【答案】：ABDE监督中央预算执行不属于全国人大预算管理职权。

7.下列部门中，属于预算收入征收部门的有( )。

A.审计

B.税务

C.财政

D.海关

E.工商

【答案】：BCD税务、财政、海关属于预算收入征收部门。

8.接受返还或者补助款项的.( )政府应当向本级人大报告有关情况。

A.县

B.设区的市

C.乡

D.民族乡

E.镇

【答案】：CDE接受返还或者补助款项的乡、民族乡、镇政府应当向本级人大报告有关情况。

9.下列有关国库业务说法中，正确的有( )。

A.在未设中国人民银行分支机构的地区，中央国库业务由中国人民银行商财政部后，委托有关银行办理

B.应当接受财政部门的指导和监督

C.省、自治区、直辖市制定的地方国库业务规程应报财政部和中国人民银行备案

D.国库库款的支配权属于中国人民银行

E.县级以上各级预算必须设立国库

【答案】：ABCE各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。

10.预算收入划分为( )。

A.中央预算收入

B.地方预算收入

C.中央和地方预算共享收入

D.特殊预算收入

E.一般预算收入

【答案】：ABC预算收入划分为中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入。

三、综合分析题

1.新版年3月，A国有企业拟将其全资子公司B公司的国有资产全部转让。同年5 月， A 企业委托评估机构对B公司资产进行评估，评估值为人民币1 000万元。之后，A企业向社会公开披露了转让B公司的信息，有5家企业提出购买意向。6月，A企业采取招标方式，最终确定C企业为购买方;双方签订产权转让协议约定：C企业向A企业一次性转让全部购买价款 600万元。

要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。

(1).B公司的资产转让，应当由( )进行内部审议。

A.总经理办公会议

B.董事会

C.股东会

D.职工代表大会

【答案】：B公司的资产转让，应当由董事会进行内部审议。

(2).C企业购买B公司资产时，应当具备的条件有( )。

A.具有法人资格

B.具有良好的财务状况

C.具有良好的商业信誉

D.注册资本达到 600 万元以上

【答案】：BC C企业购买B公司资产时，应当具备的条件有具有良好的财务状况、具有良好的商业信誉。

(3).按照《企业国有产权转让管理暂行办法》的规定，转让B公司的产权交易价格只有高于( )时，才能直接进行交易，而不需要获得相关产权转让批准机构的同意。

A.300 万元

B.500 万元

C.600 万元

D.900 万元

【答案】：D按照《企业国有产权转让管理暂行办法》的规定，转让B 公司的产权交易价格只有高于900 万元时，才能直接进行交易，而不需要获得相关产权转让批准机构的同意。

(4).C企业向A企业支付价款的期限最长不得超过( )。

A.5 日

B.l个月

C.6个月

D.1年

【答案】：D/C企业向A企业支付价款的期限最长不得超过1年。

2020年审计师考试重点

2018年审计专业技术初、中级资格考试大纲 科目一审计专业相关知识 第一部分宏观经济学基础 【审计师资格考试要求】 （一）市场失灵与政府干预 1.掌握市场失灵的几种情况：公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息，及其对经济资源配置的影响 2.熟悉政府干预市场失灵的手段 3.了解政府干预经济的主要阶段 4.了解宏观经济学的产生和研究对象 （二）国民收入核算 1.掌握总供给与总需求的含义 2.掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其相互关系 3.掌握国民收入核算的收入法和支出法 4.熟悉储蓄与投资恒等式 （三）宏观经济政策目标 掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡 二、财政政策分析 【审计师资格考试要求】 （一）财政收入

1.掌握财政收入的分类 2.掌握税收和公债的含义、分类及运用 3.掌握非税收入的内容 （二）财政支出 1.掌握财政支出的功能分类 2.掌握购买性支出和转移性支出的含义 3.熟悉购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响 4.熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素 5.了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构（三）财政政策分析 1.掌握财政政策的目标 2.掌握财政政策的类型 3.掌握财政政策的“挤出效应” 4.熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理 5.熟悉财政政策的内在稳定器作用 三、货币政策分析 【审计师资格考试要求】 （一）金融体系 1.掌握金融市场的要素、类型和功能 2.熟悉金融机构体系的一般构成和作用 3.了解我国现行的金融机构 （二）货币政策分析

2020审计师《审计相关知识》自测题及答案解析(6)

2020审计师《审计相关知识》自测题及答案解析(6) 1、在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经 过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为( )。 A.6 % B.10% C.12.5 % D.48 % 2、下列选项中，属于询问取证方法特征的是( )。 A.审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序 B.询问能够是口头形式，没有必要作成书面记录 C.询问本身不足以发现认定层次存有的重大错报 D.询问能够测试内部控制运行的有效性 3、下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的 是( )。 A.观察 B.外部调查 C.询问 D.检查 4、下列方法中，本身不足以发现认定层次存有的重大错报，也不 足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还理应实施其他审计程序 获取充分适当的审计证据的取证方法是( )。 A.外部调查 B.询问 C.重新计算 D.检查 5、“能够有效地查出会计资料中存有的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计 取证方法是( )。 A.抽查法 B.事前审计法 C.局部审计法 D.详查法

