公司存货内部控制设计

公司存货控制设计

目录

摘要 (3)

1引言 (3)

1.1研究背景及意义 (3)

1.1.1研究背景 (3)

1.1.2研究意义 (4)

1.2国外研究现状 (4)

1.2.1国研究现状 (4)

1.2.2国外研究现状 (5)

1.3研究思路和方法 (6)

1.3.1研究思路 (6)

1.3.2研究方法 (6)

2. 存货部控制的基本理论 (7)

2.1 存货的定义 (7)

2.2 部控制的定义 (7)

2.3 存货控制的基本方法 (7)

2.4.优化存货控制对企业的意义 (8)

3.弘扬食品加工存货部控制现状分析 (9)

3.1 弘扬食品加工的简介 (9)

3.2 公司组织结构分析 (9)

3.3 公司经营分风险分析 (9)

3.4 公司存货的构成 (10)

3.5公司存货控中存在的主要问题 (11)

3.5.1部控制环境不足 (11)

3.5.2存货部控制制度不完善 (12)

3.5.3存货控制的应用围较窄 (12)

3.5.4 风险意识薄弱 (13)

3.5.5 部检查和监督不严格 (14)

4.对存货控制的建议 (14)

4.1完善部控制 (14)

4.2建立健全的企业存货部控制制度 (15)

4.3用现代管理方法增强存货控 (15)

4.4 加强对风险的控制 (16)

4.5 建立完善的监督机制 (17)

结束语： (17)

参考文献: (17)

致： (18)

摘要

存货是反映企业流动资金运作的晴雨表，往往成为少数人用来调节利润、偷逃国家税费的调节器。因此，一个企业若要保持较高的盈利能力和较强的行业竞争力，应当十分重视存货部控制在企业管理中所起到重要作用。存货部控制是企业为管理存货，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特征，事先制定的一套的相互牵制、相互验证的部监控制度。存货部控制成为企业整个部控制中的重点容和中心环节制定货。企业制定存货部控制的目的的在于保障存货资产的安全完整，加速存货资金周转，提高存货资金使用效率。

关键词存货；部控制；职业素质

1引言

企业部控制是企业进行正常的经营活动的基础，一个企业如果没有良好的部控制那么企业的发展和成长都会收到约束。企业为了生产经营的不断进步，更为了巩固自身的基础，从而重视部控制的制定与实施。存货对一个企业来说就是它成长道路上的血液。一个公司如果对存货的监管控制不利，就像人的身体得不到应有的血液供应，那么公司的运营就会出现问题。存货的流通涉及到企业的多个部门，并贯穿经营活动的始终。它是企业部控制的重要组成部分，是企业的生存、发展的基础条件。由此我们可以看出存货部控制在企业经营活动中的重要性，存货部控制对企业的影响也是我们应该重点研究的问题之一。

1.1研究背景及意义

1.1.1研究背景

随着市场经济体系的建立和日益完善，政府经济调控的日臻成熟，社会各个方面也在进行着不断的调节与控制。而我国对部控制制度的认识还处于一种模糊的阶段，还没有统一的认识。其中，多数学者对部控制的认识仅停留在部控制制

度和部控制结构上面；还有很多人认为部控制即部监督。而实务界许多人士认为部控制就是一堆堆的手册、文件和制度；也有些企业认为部控制就是部成本控制、部资产安全性控制等，更甚者有的企业则对部控制没有概念认为控制度只是纸上谈兵，不具有实质性。许多企业的失败、倒闭事件引发了人们对部控制及其环境的重视。

1.1.2研究意义

在复杂多变的经济环境背景下，我国企业成为市场竞争的主体，企业部控制环境也发生了根本性的变化，企业所面临的部控制环境变得越来越复杂，容越来越丰富，部控制对企业的重要性也在日益增强。但与外国控制度的完善相比，我国企业的部控制体系建设还处于刚刚起步的阶段，需要我们不断加强理论与实践的研究，从各个环节入手逐步加以完善。然而由于企业的部控制制度的不健全，使中小企业的发展收到了很大的约束，特别是存货部控制对其的影响。众所周知存货不仅是流动性资产的重要组成部分，在流动资产中所占比重一般在百分之四十到百分之六十之间，而且还是在生产制造及销售过程中创造价值和提高价值的基础物类；因此针对存货的特点，如何运用部控制理论，构建科学、合理的存货部控制管理体系具有十分重要的现实意义。

1.2国外研究现状

1.2.1国研究现状

目前，我国的中小企业众多，占据大多数的市场，但是，中小企业普遍处于资金的累计阶段，或者是生产规模的扩大阶段，所以进行成本控制是各个企业面临的共同难题之一，其中，存货控制更是企业的重中之重，但是，中小企业的经

营管理表现出基础薄弱、起点较低，其管理仅停留在单打独斗的家族传统粗放型的管理层次上，无健全的、完善的部存货管理制度，普遍表现在以下几个方面：一、存管理机制不健全，没有对存货的管理引起重视或者岗位不明确；二、存货的计价方法选择，由于存货的计价方法众多；三、存货的库存量的把握不准确，存货储量不合理，资金占用过大。

1.2.2国外研究现状

1949年，美国会计师协会的审计程序委员会在《部控制，一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，对部控制首次作了权威性定义：“部控制包括组织机构的设计和企业部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业坚持执行既定的管理政策。”

此围广泛的定义及其相应的解释，当时被普遍认为是对认识部控制这一概念的重大贡献，因为在此之前部控制概念从未受到如此的重视。

1958年10月该委员会发布的《审计程序公告第29号》对部控制定义重新进行表述，将部控制划分为会计控制和管理控制。部会计控制包括组织规划的所有方法和程序，这些方法和程序与财产安全和财物记录可靠性有直接的联系。这个控制包括授权与批准制度、从事财务记录和审核与从事经营或财产保管职务分离的控制、财产的实物控制和部审计。

80年代以后，西方会计审计界研究的重点逐步从一般涵义向具体容深化。1988年美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》，从1990年1月起取代1972年发布的《审计准则公告第1号》。该公告首次以“部控制结构”代

替“部控制”，指出“企业的部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”。

1.3研究思路和方法

1.3.1研究思路

目前，国许多中小企业在存货部控制方面存在很多问题，这些问题不仅影响企业资产的流动能力及其利用率，更在一定的程度上影响了公司的发展道路。通过深入企业调研，收集相关资料，自主学习和研究国外存货控领域的文献与资料，对存货部控制制度及其执行力进行研究，从中寻找出存货部控制的不足，引发不足的原因及造成的不良影响，并对企业原有的存货部控制制度提出改进的建议。

