我国上市商业银行财务绩效分析

浅析我国上市商业银行财务绩效——基于主成分分析法的实证研究

学校：华北电力大学

院系：数理学院

班级：研数理1535

姓名：王晨

学号：1152209008

【摘要】随着社会主义市场经济机制的日益完善，我国商业银行初步建全了现代法人治理结构，在大型国有商业银行改革取得重大突破的同时，小股份制商业银行也快速发日益壮大。作为我国金融业主体，其经营绩效和财务状况不仅影响到银行业的健康发展，而且还影响到整个金融业的稳定运行和良好运作态势，甚至对我国的经济运行都有着重要的影响。基于此，我选取了相继股改成功上市的16家上市商业银行3年的财务数据为分析对象。这16家上市商业银行不仅资本实力雄厚，而且经营业绩优良，相对于我国整个银行业具有一定的代表性。因此，我通过分析上市商业银行的财务绩效，从而以点概面，以此研判中国银行业的发展状态与发展趋势，并通过对上市商业银行的财务报表以及交易、账户余额和披露的相关财务数据进行统计分析，找出各自的优势和不足，从而发扬优势克服不足，为管理者提供有价值的参考意见，以此来发挥其竞争优势，提高银行业的竞争力。有鉴于此，本文以现代商业银行财务绩效分析理论为指导，按照商业银行安全性、流动性、盈利性经营原则，将规范研究方法和实证研究方法相结合，概述了上市商业银行现状以及有关商业银行的管理理论，分析了上市商业银行最新数据所计算得来的财务指标，并采用数学建模的方式构建和完善了上市商业银行财务分析指标体系，运用主成分分析方法进行具体的实证分析，比较各个上市商业银行的财务绩效，以得到从财务角度上改进管理的建议以及提高银行竞争力的措施。

【关键词】上市商业银行财务绩效分析主成分分析

1全文概述

本文共分四个部分：第一部分概括了本文的主要内容、研究思路方法和数据来源。第二部分构建了上市商业银行财务指标体系并基于所获取的数据计算得出了所需的财务指标，根据三年的财务指标对上市商业银行的财务绩效做出简单的预判。第三部分根据上述财务指标上的原始数据，运用主成分分析方法，并用R 软件建立模型，得出我国上市商业银行的总体财务情况，并对各家上市商业银行的主成分进行排序打分从而得出综合分数，利用三年综合得分进行聚类分析，最后预测上市商业银行未来可能在财务绩效上面的表现。第四部分对如何加强上市商业银行财务管理提出建议，并总结了文章的不足之处。

总之，本文选取了我国全部16家上市商业银行（横向）三年（纵向）数据，选取了其中12个财务指标以对其财务绩效进行分析。根据上市银行经营管理的安全性、流动性、盈利性的三性原则，并加入“成长性”这一标准，从这四个方面入手采用主成分分析法对银行绩效进行全面具体的研究。财务数据来源于16家上市公司2015、2014和2013年年报。

2财务指标体系构建和报表分析

2.1盈利性评价

盈利性原则是商业银行的终极目标，保持盈利是保证银行安全性和维持银行流动性的重要基础，而盈利性指标是真正能够衡量银行收益能力的，因此商业银行盈利性指标是衡量银行运用资金赚取收益能力的指标。对银行盈利能力的分析，首先是要对资产收益率和资本收益率的情况和变动趋势进行分析，然后要把银行的盈利收入进行分解，找出盈利的来源或渠道和影响盈利的问题区域。盈利性指标包含的范围较大，以资产收益率为其核心的指标，并辅以其它派生的财务比率指标构成盈利性指标体系，以更好的分析银行的获利能力。根据银行业的特

点，本人选取了两个具有代表性的指标，具体包括：

1)资产收益率

资产收益率又名资产回报率(ROA)，银行常用的资产收益率包括了净资产收益率和总资产收益率，两者计算口径不一样，净资产收益率计算公式为：

净资产收益率=净利润/净资产*100%

总资产收益率的计算公式为：

净资产收益率=净利润÷资产总额(负债十所有者权益)*100% 银行管理层出于战略管理的目的，通常密切关注这一指标，同样银行监管人员在作盈利性分析时也要重点关注这个指标。资产收益率的弹性是非常大的，这是由银行的业务模式决定的，首先是对利差的高度敏感，在利率市场化的背景下，未来中国银行的利差变化趋势，便是研究宏观经济状况、宏观经济政策和银行竞争态势的关注对象；其次，ROA对资产损失率高度敏感，坏账的多少直接导致ROA 成倍的变化。从纵向上看，2013到2015年3年的每股收益呈下降趋势，主要原因是经济增速下行压力加大，银行不良贷款加速暴露，坏账增多。

2)每股收益

每股收益(EPS)又称每股税后利润，每股盈余。计算公式为：

每股收益=(税后利润-优先股股利)/发行在外的普通股加权平均数*100% 它是重要的衡量上市公司盈利能力的财务指标之一，也是测定股票投资价值的基础性指标，并且该指标对股票价格会产生重大影响。上市银行的利润率高，然而每股收益和市盈率却维持在低位。从横向上看，大型银行的每股收益更低，但维持稳定；而中小型银行的每股收益更高却波动较大。从纵向上看，2013到2015年3年的每股收益呈现不明显的上升趋势。

3)业务利润率

业务利润率为主营业务利润率的简称，它是指主营业务利润与主营业务收入的百分比，其计算公式为：

业务利润率=业务利润/业务收入*100%

它体现了银行经营活动的基本能力，没有足够的业务利润率就不能形成银行的最终利润。该指标越高，说明发展潜力大和获利能力高。资产业务、负债业务和中间业务这三种业务构成银行的主营业务，将这三种业务的利润与其收入之比就得到业务利润率。

首先，这是经营环境急剧变化的结果。第一，2013年以来，利率快速市场化，同时央行多次不对称调息，导致银行业净息差不断收窄，盈利下降。第二，资本市场特别是债券市场和PE的发展以及影子银行的渗透，加速了金融脱媒，银行的客户和存贷款业务份额大量流失。第三，监管约束加强，包括最低资本限额、存贷比和高额存款准备金率等，抑制了银行贷款发放能力的释出：而前一时期对企业的过度融资导致银行不良资产上升，进而导致银行贷款意愿下降。贷款的减少直接导致商业银行盈利增长乏力。

其次，商业银行未能及时转型是导致其盈利下降的主观原因。总体看，目前国内商业银行的资产和盈利模式仍然过分依赖贷款，对利率市场化、金融脱媒以及资本监管强化等新环境下产生的利差收窄、客户流失很不适应，造成盈利增长急速下滑。

1.2安全性评价

商业银行的安全性指标通常是衡量企业财务运转的安全性与稳健性，主要反映长期偿债能力和短期偿债能力，商业银行常用的安全性指标有：

1）资本充足率

资本充足率(CAR)又称资本风险(加权)资产率，它是一个银行的资产对其风险的比率，是保证银行等金融机构正常运营和发展所必需的资本比率。其计算公式为：

资本充足率=资本总额/加权风险资产*100%

它有不同的口径，主要比率有资本与存款之比、资本与负债之比、资本与总资产之比、资本对风险资产之比等。2010年根据《巴塞尔协议》，全球各商业银行的核心一级资本充足率将提升至7%。全部16家商业银行都达到8%的及格线，并达到10%的较高水平线上，其中2015年工商银行和建设银行的水平最高超过15%。从整体看来，资本充足率逐年上升，这和银监会近年来提升商业银行资本充足率政策密不可分。

2）资产负债率

资产负债率是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度。其计算公式为：

资产负债率=负债总额/资产总额*100%

由于银行的资金来源主要是储蓄，因此银行的资产负债率很高，然而银行业的资产负债率越高说明吸储能力强，从而发放贷款能力强，利润就越高。但同时资产负债率也是衡量风险的指标，如果够高，说明银行面临安全困境，有资不抵债的风险。资产负债率是衡量企业长期偿债能力的财务指标，一般以100%为警戒线，数据显示近三年上市银行并未超出警戒值，并且呈现逐年下降的态势。

3）不良贷款率

不良贷款率是指不良贷款占总贷款余额的比重。在评估银行贷款质量时，把贷款按承受风险分为正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款五类，其中后三类合称为不良贷款。其计算公式为：

不良贷款率=不良贷款/贷款余额*100%

它是评价信贷资产安全状况的一个重要指标，不良贷款越高，说明商业银行承受无法收回贷款的风险高；不良贷款越低，说明收回贷款的风险低。不良贷款的形成原因多种多样，不外乎来自银行外部的原发性因素和银行内部管理的内生性因素。

4）拨备覆盖率

拨备覆盖率又称拨备充足率，是实际上银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率。其计算公式为：

拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/ (次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)

它是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的重要指标，该比率最佳状态是100%。该指标考察的是银行财务是否稳健，风险是否可控。