6、下列选项中，在对审计取证方法按取证顺序与记账程序的关系分类中，适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位的方法是( )。 A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽查法 7、在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为基础的是( )。 A.系统基础审计 B.制度基础审计 C.账目基础审计 D.风险基础审计 8、审计人员对相关业务程序或者控制活动独立实行重新操作验证的取证方法是( )。 A.观察 B.询问 C.外部调查 D.重新操作 9、下列选项中，采用检查有形资产方法的目的是( )。 A.确定被审计单位以实物形态存有的资产是否具备相关所有权手续 B.确定被审计单位以实物形态存有的资产的所有权证明是否真实 C.确定被审计单位以实物形态存有的资产是否已经减值 D.确定被审计单位以实物形态存有的资产是否真实存有 10、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟实行符合性测试时。可将控制风险水平直接确定为( )。 A. B.适中 C.最低 D.忽略不计 11、下列属于按审计范围大小对审计实行具体分类的是( )。 A.抽查法 B.详查法 C.全部审计 D.顺查法

2018年初级审计师《审计专业相关知识》预习题(8)

2018年初级审计师《审计专业相关知识》预 习题(8) 2018年初级审计师《审计专业相关知识》预习题(8) 【例题1·多选题】(2011、2014年初级)我国绩效审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括： A.经济性 B.效率性 C.效果性 D.合规性 E.充分性 『正确答案』ABCD 『答案解析』绩效审计“有效性”主要包括下列四个方面：经济性、效率性、效果性、合规性。 【例题2·多选题】(2013年、2009年)绩效审计与财经法纪审计的差异主要体现在： A.审计目标 B.审计方法 C.评价标准 D.审计质量控制要素 E.审计独立性要求 『正确答案』ABC

『答案解析』绩效审计与财政财务审计和财经法纪审计相比，其差异和特点主要体现在以下几个方面：审计目标、审计范围和方向、评价标准和审计方法。 【例题3·单选题】(2015年考生回忆)下列有关绩效审计的表述中，错误的是： A.绩效审计是一种独立的经济监督活动 B.绩效审计的审计目标具有多样性 C.绩效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别 D.绩效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行的审计 『正确答案』D 『答案解析』绩效审计是指对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。 【例题4·单选题】下列有关选择和确定绩效审计项目的提法中，错误的是： A.资金规模越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大 B.管理风险越小，被选中作为绩效审计项目的机会越大 C.对社会经济的影响越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大 D.审计的可操作性越强，被选中作为绩效审计项目的机会越大 『正确答案』B 『答案解析』管理风险——管理风险越大，被选中作为绩效审计项目

中级审计师考试真题版

一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、 不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1．对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是： A．财政审计 B．财务审计 C．财经法纪审计 D．效益审计 2．《中华人民国审计法》所规定的审计法律责任是： A．国家审计的法律责任 B．社会审计的法律责任 C．部审计的法律责任 D．国家审计、部审计和社会审计的法律责任 3．按照《中华人民国审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出： A．审计工作报告 B．审计结果报告 C．审计过程报告 D．审计报告 4．下列关于审计作用的表述中，错误的是： A．因所处地位和检查围不同，国家审计、部审计和社会审计的具体作用有所不同 B．国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行 C．部审计可以促进本单位加强管理和提高效益 D．社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠 5．按照现行《审计署关于部审计工作的规定》，下列属于部审计机构权限的是： A．对所在单位主要负责人进行经济责任审计 B．召开与审计事项有关的会议 C．追究违法违规的单位和人员的责任 D．向社会公布审计结果

6．下列关于审计准则的表述中，错误的是： A．审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B．审计准则是衡量审计质量的尺度 C．审计准则是评价被审计单位的标准 D．审计准则是审计人员必须遵守的行为规 7．国家审计、部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做的工作是： A．发出审计通知书 B．制定审计方案 C．要求被审计单位提供书面承诺 D．签订审计业务约定书 8．财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是： A．各项业务记录于正确的会计期间 B．实际存在或发生的金额均已记录或列报 C．记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D．各项记录或列报经过恰当的分类和描述 9．下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是： A．相关部控制失效 B．难以评价相关部控制的有效性 C．相关部控制有效 D．相关部控制不健全 10．下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是： A．审计工作底稿是控制审计质量的手段 B．审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C．审计工作底稿是编写审计报告的依据 D．非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 11．通过对库存现金进行监盘取得的证据属于： A．实物证据 B．视听证据 C．鉴定证据 D．环境证据 12．下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是： A．部控制调查表 B．审计工作方案 C．现金盘点表 D．被审计单位基本情况表 13．审计人员采用系统选样法进行随机抽样，要从2000个应收账款记录中选择20％的记录进行测试，其抽样间距为： A．1 B．2 C．4 D．5 14．下列关于审计报告的说法中，正确的是： A．审计报告应详细记录审计过程和结果 B．国家审计、部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力

