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财务知识讲座讲课稿

第一讲、会计职业道德。

会计因为跟钱财打交道，是公认的 " 高危职业 " ，如何才能让自己始终保持清醒的头脑，今天首先我想在这里跟大家一起探讨探讨会计的职业道德。我们这里所提的会计职业是泛指所有的财务工作，会计人员也是泛指所有从事财务工作的人员，不光是会计也包括出纳、稽核、票据管理、资产管理等有关人员。

职业道德的概念：职业道德是道德规范的重要组成部分，是指在一定的职业活动中人们自身所具有的能够体现职业特征的，调整一定职业关系的职业行为规范。会计职业道德的行为规范，是根据会计的职业特征，对会计人员在社会经济活动中会计行为的道德要求。我国对会计人员职道德的要求已经写进了会计的根本大法里面，在 1999 年修订的《中华人民共和国会计法》第

三十九条规定： " 会计人员应当遵守职业道德提高业务素质。 "

我国会计人员应具备的职业道德准则。包括：真

实性、忠诚性、正义感、搞好服务、熟悉法规、保守秘密、开拓创新。简单来讲 1、真实性就是要求会计

人员如实记录、提供真实、准确的会计报表和财务报告；

2、忠诚性，忠诚有两个方面的含义，其一是要忠心耿

耿尽心尽力，其二是要诚实，实事求是，也就是运用自身的专业知识完成管理当局所委托的责任，如

实反映经济状况，指出存在的问题提出合理的建议； 3、正义感，我们所说的财务人员应具备的忠诚性并不是丧失人格和原则、任凭摆布，而应该是在坚持客观、

公正的原则上，以单位的根本利益为重。对于管理当

局为了自身的利益，故意操纵利润，甚至进行违法违

规的行为，会计人员不能坐视不理，更不能参与牟利，应有正义感，不畏强权，勇于直言，披露真实信息； 4、搞好服务，是由会计工作的性质所决定的，会计人员对本单位的生产经营情况及业务活动都比较熟悉，并掌握着大量的经济信息，因此会计工作者应充分发挥自己职业的优势，积极做好会计决策，并参与单位的各项管理工作，为领导当好参谋。 5、熟悉法规，有些人将财务工作看作单纯的记账、算账、报账，这是不全面不正确的。在实际工作中，财务工作每时每刻、一收一支都体现出法规性和政策性，每一环节和每一笔会计业务都要依据一定的法律法规来办理，对国家法律法规的熟悉程度和理解将直接影响到财务工作的质量。现实工作中就我们公安部门的业务来打个简单

的比方，如果我们不懂财经法规，将收缴的罚没款直

接用于单位业务开支而不上交财政，那也就违反了国家" 收支两条线 " 的管理规定。因此，要求财务人员熟悉法规是做好会计工作的客观需要。 6、保守秘密，由

财务工作性质所决定，财务人员有机会了解本单位的商业秘密和经济秘密，除了得到特许或由于法律责任、职业责任等方面的需要外，不得泄露、也不得用于私人目的或向第三者提供以谋取私利，可以说保守秘密是对财务人员职业道德上最基本的要求。

我国会计职业道德建设的现状。在我国社会主义

经济建设的发展过程中，广大会计人员的职业态度是

端正的，没有他们的恪尽职守、谦洁奉公、坚持原则、兢兢业业的工作和劳动，就不可能取得今天的巨大成

就。但是，我们在充分肯定会计职业道德建设的同时，还应当看到，在当前我国社会主义市场经济条件下的会计职业领域，确实还存在一些问题。 1、会计职道德缺失的主要表现。①会计人员职业道德意识薄弱。在市场经济条件下会计人员的职业行为难免受利益的驱动，一部分道德素质较低的会计人员往往难以抵挡各种诱惑，不能够坚持原则，甚至通同作弊，为违法违

纪活动出谋划策，直接参与伪造会计凭证、会计账簿、会计报表。如前两年查实某股分有限公司为骗取上市

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资格，在公司负责人的授意下，由财务部负责人具体

组织实施，将上市前已处于破产边缘的公司，通过采

取违反国家统一的会计制度规定虚开增值税发票、作

假账等手段，虚报利润个亿，使公司股票得以上市。

根据有关方面对1000 多名在岗会计人员的问卷调查，16%的会计人员认为应当做到坚持原则；61%的会计人员认为应当按单位负责人的意见办，同时做好会计上的" 技术处理 " ；23%会计人员认为应直接按单位负责

