《审计学》试题及答案
《审计学》试卷一~四
《审计学》试卷一
一、单项选择题（共12题，每题1分）
1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）
A.业务准则（含审计准则）
B.质量控制准则
C.后续教育准则
D.职业道德准则
2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）
A.以分析程序为主
B.以细节测试为主
C.以控制测试为主
D.以双重目的测试为主
3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）
A.抽查发运凭证
B.抽查销售明细账
C.抽查应收账款明细账
D.抽查银行对账单
4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）
A.向供应商函证余额为零的应付账款
B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账
D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证
5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（）
A.审计证据的适当性影响其充分性
B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好
D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由
6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（）
A.对历史财务信息的审阅
B.对历史财务信息的审计
C.对预测性财务信息的审核
D.对内部控制的评价
7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（）
A.全体合伙人
B.主任会计师
C.部门经理
D.签字的注册会计师
8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）
A.风险评估程序
B.实质性分析程序
C.细节测试
D.控制测试
9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（）
A.所有权
B.完整性
C.存在
D.估价
10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（）
A.检查有形资产
B.重新计算
C.函证
D.询问
11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（）
A.审计工作之前
B.审计工作之中
C.审计工作之后
D.提交审计报告时12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（）
A．至少保存至2007年2月15日B．至少保存至2011年2月15日
C．至少保存至2016年2月15日D．长期保存
二、多项选择题（共6题，每题2分）
1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）
A.业务准则（含审计准则）
B.质量控制准则
C.后续教育准则
D.职业道德准则2．在执行审计业务时，注册会计师为遵循独立性原则而应回避的有（）
A．曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年
B．持有被审计单位发行的公司债券
C．接受委托，为被审计单位设计内部控制制度
D．与被审计单位的一名董事有近亲关系
3．注册会计师在审计过程中获取书面证据的审计程序是（）
A．穿行测试B．函证C．重新计算D．分析程序
4．在评价审计结果时，如果被审单位尚未调整错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）
A．扩大细节测试范围B．扩大控制测试范围
C．提请被审计单位调整财务报表D．发表保留意见或否定意见
5．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）
A．销售截止测试实施日期B．发票开具日期或收款日期
C．记账日期D．发货日期或提供劳务日期
6．注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前发现的影响财务报表的重大事实，而被审单位拒绝修改财务报表时，可能发表的审计意见是（）
A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见
三、判断说明题（共3题，每题4分）
1.风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。
2.如果注册会计师对被审单位的持续经营能力认为存在重大疑虑，应在审计报告的意见段之前增加说明段予以披露。
3.审计计划一经批准必须执行，而且不能修改和补充。
四、名词解释题（共4题，每题3分）
1.重大错报风险
2.审计抽样
3.穿行测试
4.审计业务约定书
五、简答题（共3题，每题9分）
1.在风险导向审计中，计划审计工作基本步骤有哪些？
2.什么是分析程序？分析程序运用的情形及其目的是什么？
3.注册会计师应对法律诉讼的具体措施有哪些？
六、综合题（共2题，第1小题5分，第2小题20分）
1. 注册会计师审计Y公司2005年度的财务报表时，于2006年1月15日采用肯定式函证方式对重要的应收账款客户寄发了询证函，现将与函证结果相关的重要异常情况汇总如下：
异常情况函证编
号
客户
名称
询证金额（万
元）
回函日期回函内容
（1）22 甲300 2006年1月22日所购300万元货物属实，但款项已于2005年12月25日用支票支付
（2）56 乙500 2006年1月19日因产品质量不符合要求，根据购货合同，于2005年12月28日将货物全部退回
（3）76 丙700 2006年1月20日本公司于今年1月12日已与Y公司达成书面协议，所欠货款700万元已转作对我公司的投资
（4）82 丁900 2006年1月 18日采用分期付款方式购货900万元，根据合同，已于2005年12月25日首付300万元
（5）134 戊600 因地址错误，被邮
局退回
——
要求：针对上述各种异常情况，请问注册会计师应分别相应进一步实施哪些重要审计程序？
