浅谈企业风险管理论文全文

题 目：浅谈企业风险管理

学生 姓 名：蔡则明 专业：工 商 管 理

层次及形式： 年级：２００9级

成 绩：

吉林大学继续教育

毕业设计（论文）

目录

摘要 (Ⅰ)

Abstract (Ⅱ)

前言 (1)

一、企业风险管理简介 (1)

（一）企业风险管理概述 (1)

（二）企业风险管理的含义 (2)

（三）企业风险管理的意义 (2)

二、企业风险管理新趋势 (3)

（一）我国企业风险管理现状 (3)

（二）集成风险管理 (3)

（三）全面风险管理 (4)

（四）项目化企业风险管理 (5)

三、完善我国企业风险管理对策的建议 (6)

（一）中国中小企业进行国际化经营的对策 (6)

（二）完善我国企业风险管理的对策 (8)

结论 (8)

参考文献 (9)

致谢 (10)

摘要

随着全球化的发展，市场竞争越来越激烈，任何企业都处在多变的环境中，随时面临着风险，风险管理成为当今企业管理的热点问题。建立风险管理体系的重要性和紧迫性逐步突显出来。企业的风险管理是企业经营的重要内容，风险管理对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的，对于提升企业生存能力、增强企业核心竞争力具有不可替代的作用。因此，有必要对我国企业风险管理进行研究。本文介绍了风险管理的理论，并对风险管理的内涵及过程进行了阐述，指出建立风险管理体系将有助于提升企业风险管理水平，从而创造更好的经济效益。讨论分析了我国企业风险管理发展的新趋势，并指出风险管理新趋势对我国企业实施风险管理的启示。本文总结了风险管理的意义及我国的风险管理现状，并讨论了完善我国企业的风险管理体系

关键词：风险 ,企业风险管理，启示

Abstract

With the development of globality and the drastic market competition, all the enterprise are in the variational environment and face to such risk all the time, so risk management become a focus of enterprise management. the importance and urgency that Establishment of risk management system gradually exposed. enterprise risk management is an important part of business, risk management will be very useful for business goals ,operating efficiencies,reliability and enterprise reporting on the implementation of policies and regulations . risk management plays an irreplaceable role for enhancing business viability, and enhance their core competitiveness .Therefore, it is necessary to conduct a study of enterprise risk management for China.This article describes the theory of risk management, content and process of risk management,pointing out that the establishment of risk management system will help to enhance the enterprise risk management, thereby creating a better economic efficiency. This thesis gathers up the study and practice of risk management, analyses the new trends of risk management’s development, and points out the trends’ influence on the enterprise of China.This paper summarizes the significance of risk management and risk management of China's current situation, and discussed the improvement of China's enterprise risk management system.

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前言

20世纪80年代中期，自改革开放、实行市场经济体制以来，国外各种介绍风险管理的理论与书籍被介绍到中国，风险管理的课程已经逐步在走进大学课堂。风险管理教学、研究和应用开始起步，企业经营领域的风险管理专著开始面世，在许多大型工程的建设过程中，也已开始应用风险分析的理论，风险管理研究已成为管理学科研究领域中重要的课题。

风险管理力求把风险导致的各种不利后果减少到最低程度，使之正好符合有关方在时间和质量方面的要求。一方面，风险管理能促进决策的科学化、合理化、减少决策的风险性；另一方面，风险管理的实施可以使生产活动中面临的风险损失降至最低。

目前我国大部分企业没有专门的人员或机构进行企业风险管理活动，每个人或部门往往只针对自己工作中的风险独立地采取一定对策，缺乏系统性、全局性。企业中的风险管理基本上是一种被动式管理；企业中风险管理活动往往是间断性的，缺乏系统、科学的风险管理理论方法指导。

构建企业风险管理体系，是在对相关信息采集的基础上，分析可能导致生产活动中出现风险的根源性因素，通过定性与定量相结合的方法发现企业各生产环节管理与运作过程中的潜在风险。充分重视企业风险管理，建立风险管理体系，并对风险分析的理论方法进行全面、深入、细致的研究，将对成功实现企业目标，达到资源的优化配置起到重要的理论指导作用。

一、企业风险管理简介

（一）企业风险管理概述

风险是客观存在不可避免的，人们只能把风险缩减到最小程度。这就要求社会各部门积极主动认识管理风险，以保证社会生产正常运行，在此背景下，20世纪30年代产生了风险管理。风险管理是指经济单位对风险进行识别、衡量、分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。

企业风险管理是企业管理层根据战略决策的要求，对影响战略目标实现的不确定因素进行识别、分析评价、管理与处理，为使风险损失、可能性、发生频率

降到适当低的水平的系统管理过程。企业风险管理所涉及的范围十分广泛，从目前的市场环境看现代企业主要针对投资风险、产品风险、市场风险、政策风险等风险采取相应的措施进行预防和防范[1]。

（二）企业风险管理的含义

风险管理涉及到各个行业，每个行业都有其自身的特点，企业风险管理是指生产过程中，风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估，以最低成本实现最大的安全保障的过程。

从表层上分析，风险管理就是对生产活动或行为中的风险进行管理，从深层上研究，风险管理是指主体通过风险识别、风险量化、风险评价等风险分析活动，对风险进行规划、控制、监督，从而增大应对威胁的机会，以成功地完成并实现总目标。风险管理的主体是管理人员，客体是生产活动中的风险或不确定性，大型、复杂的生产活动过程应设置专门的风险管理机构和相应的风险负责人。

风险管理是一个过程，由风险的识别、量化、评价、控制、监督等过程组成，通过计划、组织、指挥、控制等职能，综合运用各种科学方法来保证生产活动顺利完成；风险管理技术的选择要符合经济性原则,充分体现风险成本效益关系，不是技术越高越好，而是合理优化达到最佳，制定风险管理策略,科学规避风险；风险管理具有生命周期性，在实施过程的每一阶段，均应进行风险管理,应根据风险变化状况及时调整风险应对策略，实现全生命周期的动态风险管理。

（三）企业风险管理的意义

由于各种不确定因素的存在，企业的经营活动难免存在各种风险，企业必须及时采取必要措施对风险进行控制，才能避免或降低风险给企业带来的损失，从而确保企业经营目标的实现。因此，有效的风险管理对企业来说具有重要意义[2]。

1.有利于实现企业的经营方针和经营目标。企业经营活动的目标是追求股东价值最大化，但在实现这一目标的过程中，会受到各种不确定性因素的影响，从而影响企业经营活动目标的实现。因此，企业有必要进行风险管理，化解各种不利因素的影响，以保证经营目标的实现。健全的风险控制制度，可以增强企业的管理功能，会计信息可以在会计系统中畅通无阻地传递，对于偏离企业经营方针和经营目标的经济行为，可以立即予以发现并及时反馈到企业各级管理机构，便于采取措施，使企业的经营活动按照既定的方针进行。

2.有利于提高业务处理的工作效率。风险控制系统要求企业各个职能部门的工作能够相互协调和制约，通过业务处理的授权，使企业各职能部门明确工作范围和职权，使各个职能部门能够各司其职，各负其责，从而提高工作效率。风险控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代化企业管理的重要手段。在信息产业已经发达的现代社会，不断完善企业内部风险控制制度，对于防范舞弊、减少损失、提高资本的增值能力具有非常积极的意义。

