10月自考00146中国税制试卷及答案解释

2017年 10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷

(课程代码 00146)

本试卷共 5页,满分 100分,考试时间 150分钟。

一、单项选择题:本大题共 20小题,每小题 1分,共 20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。

1.下列税种中,属于财产税的是A

A.车船税

B.消费税

C.印花税

D.资源税

2.下列关于税率的表述中,正确的是B

A.名义税率就是实际税率

B.在比例税率下,边际税率等于名义税率

C.在累进税率下,边际税率小于名义税率

D.在累进税率下,边际税率小于平均税率

3. 某运输公司为增值税小规模纳税人, 2016年 6月份取得含税运输收入 10万元, 上述收入应缴纳的增值税税额为A

A. 2912. 62元

B. 3000元

C. 6000元

D. 元

4.境内单位向境外单位提供研发服务,适用的增值税税率为A

A.零税率

B. 3%

C. 6%

D. 11%

5.下列消费品中,属于消费税征收范围的是D

A.飞机

B.人参

C.智能手机

D.实木地板

6.金基合金首饰消费税的纳税环节为B

A.生产环节

B.零售环节

C.批发环节

D.出口环节

7.甲公司进口一批货物,其关税完税价格按倒扣价格法估算。该批货物的境外运输费用为 3 000元,在境内的销售收入为 50 000元,销售费用为 2 000元。该批货物的关税完税价格为B

A. 47 000元

B. 48 000元

C. 50 000元

D. 52 000元

8.乙公司进口一批货物,海关审定货价折合人民币 l 000万元,运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币 10万元,适用关税税率为 l0%。该批货物应纳关税税额为C

A. 99万元

B. 100万元

C. 101万元

D. 1 000万元

9.在计算企业所得税时,准予税前扣除的职工福利费标准为C

A.不超过利润总额 10%的部分

B.不超过利润总额 12%的部分

C.不超过工资薪金总额 14%的部分

D.不超过工资薪金总额 15%的部分

10.甲企业按月预缴企业所得税,预缴 2016年 11月份企业所得税的截止日期为D

A. 12月 5日

B. 12月 7日

C. 12月 10日

D. 12月 15日

11.下列所得中,属于工资、薪金所得的是B

A.劳务报酬

B.年终奖金

C.差旅费补助

D.独生子女补贴

12.在计算个人所得税时,下列所得不适用 20%税率的是D

A.彩票中奖所得

B.转让房地产所得

C.出租设备的租金所得

D.对企事业单位的承包经营所得

13.某作家因自己的小说被拍成电影所取得的收入属于D

A.稿酬所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

14.王某转让一台机械设备,在计算其财产转让所得时,下列支出不计冬设备原值的是 A

A.维修费

B.运输费

C.安装费

D.购进价格

15.资源税纳税人采取预收款方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为C

A.合同签订的当天

B.收取款项的当天

C.发出产品的当天

D.取得索取价款凭据的当天

16.下列行为中,应缴纳土地增值税的是C

A.个人继承房地产

B.个人赠与房地产

C.企业销售房地产

D.企业出租房地产

17.甲乙交换房屋权属,房屋价值分别为 50万元和 70万元,甲向乙支付差价 20万元,已知契税的税率为 4%,下列表述中正确的是B

A.甲是纳税人,应纳契税 2. 8万元

B.甲是纳税人,应纳契税 O . 8万元

C.乙是纳税人,应纳契税 2. 8万元

D.乙是纳税人,应纳契税 O . 8万元

18.车船税的纳税地点是D

A.车辆生产地

B.车辆购买地

C.车辆使用地

D.车辆登记地

19.下列车辆中,属于车辆购置税征收范围的是C

A.火车

B.畜力车

C.无轨电车

D.电动自行车

20.纳税人缴纳的下列税金中,属于城市维护建设税计税依据的是C

A.内资企业缴纳的企业所得税

B.个体工商户欠缴的印花税

C.中外合资企业销售货物缴纳的增值税

D .个人独资企业缴纳的个人所得税

二、多项选择题:本大题共 5小题,每小题 2分,共 10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出,错选、多选或少选均无分。

21.下列关于税收经济职能的表述中,正确的有ADE

A.税收相机抉择政策存在税收时滞问题

B.当经济衰退时,政府应当执行紧缩性的税收政策

C.当经济高涨时,政府应当执行扩张性的税收政策

D.税收的内在稳定机制主要表现在所得课税制度上

E.税收对资源配置的调节,是通过对投资产生影响而实现的

22.在计算个人所得税时,适用五级超额累进税率的有CDE

A.财产租赁所得

B.劳务报酬所得

C.合伙企业生产经营所得

D.个体工商户生产经营所得

E.个人独资企业生产经营所得

23.下列所得中,需要缴纳个人所得税的有BE

A.退休工资

B.稿酬所得

C.军人复员费

D.离休生活补助费

E.企业债券利息所得

24.下列单位中,属于城镇土地使用税纳税人的有ABCDE

A.个人独资企业

B.外商投资企业

C.私营企业

D.集体企业

E.国有企业

25.印花税的纳税入包括ABDE

A.立账簿人

B.立合同入

C.合同的保证人

D.营业执照的领受人

E.境外签订合同的境内使用人

三、简答题:本大题共 4小题,每小题 5分,共 20分。

26.简述增值税的概念及作用。

增值税是以单位和个人生产经营过程产生的增值额为征税对象而征收的一种税。（1分）增值税的作用有：

（1）有利于专业化生产；（1分）

（2）有利于保持财政收入的及时、稳定；（1分）

（3）有利于促进对外贸易的发展；（1分）

（4）有利于防止税收流失。（1分）

27.委托加工应税消费品收回后出售的,如何缴纳消费税 ?

委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再交纳消费税。（2分）

委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报交纳消费税，在计税时准予扣除委托方已代收代缴纳的消费税。（3分）

28.企业所得税税前扣除原则包括哪些 ?