1.3.2研究方法

第一部分主要阐述的是本文的研究背景、研究意义。主要指出了在当前情况下对存货部控制研究的必要性，并说明本文的研究容与思路。

第二部分研究的是存货部控制的相关概念及容。包括企业部控制制度的概念，存货控的概念重要性及其作用，并叙诉了存货控的容，让我们能在分析案例之前更加清晰的了解存货控的相关概念及定义。

第三部分让我们了解顺宇的概况及其存货控制度，重点讲诉了其存货部控制存在的问题及存在问题的原因。使我们了解顺宇的存货控情况，并加以研究。

第四部分是针对第三部分提出的顺宇存货部控制存在的问题进行分析，找到问题存在的原因并提出对应的解决方案。使公司的经营能力得到加强。

最后结论部分是对前面所叙述的问题、对策进行综合的总结，同时指出了本

论文的不足之处和需要本人学习的问题。

2.存货部控制的基本理论

2.1存货的定义

存货是指企业或商家在日常活动中持有以备出售的原料或产品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等,销售存仓等。存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是需经过进一步加工后才能出售，如原材料等。

2.2部控制的定义

部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。企业部控制是以专业管理制度为基础，以防风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规。

2.3存货控制的基本方法

存货是企业的重要资产，根据存货的业务环节，存货管理可分为采购、验收、库存、领用、加工生产、出库和盘存等几个方面。存货部控制按照存货管理的几个流程进行相应的设置，涉及到企业的供、产、销等方面，具体而言存货部控制主要包括：

1.采购环节的部控制存货采购是存货管理的第一步，是企业为了进行正常的生产而进行的准备活动。它与企业的生产销售计划密不可分。

2.验收环节的部控制企业所订购的货物在到达企业时必须由与采购，使用等部门相分离的独立的保管部门进行验收保管。保管部门在验收时应记录下验收的结果，确定存货的数量、品种以及完整情况。

3.付款仓储环节的部控制存货的采购与验收业务完成后，企业的会计部门就会取得供货方的发票等单据，这表示货物已验收入库应及时支付货款，这时企业应该进行付款业务并进行会计入账。会计入账时应注意在适当的会计期间记入适当的会计账户，并进行正确的会计计量。仓储环节的部控制制度的主要目标是保证存货账实相符和存货的完整、安全，合理的反应存货方面状况。保证存货的储备量与实际生产、销售的需要相符合，促进企业资源优

化配置，合理分配资金。

4.领用环节的部控制为了保证存货的完整、安全，清楚存货的进出情况而加强存货领用环节的部控制，我们应该确立领用审批手续，存货的领用均应得到相关人员的批准和记录。存货领用部控制的最基本措施是使用领用单进行存货的领用管理并对存货领用单进行定期的清点核对，避免出现冒充领用或多领等危害企业利益的现象发生。

5.加工或生产环节部控制在加工或生产环节存货得到进一步的加工，加工程序繁琐，很容易发生错记、漏记的情况。为了使生产环节减少存货的损失，应在生产过程中做出适当的记录，生成生产报告单。明确生产责任加强监督体系。

6.出库环节的部控制出库环节的控目标是所有出库的货物都得到确切的记录，明确的知道出库的数量，金额，去处，经手人。使用出库单进行记录可以更有效的控制存货的出库环节。出库单使用前进行编号，使用后进行定期清点，检查并保留其作为以后的依据。出库单填写明确，经由负责人盖章签字，方可生效。出库环节也要贯穿职务分离制度，明确每位人员的责任。

7.存货盘存的制度企业的存货数量需要经过盘存来确定，盘存制度一般分为永续盘存制度和实地盘存制度。各企业应根据自身特点进行选择盘存制度，但一般采用永续盘存制的，也应对存货进行实地盘点。制定适合企业的盘点计划，确定程序，加强各部门之间的联系，及监督人员的监督配合，将永续盘存和实地盘的存货结果进行调节，生成存货盘存报告单。

2.4.优化存货控制对企业的意义

存货控是企业部控制的重要组成部分，从存货的业务流程来看存货部控制涉及到计划、仓储、生产和销售等多方面的环节，从这几个环节中可以看出存货部控制的目的主要有三个方面：（1）保证存货取得合理，货物安全，并得到科学合理的计价。只有按照企业的要求取得适合企业的存货，并在适当的时间购进材料，才可使企业降低经营成本。存货的流动性较大，且形态变换较大，良好的存货控制度有利于存货的保存，减少存货的损失.企业需要适当的运用科学的方法对存货进行稽核，确保存货的价格合理的反应在账面上。（2）实施存货部控制是为了及时发现和防止存货错记、漏记、营私舞弊的现象的发生，是为了保证存货相关的会计信息的真实性及存货的完整、安全性。（3）存货部控制的实施有利于企业各个职能部门之间有效的相互制约和协调，可以对存货管理进行职责分工，更加明确个人的职责，使存货的流通利用效率得以提升，提高了企业的资金周转速度，从而提高了企业的经营效益。对企业的经营方针和经营目标的实现起到了很大的促进作用。

企业存货内部控制研究.

第11期总第213期内蒙古科技与经济No.11,the213th issue 2010年6月Inner Mongolia Science T echnology&Economy Jun.2010 企业存货内部控制研究X 欧阳海松1,陈振宇2 (1.齐齐哈尔市第二医院财务部;2.齐齐哈尔大学应用技术学院,黑龙江齐齐哈尔161006 摘要:文章主要以存货为例,分析了企业内部控制的现状及存在的问题,并提出了完善企业存货内部控制的措施。 关键词:企业存货;内部控制;流动资产 中图分类号:F273.2文献标识码:A文章编号:1007—6921(201011—0029—02 存货不仅是流动资产的重要组成部分,在流动资产中所占比重一般在 40%~60%之间,而且还是在生产制造及销售过程中创造价值和提高价值的基础物类。企业的存货是反映企业生产经营、流动资金运作的晴雨表,也往往成为少数人用来调节利润,偷逃国家税费基金的调节器。因此,存货管理在企业内部控制中的地位就不言而喻了。因此,针对存货管理特点,如何运用内部控制理论,构建科学、合理的存货内部控制管理体系具有十分重要的现实意义。1我国企业存货内部控制的现状 1986年,财政部颁发的《会计基础工作规范》,该法规只提出内部会计控制,并将其定义为“单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。这个定义为其后财政部发布的其他内部控制文件以及《会计法》所承袭。财政部从1993年7月1日起实施《企业会计准则——基本准则》第七条第三款中规定:“内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的经济业务及相关岗位,并应针对业务处理过程中

