流程程序分析

基础工业工程实验报告

系别：机械系

班级：工业1001

姓名：徐林

学号：10412121

实验一流程程序分析实验

一、实验任务

绘制以及减速器的工艺程序分析图

二、实验目的及训练要点

1、掌握工艺程序图的绘制方法

2、学会正确使用流程分析符号

三、实验原理

1.工作研究的内容及意义

工作研究是工业工程最早出现的一种技术和基础方法，也可以说工业工程是在工作研究基础上逐步发展壮大起来的。工作研究以作业或操作系统的研究为对象，它提供了许多分析方法和分析技术，对于降低成本，提高质量和生产率起到巨大的推动作用。工作研究主要包括方法研究和时间研究两部分内容。方法研究有包括程序分析、操作分析和动作分析三个层次。程序分析是从宏观角度出发，对整个生产过程进行全面的观察记录和整体分析，是方法研究的主要内容之一。具体分析技术包括工艺程序分析、流程程序分析、线路图分析和线图分析等。

2.工艺程序分析

工艺程序分析的目的是改善整个生产过程中不合理的工艺内容、工艺方法、工艺程序等，通过严格的考察和分析，设计出经济合理而有效的工艺方法、工艺程序和空间配置。工艺程序分析的主要内容之一是绘制工艺程序分析图。它含有工艺程序的全面概况及工序之间的相互关系，并根据工艺顺序进行编制，且标明所需时间。工艺程序分析只研究“操作”、“检查”两项内容。

3.工艺程序图的绘制方法

首先，将研究对象分解成较小单元，比如将产品分解成部件、部件再分解成零件，将其装配工艺过程从上到下在一条竖线上表示出来，加工或操作用

表示，检查用表示；其次，分析研究对象的构成，将其中工艺最复杂或者其他零件大部分与之结合的零件工艺过程画在最右边，其他零件按照与之结合的顺序依次从右向左画。

四、实验仪器、设备

1、小型减速器。

2、计算机、摄像机。

3、螺丝刀、活动扳手、尖嘴钳

五、实验内容及步骤

本实验通过了解小型减速器的作用及工作原理，熟悉减速器的结构和组成，通过实际的装配以及摄像记录减速器装配过程，全面掌握小型减速器的装配工艺过程，最后正确画出减速器的装配工艺程序分析图。

实验步骤如下

1、熟悉小减速器的构成，掌握各零部件的名称

2、熟悉减速器装配原理

3、利用实验工具将减速器拆开，亲自完成装配过程，了解减速器各元件装配关系，并对装配过程录像，通过录像仔细并反复观看减速器装配过程，直到将装配工艺过程完全掌握。

4、绘制减速器工艺程序分析图

六、实验报告要求

1、写出对减速器进行工艺程序分析的实施步骤。

2、画出减速器现行方法的工艺程序图。

七、思考

1、对于绘制出来的工艺程序图，如何进行分析改进

2工艺程序图与流程程序图的画法有何不同。

【实验结果】

通过实践操作装配减速器得出的工艺程序分析的实施步骤。工艺程序分析的步骤如下表：

图6-1工艺程序分析步骤

通过视频记录得出现行工艺程序图如下：

下箱体

挡油圈

轴承

密封毛毡

端盖

挡油圈

轴承

最终检查

拧紧螺栓

安装油面指示器

安装油塞

通过现行工艺程序图实施改进方案后得出改进工艺程序图。

下箱体

最终检查

通过视频观测改进前组装话费时间为T1=3分52秒

改进后理论组装时间为T2=2分30秒

节约时间为T3=1分22秒

对比下列图形可以明显看出改进前后的差异。

结论：通过这次装配减速器且通过所学的IE的知识对装配的步骤进行简化，从而减少时间花费提高工作效率，使”5W1H”和”ECRS”两大原则得到了灵活的运用.这是理论知识和实践的一种结合，能让理论很好的融会贯通。但是，由于个人能力有限不能把整个工作做到最简化，希望老师见谅。

思考题一

答：通过采用“5W1H”、“4大原则”分析方法对该取消的步骤进行取消，对不能取消而又必要的步骤，再考虑进行合并、重排、简化，如果此项活动能够取消，就不必再进行其他更进一步的分析。通过这样的方法进行改进。