（1）权责发生制原则；（1分）

（2）配比原则；（1分）

（3）相关性原则；（1分）

（4）确定性原则；（1分）

（5）合理性原则。（1分）

29.个人所得税的减税项目包括哪些 ?

（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；（2分）

（2）因严重自然灾害造成重大损失的；（2分）

（3）其他经国务院财政部门批准减税的。（1分）

四、计算题:本大题共 4小题,每小题 5分,共 20分。

30.某葡萄酒厂 2016年 5月份销售一批葡萄酒,取得不含税销售收入 100 000元,另收取包装费 1170元。葡萄酒适用的消费税税率为 10%,增值税税率为 17%。

要求:(1)计算销售葡萄酒收入应缴纳的消费税税额;

销售普通酒收入应交纳的消费税税额

=100000×10%=10000（元）（2分）

(2)计算收取包装费收入应缴纳的消费税税额。

收取包装费收入应缴纳的消费税税额

=1170÷（1+17%）×10%=100 （3分）

31.外籍人士迈克就职于中国某公司, 2016年 12月份取得工资收入 7 800元,加班费收入500元;另外取得中奖收入 20 000元。

要求:(1)计算工资收入应缴纳的个人所得税税额;

工资收入应交纳税所得额=7800+500-4800=3500（元）

工资收入应缴纳的个人所得税税额=3500×10%-105=245（元）（3分）

（2）计算中奖收入应缴纳的个人所得税税额。

中奖收入应缴纳的个人所得税税额=20000×20%=4000（元）（3分）

32.中国公民王某利用业余时间为外单位设计广告,从该单位取得收入 6 000元,将其中的2 000元通过县民政局捐赠给贫困山区。

要求:(1)计算王某个人所得税税前准予扣除的捐赠金额;

王某个人所得税睡前扣除的捐赠限额=6000×（1-20%）×30%=1440（元）

因为实际捐赠额2000元大于捐赠限额1440元，因此，个人所得税税前准予扣除的捐赠金额为1440 。（3分）

(3)计算王某应缴纳的个人所得税税额。

王某应缴纳的个人所得税税额=（4800-1440）×20%=672（元）（2分）

33.某公司 2016年 6月 1日购买一栋办公楼自用,该办公楼原价为 2 000万元,办公楼所在地政府确定的减除比例为 20%。

要求:(1)计算该栋办公楼的房产税计税依据;

该栋办公楼的房产税计税依据=2000×（1-20%）=1660（万元）（3分）

(2)计算该栋办公楼 2016年应缴纳的房产税税额。

该栋办公楼2016年应缴纳的房产税税额

=1600×%÷12×6=（万元）

五、综合题:本大题共 2小题,每小题 15分,共 30分。

34.某服装生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%, 2016年 9月份有关

生产经营情况如下:

(1)销售 A 型服装给某批发商,由于购货量较大,给予 10%的商业折扣,开具的增值税专用发票上注明价款 l00 000元,折扣额 10 000元;

(2)销售 8型服装给消费者,价税合计 5 850元:

(3)将自产 C 型服装 100件无偿赠送给外单位,已知该批服装的生产成本为 80 000元, 无同类产品的对外售价,成本利润率为 10%;

(4)从一般纳税人处购进布料,取得的增值税专用发票上注明价款 60 000元;同时取得运输公司开具的增值税专用发票,发票上注明运费 l 000元,该发票已认证通过:

(5)从小规模纳税人购进布料,取得普通发票,发票上注明价款 50 000元。

要求:(1)计算销售 A 型服装的销项税额;

销售A型服装的销项税额=（）×17%=15300（元）（4分）

（2）计算销售 8型服装的销项税额;

销售B型服装的销项税额=5850÷（+17%）×17%=850（元）（4分）

(3)计算赠送 C 型服装的销项税额;

赠送C型服装的销项税额=80000×（1+10%）×17%=14960（元）（4分）

(4)计算本月进项税额;

本月进项税额=60000×17%+1000×11%=10310（元）（2分）

(5)计算本月应缴纳的增值税税额。

本月应缴纳的增值税税额

=15300+850+=20800（元）（1分）

35.鸿发公司为一家从事电器生产的居民企业, 2016年生产经营情况如下:

(1)主营业务收入 6 000万元,其他业务收入 400万元;

(2)主营业务成本 5 000万元,其他业务成本 200万元;

(3)准予扣除的税金及附加 60万元:

(4)管理费用 300万元,其中包括业务招待费 70万元、新产品研究开发费用 l20万元;

(5)财务费用 l00万元;

(6)销售费用 200万元; ‘

(7)营业外支出 20万元,其中包括税收滞纳金 2万元。

要求:(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费;

业务招待费税前扣除标准：

标准1：70×60%=42（万元）

标准2：6400×%=32（万元）

准予企业所得税税前扣除的业务招待费为32万元。（4分）

(2)计算准予企业所得税税前扣除的新产品研究开发费用;

准予企业所得税税前扣除的的新产品演技开发费用

=120×（1+50%）=180（万元）（4分）

(3)计算准予企业所得税税前扣除的营业外支出; .