1.3流动性评价

流动性是商业银行正常经营的前提条件，是商业银行资产安全性的重要保证。商业银行流动性是指商业银行满足存款人提取现金、支付到期债务和借款人正常贷款需求的能力，它被视为商业银行的生命线。衡量商业银行流动性的指标多种多样，大体包括资产流动性指标、负债流动性指标和市场信号指标三类指标，本文选取的具体指标分析如下：

(1)存贷款比

存贷款比又名存贷比，顾名思义，其计算公式为：

存贷款比=总贷款/总存款*100%

存贷款比体现了银行盈利性和风险性两者之间的平衡。从盈利性上说，由于存款的资金成本，存贷款比越高越好，这样银行才能减少为存款所付的利息，增加贷款所带来的收入；然而从风险性上说，存贷比不应过高，过高的存贷比意味着银行要支付大量客户现金支取和日常结算，并无法保证足额的存款准备金，同时也会导致部分资金不足，银行面临支付危机。所以说，存贷比应有个度，目前央行为防止银行过度扩张规定的存贷比为75%。由于其信贷规模迅速增长，因此存贷比升高，突破了75%的监管上限，这应该与利差缩小“以量补差”的银行利益驱动直接相关。

2）流动比

流动比又名流动比率，是流动资产与流动负债确定出来的比值。计算公式为：流动比=流动资产合计/流动负债合计*100%

它一般体现的是企业短期偿债能力，而对于商业银行的流动比，是指该商业银行可以在任何时候以合理的价格得到足够的资金来满足客户随时提取现金的能力。根据公式，流动比衡量的流动性应包括资产的流动性和负债的流动性两个方面，资产流动性就是指商业银行应留存足够的流动性资产或者说是变现资产以保证满足客户的提取或贷款需求；而负债的流动性是指商业银行在需要资金时能够以合理的成本通过新的负债及时获取所需资金，那么就具有较好的负债流动性。监管要求流动性指标不应低于25%，由表可见，三年来各行流动性比率均超过了监管指标，并逐年增长。

1.4成长性评价

成长性指标是本人基于银行经营的“三性”原则，结合上市商业银行的实际，用以衡量上市商业银行一定时期内的经营发展能力状况的。成长性比率是评价上市商业银行发展速度的重要指标，也是比率分析法中经常使用的重要比率。分析银行成长性常用的有利润总额增长率、主营业务收入增长率、净利润增长率、总资产增长率和净资产增长率这五项重要指标，本文由于只分析上市商业银行，因此只选择了净利润增长率和净资产增长率这两个指标。

1）净利润增长率

代表企业当期净利润比上期净利润的增长幅度，指标值越大代表企业盈利能力越强。计算公式为：

净利润增长率=（净利润增长额÷上年净利润）×100% 2）净资产增长率

净资产增长率是指企业本期净资产增加额与上期净资产总额的比率。净资产增长率反映了企业资本规模的扩张速度，是衡量企业总量规模变动和成长状况的重要指标。计算公式：

净资产增长率=（期末扣除其他资本公积的净资产÷期初扣除其他资本公积

的净资产-1）×100%

通过上面的分析，我们可以了解到上市商业银行银行在各个财务指标上的具体表现情况，即所谓的对各个“点”的分析，那么我们如何以“点”概“面”，以庞大而分散地具体数字来得到我国上市商业银行财务绩效整体运行态势。这就需要将财务指标的评价整合成对该银行整体财务绩效情况的评价，以帮助我们将简单的数字转化成为上市商业银行整体财务绩效的描述，这便是下一章所做的工作。

3上市商业银行财务绩效的实证分析

本章准备运用数学建模的方式对我国上市商业银行进行多指标评价，建立起基本的、简洁的财务绩效评价体系，从而发现各个财务指标对银行财务绩效的影响程度以及财务指标和财务绩效之间的规律性。延续前面对财务指标的评价，我国仍然主要集中衡量四个方面的内容，即盈利性、安全性、流动性和成长性，并将四个方面作为一个整体来衡量上市商业银行的财务绩效，并对未来的绩效做个简单的预测。

3.1数据描述与模型简介

本章实证分析所利用到的数据均为上一章用到的财务指标数据，我将上市商业银行三年的财务数据概括在一张表上，详见附录。通过该表的数据来做下面的实证分析。

根据上一章的财务数据，我们假设上市商业银行的财务绩效为一个整体，设为因变量Y ，而其中包括16家上市商业银行三年数据，我以4821,,Y Y Y 来表示，并选取12个财务指标分别为：净资产收益率、营业利润率、每股收益（百万）、资本充足率、资产负债率、不良贷款率、拨备覆盖率、存贷款比、流动比、净利润增长率和净资产增长率，并分别用1221,,,X X X 来表示。我假设它们之间存在线性关系：

121211111010998877665544332211X X X X X X X X X X X X Y ?+?+?+?+?+?+?+?+?+?+?+?=其中)12,,2,1( ==?∑i i

i i λλ，它是根据其贡献率来确定的，因此作为自变量的财务指标数据i X 反映越灵敏，其贡献率越大，因此主成分分析法是种很好的反应财务绩效的方法，它使财务指标以及自变量之间具有可比性和可叠加性。将所有的财务数据设为矩阵A ，其特征根为),,,(1221λλλ ，其对应的特征向量为),,,(1221c c c C =，则方程可以写为：Λ=C AC ，),,,(1221λλλ diag =Λ.

3.2负项指标转化

首先，我们确定了四个分析因子，四个分析因子所包含的指标有正指标也有负指标，我们需要将负指标转化为正向指标，使得指标具有同向性，其指标转化公式为：i

i X X 1=，需要转化的负项指标转化有：成本收入比、不良贷款率、存贷款比。

3.3求R 特征值和贡献率

用相关矩阵作主成分分析，相当于对数据作标准化变换，输出计算结果如下： Comp.1 Comp.2 Comp.3 Comp.4 Standard deviation 1.9005490 1.1384931 0.9706365 0.85831283 Proportion of Variance 0.4515108 0.1620208 0.1177669 0.09208761 Cumulative Proportion 0.4515108 0.6135316 0.7312985 0.85338611

Comp.5 Comp.6 Comp.7 Comp.8 Standard deviation 0.74659068 0.65700564 0.50334058 0.41292286 Proportion of Variance0.06967471 0.05395705 0.03166897 0.02131316 Cumulative Proportion 0.89306082 0.94701787 0.97868684 1.00000000 Comp.9 Comp.10 Comp.11 Comp.12 Standard deviation 0.58902483 0.49515861 0.39882161 0.262870671 Proportion of Variance0.02891252 0.02043184 0.01325489 0.005758416 Cumulative Proportion 0.96055486 0.98098669 0.99424158 1.000000000 画出碎石图确定保留主成分的个数，可见确定的解释因子为四个因子，解释率超过85%就己经可以解释该主体了，选取的四个因子共解释了主成分的标准方差的85.33%，因此累计贡献率完全可以负载足够多的信息用来解释各个变量。相应为*4*3*2*1,,,Z Z Z Z 。

x1 x2 x3 x4 x5 x6 x7 x8 x9 x10 x11 x12 Comp.1 0.312 0.293 -0.269 0.396 0.371 0.396 0.282

0.396 0.211 Comp.2 -0.177 0.596

-0.326 -0.147 0.107 -0.199 0.248

0.573 0.121

0.138 Comp.3

0.119 0.174 -0.41 -0.609 -0.135 0.151 0.196 -0.201 -0.268 0.152 -0.448 Comp.4 0.109 0.37 -0.627 0.162 -0.356 -0.519

-0.119

根据上表可以看出第一个主成分在6、7、8自变量即不良贷款率、拨备覆盖率和存贷比这三个变量上有较大载荷，是在反映银行成长性和安全性基础上的流

动绩效，因此*1Z 安全绩效指标。同理*2Z 为流动性绩效指标，*

3Z 为成长性绩效指标，*4Z 为盈利性绩效指标。

3.4计算主成分得分

*12

*11*9

*8*7*6*5*3*1*1211.0396.0282.0396.0371.0396.0269.0293.0312.0X X X X X X X X X Z ++++++-+=*12

*11*10*9

*7*6*5*4*2*1*2138.0121.0573.0248.0199.0107.0147.0326.0596.0177.0X X X X X X X X X X Z ++++-+--+-= *12*11*10*9*7

*6*5*4*3*2*1*3448.0152.0268.0201.0196.0151.0135.0609.041.0174.0119.0X X X X X X X X X X X Z -+--++---+=

bank.pr V a r i a n c e s 1234

Comp.1

Comp.5Comp.9

*11*9*8*6*5*3*1*4119.0195.0563.0162.0627.00.370.109X X X X X X X Z ---+-+=

Coefficients:

Estimate Std.Error T value Pr(>|t|) (Intercept)