存货内部控制

第一节存货的相关概述 存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，以及将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。存货属于企业的流动资产，具体来讲，包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品及包装物、低值易耗品等。 一般规模大一点的企业或是生产性企业，存货内部控制涉及的部门较多，所以其控制点也多，主要包括计划控制、合同订立、材料验收、付款、审核、账账核对、清理、领料、发料、复核、分析等多个控制点。对于各网络合资公司，存货的核算相对简单，根据存货的业务流程，可以分为采购、库存管理、领用、盘存等多方面，这里重点讲解采购、领用及库存三个方面的控制。 第二节关键内部控制 一、存货内部控制的概述 存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。 存货属于企业的流动资产，具体来讲，包括原材料、在产品、产

成品、半成品、商品及包装物、低值易耗品等。存货是企业流动资产重要组成部分之一，是企业生产循环中最重要的一环。存货所涉及的主要业务活动包括发出原材料、生产产品、核算生产成本、核算在产品、储存产成品、发出产成品等，一般会涉及到生产计划部门、仓库、生产部门、销售部门、会计部门。 所谓内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。从广义来讲，一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统。相关的内部控制应当实现以下目的：保证业务活动按照适当的授权进行，保证所有有效交易和事项以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，保证对资产的记录和处理均经过授权，保证账面资产与实存资产定期核对相符，保证企业生产经营活动有秩序、高效率地进行。存货内部控制是企业内部控制的重要环节，是内部控制中的应用控制，是企业实现经营目标，贯彻经营方针和决策，维护流动资产安全与完整，保证财务收支合法、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统 二、存货内部控制的目标 健全、有效、合理的内部控制是企业健康发展的重要保证。内部控制应结合企业的自身条件、单位规模、组织结构、业务性质等。一个好的内部控制应包括内部控制的健全性，即在每个需要控制的地方

企业存货管理存在的问题及其对策讲解

摘要 存货管理是企业内部控制的重要环节，存货的管理不仅有助于防止存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制，实施低成本战略。本文通过分析企业在存货管理方面存在的不足，得出企业在存货管理中存在人员素质不高、内部控制薄弱、存货管理方法混乱、存货核算不够准确、存货管理模式落后等问题，进而提出改善这些问题的对策：提高人员素质，定期对存货管理人员进行业务和道德素质培训；加强内部控制，明确存货岗位职责和权限，不得未经授权的人员处理存货业务；加强存货的核算管理，划清成本与费用的核算，正确选择低值易耗品的摊销方法；建立适合企业自身发展的管理信息系统，实现存货管理的科学化、现代化。 关键词：存货，存货管理，内部控制

Abstract Inventory management is an important part of internal control. Inventory management not only helps to prevent the occurrence of the error inventory records and fraud, but also enable enterprises to strengthen cost control and maintain low-cost strategy.By analyzing the shortcomings of enterprises in inventory management, I found there are many problems in inventory management,such as personnel quality is not high,intern al controls are too weak,inventory management methods are confusing and inventory accounting is not accurate enough.Then countermeasures were put to improve these issues:Improving the quality of personnel,training the moral quality of employees on a regular basis;Strengthen internal controls,defined job responsibilities and authorities of inventory.Those persons who are unauthorized shall not deal with the business of inventories;Drawing a clear accounting of costs and expenses,choosing amortization methods and then establishing a management information system for their own development to achieve modern scientific inventory management. Keywords: Inventory, Inventory Management, Internal Control

存货内部控制设计

存货内部控制设计 【摘要】存货是一个企业的重要资产项目，一般占资产的比重比较大。内部控制是现代企业管理中的重要手段。尽管现在我国的内部控制体系已经有了一定的规模，但是仍存在许多弊端。因此，针对存货管理特点，如何运用内部控制理论，构建科学、合理的存货内部控制管理体系具有十分重要的现实意义。 【关键词】存货管理内部控制 一、存货内部控制的概述 （一）存货的概念 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料。主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等，但也包括企业代销、代管存货、委托加工、代修存货。 （二）内部控制的概念 内部控制是以专业管理制度为基础的，以防范风险有效监管为目的，并且通过全方位建立过程控制体系描述关键控制点、以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。 （三）存货内部控制的内容。 通常情况下，存货的内部控制主要包括以下两个方面：一是控制存货的实物流转程序，二是控制存货的价值流转记录程序。控制实物流转程序主要是针对存货的采购、验收、存储、发出、生产及发货等各环节，对其工作程序进行明确的规定、划分职能、同时设置控制环节、要求进行及时有效的信息传递，以及明确相应的授权等。二是控制存货价值流转记录程序，会计部门从原材料采购到产品生产、库存及出售的全过程建立控制制度，以配合企业存货的特点。 （四）存货内部控制的目标 存货内部控制是指企业为了实现经营的目标，保护财产安全和完整、确保存货会计信息资料的可靠和真实，所采取的一系列相互联系和相互制约的措施、方法和程序。建立了健全有效合理的存货内部控制不仅有助于防止存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制。实施低成本战略，不仅促进了企业生产经营持续稳步发展，达到了以效益为中心，也达到了向管理要效益的目的，是企业实现经营目标的重要保证。 二、存货内部控制的现状和存在的问题 （一）存货内部控制的现状 1986年，财政部颁发的《会计基础工作规范》。该法规只是提出内部会计控制，并且将其定义为“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全和完整，确保有关规章制度和法律法规的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。该定义为后来财政部发布的其他有关内部控制文件以及《会计法》所承袭。财政部从1993年7月1日起实施《企业会计准则--基本准则》第七条第三款中规定：“内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节”。1999年全国人民代表大会通过了新的《会计法》，从2000年7月1日起实施，该法明确各单位应当建立健全本单位内部会计控制，并提出具体的要求。2000年12月29日，财政部又颁发了《企业会计制度》，于2001年11月9日出台，并从2002年1月1日起实施《企业会计准则--存货》；2002年又印发了《内部会计控制规范--采购与付款（实行）》和《内部会计控制规范--销售与收款（试行）》，上述法规