2. 武汉ABC会计师事务所的陈胜和徐利注册会计师于2006年3月15日完成了对XYZ股份有限公司2005年度财务报表的审计工作，审计报告于2006年3月21日完成。该公司未经审计的2005年度的部分资料如下：主营业务收入50,000万元，利润总额7,000万元，净利润3,700万元，资产总额120,000万元，股东权益40,000万元。注册会计师计划根据主营业务收入的1％和总资产的0.5％确定财务报表层的重要性水平。注册会计师在审计中发现：
XYZ公司为G公司向银行借款3,500万元提供信用担保。2005年10月，G公司因经营严重亏损，进行破产清算，无力偿还已到期的该笔银行借款，银行因此向法院起诉。法院于2006年2月5日终审判决Y公司承担担保连带责任，应向银行支付本息3,800万元。考虑到无法向G公司追偿，Y公司在2006年2月支付该笔款项的同时，将其全额计入当月营业外支出项目。对上述事项，Y公司拟在2005年度财务报表附注中按规定予以披露。
要求：
（1）注册会计师所确定的财务报表层重要性水平是多少？
（2）如果不考虑重要性水平，针对审计发现的上述事项，注册会计师若需要提出审计调整建议，请列示审计调整分录 (不考虑对期末结转损益类科目及利润分配的影响)。
（3）针对审计发现的上述事项，如果XYZ公司不接受注师所提出的审计调整建议，在不考虑其他条件的前提下，请补充完成下列XYZ公司2005年度财务报表的审计报告。
（1）重要性水平：
（2）建议的调整分录：
（3）审计报告如下：
审计报告
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是XYZ公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
《审计学》试卷二
一、单项选择题（共12题，每题1分）
1．在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为（）
A.100万元
B.150万元
C.200万元
D.300万元
2.在下列审计风险水平中，注册会计师不能改变的是（）
A.检查风险的实际水平
B.重大错报风险的实际水平
C.计划检查风险水平
D.重大错报风险的评估水平
3.审计重要性与审计风险的关系可表述为（）
A.正比例关系
B.正向关系
C.反比例关系
D.反向关系
4.根据注册会计师职业道德的规定，对于不能胜任的审计业务，注册会计师应（）
A.接受委托，但在审计过程中实施严格质量控制
B.聘请其他会计师事务所的注册会计师或专家实施审计
C.拒绝接受委托
D.发表无法表示意见
5.在确定函证时间时，以下方案中不应选取的是（）
A.因被审单位重大错报风险低，在预审时函证
B.在年终对存货监盘的同时对应收款项进行函证
C.项目小组进驻审计现场后立即进行函证
D.为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证
6.货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）
A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B.由出纳编制银行存款余额调节表
C.现金收入及时存入银行，实行现金收支两条线
D.对重要货币资金支付业务，实行集体决策
7.审计人员2006年3月5日对某公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。该公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2006年1月1日至3月4日现金收入总额
为165200元、现金支出总额为165500元，则推断该公司2005年12月31日库存现金余额应为（）
A.1300元
B.2300元
C.700元
D.2700元
8.某公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是（）
A.估价或分摊
B.权利和义务
C.列报
D.完整性
9.如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，且没有相应的改善措施，但已在财务报表中进行充分披露，注册会计师应发表（）
A.带强调事项段的无保留意见
B.保留意见
C.无法表示意见
D.否定意见
10.审计工作底稿的所有权属于（）
A.被审单位
B.审计委托人
C.会计师事务所
D.注册会计师
11.注册会计师在计划资产负债表负债项目的审计程序时，应特别关注的认定是（）
A.存在或发生
B.完整性
C.估价或分摊
D.列报
12．函证应收账款不能验证应收账款的（）
A．存在 B．所有权 C．价值 D．可回收性
二、多项选择题（共6题，每题2分）
1.根据审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有（）
A.保证发现和揭示报表中存在的所有重大错报
B.按照约定时间完成审计业务并出具审计报告
C.对在审计中所发现内部控制的缺陷提出改进意见
D.对在审计过程中获悉的信息保守秘密
2．注册会计师审计准则和职业道德准则所要求的独立性原则适应于（）
A．会计师事务所 B．注册会计师
C．审计助理人员 D．审计时所聘请的专家
3．如果有证据表明被审计单位存在舞弊，但无法确定其对财务报表的影响程度，注册会计师可能采取的措施包括（）
A．征求律师意见 B．取消业务约定
C．发表保留意见 D．发表带强调事项段的无保留意见
4．下列各项审计证据中，属于外部书面证据的是（）
A．被审计单位管理当局声明书 B．银行函证的回函
C．审计人员编制的银行存款调节表 D．被审计单位提供的供应商开具的发票5．注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证明银行存款是否存在的是（）
A．测试银行存款的大额交易 B．检查银行存款余额调节表
C．函证银行存款余额 D．检查银行存款收支的正确截止
6．注师对于没有函证的应收账款，可通过审查下列哪些书面资料来验证其存在性（）A．销售订单 B．销售合同
C．销售发票 D．发货凭证
三、判断说明题（共3题，每题4分）
1.审计报告的日期为审计外勤工作结束日。
2.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序。
3.通过相应的实质性程序，如果不能将重要账户或交易类别的实际检查风险降低到可接受的检查风险水平，注册会计师应发表否定意见。
四、名词解释题（共4题，每题3分）
1.分析程序
2.检查风险
3.总体审计策略
4.期后事项
五、简答题（共3题，每题9分）
1.简述我国国家审计机构的设置情况。
2.为什么说注册会计师对财务报表的审计意见只是一种高水平的合理保证？
3.什么是审计重要性？运用重要性的情形和目的是什么？
六、综合题（共2题，第1小题5分，第2小题20分）