准予企业所得税税前扣除的营业外支出=20-2=18（万元）

(4)计算 2016年应纳税所得额;

2016年应缴纳所得额=6000+400-5000-200-60-300+（70-32）-（180-120）-100-200-

18=500（万元）（3分）

(5)计算 2016年应缴纳的企业所得税税额。

2016年应缴纳的企业所得税税额=500×25%=125（万元）（1分）

00146中国税制复习题

2011年中国税制复习题 一、填空题 1．目前，我国耕地占用税主要采取预缴税款、联合办公征收、 同级批地同纺征收和银行扣款四种征税办法。 2．税收的基本原则包括税收公平原则、税收效率原则和税收稳定原则三项。 3．税务检查的形式内容包括：重点检查、分类计谋检查、集中性检查、临时性检查、专项检查等。 4．资源税是对在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。 5．税收的形式特征包括税收的无偿性、税收的强制性和税收的固定性，本质上税收体现的是一种凭借国家政治权力实现的特殊的分配关系。 6．契税是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，属于财产转移税。7．营业税税目中交通运输业、建筑业、邮电通讯业和文化体育业的税率为3%，金融保险业、服务业、转让无形资产和销售不动产的税率为5%，娱乐业的税率为5~20%。 8．印花税采取由纳税人自行贴花、汇贴、汇缴和委托代征的征收方式。 9．增值税专用发票的基本联次为四联：第一联为存根联，由销货方留存备查； 第二联为发票联，是购货方的记帐凭证；第三联为抵扣联，是购货方的 扣税凭证；第四联为记帐联，是销货方的记帐凭证。10．房产税的计税依据分为两种，依据从价计征计算缴纳的，税率为1。2%；依据从租计征计算缴纳的，税率为12%。

单项选择题 1、下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是。[C] A、纳税人销售林木同时提供林木管护劳务的行为 B、饭店提供餐饮服务并销售酒水 C、电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D、建材城销售建材并实行有偿送货上门 2、以下各项所得中适用加成征税的有。[A] A、劳务报酬所得 B、稿酬所得 C、特许权使用费所得 D、财产租赁所得 3、纳税人将原有房产用于生产经营的，从起缴纳房产税。[C] A、生产经营次月 B、房产建成之月 C、生产经营之月 D、房产建成次月 4、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加应在缴纳元。[A] A、在烟丝加工厂所在地、128 B、在烟丝加工厂所在地、80 C、在卷烟厂所在地、80 D、在卷烟厂所在地、112 二、多项选择题 1、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有。[BD] A、从国外进口数码相机 B、葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 C、烟酒经销商店销售外购的已税烟酒 D、从国外进口小轿车 E、木地板厂家在销售地板时赠送外购的高档手表 2、下列货物销售征收消费税的有。[BC] A、汽车销售公司代销小汽车 B、汽车修理厂销售汽车轮胎 C、金店零售金银首饰 D、化妆品生产企业出口化妆品

自考中国税制重点简答汇总

简单说明我国中央税和地方税的划分依据。 标准答案：中央税：属于税源集中，收入较大的税； 地方税：税源分散，与地方经济联系密切的税； 中央和地方共享税：兼顾各方利益，调动中央与地方两方积极性。 简述税务机关的权利。 标准答案：执法的相对独立权；征税权（税务机关最基本的权利）；税法解释权；估税权；委托代征权；责令提供纳税担保权；税收保全权；强制执行权；行政处罚权；税收检查权；税款追征权。 简述“三性”特征的关系。 标准答案：（1）“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。 （2）无偿性是税收的本质的体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的。 （3）强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。 （4）固定性是强制性的必然结果。 （5）税收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。 简述全额（率）累进税率与超额（率）累进税率的区别。 标准答案：（1）在名义税率相同的情况下，实际税率不同。全累负担重，超累负担轻。 （2）全累的最大缺点是在累进级距的临界点附近，全累负担不合理，而超累则不存在这一问题。 （3）在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累变化缓和，也就是随着征税对象数额的增长，税款的增加，全累较快，超累较缓和。 （4）在计算上，全累计算简单，超累计算复杂。

税负转嫁的方式主要有哪几种？ 标准答案：（1）前转（由卖方向买方转嫁）；（2）后转（由买方向卖方转嫁，厂商让利）； （3）消转（提高效益，消化掉税负）。 试比较比例税率、累进税率和定额税率的优缺点。 标准答案：——比例税率：优点：（1）计算简便。（2）不论征税对象的大小，只规定一个比例税率，不影响流转额的扩大，适合于对商品流转额的征税。 缺点：对收入调节的效果不理想。就高，低收入者难以承受。就低，对高收入者缺乏调节作用。 ——累进税率： 优点：（1）最能体现公平税负的原则，多得多交，少得少交，无得不交，最适合调节纳税人的收入水平。（2）据以征税，将缩小纳税人之间的收入差距。 缺点：计算和征收都比较复杂。 ——定额税率： 优点：（1）计算简便，适用于从量计征的税种。（2）征税对象应该是价格固定，质量和规格标准统一的产品。（3）有利于企业改进包装。（4）有利于促进企业提高产品质量。 缺点：客观上会减少税收收入。 论述现代国家税收的经济职能。 标准答案：（1）调节总供求平衡。一般而言，当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，，应采取增税政策；当社会总需求严重低于社会总供给，出现总供给过剩时，应采取减税政策。 （2）调节资源配置。直接税，主要是各种所得税，直接影响投资报酬率，进而影响投资倾向；间接税直接影响的是消费水平，进而影响投资规模的变化，同

【自考真题】2018年4月自考00146中国税制试题含答案

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码00146) 本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1．直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 A．税率 B．纳税人 C．征税对象 D．纳税期限 2．随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是 A．稳定经济职能 B．资源配置职能 C．财富分配职能 D．财政收入职能 3．在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是 A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．扣除型增值税 4．纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是 A．提供包装物而收取的包装物租金 B．购买方延期付款而收取的延期付款利息 C．提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5．按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为 A．当月月末 B．次月的l0日内 C．次月的l5日内 D．次月的20日内 6. 国产小汽车消费税的征收环节是 A．使用环节 B．出口环节 C．批发环节 D．生产销售环节 7．下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是 A．用于在建工程 B．用于职工福利