思考题二

答：工艺程序图跟工艺流程图比较相似，但是流程图增加了“搬运”、“储存”、和“等待”三种符号。在采用手绘方式记录，工艺程序图与流程图相似，不同之处是：由于是对某一零件进行单独分析，所以流程图一般无分支，而工艺程序图一般较为常见分支，在内容上程序图比流程图少了搬运、等待和储存工序。

流程程序分析

基础工业工程实验报告 系别：机械系 班级：工业1001 姓名：徐林 学号：10412121

实验一流程程序分析实验 一、实验任务 绘制以及减速器的工艺程序分析图 二、实验目的及训练要点 1、掌握工艺程序图的绘制方法 2、学会正确使用流程分析符号 三、实验原理 1.工作研究的内容及意义 工作研究是工业工程最早出现的一种技术和基础方法，也可以说工业工程是在工作研究基础上逐步发展壮大起来的。工作研究以作业或操作系统的研究为对象，它提供了许多分析方法和分析技术，对于降低成本，提高质量和生产率起到巨大的推动作用。工作研究主要包括方法研究和时间研究两部分内容。方法研究有包括程序分析、操作分析和动作分析三个层次。程序分析是从宏观角度出发，对整个生产过程进行全面的观察记录和整体分析，是方法研究的主要内容之一。具体分析技术包括工艺程序分析、流程程序分析、线路图分析和线图分析等。 2.工艺程序分析 工艺程序分析的目的是改善整个生产过程中不合理的工艺内容、工艺方法、工艺程序等，通过严格的考察和分析，设计出经济合理而有效的工艺方法、工艺程序和空间配置。工艺程序分析的主要内容之一是绘制工艺程序分析图。它含有工艺程序的全面概况及工序之间的相互关系，并根据工艺顺序进行编制，且标明所需时间。工艺程序分析只研究“操作”、“检查”两项内容。 3.工艺程序图的绘制方法 首先，将研究对象分解成较小单元，比如将产品分解成部件、部件再分解成零件，将其装配工艺过程从上到下在一条竖线上表示出来，加工或操作用 表示，检查用表示；其次，分析研究对象的构成，将其中工艺最复杂或者其他零件大部分与之结合的零件工艺过程画在最右边，其他零件按照与之结合的顺序依次从右向左画。

流程程序分析在顺丰快件操作流程中的应用

流程程序分析在顺丰收件流程中优化的应用 李小韬08物流1班08513168 一、背景分析 此次作业的选题来自“SF杯”第三届全国大学生物流设计大赛案例。顺丰快件操作流程包括快件收发、快件中转、快件派送三大环节，其中括快件收发包括下单流程、收件流程、发件流程；快件中转环节包括中转流程、出港流程、出口关务流程、国际转运流程、进口关务流程、进港流程；快件派送环节包括到件流程、派件流程。 在这三大环节的11个主流程中，收件和派件流程是快件操作流程的重点流程，现在对收件流程做流程程序分析： 收件流程，是指收派员从接受订单到上门收取快件、填单、快件检查、做件、巴枪扫描并将快件运回分点部的过程。在此流程中收派员用到的设备有手持终端（HHT），它用于接受订单信息、订单的实时处理、可查询服务范围、快件价格等基本信息。案例中提供的收件流程如图1所示： 图1：收件流程图 二、收件操作流程分析 在顺丰快件操作流程快件收发环节中，收件流程基于下单流程和发件流程之间。 1、通过对收件流程的分析，可以确定其拥有12个步骤：收件准备、确认订单、上门收件、资料检查、货件检查、运单填写、货件包装、称重计费、快件做件、运费收取、终端扫描上传、交件交单

交款。 2、通过对其进行“5W 1H”的提问，根据“EQRS”原则分析，可以得出如下结论：必须的步骤有收件准备、上门收件、快件检查、货件处理、快件做件、运费收取、巴枪扫描、快件运回；没有可取消的步骤；但可以整合的是将收件准备、确认订单整合为收件准备，将资料检查、货件检查整合为快件检查，将货件包装、称重计费整合为货件处理；将订单填写重排在称重计费后，再将其与快件合并为快件做件；订单填写步骤简化，在货件处理完毕后，收派员开始用手持终端（HHT）设备对货件进行做件，收派员将运单信息直接录入到HHT后，然后对货件做件。 3．优化效果与之前收件流程对比如图所示。可以把收件流程简化为8个步骤：收件准备、上门收件、快件检查、货件处理、快件做件、运费收取、终端扫描上传、快件运回。 4．优化对比如表1。 表：