-3.41E-16 1.31E-02 0 1 z1

3.67E-01 6.25E-03 58.668 <2e-16 *** z2

1.45E-01 9.94E-03 14.57 <2e-16 *** z3

1.26E-01 1.07E-02 11.784 4.71E-15 *** z4 9.23E-02 1.25E-02 7.414 3.25E-09 ***

因此，*4*3*2*10923.01257.01448.03665.0Z Z Z Z Y +++=

上式中*i Z 代表主成分得分，Y 代表综合得分。

z1 z2 z3 z4 Y 排名 北京银行

3.75544811 -5.78232611 0.50141847 0.288387698 0.496823 8 工商银行

-6.00099313 -6.36510529 0.12839826 -2.273647417 -3.27853 16 光大银行

-2.01195883 -1.06038484 -0.67479225 2.116146737 -0.62078 11 华夏银行

1.59134934 -0.47676217 3.5086247 -0.225077273 0.77973 6 建设银行

-4.92219273 -0.68564698 -0.70596142 -4.140709981 -2.2223 13 交通银行

-7.96474055 2.21183039 1.30996456 -0.77940607 -2.69481 14 民生银行

0.40269465 -1.46556591 2.05546725 3.20651207 0.560313 7 南京银行

9.31252879 2.59987918 -4.44090821 -6.701420616 2.407547 1 农业银行

-1.97827391 4.5199964 3.9986855 -2.988759335 0.033626 10 平安银行

0.95671604 8.51253453 2.44493187 2.427498711 1.967754 3 浦发银行

5.52407748 -4.53266448 -3.37764129 3.624807662 0.984823 5 兴业银行

6.65362302 -0.00216643 -4.15907156 2.992587562 2.063161 2 招商银行

0.46083709 4.48314251 -2.38076509 3.508894707 1.286515 4 中国银行

-7.2359882 -2.81699948 -0.56802709 -1.676795979 -3.01048 15 中信银行

-3.35910158 0.84328008 1.55601042 1.976936439 -0.73921 12 宁波银行 4.81597445 0.01695859 0.80366587 -1.355954913 0.486209 9

从安全性指标来看，排名最靠前的是南京银行和兴业银行，排名靠后的有中国银行和交通银行；从流动性角度来说，平安银行流动性最好，其次是农业银行，流动性最差的是工商银行，流动性的好坏关系到商业银行短期偿债能力，如果流动性过低，将导致流动性风险；从成长性角度来说，农业银行的成长能力最强，华夏银行其次，成长性最差的是南京银行，南京银行强化了资产的流动性和安全性势必会导致成长能力的下降，预计在之后几年，南京银行的净利润增长率会放缓；在盈利能力方面，兴业银行与平安银行较好，中国银行和工商银行较差。从综合得分排名也可以看出，南京银行的综合财务指标绩效是最佳的，工商银行最差。

从表中看出，综合绩效排名第一的是南京银行，其安全性和流动性指标最好但盈利能力与成长性差，发展模式略微保守；排名第二的是兴业银行，该银行同

时保证了盈利性和安全性原则；排名第三的是平安银行，平安银行各项直白哦均为正值，兼顾了盈利性、安全性、流动性和成长性；而位于第五名的浦发银行则与排名第二的兴业银行发展模式类似，但其资产的流动性还有待提高；位于第六名的华夏银行兼顾安全性和成长性两个原则，预计其下一年的盈利能力会有向上的趋势；民生银行和排名第八的北京银行的各项业绩指标除流动性以外均处于良好水平，建议其注意加强资金流动性管理；排名位于第九的宁波银行存在盈利较差的问题，建议适当放宽风险资本。

综上所述，综合绩效排名靠前的均为中小型银行，而四家大型商业银行最后四位。这说明中小型银行比大型商业银行具有更强的成长能力、盈利能力，其资金流动性和安全性也更为优良。在流动能力和安全能力上，大型银行普遍存在流动性管理重视不足的问题，潜在风险也不容忽视。从主成分得分看出，工商银行的风险水平在四家大型银行中最低，而流动因子得分中，交通银行的得分远高于其他银行，这主要得益于该行的贷款拨备覆盖率及资本充足率指标均优于其他三家银行；建设银行的流动性风险明显高于另两家国有控股银行，但不良贷款率控制得较好；而中国银行主要是不良贷款率和拨备覆盖率在三家银行中最不理想。总体来说，大型商业银行在流动因子和安全因子上的排名普遍位于中后位，这是因为大型银行普遍背负着巨额的不良资产，只有在一定程度上化解银行不良资产，降低银行的风险，才能提升我国商业银行的竞争力。在成长能力上，大型银行增长潜力不足，成长缺乏后劲。从成长因子得分看出，四家大型国有银行的成长能力都不强，其得分排名均位于靠后位置。这是因为从与同业竞争的对比来看，四家大型银行占尽规模优势，在资本充足率及成本费用控制上强于中小型银行，但也正因如此使其成长能力逊色于中小型银行。此外，国有控股银行难免受历史包衹的束缚，在资产质量、资产使用效率、资本市场表现上弱于股份制银行，主营业务增长率和每股收益增长率指标更是远远落后于中小型银行。

3.5建议

1）在老业务基础上丰富业务种类，扩大中间业务的范围

大型银行虽然与其他中小型银行相比，有着其得天独厚的优势，但是与西方发达国家的银行业相比，还存在着较大的差距，表现在主要业务还是集中于存贷款业务上，因此应继续加强中间业务的产品创新力度和提高服务质量，如加大基金托管业务、咨询顾问类业务等方面的业务，以此来提高自身的盈利水平：同时加大开创出适应市场需求的、知识、技术含量高的金融衍生工具交易品种。

2）树立先进的银行风险控制意识，不断提高抵抗经营风险的能力

风险控制应渗透到银行的各项业务过程和各个操作环节。首先，要加强银行员工的风险防范意识，树立正确的风险管理理念，营造良好的风险防范氛围。其次，建立和完善银行风险管理体系，加强内部控制制度的建设。最后，大型银行应化解不良资产，减轻包衹。不良资产是商业银行的主要风险来源，其大量存在严重影响着商业银行的收益和资金的正常流动。

3）提高大型银行的成长能力，应改革现有的管理模式

目前我国大型银行实行的是法人授权分级管理机制，这种管理模式由于管理层次过多，造成管理效率较低且容易在基层管理者中产生道德风险。因此有必要进行管理模式的重建，推行扁平化的管理，提高管理效率。同时应优化资产负债结构，增加经营效益，在保证控制风险的基础上提高资金使用率，增收节支，降

低其经营和管理费用，使其规模优势得到充分的发挥。

4）在稳健经营的基础上不断扩大经营规模，以获取规模效益

中小型银行在规模上较大型银行还是有所差距，因此应鼓励中小型银行适当扩大规模。首先，对于规模较小的中小型银行如城市商业银行，应进一步扩大资产规模，将蛋糕做大，才能真正与其他银行展开竞争。可以通过兼并、收购等方式达到具有竞争优势的资产规模。其次，对于资产规模较大的中小型银行，应该合理布置机构网点、整改、合并、撤销亏损过多的网点，从而实现银行资源的优化配置。

5）应发挥出各自的特色，走差异化、特色化的发展道路

中小银行应通过清晰定位、优化服务，做出品牌、做出特色，避免同质化竞争。在一定的时期对中小型银行予以政策扶持是很有必要的。应发挥自己的优势打造出自己的特色，形成独特的竞争优势和品牌效应。比如，招商银行的零售银行业务做得也很突出，市场地位难以撼动，中信银行在私人银行业务上也很有特色。

3.6主成分回归分析

上述方程得到的是相应变量与主成分的关系，但应用起来并不方便，为得到响应变量与原变量之间的关系：

[]

************************A βX βZ ,,,T T Z Z Z Z Z Z Z Z Y +=+=??

????????????+=++++=004321432104

43322110ββββββββββββ

及[]???

?????---==12121212222211111221,***

*,,,,,,X s X X s X X s X X X X X T 令[]1221X X X T ,,,X =，所以[]

1221X X X T ,,,X =，所以： βX βX βX A β,,,X A β,,,X T T **,*,*+=+-=???

? ??-???? ??+=0012122211121222110111111βββT T T

s s s diag s s s diag Y 其中βββT X -=*00，*,A β,,,β???

? ?