审计师《审计专业相关知识》知识点习题：筹资决策管理

审计师《审计专业相关知识》知识点习题：筹资 决策管理 审计师《审计专业相关知识》知识点习题：筹资决策管理 第四章筹资决策管理 一、单项选择题 1、在息税前利润大于0的情况下，下列可以导致财务杠杆系数提高的是： A、增加本期的负债资金 B、提高基期息税前利润 C、增加基期的负债资金 D、降低本期的变动成本 2、影响经营杠杆系数的因素不包括： A、销售量 B、销售单价 C、利息费用 D、固定成本 3、某企业拟增加发行普通股，发行价为15元/股，筹资费率为2%，企业刚刚支付的普通股股利为1.2元/股，预计以后每年股利将以5%的速度增长，企业所得税税率为30%，则企业普通股的资金成本为： A、14.31% B、13.57%

C、14.40% D、13.4% 4、某企业预计的资本结构中，产权比率为3/5，债务税前资本 成本为12%。目前市场上的无风险报酬率为5%，市场上所有股票的 平均收益率为10%，公司股票的β系数为1.2，所得税税率为25%，则加权平均资本成本为： A、10.25% B、9% C、11% D、10% 5、某公司发行债券，债券面值为1000元，票面利率5%，每年 付息一次，到期还本，债券发行价990元，筹资费为发行价的5%， 企业所得税税率为25%，则该债券的资本成本为： A、3.06% B、3.12% C、3.19% D、3.99% 6、下列关于可转换债券的说法中，不正确的是： A、可转换债券兼顾股权性资金特征和债权性资金特征 B、可转换债券的标的股票是发行公司自己的普通股票 C、可转换债券的票面利率一般低于普通债券的票面利率，甚至 低于同期银行存款利率 D、可转换债券的回售条款可以保护投资者的利益 7、下列选项不属于债权性筹资的是：

初级审计师《理论与实务》单选题练习(八)

初级审计师《理论与实务》单选题练习(八) 1、下列表述中，属于审计的作用的有： A、制约作用 B、促进作用 C、保证作用 D、调控作用 E、提高企业盈利水平作用 【正确答案】 ABCD 【答案解析】一方面，可以将审计的作用划分为防护性作用和建设性作用;另一方面，审计的作用还体现在其发挥职能产生的影响方面，具体包括：保证作用、促进作用、调控作用。 【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】 2、下列关于审计类型的表述中，正确的有： A、财政财务审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合法性进行的审计 B、无论是全部审计还是局部审计，都可以运用详查法或抽查法 C、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目标 D、审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事中审计

E、再次审计不能用上期审计档案和经验 【正确答案】 BCD 【答案解析】财政财务审计是指对被审计单位的财 政财务收支活动进行的审计，其目的在于检查财政财务 收支的真实性、合法性，借以保护国有资产的安全完整，维护各方的合法权益，并促进加强财政和财务管理。其 中财政审计针对的是本级财政预算的执行情况和下级政 府财政预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况 的真实性、合法性;财务审计针对的是各级政府部门、金 融机构、企业事业单位的财务收支及有关经济活动的真 实性、合法性。 【该题针对“审计分类”知识点进行考核】 3、内部审计的特点有： A、内向性 B、广泛性 C、灵活性 D、及时性 E、经常性 【正确答案】 ABC 【答案解析】内部审计的服务对象具有内向性，审 计领域具有广泛性，审计过程和方法具有灵活性。 【该题针对“审计分类”知识点进行考核】 4、按审计的内容划分，可将审计分为： A、全部审计 B、财政财务审计

审计师考试资格

审计师考试资格

审计师 百科名片全国审计专业技术资格考试一般安排在每年10 月中旬举行，报名时间约为4月上旬。中、初级审计资格考试科目均为审计专业相关综合知识 （宏观经济学基础、企业财务会计、企业财务管 理、法律、审计理论与审务审计理论与方法、企业 财务审计）。考试成绩合格者，可获得由国家人事 部印制的《专业技术资格证书》，该证书全国范围 内有效。 简介审计师是指一个具资格为公司进行帐目审核的 专业人仕。他可能是内部的核数师（其主要工作职 能是他或她在自己受聘的公司进行审计）或外部核 数师（来自公司以外，通常为处理许多不同客户的审计事务所）。[1] 编辑本段考试简介全国审计专业技术资格考试一般安排在每年10 月中旬举行，报名时间约为4月上旬。审计专业技术资格考试由审 计署和人事部共同负责。审计署负责拟定考试科 目，编写考试大纲，组织考试命题，实施考试工 作，统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事 部负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计 署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合 格标准。各地的考试工作由当地审计部门和人事部 门共同负责，具体职责分工，由各地协商确定。 编辑本段资格条件根据《审计署、人事部关于修订印发〈审计专业技术初、中级资格考试规定〉及其实施办法的通知》（审人发（2003）4号）、人事部、