00146自考中国税制考前复习重点

001461110中国税制 1.税收“三性”中的核心特征是什么？ 税收的“三性”是个完整的整体，其中其 核心特征是无偿性。 2.简述税收的含义？ 税收作为一种财政收入，在社会再生产的 总过程中，是一个分配过程. 3.征税权利主体是什么？ 征税权利主体是指征税方。 4.简述我国税法的分类？ 我国税法分为税收法律、税收法规和规章。5.税收法律关系的保护对权利主体双方而 言是否对等？ 税收法律关系的保护对权利主体双方而言 是对等的。 6.什么是偷税？ 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁 账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者 不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申 报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。 7.什么是抗税？ 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。 8.国家征税行使的是一种什么权利？ 国家征税行使的是一种政治权力。 9.委托代征权是否属于纳税人的权利？ 委托代征权不属于纳税人的权利. 10.税收征缴采取方式的是什么？ 税收征缴采取方式的是强制征收。 11.税收财政职能的特点有哪些？ 税收财政职能的特点有：适应范围广泛性 ；取得收入的及时性；征收数额的稳定性12.税收对经济发展落后地区实行什么措施 ，体现的是经济职能？ 税收对经济发展落后地区实行低税或补助 ，体现的是一种经济职能. 13简述税收的三个形式特征？ ⒈税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现 在税收是以国家法律的形式规定的，税法 作为国家法律的组成部分，任何单位和个 人都必须遵守。⒉税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后 税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动 的整体来看，税收最终通过政府提供公共 产品等方式用之于纳税人，体现了税收取 之于民、用之于民的本质。就某一具体的 纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的 公共产品中的价格并不一定是相等的。⒊税收的固定性，是指税收是国家按照法律 规定的标准向纳税人征收的，具有事前规 定的特征，任何单位和个人都不能随意改 变。 14简述税收“三性”的关系？ ⑴三性”特征是税收本身所固有的特征 ，是客观存在的不以人的意志为转移。 ⑵偿性是税收的本质和体现，是“三性” 的核心，是由财政支出的无偿性决定的。 ⑶制性是无偿性的必然要求，是实现无 偿性、固定性的保证。 ⑷定性是强制性的必然结果。 ⑸收的“三性”特征相互依存，缺一不 可，是区别于非税的重要依据。 15税收法律关系的保护对权利主体双方而 言是对等的，但其权利义务是否对等？ 税收法律关系的保护对权利主体双方而言是 对等的，但其权利义务是不对等的。 16税收职能中，最首要的、基本的职能是 什么？ 税收职能中，财政职能是最首要的、基本 的职能。 17简述税制要素与税收分类？ 税制要素是指构成一国税制的基本要素， 尤其是构成税种的基本元素,也是进行税收 理论分析和税收设计的基本工具。它包括 纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环 节、纳税期限、减税免税、违章处理等， 其中纳税人、课税对象和税率为税收制度 的基本因素。任何税种如果缺少这三个要 素中的某一个，均不能成立。税收分类是 按一定标准对各种税收进行的分类，一个 国家的税收体系通常是由许多不同的税种 构成的。每个税种都具有自身的特点和功 能。 18什么是计税依据？ 计税依据是指征税对象的计量单位和征收 标准。 19从价计征的税收，计税依据也称为什么 ？ 计税金额 20在税法构成要素中，衡量税负轻重与否 的重要标志是什么？ 税率 21最能体现公平税负原则的税率是什么？ 超额累进税率 22简述税收要素的构成？ 税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、 税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。 23什么是超额累进税率？ 累进税率是随征税对象数额的增大而提 高的税率。超额累进税率是把征税对象 划分为若干等级，对每个等级部分分别 规定相应税率，分别计算税额，各级税 额之和为应纳税额。 按超额累进税率计算的应纳税额等于按 全额累进税率计算的税额-速算扣除数 24简述税负转嫁的概念及其形式？ 税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通 过提高销售价格或压低购进价格的方法， 将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济 现象。一般包括前转和后转两种基本形式 25什么是间接税？ 是指纳税义务人不是税收的实际负担人， 纳税义务人能够用提高价格或提高收费标 准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。 26对收益额课税，税负不能转嫁，属于哪 类税? 直接税 27用于区别不同税种的主要标志是什么？ 征税对象 28根据税负是否可以转嫁，我国现行税收 可分为什么？ 直接税和间接税 29简述起征点和免征额的区别和联系? 起征点不等于免税，起征点是对征税对象应 当征税的数量界限。征税对象达不到起征点 的不征税，达到并超过起征点，按全部数额 征税。免税是对纳税人按税法规定应纳的税 额不予征收。两者的区别是：起征点是不需 要纳税，即没纳税义务；免税是应该纳税而 国家减免，有纳税义务而不需要实际交纳， 其法律性质是不同的。两者的法律地位也不 同，由于起征点是决定是否具有纳税义务， 所以一般只有国务院才能设立起征点，而免 税则根据国务院的授权税务总局也可以免税。 起征点是不到不征，达到或者超过全额征收； 免征额是不到不征，达到的就其超过部分征收。 30什么是税收实体法？ 税收实体法是规定税收法律关系主体的实体 权利、义务的法律规范的总称。其主要内容 包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目 、税率、减免税等，是国家向纳税人行使征 税权和纳税人负担纳税义务的要件，只有具 备这些要件时，纳税人才负有纳税义务，国 家才能向纳税人征税。 31简述税制原则？ 税制原则即税制建立原则，是一个国家在设 计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税

4月全国自考《中国税制》试题及答案

全国2015年4月高等教育自学考试《中国税制》参考答案 课程代码：00146 注：参考答案仅供参考，并不是标准答案。 一、单项选择题： 1-5：CBCAB 6-10：CDCCA 11-15：ADA DD 16-20：ACADB 二、多项选择题： 21：无 22. ACE 三、简单题： 26.简述税收的财政职能所具有的特点。 答：税收的财政职能有如下几个特点。 （1）用范围的广泛性。 （2）取得财政收入的及时性。 （3）征收数额上的稳定性。 27.简述个人所得税的概念及其特点