二、企业风险管理新趋势

（一）我国企业风险管理现状

1.风险意识淡薄。目前，我国有很大部分企业缺乏风险管理意识，没有积极地进行风险管理工作。企业中的风险管理活动往往是暂时的或者间断性的，意识到了就进行管理，事后则放在一边，置之不理。此外，企业缺乏对风险进行定期复核和再评估，降低了企业适应环境变化、管理和规避风险的能力。获取最大利润的根本目标致使有些企业只顾眼前利益，而忽视某些行为决策对企业未来发展产生的不利影响，往往对项目风险不能进行系统全面地分析，从而导致企业蒙受巨大损失。

2.企业风险管理组织结构不完善。我国大多数企业存在较为严重的结构问题，导致各个部门和岗位的人员对工作职责和操作程序不清晰，因而很难形成独立的风险管理部门。即便是成立了相应的风险管理部门，也没有专职的风险经理，风险承担的主体也不明确，各个部门或者岗位间互相推卸责任，使其风险管理缺乏约束，从而无力承担起独立的、具有权威性的、有效管理企业风险的职责，使得我国企业的风险管理始终停留在以眼前利益为目的的决策层次上。

3.企业风险管理与内部控制脱离。企业管理层未能将企业风险管理与内部控制有机结合起来。做好内部控制是做好风险管理的前提，企业只有从加强内部控制做起,通过风险意识的提高,尤其是提高企业中处于关键地位的中、高层管理人员的风险意识,才能使企业安全运行。然而，我国企业的管理者通常将风险管理与内部控制完全隔离开来。

（二）集成风险管理

传统的企业风险管理仅仅从降低企业损失发生可能性的角度出发，而且风险管理只是在有限的几个部门中进行，而不是用于企业各部门的活动，风险管理是

孤立进行的。但是现在企业随着经济环境的变化更加注重风险管理，同时认为风险不仅是损失也包括盈利的可能性，所以认识到企业风险管理应该从企业整体角度出发，而不应像过去孤立进行。因此集成风险管理思想应运而生了。

美国航空航天协会(AIAA)的Dan Walkovitz （ I999）'提出项目生命周期各阶段的风险集成管理，着重强调了项目相关过程集成和承包人、发包人风险管理需求集成。Alfredo del Cano和M. Pilar（2002）集中研究了项目风险管理的集成方法论。加拿大航天局(Canadian Space Agency, CSA)的Garon Serge(2003 )提出以集成化的手段来管理项目风险，并且强调集成的手段不在于软件，而在于人员，在于生产标准化的管理过程和管理思想的创新[3]。2001年4月，加拿大国库委员会秘书处于签发了《政府集成风险管理框架》，2003年4月，又对政府集成风险管理模式的实践情况进行了总结，并对该模式取得的良好效果进行了科学的分析。

杨乃定（2002）指出企业集成风险管理是企业风险管理发展的新方向，分析了集成风险管理的特点并提出了企业集成风险管理的框架，包括企业风险管理目标、企业文化、企业风险管理组织、企业风险管理系统方法和企业风险管理信息系统[4]。姜虹（2006）针对我国目前非金融企业缺乏有执行力的集成风险管理系统的现状，对非金融企业集成风险管理进行深入研究，提出集成风险管理可以以企业管理控制系统为载体，以财务、技术和人文为导向构建机构化、网络化的风险管理系统，以达到企业的整体战略目标[5]。秦璇（2007）提出了基于伙伴关系这一新型项目管理模式的集成风险管理框架，构建了大型建设项目集成风险管理的组织系统模式，在充分利用项目参与方的风险管理资源的基础上，通过项目集成风险管理组织、项目集成风险管理信息系统、项目集成风险管理组织文化等有效的组织结构实施持续的风险管理[6]。

（三）全面风险管理

企业面临的风险不是独立的，它们之间相互影响、相互加深,不能割裂开来进行独立的风险管理，特别是进入21世纪以来，众多企业意识到风险多元化、复杂化，必须站在整个企业的角度对各种风险进行综合管理，全面风险管理的理念得到了广泛认可。2003年7月，COSO委员会在内部框架的基础上，结合萨班斯法案以及理论界和实务界对内部控制框架提出的一些改进建议，发布了企业风险管理框

架（Enterprise Risk Management framework，简称ERM）提出了全面风险管理这一全新的风险管理理念[7]。我国一些专家学者对全面风险管理研究成果如下：李社环（2003）对全面风险管理理论的重要性和发展前景进行了分析讨论，提出了整体风险管理思想应用的两种方法：基于价值的风险管理方法和平衡记分卡法，并且指出这一风险管理理论在当前条件下实施的阻碍因素以及企业实施的可行性[8]。顼志芬（2006）提出基于工程项目提出全过程风险管理模式，包括全过程风险管理机构的设置、全过程风险管理计划的制定、项目各个阶段的风险管理，包括项目计划定义与决策阶段、设计与计划阶段、实施与控制阶段、竣工验收阶段[9]。李庆虎（2007）构建全面风险管理体系，从风险识别、风险评估、风险控制三个方面对全面风险管理的理念和内涵进行系统阐述，对我国企业全面风险管理体系的建立具有重要的借鉴意义[10]。

（四）项目化企业风险管理

现代市场经济环境的风险性、复杂性、不确定性和竞争性加剧，企业面临着面临着巨大挑战，使得企业需要完成大量全新的、一次性的任务。现在我国越来越多的企业开始实施“企业项目化管理”，应用项目管理的方法来管理经营活动。企业采用专业化的项目管理，在新产品研究开发、市场营销、技术创新、产品产业化升级及新产品生产线更新等方面的卓越表现超越了对项目进行管理的本身，而上升为一种企业管理思想和操作化模式，这种企业管理思想模式被称为企业项目化管理[11]。同时，风险管理是项目管理一个重要的组成部分，进行企业风险管理，从广泛的角度来识别和控制风险是在复杂的经济环境中保持企业有效运营的有力保障。因此，引入项目管理平台于企业风险管理系统中，从企业整体角度全面研究风险具有重要的意义。项目风险管理是以项目风险为研究对象，主要是研究发现风险、应对风险和控制风险的科学方法，具有系统性。

杨乃定（2003）研究了服务于企业发展战略、从整体角度系统集成风险管理活动的“企业集成风险管理框架”主要基于项目的企业风险管理目标、文化、组织、方法、风险管理信息系统等[12]。杜伟（2003）论述了项目全周期中的风险及其关系，并提出了基于项目的持续风险管理，并且从团队、风险系统的内在机理与机构、信息技术、系统理论、持续的风险管理五个方面构造了项目全寿命周期风险管理的系统模型[13]。张王杰（2005）以高新技术项目为例，在分析项目管理

能力与项目驱动型企业战略管理的基础上，运用层次分析法对企业项目风险管理做出分析、提供建议[14]。张蔚虹（2006）针对我国高新技术企业风险管理中的问题，基于高新技术企业的特点，分析了高新技术企业项目风险管理的特点和模式，运用IDEFO方法分析了流程体系个阶段的运作原理，讨论了各个阶段应采用的主要方法[15]。马运来（2008）在对企业信息化项目风险管理实施重要性的基础上，提出了企业信息化项目集成风险管理的概念和特点，建立了企业信息化项目集成风险管理的基本流程，并对企业信息化项目集成风险实施内容进行了相关探讨。

