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财务管理制度及工作流程

中国万和控股有限公司财务管理制度及工作流程

中国万和控股有限公司

二零零九年十二月

财务管理制度目录

1、中国万和控股有限公司财务管理制度

2、中国万和控股有限公司内部控制管理制度

3、中国万和控股有限公司会计核算与财务报告管理办法

4、中国万和控股有限公司财务组织管理办法

5、中国万和控股有限公司财务预算管理办法

6、中国万和控股有限公司资金集中管理办法

7、中国万和控股有限公司资金支付及费用报销管理办法

8、中国万和控股有限公司差旅费报销办法

9、中国万和控股有限公司货币资金管理办法

10、中国万和控股有限公司固定资产管理办法

11、中国万和控股有限公司税务管理办法

12、中国万和控股有限公司财务票据管理办法

13、中国万和控股有限公司财务人员工作交接管理办法

14、中国万和控股有限公司财务档案管理办法

二、工作流程

1、中国万和控股有限公司费用报销流程

2、中国万和控股有限公司财务预算流程

3、中国万和控股有限公司发票管理流程

4、中国万和控股有限公司资金预算审批流程

5、中国万和控股有限公司购置固定资产审批流程

中国万和控股有限公司财务管理制度

第一章总则

第一条为加强控股公司财务管理，规范控股公司的财务行为，建立起合理、科学、有序的控股公司财务管理体系，保护企业及股东的合法权益，促进企业价值最大化，防范财务风险，特制订本制度。

第二条本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《企业会计制度》及国家有关法律法规，并结合控股公司及下属公司所属行业的实际情况制定。本制度未说明的特殊事项遵照国家有关法律、法规执行。

第三条本制度适用于控股公司及各下属公司。

第四条控股公司对下属公司的财务工作实行“统一领导、垂直管理”的原则。

第二章财务管理体系

第五条万和系统遵循“垂直管理，双向汇报”、“集中管控，共享服务”、“融入经营，支持决策”的原则完善财务管理体系。财务人员实行专业垂直管理，同时向所属企业负责人做经营汇报，以上级财务为主，结合企业评价对财务人员进行考核；专业管控职能逐步实现集中，增强控制力；会计处理工作通过信息化方式，共享服务；控股公司向所属企业派出财务负责人，融入实际经营，协助经营层完善管理体系和内部控制，提供更好的经营分析和为支持决策服务。

第六条控股公司董事会对财务战略、财务政策、财务管理体制、控股公司高层财务管理人员聘任、财务董事委派等有决定权。

第七条控股公司计划财务部对各下属公司的财会业务进行统一指导，对会计核算和财务管理工作进行统一管理，负责万和系统财务政策和会计制度的制定，负责万和系统财务人员的统一管理，负责万和系统财务信息化的建设，对万和系统整体的经营管理进行财务监控，提供决策信息支持。资金管理部负责万和系统资金的统一集中管理、融资活动的统一管理。

第八条各下属公司财务部门负责本企业日常财务工作，受控股公司计划财务部和企业双重领导。下属公司的资金管理、融资活动受控股公司资金管理部统一管理。

第九条财务垂直管理包括财务人员的聘用、福利待遇、业务管理、业务考核、述职报告、晋升奖惩、业务培训、岗位轮换等。

第三章资金管理

第十条资金包括现金、银行存款和其他货币资金，万和系统资金管理实行集中管理模式。

第十一条公司资金调度权为控股公司董事长或授权人。资金管理部按照董事长或授权人的批示对公司资金实行统一调度，下属公司、控股公司各职能部门必须按下达的资金预算执行。

第十二条收支两条线管理：下属公司的收入资金全部上划到控股公司统一结算主办银行账户进行集中管理，下属公司的资金支出由资金管理部按照资金预算下拨至其结算主办银行账户。

第十三条资金预算管理：万和系统资金管理以计划预算管理为基础。控股公司对资金收支实行预算管理，每一会计年度编制年度资金预算，每月编制月度资金预算，进行现金流量预测，对资金收支进行动态平衡管理，量入为出、统筹兼顾，实现资金的高效运转。统筹安排资金，强化预算管理，提高预算执行力，规范资金预算的编制、审核与批复、调整、执行和考核。

第十四条余额监控：资金管理部与下属公司财务部之间，可以采用“余额监控”的资金管理方式，上下级财务部门之间保持相对独立。

第十五条账户管理：资金管理部对下属公司本外币账户进行统一管理。

第十六条资金收支结算：下属公司对计划预算内资金有使用权，总经理、财务负责人负责预算内资金的平衡使用，财务部门应及时提供资金信息。对各项预算外资金原则不予支付，如有特殊情况，须报控股公司计划财务部、资金管理部审核并报财务副总裁、董事长或授权人批准后方可执行。

第十七条内部资金调剂管理：控股公司资金管理部统一调剂内部企业之间资金余缺，各下属公司的资金调剂均通过控股公司资金管理部进行办理，下属公司之间不得擅自相互拆借资金。

第四章财务审批管理

第十八条控股公司及各下属公司资金支出实行“一支笔”签批和有限授权签批相结合管理方式。控股公司负责财务收支事项终审审批人员是董事长或董事长授权人员，下属公司在资金预算范围内符合规定的日常财务收支项目由下属公司董事长、总经理和财务负责人联签。

第十九条预算内资金：控股公司需发生资金支付时，按照资金用途划分属预算内资金的，由控股公司财务副总裁、董事长或董事长授权人审批。下属公司预算内资金由下属公司财务部经理审核、下属公司财务副总、总经理、董事长审批。下属公司总经理使用资金由下属公司董事长审批，下属公司董事长使用资金由控股公司董事长或授权人审批。

第二十条预算外资金：控股公司及各下属公司预算外资金使用一律由控股公司董事会审批，董事长签批。下属公司应根据预算外资金使用实际情况，每月报控股公司审批，并注明理由，调整计划预算书，逾期不报的，不予审批。