答：概念：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。 （一）实行分类征收 （二）累进税率与比例的税率并用 （三）费用扣除额较宽 （四）计算简便 （五）采取课源制和申报制两种征税方法 28.简述契税的概念及其作用 答：契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人交纳的一种税。 作用：契税实行40多年来，在搞好土地、房屋权属转移的管理，增加财政收入，调节收入分配不公等方面，发挥了积极作用。 ①征税对象不符合宪法规定。宪法规定土地不得买卖，原《契税暂行条例》则规定对土地所有权买卖征收契税，明显与宪法相抵触。 ②税负不公。原来的契税只对个人、外商投资企业、外国企业和外国人、华侨、港澳台同胞等非公有制经济成分征收，对公有制经济组织是免征的，这不符合公平税负的原则。 ③原《契税暂行条例》关于征收机关、征收管理等方面的内容已经大大落后于形势，影响了契税的征收，税源大量流失的情况难以得到遏制。 29.简述印花税的纳税方法。 答:（1）自行贴花办法即“三自”纳税办法，是指纳税人在发生纳税义务时，应当根据应税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销。 （2）汇贴或汇缴办法

2015。10月自考中国税制(00146)试题及答案解析

2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码 00146) 本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．按税负能否转嫁。可以将税收分为 A．从价税与从量税 B．价税与价外税 C．直接税与间接税 D．中央税与地方税2．区分不同税种的主要标志是 A．征税对象 B．税目 C．纳税地点 D．纳税义务人 3．某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为 A．1200元 B．1236元 C．4739．82元 D．5986。32元 4．下列行为应当征收增值税的是 A．企业将购进的化妆品用于职工福利 B企业将购进的钢材用于在建工程 C．企业将购进的高档手表赠送给客户 D．企业将购进的农产品用于个人消费 5．下列不属于消费税税率形式的是 A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D. 复合税率 6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入1 17 万元。已知高尔夫球增值税税率l7％，消费税税率10％，则该企业当月应缴纳的消费 税税额为 A．10万元 B．10．64万元 C．11．7万元 D．18．08万元 7．下列行业应缴纳营业税的是 A．铁路运输业 B．公路运输业 C．餐饮服务业 D．汽车租赁业 8．缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是 A. 互惠关税 B．特惠关税 C. 普惠关税 D．最惠国待遇 9．下列企业不属于企业所得税纳税人的是 A．股份制企业 B．个人独资企业 C．外商投资企业 D．国有企业 10．某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。在计算企业所得税时，允许税前扣除的业务招待费为 A．5万元 B．15万元 C. 18万元 D．30万元 11．甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2014年开发新产品发生研究开发费用400

全国2020年8月自考中国税制00146试题及答案

D020·00146（通卡） 绝密★考试结束前 2020年08月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制 （课程代码:00146） 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔 或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动， 用橡擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的 备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1.下列税种中，属于地方税的是 A.车辆购置税 B.房产税 C.个人所得税 D.消费税 2.下列纳税人中，符合增值税小规模纳税人销售额标准的是 A.年应征增值税销售额为500万元的甲公司 B.年应征增值税销售额为600万元的乙公司 C.年主营业务收入为700万元的丙公司 D.年主营业务收入为800万元的丁公司 3.下列不属于 ．．．增值税免税项目的是 A.个人销售自己使用过的物品

B.外国政府无偿援助的进口设备 C.农业生产者销售的自产农产品 D.外贸公司进口的供残疾人专用的物品 4.下列行为应征收消费税的是 A.出厂销售金基首饰 B.批发钻石饰品 C.出厂销售银基首饰 D.零售金基合金镶嵌首饰 5.某化妆品厂2019年5月份销售高档化妆品取得不含增值税销售额100元，同时收取包装物押金10万元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。该厂5月份应缴纳的消费税税额为 A.0万元 B.1.5万元 C.15万元 D.16.5万元 6.烟叶税的纳税义务发生时间为 A.收购烟叶的当日 B.收购烟叶的次日 C.收购烟叶15日后 D.收购烟叶30日后 7.下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的是国 A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为越南 B.由印度加工成衣，经新加坡转运，其原产地为新加坡 C.在荷兰采集并运往日本销售的郁金香，其原产地为日本 D.在澳大利亚开采并经美国转运的铁矿石，其原产地为美国 8.国家重点扶持的高新技术企业，其适用的企业所得税税率为 A.10% B.15% C.20% D.25% 9.在计算企业所得税时，研发费用的加计扣除比例为 A.25% B.60% C.75% D.100% 10.根据个人所得税法规定，纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，其定额扣除标准为 A.1000元 B.2400元 C.3600元 D.5000元

自考【00146中国税制】2008年07月真题

2008年7月高等教育自学考试福建省统一命题考试 中国税制试卷 （课程代码 0146） 本试卷满分100分，考试时间l50分钟。 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．目前采用超率累进税率的税种是【】 A．个人所得税 B．企业所得税 C．土地增值税 D．增值税 2．在我国社会主义条件下，财政收入的上要形式是【】 A．货币发行 B．国债 C．税收 D．规费收入 3．按税法的地位不同，町以将税法划分为【】 A．税收法律、法规与规章 B．税收实体法与税收程序法 C．税收通则法与税收单行法 D．司内税法与国际税法 4．制定并颁布《中华人民共和国税收征收管理法》的机构是【】 A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．地方人民代表大会及其常务委员会 C．国务院 D．财政部 5．纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为，是【】 A．偷税 B．漏税 C．骗税 D．抗税 6．下列税种中，不．属于从量税的是【】 A．资源税 B．车船使用税 C．关税 D．土地使用税 7．在《国富论》中提出平等、确实、便利、节约四个税收原月的英国古典经济学隶是【】 A．尤斯迪 B．成廉·配第 C．亚当·斯密 D．西斯蒙第 8．中国公民李某2008年4月受邀到某大学讲学，一次性取得收入5000元，则在计算个人所得税时允许扣除的费用标准是【】 A．2000元 B．l000元 C．800元 D．0元 9．广州某一般纳税人企业2008年6月发生如下购进业务，均取得增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣的是【】 A．购进生产设备 B．购进修理用备件 C．购进生产用车辆 D．购进发给职工的节日慰问品 10．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，某月销售收人为l28．7万元(含税)，当期发出