三、完善我国企业风险管理对策的建议

理论来源于实践，检验一种理论是否正确的唯一方法就是将理论应用于实践，让理论接受实践的检验，而先进的、正确的理论对于实践有重要的指导作用，所以不管事企业集成风险理论、全面风险理论还是基于项目的风险管理理论，其最终目的就是要运用于企业发展与管理的实际中去，指导企业实现效益、创造价值。2006年国际风险管理会议将“将全面风险管理整合到企业实践中去”。企业风险管理一旦在企业内部被广泛接受和积极实施就会对企业战略和有效运营产生推动作用。所以应当对现有实施现代企业风险管理的企业的具体实施情况进行研究分析，总结成功的经验上升为普遍性的方法，为所有企业成功实施风险管理提供指导和帮助。

（一）中国中小企业进行国际化经营的对策

1、政府加快制定跨国经营及海外投资战略规划与法规。宏观管理部门应结合我国国情与国际经验，抓紧研究制定中国跨国经营总体战略、地区战略、技术战略、投资战略及市场营销战略。首先由国家权威部门起草一个指导性条例，就跨国经营、海外投资的有关问题做出原则性规定，然后由国家财政、金融、外汇管理等部门制定相配套的税收、信贷、外汇、保险等政策规定，经实践之后再制定更加完备的法律。

2、国家应加大资金扶持力度。资金问题一直制约着中小企业的成长，尤其是对国际化经营的企业来说更是如此，因此加大对中小企业的资金扶持力度是支持中小企业国际化经营的一项重要措施。首先，根据市场规则加快形成银行业有序的竞争格局，实现多元化的融资工具以改善中小企业的融资环境。其次，完善中小企业信用担保体系，中央和各级地方政府都必须将中小企业信用担保体系建设

同中小企业国际化经营有机结合起来，因地制宜地制定各种配套法规、完善各相关机构、积极创新信贷服务，给中小企业融资提供便利。再次，减轻中小企业的税收负担，完善和落实对中小企业的税收优惠政策，鼓励和促进民间投资，逐步建立起统一的税收优惠体系，使中小企业真正成为受益者。最后，对中小企业开拓海外市场进行财政补贴，加大补贴力度，扩大覆盖面。另外，政府可设立专门为高新技术型中小企业创新活动服务的风险基金，并通过税收政策鼓励各类风险投资机构增加对中小企业的投资，促进高新技术型中小企业的迅速发展[16]。

3、中小企业应加快技术创新，培育核心竞争力。中小企业能否走向国际市场并保持长期稳定的竞争优势，关键在于企业是否形成并保持了自己的核心竞争力。核心竞争力来源于企业的核心资产，特别是无形资产，如技术、专利、生产技能、互补性知识等。只有着眼于培育企业的核心资产，打造企业的核心竞争力，大力开发核心产品和核心技术，中小企业才能在强手如林的国际竞争中取得一席之地。根据我国国情，要发挥中小企业在推动技术进步和技术创新、发展高新技术产业方面的特殊作用，关键是要形成一个促进中小企业技术进步和技术创新的体制和政策环境。首先，要重视中小企业设备更新和技术改造，用新经济改造传统经济。其次，应建立中小企业技术创新基地，提高技术创新能力。再次，可以协作、挂靠、配套等形式，加强中小企业与高新技术企业、大专院校及科研单位的紧密联系，引导有一定知识和技术基础的中小企业加入电子信息、生物工程、新医药、新材料等高新技术产业行列，从整体上提升中小企业的产业结构。

4、加强人力资源开发方面的投入。中小企业国际化经营的发展需要大批跨国经营人才，为了缓解人才供需的矛盾，从短期看，中小企业可选派有实践经验的管理人员、专业技术人员参加进修培训，掌握新的经济理论知识。从长期来看，中小企业可全面推行岗位培训，请国际企业管理、经贸、财会、营销与外语专业的专家学者到企业中开设培训班，培养未来跨国经营的生力军。如果企业拥有足够的实力，可以对人力资源做超前投资，从有关大专院校及科研机构广纳人才，让他们在实践中尽快掌握业务知识，为企业保持人才优势做充分的准备。另外，中小企业必须重视对东道国本土人才的利用，这一方面是由于我国中小企业在产品研发人才和市场营销人才方面的相对短缺，另一方面是由于东道国本土人才更加熟悉本土市场，能更快地对本国市场需求的变化做出反应[17]。

5、选择合适的国际化经营方式。我国中小企业应该从自身的实际情况出发，选择灵活多样的国际化经营方式。可以通过与外商开展合资、合作经营，在弥补自身资金不足的同时引进先进的技术和管理，提高自身竞争力；通过开展特许经营，利用授权商的商标、技术和经营方式，迅速扩大影响，开拓市场；与大企业协作，加入全球制造网络。可以通过集群化经营，依靠“集体”的力量谋求更强的竞争优势；借助海外华人的经营网络，实施“走出去”经营战略，有条件的企业还可以考虑在当地直接生产。

（二）完善我国企业风险管理的对策

1.明确企业风险管理目标，建立有效的监督体系。企业风险管理整体框架是建立在明确的企业监督框架和适当的人员责任分配基础之上的，其目标是使风险成为企业文化的内在有机组成部分。企业风险管理一定要和企业的技术及战略管理相结合，要在全企业范围内明确企业风险管理目标和计划，并将其与企业业务、战略及业绩目标结合起来，建立一个由全企业层次集体支持的风险管理过程。

2.建立全面有效的内控机制。风险管理不仅在业务流程上建立风险管理机制，更为重要的是建立起一套全面、有效的风险内控机制，以确定风险管理机制最有效地执行，现代企业分支机构遍布各地，传统报表数据汇报信息不能完全、真实地反应分支机构经营风险情况。为了实施有效风险管理，笔者认为可在企业总部成立直接对公司董事会负责的风险管理委员会和相应的职能部门，统一对各分支机构实施风险管理，专职、专业、专人负责对全系统分支机构进行风险监管，并制定统一的风险管理制度和流程，实施稽核检查；各分支机构下设独立风险总监，负责风险管理并可越过分支机构总经理直接向总部风险管理委员会和风险管理部门汇报情况。

3.建立风险事故数据库。风险事故数据库是风险有效预警的工具。通过对发生在企业外部的风险事故进行分析，将激励和警惕管理层测试企业自身的风险管理程序，从而来检查他们是否能阻止企业内的风险发生；对企业内部以前发生的风险事故进行分析，可以避免以后类似风险事故的发生[18]。

结论

总之，企业风险管理需要董事会、管理当局和全体员工的共同努力。企业风险管理需要人们长期持续探索并不断完善。虽然这项工作比较艰巨，但对于企业

目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的。

参考文献

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[2]施民 .COSO企业风险管理框架在我国保险企业中的应用研究，对外经济贸易大学硕士论文

[3]秦璇.伙伴关系模式建设项目集成风险管理探讨[J]水力发电，2007（6）

[4]杨乃定.基于项目的企业集成风险管理框架研究[J]管理评论Vol.15 No.3(2003)

[5]姜虹.企业集成风险管理范式构建：理论分析与运行架构[J]中国工业经济，2006（6）

[6]严真红.我国企业财务风险的成因及其防范[J].江西财经大学学报,2001,(4).

