【终稿】中小企业内部会计控制制度的建设项目解决方案

中小企业内部会计控制制度的建设项目

解决方案

摘要

内部会计控制机制在企业运营管理中发挥着越来越重要的作用，有效的内控机制能够提供客观公允的会计信息，提高企业财务内部控制效率，为企业的持久、快速、健康发展提供保障。目前我国中小企业中仍存在费用支出失控、内部监督形同虚设、会计专业人才队伍素质不高、企业管理者缺乏风险理念，风险应对能力不强、企业管理层缺乏内控理念等一系列问题。本文对国内和国际上关于内控体制理论的研究状况进行了简单介绍，阐明了我国中小企业内控的特征、发展方向和内控机制在企业运营管理中的重要地位。并分析我国中小企业内控现状，提出构建中小企业内控机制的建议。

目录

引言 (4)

一、文献回顾 (4)

（一）我国内部会计控制的理论研究 (4)

（二）国外内部会计控制的理论研究 (5)

二、内部会计控制基本理论 (7)

（一）内部会计控制的含义 (7)

（二）内部会计控制的目标 (7)

（三）内部会计控制的特点 (7)

（四）内部会计控制制度的作用 (8)

三、我国中小企业内部会计控制现状 (9)

（一）缺乏有效内部会计控制体制 (9)

（二）缺乏有效监管机制 (9)

（三）缺乏高素质会计人才队伍 (10)

（四）企业管理者风险意识和风险管理能力差 (10)

（五）企业内部会计控制的发展远远地滞后于企业的发展 (11)

（六）企业管理层内部控制意识薄弱 (11)

四、加强企业内部会计控制建设的对策 (12)

(一)完善企业的控制环境 (12)

（二）健全监督评价体制 (13)

（三）成立专门的内控评价组织机构，明确机构职责 (14)

（四）全面落实内部控制缺陷的报告与整改制度 (14)

（五）完善内部会计控制评价方法和程序 (14)

六、结论 (14)

参考文献 (15)

引言

近年来我国经济始终保持着较高速度的增长，这与我国中小企业的发展密不可分。中小企业在推动国家经济发展中所发挥的作用日益显著。和谐社会的构建过程中缺少不了中小企业的参与。支持中小企业的发展是保持我国经济持续稳健发展的必然要求。而我国中小企业发展中存在费用支出混乱、内部监督落实不到位、管理者风险理念不强等一系列问题。建立健全中小企业内部会计控制体制，显得尤为迫切。

一、文献回顾

（一）我国内部会计控制的理论研究

我国的学者多从关联学科的角度来研究符合我国国情的内部会计控制理论体系，主要表现有：

（1）内部管理报告。“张晓明（2011）采用规范研究的方法，进行内部管理报告相关问题研究，既要研究内部管理报告的内容和形式，又要研究其如何在企业运行等问题。研究企业内部管理报告的目的在于完善会计报告系统，丰富会计学理论，并用于指导实践，完善企业决策支持系统，为企业内部管理者提供相关、及时和可靠的决策信息,。”

（2）控制论。“陈明（2012）通过元素分析法，对2008和2010年560家上市公司进行样本研究，得出内部控制增加了企业的价值，内部控制五要素的发展是不平衡的，除了控制活动发展相对较滞后外其他要素对企业价值的促进作用较为明显。除资本结构外，盈利能力和公司规模对企业价值的促进作用都有所

内部控制制度汇编

****有限公司 内部控制制度 第一章总则 第一条为了公司的规范发展，有效防范和化解经营风险，特制定本制度。 第二条内部控制制度是公司为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第二章内部控制的目标和原则 第三条公司内部控制的目标： （一）保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。 （二）防范经营风险和道德风险。 （三）保障客户及公司资产的安全、完整。 （四）保证公司业务记录、财务住处和其他信息的可靠、完整、及时。 （五）提高公司经营效率和效果。 第四条公司内部控制制度的原则： （一）健全性：内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。 （二）合理性：内部控制应当符合国家有关法律法规的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。 （三）制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运