1.注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表给出了应收账款的相关认定：
应收账款的相关认定审计目标审计程序
存在
权利
完整性
计价
列报
要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一审计目标简要设计一项审计程序（将答案直接填入表中）
2.武汉昆龙会计师事务所的李坤和陈龙注册会计师，于2006年3 月15日结束了对ABC股份有限公司2005年财表审计的外勤工作，并于2006年3 月26日结束了所有的审计程序。根据委托人的要求，2006年4月10日必须提交审计报告。注册会计师现正在起草审计报告，但对审计中发现的下列事项犹而不决，不知发表何种审计意见（报表其他项目审计结果满意）。
（1）2005年ABC公司多计销售收入200万元，注册会计师提出了调整分录建议，但ABC
公司拒绝调整。
（2）公司的A产品存放在外地公共仓库，账面价值120万元，由于ABC 公司拒绝盘点，审计人员未能证实该批产品的真实性。
（3）经审计，ABC公司2005年严重亏损2500万元，且负债高于资产总额3500万元，但被审单位已在报表附注36中充分披露了拟采取的改善措施。
要求:
（1）针对上述第一项，如果重要性水平为170万元，审计人员应发表何种审计意见？为什么？
（2）针对上述第二和第三项，如果重要性水平为160万元，请代注册会计师补充成完下列审计报告。
《审计学》试卷三
一、单项选择题（共12题，每题1分）
1. 下列提法中，表述正确的是
A.业务准则（含审计准则）
B.质量控制准则
C.后续教育准则
D.职业道德准则
2. 在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平是 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为
A. 100万元
B. 150万元
C. 200万元
D. 300万元
3. 注册会计师在审计应收账款时，发现与“应收账款”相关的一笔销货业务实际上并未发生。注册会计师可能认为管理层的有关应收账款存在问题的认定是。
A. 存在
B. 完整性
C. 权利和义务
D. 分类和可理解性
4. 注册会计师在实施审计程序时，为支持审计意见，获取的审计证据应充分且
A. 具体
B. 经济
C. 独立
D. 适当
5. 下列各事项中，属于被审计单位舞弊的是
A. 对会计政策的误用
B. 隐瞒或删除交易或事项
C. 对事实的疏忽
D. 会计数据的计算、抄写错误
6. 根据准则规定，审计档案应至少保存十年，计算保存年限的起始日应为
A. 所审计的会计报表日
B. 会计报表发布日
C. 审计报告签发日
D. 承接审计日
7. 如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是
A. 审查应收账款明细账
B. 提请被审计单位增列坏账准备
C. 增加对应收账款的控制测试
D. 审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录
8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）
A. 对银行存款函证的回函
B. 对仓库管理员的询问记录
C. 对存货监盘的复核记录
D. 房屋建筑物的照片
9. 注册会计师在进行控制测试时，可采用的方法是
A. 抽样审计
B. 详细审计
C. 分析性复核（分析程序）
D. 细节测试
10. 在下列各内容中，应属于具体审计计划的是
A. 审计目的、审计范围及审计策略
B. 重要会计问题及重点审计领域
C. 审计重要性的确定及审计风险的评估
D. 审计程序
11. 注册会计师如果对编号为 001－100号的支票抽取的样本分别为007、017、027、037、……097，该注册会计师选取样本的方法属于
A. 系统选样
B. 随机选样
C. 任意选样
D. 分层选样
12．对在被审计单位的存货监盘时，注册会计师的责任是
A．指挥盘点工作的进行
B．作为盘点小组成员进行盘点
C．根据观察情况进行适当抽点
D．对盘点结果负主要责任
13．小规模企业的固有风险和控制风险通常较高，为降低审计风险，注册会计师一般应 A．扩大控制测试程序
B．增加分析性复核程序（分析程序）
C．主要或全部依赖实质程序（实质性程序）程序
D．解除业务约定
14．适应于采用突击方式进行盘点的项目是
A．存货 B．现金 C．固定资产 D．在建工程
15．衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是
A．审计准则
B．注册会计师职业道德基本准则
C．会计准则及国家其他有关财务会计制度
D．事务所审计质量控制准则
16．在下列哪种情况下，注册会计师对应收账款必须采用肯定式函证
A．相关的内部控制是有效的
B．预计差错率较低
C．有理由相信欠款可能存在争议，差错或问题
D．账户余额较小的债务人
17．在下列因素中，与审计证据数量成正向关系的是
A．重要性
B．可接受的审计风险
C．评估的控制风险
D．可接受的检查风险
18．如经实施有关审计程序，注册会计师仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，可能出具审计报告的类型为
A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．带强调事项段
19．由于助理人员审计出现质量问题，则对该事项负有直接管理责任的人是
A．助理人员 B．项目经理 C．部门经理 D．全体合伙人
20．我国最早设置从事审计工作的职位或机构是
A．宰夫 B．司会 C．比部 D．审计司
二、多项选择题（共6题，每题2分）
1. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，包括
A. 管理咨询
B. 代理记账
C. 资产评估
D. 验资
2．注册会计师对会计报表审计后，应对会计报表是否符合其审计目的出具审计报告，所以在报告的意见段中体现的审计目的包括
A．真实性 B．合法性 C．公允性 D．完整性
3．可能会影响注册会计师获取审计证据数量的因素包括
A．审计风险 B．注册会计师的经验
C．审计成本 D．审计项目的重要程
4．审计业务约定书应当明确管理当局的责任和义务 ,通常包括
A．建立健全内部控制制度
B．按照约定条件及时足额的支付费用
C．及时提供注册会计师所要求的全部资料
D．保证会计资料的真实、合法、完整
5．注册会计师在进行审计测试时，应关注以下影响审计效果（质量）的风险有
A．信赖不足风险 B．信赖过度风险 C．误拒风险 D．误受风险
三、判断说明题（共3题，每题4分）(未完)
1.注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，大大低于编制审计计划时所确定的重要