?=12122211111s s s diag 回归方程为： 12

111098765

43214309.02973.21541.04583.01502.00051.0065.277504.142036.01572.08178.08656.49726.25X X X X X X X X X X X X Y +++++++--+++-=

从回归方程来看，除去第四和第五个财务指标回归系数为负数，其他指标回归效果均理想。在主成分分析之前，本文已对负向指标进行转化，因此最为理想的回归模型各项自变量前的系数应都为正值。第四和第五个变量的实际含义为资本充足率和资产负债率，这两项指标与银行资产的安全性有关。该指标越高，银行资产的安全性就越高，偿债能力越强，发生风险的可能性越低。但有一点值得注意，银行留存越多的资本就意味着有越少的资金用于投资，这不利于银行的盈利，势必会削弱银行的盈利能力。所以，这两个自变量系数为负数也有其合理性。

4创新与不足

本文的创新之处在于第一，将单因素指标分析与综合评价相结合，提高了评价的可靠性与可参考性。运用计量和统计的方法，定量的分析我国上市商业银行的整体经营绩效水平。第二，在实践中针对因子分析法釆用横截面数据分析的不足，我通过对2013到2015年16个样本上市商业银行的三年数据进行主成分分析，对上市商业银行进行动态的对比分析，弥补了静态分析的不足。第三，尝试对上市商业银行的未来财务绩效表现进行预测，运用主成分分析法进行实证分析之后，建立了预测模型，以前3年的财务数据为解释变量，来预测未来1年的财务表现。

当然本文还存在很多的不足之处，本文财务指标的选取也有一定的主观性，受数据样本量限制，自变量不宜选择太多，因此本文财务指标是基于多个指标中抽取的少数指标，并且还有一定局限性，对影响经营业绩变量仅仅局限于财务指标本身，而一些对银行经营业绩产生重大影响的因素，比如国家宏观经济政策、国家产业政策等因素未纳入研究范围。

附录

R语言代码：

#读取数据

bank<-read.delim("E:/bear's document/功课/试验设计与分析/商业银行财务绩效分析.txt")

#主成分分析

bank.pr<-princomp(bank[，2:13]，cor=T)：summary(bank.pr，loadings=T)

#计算主成分得分

pre<-predict(bank.pr)

y<-0.3665*pre[，1]+0.1448*pre[，2]+0.1257*pre[，3]+0.0923*pre[，4]+0.0657*pre[，5]+0.0535*pre[，6]+0.0445*pre[，7]+0.0395*pre[，8]+0.02043*pre[，9]+0.0289184*pre[，10]+0.01325*pre[，11]+0.00576*pre[，12]

#画出主成分碎石图

screeplot(bank.pr，type="line")

#主成分回归

z1<-pre[，1]：z2<-pre[，2]：z3<-pre[，3]：z4<-pre[，4]

lm.sol<-lm(y~z1+z2+z3+z4)：summary(lm.sol)

#编写计算系数的程序

beta<-coef(lm.sol)

A<-loadings(bank.pr)[，1:4]

x.bar<-bank.pr$center

x.sd<-bank.pr$scale

coef<-A%*%beta[2:5]/x.sd beta0<-beta[1]-x.bar%*%coef c(beta0，coef)

关于构建我国商业银行绩效考核体系的几点思考

明确树立投入、产出理念、建立科学的投资决策程序和监督机制，是解决高校固定资产管理问题的根本措施。2.高校的无形资产管理（1）科研项目的管理理念滞后。在高校中普遍存在着重研究、重科研成果数量轻视推广应用、重投入轻产出的现象。在国外，评价一个城市经济发展实力的指标中，第一个就是该城市高校的数量，其原因在于高校的科研力量和科研成果是该城市核心竞争力的标志。（2）完善科研项目的管理制度。目前，高校尚须逐步完善技术保密制度、无形资产评估制度、无形资产转让、收益的管理办法、无形资产合作检查制度等。上述制度的缺失，不仅可能造成无形资产的流失，而且会导致在财务管理上“无法可依”。因此，高校必须按照法律、法规 加强保护各类无形资产，保护高校及相关各个方面的权益，实现高校无形资产投入、产出的良性循环。四、完善高校财务内部会计控制制度长期以来，由于高校经济业务较企业简单、涉及环节较少以及产权不明晰、领导不重视等原因，内控制度建设未得到足够重视，高校财务管理制度和方法经过多年的发展，尽管已有所改善，但客观上内部控制制度仍不完善，内控制度仍没有发挥其应当发挥的作用。（1）分工控制。对于不相容职务必须进行分离，不能由一个人同时包办兼任。 这一控制制度使经济业务在处理时，有关人员能够互相制约、 相互监督。（2）业务记录控制。在对经济业务进行会计记录时，必须采取一系列措施和方法，落实凭证制作、传递、保管 等到每一环节的控制要点，以保证会计记录的真实、 及时和正确。（3）财产安全控制的方法和措施。确保单位财产物资安全完整。 （4）预算控制。规范单位预算的编制、审计、下达和执行程序，及时分析和控制预算的编制差异，采取改进 措施，确保预算的执行。按照《高等学校财务管理制度》 的要求，建立总会计师制度。高等学校总会计师协助校 （院）长全面领导学校的财务工作，直接对单位负责人负责，按照《总会计师条例》行使有关的职权，对高校预算编制和执行、财务收支计划、信贷计划、拟订资金筹措和 使用方案，开辟财源，有效地使用资金；建立、建全财务内部控制，强化成本管理，进行经济分析活动；参与各种经济研究决策、审查等都将发挥积极的作用。高校只要坚持在实施综合财务管理中不断探索和创新，高校财务管理的改革才会为高校工作的正常运转发挥更大的作用。 （作者单位：新疆伊犁师范学院奎屯校区计财处） !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!竞争，如何增加资本渠道，吸引投资者的资金，成为现代银行业必须优先考虑的问题。银行必须制定长远的经营策略，从策略导向中实施绩效管理，并及时评估策略目标的完成情况，才能让银行有效执行及实现其长远目标。二、我国商业银行绩效考核体系的现状组织和个人的高绩效是企业资源与周围环境相互 作用的产物，因此在研究商业银行中层管理人员绩效考核现状之前必须先对企业战略、 企业目标、企业制度等进行研究。这些因素都会对绩效考核的每一个环节乃至最终结果产生影响。（一）以经济增加值为核心的考核体系逐步建立商业银行已经普遍引入经济资本管理的概念，建立以经济增加值（EVA ）为核心的绩效考核体系，强化经济。运用经济增加值进行绩效考核，充分体现资本的价值，关注存在的风险，重视降低成本和经济成本的占用。（二）普遍引入并日益重视内控合规类指标健全完善的内控合规管理机制是促进银行稳健经营、健康发展的根本保障，也是银行合规管理工作的重 点和难点。商业银行纷纷加大了内控制度及合规文化的 建设力度，注重对主要业务环节和整个业务流程的控制，普遍引入了内控合规类考核指标，比如，目前绝大多 数商业银行营业机构普遍实施了会计主管委派、重要岗位人员定期轮换、员工违规积分等制度，在一定程度上建立了会计监管系统。 （三）考核结果作为业务授权和资源分配的核心依据当前的商业银行普遍重视绩效考核结果的运用，充分发挥其指导和推动作用，把绩效考核作为资源配置和管理天地 94

不同商业银行的绩效考核体系分析

绩效考核是商业银行实现其战略目标的重要手段，商业银行通过将战略目标层层分解到部门和个人，把机构绩效考核与人员绩效考核有机结合起来，建立起一套完整的绩效考核体系，通过考核、激励和改进，促进银行战略的实现。 目前采用的绩效考核的指标和方法包括：对金融机构领导人员考核、平衡计分卡考核法、关键业绩指标法（KPI）、目标管理法（MBO）、360度考核（360-degree-feedback）等。另外，商业银行还运用经济增加值（EVA）等财务指标考核办法对内部业务条线和分支行经营业绩进行考核，不仅考虑了银行经营的风险成本，而且结合商业银行管理会计体系的实施，实现业务评价与风险管理、成本控制的统一，从而更加客观地对银行的经营成果进行评价。 不同类型的商业银行由于组织管理架构、战略发展目标以及业务运营特点的差异，决定了其采取的绩效考核方法与指标有所不同，本文选取具有典型代表性的三家不同类型的商业银行作为样本，A银行为大型商业银行，B银行为股份制银行，C为外资银行，并对这三家银行绩效考核方法与指标做简要分析。 大型商业银行：多层级、矩阵式的绩效考核体系 机构绩效考核 总行的部门考核。分为定量为主、定性为主、完全定性三类进行考核，并设置关联协作指标，考核部门共同承担的目标任务或者同一业务流程不同环节的协作情况，进行“捆绑”式考核。 一级分行的绩效考核。A银行采取综合考评和单项考评相结合，其中，综合考评包括效益管理类、风险管控类、可持续发展与竞争能力（市场拓展、业务结构、客户结构三个方面）以及业务协调；单项考评为经济增加值指标评价，将经济资本回报率设定为一定分值。采用的计分方法为对一级分行、直属分行（含省分行营业部）两个群体分别进行绩效排序和等级评定，实行按季监测、按年考评；计分方法上主要采用统一标准值的标准差计分法。

交通银行财务报表分析

交通银行财务报表分析 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT

摘要企业编制的财务报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的表格式报告，是企业向外界传输财务信息的主要手段。然而，财务报表是历史性的静态文件，要进行有效的决策，还要对财务报表中反映的资料加工、整理，进行财务报表分析。只有在财务报表分析后才能使信息使用者、决策者得到确切的企业状况和经营成果，进而指导决策。本文以公司财务管理和财务报表分析的有关理论和研究方法为依据，主要通过比较分析法和比率分析法等方法来分析交通银行股份有限公司2010年到2012年的财务数据，探求近年来财务指标变化趋势和原因。同时，本文还引入国内具有一定规模和参照性的企业，与交通银行股份有限公司部分财务指标进行横向比较。最后根据分析得出了自己的结论。 关键词：财务报表分析交通银行财务比率 Abstract Although financial statements provide materials of financial position and managing achievements in enterprises, but apparently, it can not provide the accurate information. Only through analyzing the financial statements, can it make the information user acquire the information of financial position and managing achievement in order to guide the decision. This paper, based on the theories and research methods of company’s financial management and financial report analysis, applying multiple analysis methods such as ratio