作与后台管理支持适当分离。 （四）独立性：承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。 第三章内部控制的主要内容 第五条公司内部控制主要内容包括：环境控制、业务控制、会计系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。 第一节环境控制 第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。 第七条授权控制的主要内容包括： （一）股东大会是公司的权力机构。董事会/执行董事是公司的常设决策机构，向股东大会负责。监事会是公司的内部监督机构。负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。 公司总裁由董事会/执行董事聘任，对董事会/执行董事负责，主持公司的经营管理工作，组织实施董事会/执行董事决议。 （二）公司作为法人实体独立承担民事责任，各业务部门在规定的业务、财务和人事等授权范围内行使相应的职权； 各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行； 公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。 第八条员工素质控制贯彻在人力资源管理体系的各个环节。公司应当制定连贯、可行的制度和操作流程，涵盖于员工招聘、培训、轮岗、考核、晋升、淘汰等环节。

中小企业内部会计控制有关问题的探讨

中小企业内部会计控制有关问题的探讨 1 课题来源 本课题为中小企业内部会计控制有关问题的探讨。内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。而中小企业在经济发展和社会稳定中起着十分重要的作用，已经成为推动国民经济发展、实现市场繁荣的主力军。中小企业始终保持较快发展速度，但在较快发展速度中又存在着内部会计控制薄弱的问题。 2 研究的目的和意义 随着经济全球化，市场竞争的激烈化，我国中小企业的生存和发展面临着极大的挑战。我们知道内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础，是企业各项管理工作的基础，是企业持续发展的保证。所以中小企业为了增强其在改革浪潮中的竞争力，提高管理水平和经营效益，就需要加强内控来完善自身机制，适应市场，进一步保证国民经济的发展。而当务之急是建立和完善企业的内部会计控制，因为内部会计控制关系到会计信息的真实、关系到企业财产物资的安全完整、关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性等企业各方面的情况，所以内部控制应从加强内部会计控制入手。 然而，作为一项科学的管理手段，现有的会计控制还很不系统、很不完善，尚未起到对经济业务活动全过程的控制。据调查显示，在我国中小企业经营失败的案例中，83％的因素是与内部的会计控制系统失效有关。还有些企业虽然也建立了一整套完善的内部会计控制，但并未结合企业自身的经营特点和管理要求，而只是照搬照抄了大企业的内部会计控制。所以关注中小企业的内部会计控制问题，使得内部会计控制能与中小企业自身有机结合，起到有效的作用，是一个具有现实意义的课题。 3 国内外的研究现状 国外研究现状：近年来，国际方面主要是在审计上的研究.2003年9月，国际内部审计师协会（简称IIA）总部前执行副主席理查德·钱伯斯先生（Richard F. Chambers）访华，他在北京举办的国际内部审计高级研讨班演讲的专题之一《国际内部审计的发展趋势》中提到的三大发展趋势：一是重新介入内部控制；

中小企业 财务管理制度

中小企业、公司财务管理制度 2010-11-05 11:43:27 来源：中华会计网校作者：i 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物；

单位财务内部控制制度(doc 9页)

单位财务内部控制制度 一、财务机构及财务人员职责 （一）根据《会计法》规定,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 （二）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到： 1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。 2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始根据并及时送交财会部门。 3、提供真实完整的会计资料。 4、严格执行财务计划或预算。 5、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。 6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。 （三）财会部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程,必须由二人及以上人员处理。具体内容包括： 1、出纳工作由出纳人员负责,其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时,必须由财务主管人员指定。 2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记,不得编制记帐根据、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。 3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。 4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。 （四）财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位,配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计根据、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括： l、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。 2、审核会计根据、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、

会计部门内部控制制度

会计部门内部控制制度 一：内部控制的基本结构 包括：控制环境、会计系统、控制程序三个方面。一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。 事前防范：首先，企业需要建立一套严格的内控规章制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度。 在企业的资金管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。 事中控制：主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。主要方法有：账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。 事后监督：在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节；各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。 二：制定内部会计控制制度的原则 制定内部会计控制制度，应当遵循一定的原则，以保证内部会计控制制度科学、合理，切实可行。 1.全面性原则 2.重要性原则 3.制衡性原则 4.适应性原则 5.成本效益原则三：内部会计控制制度的基本内容 1.内部会计控制体系 单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作组织体系。 2.会计人员岗位责任制度 会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容，在本章第三节中已经涉及)，主要内容包括：第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。第二，各会计工作岗位的人员和具体分工。第三，会计工作岗位轮换办法。第四，对各会计工作岗位的考核办法等。 3.账务处理程序制度 账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。 4.内部牵制制度 内部牵制制度是内部会计控制制度的重要内容之一。制定内部牵制制度时，应当与会计人员岗位责任制度结合起来考虑。 5.稽核制度 稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关会计账证进行审核、复查的一种制度，该项制度的建立也应当结合会计人员岗位责任制度一并进行考虑。