[7](美)coso制定，方洪星、王宏译.企业风险管理——整合框架[M]东北财经大学出版社.2005.9

[8]李社环.企业风险管理的国际新趋势——整体风险管理[J].当代财经，2003（11）

[9]顼志芬.工程项目全过程风险管理模式研究.价值工程[J]2006（8）

[10]李庆虎.企业全面风险管理：识别、评估与控制[J]中国总会计师，2007（9）

[11]高水清.论企业项目化管理的可行性[J].山东理工大学学报（社会科学学报）2007（11）

[12]杨乃定.企业风险管理发展的新趋势[J].中国软科学[J ]2002(6)

[13]杜伟.基于项目全周期的风险管理研究.技术与市场[J].2005（5）

[14]张王杰.企业高新技术项目风险管理研究，中南大学硕士论文，2005

[15]张蔚虹.高新技术企业的项目风险管理分析[J]高科技产业技术与创新管理，2006（2）

[16] 陈华文：对我国中小企业向国际化发展的思考[J].世界贸易组织动态与研究，2007（4）.

[17] 韦昌鑫：中小企业国际化发展研究[J].合作经济与科技，2006（2）

[18]赵原:企业风险管理问题与对策[J].合作经济与科技,2008,4：59～60

致谢

值此论文即将完成之际，谨向所有关心、帮助我的老师、同学、朋友和亲人表达诚挚的谢意。

首先我要感谢我的父母，是他们的养育才有我今天的成就，再次要感谢一路走来所有帮助过我的老师，是他们的指导让我不断的成长与进步。同时在论文的撰写过程中得到了于很多同学朋友的很大帮助，在此向他们表示深深的谢意。

最后，感谢一直以来给予我帮助的每一位老师、亲人和朋友，在他们的无限关怀下，让我不断地进步。衷心的祝福他们身体健康，永远快乐！

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浅谈企业风险管理论文全文

浅谈企业风险管理 蔡则明吉林大学 摘要 随着全球化的发展，市场竞争越来越激烈，任何企业都处在多变的环境中， 重要性和紧迫性逐步突显出来。企业的风险管理是企业经营的重要内容，风险管理对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的，对于提升企业生存能力、增强企业核心竞争力具有不可替代的作用。因此，有必要对我国企业风险管理进行研究。本文介绍了风险管理的理论，并对风险管理的内涵及过程进行了阐述，指出建立风险管理体系将有助于提升企业风险管理水平，从而创造更好的经济效益。讨论分析了我国企业风险管理发展的新趋势，并指出风险管理新趋势对我国企业实施风险管理的启示。本文总结了风险管理的意义及我国的风险管理现状，并讨论了完善我国企业的风险管理体系 关键词：风险 ,企业风险管理，启示 一、企业风险管理简介 （一）企业风险管理概述 风险是客观存在不可避免的，人们只能把风险缩减到最小程度。这就要求社会各部门积极主动认识管理风险，以保证社会生产正常运行，在此背景下，20世纪30年代产生了风险管理。风险管理是指经济单位对风险进行识别、衡量、分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。 企业风险管理是企业管理层根据战略决策的要求，对影响战略目标实现的不确定因素进行识别、分析评价、管理与处理，为使风险损失、可能性、发生频率降到适当低的水平的系统管理过程。企业风险管理所涉及的范围十分广泛，从目前的市场环境看现代企业主要针对投资风险、产品风险、市场风险、政策风险等风险采取相应的措施进行预防和防范[1]。 （二）企业风险管理的含义

生产过程中，风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估，以最低成本实现最大的安全保障的过程。 从表层上分析，风险管理就是对生产活动或行为中的风险进行管理，从深层上研究，风险管理是指主体通过风险识别、风险量化、风险评价等风险分析活动，对风险进行规划、控制、监督，从而增大应对威胁的机会，以成功地完成并实现总目标。风险管理的主体是管理人员，客体是生产活动中的风险或不确定性，大型、复杂的生产活动过程应设置专门的风险管理机构和相应的风险负责人。 风险管理是一个过程，由风险的识别、量化、评价、控制、监督等过程组成，通过计划、组织、指挥、控制等职能，综合运用各种科学方法来保证生产活动顺利完成；风险管理技术的选择要符合经济性原则,充分体现风险成本效益关系，不 科学规避风险；风险管理具有生命周期性，在实施过程的每一阶段，均应进行风险管理,应根据风险变化状况及时调整风险应对策略，实现全生命周期的动态风险管理。 （三）企业风险管理的意义 由于各种不确定因素的存在，企业的经营活动难免存在各种风险，企业必须及时采取必要措施对风险进行控制，才能避免或降低风险给企业带来的损失，从而确保企业经营目标的实现。因此，有效的风险管理对企业来说具有重要意义[2]。 1.有利于实现企业的经营方针和经营目标。企业经营活动的目标是追求股东价值最大化，但在实现这一目标的过程中，会受到各种不确定性因素的影响，从而影响企业经营活动目标的实现。因此，企业有必要进行风险管理，化解各种不利因素的影响，以保证经营目标的实现。健全的风险控制制度，可以增强企业的管理功能，会计信息可以在会计系统中畅通无阻地传递，对于偏离企业经营方针和经营目标的经济行为，可以立即予以发现并及时反馈到企业各级管理机构，便于采取措施，使企业的经营活动按照既定的方针进行。 2.有利于提高业务处理的工作效率。风险控制系统要求企业各个职能部门的工作能够相互协调和制约，通过业务处理的授权，使企业各职能部门明确工作范围和职权，使各个职能部门能够各司其职，各负其责，从而提高工作效率。风险控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代化企业管理的重要手段。在信息产业已经发达的现代社会，不断完善企业内部风险控制制度，对于防范舞弊、

浅谈现代企业风险管理 企业管理论文

浅谈现代企业风险管理 摘要：在当前的市场经济体系下，企业面临的各种风险普遍存在，如果不能正确处理风险，那么将会给企业带来巨大的经济损失，但同时如果可以正确认识和处理风险，它也会带给企业巨大的经济效益，它也是企业获得利益的主要源泉。因此，现代企业应该正确认识和处理风险，采取积极主动的措施来进行科学的风险管理，这样才能够保证企业顺利的发展。 关键词：现代企业；风险管理；市场经济 一、现代企业开展风险管理的意义 企业的风险管理是现代企业管理方式不断发展的产物，当前我国市场经济环境正在不断发展和完善，现代企业所面临的内外环境发生了巨大的变化，生产经营过程中到处都充满了竞争，几乎企业所有的经营过程中都存在着风险。作为企业的经营者都希望在较小风险的前提下，获得最多的经济利益，要想实现这一目标，并不是通过解决一两个简单的问题就能够实现的，最重要的环节就是企业要对自身面临的风险问题进行深入的分析和研究，并根据获得的结果采取相应的措施使企业自身面对风险的能力得到进一步的提升，只有这样才能够保证企业长久的发展。在一些国外现代化企业中风险管理已经被人所广泛认可，在我国越来越多的企业开始认识到风险管理大的重要性。当前，