性水平，注册会计师认为获取了充分的审计证据
2.审计报告的日期应是撰写完审计报告的日期。
3.注册会计师评估的固有风险和控制风险的综合水平越高，就应实施越详细的实质程序程序。
4.注册会计师在对固定资产进行实地观察时，可以以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产。
四、名词解释题（共4题，每题3分）
1.独立审计
2.抽样风险
3.审计业务约定书
4.总体审计计划（总体审计策略）
5.审计工作底稿
五、简答题（共3题，每题9分）
1.应收账款函证结果与被审计单位会计记录不一致的原因主要有哪些？
2.什么是存货截止测试？存货截止审计的主要方法是什么？
3.什么是重要性，在审计的哪几个阶段运用重要性的概念？请分别指出运用的目的。
4.一般在哪些审计工作需要的情况下，不同会计师事务所的注册会计师可以要求查阅审计工作底稿？查阅前是否应经委托人的同意？
《审计学》试卷四
一、单项选择题（共20题，每题1分）
1.注册会计师与政府审计的关系中表述正确的有（）
A.在审计的目标上都是一致的，都是对会计报表的合法性和公允性发表意见
B.两者在审计时所执行的审计标准（审计准则）是相同的
C.注册会计师在审计过程发现的问题可提请被审计单位调整或披露，意见具有强制力
D.两者都是外部审计
2.在一般情况下，下列有关审计证据的可靠程度判断标准中，表述错误的是（）
A.外部证据比内部证据可靠
B.口头证据比书面证据可靠
C.注册会计师自行获得的证据比由被审计单位提供的证据可靠
D.内部控制较好时的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠
3.注册会计师如准备信赖被审计单位的内部控制，在下列各项审计程序中，对评估控制风险最无效的是（）
A.检查交易和事项的凭证
B.观察内部控制的运行情况
C.重新实施相关内部控制程序
D.进行分析性复核（分析程序）
4.注册会计师对上市公司审计后，其工作底稿应该（）
A.至少保存十年
B.至少保存十五年
C.至少保存二十年
D.长期保存
5.监盘所获取到的审计证据一般属于（）
A.实物证据
B.书面证据
C.口头证据
D.情况证据
6.在对下列各项目审计时，注册会计师一般不会采用观察程序的是（）
A.应收账款
B.银行存款
C.财务状况
D.内部控制的执行情况
7.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括确定应收账款（）
A.存在性
B.完整性
C.可回收性
D.在会计报表上披露的恰当性
8.下列内容应属于总体审计计划（策略）的是（）
A.被审计单位的基本情况
B.审计工作底稿的索引号
C.审计程序
D.执行人及执行日期
9.注册会计师对某笔应收账款函证时，应要求客户的债务单位将回函直接寄给（）
A.客户
B.会计师事务所
C.客户，但客户应转交会计师事务所
D.审计委托人
10.下列各项，属于被审计单位舞弊的是（）
A.对会计政策的误用
B.原始会计数据的计算、抄写错误
C.记录虚假的交易或事项
D.对事实的疏忽
11.注册会计师对财务报表审计后，主要是对财务报表的以下两方面发表审计意见（）
A.公允性、合法性
B.真实性、恰当性
C.公允性、一贯性
D.正确性、合法性12．在属性抽样中，预期总体误差与审计抽样的量关系可表述为（）
A．正比例关系 B．正向关系 C．反比例关系 D．反向关系13．如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制，则应签发（）
A．带强调事项说明段的审计报告 B．无法表示意见的审计报告
C．否定意见的审计报告 D．保留意见的审计报告
14．在实施销售交易的截止测试时，如果以账簿记录为起点追查至发运凭证，其目的是证实收入的（）
A．真实性 B．完整性 C．所有权 D．披露的恰当性15．注册会计师在审计应付账款时，发现有一笔购货业务没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的应付账款相关认定存在问题的是。（）
A．存在 B．完整性 C．权利和义务 D．分类和可理解性16．不论固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行（）
A．控制测试 B．分析性复核（分析程序）
C．替代程序 D．实质程序（实质性程序）
17．审查存货的存在性，应首先采用的实质程序（实质性程序）程序是（）
A．函证 B．询问 C．观察 D．监盘
18．注册会计师审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（）A．内部控制调查 B．控制测试
C．实质程序（实质性程序） D．穿行测试
19．通常情况下，被审单位管理当局声明书的日期应为（）
A．资产负债表日 B．审计报告日
C．注册会计师收到声明书的日期 D．注册会计师提交审计报告的日期
20．审计工作底稿的所有权属于（）
A．被审计单位 B．审计委托人 C．会计师事务所 D．注册会计师
二、多项选择题（共5题，每题2分）
1.下面各因素中与审计证据的适当性有关因素有（）
A.可靠性
B.充分性
C.经济性
D.相关性
2．注册会计师应以应有的职业谨慎态度执行审计业务、发表审计意见，同时应当遵守职业道德规范，恪守的原则包括（）
A．独立 B．客观 C．公正 D．廉洁
3．在对库存现金进行监盘时，必须参加盘点的人员有（）
A．会计主管 B．注册会计师 C．现金出纳员 D．内部审计人员
4．注册会计师运用分析性复核程序（分析程序）的目的主要有（）
A．在审计计划阶段，帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围
B．在审计实施阶段，作为的控制测试程序
C．在审计实施阶段，作为实质程序（实质性程序）程序
D．在审计报告阶段，对会计报表进行整体复核
5．注册会计师对审计过程中，如果不能获取充分、适当的审计证据时，应出具审计报告的类型为（）
A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见
三、判断说明题（共4题，每题3分）
1.如果对应收账款的固有风险和控制风险评估为高水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期实施函证。
2.注册会计师对收入业务进行审计后，认为与收入相关认定的检查风险不能降低至可接受的水平，注册会计师认为该项目重要可能出具否定意见的审计报告。
3.注册会计师在进行审计测试时，信赖过度风险和误受风险都会影响到审计的质量，是注册会计师最为关心的风险。
4.注册会计师在审计过程中，应当考虑重要性与审计风险之间存在着正向关系。