人的意见办。虽然这些数据不一定反映了事实的全部，

但是表明了在这些会计人员中能够坚持道德原则的并非

多数。②少数会计人员职业道德败坏、谋取私利、贪赃

枉法。一些会计人员个人主义、拜金主义、享乐主义膨胀，丧失了最起码的法制观念，故意伪造、变造会计资料，利用职务之便贪污、挪用公款。通过收入不入账、

虚报冒领等手段，将国家和集体的财物转移到个人手中，侵害国家和集体的利益。如去年我市某行政单位的一位

会计人员通过仿造单位负责人的签字报销费用，作案达116 起，贪污公款 8 万多元。某

房地产公司会计人员刘某，中专毕业，参加工作仅3

年，利用单位财务制度不严密，贪污公款 200 多万。这些严重的违法犯罪行为虽然是少数会计人员所为，但也

反映出在改革开放后的市场经济条件下，在会计

队伍中有一些人职业道德沦丧，走上犯罪的现象，也

说明在新形势下加强会计职业道德建设的紧迫性。 2、会

计职业道德缺失的原因。目前会计职业道德缺失的

原因主要是： A、是由于社会风气不良、市场经济对人

们价值观念的冲击所影响。随着我国社会主义市场经济体

制的建立和完善，实现了从计划经济向社会主义市场经济

体制的转变，社会上人们的思想意识和价值观念都发生了

变化，多种利益关系的变化必然引起道德上的冲突。原来

那种爱国主义、集体主义、全心全意为人民服务的思想，

慢慢变成了个人主义、享乐主义。例如，在下岗或调离岗

位和违反原则做假账的两难选择中，多数会计人员选择了

按单位负责人意见做假账，表现了追求最基本的自身经济

利益，反映出会计人员的职业道德的缺欠和失范； B、会

计执业的客观环境不利于会计人员形成良好的会计职业道德。会计人员在单位对单位负责人地位上的从属性，也就

带来了其职业道德作用上的从属性。在我国现行的会计人

员管理体制中，会计人员是单位内部的会计从业人员，是

受聘受雇于其所在单位的工作人员，其衣、食、住、行、奖惩、升迁等个人利益都掌握在单位领导的手中。如果单

位领导素质不高，当会计人员与领导发生道德冲突时，会

计人员会面临坚持准则、坚守职业道德而

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可能被下岗的痛苦选择，造成会计人员即使有良好的职业道德水平，也没有足够的物质保障去抵制领导的不良意图，存在着 " 站得住的顶不住，顶得住的站不住"的现象。

会计职业道德建设的展望。我国会计职业道德的

建设是一项长期的系统工程，要结合现实要求，构建

与社会主义市场经济相适应的会计职业道德体系。首

先 1、加大会计职业道德教育的力度。会计人员的职业道德修养，一方面依靠自我教育，另一方面还要依靠社会教育来强化。目前我国会计职业道德处于放纵阶段，不能指望良好道德在短期内能自发形成，而应该下大力气狠抓落实会计职业道德教育。具体措施是①各类设有会计专业的学校，应开设 " 会计职业道德 "

课程；②重视会计教师的师德建设，言传身教；③在

职会计人员继续教育中应理所当然地进行职业道德教育，并且要放在突出位置；④注册会计师考试、会计

资格考试内容中应包括会计职业道德的内容；⑤利用

大众传播媒介宣传正反两方面的典型，加以舆论引导；

⑥进行配套教育，即在会计职业道德教育的同时，进

行政治思想、法制、政策水平、业务素质、心理素质

等方面的教育；⑦道德教育形式不限于课堂教学，还

应采取学术会议、专题研讨会、参观学习、经验交流

等多种形式； 2、完善会计职业道德的奖惩机制。①首

先要建立会计职业道德监管组织，可以根据我国的实际

分两步走，在目前条件尚不具备的情况下，先在中国会

计学会下组建会计职业道德委员会，这一步近期相对容

易做到，但权威性稍差。然后待条件成熟时，充分发挥

市场经济条件下行业协会组织的作用，单独组建中国会

计协会，权威性比较高，负责全国会计职业道德的监管。

②再则，就是建立会计职业道德行为的追踪记录制度。

可以结合从业资格证的年度检查，对全国的持证会计人

员进行注册登记，建立道德行为档案。对在各种财政、

审计、税务检查中，提供虚假会计信息的会计人员进行

量化记分，在从业资格证年检时根据档案记录，采取相

应的措施； 3、净化会计职业道德环境。会计人员不仅

工作在会计领域，更生活在社会大环境中，其职业道德

不可避免地要受到社会各种不良因素的影响和干扰。在

一个道德意识淡漠、公共意识低下、自我中心突出的社

会环境下，不可能营造出高品位的会计职业道德。净化

会计职业道德环境，不是光靠会计界的努力就能做到的，而要依托于社会各方面的变革与协调，尤其是应与法律、各行各业的职业道德同步，才能建设好会计职业道德。

第二讲、财经法规

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一、首先我们来学习学习《会计法》中的相关知识。

会计工作管理体制。

1、根据我国《会计法》第七条的规定：" 国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人

民政府财政部门管理本行政域内的会计工作。 " 可见，财政部门是我国会计工作的主管机关，其具体分工与职责权限的划分如下。

①国务院财政部门主管全国的会计工作。它的职

责主要包括：拟定有关加强会计工作管理的法律、法

规草案，制定和执行财政、财务、会计管理的规章制度，对国家团体、社会团体、企事业单位执行会计制

度的情况实施监督检查，对违法违规行为依法予以处

罚等。

②地方各级财政部门管理本行政区域内的会计工作。 " 统一领导，分级管理 " 是划分会计工作管理的重

要原则，地方各级人民政府财政部门的职责主要包括：会计人员准入、上岗培训、继续教育、技术职称管理等。

2、《会计法》第三十二条第一款规定：" 财政、审计、科学税务、人民银行、证券监管、保险监管等

部门应当依照法律、行政法规规定的职责，对有关单

位的会计资料实施监管检查。 " 这一条款就规定了对会计工作的监管，除了发挥财政部门的作用外，还应发挥业务主管部门和其他政府管理部门的作用。

关于设置会计机构的规定

1、《会计法》第三十六条规定：" 各单位应该根据会计业务需要，设置会计机构，或者在有关机构中

设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件

的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介

机构代理记账 " 。这一条就规定了三个内容， 1 根据业务需要设置会计机构。一个单位应当设置会计机构还

是在有关机构中设置专职会计人员，由各单位根据会

计业务的繁简和实际需要来决定，既要满足经济管理

的需要，又要避免人浮于事，应当讲究实效。 2 不设置会计机构的应设置会计人员并指定会计主管人员，

负责管理会计事务。 3、可以实行代理记账。申请设立的代理记账机构，应当经所在县级以上人民政府财政

部门批准。设立代理记账机构，除国家法律、行政法

规另有规定外，应当符合下列条件： 3 名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员；负责人具有会计师

