最新小微企业优惠政策汇总

最新小微企业优惠政策汇总

(一)企业所得税优惠政策

《中华人民共和国企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额在30万元以下的，减按20%的税率征收企业所得税;其中：自 2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。

(二)印花税优惠政策。

《财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔2014〕78号)规定：自2014年11月1日起至2017年12月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

(三)增值税、营业税优惠政策。

《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税[2014]71号)、《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(2014年第57号)、《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税[2014]122号)，明确对月营业额不超过3万元的纳税人，免征营业税及政府性基金。其中，以1个季度为纳税期限的营业税纳税人，季度营业额不超过9万元的，免征营业税。

(四)个人所得税优惠政策。

我省自2013年8月1日起对实行定期定额征收的个体工商户月

营业额不足2万元的，应税所得率为0。

(五)政府性基金优惠政策。

《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》财税〔2014〕122号规定：1、自2015年1月1日起至2017

年12月 31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3

万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。2、自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就

业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20 人)的小微企业，免征残疾人就业保障金。

2017年1月近日，西安市政府办公厅转发市财政局《关于全面

推进小微企业创业创新基地城市示范支持政策》的通知，其中明确将推出六大举措，全面支持小微企业的创业创新发展，据了解，该政策将延续到2018年。

政策明确，西安将大力建设众创孵化载体，并给予百万级奖补；营造小微企业成长环境，在全市建成100家创业实训基地，依托社会力量建立西安创业大学；积极鼓励全市创业项目团队和个人注册企业，支持小微企业创业创新人才培养与引进，农民工返乡创业人员从事个体经营或创办企业的，可申请最高10万元创业担保贷款；为缓解小

微企业创业资金困难等问题；该市将设立总规模20亿元的中小企业

发展基金，设立总额为8000万元的小微企业助贷资金池，扩大科技

创业种子投资基金，将西安市科技创业种子投资基金规模扩大至3亿元；该市将对小微企业给予税收政策的支持，并继续实施稳岗补贴政策，加大失业保险基金支出就业创业工作力度；大力简化办事流程，全面推进小微企业信用体系建设，开展企业网上登记业务及试点工作。

2017年1月为贯彻落实好小微企业税收优惠政策，东乌珠穆沁

旗地税局积极行动，群策群力做好政策贯彻落实，切实减轻了创业者的税收负担和成本压力，提高了小微企业市场竞争力，为经济的发展注入稳定剂和润滑剂。

广泛全面宣传税收政策，充分利用短信、QQ群、12366热线平台、办税服务厅公告栏发放宣传资料等多种方式，广泛宣传小微企业优惠政策内容、办税流程、申报要求、管理方式，努力扩大宣传范围。

便捷高效开展涉税服务，实行首问责任制，在办税服务厅提供小微企业税收优惠政策咨询服务，专人辅导纳税人办理对小微企业各项涉税业务。开设绿色通道为小微企业提供快捷服务平台，取消小微企业享受政策的备案流程，提供网络申报等多元化申报手段，简化申报程序、简并资料，提供“免申请、免填单”等便捷高效的涉税服务。

跟踪问效及时纠错，对小微政策落实情况开展跟踪调查，及时解决政策执行中出现的问题，积极做好小微企业享受税收优惠政策的统计分析，对因各种原因未及时享受优惠政策的小微企业，通过预警机制指定专人及时采取电话、上门提示等形式联系纳税人，确保政策切

实执行到位。

2017青岛新政，近日，青岛市人社局下发《关于落实小微企业名录

推送制度有关问题的通知》（以下简称《通知》），在全市首次实施小

微企业名录推送制度，落实就业创业扶持政策。今后，小微企业申领创业补贴、一次性创业岗位开发补贴等不必再提交小微企业认定证明。

根据《通知》，我市人社部门将对接省小微企业名录，根据省人

社部门推送青岛市的小微企业名单，通过比对青岛市工商登记信息、就业登记和缴纳社会保险信息，符合条件的，纳入青岛市符合就业创业扶持政策小微企业名录，在“青岛就业网”适时公告，并按照企业工商注册登记所在地，推送各区市。各区市按规定受理审核一次性小微企业创业补贴、一次性创业岗位开发补贴、小微企业吸纳毕业年度高校毕业生就业社会保险和岗位补贴、小微企业创业担保贷款及贴息等就业创业扶持政策。在小微企业名录范围内的企业，符合青岛市就业创业扶持政策条件的，可申请享受就业创业扶持政策，不再要求企业提交《小微企业认定证明》。

目前，省工商行政管理局、省人社厅正通过小微企业名录系统和公共就业人才服务信息系统筛选、确定全省小微企业名单，近期推送我市。我市将按照“建设小微企业名录，建立互联互通机制，实现政策集中公示、扶持申请导航、享受扶持信息公示”的要求，在“青岛市就业网”公告小微企业名录、推送小微企业名单，公示享受扶持政策。

2017年1月昆明，昆明市2017年经济工作开门红实施方案明确鼓励金融机构加大对小微企业融资支持。1月11日，昆明市金融办负责人左晖指出，将从鼓励发展总部经济、支持中小微企业发展、加大招商引资力度、搭建政策信息交流平台以及探索出台加快存贷款增速积极性相关办法等方面入手，凝聚全市金融力量，支持实体经济发展。

“我们将鼓励发展总部经济、楼宇经济，发挥总部经济的资金归集效应，提高全市存款金额，拉动整个行业领域或区域经济的高速发展。同时，想方设法把更多的域外资金用于全市的经济建设。”左晖说，资金是否为当地实体经济服务，取决于一个地方的经济发展水平、开放的心态、优质的服务和政策的激励，这就要求市金融办在引导资金为实体经济服务的同时，还要根据存贷款余额增速的变化情况，探索研究调动金融机构加快存贷款增速积极性的办法。

同时，加大政银政企对接力度，突出重点项目推介，满足重点项目的资金需求；加强银企对接合作，适时召开银企合作对接会，并跟踪推动签约意向信贷资金落地。此外，还将进一步贯彻落实全市创新财政专项资金投入支持中小微企业融资相关政策，通过贷款贴息、风险补偿、配置财政性存款、建立风险处置机制、扶持奖励等措施，积极推动中小微企业融资工作,促进中小微企业与金融机构、社会资本的对接，缓解中小微企业融资难问题，加快中小微企业发展。

“加大招商引资力度，依托金融产业园区的聚集效应，吸引更多金融企业入驻金产园区，从而对昆明的经济发展带来更多的资金支

持。”左晖介绍，截至2016年底，金融产业园区“一园两片”已累计总投资达386.96亿元，其中政府投资达128.41亿元，社会投资达258.55亿元，已有国融证券、联讯证券、中国国际期货云南省分公司、长安保险云南省分公司及多家金融服务机构入驻。