四、名词解释题（共5题，每题3分）
1.分析性复核（分析程序）
2.信赖过度风险
3.重要性
4.具体审计计划
5.期后事项
五、简答题（共3题，每题4分）
1.期后事项有几类，对已发现的对会计报表产生重大影响的期后事项，注册会计师应当根据其类型分别做如何处理？如果被审计单位不同意对相关期后事项进行调整或披露时，又应该如何处理？
2.在审计实务中，注册会计师对营业收入进行截止测试时，有哪三条路线可供选择（方法）？不同的路线的目的是什么？
3请将下列各项与审计证据数量的正反向变动关系填于下表中。（只须填写“正向”或“反向”）
项目所需证据数量项目所需证据数量
审计对象总体规模重要性水平
可接受的抽样风险可接受审计风险
可信赖程度可接受检查风险
可容忍误差估计的控制风险
六、分析题（共3题，第1小题9分，第2小题8分，第3小题10分，共27分）
1.ABC会计师事务所的A和B注册会计师对公开发行A股的XYZ股份有限公司2006年度的会计报表进行审计。XYZ股份有限公司未经审计的2006年度的部分会计资料：2006年度的净资产为44 000万元，净利润为12 060万元。A和B注册会计师分别以净资产的1％和净利润的5％作分别作为资产负债表和利润表的重要性判断为判断基础。
回答下列问题：
（1）请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司2006年度会计报表层次的重要性水平，并简要说明理由。
（2）若尚未调整的错报和漏报的汇总数是300万元，被审计单位拒绝按注册会计师的要求进行调整和披露，且不考虑其它因素的影响，注册会计师据此确定审计意见的类型？为什么？
（3）注册会计师A和B考虑到尚未调整的错报和漏报的汇总数是500万元，注册会计师应采取何种审计措施？
《审计学》试卷一~四答案
《审计学》试卷一答案
一、单项选择题（共12题，每题1分）
1. C
2. B
3. A
4. D
5. C
6. B
7. B
8. D
9. C 10. D 11. A 12．C
二、多项选择题（共6题，每题2分）
1.ACD 2．BCD 3．ABCD 4．AC 5．BCD 6．BC
三、判断说明题（共3题，每题4分）
1.风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。
正确答案：正确（1分）。
风险评估程序主要是通过了解被审单位及其环境（含了解内部控制），评估被审单位财务报表与认定层次的重大错报风险，确定审计的方向，为设计实质性程序提供依据（1分）。
但要实现审计的目标，还必须实施实质性程序，收集审计证据。因此风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据（2分）。
2.如果注册会计师对被审单位的持续经营能力认为存在重大疑虑，应在审计报告的意见段之前增加说明段予以披露。
正确答案：错误（1分）。
如果注册会计师对被审单位的持续经营能力认为存在重大疑虑，应在审计报告的意见段之后增加强调事项段予以强调，强调事项段不改变原审计报告意见的类型（2分），而说明段是发表其他非标准审计报告时在意见段之前对相关内容的说明，与审计意见是因果关系（1分）。
3.审计计划一经批准必须执行，而且不能修改和补充。
正确答案：错误（1分）。
计划审计时，计划一经批准必须执行（1分），但审计计划的修改、补充和完善贯穿于审计的全过程，因为计划也会存在先天不足，计划必须符合实际的需要（2分）。
四、名词解释题（共4题，每题3分）
1.重大错报风险
正确答案：重大错报风险指财务报表错报的严重程度（1分），这一严重程度在特殊情况下会影响财务报表使用者的决策（2分）。
2.审计抽样
正确答案：审计抽样指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序（2分），使所有抽样单元都有被选取的机会（1分）。
3.穿行测试
正确答案：穿行测试是在某一类交易循环中选择若干笔通过会计系统的交易进行测试（1分），以验证了解到制度的真实性和客观性，其目的在于防止底稿中对内控描述的出现误差（2分）。
4.审计业务约定书
正确答案：审计业务约定书是事务所与被审单位签订的（1分），用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式（1分）等事项的书面协议（1分）
五、简答题（共3题，每题9分）
1.在风险导向审计中，计划审计工作基本步骤有哪些？
正确答案：在风险导向审计中计划审计工作基本步骤包括：了解被审单位及其环境（含内控）
（1分）；执行分析程序（1分）；评价重要性水平（1分）；考虑审计风险（1分）；评估重大错报风险（2分）；测试内部控制（1分）；重估重大错报风险（1）；确定检查风险及设计实质性程序（1分）。
2.什么是分析程序？分析程序运用的情形及其目的是什么？
正确答案：分析程序指CPA通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出的评价（2分）。的运用的情形及其目的是：用作风险评估程序（必须使用）（1分），以了解被审计单位及其环境，确定重大错报风险（1分）；用作实质性程序（可选择）（1分），以降低审计成本，提高效率（1分）；用作对报表的总体复核（必须使用）（1分），以确定审计后财表整体是否与其了解的一致，以及是否需要追加审计程序（2分）。
3.注册会计师应对法律诉讼的具体措施有哪些？
正确答案：注册会计师应对法律诉讼的具体措施有：严格遵循职业道德和专业标准的要求（2分），建立、健全和实施审计质量控制制度（2分），与委托人签定业务约定书（1分），审慎选择被审单位（1分），深入了解被审单位业务（1分），提取风险基金或购买责任保险（1分），聘请法律顾问（1分）。
六、综合题（共2题，第1小题5分，第2小题20分）
1.应收账款函证结果的进一步处理程序如下：
（1）检查资产负债表日前后银行对账单和收款凭证，看甲公司还款是否到账；
（2）检查乙公司退回的商品的记录及入库凭证；
（3）检查与丙公司签定的合同及账务处理；
（4）检查与丁公司签定的分期付款销售合同并检查首付300万元的收款凭证及银行对账单；
（5）查对公司地址并重新发函。
（评分标准：每个要点1分，共5分）
2.（1）重要性水平为500万元。（2分）
（2）对2005年报表的调整分录（2分）
借：营业外支出 3，800（万元）
贷：其他应付款 3，800（万元）
（3）补充的审计报告如下：
XYZ股份有限公司全体股东：（1分）
我们审计了后附的XYZ股份有限公司（以下简称XYZ公司）财务报表，包括2005年12月31日的资产负债表，2005年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。（2分）.............