浅谈企业内部会计控制制度

毕业论文宝鸡 工商管理

利润的预控分析及其计算研究（保本点分析、量本利分析、安全边际分析） 蹇逸楠 西北工业大学网络教育学院 毕业论文任务书 一、题目： 利润的预控分析及其计算研究（保本点分析、量本利分析、安全边际分析） 二、指导思想和目的要求： 本论文从方面着手，实现了~~。 三、主要技术指标： 论文中出现的名词。例如：工程；项目管理；进度控制。 四、进度与要求： 1月1日参加动员会，与指导教师见面 1月1日-1月30日论文调研，确定题目，填写任务书

2月1日-3月10日论文写作修改 3月20日论文答辩 五、主要参考书及参考资料： [1]xxx,市场形态，湖南，湖南大学出版社,2007年2月，52-54页 [2]xxx,市场之我见，第二版，华东交通大学，华东交通大学出版社,2006 年7月，101-104页 学习中心：宝鸡班级：015209203009 专业：工商管理学生：蹇逸楠 指导教师：高老师

摘要 进度控制作为工程项目管理中的重要内容，是一个工程项目成功实施的基础和关键因素，直接关系到建筑企业的经济效益和信誉。X商务楼项目是ZT公司承接的一个比较大的工程项目，该项目的进度计划控制有一定的复杂性，研究该项目的进度控制方法有一定的现实意义和方法论价值。 关键词：工程；项目管理；进度控制

目录 摘要.............................................................................................I 目录.............................................................................................II 第一章绪论 (1) 1.1 现实背景和理论背景 (2) 1.1.1现实背景 (3) 1.2 研究的目的和意义 (4) 第二章公司进度管理现状及问题分析 (5) 2.1公司施工进度管理中存在的主要问题 (6) 2.1.1 施工进度计划中存在的主要问题 (7) … … … … … 参考文献…………………………………………………………………………… 致谢…………………………………………………………………………………

装饰公司财务管理制度

装饰公司财务管理制度 一．总则 第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。 第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。 第五条企业应当加强财务管理基础工作： 1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。 2．计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。

3．定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。 4．内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。 5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。 第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。 第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。 二．资金管理 第八条资金管理应遵循的原则： 1．取之合法，使用合规； 2．开源节流，讲求效益； 3．内部牵制，防范风险；

财务会计内部控制制度详细版

文件编号：GD/FS-1951 （管理制度范本系列） 财务会计内部控制制度详 细版 The Daily Operation Mode, It Includes All Implementation Items, And Acts To Regulate Individual Actions, Regulate Or Limit All Their Behaviors, And Finally Simplify The Management Process. 编辑：_________________ 单位：_________________ 日期：_________________

财务会计内部控制制度详细版 提示语：本管理制度文件适合使用于日常的规则或运作模式中，包含所有的执行事项，并作用于规范个体行动，规范或限制其所有行为，最终实现简化管理过程，提高管理效率。，文档所展示内容即为所得，可在下载完成后直接进行编辑。 第一章总则 第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。 第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第二章货币资金的内控制度 第一节现金内控制度 第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得

多人管理现金的收付，以免责任不清。 第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。 第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。 第六条遵守银行规定的库存限额。 第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。 第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。 第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。 第十条必须用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。

财务会计与内部控制制度

目录 内部会计控制制度 （一）货币资金内部控制制度 货币资金管理制度 4-8 现金管理制度9-12 支票及印章的管理制度13-16（二）实物资产管理制度 财产清查制度17-21 低值易耗品管理制度22-25 材料管理制度26-36 固定资产管理制度37-48 （三）对外投资管理制度49-57（四）工程项目管理制度58-67（五）筹资内部控制制度68-73（六）采购与付款内部控制制度74-79（七）销售与收款内部控制制度80-86（八）成本与费用内部控制制度87-98（九）对外担保内部控制制度99-105