市场经济环境瞬息万变，生产经营过程中各种风险越来越多，风险管理已经成为现代企业经营者必须具备的知识。由于我国原来各种经济体制的制约，很多企业经营者对风险管理认识不足，企业缺少必要的应对风险的能力，所以，加强当前人们思想中的风险意识，构建合理的企业风险管理机制，是提升企业应对风险的能力，保证企业在激烈的市场竞争中顺利发展的必备条件。 、 二、现代企业风险管理的基本内容 1.风险意识 在现代企业风险管理过程中，风险意识是其中最基本的内容。通常来讲风险意识就是指风险的主体在面对风险时对其进行必要的判断、鉴定的过程。这一过程一般可以利用各种感觉意识以及经验等进行判断，还可以利用各种统计、资料、风险记录等来对风险进行科学的分析和整理，进而更加清晰的认识风险的结果和规律，总的来说风险意识是一项非常复杂和全面的工作。 2.风险衡量 风险衡量这一工作是以风险识别为基础的，它主要是对搜集到的各种损失资料进行科学的分析和整理，并利用特定的概率和统计知识对各种风险发生的几率以及损失进行分析，通过风险衡量来对企业面临的各种风险大小进行准确的衡量。通常风险衡量过程中需要使用各种概

浅谈企业营运与风险管理

浅谈企业营运与风险管理 营运的风险管理，就是稽核、改善、控制组织营运活动过程中隐藏的变异 因素，企业的营运发展，依赖组织的健全运作，而组织运作又必须仰赖各专业体系的分工平衡以及流程管理人员的即时控管。因此，企业必须随时随地、不间断的去接收外部环境的相关讯息，同时检核企业内部的因应配套措施，再透过营运的整体流程，拆分到每个独立运作的专业技术体系，以大量的书面、会议沟通、资讯系统来产生管理的决策。这整个环节，如同机企设备的结构，庞大且复杂。 对於企业的经营决策者而言，这些营运组织复杂的构成要素，包含了人员、技术、金流、物流、资讯流，无法以简单有效的程序或者单一的岗位来实施控管，因而形成了在日常管理中，不同层级的管理者不断的在面对并改善因组织运作而产生的问题，其最终目的，就是为了： 一、即时发觉并反馈国内外重大的营运［地雷］，适时采取举措，将企业损失降至最低，甚至积极补强劣势，争取［扭转乾坤］的契机。 二、完善内部组织的程序以及确保专业技术分工、资讯整合的效益，确保［城堡］内的战力完整与备便。 营运风险的类别国内的政策走向、国外的政局发展、外交议题、区域性的经济合作组织都是风险影响要素。主要原因来自於无法控制、准确预判且直接的冲击。风险的释放与销匿，往往取决於某国家性质的团体或个别组织衍生的国际化议题。大体上可分为外部、内部两个部份，又可细分为政治经济、品牌市场、金融贸易、能源物料供应、核心技术、决策流程、关键人员、道德文化八个部份。 随着中国企业营运规模的迅速成长，以及越来越多企业透过IPO 融资市场的操作，法人与决策高层的自然人也越来越重要，其影响企业的营运程度也相对明显。不仅仅是因为健康因素的接班问，因个人营运成效或者诚信道德的管理也至关重要。例如：罗托摩拉的产品营销历史与组织人事变动，在2003 年有着戏剧化的呈现。摩托罗拉的总裁高尔文的产品营销策略和企业发展目标之间的意见不和宣布离职，继任者是摩托罗拉的总裁MikeS.Zafirovski 当消息传出，股价在接下来的几个小时里就上升了5％。 李宁集团在2010 年因品牌重塑失败後，2011 年急於转型运动服，新的集团营运组织与高管分工，是否能够通过基金投顾的期待，仍有待观察。 另外，2011 年七喜控股因高管年底离职，遭到广东证监局责令整改、沃尔玛中国公司以普通猪肉冒充高档“绿色猪肉” 销售被重庆市工商局查处，引发高层人

浅议国有企业风险管理的问题及原因

浅议国有企业风险管理的问题及原因 完成日期： ** 学生姓名： ** 指导老师： ** 答辩小组成员： ** ** **

摘要 风险管理是国有企业生产经营和发展中的重要问题之一。由于社会政治、经济的快速发展以及科技革命日新月异的变化,国有企业日益面临更加不确定性的经营环境、更多的风险因素、更为激烈的竞争和生存发展的严峻挑战，企业风险管理问题由此应运而生。西方经济发达国家已把企业风险管理同战略管理、运营管理视为构成现代经济组织的三个核心管理职能之一,并成为未来企业核心竞争力的重要组成部分。国有企业在国民经济中的地位与作用,决定了国有企业中风险管理对各个环节有着举足轻重的影响。因此,研究国有企业风险管理的问题及原因,具有极为重要的理论和现实意义。 本论文在借鉴国外风险管理研究的基础上,紧密结合我国现实国情和国有企业风险管理现状和风险管理需求,对涉及企业风险的有关理论、风险管理的分类、风险管理的问题等,从多角度多层次进行系统分析和研究；并针对我国国有企业风险管理问题的成因进行深入探讨。 关键词：国有企业；风险管理；问题；成因

Abstract Risk management is one of the important issues in the production and management of state-owned enterprises and development. Rapid changes due to the rapid development of the social, political, economic, and scientific and technological revolution, the state-owned enter -prises are increasingly facing more uncertainty in the operating environment, the more risk fa -ctors, more intense competition and severe challenges of survival and development, enterprise risk management problem by this came into being. Developed Western countries, enterprise risk management has been regarded as one of the three core management functions constitute the modern economic organization with strategic management, operations management, and become an important part of the future of the enterprise's core competitiveness. The status and role of state -owned enterprises in the national economy, the decision in the risk management of state-owned enterprises have a decisive influence on all aspects of. Therefore, to study the problems and causes of the state-owned enterprise risk management, has a very important theoretical and practical significance. This paper, drawing on the basis of domestic and international risk management research, in close connection with the reality of China's national conditions and the state-owned enterprise risk management situation and risk management needs of, involving enterprise risk theory, the classification of risk management, and risk management problems from the angle of multi-level systems analysis and research;-depth discussion and for a number of internal and external factors giving rise to the risk of China's state-owned enterprises, respectively. Key Words:State-owned enterprises;Risk Management;Problem;Causes

风险管理论文

论信息系统项目风险管理 摘要 某某电气配网自动化公司是中国企业500强之一。2009年10月，公司的智能化系统工程立项，其包括以下子系统：综合布线系统、网络规划及安全系统、考勤门禁售饭一卡通系统、公共广播系统、监控报警中心系统、办公电话系统。我作为建设单位的代表，担任了甲方项目经理的工作。 文章结合作者的实践，以本项目为案例，讨论项目的风险管理问题，其管理过程包括：风险管理计划编制、风险识别、定性风险分析、定量风险分析、风险应对计划编制、风险监控。本项目包括用头脑风暴法识别可能的风险，分析这些发生的原因、概率、影响，形成风险登记册，并用风险影响矩阵进行分析，发现风险集中在合同风险、需求变更风险、进度风险、质量风险、技术风险。针对这些风险，我们制订了风险应对措施，提前预防并全程监控，取得了良好的效果。2010年8月下旬，该项目建设提前半个月顺利完成，并正式交付使用，用户满意。 正文 某某电气配网自动化公司位于广东省某某市南屏科技工业园，公司共有三栋新落成的行政楼、科研楼、南区智能车间建筑。2009年10月,公司的智能化系统工程立项，其包括以下六个子系统：综合布线系统;网络规划及安全系统;考勤门禁售饭一卡通系统;公共广播系统;监控报警中心系统;办公电话系统。2010年9 月8日,公司成立十周年庆典活动。高层领导要求:庆典前项目必须完成,并通过综合验收,正式交付使用。 我作为建设单位的代表，担任了甲方项目经理的工作。公司的组织形式为职能式,高层领导批准了项目章程,我通过与部长沟通,组建了项目团队,我领导项目团队,调动成员的积极性和战斗力,认真工作。