浅析企业内部控制的现状

浅析企业内部控制的现状、问题及对策 从当前实际看，许多企业的内部控制问题非常突出，进而影响企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，下面提出一些自己对加强企业内部控制的看法。 一、企业内部控制的现状与问题 1.没有内部控制制度。这种情况在民营企业和“内部人控制”较严重的企业大量存在。在我国，大多数民营企业家依靠自己对市场的判断能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。他们大多数对会计不太熟悉和不太重视。在他们看来市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚。所以，这些企业往往不制定内部控制制度，老板一人说了算，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜。在“内部人控制”的企业，经营者认为没有内部制度更对自己有利，更便于他们浑水摸鱼。 2.内部控制制度不健全。目前，有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取

得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账薄、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。一些企业人为捏造会计数据，设置“小金库”，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。 3.对内部控制制度认识的片面性。目前，不少企业的管理人员对内控制度的认识存在一些误区，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即内部会计控制。因此，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。 4.缺乏有效的监督机制。为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽人意。有的企业虽然有内部审计，却不能充分发挥其职能。一些企业的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞，大量收受贿赂，大肆侵吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金等. 5.内控制度行为主体素质较低。近年来，企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。一些企业领导对会计制度、会计准则一窍不通，却目无法规，独断专行，势必给企业造成不可挽回的损失，使本就资金紧张的企业举步维艰。 6.内部审计职能弱化。内部审计是企业内部控制制度的一个

公司存货内部控制设计

公司存货内控制设计 目录 摘要 (3) 1引言 (3) 1.1研究背景及意义 (3) 1.1.1研究背景 (3) 1.1.2研究意义 (4) 1.2国内外研究现状 (4) 1.2.1国内研究现状 (4) 1.2.2国外研究现状 (4) 1.3研究思路和方法 (5) 1.3.1研究思路 (5) 1.3.2研究方法 (5) 2. 存货内部控制的基本理论 (6) 2.1 存货的定义 (6) 2.2 内部控制的定义 (6) 2.3 存货内控制的基本方法 (6) 2.4.优化存货内控制对企业的意义 (7) 3.弘扬食品加工有限公司存货内部控制现状分析 (8) 3.1 弘扬食品加工有限公司的简介 (8) 3.2 公司组织结构分析 (8) 3.3 公司经营分风险分析 (8) 3.4 公司存货的构成 (9) 3.5公司存货内控中存在的主要问题 (9) 3.5.1内部控制环境不足 (9) 3.5.2存货内部控制制度不完善 (10)

3.5.3存货控制的应用范围较窄 (10) 3.5.4 风险意识薄弱 (11) 3.5.5 内部检查和监督不严格 (12) 4.对存货内控制的建议 (12) 4.1完善内部控制 (12) 4.2建立健全的企业存货内部控制制度 (13) 4.3用现代管理方法增强存货内控 (13) 4.4 加强对风险的控制 (14) 4.5 建立完善的监督机制 (15) 结束语： (15) 参考文献: (15) 致谢： (16)

摘要 存货是反映企业流动资金运作的晴雨表，往往成为少数人用来调节利润、偷逃国家税费的调节器。因此，一个企业若要保持较高的盈利能力和较强的行业竞争力，应当十分重视存货内部控制在企业管理中所起到重要作用。存货内部控制是企业为管理存货，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特征，事先制定的一套的相互牵制、相互验证的内部监控制度。存货内部控制成为企业整个内部控制中的重点内容和中心环节制定货。企业制定存货内部控制的目的的在于保障存货资产的安全完整，加速存货资金周转，提高存货资金使用效率。 关键词存货；内部控制；职业素质 1引言 企业内部控制是企业进行正常的经营活动的基础，一个企业如果没有良好的内部控制那么企业的发展和成长都会收到约束。企业为了生产经营的不断进步，更为了巩固自身的基础，从而重视内部控制的制定与实施。存货对一个企业来说就是它成长道路上的血液。一个公司如果对存货的监管控制不利，就像人的身体得不到应有的血液供应，那么公司的运营就会出现问题。存货的流通涉及到企业的多个部门，并贯穿经营活动的始终。它是企业内部控制的重要组成部分，是企业的生存、发展的基础条件。由此我们可以看出存货内部控制在企业经营活动中的重要性，存货内部控制对企业的影响也是我们应该重点研究的问题之一。 1.1研究背景及意义 1.1.1研究背景 随着市场经济体系的建立和日益完善，政府经济调控的日臻成熟，社会各个方面也在进行着不断的调节与控制。而我国对内部控制制度的认识还处于一种模糊的阶段，还没有统一的认识。其中，多数学者对内部控制的认识仅停留在内部控制制度和内部控制结构上面；还有很多人认为内部控制即内部监督。而实务界许多人士认为内部控制就是一堆堆的手册、文件和制度；也有些企业认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等，更甚者有的企业则对内部控制没有概

公司存货内部控制制度

公司存货内部控制制度 第一节总则 第一条为了加强对公司库存物资的内部管理和控制，保证库存物资的 验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，保证合理确认存货价值，防止并及时揭示差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产 成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。 第二节职责分工和授权批准 第三条公司设置专门的存货仓储管理部门和人员，并根据本制度要求 做到不相容人员的分离。还要建立健全请购、审批、询价、采购、验收、保管、付款、盘点、对帐等方面的规章制度。在本单位分管负责人的领导下，积极组织、协调本单位的存货管理控制工作，做到制度执行严格、资料保存完整不缺货、不长期存货、不形成积压存货，并定期盘点、对帐、编制存货盘点表，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符。 第四条财务部要设置存货核算岗位，对存货收发业务进行会计核算， 并每月监督、检查仓库保管人员存货核算、账簿登记是否正确，发现问题及时解决。 第五条存货验收入库的批准权限由物资保障部部长行使，保管员要按 规定严格审查入库资料，禁止办理无实物入库的验收入库手续，否则要追602 究批准人和验收人的责任。 第六条仓库保管员在发出存货时，要严格审核领用手续，对不符合领