10月自考00146中国税制试卷及答案解释

2017年 10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷 (课程代码 00146) 本试卷共 5页,满分 100分,考试时间 150分钟。 一、单项选择题:本大题共 20小题,每小题 1分,共 20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。 1.下列税种中,属于财产税的是A A.车船税 B.消费税 C.印花税 D.资源税 2.下列关于税率的表述中,正确的是B A.名义税率就是实际税率 B.在比例税率下,边际税率等于名义税率 C.在累进税率下,边际税率小于名义税率 D.在累进税率下,边际税率小于平均税率 3. 某运输公司为增值税小规模纳税人, 2016年 6月份取得含税运输收入 10万元, 上述收入应缴纳的增值税税额为A A. 2912. 62元 B. 3000元 C. 6000元 D. 元 4.境内单位向境外单位提供研发服务,适用的增值税税率为A A.零税率 B. 3% C. 6%

D. 11% 5.下列消费品中,属于消费税征收范围的是D A.飞机 B.人参 C.智能手机 D.实木地板 6.金基合金首饰消费税的纳税环节为B A.生产环节 B.零售环节 C.批发环节 D.出口环节 7.甲公司进口一批货物,其关税完税价格按倒扣价格法估算。该批货物的境外运输费用为 3 000元,在境内的销售收入为 50 000元,销售费用为 2 000元。该批货物的关税完税价格为B A. 47 000元 B. 48 000元 C. 50 000元 D. 52 000元 8.乙公司进口一批货物,海关审定货价折合人民币 l 000万元,运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币 10万元,适用关税税率为 l0%。该批货物应纳关税税额为C A. 99万元 B. 100万元 C. 101万元 D. 1 000万元 9.在计算企业所得税时,准予税前扣除的职工福利费标准为C A.不超过利润总额 10%的部分

00146-中国税制自考

税制概论 第一章 1.税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。 2.税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程 3.征税权利主体是指征税方。 4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。 5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。 6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关 7. 通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。 8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。 9.国家征税行使的是一种政治权力。 10.委托代征权不属于纳税人的权利 11.税收征缴采取方式的是强制征收。 12.税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性 13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。 14.税收的三个形式特征 15.税收“三性”的关系 16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。 17.税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。 .税制要素与税收分类 18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。 19.从价计征的税收，计税依据是计税金额。 20.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。 21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。 22.税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。 23.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。体现征税的最基本界限的是征税对象。 24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率 25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。 26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计 算的税额-速算扣除数 27.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。 税负转嫁的概念及其形式。 消费税、营业税、关税、增值税是间接税。 对收益额课税，税负不能转嫁，属于直接税。用于区别不同税种的主要标志是征税对象。 根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为直接税和间接税 起征点和免征额的区别和联系。 税收实体法 第一章税制原则 1.我国社会主义市场经济下的税制原则。 现代西方税收的公平原则，包含的内容有横向公平和纵向公平。 税制原则即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。 亚当。斯密提出了“平等、确实、便利、节约”税收原则。威廉·配第提出的税收标准是公平、简便和节约 提出四项九端税收原则的是瓦格纳。瓦格纳的税务行政原则具体包含确实原则、便利原则、征税费用节约原则 2.现代西方税收原则 现代西方税收的原则：（1）效率原则：尽量缩小纳税人的超额负担；尽量降低征收费用；（（2）公平原则：横向公平；纵向公平；（3）稳定原则包括效率、公平、稳定。 第二章中华人民共和国税制的建立和发展 1979年我国全面税制改革的核心是利改税。 1.“利改税”第一步改革的实施时间是1983年。 2.试行商品流通税的时间是1953年。 3.我国停征农业税的意义：（1）2006年，我国全面取消农业税（除烟叶外的农林特产税），对于促进农村经济发展，维护农村社会稳定，具有重大而深远的意义；（2）停征农业税，对确保社会稳定意义重大；农民将更加安居乐业；各民族将更加安定团结；城乡将得到统筹发展；（3）停征农业税，对基层政府职能转换意义重大；基层政府的行政行为将会逐步得到规范，有利于改善干群关系；（4）停征农业税，对解决农民负担问题意义重大；有利于农民保护自身利益；（5）停征农业税，对农民增收意义重大。农民生活会得到一定改善。第三章流转税制 属于对流转额课税的的是：增值税、消费税、营业税、烟叶税、关税 外购的低值易耗品可以作为进项税额从销项税额中抵扣。 可以鼓励企业改进包装的计税依据是从量定额征税。 消费税有调节消费的作用，具体指抑制超前消费、调节消费结构、诱导消费行为。 甲方将货物委托乙方代销，甲方销售实现的日期确定为收到代销清单的当天。 搬家公司收取的搬家费应征收营业税。 支付运费进项税额的抵扣比例是7%。 某商店为厂家代销布料属于视同销售货物，应征收增值税。应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括增 值税 海关审定进口关税完税价格的基础是到岸价格。

2019年自考《中国税制》章节试题及答案

2019年自考《中国税制》章节试题及答案 第一章税收制度概述 一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构 二、单项选择题 1.( )是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.( )是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退(免)税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的( )。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是( )。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是( )达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目

C.税源 D.征税对象 三、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有( )。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是( )。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下( )形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有( )。 A. 税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括( )。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 四、判断题(判断对错) 1.税收制度是税收分配关系的体现方式。 2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。 3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。 4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