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础（1分）。
在审计过程中，我们发现XYZ公司为G公司向银行借款3，500万元提供信用担保。2005年10月，G 公司因经营严重亏损，进行破产清算，无力偿还已到期的该笔银行借款，银行因此向法院起诉。法院于2006年2月5日终审判决Y公司承担担保连带责任，应向银行支付本息3，800万元。考虑到无法向G公司追偿，Y公司在2006年2月支付该笔款项的同时，将其全额计入当月营业外支出项目（4分）。根据会计制度的规定，我们建议XYZ公司直接调增2005年度的营业外支出与其他应付款各3，800万元，但XYZ公司未能接受我们的调整建议。（2分）
三、审计意见
我们认为（1分），因上述事项所造成的重大影响（1分），XYZ公司财务报表未能按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制（1分），在所有重大方面未能公允反映XYZ公司2005年12月31日的财
务状况以及2005年度的经营成果和现金流量（1分）。
武汉ABC会计师事务所中国注册会计师：陈胜
（盖章）（签名并盖章）（1分）
中国注册会计师：徐利
（签名并盖章）
中国武汉市
2006年3月15日（1分）
《审计学》试卷二答案
一．单项选择题
1—5：A B D C D 6—10：B B A A C 11—12：B D
二、多项选择题
1.BCD
2.ABCD
3.ABCD
4.BCD
5.BC
6.ABCD
三、判断说明题
1.错误（1分）不能以审计外勤工作结束日作为审计报告的日期，因为审计外勤工作结束后还有一些审计程序尚未完成，还要收集、整理发表意见所需要的证据（1分）；审计报告的日期应是完成所有审计程序的时间，而且不能早于管理层签署财务报表和声明书的日期（2）
2.正确（1分）。在风险导向审计的计划中，重大错报风险的评估结果是确定审计方向和重点审计领域的依据，其目的是决定实质性程序的性质、时间安排和范围，但不能代替实质性程序（2分）；因此无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序（1分）。
3.错误（1分）。如果经过实施实质性程序，CPA认为检查风险的实际水平不能降低到可接受的低水平，说明审计范围受到限制（2分），则应发表保留意见或无法表示意见（1分）。
四、名词解释题
1.分析程序指CPA通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出的评价。（3分）
2.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的（1分），但注册会计师没有发现的可能性（2分）。
3.总体审计策略是用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划的纲领（2分）。包括确定审计业务的特征以界定审计范围、明确审计业务的报告目标以计划审计的时间安排和所需沟通的性质、考虑影响审计业务的重要因素以确定项目组工作方向（1分）。
4.期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的（1分）以及审计报告日后发现的（1分）对财务报表产生重大影响的事实（1分）。
五、简答题（共3题，每题9分）
1.简述我国国家审计机构的设置情况。
我国国家审计机构的设置情况：根据《宪法》的规定，国务院设立审计署（4分），在国务院总理领导下，主管全国的审计工作，同时根据需要在重要城市设立审计特派员办事处（2分）；县级以上地方人民政府设立审计机关（3分）。（答题若涉及国家审计机关的领导体制，可酌情给分）
2.为什么说注册会计师对财务报表的审计意见只是一种高水平的合理保证？
注册会计师对财务报表的审计属于高水平保证程度的鉴证业务，但绝非绝对的保证，根据审计职业的特点，不得苛求注师发现财务报表中的所有错报（2分）。因为：（1）被审单位内部控制的固有局限（2分）；（2）审计方法的固有局限，如抽样方法的运用（2分）；（3）大
国家开放大学电大审计学测验题参考答案
《审计学》自测题 第一章 1．审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） 选择一项：P2 对 错 2.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。 选择一项或多项：P8 A. 经管权监督是一种从上至下的监督 B. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 C. 经管权监督属于内部监督 D. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 √ E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 3.在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项：P10 A. 司法式 B. 立法式 C. 行政式 D. 独立式 4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（） 选择一项： 对（教材第三页） 错 5.审计总目标是围绕（）而界定的。 选择一项：p18 A. 效益审计
B. 财务报表审计 C. 财务审计 D. 国家审计√ 6 （）是审计的基本职能。 选择一项： A. 经济监察 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D.经济监督P21 第二章 1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（） 选择一项或多项P29-31 √A. 审计准则是评价审计质量的依据 √B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 √C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是作出审计决定的依据 E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：（） 选择一项或多项： √A. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 B. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 C. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 √D. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 E. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 3、注册会计师执业准则适用于：（） 选择一项： A. 单位内部审计组织的审计
审计学模拟试题及标准答案
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.假如会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的阻碍或将其降至可同意水平常，会计师事务所应当（）。 A．以或有收费形式收取审计费用 B．对报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所假如不能消除对独立性的阻碍或不能将其阻碍降低至可同意水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量操纵中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A．招聘 B．职业经验 C．专业胜任能力 D．业绩评价 【答案】B
【解析】业务质量操纵中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素养；专业胜任能力；职业进展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为猎取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观看被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观看要紧是与存在相关；选项C要紧是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
审计学宋常版参考答案精选版
审计学宋常版参考答案 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】
第2章职业道德和审计准则练习题1. 1)可能影响独立性。ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 2)不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。 3)可能影响独立性。ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。4)可能影响独立性。XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 5)影响独立性。J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。 6)可能影响独立性。ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面