以上专业技术职务资格；有固定的办公场所；有健全

的代理记账业务规范和财务会计管理制度。也就是说

不能随便到哪里找一个什么会计就可以帮单位做账

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的。

2、《会计法》第四条规定：" 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。"这里的单位负责人是指单位法定代表人是一个单位的

最高管者。我们行政机关就是指局长。

3、《会计法》第二十八条规定：" 单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。 "

4、《会计法》第四十五条规定： " 授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计

账簿，编制虚假财务报告或者故意销毁应当保存的会

计凭证、会计账本、会计报告，构成犯罪的依法追究

刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万

元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所

在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行

政处分。 "

5、《会计法》第四十六条规定：" 单位负责人对依法履行职责、抵制违反本规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行

打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构

成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政

处分。对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和

原有职务、级别。 "

这些规定，强调了单位负责人是单位会计行为的

责任主体，应当对单位会计工作负责，也是其在会计

工作中权力行使的法律约束。

( 三) 关于会计机构内部牵制制度。

１、《会计法》第三十七条规定： " 会计机构内部

应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案

保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。" 这里所指的稽核是稽查和复核的简称。内部稽核是内

部控制制度的重要组成部分，是会计机构本身对会计核

算工作进行的一种自我检查或审核。稽核工作一般包括

以下内容：１、审核财务、成本、费用等计划指标项目

是否齐全，依据是否可靠。审核之后应提出建议或意见，以便修改完善。２、审核实际发生的经济业务或财务收

支是否符合现行的法律法规；３、审核会计凭证、会计

账簿、财务报告和其他会计资料的内容是否真实、完整；

内部牵制制度，也称钱账分管制度，是内部控制

的重要组成部分。它是指凡是涉及款项和财物收付、

贯彻及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上

分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度。如

现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权

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的代理人审核、批准；出纳人员付款，记账人员记账；不能由一个人同时办理付款和记账业务；银行印鉴不

能由一个同时保管。同样，单位购入材料物资，应由

采购人员办理采购、报账手续，仓库保管员验收入库，记账人员登记入账．发出材料时，应经使用单位批准，经办人员领用，仓库保管员发料，记账人员记账．等等．实行内部牵制制度，主要是为了加强会计人员之

间的相互制约、相互监督以提高核算质量，防止营私

舞弊等行为。

二、政府采购法律法规

XX年 1 月以前，我们单位进行采购都是由自己跟供货商直接谈价签定合同，这样的采购方式出现很多

漏洞和弊端，一些觉悟低的采购人拿回扣等现象比比

皆是。为了规范政府采购行为，提高政府采购资金的

使用效益，维护国家和公共利益，促进廉政建设。２

００３年１月１日我国颁布实施了《中华人民共和国

政府采购法》。

、那么什么是政府采购呢？它是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金，采购

依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以

上的货物、工程和服务的行为。这里所指的采购它包

括了购买，也包括了租赁、委托、雇用等。通俗的来

说也就是：国家机关、事业单位团体，如果用政性拨

的也就是国家的钱买达到一定金额的物品或劳务等，

就必须通过政府采购并且遵守《政府采购法》。

我们平常到底买什么样的多少钱的东西要进行政

府采购呢？XX 年我市政府采购限额标准和集中采购

目录具体规定如下 :

一、政府采购限额标准

采购单位使用财政性资金采购货物、工程和服务

达到限额标准的，均应当实行政府采购。具体限额标

准为：

货物类

市本级：单项金额在 3 千元以上或者单项金额低于 3 千元，但批量采购或全年累计采购金额在 3 万元以上的货物；

工程类

市本级：单项金额在 3 万元以上或者单项金额低于 3 万元，但批量采购或全年累计采购金额在10 万元以上的工程项目；

服务类 ( 包括接待、会议、印刷等)