程序分析

2.4 程序分析 2.4.1 程序分析简介 程序分析主要应用在程序优化、程序正确性验证等方面。相关技术包括类型系统、抽象解释、程序验证和模型检查等等。 程序分析是以某种语言书写的程序为对象，对其内部的运作流程进行分析。程序分析的目的主要有三点：一是通过程序内部各个模块之间的调用关系，整体上把握程序的运行流程，从而更好地理解程序，从中汲取有价值的内容。二是以系统优化为目的，通过对程序中关键函数的跟踪或者运行时信息的统计，找到系统性能的瓶颈，从而采取进一步行动对程序进行优化。最后一点，程序分析也有可能用于系统测试和程序调试中。当系统跟踪起来比较复杂，而某个BUG又比较难找时，可以通过一些特殊的数据构造一个测试用例，然后将分析到的函数调用关系和运行时实际的函数调用关系进行对比，从而找出错误代码的位置。 程序分析是对产品生产过程的工序状态进行记录、分析和改善的必要有效的IE手法，它是把工艺过程中的物流过程及人的工作流程以符号形式进行记录、设计的方法，通过它可以反映工序整体的状态，从而有效地掌握现有流程的问题点，并研究制定改善对策，以提高现有流程效率。 这里特别强调的是程序分析的目的性，任何工作开始之前最为重要的是要抱有鲜明的目的，才能在工作中明确方向达到目标。因此我们要明确IE程序分析的目的是消除产品生产过程中的全部浪费与不合理，从而提高效率。所以加工、检查、停滞、搬运任何工序并不因为其存在而合理，衡量的标准是创造价值的合理，否则是浪费。由此看来除加工以外的任何过程都有浪费的嫌疑。掌握全部生产过程包括工艺过程、检验过程、运输过程的实际状态发现并去除过程浪费与不合理，是程序分析的主要目的和作用。 2.4.2 程序分析的目的 程序分析的目的有如下几点： 1、准确掌握工艺过程的整体状态： 工艺流程的顺序； 明确工序的总体关系；

流程程序分析全过程,包括改进前和改进后的综合分析

实验报告实验题目：流程程序分析 2012年2月20日

目录 一、程序分析法概述 (1) (一)程序分析的定义 (1) (二)程序分析的特点 (1) (三)程序分析的目的 (1) (四)程序分析的种类与图表 (2) (五)程序分析的记录符号 (2) (六)程序分析的作用 (3) (七)程序分析的方法 (3) (八)程序分析的步骤 (5) 二、流程程序分析应用于车长轴过程 (6) (一)选择 (6) (二)记录 (6) (三)分析 (8) (四)建立 (12) (五)实施 (14) (六)维持 (14) 三、实验体会和展望 (15) 参考文献 (15)

一、程序分析法概述 (一)程序分析的定义 程序分析是以现行工艺程序为基础，采用专用的图表和符号对其进行详细的观测和记录，并应用“5W1H”提问技术和“ECRS”四大原则进行分析，最后通过改进，提出合理的工艺流程和车间平面与物料搬运路线。 这种研究方法是依照工作流程，从第一个工作地到最后一个工作地，全面地分析有无多余、重复、在合理的作业，程序是否合理，搬运是否过多，延迟等待时间是否太长等问题，通过对整个工作过程的逐步分析，改进现行的作业方法及空间布置，提高生产效率。也可以说，程序分析是通过调查分析现行工作流程，改进流程中不经济、不均衡、不合理的现象，最终提高工作效率。 (二)程序分析的特点 程序分析具有以下特点： （1）它是对生产过程的宏观分析，不是针对某个生产岗位、生产环节，而是以整个生产系统为分析对象。 （2）它是对生产过程全面、系统而概略的分析。 (三)程序分析的目的 程序分析的目的包括： （1）准确掌握工艺过程的整体状态 1)工艺流程的顺序； 2)明确工序的总体关系； 3)各工序的作业时间确认； 4)发现总体工序不平衡的状态。 （2）发现工序问题点 1)发现并改进产生浪费的工序； 2)发现工时消耗较多的工序，重排简化此工序； 3)减少停滞及闲余工序； 4)合并一些过于细分或重复的工作。