2019年自考中国税制计算题【含答案】

1、某汽车制造厂2002年2月销售卡车200辆，每辆单价70000元，价外每台收取包装费、运输装卸费等5000元。当月购进原材料金额6800000元，专用发票注明税款1156000元。购进燃料金额6000元，专用发票注明税额10200元；购进动力金额1200000元，专用发票注明税额204000元；购进低易品金额88000元，专用发票注明税额13600元。（价格均为不含税价。）计算该企业当月应纳增值税税额。 2、某商场（为一般纳税人）月初从某羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，单价380元已取得专用发票；当月批发给个体商店700件，价税合并单价是550元；商场零售200件，价税合并单价是600元。请计算商场当月销售羊绒衫的应纳税额。 3、某电视机厂是增值税一般纳税人，1999年1月份全月实现销售收入700000元，开出的增值税专用发票注明税额合计119000元，其余发生的经济业务如下：1月4日购进原材料1000件，单价1000元，增值税专用发票注明金额1000000元，税额170000；1月15日进口原料一批，完税凭证上注明增值税税额146200元；1月25日销售给某机关电视机2台，开具普通发票，金额5850元；1月27日企业将1月4日购进的原材料10件用于非应税项目。 要求：根据上述材料计算该企业1月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额。 4、刘某经营小百货店，2001年营业收入为84240元，计算刘某该月应纳增值税税额。

5、某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。 6、某物资系统金属公司（一般纳税人）主要从事工业金属材料的采购和供应业务。×月发生以下业务： （1）销售各种钢材取得销售额98.75万元。 （2）外购铲车一部，价款4.2万元，增值税专用发票注明税额0.714万元，交付仓库使用。 （3）外购镀锌板100吨，每吨单价0.49万元，支付价49万元，取得专用发票注明的税金8.33万元。 （4）本月外购螺纹钢120吨，单价每吨0.43万元，支付价款51.6万元，取得的专用发票注明的进项税额8.77万元。 （5）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款8.6万元。 （6）因管理不善本月购进镀锌板被盗，丢失10吨。 根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税税额。 7、某洗衣机厂2004年2月发生以下经营业务： （1）批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。 （2）向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。 （3）将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。 （4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税

2018年10月中国税制试题和答案

2018年10月高等教育自学考试中国税制试题 （课程代码00146） 一、单项迭择题：本大题共20小题，每小题1分。共20分。在每小题列出的选项中只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1.下列关于税制要素的表述正确的是 A.征税对象质的具体化是计税依据 B.纳税人就是承担纳税义务的公司 C.税率是计算应纳税额和税收负担的尺度 D.税目是一种税区别于另一种税的主要标志 2.税收的形式特征不包括 A.选择性 B.强制性 C.固定性 D.无偿性 3.下列税种中，属于直接税的是 A.增值税 B.消费税 C.资源税 D.个人所得税 4.某小规模纳税人2016年第四季度消售货物取得含税消售收入103000元，则应缴纳的增值税税额为 A.3000元 B.3090元 C.14965.81元 D.17510元 5.下列行为中，免征增值税的是 A.机械厂消售农机 B.乳品厂进口奶粉 C.食品厂受托加工农产品 D.农民消售自产农产品 6.下列消费品中，按规定应在批发环节加征消费税的是 A.卷烟 B.烟丝 C.鞭炮 D.雪茄烟 7.下列消费品中，采用复台税率计征消费税的是 A.啤酒 B.黄酒 C.白酒 D.葡萄酒 8.我国关税的征收机关是 A.海关 B.税务机关 C.工商机关 D.财政机关 9.进口货物的关税完税价格不包括 A.货物的货价 B.货物运抵我国境内输入地点之后的运费 C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费 D.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费 10.某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为120万元，进口关税税率为20%，则进口货物的关税完税价格为 A.24万元 B.100万元 C.120万元 D.144万元 11.下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是 A.财政拨款 B.接受捐赠收入 C.补贴收入 D.国债利息收入 12.某企业于2016年7月5日开业，该企业第一个纳税年度的起止日期为 A.2016年l月1日至2016年12月31日 B.2016年7月5日至2017年7月4日 C.2016年7月5日至2016年12月31日 D.2016年7月5目至2017年12月31日 13.在计算个体工商户的应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是 A.消费税 B.业主的工资支出 C.货物运输保险 D.机器设备修理费 14.下列所得中，属于工资薪金所得的是 A.加班补贴 B.差旅费补助 C.托儿补助费 D.独生子女补贴

2018年10月自考《中国税制》真题

2018年10月自考《中国税制》真题 2018年10月自学考试全国统一命题考试中国税制试卷 课程代码00146 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分。共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1.下列关于税制要素的表述正确的是 A.征税对象质的具体化是计税依搦 B.纳税人就是承担纳税义务的公司 C.税率是计算应纳税额和税收负担的尺度 D.税目是一种税区别子另一种税的主要标志 2.税收的形式特征不包括 A.选择性 B.强制性 C.固泄性 D.无偿性 3.下列税种中，属于直接税的是 A.增值税 B.消费税 C .资源税 D .个人所得税 4.某小规模纳税人2016年第四季度销售货物取得含税销售收入103 000元，则应缴纳的增值税税额为 A. 3 000 元 B. 3 090 元 C. 14 965. 81 元 D. 17 510 元 5.下列行为中，免征增值税的是 A.机械厂销售农机 B.乳品厂进口奶粉 C.食品厂受托加工农产品 D.农民销售自产农产品 6.下列消费品中，按规定应在批发环节加征消费税的是 A.卷烟 B.烟丝 C.鞭炮 D.雪茄烟 7.下列消费品中，采用复合税率计征消费税的是 A.啤酒 B.黄酒 C.白洒 D.葡萄酒 8.我国关税的征收机关是 A.海关 B.税务机关C .工商机关D .财政机关 9.进口货物的关税完税价格不包括 A.货物的货价 B.货物运抵我国境内输入地点之后的运费 C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费 D .货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费 10.某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为120万元，进口关税税率为20%,则进口货物的关税完税价格为 八.24万元氏100万元C . 120万元D. 144万元 11.下列收入中，属于企业所得税法规泄的免税收入的是