市本级：单项金额在 1 万元以上或者单项金额低于1 万元，但批量采购或全年累计采购金额在 3 万元以上的服务。

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二、政府采购目录

纳入采购目录的通用项目，根据《政府采购法》

规定，由采购人委托采购代理机构采购。有特殊要求

的专用项目，采购人委托经省级以上政府采购监督管

理部门认定资格的政府采购代理机构实施采购。

通用类采购项目

1、货物类

交通工具：公务用车、专用车辆；

电器设备：电视机、电冰箱、空调，吸尘器等；

办公自动化设备：台式计算机、便携式计算机、

复印机、打印机、服务器、碎纸机、传真机、速印机、

投影仪、多功能一体机、照相机、摄像机等；

大宗办公消耗品：纸张、硒鼓、碳粉、 U 盘、光盘、移动硬盘；

计算机软件；

办公家具；

电梯；

建筑装饰材料；

变配电设备；

救灾物资；

防汛抗旱物资；

出版物、证件；

络设备；

监控设备；

络工程；

系统集成。

2、工程类

统一组织的房屋修缮、装修、改建、扩建、拆除；

绿化工程。

3、服务类

会议定点、培训、接待；

汽车保险；

汽车维修；

汽车加油；

印刷项目；

物业管理；

软件开发；

络租赁、络维护。

凡属集中采购目录以外政府采购限额标准以上的项目，由采购人委托经省级以上政府采购监督管理部门认定资格的政府采购业务代理机构或集中采购机构实施采购。如：农用物资、农用机械设备、储备物资、医疗设备和器械、计划生育设备、医疗设备、气象专用仪器设备、测绘专业仪器设备、消防设备、警用设

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备和用品、专用教学设备、广播影视设备及专用摄影

设备、文艺设备、体育设备、地震专用设备、质检专

用仪器设备、检察诉讼设备、法庭内部装备、水利专

用设备、公用房建设和宿舍建设、工程设计等等。

三、协议供货限额标准

协议供货货物类限额标准：单个品目或同一批次

或批量采购限额标准在10 万元以内。公务用车同品牌、同型号在 2 台以下，合计金额在 50 万元以内。

其他定点采购项目按相关文件规定执行。

四、公开招标限额标准

各单位采购通用项目目录以内或者采购限额标准以上的项目，凡达到公开招标数额标准的，应当采用公开招标方式采购。具体数额标准： 50 万元以上的单项或

者批量货物； 50 万元以上的单项或者批量服务；

100万元以上的工程项目。

以上单项采购项目是指单个采购品目或预算专

项，由财政安排的专项采购，以预算资金为准；配套资金项目以项目总投资为准；批量采购项目按本年度、

本部门、本系统的采购总量为准。

复合采购项目，即一个采购项目中既含有货物又

含有工程或服务的采购项目，按照采购资金比重最大

的项目确定其属性。

、政府采购方式。1、公开招标；2、邀请招标；3、竞争性谈判； 4、单一采购； 5、询价； 6、国务院政府

采购监督管理部门认定的其他采购方式。其中公开招

标应作为政府采购的主要采购方式。

、我们以局机关要购一批价值１００万元的电脑

为例，简单学习学习政府采购工作的一些具体规程。

1、申报。填写《采购申报表》，经财政分管科室

审核后报采购办。

2、采购方式审批。政府采购办依法审批政府采购

方式。

3、筹集资金。采购办根据审定的预算资金，向我

局开出《预缴款通知书》，我局将预算采购资金足额

汇入政府采购资金专户。

4、委托采购。我局按照采购办审定的采购方式，

与具有政府采购业务代理资格的采购代理机构签订协

议，委托组织采购。

5、编制采购文件。我局应负责制定采购项目技术

及商务要求，但不得以不合理的条件对潜在的投标商

实行差别待遇或歧视待遇。采购文件对电脑只能提供

具体参数不能指定品牌。

6、采购文件的审核与备案。招标公司在规定的时

间内制作好采购文件，经我局审定后，将采购文件报

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政府采购办备案。

7、发布采购公告。招标公司在政府采购监管部门指定的媒体及时发布信息。

8、组织采购。招标公司按批准的公开招标方式在

政府采购办及有关监督机构的监督下组织采购，并在评标结束后 7 个工作日内，将评标报告等采购文件报政府采购办备案，并在指定媒体上公示评标结果。我局在中标通知书发出之日起 30 日内与中标供应商签署合同。

企业财务分析报告范文

企业财务分析报告范文企业财务分析报告范文一一、简介一公司背景夏新电子股份有限公司原名厦门夏新电子股份有限公司，于 2003 年 7 月 25 日更名为现在夏新电子股份有限公司，股票简称由厦新电子变更为夏新电子。夏新公司是经厦门市人民政府厦府 1997057 号文、厦门市经济体制改革委员会厦体改 1996080 号文批准,在对厦新电子有限公司进行部分改组的基础上,由厦新电子有限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门电子器材公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备集团公司等六个股东共同作为发起人,1997 年 4 月 24 日,经中国证监会 1997176 号文批准,以向社会公众募股方式设立。 1997 年 5 月 23 日,取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。注册资本原为人民币 18800 万元,1999 年度实施配股及送转增股后注册资本已变更为 35820 万元;2003 年度实施每 10 股送 2 股方案后注册资本增至 42984 万元。

公司现有总股本 42984 万股，其中国家股 14688 万股,境内法人股 242352 万股,境内上市的人民币流通股 17280 万股。公司法定代表人柳学宏。主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械电子产品的开发与制造等。公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品生产为主的企业，目前手机产品占主营业务收入的 80 以上，成为国内主要的手机制造商之一。中国***。二国内及国际未来经济展望十六大报告对于中国未来 20 年的战略规划是，我国将全面进入小康社会。未来 20 年，中国经济将再翻一番，对于中国本土的公司来说，这将是一个爆发式的发展过程，一批国际经济巨人将成长起来。过去 20 年，在跨国公司进入中国市场的同时，一批中国本土公司已经成长起来了，尤其在家电、手机、服装等行业，中国本土公司已经出手国际牌了;未来 20 年，一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。未来国际经济方面，世界经济总体呈现走强态势。预计在未来 5 年内，世界经济的年均增长率将高于 20 世纪 90 年代，可望达到 35-4;发达国家依然将是世界经济增长的主导，而发展中国家的经济增长速度继续高于发达国家。科技进步的突飞猛进，经济全球化的深入发展，全球产业结构的大调