用手续的，可拒绝发货。否则，要追究相关人员的责任。 第七条库存物资的盘盈、盘亏、变质老化、毁损、跌价的处理由物资 保障部与财务部提出处理意见，经上级有关部门(总公司财务部)核实认 可后，由公司的总经理签字批准实施。经批准后，物资保障部与财务部门共同协商，根据相关法规制度的规定作出处理并进行会计核算。 第三节存货内部控制的实施与执行 第八条根据本公司的生产、销售、仓储、资金周转状况以及库存定额 等情况，对存货实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的库存比例。在认真考虑公司需求、市场状况、行业特征等因素，尽可能使库存储量趋于合理。 第九条存货验收入库前必须经质量部门检验，对检验不合格的要及时 办理退货和索赔，自制存货要拿出处理意见。检验合格后仓库保管人员要认真核对实物与物资请购单或入库申请单(自制存货)上注明的品名、规格、数量等，如发生短缺、破损等情形，应尽快查明原因上报部门负责人，作出相应的处理意见。经验收正确无误的，应按物资的类别、数量、单价、金额、入库时间等，开具入库单办理入库手续。验收人员一定要严格按操作程序进行验收，凡不符合条件的一律不予验收。 第十条存货的初始计量要严格按照《公司会计准则》要求进行核算， 不得人为调节存货的初始计量成本。否则，追究相关人员的责任。 第十一条根据自身存货的特点、管理要求、人员设置等，建立存货保 603 管制度，加强存货的日常保管工作，并制定相应的保安、防火、卫生等制度，实施有效管理。 第十二条存货的存放和管理应指定专人负责，所有存货原则上储存在

企业存货内部控制问题及对策研究

目录 引言 (3) 一、绪论 (3) （一）研究存货内部控制的意义 (3) （二）研究存货内部控制的目标及要素 (4) 二、内部控制理论综述 (6) （一）内部控制的概念及发展历程 (6) （二）COSO的框架及要素 (9) 三、企业存货内部控制的现状及存在的问题 (11) （一）企业存货内部控制的现状 (11) （二）存货存在的问题 (13) 四、存货内部控制的对策研究 (11) （一）建立健全内部控制制度 (11) （二）存货采购和付款环节的内部控制分析 (16) （三）存货销售和领用环节的内部控制分析 (18) （四）存货保管环节的内部控制分析 (21) （五）存货退回环节的内部控制分析 (22) （六）存货盘存环节的内部控制分析 (22) （七）优化企业存货管理 (25) 五、结论 (26) 参考文献 (27)

企业存货内部控制问题及对策研究 【摘要】存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品和商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货是企业的所有资产中种类最多、核算最复杂且极易变现的一项资产。为保证存货实务资产的安全和核算的准确性，企业应结合自身存货的性质、特点，评估出与之相关的风险点，从而建立完善的与存货流转各个环节相关的内部控制制度。企业存货内部控制是企业内部控制的重要环节，建立健全存货内部控制的制度对确保财产安全完整、保证存货信息资料真实可靠具有重要意义。本文介绍存货内部控制的要点，以存货为例来分析企业的内部控制,分析当前我国企业存货管理中普遍存在的问题,并提出了相应的对策,给出了存货采购、销售、保管，退回，盘存五个环节的控制重点。 【关键词】存货内部控制 COSO框架

浅析企业内部控制研究论文

浅析企业内部控制研究论文 论文关键词:内部控制“安然事件”《萨班斯法案》内邵环境企业文化权责分离财务监督会计监努激励与约束 论文摘要:加强和规范企业内部控制，对提高企业经营管理水平和风险防范能力、促进企业可持续发展、维护社会主义市场经济秋序和社会,y众利益具有重大意义。 最初的内部控制定义是内部牵制，它基本是以查错防弊为目的，以职务分离和账目核对为手法，以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。内部拉制作为一个专用名词和完整概念，直到20世纪30年代才被人们提出、认识和接受，但核心是内部会计控制。2002年发生“安然”、“世通”等公司的破产揭露出一系列的财务欺诈丑闻，暴露出美国公司治理结构不平衡和外部监督缺失。其结果导致美国的资本市场损失了7万多亿美元的市值，对投资者造成了重大损害。为了提高民众对美国金融市场及对政府经济政策的信心，美国国会于2002年7月25日出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》简称“萨班斯法案”或“SOX法案”。美国萨班斯法案的出台，极大地影响和促进一了中国内部控制制度体系的建立、健全和发展，从国际上一些比较成功的企业管理经验看，完善并运转良好的企业内部控制是这些企业能够在激烈的市场竞争中屹立不倒的重要基础。当前，我国正处于社会主义市场经济建设过程中，现代企业制度建设还需进一步推进，国有企业的内部控制还处于起步阶段，为此，在这个时期必须从国有企业的“内功”人手，在现有有关企业内部控制的法律法规基础上，进一步推进我国国有企业内部控制机制的建立健全，以进一步提高我国国有企业的国际竞争能力和持续快速发展能力，这是现阶段国有企业建设中的一项非常紧迫和必要的任务。内部控制是一个既古老又充满活力的话题。对我}}i 来讲全面认识内部控制还刚刚开始，企业会计一信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失效或不具备可操作性。以下从内部控制的现状分析，探讨问题的成因，研宠内部控制的对策。 1企业内部控制的现状 内部控制从形式上表现为一整套相互监督、相互制约、彼此连接的控制方法、措施和程序。通过发放内部控制调查表、实地走访我们看到被调查单位普遍认识到内部控制的重要性，但大都侧重于企业外部环境的梳理，而忽视了内部各环节、各岗位的牵制;侧重于经营环节的程序控制，而忽视了企业整体的协调;侧重于内部控制的制度学习，而忽视了执行制度的人的素质提高;侧重于对货币、实物的控制，而忽视了企业文化环境的建设等等。调查发现的问题可概括为以下两个方面: 1.1内部环境 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。从调查情况看，不少企业仍然沿袭着计划经济体制下的机构设置，企业普遍存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低下的问题。企业制度不