银行绩效考核机制的转变趋势

银行绩效考核机制的转变趋势 经济资本作为当今国际银行业的风险管理文化和先进管理工具，正在受到国内商业银行的重视，各家银行的改革和转型无不将经济资本理念的引入和实务运作作为改革的一项核心工作。经济资本能够以推测的数值直观而比较准确地反映银行承担风险和覆盖风险的能力，能够通过经济增加值(EV A)以及风险调整资本收益率(RAROC)等量化指标反映银行不同机构部门、不同业务、不同产品、不同客户的价值创造能力。因此，经济资本不仅是银行科学风险管理体系的基础，更在绩效评价和考核体系中发挥着核心作用。 新的绩效考核渐行渐近 绩效考核不仅是银行对一定阶段经营管理状况和战略执行的检验和价值判断，同时其制度设计本身也反映了银行在特定时期的经营发展理念。现代商业银行经历了一个从追逐规模的粗放型经营模式向重视平衡风险与利润、重视质量效益的集约型模式的转变过程，逐步树立了银行价值最大化的现代经营理念。因此，其绩效考核体制总体上也呈现出从过去的以利润最大化为核心的盈利能力考核，逐步转变为以价值管理为核心的综合效益考核，即从管理利润提升到管理价值。 以管理利润为指向的绩效考核，核心任务是规模的扩张或既定规模下的利润最大化，从投入/产出角度分析，主要实现对产出水平的结果考核；以管理价值为指向的绩效考核，核心任务是在合理运用资本的基础上，通过调整各部门、各业务、产品、客户等内部结构的投入/产出关系，实现整体的价值最大化。显然，新的绩效考核体制相比传统模式，无论在管理内容还是管理环节方面都要复杂很多，在考核产出、结果、财务指标、短期绩效的同时，还要考核投入、过程、非财务指标，兼顾长期

战略。因此，新的绩效考核体制已成为银行实施发展战略、规范内部管理、实现良好业绩和可持续发展的核心动力机制。 西方先进银行绩效考核体制的经验 西方先进银行的绩效考核体制是跟随外部环境的变化以及银行经营管理理念的更新而不断改进的，呈现出有规律的几个发展阶段。当前，西方先进银行的绩效考核体制发展到以信息化管理为依托的价值管理阶段，即以银行的价值是否实现增值为考核的核心目标，通过比较资本成本，动态反映银行内部不同部门、产品组合或客户系列的绩效，运用平衡计分卡(BS)等技术建立全面的绩效考核体系，并根据战略发展需要随时跟踪和优化作业流程、产品及客户结构。 经济资本是实现这一绩效考核体系的核心管理工具，并运用经济增加值和风险调整资本收益率等指标完成产品定价、资本金分配和不同业务或考核单元的同质化比较等管理活动，进而实现资本的最大化效用和银行价值的持续增值。总结西方先进银行的绩效考核，主要有如下几个特点： 一是建立在经济资本基础上的经济增加值等指标在业绩评估和考核激励中居于核心地位。由于有先进的风险定价系统、内部资金转移定价系统以及管理会计系统等科技信息平台的支撑，银行能够灵活地从不同机构、业务、产品、客户等多个维度科学衡量其真实风险和价值贡献。 二是借助信息技术的运用实现绩效考核的动态管理。在前中后台密切配合的基础上，实时监控业务的变化，并根据业务发展的变化和需要调整经营策略。 三是设置灵活的资本成本率(机会成本)要求。为了体现业务结构和战略发展重点，以及注意到不

中国商业银行的经营绩效_基于14家上市银行2009年数据的分析

①数据来源：中国银监会网站（https://www.sodocs.net/doc/3414813786.html, ）。② 数据来源：Wind 资讯。 ［收稿日期］2011年4月7日 ［作者简介］胡兆峰，男，中央财经大学金融学院，博士生，中国工商银行牡丹卡中心（北京，100081），E-mail ：hzf88482002@https://www.sodocs.net/doc/3414813786.html, ； 王汀汀，男，中央财经大学金融学院，副教授，博士；王士洋，男，中央财经大学金融学院，硕士生。商业银行是中国金融体系的核心。根据中国银监会的统计，2011年2月，中国银行业资产规模达到96.51万亿元，同比增加18.4%，相当于2010年GDP 的2.42倍①。从企业融资的角度来看，商业银行信贷一直是企业获取资金的主要渠道。仅以2010年为例，当年新增人民币贷款7.95万亿元，而同年股票市场IPO 融资规模为4783亿元，前者相当于后者的16.62倍②。从居民投资来看，商业银行存款仍然是居民金融资产的重要组成部分。 商业银行作为中国金融体系的核心，其经营绩效如何，一直是资本市场和投资者关心的问题。本文拟以中国上市商业银行为样本，利用主成分分析方法对商业银行经营绩效进行综合评价。 一、文献综述 建立有效、客观的绩效评价体系对于银行业发展至关重要。西方商业银行从20世纪60年代就已经开始审视银行绩效问题。随着外资银行的引入和股份制银行的崛起，商业银行绩效也日益受到国内研究者的关注。部分学者利用传统的方法分析商业银行绩效，如朱晓会（2009）分析了国有商业银行绩效在上市前后的变化，杨德勇、曹永霞（2007）和汪来喜（2009）也利用类似的方法考察银行股权结构对绩效的影响。但是关新红（2003）认为，中国商业银行绩效分析的方法仍然局限在传统财务数据考评上，缺乏对银行资金利用效率以及银行风险程度的考核。此后，关于银行综合绩效评价方法的探讨成为这一领域中的热点。李志彤等（2004）采用主成分分析和聚类分析方法，结合国外的指标体系，对中国商业银行进行实证分析，探讨了一种新的评价方法，对中国银行业绩效研究问题具有重要意义。俄召娣、陈红（2009）利用类似的方法构建中国商业银行财务绩效评价体系，对上市商业银行绩效进行了评价。以上研究表明，商业银行绩效评价是金融市场研究中的关注热点，而如何构建一个综合、客观的指标则是此类研究中的核心问题。本文拟以上市的商业银行为样本，基于其公开的财务和市场数据，利用主成分分析法，进行商业银行综合经营绩效的评价。 中国商业银行的经营绩效 ———基于14家上市银行2009年数据的分析 胡兆峰 王汀汀 王士洋 ［摘 要］本文以中国14家上市商业银行2009年公告数据为基础，以净资产收益率等8个主要 财务指标构建盈利因子、偿债因子和可持续发展因子，利用各因子的解释能力计算中国上市商业银行的综合绩效得分。评价结果显示，以南京银行、浦发银行和北京银行为代表的股份制商业银行的经营绩效高于大型国有银行，在赢利能力和可持续发展能力方面，两类银行的差距较为显著。但大型国有银行仍然具有独特的核心竞争力，如庞大的客户资源、广泛的分支网络、稳健的经营战略、隐性的国家信用支持等，从长远角度看，大型国有银行的可持续发展能力与股份制银行并没有显著差异。 ［关键词］商业银行；上市公司；经营绩效；盈利能力［文章编号］1009-9190（2011）05-0043-05 ［中图分类号］F832 ［文献标志码］A 金融论坛 2011年第5期（总第185期）

不同类型商业银行的绩效考核体系

不同类型商业银行的绩效考核体系 商业银行也是需要制定绩效考核制度的，但是不同的商业银行也会有不同的考核体系。下面是为你精心推荐的商业银行的绩效考核体系，希望对您有所帮助。 大型商业银行：多层级、矩阵式的绩效考核体系 机构绩效考核 总行的部门考核。分为定量为主、定性为主、完全定性三类进行考核，并设置关联协作指标，考核部门共同承担的目标任务或者同一业务流程不同环节的协作情况，进行“捆绑”式考核。 一级分行的绩效考核。A银行采取综合考评和单项考评相结合，其中，综合考评包括效益管理类、风险管控类、可持续发展与竞争能力(市场拓展、业务结构、客户结构三个方面)以及业务协调;单项考评为经济增加值指标评价，将经济资本回报率设定为一定分值。采用的计分方法为对一级分行、直属分行(含省分行营业部)两个群体分别进行绩效排序和等级评定，实行按季监测、按年考评;计分方法上主要采用统一标准值的标准差计分法。 一级分行以下的机构绩效考核。也采用上述类似的指标，但根据具体情况进行了相应的调整，更为强调业务指标。 省分行对二级分行的考核。考评指标分为三部分：一是经营绩效指标，以效益价值为核心，设效益、市场、结构和质量四大类考评指标;二是业务竞争力指标，由各专业部门按照年度工作重点设置考评指标，基本分合计100分;三是内控管理指标，采用倒扣分的计分