内部会计制度 （一）会计核算 106-120（二）会计科目使用说明121-160 1．资产类科目 121-139 2．负债类科目 140-147 3．权益类科目147-150 4．成本类科目150-151 5．损益类科目151-160（三）财务分析161-178（四）会计档案管理办法179-184（五）财务组织与职能185-198（六）会计电算化管理制度199-226 1．会计电算化管理制度 199-200 2．会计电算化操作使用管理制度 201-202 3．会计电算化硬件设备维护管理制度 203-205 4．会计电算化软件维护管理制度 206-209 5．会计电算化帐务管理制度 210-211 6．会计电算化报表管理制度 212-213 7．会计电算化档案管理制度 214-216

8．会计电算化岗位责任制度 217-220 9．会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-222 10．计算机机房安全卫生制度 223-223 11．预防计算机病毒措施制度 224-225 附录： 1.发票开票流程图 226 2．发票领用申请表 227 3．发票开票月统计表（表一） 228 4．发票开票月统计表（表二） 229

试论企业内部会计控制

试论企业内部会计控制 发表时间：2010-01-15T14:24:04.293Z 来源：《今日财富》2009年第12期供稿作者：舒航 [导读] 现就企业内部会计控制的形势、重要性和措施进行分析。 舒航沈阳桃仙国际机场股份有限公司，沈阳 110169 中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1009-8585 (2009) 12-0000-02 改革开放三十年，我国企业发展发生了巨大的变化，企业所有制由过去的国有逐渐地演变成国有、外资、合资和私营等多种所有制形式并存。政府管理企业的职能也由过去包揽逐渐地改为监督指导。企业的自主经营占据了主导地住，特别是市场选择企业和企业选择市场都予以了充分的自主权。各项规章制度逐渐地与国际接轨。各项内控制度不断地出台和趋于成熟。在这种情况下提出内部会计控制的意义是不同一般的。现就企业内部会计控制的形势、重要性和措施进行分析。 一、企业内部控制所处的形势 国家宏观管理制度的不可替代性。改革开放以来特别是1993年7月1日我国《企业会计准则》和《企业财务通则》颁布执行，使得我国境内的企业有法可依、有章可循。随着经济形式的变化和改革开放的深入，2006年2月国家又颁布了《企业会计准则—基本准则》和2007年1月颁布执行《企业财务通则》。无论是“会计基本准则”还是“财务通则”都在宏观制度上给予了企业经营管理的完全自主权。尤其是《企业财务通则》的执行，明确地规定了国家对企业的行政管理就是监督和指导，把企业应有的权力完全释放出来，这也是我国市场经济发展30年来，在企业管理层次上一次重大的制度变改。很明显市场发展越成熟，企业在市场中的地位和自主管理的要求就越充分。在越来越成熟的市场经济条件下，国家不能也不可能再像过去那样对企业各种经营管理活大包大揽，只能让企业管理自己的权力充分地得以释放，2007年1月《企业财务通则》的颁布执行就是可以说明这一切。鉴于此，企业完善内部控制制度是尤为重要的，在诸多的内部控制制度中，企业内部会计控制是核心，可以说是企业内部控制中的灵魂，有着国家宏观管理制度无法替代的作用，是企业管理体系中不可或缺的核心部分。 二、完善内部会计控制制度的必要性 企业提高管理意识，向管理要效益，企业必须完善各项管理制度，以保证内部发展有效进行，并且能够控制企业的行为。在所有的制度中，建立和完善内部会计控制制度是十分必要的。 建立和完善内部会计控制制度是维护企业有序的经济活动，是维护经济社会正常发展的需要。在现代企业发展中，各项经济活动必须在法规、制度等允许的范围内进行有序地开展。企业会计活动能够在法规、制度范围内运作是社会经济秩序发展的一个重要方面，也是市场经济健康发展的保证之一。