存货内部控制的重要性及存在问题解析

236 2011. 03 理论探讨 存货内部控制的重要性及存在问题解析 程娜 石家庄东方城市广场有限公司河北石家庄050000 【摘要】存货作为一项重要的流动资产,一方面一定数量的存货有利于保障企业生产经营的顺利进行,但另一方面过多的存货不仅占用资金还会增加与存货有关的 各项开支如采购成本、仓储成本、管理成本等,因此存货管理的好坏也密整切关系到各个企业的盈利能力,因此存货的管理十分重要。文章就存货管理的重要性及现代企业存 货管理存在的问题进行了分析,并提出了企业科学管理存货的建议。 【关键词】存货存货内部控制存货采购日常管理考评机制__ 一、存货内部控制的重要性 存货的内部控制是企业经营活动中一项非常重要的活动,存货内 部管理控制效益的好坏直接关系到企业的经营效益和资金运作的质 量。高效的存货内部控制可以减少企业物资浪费,进而保证会计核算 的真实性和完整性。当前,我国企业存货的内部控制还存在不少问题, 这些问题急切地需要我们去关注和解决。随着现代企业管理制度的 日趋完善,存货管理也成为现代企业管理的重要组成部分,进行存货管 理的目标就是尽力在各种成本与存货效益之间做出权衡,达到两者的 最佳结合,实施正确的存货管理方法,降低企业的平均资金占用水平,提 高存货的利用率及流动速度,从而提高企业的经济效益。 二、现代企业存货管理中存在的问题 （一）企业内部存货采购管理制度不够完善和健全。企业的内 部控制非常重要,内控一旦薄弱,则会给企业带来一系列负面影响。尤 其时存货的采购环节,采购是公司生产产品及维护正常运作而必须消 耗的物品,是公司成本控制的重点。正因为目前一些企业存货采购管 理制度的不健全, 导致采购环节营私舞弊、采购成本过高、质量低 劣、数量及规格不达标等现象屡屡发生,也正是存货管理制度的不完 善,造成了企业存货资源的浪费,削弱了企业在市场中的竞争地位。 （二）存货的日常管理欠科学。大多数企业,尤其是中小企业,在 日常存货的入库、数据核对、出库审批、以及存货的日常盘点 等日常管理事项上较为松散,最终导致存货资金成本占用过高、 存货结构不合理、存货周转速度过慢、存货管理不善造成损失过大 等一系列现象,尤其是企业库存量的偏高,不仅增加了存货的储存成本, 而且造成企业资金周转慢,一旦资金出现紧张,很容易出现产品价格的 “被迫”上涨,必然带来商品的积压,使企业陷人经营困境,限制了企业 的进一步发展。 (三)存货内部控制考评机制不够完善。存货内部控制的考核评价 机制不够完善和科学,导致奖惩不分明,难以调动广大员工的积极性,导 致存货管理混乱及资源浪费。 三、加强存货内部控制管理的建议 （一）建立科学的存货采购内部控制制度 根据存货的业务流程,可以分为采购、库管、领用、盘存等多环

浅谈企业内部控制.doc

浅谈企业内部控制- 摘要：内部控制是现代企业管理的重要手段，伴随时代发展与社会进步，内部控制在现代企业管理中的作用愈加重要，高质量的企业内部控制规范体系有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力。文章围绕此问题展开，结合内部控制制度在企业中的执行状况，提出完善与强化内部控制制度应规范的内容和相关措施。 关键词：企业管理；内部控制；内部控制制度；内部控制体系；内部审计文献标识码：A 1 企业内部控制概述 企业内部控制由企业各级管理层和全体员共同实施，旨在实现控制目标，内部控制贯穿企业经营和经济管理的方方面面，完成合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略的目标。内部控制可以促进企业各部门间的相互配合，明晰各部门权责，从而保证企业内部各部门与单位间的相互协调与制约。内部控制的目标明确了管理控制在整个企业内部控制体系的重要作用，辅以财务控制，以实现企业总体经营目标。 2 内部审计的重要性 2.1 提升企业经营效率和管理水平、增强企业核心竞争力 随着社会进步与经济的快速发展，企业面临着日趋激烈的市场竞争环境，为强化企业内部管理、提升经营效益，在健全的企业内部监督治理机制下，结合企业所处的内部特定环境，利用内部控制实施、评价系统完善企业决策、管理、经营等各个环节的控制措施，通过有效的内部控制提升企业经营管理水平，使企

业经营管理符合战略要求、提升企业持续发展能力和创造长久价值。 2.2 保障企业经营决策的顺利执行 完善的内部控制制度能够贯穿决策，执行和监督的全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，及时发现管理经营中出现的问题，积极寻找解决问题的措施，帮助业务部门进行调整与纠正，促进企业各项决策的顺利实施。 2.3 提高信息、报告质量 健全的内部控制可以促进企业提高信息报告质量，通过对信息、报告系统的有效监督，确保企业能够提供可靠及时、准确而完整的内部管理信息和对外披露信息，支持企业经营管理决策和对劳动活动及业绩的监控，提升企业的诚信度和公信力。 2.4 提高企业风险防范能力，降低企业经营风险 市场经济的快速发展使企业面临的市场环境更加复杂、竞争日趋激烈，加剧了企业的经营风险，通过内部控制对于企业风险管理系统的建立、健全，在企业不断发展壮大的过程中，及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，帮助企业规避、合理降低各项风险，保障企业的正常经营和长期发展。 2.5 保证企业财务安全 资产安全是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是企业可持续发展的物质基础。内部控制制度通过定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护等一系列的手段与方法，能够对企业财产的采购、验收、计量、仓储等诸多环节进行有效、科学、合理的监控，从而保障了企业财产的完整性与安全性，为资产安全提供扎实的制度保障。

论企业存货内部控制

论企业存货内部控制 郜帆 （太钢集团临汾钢铁公司计财部，山西临汾041000） 【摘要】企业要实现良性发展，除了选择风险小、盈利大的投资项目和采用先进的科学技术外，加强企业的内部 控制是个关键。企业的存货内部控制，对减少贪污、挪用、盗窃、毁损的不法行为,制止损失和浪费,提高物资的利用效 率和效果,保证会计信息的真实可靠等方面都具有重要的意义。文章分析了企业对存货内部控制的内容，并有针对性 地提出了具体的控制措施。 【关键词】企业存货；内部控制 【中图分类号】F273.2 【文献标识码】C 【文章编号】1003-773X（2010）01-0130-02 第25 卷第1 期(总第113 期) 机械管理开发2010 年2 月 V ol.25 No．1 (SUM No．113) MECHANICAL MANAGEMENT AND DEVELOPMENT Feb．2010 ·130· 作者简介：郜帆（1973-），女，山西临汾人，会计师，本科，研究方向：财务管理。 收稿日期：2009-09-08 0 引% 言 存货是指企业在正常生产经营过程中持有待备出 售的产品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中 的产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的 材料、物料等。它是企业流动资产中的重要组成，也是 企业生产循环中的重要一环。一般生产企业中，存货品 种繁多、占用资金比重较大，其管理水平高低、周转速 度快慢，对企业的资产和损益都有很大影响。因此，完 善和加强企业存货的内部控制体系甚为重要。 1 企业存货内部控制的主要内容 1.1 对存货的实物流转程序的控制 内容主要是对涉及存货的采购、验收、存储、发货、 生产、发运等各环节工作程序的规定、职能的划分、控 制环节的设置、信息的传递要求、相应的授权要求等。 1.2 对存货价值流转程序的控制 内容主要是会计部门根据企业存货的特点，建立 的从原材料采购到产品完工及出售全过程的价值控 制。 存货购进、生产领用存货、销售产品是一个相互 联系的整体, 存货的实物流转程序与价值流转程序是 密切相关的。把两者结合起来看，存货内部控制有以 下方面［1-3］： 1）存货计划控制。存货的计划控制是指在日常 生产经营过程中，按照存货计划的要求，对存货的使 用和周转情况进行组织、调节、监督。主要方法有四