如左晖所言，截至目前，昆明全市共有法人银行业金融机构36个、全国性银行业金融机构驻滇分支机构29个、地方法人银行业金融机构驻昆分支机构2个、证券业机构85家、保险法人机构1家，保险省级分公司38家——丰富完善的金融组织体系将更好地推动昆明实体经济的发展。

“我们将继续组织召开市政府与金融监管单位联系会议和金融机构座谈暨融资对接会，搭建有效交流合作平台，形成共商金融发展大计、共谋智力驱动的良好氛围。”左晖最后表示，将用好用活用足建设沿边金融综合改革试验区各项政策，着力培育多层次宽领域开放合作的金融市场格局，在实现一季度开门红的同时，加快区域性国际金融中心建设，不断增强昆明金融立足西南、面向全国、辐射南亚东南亚的影响力。

中国网中国视窗讯河北衡水市安平县惠民村镇银行是由吉林九台农村商业银行发起成立的衡水市首家村镇银行，作为衡水市第一家新型农村金融机构，自2013年12月28日成立以来，始终坚持“服务三农、助力小微”的经营理念，不断深入市场调研，了解市场需求，为安平县当地经济发展贡献自己的一份力量，得到了当地政府和股东

的认可。

2016年末，河北衡水市安平县惠民村镇银行对外营业网点5家，在职员工64人，其中：正式员工34人，劳务派遣员工30人。资产总额44,635万元，各项贷款余额30,750万元，贷款户数为783户，户均贷款39万元；负债总额41,271万元，其中各项存款总额40,525万元，存款户数为19,768户；存贷比为75.88%。

一是立足县域经济，坚持“支农扶小”市场定位。年初河北衡水市安平县惠民村镇银行就确定以发展小微企业信贷业务，助推实体经济发展为资产业务经营目标，采取一系列鼓励政策及奖励措施，积极拓展信贷业务发展空间，做大做强资产业务，实现了经济新常态下实体经济信贷投放的稳步增长。明确了以丝网加工、生猪养殖、白山药种植等涉农企业为主要支持对象，通过重点发展特色产业集群领域，全力支农支小。截止到2016年12月末小微企业贷款共604户，金额27392万元，占贷款总额的89.08%，户均贷款余额为45万元，二是加强产品创新，实现小微企业金融普惠。一是针对独资企业、家族经营企业推出了“助业通”贷款，主要从贷款手续简化做文章，大大提高了放款速度，得到了客户的好评；二是对已经安装我行POS 机具的商户推出了最高额度为30万元的“特约商户贷款”，该贷款品种利率优惠，担保方式灵活，借款人可采用抵押担保、企业担保、自然人担保等多种担保方式；三是为全面带动农村经济发展，增加受众群体，我行推出农业产业化龙头公司+合作社+农户的贷款模式，2016年我行为河北裕丰京安养殖有限公司授信担保总金额2800万元，就

秸秆发电项目与全县农民及专业合作社进行三方合作，在农民种植前期投入阶段、合作社收购秸秆及粮食阶段由我行给予信贷资金支持，通过这种引入龙头企业进行担保的方式，解决了上游客户融资难题，有效化解了小微企业和农户的信贷风险，形成了互惠共赢良好态势。

三是借助政府平台，实现银企协同发展。一是为进一步拓宽营销渠道，增强营销创收能力，我行与安平县财政局合作，以存入部分保证金的方式，为下岗再就业员工创业提供资金支持，至2016年末，我行发放下岗再就业贷款余额为1137万元，由此还带来保证金存款500多万元，实现了资产与负债业务双向同步增长。二是定期召开银企座谈会，了解企业发展动态和资金需求，为信贷决策提供真实、可靠信息，2016年共组织召开2次银企对接会，一次是与当地丝网商会联合组织的小微企业座谈会，一次是与当地农业产业办联合组织的农业企业座谈会，这两次座谈会达成意向性资金支持协议2000多万元，2016年我行实际投放贷款资金1000多万元，有效支持了实体经济的健康发展。

四是清廉放贷，用“口碑”擦亮牌子。“金杯银杯不如老百姓的口碑”，我行一直坚持“阳光信贷”服务，提出“八个严禁”要求，不拿客户一件礼物，不吃百姓一顿饭。我行从成立到现在3年多时间里从未接到关于客户经理吃、拿、卡、要方面的投诉，惠民银行员工用真诚朴素、清廉务实的工作态度换取了客户的高度认可，提升了村镇银行在群众中的公信力。

五是2017年工作计划及措施。1.建立健全服务措施，加强政策

的有效性。在服务小微企业的道路上，我们还处于起步阶段，措施不完善，很多政策没有宣传到位，下一步，我们要对现有的服务措施加强完善，通过向成熟的商业银行学习，丰富服务手段。同时对国家各项优惠政策加强舆论宣传，让更多的企业经营者知道政策并用好政策，提升政策的有效性。2.加大产品创新力度，推出更适合企业的金融产品。

《宁波全面推进小微企业创业创新基地城市示范》

既要“大象起舞”，也要“蚂蚁雄兵”，新年伊始，宁波上下掀起了新一轮“大众创业、万众创新”热潮。近日，市政府办公厅正式印发了《关于宁波市推进小微企业创业创新基地城市示范的实施意见》。这是我市入选国家小微企业创业创新基地城市示范后首个“两创示范”重要文件。《意见》整合了近年来我市相关政策文件，保留了实施成

效明显、广受企业欢迎的政策，并广泛吸收借鉴了先进城市的好做法、好经验、新思路、新举措，不但针对性、可操作性强，而且具有很高的含金量、成色十足。

《意见》提出，在3年示范期内，全面实施“六大工程”，努力探索小微企业创业创新和转型发展的新路径、新模式，引人关注。

“十三五”期间，我市将把小微企业作为产业发展、创新发展的重要源头，完善“小升规”培育机制，利用“互联网＋”推动创业创新，实现小微企业发展与高成长企业培育相结合，进一步建立健全小微企业成长发展服务机制，为小微企业营造更加宽松优越的创业创新

环境；进一步加大扶持力度，更加凸显小微企业创业主力军、创新主战场、就业主渠道的作用，实现全市新增创业主体和就业人数大幅增加，创新型企业比重显著提升，对经济社会转型贡献度不断加大的目标。

推进我市小微企业创业创新基地城市示范建设，有效促进小微企业健康发展，是贯彻落实国家创新驱动发展战略以及“大众创业、万众创新”决策部署的任务要求，是宁波市委、市政府着力打造“创新型城市”的重要举措，对于促创业、增就业、惠民生、稳发展意义重大。

拓宽发展空间

实施创业创新载体建设工程

在杭州湾新区众创园的e设计街区，H栋创客公寓改造已完成，将于近期开门纳客。这个由全市最大漂印染园区改造而来的众创园区，5年内可入驻众创人才5000名。杭州湾新区众创园，是宁波加快“腾笼换鸟”，打造创业创新平台的一个有力佐证。

