搜档网
当前位置:搜档网 › 2016年房地产建筑行业营改增研究报告

2016年房地产建筑行业营改增研究报告

目录

第一部分模拟运行基本情况 (1)

一、模拟运行目的 (1)

二、模拟运行范围 (1)

三、模拟运行时间 (4)

四、模拟运行工作内容 (4)

(一)局指及项目部主要工作 (5)

(二)法人机关主要工作 (5)

第二部分模拟运行结果 (6)

一、模拟运行期间增值税税负分析 (6)

(一)整体税负分析 (6)

(二)税负差异分析 (7)

(三)税负影响因素分析 (9)

(四)经营成果分析 (11)

二、增值税管理流程实践 (13)

(一)岗位职责设臵 (13)

(二)发票管理 (14)

(三)会计核算 (18)

(四)税务登记 (21)

(五)纳税申报 (22)

第三部分模拟运行取得经验和成绩 (26)

一、整体意识方面 (27)

二、合同管理方面 (28)

三、发票管理方面 (29)

(一)发票的取得问题 (29)

(二)发票的抬头问题 (30)

(三)火工品发票的抵扣问题 (31)

(四)运费发票的抵扣问题 (32)

(五)无发票部分的进项税处理 (33)

四、会计核算方面 (33)

(一)汇总纳税的附加税分摊问题 (33)

(二)待抵扣进项税额科目的运用 (34)

五、其他事项方面 (35)

(一)架子队模式的探讨 (35)

(二)过渡期部分税款的抵扣探讨 (36)

(三)增值税制度下施工资质探讨 (37)

(四)计划成本法的探讨 (38)

(五)纳税人注销的留抵税额 (39)

第四部分建筑业营改增应对措施及建议 (40)

一、战略发展的考虑 (40)

二、经营计划的考虑 (43)

三、采购调拨的考虑 (49)

四、财务管理的考虑 (51)

结束语 (54)

第一部分模拟运行基本情况

一、模拟运行目的

增值税模拟运行是按照增值税的征收原理和相关规定,模仿“营改增”后企业经济运行状态,结合贵公司实际情况,通过对重点项目部进行调研、量化数据分析、模拟运行,研究“营改增”后对公司各种影响因素。

通过模拟运行搜集的信息,我们希望提出“营改增”后的具体纳税应对管理建议,以求降低“营改增”对企业的影响,合理降低增值税税负,同时帮助相关部门业务人员提前熟悉增值税相关业务的操作流程及注意事项,并且根据模拟运行后的深入评估结果,有针对性地采取措施,制定应对预案,以规避、降低“营改增”后的税收风险。

二、模拟运行范围

我们在2014年5月1日至2014年7月31日期间,选取以下项目2013年5-7月份经济业务进行了增值税模拟运行工作:

所选取上述项目将中铁十三局宝兰客专甘肃段项目经理部、中铁十三局集团福平铁路FPZQ-4标项目经理部按照法人汇总纳税的原则应该直接纳入大桥局本级进行汇总,因其属于第一批参与模拟运行单位,在本次总结报告中将其纳入中铁十三局集团第一工程有限公司本级进行汇总。

模拟样本基本情况介绍:

1.“青秀蓝湾”项目是2013年9月上场的,该地盘原来是一片海滩,后经过填垃圾形成目前的平地。项目共有7个合同,其中主合同1.4亿,其余6个小合同近0.4亿。业主要求2015年6月份交工(7月份交房),目

相关主题