案例某公司财务分析报告

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报告目录 1 主要会计数据摘要 (2) 2 基本财务情况分析 (2) 2-1资产状况 (2) 2-1-1 资产构成 (3) 2-1-2 资产质量 (3) 2-2 负债状况 (4) 2-3 经营状况及变动原因 (4) 2-3-1 主营业务收入 (4) 2-3-2 主营业务成本 (5) 2-3-3 其他业务利润 (5) 2-3-4 管理费用 (6) 2-3-5 财务费用 (7) 2-3-6 投资收益 (7) 2-3-7 营业外支出净额 (8) 2-3-8 经营状况综述 (8) 3 预算完成情况及分析 (9) 3-1 收入收益类 (9) 3-2 成本费用类 (9) 3-3 预算分析综述 (10) 4 重要问题综述及建议 (10) 4-1 资威公路收入增长分析 (10) 4-2 国债跌价幅度较大 (11) 4-3 工程项目完成量不足 (12) 4-4 管理费用与财务费用的期间性影响较大大 (12)

1 主要会计数据摘要（单位：万元）注：扣除去年同期XX净收益374万元后 2 基本财务情况分析 2-1 资产状况截至2009年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：

（1）流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。（2）长期投资：XX 2亿元，XX 1.08亿元，XX 3496万元。（3）固定资产净值：XX净值4.8亿元，XX等房屋净值2932万元。（4）无形资产：XX摊余净值8134万元，XX摊余净值5062万元。（5）长期待摊费用：XX摊余净值635万元，XX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量（1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。（2）长期性经营资产：由XX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。（3）短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。（4）保值增值性好的长期投资：由XX与XX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况截至2009年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款（含本年到期的长期借款）9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公

公司财务分析报告范文

公司财务分析报告范文 2010-08-11 15:03:11 来源：互联网公司财务分析报告范文一般包含以下部分：基本财务情况，主要会计政策、税收政策，财务管理制度与内部控制制度，资产负债表分析一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%；万元，占5.75%；万元，占0.82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量： 3、公司的组织结构（1）、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责（1）、财务部职能（略）（2）、财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。（3）、财务部各岗位职责（略）二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策（1）、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。（2）、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

企业财务分析报告完整版

企业财务分析报告 Company number：【0089WT-8898YT-W8CCB-BUUT-202108】

企业年度财务分析报告单位：演示单位报告期间：20XX年

目录一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析二、财务报表分析（一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析（三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析（三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率（四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析

（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA)分析（三）财务预警-Z计分模型一、财务状况总体评述 20XX年，演示单位累计实现营业收入231,万元,去年同期实现营业收入175,万元，同比增加％；实现利润总额7,万元，较去年同期增加％；实现净利润6,万元，较同期增加％。（一）企业财务能力综合评价：【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。【运营能力】运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。【成长能力】成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

企业财务分析报告范文

企业财务分析报告范文企业财务分析报告范文一、我国中小企业财务报告分析的现状我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映中小企业盈利能力的指标很多通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率；偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率；财务弹性分析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数；收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系；衡量收益质量的指标是现金营运指数。

我国中小企业的财务报告分析注重财务指标分析极少提到审计报告和会计报表附注分析这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善大肆操纵利润滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展经济环境的变化中小企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。二、完善中小企业财务报告分析体系的措施随着市场经济的发展经济环境的变化会计信息系统越来越复杂原有的财务报告分析体系已远远不能满足现在分析的需要再以以前的分析体系分析现有的财务报告有时会出现很大的偏差甚至得出相反的结论所以应从以下方面进行补充。 1.中小企业会计报表附注分析（1）中小企业的应收账款分析。应收账款是指在中小企业中一项非常重要的流动资产如果不实行科学的管理就很容易形成陈年呆账、坏账给企中小企业造成损失。所以中小企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策以便投资者准确判断中小企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账准备。（2）中小企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构这种结构可以看出中小企业的经营状况如果原材料存货增加而产成品存货减少或略有增加说明该中小企业正处于成

企业财务分析报告范文

企业财务分析报告范文(山东铝业) 一、总体评述 (一) 总体财务绩效水平根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。 (二) 公司分项绩效水平公司评价公司在行业中的水平项目当期上期当期上期偿债能力分析52.79 38.21 优秀中等经营效率分析58.18 46.81 优秀优秀盈利能力分析96.39 70.36 优秀良好股票投资者获利能力分析49.09 52.18 良好优秀现金流量分析84.55 64.19 极优良好企业发展能力分析65.38 33.91 中等较低综合分数76.72 58.27 优秀良好 (三) 财务指标风险预警提示运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率（清偿能力）。 (四) 财务风险过滤结果提示