第二十一条控股公司的审批程序

一、费用报销审批程序：

经办人申请部门总经理审批分管副总裁审批会计复核计划财务部总经理审核财务副总裁审批董事长或授权人批准。

二、业务借款审批程序：

经办人申请部门总经理审批分管副总裁审批计划财务部总经理审核财务副总裁审批董事长或授权人批准。办理差旅费或招待费借款时，须随附审批后的《出差申请表》或《业务招待用餐审批表》。

三、公司内部资金调度审批程序：

经办单位申请资金管理部总经理审核财务副总裁审批董事长或授权人批准。

第二十二条下属公司的审批程序

一、费用报销的审批程序：

经办人申请部门经理审批分管副总经理审批会计复核财务副总(经理)审批总经理或董事长批准。

二、业务借款的审批程序：

经办人申请部门经理审批分管副总经理审批财务副总(经理)审批

总经理或董事长批准。

三、工程成本类支出的审批程序：

经办人申请部门经理审批成本部门审批分管副总经理审批

会计复核财务副总(经理)审批总经理或董事长批准。

超过下属公司总经理或董事长审批权限的业务，应按相关规定上报控股公司总部审批。

第二十三条每一笔财务支出都要按上述规定的程序完成全部审批手续，出纳员有权拒绝违反审批程序的支付。

第五章产权管理

第二十四条控股公司作为下属公司的出资人之一，按其投资比例拥有各公司财产的相应所有权，对下属公司的资产负责监督及管理。

第二十五条控股公司负责组织清产核资、产权界定、产权登记、资产评估等资产基础管理工作，并对公司资产的保值增值状况进行监督检查。

第二十六条各下属公司的产权重组和转让、变更，必须上报控股公司，并提交有关书面文件和会计报表，待批准后，方能实施。资产重组和产权转让行为发生后，须将有关文件和中介机构的证明一并上报备案。

第二十七条控股公司依法享有资产收益权，决定对下属公司资产收益的分配办法。

第二十八条有关资产监督管理的具体行为，应遵照下属公司《章程》规定，并参照控股公司《章程》及控股公司及下属公司的相关合同执行。

第六章资金筹集和使用

第二十九条各下属公司应当按照国家法律、法规和合同、章程的规定筹集资本金。下属公司筹集的资本金，必须是出资者自己所有的现金和自己所有并且未设立任何担保物权的实物资产、土地、知识产权、专有技术等。

第三十条各下属公司未经批准不得擅自改变实收资本项目的金额。实收资本发生变动，要在拟定变动之日起10个工作日前上报控股公司，经控股公司董事会批准后，才能依法向有关部门办理变更手续。

第三十一条控股公司及各下属公司的负债分为流动负债和长期负债。

一、流动负债包括短期借款、应付票据、应付帐款、其他应付款、预收帐款、应付工资、应付福利费、未交税金、未付利润及预提费用等。

二、长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款等。

第三十二条流动负债的应计利息支出，计入财务费用。长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；营运期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。购建固定资产或无形资产有关的负债费用，在尚未办理竣工决算之前，作为购建成本；在资产办理竣工决算之后，作为期间费用，计入财务费用。

第三十三条下属公司未经控股公司批准不能向外借入或出借资金。下属公司应根据业务发展需要合理筹集资金，建立资金预测及分析制度。控股公司对全公司所筹集的资金实行统一控制。下属公司于年度末编制下一年度筹资、借款计划预算，内容包括筹资渠道、用途、借款期限等，上报控股公司。控股公司汇总后，根据公司发展需要和下属公司资产负债率和或有负债比例等财务状况，确定下属公司的筹资及投资规模，并下达给下属公司。下属公司期中的临时借款，要上报控股公司董事长或授权人批准。

第三十四条资金的使用管理：

一、资金审批权限：详见《资金支付及费用报销管理办法》。

二、各项资金的支出，由资金使用部门提出申请，按要求填写付款单，付款单按审批权限审批后，由各级公司财务部门统一安排。

三、各类款项支付严格按照合同、协议条款执行，不准提前支付，不准改变使用用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。付款单应按要求填写合同号、应付总额、已付金额、未付金额、应收总额、已收金额、未收金额、客户名称及开户行和帐号等信息。

四、购置固定资产和办公用品等按公司有关规定执行。

五、对外投资使用资金按公司有关规定执行。

六、其他业务需要使用资金参照上述规定执行。

七、违反资金使用管理规定使用资金，未造成经济损失的，视情况给予处罚，造

成经济损失的，追究有关人员责任。

第三十五条下属公司根可据自身业务发展规模，参照控股公司设定资金使用权限。

第七章对外担保管理

第三十六条为了有效减轻公司或有负债压力，防范和化解公司经营风险,应严格对外担保和担保金额。

第三十七条对下属公司控股公司原则上不提供贷款担保。如因特殊情况确需控股公司提供担保的，应将相应贷款详细情况上报，经董事会审核同意后方可办理。未经控股公司批准，下属公司一律不准对外提供担保。

第三十八条对于与控股公司及下属公司已签订互保协议的企业，需提供担保的，须严格执行互保协议，查明情况，累计担保金额不得超过协议约定。对于未与控股公司及下属公司签订互保协议的企业，原则上不提供担保。如确需提供担保的，须报经控股公司董事会批准，且提供相应的反担保方可办理。

第三十九条凡要求提供担保的任何企业，均需提交要求担保的书面申请报告，由企业法定代表人签字并加盖企业公章。计划财务部、资金管理部应详细考察，分析风险因素，提出可行性意见上报控股公司主管领导，经董事会批准后方可办理具体手续。