未来几年，宁波如何助力小微企业做大做强？《意见》提出，要实施“创业创新载体建设工程”，建设一批小微企业创业创新基地，

加强闲置空间利用及标准厂房建设，积极打造高端产业开放创新载体。

按照“点面结合、重点突破、分类指导、联动发展”的原则，重点推进众创空间、科技企业孵化器、小微企业创业基地、商贸企业集聚区、电子商务产业园、大学生创业园、留学生创业园、特色小镇、特色产业园、制造业＋互联网等小微企业创业创新基地建设，为小微

企业提供便利化、低成本、全要素的发展平台。

结合“三改一拆”“腾笼换鸟”“五水共治”，腾出一批用地空间，优先保障小微企业用地。积极盘活闲置的商业用房、工业厂房、企业库房等资源，为创业者提供低成本办公场所。按照“布局集中、用地集约、产业集聚、功能完善”的原则，加快标准厂房建设，引导社会资本采取与园区合资、合作或者独资的方式参与开发。

围绕我市建设“中国制造2025”试点示范城市，加快宁波新材

料科技城及宁波国际海洋生态科技城建设，打造全市高端创新要素集聚平台。推进民间资本借助PPP模式以租用、独立运行、自建等方式建设国际创新合作园。引导和鼓励国内资本与境外合作设立新型创业孵化平台，引进境外先进创业孵化模式，提升孵化能力。

丰富社会化服务

实施公共服务能力提升工程

小微企业如何强身健体？宁波提出了“公共服务能力提升工程”。

加强中小企业公共服务体系顶层设计，制定《宁波市中小企业公共服务体系建设“十三五”规划》，对我市中小企业公共服务体系建

设的总体思路、指导原则及发展目标进行统筹谋划，提出我市中小企业公共服务体系建设的主要任务及重点项目，并就规划的实施提出保障措施。探索创业创新服务券等公共服务新模式，集聚一批为小微企业创业创新服务的专业化机构，建立和规范相关管理制度和运行机制，不断丰富和完善创业创新服务内容。

小微企业公共服务体系将进一步完善。重点推进市中小企业公共

服务平台网络功能提升，以工信部“平台网络数据共享标准”为基础，运用云计算、大数据、“互联网＋”等手段实现互联互通和资源共享，形成“1＋11＋13＋N”网络化公共服务布局。进一步推进智能制造、科技、投融资、知识产权、商务、人力资源、品牌培育等专业化公共服务平台建设。支持举办全国性或区域性创业创新大赛，整合政府机构、天使投资、创业投资、风险投资、创业服务等资源，为“大众创业、万众创新”提供有力支撑。

创新研发平台是企业做大做强的基石。我市将支持新型创新研发平台建设。建立科技基础设施、大型科研仪器和专利信息资源向全社会开放的长效机制。鼓励企业、科研院所等创新主体牵头组建制造业创新中心，支持企业联合国内外知名科研机构，建设一批新型产业技术研究院、企业工程(技术)中心，推进高校科研院所和企业成立联合开发、优势互补、成果共享、风险共担的技术创新联盟。引导和支持有条件的领军企业创建特色服务平台，面向企业内部和外部创业者提供资金、技术和服务支撑。

破解融资难融资贵

实施普惠金融服务助推工程

“农民贷款不要任何抵押品，只看信用好不好。”目前在慈溪、余姚、奉化的一些村落，已开始推行农民贷款无抵押模式，“道德银行”“整村授信”和“普惠快车”等信贷新模式纷纷亮相，为农民贷款提供了极大便利。这意味着，我市朝着普惠金融服务的发展目标———“乡乡有机构，村村有服务”又迈进了一大步。

今后几年，我市将大力推进实施普惠金融服务助推工程。首先就是创新银行支持方式。鼓励银行提高针对创业创新企业的金融服务专业化水平，不断创新组织架构、管理方式和金融产品。大力发展供应链、知识产权、动产和无形资产抵质押贷款业务。丰富完善贷款产品，科学运用循环周转贷款、自动续贷等业务品种和灵活的还款方式，提高便利程度。推动银行与其他金融机构加强合作，对创业创新活动给予有针对性的股权和债权融资支持。鼓励银行业金融机构向创业创新企业提供结算、融资、理财、咨询等一站式系统化的金融服务。

拓宽小微企业融资渠道。鼓励扩大股权、债券等直接融资，大力发展应收账款融资。完善天使投资、创业投资引导基金和产业发展基金投资服务机制，推动各类私募股权投资基金的引进和组建。发展普惠金融，争取各银行总行对宁波地区扩大信贷投放和资金配置。落实定向货币政策，加大信贷资源向中小微企业倾斜。推动发展投贷联动、投保联动、投债联动等新模式，不断加大对创业创新企业的融资支持。

加快融资担保行业发展。大力发展政府性融资担保机构，鼓励非政府性融资担保机构错位发展。组建市再担保公司，充分发挥再担保功能作用。完善政银担风险分担机制，建立市级融资担保代偿基金、科技信贷风险池代偿机制。建立推进银担合作的常态化工作机制，鼓励银行业金融机构主动参与全市政策性融资担保体系建设，搭建政银担三方沟通平台。

推进保险创新综合试验区建设。完善小额贷款保证保险市场化运行机制，探索引入保险资金为小微企业提供融资支持。加快出口信用

保险发展。试点开展小微企业财产综合保险。加快发展科技保险，积极开展科技型中小企业履约保证保险、首台套创新产品保险等业务。

壮大人才队伍

实施市场创业活力倍增工程

人才是企业发展的关键。如何进一步吸引高层次的人才，鼓励大学生创业创新，为小微企业的发展提供智力支撑？《意见》提出加快实施“市场创业活力倍增工程”。

为了吸引更多高层次的人才，宁波将深入实施“3315计划”，建设国际人才智库，完善外国专家服务机制，更大力度引进海外高层次人才和高端团队来我市创业创新。全面实施“泛3315计划”，大力引进集聚信息经济(电子商务)、港航物流、金融创投、文化体育、教育卫生、时尚创意、科技服务等领域高层次人才和团队在我市创业创新。实施“551”高技能引才集聚计划，大力开展紧缺高技能人才培养和引进工作。鼓励本市高校、科研院所等事业单位从事技术研发、科技成果转化工作的在编高层次科技人才到企业创业创新。

在鼓励大学生创业创新上，实施大学生创业引领计划，落实大学生创业担保贷款、场租补贴、税费减免等扶持政策，支持甬籍学子返乡创业、他乡学子来甬创业、在甬学子留甬创业。支持在甬高校开展创业教育，开办创业创新学院，建立高素质创业教育教师队伍。大力开展创业培训，整合利用各类创业培训资源，推进创业培训示范基地建设。

