自考06069审计学简答题

自考06069审计学简答题--华农內部白皮书答案

第一章

1、从审计工作的发生、发展和审计关系来看，审计有哪些特点？

答：①审计是经济管理的监督环节，但并不直接参加具体经济业务的管理；②审计是经济监督，不是行政监督或法律监督；③审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督。

2、简述政府审计和注册会计师审计的区别？

答：①从审计独立性看，政府审计单向独立，注册会计师审计双向独立；②从审计对象看，政府审计对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，注册会计师审计对象则包括一切营利及非营利单位；③从审计监督性质看，政府审计具有依法监督作用，而注册会计师审计不具有强制性；④从审计方式看，政府审计是强制审计，注册会计师审计师受托审计；

⑤从依据审计准则看，政府审计依据《审计法》，注册会计师审计依据《注册会计师法》。

3、简述制度基础审计的基本流程的主要环节？

答：①了解内部控制制度，并予以描述；②内部控制制度的初步评价；③符合性测试；④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容；⑤实质性测试；⑥撰写审计报告。

4、什么是外勤审计？简述其流程要点。

答：外勤审计是注册会计师审计业务管理的重点，也是完成审计报告的基础和控制审计风险的关键所在。

流程要点：①签订审计业务约定书；②配备注册会计师；③编制审计计划；④研究和评价内控制度；⑤进行审计测试；⑥获取审计证据；⑦编制审计工作底稿；⑧关注期后事项、或有损失及持续经营能力；⑨利用计算机辅助审计技术；⑩关注审计重要性与审计风险；最后编制审计报告。

5、能够胜任注册会计师独立审计业务的人员应当具备哪些基本素质？

答：①具备专门学识与经验；②具有足够的分析、判断能力；③具有良好的职业道德；④具备职业谨慎态度。

6、简述符合性测试和实质性测试。

答：符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序；实质性测试是根据通过符合性测试所确定的审计程序对账户余额进行的检查和评价。

7、简述期后事项、或有损失、持续经营能力。

答：期后事项是指被审计单位从资产负债表日到审计外勤工作结束日这一段时期发生的，影响审计期间财务状况、经营成果和资金变动情况的有关事项；或有损失是指由某一特定的经济业务造成，将来可能会发生某种意外情况，因而要由被审计单位负责承担的潜在义务；持续经营能力是指被审计单位是否处于正常的生产经营过程之中，是否即将破产、合并、分立或以其他方式结束正常经营。

第二章

1、请问审计准则与审计目标的关系是什么？

答：审计目标决定审计准则，制定与实施审计准则是为了实现审计目标。社会经济环境和社会公众需求的改变，会导致审计目标发生变化。而变化了的审计目标，需要制定和实施新的审计准则来保证实现。

2、请问审计准则与审计程序的关系是什么？

答：①审计准则比审计程序处于更高层次；②审计准则具有广泛的适用性和较强的稳定性，适用于每项审计业务；③注册会计师在执行审计业务时，根据其专业判断，可确定使用或不使用某种审计程序。

3、会计师事务所在制定全面质量控制政策和程序时，应当考虑哪些因素？答：①业务规模和范围；②组织形式及业务部门的设置；③分支机构的设置及区域分布情况；④成本与效益原则；⑤人员素质及构成；⑥其他影响上述控制政策和程序的因素。

第三章

1、审计意见的公允性是指会计报表的编制符合哪些条件？答：会计报表的编制要符合以下条件：

1）会计政策的选用和重大会计估计的做出符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，并且符合企业的实际

情况；

2）影响会计报表使用人判断或决策的事项均已得到恰当地表达和披露； 3）会计报表中所反映的信息已经得到合理的分类和汇总； 4）按照重要性原则，会计报表反映了交易和事项的经济实质。 2、审计实务中，具体审计目标包括哪些内容？答：具体审计目标包括以下内容： 1）确定报表上所列示的余额是否真实； 2）确定报表上所列示的余额是否完整；

3）确定报表上所列示的资产和负债的余额是否确属被审计单位所有； 4）确定报表上所列示金额的计价是否正确；

5）确定接近资产负债表日的交易是否都已记入恰当的会计期间； 6）确定会计报表中的相关资料、数字、计算、加总及勾稽关系的正确性；

7）确定会计报表中是否恰当的反映了各会计账项的余额，并且符合相应的披露要求； 8）确定会计报表中各会计账项纪录的分类和列示是否恰当。 3、请问审计业务约定书一般具有哪些作用？答：审计业务约定书一般具有以下作用：1）审计业务约定书可以增进会计师事务所与委托人之间的了解，尤其使被审计单位了解企业的会计责任和注册会计师