项目的风险管理是现代项目管理知识体系中的九大知识领域之一，其管理过程包括：风险管理计划编制、风险识别、定性风险分析、定量风险分析、风险应对计划编制、风险监控。项目管理包括五大过程组:启动,计划,执行,监控,收尾。项目管理就是管基准,通过领导团队,建立基准,达成基准。为了按照既定的范围、进度、成本和质量完成项目的目标,在该项目中，我充分重视了风险管理，根据风险管理理论，结合自己的项目实践,有条不紊地进行风险管理。我采用了信息系统项目风险管理的理论知识及其指导方法,针对各种风险采用规避、转移、减弱等方法有效地管理了那些风险,使项目得以顺利完成。 一、风险管理计划编制 风险管理计划编制是决定如何采取和计划一个项目的风险管理活动的过程。在项目初期,我组织有关人员编制了风险管理计划,具体描述如何为该项目处理和执行风险管理活动。我们采用会议的方法来制定风险计划的，因为该项目投资规模比较大,所有的项目干系人代表都被邀请参加了风险管理规划会议,全面地考虑了风险对项目的影响,制订充分的风险管理计划。 在计划中,我们确定了基本的风险管理活动(如每10天召开一次风险评估会议),根据项目管理理论和我公司的项目实践,定义了项目中的风险管理过程,估计了风险管理的时间表和费用,并把风险管理活动纳入了项目计划,把风险管理费用纳入了成本费用计划。 例如:综合布线系统的需求包括:三栋大楼的综合布线系统,包括电脑信息点 和电话语音点共2000个,电脑信息点和电话语音点按办公家具规划,按2比1的对应关系综合布线。楼与楼之间通过光纤冗余联接。 二、风险识别 风险识别是确定何种风险可能会对项目产生影响，并将这些风险的特征形成文件。根据项目的实际情况，我们把项目中的风险划分为合同风险、需求变更风险、进度风险、质量风险、技术风险五大类，采用风险分解结构(RBS)形式列举

浅议施工企业风险管理框架(标准版)

( 安全管理 ) 单位：_________________________ 姓名：_________________________ 日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改 浅议施工企业风险管理框架(标 准版) Safety management is an important part of production management. Safety and production are in the implementation process

浅议施工企业风险管理框架(标准版) 在我国电力建设市场竞争激烈，机制与法规有待进一步健全的情况下，种种不确定因素与复杂的工程系统，使不少施工企业的高层领导不能驾驭工程建设的顺畅发展，安全文明施工紊乱、周期多与大规模重复，风险与事故不断。因而，施工企业管理层不仅要有深厚的对工程系统的认知，丰富的经验、阅历与敏锐的洞察力，还能构建最小与最有效的战略管理框架，有效控制风险。 所以，建立健全相应的管理与运行机制势在必行。 首先须确认项目的总体风险，培养在问题和风险出现之前，作出预测、制定预案并采取必要行动的能力。因而，知道当前应该如何做，怎么做，也能满足工程的需要与责任要求，及时把工作与职责分解，向下属、员工交底并合理进行安全投入并分配人力、物力等资源、也能适时进行引导与控制，做出恰当评估与激励。因而要及时进行风险形势的评估，确定项目及其环境的变数，以明确项目

的目标、战略、战术以及实现目标的手段与资源，在明确项目的前提和假设时，也要清楚其中未被意识到的风险与隐患。在计划管理中，则应了解导致项目计划中不确定因素的主要致因，做好应急计划，以在风险来临时沉着应对。在项目计划的具体实施中，项目进度与资源状况无法满足项目需要时，应尽量遵守原先预算，又应即时与业主方沟通，使业主了解实情，取得支持，用设计变更来追加预算，也应经常与本企业法人汇报，在主要决策、分包队伍和价格等问题上，取得理解支持，争取比较好的环境和结果; 现建设市场的竞争已进入白日化阶段，仅凭现有的国家建设单位的资质优势和优化内部市场，难以应对复杂变化的市场压力。因而战略目标的分解须清晰并针对性强。问题与措施要一一对应，有主次、有轻重缓急。在制定具体风险预防措施时，风险与事故隐患的消除一定要落在实处。“三定”(定人、定时间、定项目)战略措施的健全与完善，与讲细、讲实的“精细化管理”应是战略管理问题单项性解决的关键。 根据控制论原理，控制系统的复杂性与可靠性不应低于被控制

浅析企业风险管理

浅析企业风险管理 浅析企业风险管理 导语：风险管理是现代企业管理工作的重要组成部分，本文通过对风险管理相关概念的阐述，详细介绍了企业风险管理的基本流程，强调了风险管理对于企业生存和发展的重要作用。 浅析企业风险管理 企业生产经营无时无刻不面临着诸多风险，各种各样的风险与企业的生存发展有着密切的重大联系。风险是指未来事项的不确定性对企业经营目标的实现所带来各种影响。风险能够引导变革并产生机遇，风险其本身并无好坏之分，对于企业而言，风险是必须的，企业管理者必须学会区别和平衡风险中的正面因素与负面因素，抓住风险的机遇，控制风险的威胁，有效的进行风险管理，更好的实现企业的经营目标。 一、风险管理的含义 风险管理是指在企业经营活动中，识别、评估、分析各种潜在的风险事项，并在企业所希望承受的风险范围内进行有效的控制和管理，在企业机遇与风险威胁中寻求平衡点，以实现企业的经营目标。确保风险管理与企业总体战略目标相适应，为实现企业总体目标寻求最优的风险控制措施是现代企业风险管理的重要目标。 企业风险管理理念具有着战略性、系统性、二重性、关联性等特征。战略性是指企业风险管理主要运用于企业战略管理层面。尽管风

险存在于现代企业的各项经营活动中，但站在战略层面全面把握风险是风险管理对于企业经营的最大贡献。系统性强调的是进行企业风险管理活动时，必须具有一系列的、规范的方法，系统和规范的方法能确保识别出更加完整全面的风险，为企业提供更加真实有效的信息。二重性是指风险与机遇共存。应对风险时，企业应尽量将风险化为增加企业利益的机遇;当风险损失难以避免时，管理者应将损失减至最小。关联性则表明风险管理系统是由多个子系统有机构成的，若想发挥风险管理的作用，就离不开各个子系统的相互作用。 二、风险管理的内容 企业风险管理的基本流程依次分为信息收集、风险评估、制定策略、实施方案、改进与监督。 信息收集是企业风险管理基本流程的第一步，所谓信息收集，就是收集与风险管理有关的信息。企业管理者应广泛的、持续的汇集与企业各项经营管理活动相关的风险及风险管理内部、外部信息、历史数据和未来预测信息。 企业根据收集的风险管理信息，对各项业务活动进行相应的风险评估。其中，风险评估包括风险识别、风险分析和风险评价三个步骤。风险识别要求企业明确各项经营业务活动和管理活动究竟有无风险、有哪些风险。一般来说，风险识别是一个经常反复的过程，应尽可能的全面识别风险。对风险进行适当分类，有助于风险识别工作。企业面临的风险主要可分为外部风险和内部风险，外部风险包括政治风险、法律风险、技术风险、市场风险等，内部风险可分为战略风险、财务