培育创业创新“新四军”。重点培育科技人员、海外留学归国者、

民营企业家以及“企二代”创业者、青年大学生为代表的“新四军”投身创新创业。支持科技人才创业，通过“人才＋项目”等支持模式，扶持一批拥有核心技术或自主知识产权的科技人才创办科技型企业，培养造就一批创新型企业家。

探索发展路径

实施小微企业升级加速工程

对小微企业而言，“上规”意味着“蝶变”。迈上这道坡，小微企业不仅能全面提升生产、管理水平，还能获得全新的发展空间。目前我市完成“小升规”企业数量排在全省前列。

“小升规”是宁波提速小微企业成长的缩影。未来几年，我市将加快实施“小微企业升级加速工程”。

推进小微企业三年成长计划。进一步加强组织领导，加大扶持力度，健全服务机制，构建有利于小微企业成长、升级的有效工作机制，营造更加宽松优越的创业创新环境，推进小微企业由“低、散、弱”向“高、精、优”迈进。

小微企业梯队培育进一步加强。深化“个转企、小升规、规改股、股上市”工作，引导、支持和培育个体工商户转型升级为企业，个体独资和合伙企业升级为公司，小微企业成长为“规上”和“限上”企业。建立“个转企”“小升规”工作常态化、规范化和长效化机制，促进小微企业提质升级和“专精特新”发展。依托宁波市股权交易中心，加大小微企业股改培育力度，创新小微企业产权机制和治理结构，支持小微企业挂牌上市，增强产业引领和并购整合能力。

推动小微企业业态和模式创新。推动小微企业与互联网融合发展，汇聚整合创业创新资源，带动技术产品、组织管理、经营机制、销售理念创新。深化工业云、大数据等技术应用，大力发展网络化协同制造等新业态、新模式，打造制造、营销、物流等高效协同的生产流通一体化新生态。支持小微企业在传统商贸、农产品流通、对外贸易、生活服务等领域开展创业创新试点，培育发展一批以“新业态新模式”为特征的新经济群体。

拆除玻璃门弹簧门

实施体制机制改革创新工程

在企业享受“五证合一”商事制度改革红利后，全市个体工商户也迎来商事制度改革的利好消息。今后，开个小店将彻底告别跑了工商跑税务的时代，办理时间也由原先的3天至5天变为立等可取。商事制度改革是宁波践行体制机制改革创新的一个有力证明。

在助力小微企业创新创业过程中，我市将实施“体制机制改革创新工程”。首当其冲就是，深入推进商事制度改革。深入推进企业登

记“五证合一”“先照后证”“全程电子化登记”等商事制度改革，简化企业登记流程，放宽市场主体住所(经营场所)登记条件。推进全国首批简易注销登记改革试点，落实企业简易注销程序，完善市场退出机制。完善企业年报公示制度，严格落实经营异常名录、严重违法企业名单等制度。推进“宁波市企业信用网”“企业信用信息数据库”

和“小微企业名录库”的建设。

完善科技成果转移转化机制。加强科技成果登记管理，完善科技

成果评价机制。健全科技成果转化收益分配机制和交易机制，围绕科技成果产业化的全过程，明确单位、科研团队、科技人员相应的处置权、使用权和收益权。强化科技成果转化政策扶持，推动科技成果催生新兴产业，构建科技资源向成果转化集聚的科技计划体系。完善贸易便利化机制。深化无纸化通关改革，探索“一次申报、分步处置”通关机制和税收征管方式改革，推进监管部门“一站式作业”。推进

浙江宁波国际贸易“单一窗口”建设，提高通关效率。优先支持为小微企业提供跨境代运营、跨境大数据营销、跨境培训认证、海外仓租赁等服务的跨境电子商务服务主体的发展，促进跨境贸易生态圈建设。

推进简政放权。深化“四张清单一张网”改革，进一步完善和推进政府权力清单、企业投资负面清单、财政预算资金管理清单、政府责任清单建设。推进市县行政审批层级一体化改革，逐步实现县级与市级行政审批同权，着力构建市县一体化、扁平化的行政审批体制。全面实施涉企行政事业性收费、政府性基金、政府定价的涉企经营服务性收费目录清单管理和动态调整制度。

2017年最新小微企业优惠政策

在国家政策的扶持下，小微企业群体正在茁壮成长。2017年最新的关于小微企业的优惠政策究竟是什么呢?小微企业能享受什么优惠政策? 1.小微企业所得税有哪些优惠政策?如何享受? 小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减低税率优惠政策以及减半征税优惠政策。 减低税率优惠政策是指符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 减半征税优惠政策具体包括： 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行申报享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准。其中汇算清缴时，小型微利企业应通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。 2.高新技术企业所得税有哪些优惠政策?如何享受? 高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策主要有： (1)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 享受方式：预缴时享受，年度备案备案时间：不迟于汇算清缴申报时。 备案资料： a.企业所得税优惠事项备案表; b.高新技术企业资格证书。 (2)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 享受方式：汇算清缴时享受，年度备案。 备案时间：不迟于汇算清缴申报时。 备案资料： a.企业所得税优惠事项备案表;

2017年中小微企业认定标准与税收优惠

企业划型 1、根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发[2009]36号)，制定本规定。 2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准： 一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元; 二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人; 三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。 符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。 行业划型 (一)农、林、牧、渔业 营业收入2000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入500万元及以下的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。 (二)工业 从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。 (三)建筑业 营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。 (四)批发业 从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业;从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或营业

关于进一步做好小微企业税收优惠政策贯彻落实工作的通知

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关于进一步做好小微企业税收优惠政策贯彻落实工作的通知【标 签】小微企业,税收优惠政策 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】税总发﹝2015﹞35号 【发文日期】2015-03-13 【实施时间】2015-03-13 【 有效性 】全文有效 【税 种】营业税 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为支持小微企业(含个体工商户，下同)发展和创业创新，全面落实小微企业各项税收优惠政策，释放小微企业税收优惠政策红利，根据国务院决策部署，税务总局决定围绕四个方面，采取10项有效措施，进一步做好小微企业各项税收优惠政策贯彻落实工作。现通知如下： 一、全力宣传，确保每一户应享受税收优惠的小微企业“应享尽知” 1.持续开展小微企业税收优惠政策宣传工作。各级税务机关充分利用报纸、杂志、电视、网站、12366纳税服务热线等载体，持续性开展小微企业税收优惠政策的普及性宣传。在税务网站开辟“小微企业税收优惠”专栏，编制和发布小微企业税收优惠政策目录，自动链接并及时维护。 2.开展“小微企业税收优惠政策宣传周”活动。结合税法宣传月和“便民办税春风行动”，今年3月底至4月上旬，各级税务机关开展“小微企业税收优惠政策宣传周”活动，通过在线访谈、新闻发布等方式，加大小微企业各项税收优惠政策宣传力度。各省国税局、地税局联合编印小微企业税收优惠政策宣传手册，免费送达每一户小微企业。 3.加强政策业务培训。抓好税务干部税收优惠政策业务培训，使其熟练掌握税收政策，帮助纳税人享受税收优惠政策。 二、全程服务，努力让每一户小微企业办理税收优惠手续更为便捷 4.将专门备案改为通过填写纳税申报表自动履行备案手续。税务总局将进一步修改企业所得税季度预缴申报表，使纳税人通过填写申报表有关栏次自动履行备案手续，不再另行报送专门备案材料，进一步减轻小微企业办税负担。 5.完善小微企业所得税纳税申报软件。省税务机关通过核心征管系统或开发应用小微企业纳税申报税务端软件，运用软件自动识别小微企业身份，主动提示享受优惠政策。同时通过手机短信或其他形式告知纳税情况，使其享受税收优惠更便捷、更明白。