2020年自考《中国税制》考点：所得税制

2020年自考《中国税制》考点：所得税制 一、所得税制的概述 (一)所得额，收益额，纯收益额，总收益额及其关系 收益额/纯收益额企业所得税，个人所得税的所得额\总收益额农业税的所得额(不扣除成本费用) (二)对所得额课税的评价(对所得税的评价) ☆ 1.意义/作用/优点 (1)能使税收收入比较准确地反映国民收入的增减变化状况。 (2)有利于更好地发挥税收的调节作用。(因其为直接税，不能转嫁，调控力度大) (3)有利于促动企业间的公平竞争。 2.局限性/缺点 (1)受经济波动和经济管理水平高低的影响。 (2)应税所得额的确定困难大，稽查难度大，容易被偷漏。 (三)对所得额征税的征收制度的比较☆ 1.分类征税制和综合征税制及其区别/特点/优缺点 (1)定义：①分类征税制是将各类所得，分别不同的来源课以不同的所得税。 ②综合征税制是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。 (2)优缺点/区别 ①分类征税制：

A优点：课征简便，易于按各类所得的性质采用分类税率，能够控制税源，防止偷漏税款。 B缺点：不利于实行累进税率，难以体现按能负担的原则。 ②综合征税制： A优点：能够采用累进税率，体现合理负担的原则。 B缺点：核实所得额比较困难和复杂，容易造成偷漏现象。 2.源泉课征法(分类征税制)与申报法(综合征税年)的区别[与上面是一道题] (四)所得税的种类： 1.企业所得税(内资企业所得税，外资企业所得税) 2.个人所得税 3.农业所得税 二、(内资)企业所得税 (一)企业所得税概念及作用/意义 1.定义：是对我国境内企业(外企，个企除外)的生产经营和其他所得征收的一种税。 2.作用/意义/改革原则/指导思想 (1)统一税法，公平税负，有利于企业竞争 (2)有利于国家宏观调控和微观搞活。 (3)有利于下一步与外资企业所得税的合并。 (4)简化税制，便于征管，易于操作。 (二)我国现行企业所得税的主要征收制度 1.纳税人：是实行独立经济核算的各种经济成分的企业和单位。

自学考试中国税制试题答案

自学考试中国税制试题答案

全国4月自学考试中国税制试题 课程代码：00146 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是( B )1-51 A．有偿性B．无偿性 C．强制性D．固定性 2．在两个级距的临界点附近会出现税负增加超过应税所得额增加的税率是( B )2-78 A．比例税率B．全额累进税率 C．超额累进税率D．定额税率 3．提出平等、便利、节约和确实四项税收原则的是( D )3-97 A．马歇尔B．威廉·配第 C．李嘉图D．亚当·斯密 4．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是( C )2-75 A．负税人B．纳税人 C．扣缴义务人D．缴税人 5．1973年工商税制改革的主要内容是试行( C )4-118 A．商品流通税B．工商统一税 C．工商税D．增值税 6．1984年中国全面实施第二步利改税后，对国营大中型企业征

收的所得税税率是( D )4-121 A．15% B．25% C．33% D．55% 7．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取( B )5-158 A．从低适用税率B．从高适用税率 C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率 8．中国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为( A )5-166 A．零税率B．3％ C．10％D．17％ 9．下列项目中，允许扣除进项税额的是( A )5-161 A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物 B．工业企业估价入库的原材料 C．一般纳税人购进工程用物资 D．工业企业购进的非应税劳务 10．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是( D )5-186 A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天 11．所得税属于( A )2-93 A．直接税B．间接税 C．流转税D．财产税 12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是( A )6-229

2018年10月自考《中国税制》真题答案

2018年10月自考《中国税制》真题答案 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。 1.C 2.A 3.D 4.A 5.D 6.A 7.C 8.A 9.B 10.C 11.D 12.C 13.B 14.A 15.B 16.B 17.C 18.C 19.A 20.D 二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。 21.ABCDE 22.ACDE 23.ACDE 24.AE 25.ABE 三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。 26.税收公平原则包含两个层次：一是税负公平，二是机会均等。(1分) 税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。具体内容有横向公平和纵向公平两个方面。(2分)机会均等，是指通过税收杠杆作用，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争。(2分) 27.增值税按外购固定资产处理方式的不同，可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型。(2分) (1)生产型增值税：计算增值税时，不允许扣除外购固定资产的价款。(1分) (2)收入型增值税：计算增值税时，允许扣除纳税期内应计入产品价值的固定资产折旧费部分。(1分) (3)消费型增值税：计算增值税时，允许将纳税期内购入的全部固定资产价款一次扣除。(1分) 28.(1)企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但结转年度最长不得超过5年。(3分) (2)亏损是指企业按照《企业所得税法》及其实施细则的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数。(2分) 29.个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种所得税。(2分) 个人所得税的类型包括： (1)综合所得税制;(1分) (2)分类所得税制;(1分) (3)综合与分类相结合的所得税制;(1分) 四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。 30.(1)准予个人所得税税前扣除的捐赠限额 = 8000×30%=2 400 (元) (3分) (2)李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额 =(8000-2400)×20%=1120(元)(2分) 31.(1)高某利息收入应缴纳的个人所得税税额 =20000×20%=4000 (元) (3分) (2)高某获得的省政府颁发的科技贡献奖免缴负个人所得税。(2分) 32.(1)该公司应缴纳的城镇土地使用税的面积为40000平方米。(3分) (2)该公司应缴纳的城镇土地使用税额 =40000×5=200 000 (元) (2分) 33.(1)应纳城市维护建设税的计税依据为30万元。(2分) (2)应缴纳的城市维护建设税税额=30×5%= 1.5(万元) (3分) 五、综合题：本大题共2小题，每小题25分，共30分。 34. (1)销售A产品的增值税销项税额=150×17%=25.5 (万元) (2分)