公司存货内部控制设计

公司存货控制设计 目录 摘要 (3) 1引言 (3) 1.1研究背景及意义 (3) 1.1.1研究背景 (3) 1.1.2研究意义 (4) 1.2国外研究现状 (4) 1.2.1国研究现状 (4) 1.2.2国外研究现状 (5) 1.3研究思路和方法 (6) 1.3.1研究思路 (6) 1.3.2研究方法 (6) 2. 存货部控制的基本理论 (7) 2.1 存货的定义 (7) 2.2 部控制的定义 (7) 2.3 存货控制的基本方法 (7) 2.4.优化存货控制对企业的意义 (8) 3.弘扬食品加工存货部控制现状分析 (9)

3.1 弘扬食品加工的简介 (9) 3.2 公司组织结构分析 (9) 3.3 公司经营分风险分析 (9) 3.4 公司存货的构成 (10) 3.5公司存货控中存在的主要问题 (11) 3.5.1部控制环境不足 (11) 3.5.2存货部控制制度不完善 (12) 3.5.3存货控制的应用围较窄 (12) 3.5.4 风险意识薄弱 (13) 3.5.5 部检查和监督不严格 (14) 4.对存货控制的建议 (14) 4.1完善部控制 (14) 4.2建立健全的企业存货部控制制度 (15) 4.3用现代管理方法增强存货控 (15) 4.4 加强对风险的控制 (16) 4.5 建立完善的监督机制 (17) 结束语： (17) 参考文献: (17) 致： (18)

摘要 存货是反映企业流动资金运作的晴雨表，往往成为少数人用来调节利润、偷逃国家税费的调节器。因此，一个企业若要保持较高的盈利能力和较强的行业竞争力，应当十分重视存货部控制在企业管理中所起到重要作用。存货部控制是企业为管理存货，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特征，事先制定的一套的相互牵制、相互验证的部监控制度。存货部控制成为企业整个部控制中的重点容和中心环节制定货。企业制定存货部控制的目的的在于保障存货资产的安全完整，加速存货资金周转，提高存货资金使用效率。 关键词存货；部控制；职业素质 1引言 企业部控制是企业进行正常的经营活动的基础，一个企业如果没有良好的部控制那么企业的发展和成长都会收到约束。企业为了生产经营的不断进步，更为了巩固自身的基础，从而重视部控制的制定与实施。存货对一个企业来说就是它成长道路上的血液。一个公司如果对存货的监管控制不利，就像人的身体得不到应有的血液供应，那么公司的运营就会出现问题。存货的流通涉及到企业的多个部门，并贯穿经营活动的始终。它是企业部控制的重要组成部分，是企业的生存、发展的基础条件。由此我们可以看出存货部控制在企业经营活动中的重要性，存货部控制对企业的影响也是我们应该重点研究的问题之一。 1.1研究背景及意义 1.1.1研究背景 随着市场经济体系的建立和日益完善，政府经济调控的日臻成熟，社会各个方面也在进行着不断的调节与控制。而我国对部控制制度的认识还处于一种模糊的阶段，还没有统一的认识。其中，多数学者对部控制的认识仅停留在部控制制

浅析企业内部控制问题及对策

本科毕业设计（论文） 题目浅析企业内部控制问题及对策 学生姓名学号 教学院系 专业年级 指导教师职称 单位 完成日期年月日

Southwest Petroleum University Graduation Thesis Analysis of the Problems and Countermeasures in Enterprise Internal Control Grade: 2010 Name: Speciality: Instructor: School of Electrical Engineering and Information 2014-6

摘要 一直以来，内部控制在企业发展历程中起着举足轻重的作用,不仅是企业经营业绩的重要影响因素，更是企业能否长久立足市场的法宝。随着经济全球化的发展，我国也加入了经济飞速发展的浪潮，此外，国内外竞争的日益加剧也给我国企业的发展带来了巨大的挑战，内部控制问题对企业能否取得市场竞争的胜利也越来越重要。内部控制是企业管理结构的一个重要部分，科学、有效的控制制度和手段是现代企业实现良好管理的充分后盾。企业内部控制在保证会计信息准确性、保护投资人经济效益、实现企业战略目标、规避经营中的风险和重大失误发挥着关键作用，但是由于我国很多企业包括大型企业和中小型企业存在经营者和管理层对于内部控制的理念滞后，内部会计制度建设不完善，环境基础薄弱，风险评估体系不完善，沟通和监督机制不健全，企业文化建设环节薄弱等一系列问题，导致企业的经营环节出现各种问题[1]。 本文针对这些问题，从对企业内部控制现状和问题的分析入手，针对现实中存在的问题，引入国际先进的内部控制理念，从企业内部控制制度、风险防范体系、企业文化、监督管理体系等方面，对企业内部控制提出合理化建议以及构建新的内部控制体系的对策。 关键词：企业；内部控制；对策分析