2020年小微企业税收优惠政策汇总

2020年小微企业税收优惠政策汇总对于遭受重创的小微企业，老师加油加油把2020年小微企业可以享受的主要税收优惠政策做了一个整理，分享给大家，希望对大家今后的工作能有所帮助。 首先我们要搞清楚小微企业定义，根据财税〔2019〕13号文，小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 总结下来，就是同时满足“1+3”；“1”是非禁限行业，“3”是纳税额+从业人数+资产总额三个指标。 具体到各个税种，政策分别如下： 一、增值税： 对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人（按季纳税，季度销售额未超过30万元），免征增值税。 政策依据包括： 财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 国家税务总局公告2019年第4号国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告 这里的重点是按季度申报、小规模纳税人和普票。目前，大部分小规模纳税人都是季度申报，那就可以享受季度30万增值税免征，例如公司A是季度申报的小规模纳税人，2020年一季度，1月和2月

没有收入，3月收入25万，虽然单月收入超过10万，但是季度没超30万（前提是季报）就可以享受免征增值税的优惠政策。 注意1：公司A依法可以免征增值税，但并不免征企业所得税。 注意2：如果公司A为季度申报小规模纳税人，但是开具了增值税专用发票，专票虽然征收率还是3%，但是是不免征的！ 二、企业所得税： 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 政策依据包括： 财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 国家税务总局公告2019年第2号国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告 简言之， 年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税的征收率是5%； 年应纳税所得额100～300万元的部分，企业所得税的征收率是10%； 注意，是分段核算，比如您年应纳税所得额是200万，那么企业所得税税额计算是100万X5%+（200-100）X10%。

自然人、个体户、小微企业最新免征增值税优惠政策

自然人、个体户、小微企业最新免征增值税优惠政策 018年到了，那么，自然人、个体户、小微企业在2018年最新免征增值税优 惠政策是什么呢？为此，中华第一财税网（又名"智董网"）专访了全国著名税 务专家贺志东教授，以下是我们为广大网友整理的相关知识（囿于篇幅，此处 仅谈大家最关心的2点）： 一、个体工商户和其他个人（自然人） 对个人销售额未达到规定起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴 纳增值税。增值税起征点的适用范围限于按照小规模纳税人纳税的个体工商户 和其他个人（自然人），不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。 增值税起征点的幅度规定如下： （1）销售货物的，为月销售额5 000～20 000元。 （2）销售应税劳务的，为月营业额5 000～20 000元。 （3）按次纳税的，为每次（日）销售额300～500元。 （4）"营改增"规定的应税行为的起征点： ①按期纳税的，为月销售额5 000～20 000元（含本数）。 ②按次纳税的，为每次（日）销售额300～500元（含本数）。 增值税起征点所称的销售额不包括其应纳税额，采用销售额和应纳税额合并定 价方法的，按照下列公式计算销售额： 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点， 并报财政部和国家税务总局备案。 【案例】纳税人提供应税服务的起征点为20 000元，某个体工商户（小规模 纳税人）本月取得餐饮服务收入20 000元（含税），该个体工商户本月应缴 纳多少增值税？ 因为提供应税服务的起征点为20 000元，该个体工商户本月餐饮服务不含税 收入为20 000÷（1+3%）=19 417（元）。餐饮服务取得的收入未达到起征点，因此对该部分收入无须缴纳增值税。 有必要了解2018年最新免征增值税优惠政策 二、小微企业暂免征收增值税优惠政策 （一）对增值税小规模纳税人中月销售额未达到3万元的企业或非企业性单位，免征增值税

小微企业税收优惠政策的社会效应分析_林家庆

Management 经管空间 https://www.sodocs.net/doc/4616747606.html, 2016年1月 027 小微企业税收优惠政策的社会效应分析 广东省江门市国家税务局 林家庆 摘 要：市场经济的快速发展为小微企业带来了较多的机遇与挑战，小微企业自身也承担起带动区域产业结构发展、增加就业机会等责任。然而,因其在发展中仍有较多限制性因素，且并不具备较强的市场竞争力，一旦市场经济环境发生变动，很可能为小微企业带来致命的打击。在此背景下，便需考虑如何使小微企业面临的生存风险问题得以解决，引入更多税收优惠政策，以此推动小微企业的持续健康发展。本文主要对小微企业税收相关理论、小微企业税收优惠政策、小微企业税收优惠政策下的社会效应以及完善税收优惠政策的建议进行探析。关键词：小微企业 税收优惠政策 社会效应 完善建议 中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2016)01(b)-027-03 作为我国经济发展中的重要组成部分，小微企业是市场环境中最为活跃的细胞，涉及的领域范围极为广泛，对促进区域经济的发展可发挥至关重要的作用。对此，在“十八大”的相关报告内容中明确提出，在未来经济结构战略性调整中，应做好扶持小微企业发展工作。而小微企业得以持续发展的关键在于税收优惠政策的落实上，其在支持小微企业的同时也带来其他一系列的社会效应。因此，本文对小微企业税收优惠政策的社会效应研究，具有十分重要的意义。 1 小微企业税收相关理论 关于小微企业，其概念可界定为个体工商户、微型企业、小型企业以及家庭作坊式企业的统称。从《中华人民共和国企业所得税法》中的相关规定能够发现，我国小微企业主要指对于从事国家非限制与禁止的行业，如工业企业中，对于满足30万元以下年应纳税所得额、100人以下从业人数以及3000万元以下资产总额等条件的企业被称为小微企业，而其他企业若满足30万元以下年应纳税所得额、80人以下从业人数以及1000万元以下资产总额等条件的企业也可称为小微企业[1]。 从税收理论看，其涉及的内容主要以税收激励理论、亚当斯密税收原则理论以及熊彼特创新原理等为主。其中在 税收激励理论方面，微观经济学理论指出，若市场环境下不征税，市场供求将会决定市场均衡情况，若选择征税会降低企业收益，因此需对企业采取一定的税收激励措施，使企业整体收益得到提高，有利于规模的进一步扩大。而在亚当斯密税收理论中，其提出的税收原则成为国内外税收政策制定的重要理论参考，如“平等、便利、确定与最少征收费”，要求对小微企业税收政策的制定遵循效率、公平等原则。另外，在熊彼特创新原理方面，主要强调企业在发展中注重将更多创新思想引入其中，小微企业可通过技术手段、产品、资 源配置模式、市场以及组织形式等角度提高创新水平，在自身得以发展的同时可推动社会的全面进步[2]。 2 小微企业税收优惠政策分析 据相关数据统计表明，我国企业总数中小微企业在数量上可达到3800余万之多，能够为社会提供80%的就业岗位，对促进就业与繁荣市场能够起到关键性的作用。党中央、国务院对此给予极大的肯定，以2014年李克强总理政府工作报告内容为例，明确指出对于小微企业应给予更多税收优惠政策，确保小微企业发展中面临的负担得以减轻。为贯彻中央部署，国家税务总局先后出台一系列税收优惠政策，如[2014]23号《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》、[2014]57号相关文件、[2014]71 号相关文件等。再如2015年国家税务局推出的相关的政策，财税[2015]34号《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》，其针对所得税提出的内容主要为：2015年1 作者简介：林家庆(1958-)，男，汉族，广东省江门人，中央党 校在职研究生，现任江门市税务学会会长，主要从事税收工作方面的研究。 网络出版时间：2016-03-01 08:44:09 网络出版地址：https://www.sodocs.net/doc/4616747606.html,/kcms/detail/10.1337.F.20160301.0844.020.html