SLR_分析报告表地生成以及分析报告程序

SLR 分析表的生成以及分析程序 SLR语法分析自动生成程序实验文档 1. 在程序中表示文法1.1 文法的输入和读取为了程序读取的方便，非/终结符相互间以空格分开。 例如 应该输入： E -> E + T T -> T * F | T F -> ( E ) | id E -> T 而不是输入： E->E+T|T …… 文法先保存到文件中然后程序读取文件。 1.2 文法的拓展为了在LR分析时能够指示分析器正确停止并接受输入，一般在所有输入文法前加上一个新的产生式，以上面文法为例，我们要保存的文法应该是如此： E’ -> E + T E -> T * F | T …… 1.3 文法的保存格式设计一个类Grammar来对文法进行各种处理。 首先把文件中的文法保存到一个序偶表中，以上面的文法为例子，我们保存的格式类似于下面的表 非终结符 产生试右部 E E + T T T T * F T F ( E )

id 也就是说，每一个项是一个2元组,记录了终结符，和产生式右部。其中非终结符可以用字符串(string)类型表示，产生式右部可用字符串数组( vector )表示。而在保存的同时又可记录下文法的所有非终结符（因为文法的产生式左部会出现所有的非终结符），然后再对已经记录的文法的产生式右部再扫描一遍，记录下所有的终结符。 在本程序中，我虽然记录了原始的符号串，但是在具体过程处理时使用的是符号串对应的下标来进行的，因此再对原始形式的文法再扫描一遍，生成对应的以下标形式保存的文法。同时我对终结符号和非终结符号的保存位于不同的数组中，于是下标就会产生冲突，我采用方式是建立一个下标数据结构 Index 来保存下标 struct Index { int index; // [非终结符或者终结符的下标] bool teminal; // [为真表示该下标保存的是终结符] bool is_nonteminal(); // [返回! terminal] } 现在往类Grammar 中加入数据成员为: vector< pair< string,vector > > m_str_grammar ; // [记录以字符串形式保存的文法] vector< vector > > m_idx_grammar; // [记录以下标保存的文法] MyCollection m_str_nonteminals; // [记录原始的非终结符号串] MyCollection m_str_terminals; // [记录原始的终结符号串] 接下来要对文法进行相关处理了。 2. LR（0）项目规范集的生成2.1 LR（0）项目如果有产生式 E -> A | B 则其对应的所有项目为 E -> 。A E –> A 。 E -> 。BZ E -> B 。 其实就是多了一个插在符号之间的点。 项目的数据结构为 struct Item { int index_of_nont; // [该项目所在的非终结符位置]

预计负债实质性程序分析表(doc 8页)

预计负债实质性程序分析表(doc 8 页)
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预计负债实质性程序

被审计单位：
项目：
预计负债
编制：
日期：
索引号：
FO
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表 审计目标
财务报表认定
存 在
完整性
权利 和义务
计价 和分摊
列 报
A 资产负债表中的预计负债真实存在。
√
B 被审计单位所有应当记录的预计负债均已记录。
√
C 财务报表中记录的预计负债是被审计单位很可能
√
履行的现时偿还义务。
D 预计负债以恰当的金额包括在财务报表中。与之
√
相关的计价调整已恰当记录
E 预计负债已按照企业会计准则的规定在财务报表
√
中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
可供选择的审计程序
1.获取或编制预计负债明细表：
(1)复核加计是否正确，并于报表数、总账数和明细账合计数核
D
对是否相符；
(2) 复 核 预 计 负 债 的 期 初 余 额 ， 确 定 其 是 否 与 上 期 末 审 定 数 相
符。
2.了解形成预计负债的原因,并与管理层就预计负债的完整性和
BD 充分计提进行讨论，以确定金额估计是否合理，相关的会计处
理是否正确。
3.向被审计单位管理层索取下列资料，作必要的审核和评价：
(1)被审计单位有关或有事项的全部文件和凭证；
(2)被审计单位与银行之间的往来函件，以查找有关票据贴现、
AB 应收账款抵借、票据背书和对其他债务的担保；
(3)被审计单位的债务说明书，其中，除其他债务说明外，还应
包括对或有事项的说明，即说明已知的或有事项均已在财务报
表中作了适当反映。
索引号 FO2
略