审计署《关于印发 < 高级审计师资格评价办法（试行）的通知 > 的通知》（人发（2002） 58号）精神和审计署、人事部审计专业技术资格考试办公室的安排，结合北京地区实际情况，现将2006年度审计专业技术初、中级资格考试和高级审计师资格评价工作的有关问题通知如下： 一）参加审计专业技术初、中级资格考试人员应具备下列基本条件： 1、遵守国家法律，具有良好职业道德； 2、认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律的行为; 3、认真履行岗位职责，热爱本职工作；

初级审计师《理论与实务》知识点汇总

一、审计产生与发展 审计是社会经济发展到一定阶段的产物,是在受托经营、受托管理所形成的经济责任关系下,基于经济监督的需要而产生的。 (一)国家审计的产生和发展 1.中国国家审计的产生和发展 记忆几个有代表性的时间: 中华人民共和国: 1982年12月5日,人大通过修改的《宪法》,规定我国设立审计机关,进行审计监督。 1983年9月15日,国务院正式设立审计署,地方各级政府的审计机关相继建立。 1994年8月31日人大常委会通过了《中华人民共和国审计法》,并于1995 年1月1日起施行。 2006年2月28日,全国人民代表大会常务委员通过了关于修改《审计法》的决定,自2006年6月1日起施行。 1997年10月21日国务院令发布并实施了《中华人民共和国审计法实施条例》 2010年2月,国务院公布新修订的《审计法实施条例》,该条例自2010年5 月1日起实施。新条例进一步明确了审计监督的范围,规范了审计监督的权限,加强了对审计机关的监督。

《中华人民共和国国家审计准则》2010年7月8日经审计长会议审议通过,自2011年1月1日起施行。 (二)内部审计的产生和发展 1.西方国家内部审计的产生和发展 它是经营管理实行分权制的产物。现代内部审计是20世纪40年代末才形成的。其主要标志:一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查;二是审计的领域从财务审计扩大到效益审计。 2.我国内部审计的产生和发展 1985 年审计署颁布了《关于内部审计工作的若干规定》,要求相关政府部门和国有大中型企业建立内部审计监督制度。 我国的内部审计在其产生的那一时刻起,就扮演双重角色,一是代表国家利益,监督企业遵纪守法;二是对本单位领导负责,确保企业经营决策所需信息的可靠性。 2003年3月4日审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》。按照规定,国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。 (三)社会审计的产生和发展 1.西方国家社会审计的产生和发展 16世纪末期产生。1720年,英国发生一起有名的南海公司破产案,查尔斯·斯耐尔对南海公司的会计账目进行审查,成为注册会计师第一人。 2.中国社会审计的演进

关于初级审计师考试的报名条件

关于初级审计师考试的报名条件 广东省初级审计师考试的报名条件，具体如下： 1.凡遵守国家法律，具有良好的职业道德; 2.认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律的行为;认真履行岗位职责，热爱本职工作;从事审计、财经工作，并具备以下条件者，可申请参加审计专业技术资格考试。 3.具备教育部门认可的中专以上学历，可报考审计初级资格考试。 关于报名方式及收费标准 该项考试实行全国统一网上报名。 考试收费标准按照省物价局、省财政厅粤价〔2013〕302号和省物价局粤价函〔2001〕237号文规定，考务费初级按每科50元收取。 关于报考流程 1.用户注册。首次登陆审计考试网的考生请按网站要求进行注册，详细阅读《审计专业技术上报名系统使用协议》，填写注册信息和《考生报考承诺书》(附件1)，用户名需填写个人真实邮箱地址并进行验证，注册信息中的姓名、身份证号将引用到报名信息中，且不能更改，请仔细核对，确保信息准确。 按照属地报考的原则，凡省直(单位名称冠“广东省”或在省或国家工商行政管理局注册企业)、中央驻穗单位、驻穗部队单位人员，在网上报名时请选择省直。各市属单位人员选择所属地市进行报名。 2.信息填报和电子照片上传。考生登陆报名系统，认真阅读“广东省考生报名需知”，并按要求填写个人报名信息和上传照片。凡因个人填写信息不准确、不真实，造成审核不合格的，责任自负。考生上传的电子照片务必真实，该照片将用于制作准考证和证书，一经上传不得修改，请考生务必确认后再上传。考试合格后，考生不再提交纸质照片。 照片要求：本人近三个月内免冠大一寸正面证件照片，红、蓝或白色背景，JPG格式，文件大小不超过512KB，标准尺寸为宽度413像素、高度626像素。如上传的照片不符合规定要求，可点击照片上传栏右侧的《查看照片制作文档》，按照要求制作照片。 3.信息确认和申报表打印。考生填报信息、上传照片后，务必认真核对报名信息，并输入验证码进行信息确认，确认后将不能修改任何信息。信息确认后请及时下载打印《2016年审计专业技术资格考试申报表(初、中级)》或《2016年高级审计师资格考试申报表》(以下简称《申报表》)。 4.我省统一实行网上缴费，缴费成功即完成报名。逾期不缴费，视为放弃报名。考生缴费后可登陆报名网站查询报名状态，状态显示“已缴费”即为报考成功，考前无需进行现场确认。 5.报名结束后，考生应及时将《申报表》交所在单位人事部门预审、签字、盖章后自行保管，待该项考试合格成绩公布后，再交由报名所在地考试机构进行复审。因此，请务必妥善保管《申报表》。 广东省初级审计师的报名条件比较宽泛，不要求工作经历，拥有中专以上学历就可以报考。无论你是初出茅庐的学生，还是工作了几年的在职人士，均可报名参加考试。