2020年小微企业税收优惠政策解读

2020年小微企业税收优惠政策解读 自2015年1月1日至2018年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 不能享受优惠的小微企业。根据财税[2009]69号文件第八条，以及《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函[2008]650号)的规定，实行核定征收企业所得税的小型企业以及非居民企业，不适用减按20%税率征收企业所得税的税率及优惠政策。 自2014年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，适用所得税优惠政策。 依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号) 自2014年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2018〕34号) 自2014年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 依据：《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2018]99号)

按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2017年7月纳税申报时，申报的2017年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的 销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠 政策。 其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3 万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。 另外，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。 而根据印花税的一般规定，银行及其他金融组织和借款人(不包 括银行同业拆借)所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五贴花。 对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业 [2011]300号)认定的小型和微型企业，免征管理类、登记类和证照 类等有关行政事业性收费。其中包括免征税务部门收取的税务发票 工本费。 以往优惠政策： 自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按10%的优惠税率 计算缴纳企业所得税。 >>>下一页更多精彩“2017年小微企业税收优惠政策解读”

小微企业优惠政策

小微企业优惠政策 一、单选题 1、甲企业为小规模纳税人，销售其使用过的汽车取得收入（含税）51,500元，则甲就该笔业务应缴纳的增值税为（）。 A、500.00元 B、1,000.00元 C、1,009.80元 D、1,500.00元 【正确答案】B 【您的答案】 【答案解析】小规模税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%增值税征收率征收。甲企业应缴纳的增值税：51,500÷（1+3%）×2%=1,000元。 2、甲企业为小规模纳税人，销售其闲置的办公用房一套，取得收入（含税）273万元。甲建造该办公用房时共花费160万元，则甲就该笔业务应缴纳的增值税为（）。 A、13万元 B、7.95万元 C、5.38万元 D、3.29万元 【正确答案】A 【您的答案】 【答案解析】小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费

用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。甲企业应缴纳的增值税：273÷（1+5%）×5%=13万元。 3、甲企业为小规模纳税人（按月纳税）2019年8月销售货物2万元，提供服务4万元，销售自建不动产5万元，均为不含税价。则甲企业当月应缴纳的增值税为（）。 A、4,300元 B、3,300元 C、2,500元 D、0元 【正确答案】C 【您的答案】 【答案解析】小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物.劳务.服务.无形资产取得的销售额免征增值税。 甲企业应缴纳的增值税：50,000×5%=2,500元。 4、先生将自有住宅出租，2019年1月取得全年租金收入36万元（不含税）。针对该业务，下列说确的是（）。 A、先生应于2019年1月缴纳增值税5,400元，2月-12月不再缴纳 B、先生应在2019年每月缴纳增值税1,500元 C、先生应在2019年每月缴纳增值税450元

最新小微企业优惠政策汇总

最新小微企业优惠政策汇总 (一)企业所得税优惠政策 《中华人民共和国企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额在30万元以下的，减按20%的税率征收企业所得税;其中：自 2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。 (二)印花税优惠政策。 《财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔2014〕78号)规定：自2014年11月1日起至2017年12月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。 (三)增值税、营业税优惠政策。 《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税[2014]71号)、《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(2014年第57号)、《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税[2014]122号)，明确对月营业额不超过3万元的纳税人，免征营业税及政府性基金。其中，以1个季度为纳税期限的营业税纳税人，季度营业额不超过9万元的，免征营业税。 (四)个人所得税优惠政策。

我省自2013年8月1日起对实行定期定额征收的个体工商户月 营业额不足2万元的，应税所得率为0。 (五)政府性基金优惠政策。 《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》财税〔2014〕122号规定：1、自2015年1月1日起至2017 年12月 31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3 万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。2、自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就 业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20 人)的小微企业，免征残疾人就业保障金。 2017年1月近日，西安市政府办公厅转发市财政局《关于全面 推进小微企业创业创新基地城市示范支持政策》的通知，其中明确将推出六大举措，全面支持小微企业的创业创新发展，据了解，该政策将延续到2018年。 政策明确，西安将大力建设众创孵化载体，并给予百万级奖补；营造小微企业成长环境，在全市建成100家创业实训基地，依托社会力量建立西安创业大学；积极鼓励全市创业项目团队和个人注册企业，支持小微企业创业创新人才培养与引进，农民工返乡创业人员从事个体经营或创办企业的，可申请最高10万元创业担保贷款；为缓解小 微企业创业资金困难等问题；该市将设立总规模20亿元的中小企业

2016年小微企业免税政策汇总解答小微企业免税政策

2016年小微企业免税政策汇总解答小微企业免税政策 2016年，小微企业有哪些关于免税的政策?小微企业免税政策汇总具体是指什么?一起来看看下面学习啦小编为你带来的“2016年小微企业免税政策汇总解答”，这其中也许就有你需要的。2016年小微企业免税政策汇总解答 1.什么是小微企业? 答：根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小型、微型企业具体标准请参照工业和信息化部，国家统计局国家发展和改革委员会财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)文件规定。 2.小范围纳税人月销售额不超过2万元免征增值税，销售额是否填写零? 答：据实填写销售额，销售额合计不超过2万元的，申报表保存时会提示“合计销售额小于起征点，是否输入减征额”这时您点击确定后，减征额会自动生成，这时应纳税额就自动生成零。