浅谈企业负债经营及风险控制 论文

苏州工业园区职业技术学院 毕业项目 2013 届 论文题目：浅谈企业负债经营及风险控制专业班级： 学号： 学生姓名： 指导教师：

摘要 负债经营,也称举债经营,是企业通过银行存款、发行债券、租赁和商业信用等方式筹集资金,扩大规模,是企业进一步发展的一种经营方式。企业负债经营具有融资快、融资成本低、资金灵活、程序便捷的特点,可以在一定条件下为企业带来新的发展生机和巨大的经济利益,当然,收益与风险并存,负债经营一旦运用不当,就会为企业财务运行带来风险。本文在对企业负债经营的利与弊进行分析的基础上,对企业负债经营风险控制的策略进行了探讨。 关键词：企业；负债经营；风险控制

目录 （一）研究背景 (2) （二）研究目的和意义 (3) 二、企业负债经营的相关概述 (3) 二、企业负债经营的利与弊 (5) （一）负债经营的“利” (5) 1.负债经营弥补经营资金不足 (5) 2.负债经营产生杠杆效益 (5) 3.债务经营风险成本较低 (6) 4.债务经营有利于企业控制权的稳定 (6) 5.举债效应 (6) (二)企业负债经营的“弊” (6) 1.债务风险 (6) 2.再筹资风险 (7) 3.企业股票价格降低的风险 (7) 4.代理成本提高的风险 (7) 三、负债经营风险的成因分析 (7) （一）资本结构不合理 (7) （二）企业的经营管理和决策 (8) （三）负债规模 (8)

（四）其他成因 (8) 五、企业负债经营的风险控制策略 (8) (一)合理控制企业负债的规模,完善企业负债结构 (8) (二)选择合适的筹资渠道 (9) (三)考虑企业的负债能力,加强企业的还款能力 (9) (四)加强对企业借入资金的管理,提高资金利用率 (9) (五)适度利用财务杠杆作用 (9) (六)建立健全企业财务风险抵抗制度 (10) 七、结束语 (10) 一、绪论 （一）研究背景 由于企业经营不善、制度改革跟不上以及相应法律、法规和制度建设不完善，特别是在金融危机爆发后，使企业不良负债问题以及我国经济建设和金融改革中存在的问题和潜在危机暴露出来，这些问题成为我国经济稳定、健康、持续发展的制约因素。不合理的负债经营易造成企业、财政、金融连环风险。由于企业负债比率高、经济效率较低，会减少上缴利税，减少国家财政收入，造成国家财政困难：同时企业的高负债率及低经济效益会造成银行呆帐，增加银行的不良资产和风险，易引起银行的支付危机，而形成“企业债务危机——银行支付危机——金融危机——金融危机跨越国界”的连锁反应，引起国家和地区金融动荡,影响社会和国家安全。同时不合理的负债经营不利于实现国有企业的三年脱困目标，不利于企业在我国加入WTO后参与国际竞争.企业保持合理的负债经营状态关系到经济的稳定、持续、健康发展,影响着我国的金融安全和社会稳定。

浅议施工企业风险管理框架(2021版)

When the lives of employees or national property are endangered, production activities are stopped to rectify and eliminate dangerous factors. （安全管理） 单位：___________________ 姓名：___________________ 日期：___________________ 浅议施工企业风险管理框架 (2021版)

浅议施工企业风险管理框架(2021版)导语：生产有了安全保障，才能持续、稳定发展。生产活动中事故层出不穷，生产势必陷于混乱、甚至瘫痪状态。当生产与安全发生矛盾、危及职工生命或国家财产时，生产活动停下来整治、消除危险因素以后，生产形势会变得更好。"安全第一" 的提法，决非把安全摆到生产之上;忽视安全自然是一种错误。 在我国电力建设市场竞争激烈，机制与法规有待进一步健全的情况下，种种不确定因素与复杂的工程系统，使不少施工企业的高层领导不能驾驭工程建设的顺畅发展，安全文明施工紊乱、周期多与大规模重复，风险与事故不断。因而，施工企业管理层不仅要有深厚的对工程系统的认知，丰富的经验、阅历与敏锐的洞察力，还能构建最小与最有效的战略管理框架，有效控制风险。 所以，建立健全相应的管理与运行机制势在必行。 首先须确认项目的总体风险，培养在问题和风险出现之前，作出预测、制定预案并采取必要行动的能力。因而，知道当前应该如何做，怎么做，也能满足工程的需要与责任要求，及时把工作与职责分解，向下属、员工交底并合理进行安全投入并分配人力、物力等资源、也能适时进行引导与控制，做出恰当评估与激励。因而要及时进行风险形势的评估，确定项目及其环境的变数，以明确项目的目标、战略、战术以及实现目标的手段与资源，在明确项目的前提和假设时，也要

浅谈企业风险管理论文全文

题 目：浅谈企业风险管理 学生 姓 名：蔡则明 专业：工 商 管 理 层次及形式： 年级：２００9级 成 绩： 吉林大学继续教育 毕业设计（论文）

目录 摘要 (Ⅰ) Abstract (Ⅱ) 前言 (1) 一、企业风险管理简介 (1) （一）企业风险管理概述 (1) （二）企业风险管理的含义 (2) （三）企业风险管理的意义 (2) 二、企业风险管理新趋势 (3) （一）我国企业风险管理现状 (3) （二）集成风险管理 (3) （三）全面风险管理 (4) （四）项目化企业风险管理 (5) 三、完善我国企业风险管理对策的建议 (6) （一）中国中小企业进行国际化经营的对策 (6) （二）完善我国企业风险管理的对策 (8) 结论 (8) 参考文献 (9) 致谢 (10)

摘要 随着全球化的发展，市场竞争越来越激烈，任何企业都处在多变的环境中，随时面临着风险，风险管理成为当今企业管理的热点问题。建立风险管理体系的重要性和紧迫性逐步突显出来。企业的风险管理是企业经营的重要内容，风险管理对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的，对于提升企业生存能力、增强企业核心竞争力具有不可替代的作用。因此，有必要对我国企业风险管理进行研究。本文介绍了风险管理的理论，并对风险管理的内涵及过程进行了阐述，指出建立风险管理体系将有助于提升企业风险管理水平，从而创造更好的经济效益。讨论分析了我国企业风险管理发展的新趋势，并指出风险管理新趋势对我国企业实施风险管理的启示。本文总结了风险管理的意义及我国的风险管理现状，并讨论了完善我国企业的风险管理体系 关键词：风险 ,企业风险管理，启示

浅析内部控制与企业全面风险管理论文

浅析内部控制与企业全面风险管理论文 一、内部控制与全面风险管理概念界定 内部控制在发展过程中经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构、内部控制整合框架四个阶段。COSO于1992年9月发布的《内部控制——整合框架》中对内部控制做出定义：“内部控制是由主体的董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循使用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程”。随后，COSO于2004年9月发布了《企业风险管理——整合框架》，提出全面风险管理的概念：“全面风险管理是一个过程,它由一个主体的董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能影响主体的潜在事项、管理风险，以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证”。 二、内部控制与全面风险管理关系 (一)现阶段对于内部控制与全面风险管理有三种代表性观点。 第一种观点，内部控制包含风险管理。在内部控制框架中，风险评估被纳入五个构成要素，就是将风险管理包含在了内部控制之中。因此在抓住机会和管理风险时，也在实施控制。 第二种观点，内部控制即为风险管理。内部控制与风险管理日益融合。英国学者马修雷奇在2004年提出，内部控制系统与风险管理系统已经逐渐变为同一事物。 第三种观点，内部控制包含于风险管理。《企业风险管理——整合框架》将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识。全面风险管