第四十条凡各公司已对外提供担保资料，但因种种原因该笔担保未生效的，被担保企业应及时返还所有担保资料，否则，下次将不再予以任何形式担保。

第四十一条对于各公司已经对外提供的担保，由资金管理部的资金管理人员负责定期进行统计，以便及时掌握公司对外担保情况，严格控制风险。

第八章流动资产

第四十二条流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、存货等。

第四十三条各公司应建立健全现金及应收帐款等流动资产重大项目的内部控

制制度。

第四十四条现金管理要建立严密的内部控制制度。各公司均要设立专门的出纳

人员负责现金收支及现金日记帐的登记，现金出纳人员不得兼管会计凭证复核、会计

档案保管和收入、成本、费用、债权、债务类帐簿的登记工作。

第四十五条各公司要严格按照《现金管理暂行条例》规定的范围收支现金，严

格执行库存现金定额。一般经济往来款项，应当通过开户银行进行转帐结算，尽可能

减少现金结算量。现金管理要严格执行下列原则：不准挪用现金；不准白条冲抵现金；

不准坐支现金；不得利用本单位帐户替其他单位或个人套取现金；不得将单位现金以

储蓄方式存入银行，设立帐外现金库。现金帐与现金库存要每日核对，做到日清月结，

财务负责人要定期对现金库存进行抽查。

第四十六条各公司应根据业务需要开立银行帐户，新开立银行帐户由公司财务部门提出申请，经本公司总经理和董事长共同审批后并上报控股公司计划财务部、资金管理部核准后方可开立。除财务部门外，其他部门严禁开设银行帐户，严禁公款私存。现金支票、转帐支票要有专人妥善保管。所有支票必须连续编号，支票填写错误，必须加盖“作废”章，退财务保管。在银行的预留印鉴，由财务部专人保管、使用。支票签发人与印鉴管理人的职务要相互分离。

第四十七条银行存款日记帐要做到日清月结，银行存款帐与银行对帐单要定期核对，每月末对未达帐项要编制银行存款余额调节表，该表作为重要会计档案，妥善

保管。

第四十八条各公司应制定应收帐款内部控制制度，尽量减少应收帐款对资金的占压。应收帐款应按每一客户进行明细核算，定期编制应收帐款帐龄分析表，及时与

客户对帐，每笔应收款要落实到每个业务员，必须将应收款的回收情况与业务员的业

绩挂钩。

第四十九条各公司在期末对应收款项(包括应收账款、其他应收款)的可收回性进行全面分析，预计可能产生的坏账损失。对预计可能产生的坏账损失应计提应收款项坏账准备。各公司统一采用个别认定法与账龄分析法相结合计提坏账准备。各公司发生的坏帐损失，冲减坏帐准备；

收回已经核销的坏帐，增加坏帐准备。已冲销的应收帐款应设置备查登记簿，并及时登录。

第五十条万和系统内部往来原则上不计提坏账准备。如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大，应按其不可收回的金额计提坏账准备。

第五十一条应收帐款的核销应经过控股公司财务副总裁和董事长或授权人的批准。下属公司按规定上报控股公司，经核准后方能进行会计处理。

第五十二条确认坏帐损失应符合下列条件：

一、由于债务人死亡、破产造成的坏帐损失，应取得债务人死亡或者破产以遗

产或破产财产进行清偿的法律文件；

二、由于债务人资不抵债造成的坏帐损失，应提供应收帐款催收记录，会计师事务所等中介

机构的审计报告。

第五十三条其他应收款指各种赔款、存出保证金、备用金及应向员工收取的各种垫付款项

等，应当定期对其他应收款进行核对、清理和催收。对于不能收回的其他应收款应查明原因，追究责任；对于确实无法收回的其他应收款，按审批权限批准后，作为坏账损失。

第五十四条预付账款按合同、协议规定，原则上支付金额应不超过货款总额的30%，在争取有利付款条件的同时，及时对业务进行跟踪、监督，防止业务变动而造成客户占用公司资金。

第五十五条存货管理：

一、存货管理应对存货实物流转过程和成本流转过程的有关环节进行严格控制。

二、存货的计价可根据实际，采用个别计价法、先进先出法、后进先出法、加

权平均法、计划成本法等，但前后各期应当保持一致。

三、定期对存货进行盘点，盘点方法可根据存货类别和管理要求采用实地盘存

制或永续盘存制，但前后各期应保持一致。盘点由经营部门、物资管理部门和资金财

务部三方派人进行，盘点结果应形成书面报告。

四、对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，分清责任，报控股公司领导按审批权限批准后，

及时按有关规定进行处理。

第九章固定资产

第五十六条固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、运输设备、装卸机械以及其他与营运生产有关的设备、器具、工具等。

第五十七条控股公司各部门和下属公司应建立、健全完善的固定资产管理制度，

主要包括以下几个方面：

一、审批制度。控股公司各部门购买固定资产统一向总裁办公提交申请报告，按资金审批权

限批准后购置；下属公司购买单价较大的固定资产必须报控股公司总裁办和计划财务部备案。

二、帐簿记录制度。除设置固定资产总帐外，须设置固定资产明细帐和固定资产

登记卡片和登记簿，做到物、帐、卡簿的相符。

三、职责分工制度。对固定资产的取得、记录、保管、使用、处置均应明确责

任，由专门部门和专人负责。

四、处置制度。对于所有固定资产，各公司如需出租、投资、转让和抵押必须上报控股公司，

经批准后方能实施。固定资产的盘亏、报废等按国家有关规定及资金审批权限处置。

五、定期盘点制度。各公司应定期盘点固定资产，重大的固定资产盘盈、盘亏应

及时上报控股公司，经批准后，做相应的会计处理。

第五十八条各公司应认真编制固定资产目录，全部固定资产必须纳入帐内核算管

理，不允许设立帐外资产，严禁用公款以私人名义购建固定资产。接受捐赠的固定资

产必须按有关规定入帐。

第五十九条固定资产入帐价值按《固定资产管理实施细则》规定执行。

第六十条固定资产的折旧采用平均年限法。折旧方法应符合一贯性原则，一

经确定，不得随意变更。需要变更的，须在变更之前，上报控股公司批准。折旧方法

变更后，应在当年的会计决算报表中予以披露。

第六十一条各公司应按照行业财务制度的有关规定确定固定资产的使用年限，并按照资产原值的3％－5％确定固定净残值率。

第六十二条固定资产折旧应按月计提，正常经营期间，当月增加的固定资产，从下月起计提折旧；当月减少或停用的固定资产，从下月起停止计提折旧。

固定资产的折旧，按下列规定提取：

一、下列固定资产应当提取折旧：

房屋、建筑物。

在用的机械设备、运输设备、器具和工具。

季节性停用和大修理停用的机器设备。

以经营租赁方式租出的固定资产。

以融资租赁方式租入的固定资产。

财政部规定的其他应当计提折旧的固定资产。

二、下列固定资产不得提取折旧：

土地。

房屋、建筑物以外未使用、不需用以及封存的固定资产。

以经营租赁方式租入的固定资产。

以融资租赁方式租出的固定资产。

已提足折旧继续使用的固定资产。

已在成本中一次性列支的固定资产。

破产、关停各公司的固定资产。

财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。

各公司按照规定提取的折旧，计入成本、费用，不得冲减资本金。

第六十三条固定资产有偿转让或清理报废的变价净收入与其帐面净值的差额，

作为营业外收入或者营业外支出。

盘盈的固定资产，按照其原价减估计折旧的差额计入营业外收入；盘亏或毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。