2017年中级审计师考试《理论与实务》试题及答案

2017年中级审计师考试《理论与实务》试题及答案 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.下列关于审计证据质量特征的表述，正确的是： A.审计人员获取的审计证据越多越好 B.对存货的监盘结果能够证明存货的存在性和计价的正确性 C.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好 D.审计人员从被审计单位获取的银行对账单比从银行获取的函证复函更可靠 2.在财务报表审计中，不适合运用分析方法的情形是： A.审计准备阶段识别审计风险 B.审计准备阶段发现财务报表项目的异常波动 C.审计实施阶段确认某笔应收账款是否真实存在 D.审计终结阶段对财务报表进行总体复核 3.下列关于全部审计的表述，正确的是： A.适用于业务复杂、业务量大的单位

B.既可运用详查法，也可运用抽查法 C.与详细审计的含义相同 D.审查重点突出，针对性强 4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是： A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计 B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 C.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅 D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任 5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是： A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息 B.对主要审计事项进行审计 C.审核审计工作底稿和审计证据 D.配置和管理审计组的资源 6.下列关于审计质量控制的表述，正确的是： A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚

2020年审计师考试知识点：企业财务会计(精选知识点7)

2020年审计师考试知识点：企业财务会计（精选知识 点7） 本业务循环的性质 业务循环是指外部商品和劳务的购置及付款过程，所涉及的财务 报表项目主要是资产负债表项目，所涉及的利润表项目通常为管理费用。 业务循环综述 典型采购与付款循环的主要过程： 1、处理请购单; 2、编制订购单; 3、验收商品和业务; 4、确认债务; 业务循环中的主要文件 1、请购单; 2、订购单; 3、订货合同; 4、验收单; 5、卖方发票; 6、退货或折让通知单; 7、付款凭单; 8、支票; 9、采购日记账;10、现金和银行存款日记账;11、采购材料明细账和总账;12、原材料、包装物、 低值易耗品明细账和总账;13、应付账款明细账和总账;14、应付票据 明细账和总账;15、预付账款明细账和总账;16、卖方对账单。 业务循环中的内部控制 1、职责分工 (1)提出采购申请与批准采购申请相互独立，以便增强对采购的控制; (2)批准请购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害; (3)采购审批、合同签订、合同审核相互独立，防止虚列支出;

(4)验收部门与财会部门相互独立，保证真实收到的商品数额登记入账; (5)应付款项记账员不能真实接触现金、有价证券和其他资产，以保证应付款项记录的真实性、准确性; (6)内部检查与相关的执行和记录工作相互独立，以保证内部检查的独立性和有效性。 2、信息传递程序控制 (1)授权程序 (2)文件和记录的使用 (3)独立检查 3、实务控制 业务循环内部控制测评 测评步骤： 1、了解并描述该循环的内部控制 2、检查不相容职责的划分 (1)走访、观察信用部门与应收款账务处理部门是否独立，或分别由不同的人员负责 (2)抽查销售退回或折让发票.查看其所签批准人是否为业务记录以外的人员 (3)了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工。 【例题5】(2007中)审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况实行检查时，可实施的审计程序有：( )。 A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立