方式。主要考评指标参考全省中等偏上水平确定标准值，依其对经营管理 * 程度分别确定各项指标的基本分权重。 二级分行对支行的考核。考评指标包括：经营绩效考核、专项工作考核和重点网点市场竞争力考核三部分。支行考核结果与支行的经营性费用、工资性费用直接挂钩。 支行对分理处等网点的考核。按综合网点和一般网点分别考核。其中，综合网点功能较为齐全，经营贷款业务;一般网点功能相对较少，不经营贷款业务或贷款业务极少。对网点的考核由经营绩效、专项工作和加减分项考核等三部分组成，主要加大了个银业务指标完成情况的考核。 人员绩效考核 总行一般员工考核。总行一般员工的岗位分为管理岗、专业岗、销售岗和运行岗，不同岗位考核与所在机构业绩的挂钩权重不同。销售和运行岗可以量化到人，主要采取个人业绩表现，重业务量的表现。制定员工行为评价量表，指导岗位行为表现的评价。 一级分行以下的员工考核采用与总行类似指标，但更强调具体的业务绩效。 省分行对二级分行负责人的考评。二级分行行级负责人的薪酬由省分行集中管理、考核发放。考核结果按评分划分等级，分为优秀、良好、合格、基本合格、不合格五等。以自然年度为一个完整的考评周期，在次年的年初进行上年度的绩效考评工作。行长考评由三部分

银行kpi绩效考核

银行kpi绩效考核 篇一：商业银行绩效考核现状 商业银行绩效考核现状 国有商业银行作为我国银行业的核心支柱，其绩效考核一直受到深刻重视，本文以工商银行、中国建设银行为调查对象，总结这两家商业银行绩效考核的特点，从中窥探出我国商业银行绩效考核的现状。（一）工商银行绩效考核办法突出分类指导、资源整合，强化绩效考核与内部等级管理、政策资源配置相结合。其特点有：（1）实行统一考核。包括统一指标、统一标准值、统一指标权重，分类差别考核相结合的考核方式，加大了分类指导力度。（2）建立了效益管理、资产管理、业务发展、案件控制4大类14项指标体系，突出利润价值量和风险价值量考核。20XX年，工商银行推出了《20XX年经济资本配置计划实施方案》，但其利润价值指标仅按模拟拨备缺口而非全部风险资产计算资本成本，因此尚未完全达到现代商业银行的资本约束要求。 （二）建设银行在四大国有商业银行中，建行最早引入经济资本理念。该行于20XX年制定并推行了《经济资本预算管理办法》，通过编制经济资本预算及分配经济资本强化对风险资产总量的约束，以经济资本作为资产业务计划编制的先行指标和核心指标，并指导信贷资源有效配置，取得了一定的成效。其绩效考核特点：（1）采用经济增加值

指标考核分行经营绩效，并从贷款、存款、中间业务、成本效率、风险控制、资本成本等多个方面分析、评价各项业务对经济增加 值的贡献状况。（2）按照“锁定存量、考核增量”的思路，重点考核各分行经济增加值增长情况，增量考核结果与增量绩效工资分配挂钩。商业银行绩效考核存在的问题 我国商业银行的绩效考核主要存在重财务指标，轻非财务指标、考核指标统一，考核方式呆板、以及缺乏员工参与，上下级沟通不畅等问题。这些问题之间存在一定的内部逻辑关系，最终导致商业银行的经营行为与战略目标不统一。 （一）重财务指标，轻非财务指标由于我国商业银行绩效考核指标从定性考核转向定量考核，财务指标相较于非财务指标自然便于量化，同时，运用财务指标分析又有操作方便、数据易得的好处，因此，我国商业银行绩效考核指标呈现重财务指标，轻非财务指标特征。根据最近出台的《金融企业绩效评价办法》，银监会对商业银行的考核指标建立在财务指标体系的基础上，包括盈利能力、经营增长、资产质量、偿付能力4大类21项指标。但财务指标始终是静态时点指标，它反映的是商业银行过去的经营业绩，是结果性指标，存在滞后性。非财务指标包含大量动态指标，对商业银行 的过程考核和长期发展考核具有重要作用，目前在大量的财务指标绩效考核过程中被忽视。因而，重财务指标轻非财务指标将会通过重结果考核轻驱动考核与重短期效益轻长期发展最终传导致使商业银行的经营行为与战略目标不统一。

商业银行绩效考核方案分析方案

商业银行绩效考核方案 分析方案

目录 1前言 (4) 引言4 现代商业银行管理信息系统的价值 (5) 推行规范化、集中化、矩阵化管理，改善公司治理结构 (6) 推行“量本利”管理，优化经营策略 (6) 实现严格的成本控制 (8) 推行人力资源增殖计划 (8) 建立全面的营销管理 (9) 建立健全风险管理机制 (9) 建立现代企业化绩效评估机制 (10) 企业知识化成果指导业务操作 (11) 商业银行客户关系管理及客户经理级效考核系统方案建设分析 (11) 2绩效管理概念简述 (13) 2.1绩效与绩效管理 (13) 2.2绩效管理的位置 (13) 2.2.1人力资源管理：获取竞争优势的工具 (13) 2.2.2绩效管理：人力资源管理的核心 (14) 2.3绩效管理的主要目的 (15) 2.4绩效考核、决策分析方面的挑战 (16) 2.5应对绩效考核、决策分析方面的挑战 (17) 3商业银行绩效考核体系的构建 (18) 3.1平衡记分法在商业银行绩效指标体系中的应用 (18) 3.2关键绩效指标 (19) 3.2.1KPI指标的概念 (19) 3.2.2关键绩效指标的类型 (20) 3.2.3确定关键绩效指标的原则 (21) 3.3平衡记分法与关键绩效指标的综合运用 (21) 4商业银行绩效考核体系示例 (23) 4.1商行绩效考核制度示例（一） (23) 4.2商行绩效考核制度示例（二） (31) 5商业银行绩效考核体系的技术体系 (42) 5.1要点说明 (42) 5.1.1整体结构 (42) 5.1.1数据源说明 (42) 5.1.2业绩考核步骤 (43) 5.1.3多级业绩考核模型 (44) 5.1.4多岗位业绩考核模型 (44) 5.2模块简介 (44) 5.2.1客户评价 (44) 5.2.2业绩登记 (44) 5.2.3考核期设置 (45) 5.2.4绩效考核 (45)

商业银行经营绩效以及经营绩效的度量标准

一、商业银行经营绩效以及经营绩效的度量标准 （一）商业银行的经营绩效 商业银行运作在一定经营期间之内取得的成就，以及企业的业绩也被称之为企业绩效，企业绩效体现如下：盈利能力企业绩效，偿债能力企业绩效，资产运营水平企业绩效，还有后续的发展能力企业绩效等。在管理企业的过程中，经营者对企业经营的成果和所做出的贡献，以及在成长和发展的成果与所做出的贡献方面，这些成果和贡献都是经营者业绩能力的体现。企业的生存很大程度上取决于绩效的好坏，但是真正说起来，学界对于企业绩效的评判，依然没有很明确的定义。下面便举例说出一些不同的观点，福泰因（1988）认为在作业过程之中的合乎性评判，绩效是一种准则，可以测试系统整体的效能。罗宾斯和迪斯（1984）)认为在策略管理中，销售额增长率是绩效量度，同样资产收益率也是绩效量度。文卡特拉曼和拉马努贾(1986)却反对罗宾斯和迪斯的观点，他们认为经营绩效指标的影响，财务绩效指标的影响，组织效能指标的影响，才是真正绩效的量度。 随着企业绩效这个名词的发展，渐渐引申出了多种概念如银行绩效。银行绩效则相应的指的是银行的收益，当然这个收益是在经营活动对应的时间内产生的。然而，银行这个与普通金融企业有所区别的金融企业，其绩效也有其特殊性，绩效的特殊性体现在两个方面。第一点，银行可以理解为资金的富余者和资金的短缺者的桥梁或者中介机构，银行从前者那里吸收资金向后者投资，因此，银行同时承担了双方的风险，因此银行在经营过程中，特点就非常明显了，像是高风险高负债的特点，以上的种种因素的共同作用之下，可能导致银行的某些方面比不上其他的企业，比如在财务会计与市场指标（ROE, ROA）这二者就可以体现出来。第二点，鉴于行对经济的影响力的巨大作用，国家赋予了银行一些基本的义务，比如银行的宏观调控作用，而这些作用又通过公共绩效表现出来：改善经济宏观的公共性绩效，改善资源配置的公共性绩效，保持金融稳定的公共性绩效，提升金融效率的公共性绩效，国际竞争力等的公共性绩效。其实，绩效评定包括微观企业性评定与宏观公共性评定两个方面。但在本文的研究中，考虑到现实的情况，并且结合理论方面的可执行性，本文将只讨论银行企业层面的绩效。 实际情况下，市场环境的竞争性是不容忽略的，因此绩效可以理解为：投入产出经营绩效，盈利性经营绩效，安全性经营绩效三个方面。对于第一方面的理解本质上是一种效用关系，并且介于生产资源与生产产品，因此可以理解为对投入的测度，和对产出的测度。银行作为资金的富余者和资金的短缺者的桥梁或者