从目前企业会计工作现状分析，相当一部企业财务收支失控，设账外账，小金库隐匿资产，长此以往给国家造成巨大的经济损失和恶劣的社会影响，也是滋生腐败的根源之一。此类现象的出现都突显了内部会计控制制度的缺失或失效，给社会经济造成极大的混乱，只有依法健全有效的内部会计控制制度，建立“职责明确、相互制约、如实记载、定期检查、时刻监督、信息反馈、及时准确的控制制度，从而规范企业的会计工作秩序。因此建立和完善内部会计控制制度既是维护企业经济活有序开展和社会经济秩序的需要，同时也是会计法规——企业内部控制基本准则的要求。 建立和完善内部会计控制制度是保证会计准资料信息真实有效的客观要求。社会主义市场经济条件下，会计工作不仅服务于所有股东、债权人以及社会的其他方面，而且影响到国家与企业之间的分配关系以及社会各方面的利益关系，这就要求会计信息必须真实、准确地反映企业财务状况、经营成果、现金流量，以保证投资人的合法权益。失真的会计信息不仅使投资人在投资过程中做出错误的判断，还损害了投资人的利益，而且也使上级管理部门在宏观管理上做出错误的决策。因此，建立和完善内部会计控制制度，确保会计核算资料真实有效、及时反映生产经营成果的客观要求。 建立和完善内部会计控制制度也是会计人员预防职务犯罪，保证基本的职业道德底线不被突破的需要。随着市场经济的发展，相当一部分会计人员表现为自我约束能力下降，工作中不能坚持原则，唯命是从，遵纪守法的观念淡薄。在实际工作中无法抵御这样或那样的诱惑，不知不觉中突破了会计职业道德，因此建立和完善内部会计控制制度是防范，也是保证会计人员恪守职业道德重要保证措施。 建立和完善内部会计控制制度也是维护会计公正性的需要。现阶段，部分会计工作者或由于自身认识不足，或由于受到方方面面的干扰，其客观公正性大打折扣。主要表现在会计报告不能准确地反映企业的财务状况，人为地操纵收入、费用和利润，造假账、造假现象使企业的会计信息失真。会计人员要做到客观公正，必须有一个可操作的制度作保证。因此国家颁布的企业内部控制准则为企业内部会计控制制度的制定，提供了强大的法规依据，也为维护会计公正性提供了制度保障。 三、完善内部会计控制制度，是提高管理效率的手段 齐抓共管，强化内控意识，突出内部会计控制在企业经营管理中的关键作用。企业管理者必须充分认识内部会计控制对企业经营管理的关键作用，带头严格执行，否则就是管理者的失职。内部会计控制既是对企业的人、财、物进行有效控制、管理和使用的关键，又是企业执行有效经济活动责、弘、利明确划分的制度保障，涉及企业所有的经营活动和每一个经营环节，这就要求企业高层管理者思想上重视内部会计控制，行动上带头严格执行内控制度，把自觉遵守、严格遵守企业内控制度作为提高企业质量的重要任务来抓，作为事关企业长远发展的重要任务来抓，作为影响企业全局工作的重要任务来抓。让全体员工了解他们的职责是什么，他们的绩效是如何评价和考核的，以及评价过程中的绩效标准是什么，才能从根本上使全体员工从思想上、行动上产生严格遵守内部会计控制的自我控制意识，最大限度地发挥其在工作中的积极性和主动性，促使其更好地完成工作。 规避风险，进行激励。其中对企业高管人员进行的约束规范和激励机制尤为重要。企业应与高管人员签订约束和激励方面的协议，在协议中明确高管人员的责权利，责权利要细化到每个具体操作细节。企业应建立有效的业绩评价制度和薪酬制度，将业绩评价与薪酬管理相挂，企业高管人员按业绩完成的百分比，兑现所薪，并据此加薪晋级。最后企业建立合理的员工晋级制度和薪酬制度，将员工执行内部控制制度和员工薪酬管理结合起来，以激励机制作为内部会计控制制度制订的支撑点。 制定实际可行的内部会计控制体系，使企业可持续发展。 一是企业应明确内部管理体制和管理目标，包括管理模式、内部信息体系、设置及职能划分等，以明确内部会计控制制度的设计与建设方向。内部管理体制一旦确定，应保持相对的稳定，避免朝令夕改。 二是企业应根据内部管理体制，明确规定企业各级机构的职责和具体岗位职责，并在此基础上，制定内部会计控制制度和流程体系，