理是对内部控制的拓展及延伸。 (二)内部控制与全面风险管理的区别。 1.范畴不同。从内部控制框架以及全面风险管理框架包含的内容上看，后者较前者增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素。以此强调对于企业经营风险的关注与控制，新增的三要素与风险评估共同构成了风险管理的完整过程。内部控制框架在设计之初主要是针对企业的财务情况而制定，较少考虑到企业风险以及经营目标的制定，其管理范围小于全面风险管理。 2.风险应对不同。风险偏好和风险容忍度的概念被加入全面风险管理框架中。要求企业在制定经营战略时要考虑到既定收益以及在实现经营目标时可以接受的差异及风险的程度和数量。全面风险管理框架还要求企业管理层以风险组合的方式考虑风险，站在企业整体的角度，制定合适的战略目标。 3.执行方式不同。内部控制是全面风险管理的必要组成部分，企业在进行全面风险管理时必须要进行内部控制，但全面风险管理中的很多部分不需要进行内部控制的。内部控制仅局限于事中和事后的控制，只是管理的一项职能。全面风险管理框架指出其应贯穿于战略制定、分解和执行过程始终，不仅要求进行事中和事后对于管理经营的控制，更着眼于事前对于风险的预见性及考虑，将其纳入制定战略目标的影响因素。 (三)内部控制与全面风险管理的联系。 1.实施主体及目的一致。从COSO对于二者的定义可以看出，内

现代企业风险管理分析(doc 6页)

风险管理 一、企业风险种类 1.市场风险 市场变数极多，因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等而事先未预测到的风险，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控。 2.产品风险 因企业新产品、服务品种开发不对路，产品有质量和缺陷问题，产品陈旧，或更新换代不及时等导致的风险。 3.经营风险 由于企业内部管理混乱、股东撤资、资产负债率高、资金流转困难、三角债困扰、资金回笼慢、资产沉淀，造成资不抵债或亏损的困境。 4.投资风险 各类投资项目论证不力、收益低下亏损、股东间不合作或环境变化导致项目失败。 5.外汇风险

因外汇汇率波动而使以外币计价的企业资产与负债价值上涨或下降。 6.人事风险 企业对董事、监事、经理和管理人员任用不当，无充分授权，或精英人才流失，无合格员工，员工大面积（集体）辞职造成损失。 7.体制风险 企业因选择企业制度、法人治理结构、组织体系、激励机制不当而运作困难或内耗增大，或公司期限届满而面临解散清算。 8.购并风险 企业的股权发生变化或转移，而引起善意或恶意的收购和企业间的合并。 9.自然灾害风险 因自然环境恶化、地震、洪水、火灾、台风、暴雨、沙暴、雪暴、天文异变、交通事故、危险品泄漏、环境污染、地质（地基）变动等造成损失。 10.公关危机 企业因多种原因，如产品质量不合格、劳资纠纷、法律纠纷、重大事故案被公众媒体曝光，而使企业公信力和美誉度急剧下降。11.政策风险

因政府法律、法规、政策、管理体制、规划的变动，税率、利率变化或行业专项整治，加入世贸组织、双边或多边贸易摩擦等造成的影响。 12.外交风险 我国与其他国之间政治、外交关系的恶化，导致正常经贸和技术合作的中断或终止。 二、风险决策类型 三、风险处置办法 设计系列组合措施，把企业风险总损失降低到最低程度。 1.回避风险 对一些风险过大的方案应加以回避。如： ——拒绝与不守信用的厂商业务往来。 ——新产品在试制阶段发现诸多问题而果断停止试制。 2.减少风险 对风险无法回避的，可以设法减少风险。如： ——决策多方案优选和相机替代。 ——及时与政府部门沟通获取政策信息。 ——在发展新产品前，充分进行市场调研。

企业管理中的风险控制

企业管理中的风险控制 摘要：当下企业管理方针不能脱离风险管理，在企业不断地发展过程中随时随地都伴着一定的风险，因此怎样企业管理过程中有效、合理的避开分先或是降低风险的指数是非常重要的。企业发展过程中会遇到很多风险，企业应该通过建立良好的管理制度、行政机构，使各个部门之间密切配合工作，领导基层的智慧方针、制定的合理制度会有效控制风险，从而达到企业风险的降低、抑制风险的产生的目的，使企业能够达到长时间蓬勃发展。 关键词：企业风险经济收益控制风险 一、企业管理中存在的风险状况 1、企业战略风险。在企业发展过程中，一些企业管理者，对于企业发展中存在的风险只浮于风险的表象，不能从风险产生的根本原因出发，思考怎样应对。而对于是否应该建立健全企业制度以及企业发展战略着眼，管理人员只知风险来了就躲，不会用心、用脑、用策略去发现风险、审视风险、评估风险。某些企业，因为忽视了企业发展的战略风险，导致企业在经营过程中被风险重重不利的外部环境和内部条件所困，以致最终被成为其他企业的盘中餐，被优秀企业并购。此外有一些企业在制定和规划企业战略发展时，由于对企业经营现状研究不足，没能从企业的实际情况出发，对于企业自身的发展方向缺乏准确定位，加之战略方针缺乏更加详尽的战略方针，战略目标不清晰。 2、人力资源风险。一个拥有发展前景的企业最核心的力量来自人力资源的合理利用和持续开发。因此，企业经营的过程中，在诸如研发、生产、市场、管理等重要岗位的人员空缺或者是胜任力差的员工从事重要的工作内容，在用人方面存在相当大的风险，导致工作效率低下、工作方向偏差、与岗位文化格格不入、企业用人成本加大等负面效果。例如，有些在企业存在基层管理职位长期空缺，导致了部门工作没有得到有效管理，部门人员工作懒散，工作安排不到位，管理机能不完善等。另外一些企业，既想企业得到长足发展，又想突出企业的人情味，对于一些元老级的高层员工，不舍得换岗、开除，而他们身上固有的阶层概念、

企业风险管理案例分析

1.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。继三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。 要求：请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。 1.分析提示： （1）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。 （2）实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。 （3）实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。 （4）实施内部控制有助于维护社会公众的利益。在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会公众。曾经生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾为此买过单，成为了无辜的受害者。更重要的是，这又一次给社会公众带来了恐慌，无法信任身边的产品。此外，对于双汇的投资者来说，资本市场更是给他们带来了巨大的损失，而这一切正是内部控制缺失带来的。由此可见，社会公众的利益和内部控制息息相关。 2．为符合上市要求和监管规定，某公司在形式上建立了董事会、监事会，聘任了总经理班子。但其董事长由集团公司法人兼任，是典型的“控股股东当家”。该公司的11名董事中，有9名来自大股东和公司内部，经理层人员普遍兼任董事会成员，形成事实上的“内部人控制”。董事会和经理层片面追求规模与业绩的扩张，对科学决策和资金运作中的“业务流程控制”既不明白也不重视，更不愿实施，最终该公司因经营失败和会计造假被取消上市资格。 要求： （1）内部控制的定义是什么?简要解释一下，并说明该案例中的公司违背了内部控制的哪一条属