商业银行报表分析的指标与方法

商业银行报表分析的指标 一、商业银行财务报表分析的基本内容 商业银行财务报表分析的基本内容是对商业银行盈利性、流动性和安全性的评价 （一）商业银行的盈利性 1.盈利能力的综合评价指标 （1）资本利润率 100%/?=资本总额利润总额资本利润率 资本利润率是衡量商业银行综合盈利能力最重要的指标。 （2）资产利润率 100%/?=资产总额利润总额资产利润率 资产利润率是衡量商业银行总盈利能力的主要指标。 （3）资本乘数 定义：100%/?资本总额资本乘数＝资产总额 用风险乘数来表示资本利润率和资产利润率之间的关系： 100% 100%//100% /??=??=?=资本乘数资产利润率资本总额资产总额资产总额利润总额资本总额利润总额资本利润率 2. 盈利能力的具体评价指标 （1）营业收入利润率 100%/?=营业收入利润总额营业收入利润率 （2）营业收入毛利率 商业银行的毛利额即各项收入扣除配比成本，以下五部分共同构成了商业银行的毛利额： 出业务收入－其他业务支其他业务净收入＝其他－汇兑损失汇兑净收益＝汇兑收益 收入－手续费支出手续费净收入＝手续费 融企业往来支出金融企业往来收入－金金融企业往来净收入＝ 支出利差＝利息收入－利息

() 营业收入其它业务收入净收入＋汇兑净收益＋业往来净收入＋手续费 利息收入毛利＋金融企营业收入 营业毛利营业收入毛利率 ==/ （3）资产周转率 资产周转率表明商业银行管理者对银行资产的管理运作效率。该指标越大，表明商业银行的资产周转越快，单位资产能获得的营业收入越多。 （二）商业银行的流动性 商业银行的流动性指商业银行能够以合理的成本获取现金满足客户提存现金和贷款需求的能力。 商业银行的流动性包括资产流动性和负债流动性两个方面。资产流动性指商业银行以最小的损失将资产迅速变现的能力；负债流动性指商业银行以合理的成本随时获得所需现金的能力。 1. 流动性的综合评价指标 （1）存贷比例 %100/?=存款期末余额贷款期末余额存贷比例 该比例越高，表明商业银行流动性低的贷款占存款的比例越高，则商业银行流动性越差。 （2）核心存款比例 %100/?=总资产核心存款核心存款比例 核心存款指对利率变化不敏感，不随经济条件和季节周期的变化而变化的存款，是存款结构中最稳定的部分，一半不会随意产生流动性需求。我国目前的核心存款包括企业活期存款、储蓄存款和除大额可转让存单以外的单位定期存款。 这个指标反映了商业银行总资产中由核心存款来源的资金对总资产的支撑度，该指标越高，商业银行的流动性越强。 （3）资产流动性比例 %100/?=流动性负债期末余额流动性资产期末余额资产流动性比例 其中，流动性资产一般专指银行的流动资产，主要包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月内到期的同业往来款项轧差后资产方净额、一个月内到期的

商业银行财务分析

（8）商业争银行财务分析与评价 （Ⅰ）财务报告理论与分析原理 财务报告理论 财务报告原则为充分披露原则，指为了达到公允表达企业经济事项所必要的信息均应完整提供，并让用户易于理解，财务报告应揭示所有对用户的理解及决策有用的重要信息。 财务报告分析原理 财务报告分析的基础理论为信息不对称理论。其主要原因为： 投资者之间的信息不对称使得拥有较多信息的投资者有动机“积极”交易，因为他们可以凭借信息优势在与信息较少投资者的交易中获利。因此投资者有动机进行私人信息采集，但由于私人信息采集是有成本的，这导致投资者之间是负和博弈的关系。如果投资者之间能够达成协议，均不进行私人信息采集，那么整个投资者整体福利将得到改进。但是这种协议的执行成本极高，签订人有强烈的动机私自违

反协议。 公司管理层和投资者之间的信息不对称，可能导致两种情况发生：逆向选择和道德风险。逆向选择是指公司管理层比外部投资者掌握了更多有关公司当前状况和未来前景的信息。公司管理层可能通过其信息优势来损害投资者的利益，例如通过扭曲财务报表信息来误导投资者的买卖决策。道德风险涉及到公司管理层的努力工作问题，它的产生来源于所有权和经营权的分离，由于股东和债权人不可能观察到管理人员的努力程度和工作效率(或者说这样的监督行为成本太高)，于是公司管里层可能不努力，或将公司状况恶化归结为不可控因素。 （Ⅱ）会计循环 会计循环（AccountingCycle）是会计记录、分类和总结会计记录的过程经常被称作会计循环。会计信息起始于商业交易的初始记录，包括正式的财务报表的编制（合计资产、负债和所有者权益）。这个循环意味着这些程序必须持续重复，在合理的会计期间准备新的、更新的财务报表。 基本流程为： 第一，根据经济业务的实际发生和完成的真实情况编制必要的会计分录。 第二，根据每笔会计分录所确定的应借、应贷金额，分别过入有关总分类帐户和名细分类帐户之中。 第三，根据会计等式的平衡关系来检查、验证会计分录和过帐工

商业银行绩效考评方案全套

绩效考核管理办法

目录 第一篇管理办法 (1) 第一章总则 (1) 第二章考核方法 (2) 第三章季度考核 (8) 第四章年度考核 (9) 第五章申诉及其处理 (11) 第六章附则 (14) 第二篇实施细则 (15) 第七章考核评分表设计及填表说明 (15) 第八章考核评分表填表说明 (37) 第九章部门考核 (38) 第三篇附件 (40) 附件一：一般人员态度考核指标评定表 (40) 附件二：员工能力考核指标评定表 (41) 附件三：周边绩效考核指标评定表 (46) 附件四：管理绩效考核指标评定表 (47)

第一篇管理办法 第一章总则 第一条为促进银行管理现代化，建立科学的管理制度，充分发挥每位员工的积极性和创造性，根据有关规定，并结合银行实际情况，特制定本办法。 第二条考核对象 1.银行中层管理者及一般员工均需参加考核。 2.员工在病假和长休哺乳假期间不参与考核。 第三条考核目的 1.建立全员参与、全员负责，一级对一级负责的管理模式。 2.通过绩效考核促进上下级沟通和各部门间的相互协作。 3.通过考核规范作业流程，提高银行的整体管理水平。 4.通过客观评价员工的工作绩效、态度和能力，帮助员工提升自身工作水平，从而有效提升银行的整体绩效。 5.促进员工逐步形成“客户至上”的服务意识。 第四条考核原则 1.以提高员工绩效为导向。 2.定性与定量考核相结合。 3.多角度考核。 4.公平、公正、公开。 第五条考核用途 考核结果的用途主要体现在以下几个方面： 1.薪酬分配 2.职务晋升 3.岗位调整 4.员工培训 第二章考核方法 第六条工作绩效目标设立的要求 （一）重要性：目标项不宜过多，选择对公司利润/价值影响较大的目标，以3－5项为好，可视具体情况增减；

我国上市商业银行财务绩效分析

浅析我国上市商业银行财务绩效——基于主成分分析法的实证研究 学校：华北电力大学 院系：数理学院 班级：研数理1535 姓名：王晨 学号：1152209008

【摘要】随着社会主义市场经济机制的日益完善，我国商业银行初步建全了现代法人治理结构，在大型国有商业银行改革取得重大突破的同时，小股份制商业银行也快速发日益壮大。作为我国金融业主体，其经营绩效和财务状况不仅影响到银行业的健康发展，而且还影响到整个金融业的稳定运行和良好运作态势，甚至对我国的经济运行都有着重要的影响。基于此，我选取了相继股改成功上市的16家上市商业银行3年的财务数据为分析对象。这16家上市商业银行不仅资本实力雄厚，而且经营业绩优良，相对于我国整个银行业具有一定的代表性。因此，我通过分析上市商业银行的财务绩效，从而以点概面，以此研判中国银行业的发展状态与发展趋势，并通过对上市商业银行的财务报表以及交易、账户余额和披露的相关财务数据进行统计分析，找出各自的优势和不足，从而发扬优势克服不足，为管理者提供有价值的参考意见，以此来发挥其竞争优势，提高银行业的竞争力。有鉴于此，本文以现代商业银行财务绩效分析理论为指导，按照商业银行安全性、流动性、盈利性经营原则，将规范研究方法和实证研究方法相结合，概述了上市商业银行现状以及有关商业银行的管理理论，分析了上市商业银行最新数据所计算得来的财务指标，并采用数学建模的方式构建和完善了上市商业银行财务分析指标体系，运用主成分分析方法进行具体的实证分析，比较各个上市商业银行的财务绩效，以得到从财务角度上改进管理的建议以及提高银行竞争力的措施。 【关键词】上市商业银行财务绩效分析主成分分析 1全文概述 本文共分四个部分：第一部分概括了本文的主要内容、研究思路方法和数据来源。第二部分构建了上市商业银行财务指标体系并基于所获取的数据计算得出了所需的财务指标，根据三年的财务指标对上市商业银行的财务绩效做出简单的预判。第三部分根据上述财务指标上的原始数据，运用主成分分析方法，并用R 软件建立模型，得出我国上市商业银行的总体财务情况，并对各家上市商业银行的主成分进行排序打分从而得出综合分数，利用三年综合得分进行聚类分析，最后预测上市商业银行未来可能在财务绩效上面的表现。第四部分对如何加强上市商业银行财务管理提出建议，并总结了文章的不足之处。 总之，本文选取了我国全部16家上市商业银行（横向）三年（纵向）数据，选取了其中12个财务指标以对其财务绩效进行分析。根据上市银行经营管理的安全性、流动性、盈利性的三性原则，并加入“成长性”这一标准，从这四个方面入手采用主成分分析法对银行绩效进行全面具体的研究。财务数据来源于16家上市公司2015、2014和2013年年报。 2财务指标体系构建和报表分析 2.1盈利性评价 盈利性原则是商业银行的终极目标，保持盈利是保证银行安全性和维持银行流动性的重要基础，而盈利性指标是真正能够衡量银行收益能力的，因此商业银行盈利性指标是衡量银行运用资金赚取收益能力的指标。对银行盈利能力的分析，首先是要对资产收益率和资本收益率的情况和变动趋势进行分析，然后要把银行的盈利收入进行分解，找出盈利的来源或渠道和影响盈利的问题区域。盈利性指标包含的范围较大，以资产收益率为其核心的指标，并辅以其它派生的财务比率指标构成盈利性指标体系，以更好的分析银行的获利能力。根据银行业的特