(流程管理)流程分析

（流程管理）流程分 析

1.IE(Industrial Engineering)的概念 1-1IE的定义 应用分析、设计的原理、技巧，并配合数学、自然科 学、社会科学等专门知识和经验，且透过「设计」、「改 善」、「标准化」来进行人、材料、设备等生产要素的 综合，以建立良好的工作系统，并使系统所期待的机 能可稳定发挥。 「设计」─对未来的工作制定新系统。 「改善」─对现行的工作系统修正为更好的系统。 「标准化」─使设计或改善后的系统能落实，以发挥 应有的机能。 IE的基础部份就是工作研究。而工作研究又分类如 下： 流程分析大处着眼 方法研究 工作研究动作分析小处着眼 时间研究 1-2工作研究的价值 系统化研究以发现最佳的方法。 决定作业标准最精确的方法。 决定标准时间最精确的方法。 应用范围宽广，无论直接或间接单位皆可应用。 教育训练的有效工具。

2.流程分析 2-1流程分析的内容及其应用的工具 从整个制程或一系列的操作做全盘考虑，分析下列 项目： ●工程的分割、顺序、配置合适否? ●作业是否多余或重复? ●搬运、停滞、储存的次数是否太多，时间是否太 长? 进而改善工作程序、方法，增加净作业比例及有附 加价值之作业，以提高工作效率。 相关的分析工具有： 制品 工程分析表 (FLOW PROCESS CHART) 作业者 制品 流程线图 (FLOW DIAGRAM) 作業者 从某工作站、分析作业者的操作方法、或作业者与 机器间的相对关系，进而改善操作方法，以缩短工 时或提高机器效率。一般称为联合工程分析，其相 关分析工具有：

●人机器程序图 ●多动作程序图 ●操作人程序图 2-2流程图分析图表的作用 ●可将工作的基本资料如搬运路线与距离、操作时 间、制造数量、设备与机器产能、工作方法、使用 的材料与工具等，具体、清晰地显示出来，以突破 记忆力的限制，进而明确地把握问题的所有现象， 以有效地进行改善。

资本公积实质性程序分析表

被审计单位： 项目： 编制： 日期：
资本公积
资本公积实质性程序
索引号：
QB
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
存 在
完整性
权利 和义务
计价 和分摊
列 报
A 资产负债表中记录的资本公积是存在的。
√
B 所有应当记录的资本公积均已记录，资本公积的增
√
减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。
C 资本公积以恰当的金额包括在财务报表中。
D 资本公积已按照企业会计准则的规定在财务报表
中作出恰当列报。
√ √
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
C
ABC
AB ABCD
可供选择的审计程序
索引号
1.猎取或编制资本公积明细表，复核加计是否正确，并与报表数、 QB2 总账数和明细账合计数核对是否相符。 2.首次同意托付的单位，应对期初的资本公积进行追溯查验，检 略 查原始发生的依据是否充分。 3.收集与资本公积变动有关的股东（大）会决议、董事会会议纪 略 要、资产评估报告等文件资料，更新永久性档案。 4.依照资本公积明细账，对“资本（股本）溢价”的发生额逐项 略