临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。 7)影响独立性。ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。 8)可能影响独立性。J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。 9)可能影响独立性。S的外甥拥有XYZ的大量股票，审计机构某一成员的近亲在审计客户单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益，会产生自身利益威胁，影响独立性。 练习题2. （1）判断RCP审计机构接受ALM有限责任公司的委托是否恰当，分两种情况来讨论： 1)若XY公司与ALM公司无业务往来和行业竞争关系，RCP审计机构可以接受ALM委托，不影响其独立性； 2)XY公司与ALM公司存在业务往来或行业竞争关系，审计人员Y和ALM有限责任公司之间存在经济利益关系，会产生自身利益威胁，且Y在RCP审计机构任重要职位，对独立性的影响不可消除。 （2）根据第一问的分类，分两种情况： 1)第一种情况下，可以委派Y进行审计； 2)第二种情况下，不可以。
《审计学》模拟试题(一)及答案
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A ?以或有收费形式收取审计费用 B .对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D ?拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A ?招聘 B ?职业经验 C.专业胜任能力 D ?业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项 B 实地观察主要是与存在相关；选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A ?财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B ?会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D .财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B 不对，其余皆正确。 5?以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D ?将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。在选项 A 中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项 C 中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项 D 中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项 B 中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项 错报是重要的
审计学试卷及答案
审计学试卷及答案 一、名词解释：（每题4分，共16分） 1. 重大错报风险 2. 审计抽样 3. 穿行测试 4. 审计业务约定书 二、单项选择题（每题1分，共12分） 123456789101112 1.《中国注册会计师执业准则》体系不包括（ ） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（ ） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（ ） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ ） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性
A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性 C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日
《审计学》随堂练习参考答案.doc
《审计学》随堂练习参考答案 1.根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。（） 参考答案：X 1.事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于（）万元。 A.300 B. 200 C. 100 D. 50 参考答案：A 2.注册会计师审计同政府审计，内部审计相互（）。 A.独立 B.制约 C.控制 D.影响 参考答案：A 1.（）是注册会计师最初的业务范围。 A.资产负债表审 B.会计报表审计 C.查鉛防弊审计 D.代理记账工作参考答案：C 1.（）是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。 A.中国注册会计师协会 B.会计师事务所 C.信息咨询公司 D.国家审计署参考答案：B 2.有限责任会计师事务所是山（）发起设立的。 A.合伙人 B.个人独资 C.注册会计师 D.企业 参考答案：C 3.注册会计帅执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。（）参考答案：V 4.在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。（） 参考答案：x 1.在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须山会计师事务所统一接受委托。（）参考答案：7 2.会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。（ ） 参考答案：x 1.下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是（）。 A.审计人员本人拥有客户的股票 B.审计人员的父母拥有客户的股票 C.审计人员的父母拥有客户的股票 D.审计人员的一位亲密刖友拥有客户的股票 参考答案：D 1.审计人员在执业过程中发现英无法胜任此项工作，具应当（）。 A.出具保留意见的审计报告 B.出具拒绝发表意见的审计报告 C.请求会计师事务所改派英他审计人员 D.依赖客户职员的才能 参考答案：C 1.在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括（）0 A.当法庭传唤克呼吁审计人员时
审计学模拟试题一及答案
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 如果会计师爭务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至 町接受水平时，会计师事务所应当（）c 以或有收费形式收取审计费用 对报表发表非标准无保留意见 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师爭务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必 须拒绝承接业务或解除业务约定。 2. 业务质量控制中，会计师爭务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）o A. 招聘 B. 职业经验 C. 专业胜任能力 D. 业绩评价 【答案】B 【解析】业务质最控制中会计师爭务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘：业绩评 价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升：薪酬；人员需求预测。 3. 下列齐项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计0标最相关的是（）o A. 从被审计单位销售发票中选取样木，追査至对应的发货单，以确定销售的完整性 B. 实地观察被审计单位周定资产，以确定固定资产的所有权 C. 对已盘点的被审计单位存货进行检査，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价 正确性 D. S 核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项B 实地观察主要是与存在相关； 选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 以卞对审计证据的表述不正确的有（）? 财务报表依据的会计记录一般包扌舌对初始分录的记录和支持性记录 会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基 町用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以 外的 信息 D. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不町 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其*身不足以提供充分的审计证据作为对财务报 表发表审计意见的基础，故B 不对，其余皆正确。 5. 以卜?审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本课差后，根据抽样发现的谋差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 A. B. C. D. 4. A. B. 础 C.