施工过程中发生的固定资产清理净损益，计入有关工程成本；筹建期间发生的与

工程不直接有关的固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，以及由于非常原因而造成的固

定资产清理净损失，计入开办费。

第十章无形资产、长期待摊费用和其他资产

第六十四条无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

第六十五条无形资产按照取得时的实际成本计价：

投资者作为资本金或者合作条件投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的金

额计价。

购入的，按照实际支付的价款计价。

自行开发并且依法申请取得的，按照开发过程中实际支出计价。

接受捐赠的，按照发票帐单所列金额或者同类无形资产市价计价。

除各公司合并外，商誉不得作价入帐。

非专利技术和商誉的计价应当经法定评估机构评估确认。

第六十六条无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。

无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：

法律和合同或者各公司申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定

有效期限与合同或者各公司申请书规定的受益年限孰短的原则确定。

法律没有规定有效期限，各公司合同或者各公司申请书中规定受益年限的，按照

合同或者各公司申请书规定的受益年限确定。

法律和合同或者各公司申请书均未规定法定有效期限和受益年限的，按照不少于

10年的期限确定。

第六十七条转让无形资产取得的净收入，除国家法律法规另有规定外，计入其他

业务收入。

第六十八条长期待摊费用包括新成立企业开办费、固定资产的大修理支出和以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。

新成立企业开办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除。以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在租赁有效期限内分期摊销。

第六十九条其他资产包括特准储备物资、银行冻结存款、冻结物资、涉及诉讼

中的财产等。

第九章投资管理

第七十条各公司在做出投资决策前要具有高度的责任感，本着对公司财产负

责，对公司全体职工负责的态度，根据本单位的财务和经营状况，量力而行，认真做好市场调研，增强风险意识，杜绝盲目决策。

第七十一条控股公司对所属下属公司的重大投资项目享有审核权及决策权。下属公司应办理投资上报审批手续，未经批准不得擅自对外投资。

第七十二条下属公司应严格执行控股公司下达的投资规模，需由控股公司批准的

项目，要向控股公司投资管理部及计划财务部呈报投资项目的可行性研究报告和项目预算报表。

第七十三条禁挪用公司流动资金贷款或公司划拨资金，严禁使用上述款项在预算及投资计划外进行有价证券、期货、房地产等方面从事投机性经营。

第七十四条各公司对投资项目要进行认真研究，建立严格的审查和决策程序，

坚持领导班子集体讨论，并吸纳本公司财会部门参与投资项目的可行性研究的原则。

第七十五条控股公司及下属公司财务部门必须会同控股公司投资管理部门共同加强项目投资后的管理工作，克服重投资轻管理的倾向。

第七十六条坚持把所有投资项目纳入投资核算，杜绝帐外投资，对我方控股投

资项目，其财务主管人员要由我方派出，被投资公司召开董事会，须派我方财会人员参加。

第七十七条应建立健全投资内部控制制度。加强对投资项目的审计监督，制定出

有数据可循的预算控制指标，定期进行考核。

第七十八条对外投资，按照下列原则确定：

以现金、存款等货币资金方式向其他单位投资的，按照实际支付的金额计价。

以实物、无形资产方式向其他单位投资的，按照评估确认或者合同、协议约定的

价值计价。

各公司认购的股票，按照实际支付款项计价，实际支付的款项中含有已宣告发放

但尚未支付股利的，按支付的款项扣除应收股利后的差额计价。

各公司认购的债券，按实际支付的价款计价。实际支付款项中含有应计利息的，

按照扣除应计利息后的差额计价。

溢价或折价购入的长期债券，其实际支付的款项（扣除应计利息后）与债券面值的差额，采用直线法，在债券到期前期平均计入投资收益。

第七十九条对外投资，可采用权益法和成本法核算投资收益。

各公司以货币资金、实物、无形资产和股票对外投资，对被投资单位拥有实际控

股权的，应采用权益法核算，对被投资单位无实际控股权的，应采用成本法核算。

权益法和成本法核算的具体操作，遵照《企业会计准则》的有关规定执行。

第八十条对外投资分得的利润或者股利和利息，计入投资收益，按照国家规定

缴纳或者补交所得税。

收回的对外投资与长期投资帐户的帐面价值的差额，计入投资收益或投资损失。

第十一章成本和费用

第八十一条各公司营运过程中实际发生的，与公司主营业务等营运生产直接有

关的各项支出计入主营业务成本。其他相关费用计入期间费用。

第八十二条管理费用是指各公司行政管理部门为管理组织营运生产活动发生的各项费用，主要包括管理部门人员工资、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、无形资产摊销、开办费摊销、办公费、业

务招待费、广告费、展览费、坏帐损失、存货盘亏（减盘盈）、毁损和报废以及其他管理费用。

工会经费按职工工资总额2％计提（未参加各级工会组织的公司不得计提）。

职工福利费按职工工资总额14％计提。

职工教育经费按职工工资总额1.5％计提。

控股公司及各下属公司社保及住房公积金按当地有关社保、住房公积金政策办理。

控股公司及下属企业社保基数以控股公司人力资源部核准为依据。

业务招待费是指各公司在经营管理等活动中用于接待应酬的各种费用。各公司对

业务招待费的使用应当加强管理，提倡勤俭节约，反对铺张浪费，严格遵守财务制度和财经纪律及公司批准的预算经费支出计划。

第八十三条营业费用是在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，确定应由本期承担的下列费用应计入销售费用。主要包括职工薪酬、劳动保护费、运输费、装卸费、包装费、保险费、售后服务费、招标投标费、广告宣传费等。