审计 目标
ACDB
可供选择的审计程序
索引号
审查至原始凭证： (1)对股本溢价，应取得董事会会议纪要、股东（大）会决议、
有关合同、政府批文，追查至银行收款等原始凭证，结合相关 科目的审计，检查会计处理是否正确，注意发行股票溢价收入 的计确实是否已扣除股票发行费用； (2)对资本公积转增资本的，应取得股东（大）会决议、董事会 会议纪要、有关批文等，检查资本公积转增资本是否符合有关 规定，会计处理是否正确； (3)若有同一操纵下企业合并，应结合长期股权投资科目，检查 被审计单位（合并方）取得的被合并方所有者权益账面价值的 份额与支付的合并对价账面价值的差额计确实是否正确，是否 依次调整本科目、盈余公积和未分配利润； (4)股份有限公司回购本公司股票进行减资的，检查其是否按注 销的股票面值总额和所注销的库存股的账面余额，冲减资本公 积； (5)检查与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用 的会计处理是否正确，是否将与发行权益性证券间接相关的手 续费计入本账户，若有，推断是否需要被审计单位调整。 5.依照资本公积明细账，对“其他资本公积”的发生额逐项审查 略 至原始凭证： (1)检查以权益法核算的被投资单位除净损益以外所有者权益的 变动，被审计单位是否已按其享有的份额入账，会计处理是否 正确；处置该项投资时，应注意是否已转销与其相关的资本公 积； (2)以自用房地产或存货转换为采纳公允价值模式计量的投资性 房地产，转换日的公允价值大于原账面价值的，检查其差额是 否计入资本公积。处置该项投资性房地产时，原计入资本公积 的部分是否已转销； (3)将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，或将可供出 售金融资产重分类为持有至到期投资的，是否按相关规定调整 资本公积，检查可供出售金融资产的后续计量是否相应调整资 本公积； (4)以权益结算的股权支付，取得相关资料，检查在权益工具授 予日和行权日的会计处理是否正确； (5)关于在资产负债表日，满足运用套期会计方法条件的现金流 量套期和境外经营净投资套期产生的利得和损失，是否进行了

预测分析表程序报告

课程实验报告 课程名称：编译原理教程 实验项目名称：预测分析表方法 专业班级：******* 姓名：****** 学号：*********** 指导教师：******* 完成时间：2011 年** 月** 日计算机科学与工程系

实验7-8 预测分析表方法 一、实验目的 理解预测分析表方法的实现原理。 二、实验内容： 编写一通用的预测法分析程序，要求有一定的错误处理能力，出错后能够使 程序继续运行下去，直到分析过程结束。可通过不同的文法（通过数据表现）进 行测试。 三、实验内容提示 1．算法数据构造： （1）预测分析表的构造方法1 构造正规式数组：char P[10][10]={“E->TE’”,”E’->+TE’”,……..}; (正规式可只存储右半部分，如E->TE’可存储为TE’，正规式中的符号可替换， 如可将E’改为M ) 构造预测分析表：int analyze_table[10][10]={ } //数组元素值 存放正规式的编号，-1表示出错 （2）预测分析表的构造方法2 可使用三维数组 Char analyze_table[10][10][10]={}或Char *analyze_table[10][10]={ } 2．针对预测分析表构造方法1的查预测分析表的方法提示： （1）查非终结符表得到非终结符的序号no1 （2）查终结符表得到终结符的序号no2 （3）根据no1和no2查预测分析表得到对应正规式的序号no3=analyze_table[no1][no2] ，如果no3=-1 表示出错。 （4）根据no3查找对应的正规式Fa[no3] （5）对正规式进行处理 3．错误处理机制 紧急方式的错误恢复方法（抛弃某些符号，继续向下分析） （1）栈顶为非终结符A，串中当前单词属于FOLLOW（A），则从栈中弹出A （此时可认为输入串中缺少A表示的结构），继续分析。---------错误编号为1 （2）栈顶为非终结符A，串中当前单词不属于FOLLOW（A），则可使串指针 下移一个位置（认为输入串中当前单词多余），继续分析。----------错误编号 为2 （3）栈顶为终结符，且不等于串中当前单词，则从栈中弹出此终结符（认 为输入串中缺少当前单词）或者将串指针下移一个位置（认为串中当前单词多余）。在程序中可选择上述两种观点中的一种进行处理。-------------错误编 号3 4．增加了错误处理的预测分析程序预测分析程序的算法： 将“#”和文法开始符依次压入栈中； 把第一个输入符号读入a； do{