3.小范围纳税人月销售额不超过2万元免征增值税，如果前期向税务局代开专用fa票，税款已经预缴了，销售方fa 票也已经认证了，无法退回，还可以申请退税吗? 答：《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第49号)规定，增值税小范围纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的，当期因代开增值税专用fa票(含货物运输业增值税专用fa票)和普通fa 票已经缴纳的税款，在fa票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。因此，贵公司要收回全部fa票联次后，方可向主管税务机关申请退税，否则无法申请退税。 4.哪些纳税人可以适用财税[2013]52号文规定的免税优惠政策? 答：《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号)规定，对增值税小范围纳税人中月销售额不超过2 万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。另根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第二十

小微企业认定标准及所得税优惠政策

一、什么是小型微利企业 小型微利企业通常指自我雇佣（包括不付薪酬的家庭雇员）、个体经营的小企业。这类小型微利企业的创立和发展对于创造大量自我就业机会、扶助弱势群体、促进经济发展和保持社会稳定都具有积极作用。财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税69号）第八条规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。 小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。财政部和国家发改委发出通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。 中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准，一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元;二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。“符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。 二、小微企业的几个分类: （1）企业所得税口径的小微企业：小型微利企业，三个指标（应纳税所得额、从业人数、资产总额）同时符合。

（2）增值税口径的“小微企业”：月销售额不超过3万元（季度销售额不超过9万元）免征增值税，符合条件是同时满足：小规模纳税人和月/季度销售额。 （3）其他口径的小微企业：小型、微型企业的认定依据《工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号），如《财政部、国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税[2014]78号）规定：自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。 三、企业所得税法关于“小型微利企业”的定义—— 企业所得税法实施条例第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 四、2017年最新小微企业认定标准

小微企业暂免征收增值税优惠政策全解读(内附案例)

小微企业暂免征收增值税优惠政策全解读（内附案例） 政策指引 增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。特别需要注意的是，小规模纳税人销售不动产的收入不适用享受小微 企业暂免征收增值税优惠政策。 文件依据 根据财政部、国家税务总局共同发布的《关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号），小微企业增值税优惠政策执行的截止期限由2017年12月31日延长至2020年12月31日，因此相应延长《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23 号）中相关规定的执行期限。 填写案例 A企业是小规模纳税人，2018年第三季度发生以下业务：转让自建的不动产取得收入15万元，销售一批货物取得收入8万元（其中税务机关代开增值税专用发票3万元），提供建筑服务取得收入6万元，出租不动产取得租金收入1.5万元，上述业务分别核算，且取得的收入均为不含税价款。 分析：根据政策规定，A企业销售货物及劳务季销售额未超过9万元，销售服务、无形资产季销售额未超过9万元，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 因此，A企业2018年10月申报期（所属期2018年7-9月），申报表主表的填报方法如下：

将税务机关代开的增值税专业发票3万元填入第1和第2栏次“货物与劳务”中；将转让自建的不动产取得收入15万元填入第4栏次“服务、不动产和无形资产”中；销售一批货物取得除税务机关代开增值税专业发票以外的收入5万元填入第10栏次“货物与劳务”中，系统会自动将其填入第9栏次“货物与劳务”中；将提供建筑服务取得收入6万元和出租不动产取得租金收入1.5万元，共计7.5万元填入第10栏次“服务、不动产和无形资产”中，系统会自动将其填入第9栏次“服务、不动产和无形资产”中。

小微企业免征增值税的规定

企业所得税汇算清缴：小型微利企业的标准条件和所得税政策 一、小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税 企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（财税[2011]117号《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》） 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 （《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条） 二、符合条件的小型微利企业“从业人数”、“资产总额”的计算标准小型微利企业条件中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。（国税函[2008]251号《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》） 实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；

从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下： 月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 （财税[2009]69号《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》） 三、小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税的政策适用 1、非居民企业不适用小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税的政策 企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20％税率征收企业所得税的政策。（国税函[2008]650号《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》） 2、实行核定征收办法的纳税人不适用小型微利企业适用税率 企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发〔2008〕30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。

长沙小微企业优惠政策2019

2019年，国务院给小微企业发了一个超级大红包，真是一个突如其来的惊喜。这次国务院常务会议上推出的针对小微企业的普惠性减税措施，让不少小微企业主激动到睡不着觉。那么长沙小微企业优惠政策2019有哪些呢？ 2019年为企业减税的大幕开启。昨日召开的国务院常务会议决定，再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，包括大幅放宽可享受所得税优惠的小型微利企业标准、提高增值税起征点等。这些减税政策可追溯至今年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。 多位分析人士在接受上证报记者采访时表示，这仅是今年减税政策的开始。此次针对小微企业的优惠政策属于结构性减税，未来更大规模和更大范围的整体性减税降费措施有望出台，比如调整增值税和企业所得税这两大税种的税率。 国务院再推普惠性减税 每年为小微企业减负约2000亿元 会议决定，对小微企业推出一批新的普惠性减税措施。包括：大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。 此外，对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。 交行金研中心副总经理、首席研究员唐建伟在接受上证报记者采访时表示，从PMI等经济先行指标来看，今年一季度中国经济下行压力较大。为了保证经济平稳开局，根据中央经济工作会议的精神，需要加大宏观政策逆周期调节的力度。

(完整版)小微企业扶持政策

作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 山东小微企业扶持政策 税收优惠政策 一、企业所得税 1、小型微利企业减半征收。自2012年１月１日至2015 年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。详见文件：财税〔2011〕117号 2、下列企业所得税按20%征收。年度应纳税所得额不 超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业；年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业。以上均须是从事国家非限制和禁止行业。详见文件：企业所得税法实施条例 3、高新技术企业按15%税率征收。详见文件：企业所 得税法实施条例和国科发火〔2008〕172号 4、研发费用税前加计扣除。企业为开发新技术、新产 品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。详见文件：企业所得税法及实施条例、国税发〔2008〕116号 5、安置残疾人就业税前加计扣除。企业安置残疾人员

的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。详见文件：企业所得税法及实施条例、财税〔2009〕70号 6、特殊行业减免征收。①从事农、林、牧、渔业工程的所得，按规定免征或减半征收企业所得税。②从事国家重点扶持的公共基础设施工程投资经营的所得，自工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 ③从事符合条件的环境保护、节能节水工程的所得，自工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。④符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。详见文件：企业所得税法及实施条例 二、个人所得税 个人所得税税前费用扣除规范提高至3500元／月。对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除规范自2011年9月1日起调整为3500元／月。详见文件：财税〔2011〕62号 三、营业税 1、员工制家政服务免征营业税。自2011年10月1日至2014年9月30日，对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税。详见文件：