第八十四条财务费用是指公司为筹集资金所发生的各项费用，包括公司营运期

间发生的利息支出（减利息收入），汇兑净损失、金融机构手续费以及筹资发生的其他费用等。

第八十五条公司的下列支出，不得列入成本、费用：

一、为购置建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；

二、对外投资的支出；

三、被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金及赔偿金；

四、各公司的赞助、捐赠支出；

五、国家规定不得列入成本、费用的其他支出。

第八十六条公司实行投资费用和经营管理费用与经济效益挂钩的奖励和约束机制。由公司各部门和下属公司根据投资费用节余按比例提成，经营管理费用与经济效益按比例提取的原则，公司各部门和下属公司实行总量控制，预算制定核定各公司的费用总额。

第八十七条公司应建立严格的投资费用和经营管理等成本费用控制制度。在每一

年度结束之前，对本年度成本费用进行分析、核算、决策，并编制下一年度成本费用

支出预算。

第八十八条下属公司要结合本公司的实际情况，制定具体的费用开支管理办法。

对一些重点费用开支项目，如差旅费管理办法，业务招待费管理办法，由控股公司制定，

各下属公司参照。下属公司自行制定的各项费用管理办法应报送控股公司备案。

第十二章经营收入、利润及其分配

第八十九条经营收入是指各公司从事经营活动所取得的收入。

第九十条各项经营收入的核算内容和方法按《企业会计准则》执行。

第九十一条各项业务收支的核算，实行权责发生制原则。一般应在收讫价款或取得收取价款的凭据时，确认经营收入的实现，发生的少收、漏收的款项应补列经营收入。

第九十二条利润总额按照下列公式计算：

利润总额＝经营利润＋投资净收益＋营业外收入－营业外支出

经营利润＝主营业务利润＋其他业务利润＋汇兑损益－营业费用-管理费用－财务费用

主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－营业税金及附加

营业税金及附加包括营业税、城建税及教育费附加。

第九十三条投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的数额。

投资收益包括对外投资分得的利润、股利和债券利息、投资到期收回或者中途转让取得款项高于帐面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额等。

投资损失包括投资到期收回或者中途转让取得款项低于帐面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位减少的净资产中所分担的数额等。