专项应付款实质性程序分析表

被审计单位： 项目： 专项应付款 编制： 日期：
专项应付款实质性程序
索引号：
FN
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、 审计目标与认定对应关系表
财务报表认定
审计目标
存
权利 计价 列
完整性
在
和义务 和分摊 报
A 资产负债表中记录的专项应付款是存在的。
√
B 所有应当记录的专项应付款均已记录。
√
C 记录的专项应付款是被审计单位应当履行的现时义
√
务。
D 专项应付款以恰当的金额包括在财务报表中，与之
√
相关的计价调整已恰当记录。
E 专项应付款已按照企业会计准则的规定在财务报表
√
中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
D
ABD
可供选择的审计程序
1．获取或编制专项应付款明细表： (1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核
对相符； (2)检查非记账本位币专项应付款的折算汇率及折算是否正确。 2．检查专项应付款的内容是否系政府作为企业所有者投入的 具有专项或特定用途的资本性投资项目拨款。检查各项拨款
索引号 FN2
FN3

审计 目标 ACD
E
可供选择的审计程序
索引号
的批准文件,确定专项应付款发生的真实性。必要时可就拨款 事项可向拨款单位函证。
3．检查拨款项目的完成情况，对专项应付款形成资产部分转 FN3 销的手续是否健全；检查形成资产转销的和未形成长期资产 需要核销及拨款结余返还的会计处理是否正确。
4．根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
略
5．检查专项应付款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表 中作出恰当的列报。
第二部分 计划实施的实质性程序
财务报表认定
项目
存
权利 计价 列
完整性
在
和义务 和分摊 报
评估的重大错报风险水平（注 1）
从控制测试获取的保证程度（注 2）
需从实质性程序获取的保证程度
计划实施的实质性程序（注 3） 索引号 执行人
1．
2．
3．
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
……

XX流程优化分析报告

嘉富项目仓储操作流程优化分析报告 为了提高仓储管理水平和作业效率，降低运作成本，结合嘉富货品的特性，对操作流程进行优化。 一、嘉富项目现有操作流程

二、对现有操作流程改进的挖掘分析 在具体操作过程中发现收货扫描、拣货方式、发货扫描、贴唛等环节有可挖掘改进的潜力，实现优化运作成本和改进运作能力的两全目标。 1、收货扫描: 方案一：供应商到货按款色分开,然后通过有线扫描入库,每四个人一条生产线,收货扫描操作效率为500件/小时。 方案二：供应商到货按款色分开,使用皮带输送机（见下图）进行扫描入库,每四个人一条生产线,收货扫描操作效率为700件/小时。 皮带输送机

方案三：供应商到货按款色分开,使用无线扫描设备,每三人一条生产线,一个小时入库扫描为500件 三个方案的对比分析 2、拣货方式 方案一手工纸面单据 手工纸面单据作为最原始的一种拣货方法。它的特点是流程简单，所需设备单一，容易被员工接受。根据作业方式可以分为拣货单和 分拨格式如图1、图2所示。 拣货单按照客户出库指令导入仓库WMS打印拣货计划单,一张拣货单是包含多客户；并且按照货位排序打印，一个货位放置一种货 品或者多个货品，员工按照货位从对应的货位取得相应数量的货品，并在拣货单据上使用笔进行标记；直到这张单据上的所有纪录标记 完毕。 分拨单按照客户出库指令做分拨计划打印计划单，一张分拨单一般包含多个货品，每个货品下包含多个客户，打印时按照客户的相 对集货位顺序进行排序。分货时分货员先取一个货品放在拖车上，

按照客户顺序将商品逐个放到对应的货位上，并在分货单据上使用笔进行标记，直到这张单据上的所有纪录标记完毕。手工纸面单据最大的缺点是拣货时双手不能得到完全解放，拣货差错率较高，难以统计拣货人员工作量。最原始的拣货方法并不意味着低效率；如果仓库场地能够做到有效的规划，即使使用这种最原始拣货方法，也会有较高的效率。 图1拣货单

管理费用实质性程序分析表

被审计单位： 项目： 治理费用 编制： 日期：
治理费用实质性程序
索引号：
SE
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、 审计目标与认定对应关系表
审计目标
发
生
A 利润表中记录的治理费用已发生，且与被审计 √
单位有关。
B 所有应当记录的治理费用均已记录。
C 与治理费用有关的金额及其他数据已恰当记录。
D 治理费用已记录于正确的会计期间。
E 治理费用已记录于恰当的账户。
F 治理费用已按照企业会计准则的规定在财务报
表中作出恰当的列报。
财务报表认定 截分 列
完整性 准确性 止类 报
√ √ √ √ √
二、 审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
可供选择的审计程序
索引号
1.猎取或编制治理费用明细表，复核加计是否正确，并与报表数、 SE2 总账数及明细账合计数核对是否相符。 C 2.将治理费用中的职工薪酬、无形资产摊销、长期待摊费用摊销 额等项目与各有关账户进行核对，分析其勾稽关系的合理性，并 作出相应记录。