公司内部财务管理规定

公司内部财务管理 规定 1

一、会计岗位职责 1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照<会计法>进行计账、算账、报账,规定,严格财经纪律,做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。 2、负责编制公司年度财务计划;编制月、季、年度会计报表及有关说明,每月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表,完整地反映财务状况,并按季度进行财务分析。 3、责会计核算,特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收;定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点,做到账帐相符,账实相符,发现不符,必须查明情况及时汇报。 4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨,按规定计算折旧费用,确保资产的资金来源。 5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。 6、完成上级领导交办的其它工作任务。 二、出纳岗位职责

1、负责现金及银行转账票据的收付,不得积压,按时将现金送存银行。 2、严格遵守现金管理制度,库存现金按规定限额执行,不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。 3、根据会计人员签章的收、付款凭证,按款项的审核批准制度办理收付。 4、开据支票,办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续,不符合规定者予以退回。 5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账,保证账款相符。 6、负责保管未签发的支票,支票本及已签发的支票存根联。 7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。 8、结合公司的业务实际情况,每月汇总收付款凭证并将凭证交会 3

计登记明细账。 9、每月10日前,将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对,编制银行余额调节表。 10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。 11、妥善保管保险柜钥匙,密码不得泄露及外传。 12、完成上级领导交办的其它工作。 三、固定资产的管理规定 1、公司的固定资产,包括机器设备、车辆、家具、电器、其它设备等,其财务管理和计提折旧,由财务室负责。 2、每年年终必须进行一次固定资产盘点,做到实物和账表记录相符,核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的,要查明原因,明确责任,做出适当处理。 4

财务会计内部控制制度规定

财务会计内部控制制度规定 第一章总则 一、为提高我院财务管理水平，依据国家有关财经法律法规，参照省卫生厅印发的《黑龙江省医疗机构财务会计内部控制制度规定（试行）》，特制定本规定。 第二章基本要求 二、财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。 三、明确规定涉及经济事项授权批准的范围、权限、程序责任等制度。 四、按照财政部门有关规定加强预算编制、执行、分析、考核的管理，实行责任预算制度。 五、建立财产保全控制制度。采取定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全和完整。 六、建立有效的风险管理系统。对财务风险和业务活动风险进行全面防范和控制。

七、建立完善内部报告制度。全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。 八、按照专人管理、相互牵制、分级审批、严格登记的原则，加强对合同、印章和密押的管理。 第三章预算控制 九、实行综合预算。根据医院年度总体发展规划，按规定程序将各项收入与支出全部纳入单位预算，一般采用零基预算的编制方法。 十、预算应首先保障单位的基本运转。严格按照先人员、后公用、再项目的顺序安排支出，严格控制无预算支出。 十一、建立由单位负责人全面负责，财务部门牵头，各部门参预和分工合作的预算管理工作机制。 十二、年度预算一经批复，一般不予调整。遇有因政策变化、突发事件等客观原因，对预算执行有较大影响的事项而调整预算时，需经主管部门批准。 十三、建立预算分析制度和预算执行考评制度，提高预算资金的利用效益和效率。 第四章收入控制

内部控制制度

内部控制制度（以下简称“内控制度”）作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。 一、企业内控制度建立原则 １．相互牵制原则。企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。 ２．协调配合原则。各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。 ３．程序定位原则。企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。 ４．成本效益原则。实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。