的审计责任及需要提供的合作；

2）审计业务约定书可作为被审计单位签订审计业务完成情况及会计事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据； 3）如果出现法律诉讼，审计业务约定书是确定会计师事务所和委托人双方应负责任的重要依据。

4、简述管理当局对会计账项的认定。答：管理当局对会计报表的认定有下列几点:

1）存在或发生的认定； 2）完整性的认定；3）权利和义务的认定；4）估价和分摊认定； 5）表达和披露的认定。

第四章

1、请简述审计证据的作用。

答：由于审计证据是用以支持注册会计师发表审计意见的凭证，所以，审计证据对于注册会计师以及哼歌审计过程来讲都具有重要的作用。

1）审计证据是注册会计师形成审计意见的基础； 2）审计证据是审计工作质量的保证； 3）审计证据是形成审计成本的主要因素。

2、请简述审计实务中，审计工作底稿的勾稽关系的几个方面。答：1）同一会

计科目的不同层次审计工作底稿的勾稽关系； 2）相关会计报表项目审计工作底稿之间的勾稽关系；

3）各会计报表项目审计工作底稿与试算平衡表之间的勾稽关系；

4）各会计报表项目审计工作底稿和被审计单位未审会计报表之间的勾稽关系。

2、为了取得充分的审计证据，注册会计师必须考虑哪些因素。

答：为了取得充分的证据，注册会计师必须依据下列一些因素进行判断。 1）被审事项发生差错的可能性； 2）内部控制制度的有效性； 3）重点项目； 4）代表性项目； 5）证据成本。

4、注册会计师在实施审计业务时应当从哪几个方面获取审计证据。答：1）各种会计凭证、账簿、报表； 2）实物资产； 3）其他信息资料。

第五章

1、请简述符合性测试的重用性。答：符合性测试的重用性有：

1）健全有效的内部控制制度使制度基础审计成为可能。

2）研究和评价内部控制制度可以均衡审计工作量，提高审计质量。

3）注册会计师在对内部控制制度进行评价时，如果发现内部控制制度存在重大缺陷，可以向管理当局提交管理建议书。

2、请简述符合性测试的程序。

答：符合性测试的程序如下：1）检查交易和事项的凭证。

2）询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况。 3）重新执行相关内部控制程序。

3、注册会计师可以有效实施分析性程序的有哪几类？答：注册会计师有效实施分析性程序有以下几类：

1）将预算、预测、前期数据和注册会计师的预测金额与实际金额相比较。 2）对账户余额之间的关系作出分析。 3）将企业的数据与所处行业数据相比较。 4）将重要的实际比率于预期比率相比较。

5）利用非财务数据或其他数据对账户余额作出预测。

4、请论述符合性测试与实质性测试的区别和联系。

答：符合性测试与实质性测试的区别：1）测试目的不同 2）测试对象不同 3）评价依据不同

4）测试方法不同 5）测试时间不同 6）测试程序的必要程度不同

符合性测试与实质性测试的联系：1）实质性测试和符合性测试的结果是互相补充的。如果符合性测试的结果令注册会计师满意，则实质性测试的量可以减少些。

2）实质性测试和符合性测试在执行时间上有时存在交叉，实质性测试中的有些工作，可以在符合性测试之前进行。 3）实质性测试和符合性测试是一个整体的不同阶段，进行测试的共同目标是搜集充分适当的审计证据以便注册会计师发表恰当的审计意见。

第六章

1、内部控制的发展历程大致分为哪几个阶段？

答：1）20世纪初到40年代前——内部牵制论； 2）20世纪40年代末至70年代——内部控制论； 3）20世纪80年代至90年代——内部控制结构论； 4）20世纪90年代——内部控制框架论； 5）20世纪末——内部控制自我评估论。

2、什么是控制自我评估？它有哪些基本特征？内部自我评估可以带来哪些内部评价变革？

答：控制自我评估是公司管理层和员工在专题讨论中，共同对公司内部实现目标、控制风险而进行内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估地方法。

控制自我评估的基本特征：1）关注业务的过程和控制的成效。2）有管理部门和职员共同进行。3）用结构化的方法开展自我评估

控制自我评估带来的内部控制评价变革：1）有效进行软控制评价。2）提升控制环境。3）尽快找到并解决问题。4）预测并控制风险。5）使内审更具效率与效果。

3、在确定内部控制、符合性测试与审计这三个方面的关系时，注册会计师应当注意哪三个问题？

答：1）注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。 2）注册会计师应根据其对被审计单位内部控制的了解，确实是否进行符合性测试以及将要执行的符合性测试的性质、时间和范围。注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施符合性测试。

3）对审计单位内部控制的了解和符合性测试，并非是对会计报表审计的全部内容。内部控制良好的单位，注册会计师可能评估其控制风险较低而减少实质性测试程序，但绝不能完全取消实质性测试程序。