初级审计师考试备考技巧

初级审计师考试备考技巧 又到了备考审计师考试的时间了，大家备考得怎么样了呢？下面是小编为大家收集的关于初级审计师考试备考技巧，欢迎大家阅读参考！ 一、备考前的准备： 1、心理上、精神上：要下定决心，有排除万难的勇气，有数月少看电视、报纸，少上网，少参加一些想参加的活动的决心。 2、资料：至少准备教材一本、历年考题一本、习题一本。 二、备考方法 将教材按内容和重要程度分成部分：1、概论、注册会计师管理;2、独立审计基本准则、质量控制准则、职业道德准则、注册会计师法律责任;3、具体审计准则，从审计目标章节到抽样技术章节;4、循环审计程序;5、特殊项目审计和审计报告;6、验资、内部控制审核。以下将详细的复习方法一一道来。 标识：AAA：最重要的内容。BBB：较重要内容。CCC：次要内容。DDD：不重要的内容。 对AAA、BBB、CCC的必须复习，DDD则可以不看，但看了更佳。 1、概论、注册会计师管理：CCC。从历年的考试情况看，这是最不重要的部分，一般是1至2分。对这一部分，应当仔细查看历年的考题，并反复比较，找到感觉后，对书中可能出题的内容进行全面复习。记住，1分也是分，可不要马虎了。 2、独立审计基本准则、质量控制准则、职业道德准则、注册会计师法律责任。三个准则原文、法律责任章节中涉及的违法法规行为审计准则原文、错误与舞弊审计准则原文、法律责任图示是必考内容：AAA。书中对以上准则的解释内容则较为次要：CCC。 3、具体审计准则，从审计目标章节到抽样技术章节。这个不用说了，每年都考30分左右。可先对其进行分层：涉及的审计准则原文，例如审计重要性、内部控制与审计风险、分析性复核等属AAA。仔细查看历年的考题，并反复比较，找到出题的一些思路，对准则原文以外的一些解释、说明等，较容易出题的，属BBB。复习完以上两部分后，对做题或讨论、思考过程中发现的需补充的内容，列为CCC类进行复习。复习完以上三部分后，再仔细核对书中未看的内容(我对看了的都做了记号)，对认为有需要的，作为DDD类进行复习。 4、循环审计程序。每一章节开始的主要控制测试、交易实质性测试表格是必然的重点，尤其是销售、购货、生产循环，而单列一节的审计项目的审计程序也是重点，例如主营业务收入、存货计价、固定资产等，属AAA。对其他项目的难点和易出错的地方，属CCC类，考得不多，也难以准备，例如2002考的好象是股票投资的原始凭证的多选，就较难捉摸，但也应该掌握熟练。其实每年肯定有3到5分是真正比较偏的内容，对此，就只好认了，就当卷面只有95分好了。但注意切不能以此为借口，把很多看似不重要的内容跳过不看。 5、特殊项目审计和审计报告。这是最重要的内容，不用多说了吧?凡是有可能出题的地方，都背熟了。多看历年考题、多做题是非常重要的，可以扩宽你的思路，尽量降低漏掉知识点的风险。切记，上年刚考过的今年仍然有考的可能，不要因为上年刚考过就在看书时忽略了有关内容，例如，明年仍有可能考审计调整。 6、验资、内部控制审核。重要性与5一样。 7、会计。我是主要看了会计教材中会计报表以后的章节，并看了前面的一些基本会计处理。同时结合对历年试题的分析、总结进行复习。

初级审计企业财务管理—第四章筹资决策管理知识点

企业财务管理——第四章筹资决策管理 【考试要求】 1.长期筹资方式 2.杠杆原理（仅中级） 3.资本结构决策（仅中级） 以下知识点，中级资格与初级资格的考试要求不同： 第一节长期筹资方式 知识点：股权性筹资 （一）投入资本筹资（吸收直接投资） 1.不以股票为媒介，是非股份制企业筹集股权资本的一种基本方式。 2. 出资形式：货币、实物、知识产权、土地使用权等。 3.吸收直接筹资的优缺点 【例题1·多项选择题】与发行股票筹资相比，投入资本筹资的特点有： A.不易提高企业的负债能力 B.产权流动性较差 C.非货币资产的估价较难 D.不易尽快形成生产能力 E.筹资数额较大

『正确答案』BC 『答案解析』投入资本筹资可以提高企业的资信和负债能力，选项A表述不正确； 投入资本筹资不仅能筹到现金，还能直接获得先进设备、技术和材料，能尽快形成生产经营能力，选项D表述不正确；筹资数额较大属于发行股票筹资的特点，选项E表述不正确。 （二）发行普通股筹资 1.普通股东的权利 （1）表决权； （2）优先认股权； （3）收益分配权； （4）剩余资产分配权； （5）股份转让权。 2.股票发行定价 （1）定价基础——股票的内在价值 ①未来收益现值法（最具科学性）：股票价值等于预期未来可收到的全部现金性股息的现值之和。 ②市盈率法（市盈率＝每股市价/每股收益） 股票价值＝参考市盈率（P/E）×预测每股收益（EPS） ③每股净资产法 ④清算价值法 （2）股票发行的实际定价方式 ①固定价格定价法 ②市场询价法 ③竞价发行 【提示】按照我国《证券发行与承销管理办法》的规定，首次公开发行股票，可以通过向网下投资者询价的方式确定股票发行价格，也可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价等其他合法可行的方式确定发行价格。 3.普通股筹资的优缺点