第九十四条营业外收入和营业外支出是指与主营业务无直接关系的各项收入和

支出。

一、营业外收入包括：固定资产的盘盈和出售净收益、罚款收入、因债权人的原

因确实无法支付的应付款项，教育费附加返还款等。

二、营业外支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售净损失，非季节性和非

维修理期间的停工损失、非常损失、公益救济性支出、赔偿金、违约金、行政罚款、公安、法院、检察院经费等。

第九十五条利润总额按照规定作相应调整后，依法缴纳所得税。公司发生的年度

亏损，可用下一年度的税前利润弥补。下一年度利润不足弥补的，可以在五年内延续弥补。五年内不足弥补的，用税后利润弥补。

第九十六条缴纳企业所得税后的净利润，除国家另有规定者外，按照下列顺序分配：弥补以前年度亏损

提取盈余公积：

法定盈余公积金提取比率按《公司法》规定为10%，具体根据各公司章程的规定

执行。

法定盈余公积金已达注册资金50％时可不再提取。

盈余公积金可以用于弥补亏损或转增资本金。但转增资本金时，以转增后留存的

盈余公积金不少于注册资本金的25％为限。下属公司将盈余公积金转增资本金时，需

报控股公司备案。

向投资者分配利润：

按照“谁投资，谁受益”的原则，公司享有资产收益权，按照国家有关规定，可采取不同的分配方式。

第十三章外币业务

第九十七条外币业务是指以记帐本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算和

计价等业务。

第九十八条外币现金、外币存款，以外币计价结算的债权债务，应采用复币记帐，

不同的外币币别，要分别设立帐页进行明细核算。

第九十九条发生外币业务时，应将有关外币金额折合记帐本位币金额，折合汇率

采用外币业务发生时人民银行公布的基准汇率。

第一百条期末终了，将外币现金、外币银行存款、债权、债务等各种外币帐户

的余额，按照期末人民银行公布的基准汇率折合为记帐本位币金额。按照期末基准汇

率折合的记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额之间的差额作为汇兑损益。

第十四章公司清算

第一百零一条下属公司由于经营不善、体制变动或其他原因须破产、终止时，应

首先上报控股公司批准。

第一百零二条下属公司宣布终止时，应当成立清算机构。清算机构在清算期间，

负责制定清算方案，清理各公司财产，编制资产负债和财产清单；处理公司债权、债

务；向投资者收取已认缴而未缴纳的出资；清结纳税事宜以及处置公司的剩余财产。

第一百零三条公司的财产包括宣布清算时各公司的全部财产以及清算期间取得

的资产。已经作为担保物的财产相当于担保债务的部分，不属于清算财产，担保物的价款超过所担保的债务数额的部分，属于清算财产。

清算期间，未经清算机构同意，不得处置各公司财产。

一、清算财产的作价一般以帐面净值为依据，也可以重估价值或者变现收入等为依

据。

二、公司清算中发生的财产盘盈或者盘亏，财产变价净收入，因债权人原因确实无

法归还的债务，确实无法收回的债权，以及清算期间的经营收益或者损失等，计入清算收益或者清算损失。

三、下属公司在宣布终止前6个月至终止之日的期间内，下列行为无效，清算机构

有权追回其财产作为清算财产入帐；

（一）隐匿私分或者无偿转让财产；

（二）非正常压价处理财产；

（三）对原来没有财产担保的债务提供财产担保；

（四）对未到期的债务提前清偿；

（五）放弃自己的债权。

四、清算费用包括法定清算机构成员的工资、差旅费、办公费、公告费、诉讼费及

清算过程中所必须的其它支出。清算费用从现有财产中优先支付。

第一百零四条公司财产拨付清算费用后，按照下列顺序清偿债务：

应付未付的职工工资、劳动保险等；

应缴未缴国家的税金；

尚未偿付的债务；

不足清偿同一顺序债务的，按照比例清偿。

第一百零五条清算终了，清算收益大于清算损失、清算费用的，依法缴纳所得税。

清算完毕后的剩余财产，除法律另有规定者外，按照各公司章程处理：另有规定者外，按照投资各方的出资比例分配。

第一百零六条清算完毕，清算机构应当提出清算报告并造具清算期内收支报表，连同中国注册会计师查帐报告，一并报送控股公司公司。

第十五章财务预算管理

第一百零七条控股公司及下属公司都实行财务预算管理制度。下属公司在总结分析上一年度生产经营情况和财务成果的基础上，结合新一年度市场变化及各公司经营目标，编制年度计划预算。

第一百零八条下属公司年度计划预算的编制、审核、批复、调整参照《预算管理办法》的规定执行。

第一百零九条下属公司应于每年12月20日前将已经下属公司董事会批准的下一

年度财务预算方案报送控股公司审核汇总，年度财务预算方案最终由控股公司董事会审定并下达执行。

第一百一十条公司建立下属公司经济效益评价指标体系，年初核定下属公司的指

标值，并公布下属公司各指标的平均值。

第一百一十一条下属公司按季度向控股公司报送财务预算执行情况的分析报告。

内容包括：预算执行情况差异分析，影响原因及对策。财务预算分析报告与季度、年度财务分析报告合并编制。

第一百一十二条控股公司对所属下属公司实行经营目标责任制管理办法。控股公

司根据董事会任务指标，结合下属公司实际，每年初向下属公司下达考核指标。

第一百一十三条下属公司要将控股公司核定的目标任务层层分解落实到部门或

个人，并制定切实可行的有效措施，确保任务完成。

第十六章财务报告与财务评价

第一百一十四条财务报告分定期财务报告和不定期财务报告。定期财务报告包括

月报、季报、年报。不定期财务报告为控股公司根据公司管理的需要，规定下属公司上报的专题分析报告。

第一百一十五条下属公司年终决算时，应对本年度的财务状况进行分析。评价公司财务状况和经营成果的财务指标包括：偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标。

财务指标内容和计算如下:

一、营业利润率：反映各公司主营业务收入的获利水平。计算公式：

营业利润率=利润总额/主营业务收入*100%

二、总资产报酬率：用于衡量各公司运用全部资产获利的能力。计算公式：

总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额*100%

平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2

三、资本收益率：指各公司运用投资者投入资本获得收益的能力。计算财务公式：

资本收益率=净利润/实收资本*100%

四、资本保值增值率：主要反映投资者投入各公司的资本完整性和保全性。计算公式：

资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额*100%

资本保值增值率=100%，为保值；资本保值增值率>100%，为资本增值。

五、资产负债率：用于衡量各公司负债水平高低情况。计算公式：

资产负债率=负债总额/资产总额*100%

六、流动比率：衡量各公司在某一时点偿付即将到期债务的能力，又称短期偿债能力比率。计算公式：

流动比率=流动资产/流动负债*100%

速动比率：是指速动资产与流动负债的比率，它是衡量各公司在某一时点运

用随时可变现资产偿付到期债务的能力。速动比率是对流动比率的补充。计

算公式：

速动比率=流动资产/流动负债*100%

建设公司财务管理制度和流程图

目录第一章总则 (1) 第二章范围 (1) 第三章财务管理职能 (1) 第四章财务管理部组织结构图 (2) 第五章财务员工岗位职责 (3) 一、财务经理岗位职责 (3) 二、主管会计岗位职责 (3) 三、出纳员岗位职责 (4) 第六章财务各项工作管理要求 (5) 一、预算管理要求 (5) 二、资金管理要求 (5) 三、应收及预付款管理要求 (6) 四、固定资产管理要求 (7) 五、收入、成本、费用管理要求 (7) 六、会计档案管理要求 (7) 七、发票管理要求 (8) 八、其他资产管理要求 (9) No table of contents entries found.第一章总则一、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计准则》制定本制度；二、为规范集团日常财务行为，发挥财务在集团经营管理和提高经济效益中的作用，便于集团各部门及员工对集团财务管理部工作进行有效地监督，同时进一步完善集团财务管理制度，维护集团及员工相关的合法权益，特制定本制度；第二章范围本制度适用于集团对财务工作的管理，集团各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定；第三章财务管理职能一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；二、集团经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、

规章、制度和集团的章程规定执行；三、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；四、积极为经营管理服务，促进集团取得更好的经济效益；厉行节约，合理使用资金；五、董事长和总经理对集团的一切经济活动负责；领导会计机构、财务人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；六、集团的财务核算及财务管理工作由财务经理具体组织进行；七、集团财务管理机构设财务经理，负责组织开展会计核算、财务管理，主持财务管理部的日常工作；第四章财务管理部组织结构图

公司财务管理制度范本

公司财务管理制度第一章总则第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

某单位财务管理制度

某单位财务管理制度一、总则为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。二、基本原则执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事、节约理财的方针，正确处理事业发展需要和资金供给关系、社会效益和经济效益关系、国家和集体以及个人三者利益的关系。三、主要任务合理编制单位预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，提高资金使用效益。六、财务管理一、预算管理坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”原则，科学合理编制单位预算。二、现金管理 1、现金的使用应符合财政局规定的300元以内的零星

开支。 2、其他支出须通过直接支付结算，不得用现金支付。三、收入管理 1、单位收入是指单位为开展正常业务活动，依法取得的非偿还资金。收入包括财政预算拨款、预算外资金收入以及其他合法收入。 2、收入管理的要求：（1）必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。（2）行政事业性收费按“收支两条线”的规定，实行财政专户管理，接受财政监督。（3）各项收入必须统一核算，不得设立“小金库”或账外账。 3、必须使用财政、税务部门统一印制的票据，并依据《票据法》建立健全各种专用收款收据、收费票据、销售发票等票据的管理制度。 4、对违反规定乱收费的，任何部门或个人都有权向物价、财政部门检举揭发；其非法所得应退还交费者，不能退还的，上缴财政并按规定追究有关人员责任。四、支出管理单位所有支出原则上应按年初预算支出计划执行，所有支出在经办人和领导签字后才可执行，一次性开支超过1000