对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。二、财务报表分析 (一) 资产负债表主要财务数据如下：当期数据上期数据增长情况(%) 项目（万元）公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率应收帐款5,984 5,031 19 16,109 4,314 273 -63 17 -79 存货40,365 18,333 120 28,322 14,318 98 43 28 14 流动资金92,163 43,660 111 84,164 33,886 148 10 29 -19 固定资产201,394 51,728 289 174,653 43,490 302 15 19 -4 总资产293,857 98,712 198 259,216 80,203 223 13 23 -10 流动负债91,016 35,050 160 106,532 27,582 286 -15 27 -42 负债总额102,706 50,426 104 122,813 39,197 213 -16 29 -45 未分配利润59,089 5,945 894 18,119 4,321 319 226 38 189 所有者权益190,898 47,159 305 136,035 40,311 237 40 17 23 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长13.36%。资产的变化中固定资产增长最多，为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。

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注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后更多财务分析报告相关内容：财务分析报告的主要分析指标财务分析之七大忌如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告[page] 2 . 基本财务情况分析 2-1 资产状况截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成

公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下： (1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 (2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。 (3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。 (4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。 (5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量 (1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 (2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。 (3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 (4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况截至2011年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。

财务知识讲座讲课稿

财务知识讲座讲课稿财务知识讲座讲课稿第一讲、会计职业道德。会计因为跟钱财打交道，是公认的"高危职业"，如何才能让自己始终保持清醒的头脑，今天首先我想在这里跟大家一起探讨探讨会计的职业道德。我们这里所提的会计职业是泛指所有的财务工作，会计人员也是泛指所有从事财务工作的人员，不光是会计也包括出纳、稽核、票据管理、资产管理等有关人员。职业道德的概念：职业道德是道德规范的重要组成部分，是指在一定的职业活动中人们自身所具有的能够体现职业特征的，调整一定职业关系的职业行为规范。会计职业道德的行为规范，是根据会计的职业特征，对会计人员在社会经济活动中会计行为的道德要求。我国对会计人员职道德的要求已经写进了会计的根本大法里面，在1999年修订的《中华人民共和国会计法》第三十九条规定："会计人员应当遵守职业道德提高业务素质。" 我国会计人员应具备的职业道德准则。包括：真实性、忠诚性、正义感、搞好服务、熟悉法规、保守秘密、开拓创新。简单来讲1、真实性就是要求会计

人员如实记录、提供真实、准确的会计报表和财务报告；2、忠诚性，忠诚有两个方面的含义，其一是要忠心耿耿尽心尽力，其二是要诚实，实事求是，也就是运用自身的专业知识完成管理当局所委托的责任，如实反映经济状况，指出存在的问题提出合理的建议；3、正义感，我们所说的财务人员应具备的忠诚性并不是丧失人格和原则、任凭摆布，而应该是在坚持客观、公正的原则上，以单位的根本利益为重。对于管理当局为了自身的利益，故意操纵利润，甚至进行违法违规的行为，会计人员不能坐视不理，更不能参与牟利，应有正义感，不畏强权，勇于直言，披露真实信息；4、搞好服务，是由会计工作的性质所决定的，会计人员对本单位的生产经营情况及业务活动都比较熟悉，并掌握着大量的经济信息，因此会计工作者应充分发挥自己职业的优势，积极做好会计决策，并参与单位的各项管理工作，为领导当好参谋。5、熟悉法规，有些人将财务工作看作单纯的记账、算账、报账，这是不全面不正确的。在实际工作中，财务工作每时每刻、一收一支都体现出法规性和政策性，每一环节和每一笔会计业务都要依据一定的法律法规来办理，对国家法律法规的熟悉程度和理解将直接影响到财务工作的质量。现实工作中就我们公安部门的业务来打个简单

煤矿窄轨铁路轨道(讲座)汇总

煤矿窄轨铁路轨道（讲座）主讲：程国志联系方式：5 天弘公司盐井一矿建设项目部

第一章煤矿窄轨铁路概述第一节煤矿窄轨铁路的作用和分类一．煤矿窄轨铁路的作用窄轨铁路是煤矿轨道运输的基础建筑物，是煤矿生产过程中煤炭、矸石、材料、设备和人员运输的物质条件之一。它的作用是把车轮的集中载荷传播、分散到地面或井下巷道底板上，使列车沿轨道平稳、高速运行。轨道的设计、施工和维修的质量，是安全行车最基本的保证。二．煤矿铁路的分类煤矿现行的窄轨铁路，按轨距分有900mm、762mm、600mm 三种。根据运输情况分为主要运输与一般运输线路。三．铁路建筑的组成轨道的建筑由两大部分组成，即轨道下部建筑： 1. 轨道下部建筑（路基及附属设备——排水和防护加固设备等）； 2.轨道上部建筑（道床、轨枕、钢轨、道岔、联接零件、安全设备）。第二节轨距、水平、轨底坡、高低和方向一．轨距轨距是指铁道线路上两股钢轨头部侧、与轨道中心线垂直的距离。（如图1所示）

1.轨距的测量点因钢轨头部两侧呈圆弧形，同时车轮轮缘也有一定的曲线形式，轮缘与钢轨的接触点，随钢轨类型不同而异，窄轨道轨矩在轨顶下13mm处测量。 2.游间为了使车轮沿两钢轨滚动时不被卡住，减少车轮与钢轨间的摩擦，在轮缘与钢轨间应有一定的空隙，这个空隙称为游间。游间可用下式计算：＆=S-q 式中：＆——游间；S——轨距；q——轮缘距。其中 q=T+2h 式中：T——轮背距；h——轮缘厚。＆max=Smax-qmin ＆min=Smin-qmax