2019年全国性商业银行财务分析报告

全国性商业银行财务分析报告 全国性商业银行财务分析报告 本报告从财务指标角度分析讨论20**年全国性商业银行的竞争力。 本报告所提全国性商业银行包括：由中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行等五家银行组成的大型商业银行(以下分别简称为“工行”、“农行”、“中行”、“建行”和“交行”，统称为“大型银行”)，以及由招商银行、中信银行、上海浦东发展银行、中国民生银行、中国光大银行、兴业银行、华夏银行、广东发展银行、平安银行(20**年1月20日，深圳发展银行与其控股子公司平安银行两行整合吸收合并，深发展作为存续公司并更名为“平安银行”)、恒丰银行、浙商银行、渤海银行等十二家银行组成的全国性股份制商业银行(以下分别简称为“招商”、“中信”、“浦发”、“民生”、“光大”、“兴业”、“华夏”、“广发”、“平安”、“恒丰”、“浙商”、“渤海”，统称为“股份制银行”)。 前言 全国性商业银行是我国银行业的重要组成部分。截至20**年12月31日，全国性商业银行的资产合计占到银行业总资产的61.14%，负债合计占到银行业总负债的61.27%，分别较上年下降了1.40和1.39个百分点;税后利润合计占到银行业总税后利润的64.94%，较上年下降1.7个百分点;从业人员占到银行业全部从业人员的58.72%，较上年降低0.22个百分点。

分别按总资产、总负债和税后利润显示了20XX年至20**年银行业市场份额的年际变化情况。总体而言，五家大型银行的市场份额呈持续下降趋势，而股份制银行的市场份额呈上升趋势。20**年，大型银行的总资产、总负债和税后利润的市场份额与20**年相比较，分别下降了1.56、1.57和1.87个百分点;与20XX年相比较，分别累计下降了12.72、12.66和13.57个百分点;股份制银行与20**年相比，分别增加了0.20、0.77和0.17个百分点;与20XX年相比较，分别累计增加了5.88、5.58和5.47个百分点。 20**年，全球经济尚未摆脱20**年经济危机的影响，全球经济延续缓慢复苏态势，主要发达经济出现复苏迹象，但基础未稳固，新兴经济体的经济增长态势减弱，经济金融风险上升。美联储在20**年12月份宣布，正式开始削减QE扩张步伐，后续逐步淡出资产购买政策，重心转移至低利率政策上。 国内方面，首先，20**年中国经济增速有所回落，但呈现稳中有进、稳中向好的发展态势，决策层发展理念有了转折性变化，不再推出大规模刺激计划，而是更加依靠市场自身的潜力实现增长，同时对金融部门的杠杆水平加强监管，避免以高杠杆、高风险换取高增长，金融市场总体保持稳健发展。其次，央行基本维持了偏松的货币投放力度，但资金供需矛盾仍然突出。中国经济连续三年调整减少了企业的利润额和现金流，加之人民币国际化推进迅速，致使人民币资金需求日益增加，利率趋于上升，供需矛盾更加突出。此外，20**年7月20日，中国人民银行决定全面放开金融机构贷款利率管制。

交通银行财务报表分析

摘要 企业编制的财务报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的表格式报告，是企业向外界传输财务信息的主要手段。然而，财务报表是历史性的静态文件，要进行有效的决策，还要对财务报表中反映的资料加工、整理，进行财务报表分析。只有在财务报表分析后才能使信息使用者、决策者得到确切的企业状况和经营成果，进而指导决策。本文以公司财务管理和财务报表分析的有关理论和研究方法为依据，主要通过比较分析法和比率分析法等方法来分析交通银行股份有限公司2010年到2012年的财务数据，探求近年来财务指标变化趋势和原因。同时，本文还引入国内具有一定规模和参照性的企业，与交通银行股份有限公司部分财务指标进行横向比较。最后根据分析得出了自己的结论。 关键词：财务报表分析交通银行财务比率

Abstract Although financial statements provide materials of financial position and managing achievements in enterprises, but apparently, it can not provide the accurate information. Only through analyzing the financial statements, can it make the information user acquire the information of financial position and managing achievement in order to guide the decision. This paper, based on the theories and research methods o f company’s financial management and financial report analysis, applying multiple analysis methods such as ratio analysis, comparative analysis and so on, analyze the key financial data and its development tendency of BANK OF COMMUNICATIONS from 2010 to 2012. Finally, review the company’s financial position and operational performance, point out some problems in operation and management, and provide suggestions for reference. Keywords: Financial statements analysis BANK OF COMMUNICATIONS Financial Ratios

商业银行 绩效考核体系

华恒智信教你如何设计有效的绩效考核 商业银行以盈利为目的，想要获取更多的利益以及更长远的发展，必然需要扩大商业银行的规模。那么如何用最低的成本来实现最大规模的扩张以及最多的收益呢？一个完善的绩效考核体系，是商业银行走向规模化道路的不二选择。有效的绩效考核体系在商业银行实现规模扩张的道路上，以降低成本为导向，从而最大限度地提高商业银行的经营利润。商业银行通过有效的绩效考核体系不仅可调动员工积极性，也有利于企业不断地提高经营利润，从而实现员工与企业的双赢。由此可见，一个完善的绩效考核体系对于商业银行的发展有着很大的作用。 【客户行业】银行业 【客户背景】 河北省石家庄某商业银行，创立于2005年，是一家组建的股份合作制的农村金融机构，注册资本达3亿元人民币。该商业银行截止目前为止，全行共有员工800余人；下辖营业网点70多个，主要分布在石家庄市各大城区；综合实力名列河北省金融系统前茅。 其近期发展目标是：在最近五年之内，逐步发展成为一家管理精细、服务一流资产质量优良、企业凝聚力较强，在个人、小企业和微小企业金融服务领域具有较强竞争优势的现代金融企业；在规模上，不断地发展壮大，形成具有一定影响力的商业银行。 【现状问题】 该商业银行作为一家组建的股份合作制商业银行，是否盈利是各个股东最为关注的地方；同时，为了在当地的影响力上更胜一筹，银行领导亟待扩张商业银行的规模，于是广设网点，海招柜员，这样一下子就将商业银行的成本提了上来，在网点增多、人员增加的基础上，在传统的会计利润条件下，商业银行的利润看似有所提高。但是，实际上由于所得利润小于全部资本成本，其实股东财富并未增加。而且，在规模扩大的基础上，人员的增加也提高了人力成本，因为人员分工不同，所做工作就有所不同，为了充分地拓展业务，人员自然就需要增加，导致人工成本高居不下。收益不高、成本不低，成为困扰该企业高管人员的症结所在，如何通过低成本的扩张策略来促使商业银行经营利润提高是该商业银行的高管们所面临的突出挑战。 【华恒智信分析解读及解决方案】 该商业银行作为一家规模不是很大的商业银行，与大商业银行相比，完全通过规模扩张来提高经营利润是难以实现的。同时，对于银行业而言，实现经营利润提高的方式主要就是通过网点的增加，而网点的增加必然会带来成本的增加，但效率却不一定提高。如何解决这个问题，是这家商业银行所面临的突出挑战。对于这家商业银行而言，最关键的就是如何通过低成本的扩张策略来实现经营利润的提高。 针对这个问题，该商业银行高管们不断寻求解决之道，后来，在对商业银行的高管进行考核过程中，为了充分地调动高管们的工作积极性，在华恒智信顾问团队的指导与推荐下，该商业银行引入了绩效考核体系的模式。对于一般企业而