小企业财务管理制度范本

小企业财务管理制度财务管理制度一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总原则 1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。（二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。（三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

行政事业单位财务管理制度

事业单位财务管理制度第一章第一条为了进一步加强我单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设的发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我办实际制定本规定。第二条财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被挪用。第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、现金及银行存款管理、财务监督等项管理。第二章预算管理第四条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。第五条行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时

入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。第六条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其它弹性支出和专项支出应当严格控制。支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。第七条行政事业单位应加强专项资金管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。第八条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围；不得随意提高差旅费、会议费等报销标准；不得追求奢华

财务管理制度(流程图版)

公司财务制度广州市辉旺家居饰品有限公司

目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力五、财务部经理职责四、财务总监的职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程六、财务部主管职责

第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责

三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程

财务管理制度及流程图.doc

财务管理制度及流程图

公司财务制度

目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程

企业财务管理制度范本

企业财务管理制度范本第一章总则第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、

某单位财务管理制度汇编

财务管理制度学校：联合小学时间：2016年2月24日

财务管理制度为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务，特制定财务管理制度。一、学校财务工作任务认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。二、经费收入管理学校财务部门管理以下各项资金： 1)上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。 2)上级拨入的预算外资金。 3)各种捐赠款项收入。 4) 其他杂项收入等。财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。三、经费计划管理 1) 学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。

2) 学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。 3) 在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。四、经费使用管理 1、费用报销一律先由校长签字后报学区审批，然后到财务室报销。 2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。 3、教职工因公出差由校长批签。 4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，须经校长批签。 5、任何人不得因私借用公款。五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。 a) 学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。 b) 学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。 c) 财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会

企业财务管理制度范本新通用版

企业财务管理制度范本新通用版 New general version of enterprise financial management syste m model

企业财务管理制度范本新通用版前言：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经

机关事业单位财务管理制度范本

机关事业单位财务管理制度为了规范和加强会计财务工作，充分发挥会计工作在财务管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及国家统一会计制度的规定，结合我县单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。一、会计管理体系（一）单位领导人职责：1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。3、对认真执行《会计法》，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。（二）会计主管职责：1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。3、定期（季度、半年度、年度）对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和

工作质量。（三）会计部门与其它部门的关系：1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作服务。2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好维修项目、基建工程的审计关。3、业务部门领用支票，必须在五日内结账。收到的支票必须在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全。4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。（四）各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式。二、会计人员的岗位责任制各单位设立财务室（可隶属办公室），根据本单位实行集中记账的具体情况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名，下属事业单位各配报账员一名。（一）会计主管的岗位责任制：1、宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项消耗定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。3、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作规范化。编制

公司财务管理制度及流程图及各项职责

第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程

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商贸公司财务管理制度范本1 商贸公司财务管理制度范本一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务

需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理

财务管理规定流程图

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公司财务管理制度最新范本

公司财务管理制度全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,敬业爱岗,不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实,树立为客户服务意识。一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金与财产的安全,维护公司的合法权益。 4、编制与执行财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核与控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同与采购合同的评审工作。 8、及时核算与上缴各种税金。 9、参与业务项目结算,参与采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其她工作,完成领导布置的其她任务。 12、加强本部门人员的培训,提高本部门工作人员素质。

二、借款与各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准: 1、出差借款: 出差人员应先到财务部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。 2、出差在外人员借款:已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款,先请一代理人到财务部部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。 4、其她临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 7、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。三、日常费用报销:

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集团公司财务管理制度范本篇一：某集团公司财务管理制度体系财务管理制度总则第一条为依法加强财务管理，提高工作效率，发挥财务部门在公司经营与运作过程中的反映、控制、参与和监督作用,全面揭示经济活动的发生及结果,根据国家的财政金融政策和《会计法》与《公司法》及相关法律法规,结合公司的实际情况,制定本制度。第二条本制度适用于集团公司本部及分（子）公司。第三条集团公司推行“统一管理，统一计划，分业经营，独立核算”的管理体制，由集团公司财务部统一领导全公司的财务工作，分（子）各公司财务部负责组织和监督本单位的一切财务活动。第四条公司鼓励财务部门及财务人员积极依法依本制度履行职责，维护公司及分（子）公司和股东权益。第五条财务部门及财务人员履行职责应客观公正、实事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奋廉洁，恪守高尚的职

业道德；严格遵守公司及各分（子）公司的各项规章制度；强化服务意识，增强工作技能；努力改进财务工作质量，讲求财务工作效率，降低财务管理成本；保守职业秘密。公司及各分（子）公司和全体员工必须严格依此办理财务事宜,并积极协助、配合财务部门工作。第六条本制度由集团公司财务部负责制订、解释，修订权归集团公司董事会。各分（子）公司依据本制度拟定相应的实施细则，经董事会批准后施行。财务人员管理第一条本制度所指财会人员包括财务总监、财务经理、会计主管、会计、出纳。第一章聘任与管理第二条所有人员一律由集团公司聘任和管理。第三条所有财务人员均由集团公司财务部和行政部共同选拔、考核，考核不合格者不予录用。第四条各财务人员均由集团公司委派，实行轮岗制度，在每个单位或岗位的工作时间一般不超过两年，期满后由集团公司视需要续聘留任；在任职期内不称职或因其他需要，集团公司有权提前解聘或调动。第五条财会人员的工资统一由集团公司发放，其奖金及福利由所在公司结合本单位经济效益核发。第六条对被委派的财会人员实行定期述职制度，在任期内