2020小微企业免税政策

2020小微企业免税政策 2016小微企业免税政策 (一)从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万 元以下(含本数，下同)的以外的纳税人，年应税销售额在80万元以 下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务的销售额 占年应税销售额的比重在50%以上。” 因此，符合上述文件规定的小范围纳税人可适用财税[2013]52 号文件规定的免税优惠政策。 小微企业免征增值税，需要备案吗? 答：《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号)规定，为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小范围纳税人 中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。因此，小范围纳税人只要符合上述文件规定范围，可以免征增值税，暂无需备案就可以享受此优惠。 符合财税[2013]52号文免税的小范围企业申报表如何填写? 答：增值税应税项目的销售额包括小范围纳税人申请代开专用 fa票的不含税销售额，纳税人填写申报表“应征增值税不含税销售额”后，如销售额不超过2万元，需要在“本期应纳税额减征额” 处填入免征的税额。同时，在文件实行后，纳税人有到税务机关申 请代开fa票，当期未退还的，填入“应征增值税不含税销售额”和“税务机关代开的增值税专用fa票不含税销售额”对应栏次;当期 已退还的，填入“免税销售额”对应栏次。 小范围纳税人月销售额不超过2万元免征增值税，销售额是否填写零?

答：据实填写销售额，销售额合计不超过2万元的，申报表保存时会提示“合计销售额小于起征点，是否输入减征额”这时您点击 确定后，减征额会自动生成，这时应纳税额就自动生成零。 小范围纳税人月销售额不超过2万元免征增值税，如果前期向税务局代开专用fa票，税款已经预缴了，销售方fa票也已经认证了，无法退回，还可以申请退税吗? 答：据实填写销售额，销售额合计不超过2万元的，申报表保存时会提示“合计销售额小于起征点，是否输入减征额?”这时点击 “确定”后，不需要输入减征额。 小微企业月销售额低于2万元免征增值税，其中月销售额是指每月平均销售额吗? 答：《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第49号)规定， 月销售额或营业额不超过2万元是指月销售额或营业额在2万元以 下(含2万元)，月销售额或营业额超过2万元的，应全额计算缴纳 增值税或营业税。因此，月销售额指的是每月实际发生的销售额。 也就是说，此前年销售额不超过24万元的纳税人，才可以享受 免征增值税和营业税优惠;现在年销售额不超过36万元的纳税人， 都能够享受到这一优惠政策，小微企业、个体户的受惠面进一步扩大。 税收优惠力度不断加码，享受优惠户与优惠额增长明显 近年来，国家出台了一系列财税政策，支持小微企业发展。特别是今年在经济面临下行压力的情况下，税收优惠政策力度不断加码，小微企业受惠范围明显扩大。 比如，国家对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业 所得税;将增值税小规模纳税人的征收率由6%和4%统一降至3%;将 个体工商户和其他个人增值税和营业税的起征点统一提高到月销售 额5000至2万元。实际执行中，各地均从高选择适用了2万元的上限;比照起征点政策，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税

关于小微企业增值税优惠政策落实情况及政策效应分析

关于小微企业增值税优惠政策落实情况调查及效应分析 翟峥嵘宋友林 在全球经济增长放缓，复苏乏力，国内经济增速放缓的宏观背景下，国务院研究并出台了小微企业增值税优惠政策。是我国实现促改革，保增长，调结构、惠民生的主基调的目标下，实现我国经济转型转型升级，结构调整的重要宏观经济政策。国税部门承担着政策执行和落实的具体任务。这一政策落实是否到位？能否让所有能够享受优惠的纳税人得到实实在在的利益？对实现国家的宏观政策效应如何？有待于国税机关进行深入的调查、分析和研究。带着此问题，笔者对我县小微企业的政策落实情况进行了调查和分析，并对政策效应进行不是很深入地分析。 一、具体做法：为落实增值税优惠政策，我局的具体做法主要是： （一）做好政策的学习和把握，做到落实政策“原汁原味”。为把小微企业增值税优惠政策落实到位，不留死角，真正实现全覆盖。我局采取有效措施，做好了税务人员的培训和学习，为让学习和培训取得实际效果，并对学习的情况进行了考试。有效保障的税务人员对政策的理解和把握，为落实优惠政策打下了第一道基础。 （二）切实做好政策的宣传和解释，做到了优惠政策的“全辐射”。为认真落实小微企业优惠政策，我局从不同方位和角度做好政策宣传工作。在办税服务厅，电视台、车站等公共场所张贴宣传画或者条幅、在东安国税纳税服务ＱＱ群，东安国税微信、东安人民政府网站等媒体定期推送优惠政策具体内容和解读信息。 （三）加强领导抓落实，监督考核“全对接”。为保障政策落实和执行到位，我局成立了由一名局领导负责，政策法规部门牵头，监察、征管、办税服务、税源管理等部门参与的督查考核小组。主要应对小微企业政策落实工作的督查和考核工作。通过定期会议，研究分析包括小微企业优惠政策在内的优惠税收政策执行情况，分

2017年小型微利企业所得税优惠政策解读

2017年小型微利企业所得税优惠政策解读 为进一步支持小型微利企业发展，发挥小型微利企业促进就业、改善民生、维护社会稳定的作用，继今年2月国务院常务会议将小型微利企业所得税减半征税范围由年应纳税所得额10万元调整为20万元后，今年8月，国务院第102次常务会议决定，自2015年10月1日起，将减半征税范围扩大到30万元(含)以下的小型微利企业。9月，财政部和税务总局相继发布了《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)以及《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)，明确落实小型微利企业所得税优惠政策有关问题。根据最新的政策变动，广东省国家税务局、广东省地方税务局将纳税人普遍关注的热点问题进行收集整理、解答并予以刊登，供广大纳税人参考。 1.问：小型微利企业所得税优惠政策有哪些? 答：目前小型微利企业所得税优惠政策包括企业所得税法规定的减低税率政策，以及财税〔2015〕34号、财税〔2015〕99号文件规定的减半征税政策。 减低税率优惠：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 减半征税优惠：符合条件的小型微利企业，自2015年1月1日至2015年9月30日年应纳税所得额不超过20万元(含，下同)的、自2015年10月1日至2017年12月31日年应纳税所得不超过30万元(含，下同)的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(相当于减按10%的税率缴纳企业所得税)。 2.问：什么是符合条件小型微利企业? 答：小型微利企业应符合下列条件： (一)从事国家非限制和禁止行业。 (二)年度应纳税所得额不超过30万元。 (三)工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 3.问：如何计算企业的“从业人数”和“资产总额”?