3.轨矩允许误差轨矩允许有误差，是因为列车运行对铁道产生很大的压力和冲击，是铁道轨矩不可能经常保持标准规定的公称轨距，另外，施工时也会出现误差。《煤矿安全规程》规定“直线段或曲线段加宽后，最宽不得超过5mm，最窄不得超过2mm。二．水平、三角坑为了保证车辆行驶平稳，使两股钢轨均匀的承担荷重，所以在直线轨道上，左右两股钢轨顶面应位于同一水平上，以保持列车运行平稳和磨耗均匀，因此规定两股钢轨轨顶水平误差不得超过5mm。在延长两米围，两股钢轨顶面水平向相反变化，先左股比右股高，后右股比左股高，水平差超过5mm，称为三角坑。这样会使得四个轮子的一个悬空，如果恰好在这个轮上出现很大的横力，就可能使浮起的车轮轮缘沿钢轨爬上轨面而引起跳道。三．轨面前后高低轨道纵向的不平顺，出现坑洼或凸起现象时，称为轨面前后高低。由于雨后和矿井巷道存水，路基状态发生变化，道床捣固坚实程度不均匀，连接扣件松紧不同，都会使轨道产生不均匀的下沉，造成轨面高低不平。主要运输线路要求目视平顺，用10m弦量轨面高低允许

财务分析报告范文(经典)

财务分析报告范文 §1 报告目录一、利润分析（一）集团利润额增减变动分析 1.水平分析 2.结构分析（二）各生产分部利润分析 1、生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析： 2、一季度AY分公司利润增减变动分析：二、收入分析（一）销售收入结构分析：（二）销售收入的销售数量与销售价格分析：（三）销售收入的赊销情况分析三、成本费用分析（一）产品销售成本分析（二）各项费用完成情况分析四、现金流量表分析（一）现金流量表增减变动分析（二）现金流量分析五、有关财务指标分析

（一）获利能力分析（二）短期偿债能力分析（三）长期偿债能力分析六、存在问题及分析（一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率（二）借款增加，获利能力降低，偿债风险加大七、意见和改进措施

§2重点关注现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的？材料利用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？ §3问题重点综述由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少50.5万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大；经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。 2009年一季度财务分析一、利润分析：（一）集团利润额增减变动分析 1、利润额增减变动水平分析 ⑴净利润分析：一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

铁路轨道基本知识题

铁路轨道一、名词解释 1. 三角坑：在一段不太长的距离里，首先是左股钢轨比右股钢轨高，接着是右轨比左轨高，所形成的水平不平顺。 2.固定轴距：同一车架或转向架始终保持平行的最前位和最后位中心间的水平距离。 3.钢轨基础弹性系数：要使钢轨均匀下沉单位长度所必须施力于钢轨单位长度上的力。 4.道床系数：要使道床顶面产生单位下沉必须在道床顶面施加的单位面积上的压力。 5.轨道爬行：由于钢轨相对于轨枕、轨排相对于道床的阻力不足而发生的轨道纵向位移叫轨道爬行。 6.轨底坡：钢轨底边相对轨枕顶面的倾斜度。 7.胀轨跑道：在温度力不太大时，随着温度力的增大，轨道首先在薄弱地段发生变形随着温度力的增大，变形也增大；当温度力达到临界值时，此时稍有外界干扰或温度稍有升高，轨道发生很大变形而导致轨道破坏，这一过程称为胀轨跑道 8.道岔号码：辙叉角的余切。 9．道床厚度：直线轨道或曲线轨道内轨中轴枕底下道床处于压实状态时的厚度。 10．查照间隔：护轨作用边至心轨作用边的距离叫查照间隔D1（1391~1394mm）；护轨作用边至翼归轨作用边的距离叫查照间隔D2（1346~1348mm）。 11．欠超高：当实际行车速度大于平均速度时，要完全克服掉离心力，在实设超高的基础上还欠缺的那部分超高，叫欠超高。 12．过超高：平均速度对应的超高与实际运营的最低速度所对应的超高差。 13．轨距：轨距是钢轨顶面下16mm范围内两股钢轨作用边之间的最小距离。 14．锁定轨温：无缝线路钢轨被完全锁定时的轨温，此时钢轨内部的温度力为零。所以锁定轨温又叫零应力轨温。 15．横向水平力系数：钢轨底部外缘弯曲应力与中心应力的比值。 16．有害空间：辙叉咽喉至叉心实际尖端之间的距离。 17．伸缩附加力：因温度变化梁伸缩引起的相互作用力。 18．挠曲附加力：因列车荷载梁的挠曲而引起的相互作用力。 19．前后高低：轨道沿线路方向的竖向平顺性称为前后高低。二、判断正误 1.常用缓和曲线外轨超高顺坡呈直线型。（） 2.道岔的有害空间是指辙叉咽喉至理论尖端的距离。（）

财务基本知识讲座

财务基本知识讲座 1、原始的计量、记录，旧石器时代氏族公社时期，有出土文物为证。 4、英国式簿记，18世纪，世界的贸易中心转到英国，复式簿记正式形成。 5、传统的财务会计，18世纪末19世纪初工业革命时期(以蒸汽机的发明为标志)，主要特点是：用复式簿记进行会计记录;用权责发生制进行会计确认;用历史成本原则进行会计计量;用配比原则进行收益确定。财务基本知识讲座——会计基本假设会计主体特定主体非其他会计主体、非企业所有者的财务活动持续经营会计一系列方法都以此为前提、历史成本记录和计量、折旧会计分期连续长短相同的期间、反映财务状况和经营成果，才有折旧摊销等财务基本知识讲座——会计方法货币计量最适合，研发、竞争力、资产状况需补充披露来弥补会计核算基本原则权责发生制收付实现制基本采用权责(为了真实公允反映财务状况和经营成果)，行政与事业收付会计信息质量要求可靠性会计信息真实可靠，内容完整