审计师考试心得

审计师考试高分心得分享 客观条件对每一个不作弊的人都是公平的，你既然参加了这个考试，就要遵守游戏规则。不过大家发发牢骚，这也是人之常情。任何人在考过之前也是经常抱怨考试越来越难的。但抱怨归抱怨，考试却是一点也不能放松的。了解到今年好象考了重要性的概念、审计抽样（大题（这里说的大题是指主观题））、审计调整等，很多人觉得很偏，其实这一点都不偏。重要性的概念、审计抽样等，都是审计书上的基本内容，审计调整在2001年已考过。重要性是审计的核心内容之一，考概念其实是送分，送都不要就没办法了。审计抽样直到上年止都没有出过大题，也应该作为复习的重点，前两年考试都应该对这一章复习得非常详细，因为虽然这一章在以往每年的分数都不多，而且都考得很简单，但因为这是属于审计基本原理的内容，难保当年不出大题，今年我考的话，应该能得分吧。审计调整则是命题的趋势，如果这都没有注意到，那就应该好好找找原因了，想想是自己的复习方法不正确，还是根本就没有为考试付出多少了。 关于何时开始复习的问题。一方面怕太早看书到时会忘记，又怕教材老是改动，结果造成后来复习时手忙脚乱。其实应该采取循序渐进的方法，看一点掌握一点。在复习过程中，应该逐步体会到，一分耕耘一分收获，无论你采取什么方法复习，只要你真正做到“认真”二字，工夫是不会白废的，看一点就是一点的积累。其实，注册会计师执业时也是经常要看新法规的，所以教材年年改，也不是全没道理的。 你的考试成绩= 复习内容覆盖题目内容的比例×你对复习内容的掌握程度×你做题的准确率 下面将一些备考的方法总结以下，希望抛砖引玉，请大家补充指正。 首先，请看考试成绩的计算公式： 你的考试成绩= A复习内容覆盖题目内容的比例× B你对复习内容的掌握程度× C你做会做的题的准确率× 100 要提高成绩，就要提高A、B、C， 1、提高A的方法。看每一章前，都应当仔细查看历年的考题，并反复比较，找到出题的一些思路，以举一反三。记住，多看几次全真题，必然有收获。但切记，上年刚考过的今年仍然有考的可能，不要因为上年刚考过就在看书时忽略了有关内容。详细方法，在后面将一一列出。 2、提高B的方法。反复复习，要做到背熟、记熟内容和章节结构，要做好总结、比较，对常见的主观题，复习时就要想好怎样答题，做到一看到题目就知道考那里，凡是复习过的马上就能写答案。很多人都说时间不够用，这就是熟练问题了。老是怨天尤人，没多大的意义，每年都有一定的通过率，为什么别人能及格，你就不能及格呢？平心而论，答题时间可

2017年中级审计师审计专业相关知识重点题11含答案

2017年中级审计师审计专业相关知识重点题11含答案 单选： 1、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现： (1)5%的雇员是少数民族 (2)过去从未雇佣过少数民族 审计师可以得到的最适当结论是： A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。 B.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。 C.分公司违反了公司政策。 D.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

【正确答案】：A 【答案解析】：在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：5%的雇员是过去从未雇佣过少数民族。审计师就得到关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。 2、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，首席审计执行官(CAE)决定不安排对审计建议进行跟踪。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》? A.没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。 B.没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。 C.违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。 D.违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。

【正确答案】：C 【答案解析】：内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。 3、某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是 A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类 B.挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明 C.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类 D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申

审计师考试初级审计理论与实务真题及答案

2011年审计师考试初级审计理论与实务真题及答案 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A 与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A 县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C 地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B 对本单位及所属单位财务收支情况进行审计 C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D 对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。 A 审计准则是衡量审计质量的尺度 B 审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是： A 国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D 注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一

审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案

审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答 案 -CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN

2011年审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案 2012-7-20 15:37:00 学易网【大】【中】【小】打印 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B对本单位及所属单位财务收支情况进行审计

C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。 A审计准则是衡量审计质量的尺度 B审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是： A国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一 D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员 9.下列有关审计目标的表述，错误的是： A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标 B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平 C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报