事业及机关单位财务管理制度

事业及机关单位财务管理制度一、责任单位局财务室。二、责任人分管局领导及财务室具体经办人。三、权力行使依据 ,一,《中华人民共和国预算法》 ,二,《中华人民共和国会计法》 ,三,《行政事业单位财务管理制度》 ,四,《中华人民共和国票据法》四、受理范围局机关预算、决算、收支、报账、票据管理等。五、办理条件预算申报、决算～收支等待确认。六、申报材料和办理程序,一,财政预算程序 1、各股室上报年度主要经费预算。 2、办公室整理年度预算表上报局务会。 3、局务会审核后报区财政。 4、会计对预算审核进行跟进。 ,二,收入办理程序: 1、财务室接到收入相关单据。 2、向分管财务的局领导报告。 3、办理收入入账。 4、会计记账。 ,三,支出办理程序:

1、财务室接到支出相关单据。 2、向分管财务的局领导报告。 3、办理支出。 4、会计记账。 ,四,报账管理程序: 1、报账经办人按报账规定分别签署意见。 2、财务室受理报账相关凭证。 3、办理报账手续。 4、会计记账。 ,五,票据管理程序: 1、向分管财务的局领导报告。 2、财务室根据领导批示办理相关票据使用手续。 3、票据使用完毕～票款结算。 4、会计记账。五、监督检查 ,一,每个环节都由承办人员签名～并归档保存。 ,二,局纪检组对本制度的执行情况进行监督检查。 ,三,接受纪委、监察和审计等部门的监督检查。六、责任追究 ,一,过错责任内容有下列过错情形之一的～必须追究责任: 1、违反规定程序进行办理的。 2、不按规定期限办理的。 3、滥用职权、玩忽职守的。 4、利用职务之便～索取或收受他人财物的。 5、其它过错行为。 ,二,责任主体认定故意违规～违法办理或者因过失造成严重后果的～按下列条款确定责任:

财务管理制度及流程 (2)

财务管理制度及流程目录第一章：总则第二章：范围第三章：财务管理体系第四章：财务管理职能第五章：财务管理部组织法构图第六章：财务管理部部门岗位职责第七章：财务人员岗位职责 1.财务总监岗位职责 2.主管会计岗位职责 3.出纳岗位职责第八章：财务工作的管理要求 1.预算管理的要求 2.资产管理的要求 3.投资管理的要求 4.资金管理的要求

5.应收及预付账款管理的要求 6.流动资金管理的要求 7.固定资产管理的要求 8.无形资产、递延资产管理的要求 9.收入、成本、费用管理的要求 10.利润及利润分配 11.财务报告及财务分析第九章：会计档案管理的要求第十章：支票管理的要求第十一章：印章管理的要求第十二章：发票管理的要求第十三章：收据管理的要求第十四章：税金缴纳管理的要求第十五章：财务管理各项工作流畅 1.房产销售流程 2.借款流程 3.报销流程 4.薪资支付流程 5.支出审批流程第十六章：财务管理审批流程图 1.售楼业务流程图 2.借款审批流程图

3.报销支付流程图 4.薪资支付流程图 5.税务申报、缴纳审批流程图第十七章：附则第一章总则一、依据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》制定本制度。二、为规范集团日常财务行为，发挥财务在集团经营管理和经济效益中的作用，便于集团各部门及员工对集团财务管理工作进行有效地监督，同时进一步完善集团财务管理制度，维护集团及员工相关的合法权益，特制定本制度。第二章范围本制度适用于集团对财务工作的管理，集团各部门和员工办理财务事务，必须遵守本规定。第三章财务管理体系一、集团的财务管理工作实行统一管理，分级负责的原则，财务管理体系中各级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理制度，并承担相应的责任。二、集团董事长和总经理是集团财务管理工作的最终负责任，对

机关事业单位财务管理制度

机关事业单位财务管理制度一、总则第一条为严肃财务纪律，强化财务管理，规范报销行为，结合我局实际情况，特制定本制度。二、项目资金管理第二条在项目计划阶段，牵头科科要编制项目的实施方案（用款计划），明确项目的任务安排、组织形式、实施进度和投资总额，并与主管局领导、相关科科、办公科及财务科共同制定专项资金用款计划，合理确定项目的开支内容。第三条项目计划批复后，项目负责人依据项目任务量等具体情况，确定具体参加人员，安排内外业任务，与批复计划一起留存财务科。项目负责人和财务科比照批复计划和任务安排，共同对项目的执行进度和资金支出情况进行核算，做到任务完成与资金支出同步，资金使用与用款计划一致，定期对帐、检查监督项目用款计划的执行情况。第四条因特殊情况确需跨年完成的项目，年终时，项目负责人要编写资金结转或结余理由，决算时由财务科上报有关部门。第五条委托业务的财务管理与上级主管部门下达任务的财务管理制度一致。收到业务委托单位的业务委托书（函）后，项目负责人与业务委托单位协商工作经费，签订

业务委托协议，除项目组留存外，交总工办、办公科、财务科各一份，凭业务委托书和生效的协议由财务科开具税务发票并组织完成委托业务。三、出差派遣制度第六条为推动我局财务工作规范化、制度化，不断提高管理水平和服务能力，根据《政府林业厅机关差旅费管理办法》（晋林办规［2017］86号）有关规定，对我局原有出差审批、经费报销相关规定进行修改完善，形成如下制度：第七条出差实行前置审批科科一般人员出差由科科主任派遣，分管局领导审批；科科主任、副主任出差由分管局领导审核，局长、党委书记审批；副局长、纪检书记、总工程师出差由局长、党委书记审批；局长出差由党委书记审批；党委书记出差由局长审批。如多人共同出差，由行政职务最高的人履行审批程序。第八条前置审批办法所有人员出差实行前置审批办法，先审批，后出差。出差前将出差审批单签字后，第一联即财务报销联报财务科留存，由财务科专人管理；有明确领导批示具体人员参加的会议或培训通知文件可以代替出差审批单。如有紧急特殊情况需要出差，或有关审批领导出差，不能签发出差审批单时，可先短信或电话请示有关领导，经请示领导同意后加盖领导名章，并将签署完毕的出差审批单交财务科留存。

财务管理制度(整套)

财务管理制度一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。（二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。（三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；