企业存货内部控制的探讨

企业存货内部控制的探讨 摘要 存货作为企业的流动资产，对企业而言意义重大。健全 的存货管理下，企业才能有效地利用资金，确保自身的服务质量。市场竞争日益激烈的今天，各企业为了寻求发展壮大，不断投入资金、人力，以谋求自身经济利益的最大化。然而， 不少企业在存货内部控制方面做的明显不足，致使存货管理 存在一系列问题。为此，本文分以下部分对企业存货内部控 制进行了探讨：首先介绍了存货内部控制的环节；然后总结了企业在存货内部控制制度方面存在的问题，包括岗位责任划分不清、存货验收保管不合格、存货控制制度有名无实、存货内部控制方法不完善、缺乏激励措施、企业内部控制意识薄弱等；最后提出了完善企业存货内部控制制度的几点建议，主要包括明确岗位责任划分、完善存货验收保管措施、加强存货控制制度监督等其他应对措施，希望有助于企业提高存货管理工作。 关键词：存货；内部控制；问题；建议 存货内部控制的环节 存货伴随着企业生产经营的过程进行流转，因而要经过 企业的生产人员、运输人员、库管人员等其他各有关人员的 参与，并经过请购、购入、入库、保管等一系列过程。内部控制主要在存货流转的以下环节进行控制： 1存货的采购过程有关人员填写请购单，列明需采购的存货的名称、规格、 数量等具体信息。由授权具有批准请购的中高层管理人员对请购要求进行判断，明确是否准予购入。企业根据经批准的请购单发出事先编

号的订购单并将其正联送交供应商。本过 程中应重点关注订购单是否连续编号，采购相关过程是否已经 号， 恰当的授权与审批。 2存货的验收过程验收部门的工作并非想象中那么简单，他们需要依据自 己的专业知识或在实践中获得的经验对准备入库的存货进行查验，以明确所经手的存货是否符合企业采购或生产的要求。如果经过验收人员查验后的存货在质量数量等方面均没有问题，就可以编制验收单。本过程中应重点关注验收单是否连续编号。 3存货的储存与保管入库单由库房管理部门编制，其依据是收到的验收单。 本过程应重点关注两点：首先储存存货的地址应与企业生产车间等无关区域划分清晰，保持一定的距离，并确保非授权人员不得靠近存货存储地：其次，同一人或相同多人不得同时兼任存货查验与入库记录。 4存货的发出库房管理负责人收到领料单、货物可运出库房的凭证等 其他必须的佐证后才能将存货交由相关部门。产品生产完成符合生产要求后，接受产成品的库房责任人应该签名并作为存货确已入库的证据之一。本过程应重点关注对发运凭证与领料单的按时对比查看，以确保运离库房的存货正确无误。 5存货的盘存实地盘存制度和永续盘存制是两种不同的对企业存货 进行盘点的方法，它们各有优劣。永续盘存制下需要记录每日存货的收入数量、发出数量并结出余额数，日常工作复杂繁琐，但加强了对存货的管理与控制。后一种方法下以月末或年末存货实际清点的结果确定相应时间点时的存货数以及当期销量，其核算工作较小，但不利于对存货的控制。为了加强对存货的控制监督，应由相关人员至少于一个会计年度期限内进行实际清点，用以检验存货记录是否恰当无误。

2021年浅谈企业内部控制的重要性

浅谈企业内部控制制度的重要性 欧阳光明（2021.03.07） 摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。 在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部

高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。 一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要 企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内控制度办事，使企业的内控制度真正起到确保企业资产安全和完整、会计资料的真实完整、防范各种经营风险、发现和纠正弊端和错误，确保企业的经营运作有序、科学、高效。企业可采用业务循环法，将企业整个交易循环事项的过程，划分为销售和收入的循环、采购和付款的循环、生产过程的循环、筹资和投资的循环、货币资金的循环五个关键性环节，并据此制定各环节的科学、规范、合理的内部控制制度。 二、企业内部控制的基本原则 企业建立内部控制是为了保护企业资产的安全、完整，保证会计信息的正确、合法，保证经营活动的高效、经济，保证企业内部管

某上市公司存货内部控制制度.doc

某上市公司存货内部控制制度[１］１ 黑龙江省完达山股份有限公司 库存物资内部控制制度 第一节总则 第一条为了加强对黑龙江省完达山股份有限公司（以下简称本公司或公司）库存物资的内部控制，保证库存物资的验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，揭示和防止差错,根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规,结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称库存物资是指本公司持有的将在生产经营或提供劳务过程中消耗的各种物资,包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备品备件、燃料,以及尚未领出使用或安装的达到固定资产管理标准的各种设备。 第三条本公司对库存物资实行“集中控制,分级管理”的原则，由公司总部物资管理部门根据公司总部、各分公司的实际需要,核定各单位库存物资的定额指标,根据核定的库存物资定额指标合理购进所需物资，依据统一制定的库存物资内部控制制度对本单位的库存物资进行管理控制。 第四条库存物资内部控制中的不相容职务应当分离,其中包括：(一）物资入库和出库经办者与审批者应分离； (二）实物的验收保管与采购应分离; （三)审批发料的计划员与存货保管员相分离； （四)存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行；

(五）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临 时人员负责，避免暂时的职务重叠。 第二节分工和授权 第五条公司总部、各分公司可根据本单位的具体情况,设置专门的物资管理部门，设置物资主管岗位，在本单位主管副经理（副厂长)的领导下,组织、协调本单位的库存物资管理控制工作，设置物资管理员岗位,办理物资的验收入库、存储保管和发料出库业务，登记仓库物资保管明细账，定期盘点库存物资并编制库存物资盘点表,保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符。 第六条公司总部、各分公司财务部门要设置物资核算岗位,对本单位的物资收发业务进行会计核算，并每月与物资管理员登记的物资明细账进行核对，保证库存物资会计账簿与物资管理部门的账簿完全一致。 第七条物资验收入库的批准权限由各单位的物资主管人员行使，禁止办理无实物入库的验收入库手续,否则要追究批准人和验收人的责任。 第八条各部门领用与本部门职责相关的消耗性库存物资由本部门负责人签字批准，领用与本部门职责无关的库存物资或达到固定资产标准的设备由本部门负责人签字审核后由本单位主管领导签字批准，本单位以书面形式指定由某部门负责实施某项工作(获得授权)，该部门负责人才有权批准领用与指定实施工作有关的库存物资。 第九条库存物资的盘盈、盘亏、变质老化、毁损的处理决定权由公司总部物资管理部门与财务部门行使,并报公司主管负责物资管理的副总经理审核批准，各分公司的库存物资如出现上述情形,应及时组织清点造册，查明原因,由主管负责人向公司总部报告,公司总部物资管理部门与财务部门共同协商,根据相关法规制度的规定作出