中级审计师考试知识点《审计理论与实务》：审计证据

中级审计师考试知识点《审计理论与实务》：审计证据一、审计证据的含义及作用 含义：审计证据是指审计人员获取的能够为审计结论提供合理基础的全部事实，包括审计人员调查了解被审计单位及其相关情况和对确定的审计事项实行审查所获取的证据。 作用：在审计工作中，确立审计目标，然后围绕审计目标实施必要的审计程序，使用审计方法取得具有充分证明力的审计证据，以审计证据证实审计目标，得出审计结论，形成审计意见或做出审计决定。 1.审计证据是评价审计事项的事实根据 2.审计证据是形成审计意见或做出审计决定的基础 二、审计证据的分类（结合案例分析题） （一）审计证据按其形式不同分类 审计人员所取得的审计证据能够按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据、视听或电子证据、鉴定和勘验证据和环境证据。 1.实物证据 实物证据通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等。实物证据是通过实际观察或盘点取得的，用以确定实物资产的存有性。但资产的所有权归属、资产的质量和分类还需要取得其他的审计证据。 2.书面证据 书面证据往往是审计证据中的主要部分，数量多、来源广。 3.口头证据 在取得口头证据时，应将其转换成书面记录，并取得提供证据者的签字盖章。一般情况下，口头证据需要得到其他相对应证据的支持。

4.视听或电子证据 随着科学技术和审计技术方法的发展，此类证据将成为经常使用的审 计证据。 5.鉴定和勘验证据 鉴定和勘验证据是指因特殊需要审计机关指派或聘请专门人员对某些 审计事项实行鉴定而产生的证据（例如票据真伪）。这种证据实际上 是书面证据的特殊形式。 6.环境证据 环境证据一般不作为主要证据，但它能够协助审计人员了解被审计单 位和审计事项所处的环境。（如：经济形式、地理位置、管理状况）（二）审计证据按其来源不同分类 审计证据按其来源不同分为亲历证据、内部证据和外部证据。 1.亲历证据 亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自 参加或亲自动手取得的证据。例如，审计人员监督财产物资盘点。 2.内部证据 例如，被审计单位提供的其他单位填制的书面资料，如其他单位填制 的发票、收据、对账单等。 3.外部证据 外部证据是指审计人员从被审计单位以外的其他单位取得的审计证据，包括其他单位陈述和外来资料。其他单位陈述是指其他单位应审计人 员的要求对被审计单位所寄存的财物的说明、经济业务往来情况的说 明等。外来资料是指审计人员从其他单位取得的证明审计事项的凭证、账目、报表、合同、文件的摘录等。

初级审计师《审计相关知识》重点知识题

初级审计师《审计相关知识》重点知识题2017年初级审计师《审计相关知识》重点知识题 开放经济中的宏观政策分析 1、在开放经济中，影响内部均衡和外部均衡的因素中，下列选 项中通常不包括的是()。 A.价格水平 B.汇率水平 C.利率水平 D.盈利水平 【正确答案】：D 【答案解析】：开放经济中，影响内部均衡和外部均衡的因素中，除了总需要之外，还有价格水平、汇率水平和利率水平等。 2、下列几种情况中，需采取紧缩性政策的是()。 A.国际收支均衡 B.国际收支盈余 C.国际收支赤字 D.国内经济均衡 【正确答案】：C 【答案解析】：需要采取紧缩性政策的是国际收支赤字。 3、如果一国货币汇率()，在国内生产成本不变的条件下，将会 提高出口产品的出口价格，则不利于出口。

A.不变 B.降低 C.升高 D.降低或升高 【正确答案】：C 4、通常情况下，判断一国国际收支是否平衡的`标志是()。 A.自主性交易是否平衡 B.自由贸易政策是否有效实施 C.调节性交易是否平衡 D.保护贸易政策是否有效实施 【正确答案】：A 【答案解析】：自主性交易由商业经营、单方面支付和投资的需要所引起，与国际收支其他项目的大小无关。通常判断一国国际收支是否平衡，主要是看其是否平衡。 5、在国际贸易政策中，有利于世界范围内的资源最优配置的是()。 A.保护贸易政策 B.限制贸易政策 C.自由贸易政策 D.宏观贸易政策 【正确答案】：C 【答案解析】：自由贸易政策虽然有利于世界范围内的资源最优配置，但是它却很难真正做到。 6、以下不属于国际收支项目中经常项目所包括的内容是()。

A.贸易收支 B.服务收支 C.国际储备 D.无偿转让 【正确答案】：C 【答案解析】：国际储备是属于国际收支项目中平衡项目所包括的内容。 7、如果借入日元，折算成美元进口设备，但到还债时遇到日元 汇率上浮，美元汇率下浮，则需要以更多的美元折换成日元才能够 清偿外债。这种风险属于()。 A.进口贸易风险 B.外债风险 C.外汇储备风险 D.出口贸易风险 【正确答案】：B 【答案解析】：外债风险是指对外举债因汇率变动而引起的损失。 8、把本国货币与本国主要贸易伙伴国的货币确定一个固定的比价，随着某一种或几种货币进行浮动，这是属于()。 A.固定汇率制度 B.浮动汇率制度 C.联合浮动汇率制度 D.盯住汇率制度 【正确答案】：D