５．层次效益原则。正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。以高效、有用为出发点，合理设置内控层次（或人员），明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。 二、企业内控制度的主要内容 １．结构控制。内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构。现代企业的所有权与经营权的分离，使得客观上需要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，以保障有关各方的合法权益。董事会维护出资人权益，对股东大会负责，对公司的发展目标和重大经营活动做出决策；监事会对董事会、公司的财务工作及经营者执行法律和公司章程情况进行监督；同时还应设立满足企业监控需要的职能机构如审计部、稽查部，对董事会负责并在业务上受监事会指导。推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员交叉任职，形成各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构，保证企业的正常运转。 ２．授权批准控制。授权批准是指单位在处理经济业务时，必须以授权批准来进行控制。在公司制企业中，一般由股东会授权给董事会，然后再由董事会授权给企业的总经理和有关管理人员。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。授权批准有一般授权和特定授权两种形式。授权批准控制的基本要求是：首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任；其次，要明确每类经济业务的授权批准程序；再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。实践证明，权利应受到制约，失去制约的权利极易导致腐败。 ３．会计系统控制。会计系统控制是企业内部控制的核心，企业应依据会计法和国家统一的会计控制规范，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和会计报表

中小企业内部会计控制问题研究

成人高等教育 毕业设计（论文） 题目中小企业内部会计控制问题研究学生姓名 专业 学历层次 学号 指导教师(职称) 完成时间年月日

河南工程学院论文版权使用授权书 本人完全了解河南工程学院关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交论文的印刷本和电子版本；学校有权保存论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本论文全文或者部分的阅览服务；学校有权按有关规定向国家有关部门或者机构送交论文的复印件和电子版；在不以赢利为目的的前提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。 论文作者签名： 年月日

河南工程学院毕业设计(论文)原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文，是本人在指导教师指导下，进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文的研究成果不包含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任由本人承担。 论文作者签名： 年月日

摘要 (5) Abstract (6) 引言 (7) 1. 中小企业经营特点及内部会计控制需求分析 (9) 1.1 中小企业经营特点 (9) 1.1.1 对市场变化的适应性强 (9) 1.1.2 经营范围的广泛性 (9) 1.1.3 中小企业是成长最快的科技创新力量 (10) 1.1.4 抵御经营风险的能力差；资金薄弱，筹资能力差 (10) 1.2 中小企业内部会计控制需求分析 (10) 2. 中小企业内部会计控制应用现状 (12) 3. 内部会计控制在中小企业中运用存在问题及原因 (14) 3.1 存在问题 (14) 3.1.1 中小民营企业的会计人员素质偏低 (14) 3.1.2 内部会计控制信息化水平低 (14) 3.1.3 内部会计控制在中小民营企业的应用缺乏规范性 (15) 3.1.4 中小民营企业内部会计控制的应用与理论相脱节 (15) 3.2 影响我国中小企业内部会计控制运行的因素 (16) 3.2.1 企业外部因素 (16) 3.2.2 企业内部因素 (17) 4. 中小企业内部会计控制问题的解决办法 (18) 4.1 建立健全内部会计控制体系 (18) 4.2 合理安排职责 (19) 4.3 加强授权批准控制 (19) 4.4 大力发展和实施战略内部会计控制 (19) 结论 (20) 参考文献： (22)

代理记账公司内部管理制度

代理记账公司内部管理制度 一、从业人员的职业道德规范 1. 爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。 2. 诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。 3. 廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。 4. 客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。 5. 坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。 6. 提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研， 不断进取，提高业务水平。 7. 参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。 8. 强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。 二、内部财务管理制度 为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据〈〈中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规 定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。 （一）财务会计管理的基本原则 1. 公司核算应遵循权责发生制原则。 （二）财务会计管理的基本任务和方法： 1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。 2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。 3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。 5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。 （三）财务会计管理的基本内容 1. 财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。 2. 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 3. 公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。 4. 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一

财务会计内部控制制度57995

财务会计内部控制制度 第一章 总则 第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。 第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第二章 货币资金的内控制度 第一节 现金内控制度 第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。 第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。 第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。第六条遵守银行规定的库存限额。 第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。 第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。

第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。 第十条必须用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。 第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。 第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。 第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。 第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。 第二节 银行存款内控制度 第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。 第十七条空白支票禁止提前加盖印件。