可理解性会计信息清晰明了，便于使用者理解可比性会计信息不同时期、不同单位可比重要性反映企业所有重要交易和事项谨慎性充分估计风险和损失，不高估和低估资产负债收益损失及时性对已发生交易和事项及时确认(实效性)。财务基本知识讲座——会计要素 1、资产：指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 2、负债：是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现实义务。 3、所有者权益：是指企业资产扣除债务后，由所有者享有的剩余权益。来源构成包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的的利得和损失、留存收益等。 4、收入：是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的，与投入资本无关的经济利益的总流入。 5、费用：是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的，与分配利润无关的经济利益的总流出。 6、利润：是指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。财务基本知识讲座——会计科目针对会计核算对象，采用特定的名称，规定具体的核算内容进行分类核算的项目。科目的设臵与经济活动的内容相关，涵盖所有业务，目前156个科目。

企业财务分析报告范文

最新企业财务分析报告范文一、企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。 1.主要会计数据摘要 2.基本财务情况分析 3.预算完成情况及分析 4.重要问题综述及建议 1 .主要会计数据摘要 (单位：万元)

2 . 基本财务情况分析 2-1 资产状况截至2011年3月31日，公司总资产亿元。 2-1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产亿元，长期投资亿元，固定资产净值亿元，无形资产及其他资产亿元。主要构成内容如下： (1)流动资产：货币资金亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值亿元，应收票据 2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。

(2)长期投资：XXXXX2亿元，亿元，XXXX3496万元。 (3)固定资产净值：XXXX净值亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。 (4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。 (5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量 (1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 (2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计亿元，能提供长期的稳定的现金流。 (3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 (4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况截至2011年3月31日，公司负债总额亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。目前贷款规模为亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有亿元的货币资金量来看，财务风险不大。目前公司资产负债率为%，自有资金与举债资金基本平衡。

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财务知识讲座（讲义）什么是会计？什么是财务？为什么会有会计？财务=会计？要回答这些问题，先从会计的产生和发展说起。会计的产生会计是人类生产和社会发展的产物。人类要生存就需要消费（衣食住行），社会要发展就必须进行物质资料的生产。生产活动是人类社会赖以存在和发展的基础，社会组织结构发展，导致需求增加，需要更多更大的生产活动和劳动耗费来得到更多的产品来满足需要。由此产生了对生产过程的关心，必须计算和记录所得和所费，比较得失，于是作为对管理生产必要组成部分的会计应运而生。因此，会计的本质是一种生产管理活动，是以货币为主要计量单位，收集、处理和利用经济信息，对生产和经济活动过程进行反映和控制，讲求经济效益的一种管理活动。会计的发展历史 1、原始的计量、记录，旧石器时代氏族公社时期，有出土文物为证。

2、单式簿记（单式记帐），公元前4000年以前，产生于自然经济条件下，有庄园和不动产的帐目。（四大文明古国都有文物史料）。 3、意大利簿记（意大利式借贷记帐法），12-15世纪，资本主义萌芽时期（海上贸易等商业和金融业发展），复式簿记（复式记帐）的起源。 4、英国式簿记，18世纪，世界的贸易中心转到英国，复式簿记正式形成。 5、传统的财务会计，18世纪末19世纪初工业革命时期（以蒸汽机的发明为标志），主要特点是：用复式簿记进行会计记录；用权责发生制进行会计确认；用历史成本原则进行会计计量；用配比原则进行收益确定。 6、现代财务会计，20世纪50年代，以财务会计与管理会计为主要内容。财务会计是随着社会生产的不断发展，其手段和内容也相应的不断改革、充实、完善和发展。（以我国为例，50年前苏联财务会计理论，93年两则两制改革，2000年企业会计制度改革，06年企业会计准则改革。）会计基本假设会计主体特定主体非其他会计主体、非企业所有者的财务活动持续经营会计一系列方法都以此为前提、历史成本记录和计量、折旧会计分期连续长短相同的期间、反映财务状况和经营成果，才有折旧摊销等

企业财务分析报告范文

企业年度财务分析报告单位：演示单位报告期间：2011年

析盈利能力（二）成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析（三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率（四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析

四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA)分析（三）财务预警-Z计分模型一、财务状况总体评述 2006年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。（一）企业财务能力综合评价：【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。【运营能力】运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。【成长能力】成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

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企业财务分析报告模板 1 .主要会计数据摘要注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后更多财务分析报告相关内容：财务分析报告的主要分析指标财务分析之七大忌如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告 2 . 基本财务情况分析 2-1 资产状况截至2019年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。

无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况截至2019年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金

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公司财务分析报告范文一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平根据 xxxx 公开发布的数据,运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平项目公司评价二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模, 产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信用资产的比重次之,占 xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为 xx%,长期负债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了 xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高, 说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低. (二) 利润及利润分配表主要财务数据和指标如下: 当期数据

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