审计 目标
ABC
E
ABC ABC ABC ABC C C ABC ABC ABC D F
可供选择的审计程序
索引号
3.对治理费用进行分析：
SE2
(1)计算分析治理费用中各项目发生额及占费用总额的比率，将本
期、上期治理费用各要紧明细项目作比较分析，推断其变动的合
理性；
(2)将治理费用实际金额与预算金额进行比较；
(3)比较本期各月份治理费用，对有重大波动和异常情况的项目应
查明缘故，必要时作适当处理。
4．检查治理费用的明细项目的设置是否符合规定的核算内容与 SE2
范围，结合成本费用的审计，检查是否存在费用分类错误，若有，
应提请被审计单位调整
5.检查公司经费(包括行政治理部门职工薪酬、物料消耗、低值 SE3
易耗品摊销、办公费和差旅费)是否系经营治理中发生或应由公
司统一负担，检查相关费用报销内部治理方法，是否有合法原始
凭证支持。
6.检查董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）， SE3
检查相关董事会及股东会决议，是否在合规范围内开支费用。
7.检查聘请中介机构费、咨询费（含顾问费），检查是否按合同 SE3
规定支付费用，有无涉及到诉讼及赔偿款项支出。
8.检查诉讼费用并结合或有事项审计,检查涉及的相关重大诉讼 SE3
事项是否已在附注中进行披露，还需进一步关注诉讼状态，推断
有无或有负债，或是否存在损失已发生而未入账的事项。
9.检查业务招待费的支出是否合理，如超过规定限额，应在计算 略
应纳税所得额时调整。
10.复核本期发生的矿产资源补偿费、房产税、土地使用税、印 略
花税等税费是否正确。
11.结合相关资产的检查，核对筹建期间发生的开办费（包括人 SE3
职员资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不
计入固定资产成本的借款费用等）是否直接计入治理费用。
12.针对专门行业，检查排污费等环保费用是否合理计提。
略
13.选择重要或异常的治理费用，检查费用的开支标准是否符合有 SE3
关规定，计确实是否正确，原始凭证是否合法，会计处理是否正确。
14.抽取资产负债表日前后 天的 张凭证，实施截止性测试，若 SE4
存在异常迹象，并考虑是否有必要追加审计程序，关于重大跨期项
目，应作必要调整。
15.依照评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
略
16.确定治理费用是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作

管理费用实质性程序分析表

被审计单位： 项目： 管理费用 编制： 日期：
管理费用实质性程序
索引号：
SE
财务报表截止日/期间： 复核：
日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、 审计目标与认定对应关系表
审计目标
发
生
A 利润表中记录的管理费用已发生，且与被审计 √
单位有关。
B 所有应当记录的管理费用均已记录。
C 与管理费用有关的金额及其他数据已恰当记录。
D 管理费用已记录于正确的会计期间。
E 管理费用已记录于恰当的账户。
F 管理费用已按照企业会计准则的规定在财务报
表中作出恰当的列报。
财务报表认定 截分 列
完整性 准确性 止类 报
√ √ √ √ √
二、 审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
可供选择的审计程序
索引号
1.获取或编制管理费用明细表，复核加计是否正确，并与报表数、 SE2
总账数及明细账合计数核对是否相符。
C 2.将管理费用中的职工薪酬、无形资产摊销、长期待摊费用摊销
额等项目与各有关账户进行核对，分析其勾稽关系的合理性，并
作出相应记录。
3.对管理费用进行分析：
SE2
(1)计算分析管理费用中各项目发生额及占费用总额的比率，将本
期、上期管理费用各主要明细项目作比较分析，判断其变动的
ABC
合理性；
(2)将管理费用实际金额与预算金额进行比较；
(3)比较本期各月份管理费用，对有重大波动和异常情况的项目应
查明原因，必要时作适当处理。
E 4．检查管理费用的明细项目的设置是否符合规定的核算内容与 SE2