大学考试试卷审计学及答案
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
审计学试卷试题库含答案总结
审计学试卷试题库含答案 一、单项选择题 1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（） A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料 2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（） A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 3.会计师事务所和的下列行为中，不违反职业道德规范的是（） A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费 C 不以个人名义承接业务 D 的父亲拥有委托单位1000股股票 4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估 5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制 A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重 6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点 凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D235 7. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（） A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则 8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（） A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以 9. 下列各项中，属于永久性档案的是（） A应收账款账龄分析表B存货监盘表 C内部控制问卷调查表D审计报告书副本 10. 在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。 A审计具体目标B审计总目标 C审计对象D会计报表认定 二、多项选择题 1. 政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在（） A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同 C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同 2对客户所负的特殊责任有（） A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费
审计学参考答案
审计学A 一、单项选择题 1、以会计账目为直接审查对象的审计，称之为（A ）。 A.账项基础审计 B.制度基础审计 C.风险导向审计 D.计算机信息系统审计 2、CPA担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在的事务所（ A ）。 A.聘请其它专家 B.改派其它CPA C.终止该项业务约定 D.出具拒绝表示意见（无法表示意见）的审计报告 3、下列说法不正确的是（A）。 A.在我国，CPA只有加入事务所才能执业 B. 在我国，CPA不能以个人名义承办业务 C.在我国，CPA对事务所的债务承担连带责任 D在我国，CPA执业资格并不是终身制 4、如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响就较大，会计报表作为一个整体可能严重失实，CPA按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出，该CPA对此承担（C ）。 A、没有过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 5、“权利或义务”认定只与（A ）的组成要素有关。 A、资产负债表 B、损益表 C、现金流量表 D、全部财务报表 6、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，CPA才有必要进行（ A ）。 A、细节测试 B、实质性测试 C、了解内部控制 D、控制测试 7、CPA 从总体规模为 1 000、账面金额为 1 000 000 元的存货项目中选择了 200 个项目作为样本。在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后，CPA将200 个样本项目的审定金额加总后除以 200，确定样本项目的平均审定金额为 980 元。那么，推断的总体错报就是（B ）元。 A、980 B、980 000 C、20 000 D、10000 8、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（A ）。 A、经常发生大额的固定资产清理损失 B、累计折旧与固定资产原值比率较大 C、提取折旧的固定资产账面价值庞大 D、固定资产保险额大于其账面价值
湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(1)
2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及 答案(1) 2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(1) 一、单项选择题 1. 我国审计正式命名的标志是( )审计院的建立。 A.秦朝 B.宋朝 C.汉朝 D.唐朝 2.注册会计师审计起源于( )。 A. 日本股份制企业制度 B. 英国股份制企业制度 C. 美国合伙企业制度 D. 意大利合伙企业制度 3.注册会计师职业诞生的标志是( )。 A. 1581年威尼斯会计协会的创立 B. 1721年英国的“南海公司事件” C. 1845年英国《公司法》的修订 D. 1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立 4. 关于国家审计下列说法正确的是( )。 A. 国家审计关系是经过授权形成的 B. 国家审计是独立性最强的审计 C. 国家审计是我国审计监督体系的主体 D. 国家审计是有偿审计 5. 社会审计最主要的职能是( )。 A. 经济监督 B. 经济鉴证
C. 经济评价 D. 经济咨询 6. 对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于( )。 A. 重大过失 B. 单方过失 C. 普通过失 D. 欺诈 7. 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( )。 A. 审查企业财务报表，出具审计报告 B. 验证企业资本，出具验资报告 C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 D. 代理记账 8. 从独立性来看，社会审计( )。 A. 仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立 B. 仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立 C. 与委托人和被审计单位都独立 D. 与委托人和被审计单位都不独立 9. 审计标准的相关性是指审计标准与被审计事项和( )相关联的程度。 A. 审计目标 B. 法律法规 C. 被审计单位 D. 审计人员 10. 审计对象可以概括为被审计单位的( )。 A. 会计资料 B. 经济活动
《审计学》试题及答案()
《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?
审计学练习题及参考答案
《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3、独立审计是按照（B）计划和实施审计工作的。 A、注册会计师法 B、独立审计准则 C、财务会计法规 D、合同协议 4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A） A、真实性 B、完整性 C、所有权 D、估价 5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（C） A、较大金额的债权人 B、企业重要供货人 C、较小金额的债权人 D、上年度的债权人及不送对账单的债权人 6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（D） A、12年 B、10年 C、8年 D、不超过8年 7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C） A、管理费用 B、资本公积 C、营业外收入 D、其它业务收入 8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素
有关（B） A、低估和高估 B、高估和低估 C、低估和低估 D、高估和高估 机起点，采号为随017张进行审计，假定以20的凭证中抽取200—001、从编号9． 用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（A） A、047 B、097 C、087 D、057 10、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（C） A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值 B、有大量已提完折旧的固定资产 C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失 D、不断地购进相关的新的固定资产 11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（B） A、应收票据的承兑人 B、应收控股大股东的巨额货款 C、存款余额为零的开户银行 D、应收A公司近期形成的3000元货款 12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A） A、从明细账审查至原始凭证 B、从原始凭证审查至明细账 C、以上二种方法均可 D、CPA可依经验判断，选取适当的方法 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对
审计学模拟试题及答案
审计学模拟试题及答案 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在 题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪 种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行 追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资 产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款
7、被审计单位―产品销售费用明细账‖中记有以下费用项目，应予以 确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计
自考审计学真题(含答案)
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
《审计学》宋常版参考答案解析
第2章职业道德和审计准则 练习题1. 1) 可能影响独立性。ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的 费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁 或降低至可接受水平。 2) 不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财 务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。 3) 可能影响独立性。ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。 4) 可能影响独立性。XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任 人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性 产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁 程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 5) 影响独立性。J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。 6) 可能影响独立性。ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧 导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压 力和威胁，进而产生自身利益威胁。 7) 影响独立性。ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。 8) 可能影响独立性。J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组 成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计 独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时 采取防范措施。 9) 可能影响独立性。S的外甥拥有XYZ的大量股票，审计机构某一成员的近亲在审计客户单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益，会产生自身利益威胁，影响独立性。 练习题2. (1)判断RCP审计机构接受ALM有限责任公司的委托是否恰当，分两种情况来讨论： 1) 若XY公司与ALM公司无业务往来和行业竞争关系，RCP审计机构可以接受ALM委托， 不影响其独立性； 2) XY公司与ALM公司存在业务往来或行业竞争关系，审计人员Y和ALM有限责任公司之 间存在经济利益关系，会产生自身利益威胁，且Y在RCP审计机构任重要职位，对独立性的影响不可消除。 (2)根据第一问的分类，分两种情况： 1) 第一种情况下，可以委派Y进行审计；