浅谈企业内部会计控制制度的建设

浅谈企业内部会计控制 制度的建设 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】

东北财经大学网络教育本科毕业论文 浅谈企业内部会计控制制度的建设作者XXXX 学籍批次XXXX 学习中心XXXX奥鹏 层次专升本 专业会计学 指导教师XXXX

内容摘要 企业内部会计控制建设是企业治理的内部控制的重要内容，是维护市场经济秩序的重要基础建设，加强单位内部会计控有利于提高企业经济管理水平，完善现代企业制度的建设。在企业改革不断深化和稍纵即逝的经济机遇面前，企业不仅要求会计提供反映经济活动的信息，而且在提供信息的同时需要加强内部会计控制。而企业究竟怎样建立健全行之有效的内部会计控制制度，规范自身的经营管理，有效地提高自身的竞争力，将是考研企业的一个重要命题。本篇论文正是从内部会计控制的涵义及其理论基础，内部会计控制存在的问题，内部会计控制制度建设应遵循的原则和企业内部会计控制制度的建设四个方面进行论述，同时提出企业内部会计控制制度要加强对人的控制，注重加快财务信息系统建设，推进企业管理数字化这一新观点。 【关键词】内部会计控制财务与经营风险会计信息质量

目录 内容摘要 (1) (2) （一）加强内部会计控制是企业管理的内在要求 (2) （ (4) （一）管理者思想方面存在的问题 (5) （二）企业管控制度方面存在的问题 (5) (5) （一）管理体系方面 (6) （二）内部控制方面 (7) （三）制度强化方面 (8) 参考文献 (9)

浅谈企业内部会计控制制度的建设 新修订的《会计法》不仅对国家统一的会计制度进行完善，同时对企业内部会计制度建设也越来越重视。企业经营的成败与否、会计信息是否真实合法，这些企业经营管理的重要标杆很大程度上都取决于企业内部控制的是否健全或缺失、失效。研究企业内部控制的理论与实务就成了企业经营管理工作的当务之急。本文从控制论的一般原理和企业内部控制理论的最新发展出发，就企业内部会计制度的若干问题做出研究。 一、内部会计控制的涵义及其理论基础 （一）加强内部会计控制是企业管理的内在要求 加强内部会计控制是企业管理的内在要求。内部会计控制是指企业为了保证各项经济活动的有效进行，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，防范规避财务与经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等面制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内部会计控制包括组织规划财务预算，保护财产安全和财务报告真实性有关的程序和记录等内容，其目标是：保证经济活动的合法性;保证财产物资的安全性，防止资产的流失;保证会计资料的真实性、完整性；促进内部管理水平的不断提高。内部会计控制是内部控制的核心。 企业建立内部会计控制制度的理论基础。从本质而言，内部控制是为了规避风险，保证会计信息的准确可靠，提升管理效果，更好地促进企业的经营管理与持续发展。从政府宏观经济的角度看，企业的稳定经营有利于国民经理的平稳健康发展，保证社会稳定；从企业所有者和管理者自身的角度来看，企业经营中的风险对企业持续经营和发展有不利影响。 从企业与员工的角度来看，内部管控相关制度的理论基础是由于员工并不总是为了他们所属的雇主公司的礼仪而努力。公司的规模大小和复杂程度增长员工与雇主公司之间的利益差异亦会随之增长。由于两者追求的利益差异，使员工可能存在以下的潜在的问题，例如：员工或公司管理者有了个人的欲望，如对金钱的渴求；同时存在满足这种欲望的条件或机会，如可以使用或接触现金；当员工或管理者在利益差异的权衡上自己的欲望战胜了公司利益时，他们就有这个能力或可能实现这种不道德、不恰当的行为变为现实。而往往在做了这些不道德、不恰当的行为之后又冠之以自以为合理的解释搪塞这些行为，例如：这是公司应该给予自己的补偿；不止他一个人有这种行为；不会有人发现或注意；他们只是借来用用，待自己周转开来会立刻还上；公司并不会有什么损失。为规范员工的这些不恰当、不道德行为，企业必须建立企业内部会计控制制度。 （二）、内部会计控制制度建设应遵循的原则 合法性原则 内部会计控制制度应当符合国家法律法规和《内部会计控制规范-基本规范》规定以及单位的实际情况。这一规定是一个单位建立内会计控制制度的前提条件，任何一个单位建立任何内部控制制度都必须把国家法律法规和政策体现在内部控制制中，都不能违反国家法律法规政策，国家法律法规体现了公民根本利益，它对单位的会计核算和会计监督活动等到起着强制性作用或指导作用。因此，内部会计控制必须符法律法规的要求。