5、在什么情况下，注册会计师可以不进行符合性测试而直接实施实质性测试？答：出现下列情况之一时，注册会计师可以不进行符合性测试而直接实施实质性测试： 1）相关内部控制不存在。

2）相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过了解发现其并未有效运行。 3）符合性测试的工作量，可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。

5、什么是内部控制审核？

答：由注册会计师专门接受委托，就被审计单位管理当局对特定日期的与会计报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见。

第七章

1、请简述主营业务收入截至测试的三条路线及其目的。

答：①以账簿记录为起点。从报表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，证实已入账的收入是否在同一时间开具发票并发货。目的是检查是否有多计收入。

②以销售发票为起点。从报表日前后若干天的发票存根查至发运凭证和账簿记录，确定以开发票的货物是否已经发货并与同一会计期间确认收入。目的是检查有无少计收入。

③以发运凭证为起点。从报表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况及账簿记录，确定营业收入是否计入恰当的会计期间。目的是检查有无少计收入。２、请简单回答什么是肯定式函证，什么是否定式函证？

答：肯定式函证指向债务人发出询问涵，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求回涵。

否定式函证指向债务人发出函证，但所函证的款项相符合时不必回函，只有在所函证款项不符合时才要求债务人向注册会计师复函。

３、请列出在确定函证数量的大小和范围时应综合考虑的因素？

答; ①应收账款在全部资产中的重要性；②被审计单位内部控制的强弱；③以前

期间的函证结果；④函证方式的选择。

４、请列举四种因登记入账时间不同而产生的应收账款回函差异的情况？

答：①询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款。②函证发出时，被审计单位的货物已经发出并作了销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物。③债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到货物。④债务人对收到的货物数量、质量及价格等有异议而部分或全部拒付货款。

第八章

１、请列举四种购货和付款业务失控的常见情形？

答：①盲目采购，缺乏严格的计划与审批。②采购人员收受客户贿赂。③大量结欠应付账款，长期挂账。④采购与付款业务凭证流转不畅，随意性大，没人管理。

２、请列举四种购货与付款核算中的不实行为？

答：①购进货物时直接在费用中列支。②利用应付账款骗取回扣，将折扣私分或留存“小金库”。③对存货购进过程中发生的溢缺、毁损的会计处理不正确、不合理。④把属于供货方多方等原因造成的商品溢余私分或账外出售后作为“小金库＂处理。

第九章

1、生产循环所涉及的主要内容是什么？

答；①生产计划安排；②原材料耗用；③产品生产加工；④产品成本核算；⑤产成品完工入库；⑥产成品发出。

2、存货内部控制包括哪两大系统？简述之。

答；①对产品的实物流转记录和程序的控制；②对存货的价值流转记录和程序的控制。

３、审计人员在实施存货截至测试时应当注意哪些问题？

答：①存货截至测试；②确认存货的客观存在；③编制存货抽出表；④审核存货跌价准备。

第十章

１、投资和筹资循环审计包括哪些主要业务活动？答；投资和筹资循环由投资活动和筹资活动构成。

２、审计人员应当客观评价向被审计单位的常年法律顾问、法律咨询律师和代理律师发函获取法律声明书，以证实．．哪些事项？

答；①存在一定的迹象表明被审计单位可能遭受由于诉讼，索赔，估价而带来的或有损失；②引起法律诉讼的主要原因及发生期间；③产生不利后果的可能程度④潜在损失的数量和范围。

３、投资涉及的主要业务活动内容有哪些？

答：①授权批准；②取得证券和其他投资；③取得投资收益；④转让和收回投资。

第十一章

１、货币资金内部控制的基本目标是什么？

答；货币资金内部控制的基本目标是为了加强．．货币资金的管理．．，降低．．货币资金使用成本．．．．，降低企业财务风险，监督．．货币资金使用的合法性与合理性，提高货币资金的使用效率，保护货币资金的安全完整。

２、货币资金循环所涉及到的会计凭证和会计记录主要有哪几方面？

答：①各种涉及现金与银行存款的凭证；②现金盘点表；③银行对账单；④银行存款余额调节表；⑤有关会计科目及其会计凭证；⑥有关会计账簿。

３、常见的货币资金收支的舞弊行为主要有哪几种情形？

答：①舞弊人员对收入的现金不入账，以窃取现金；如贪污货款、截留挪用、私作折旧、故列呆账、张冠李戴、虚设账户；②舞弊者利用现金支出机会窃取现金；如虚报支出、重报单据、私挪库存、隐瞒退货，增加合计数，少报折扣。４、简述货币资金的审计目的？

答：①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金，银行存款及其他货币资金是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

第十二章

1、简述债务重组的一般审计程序。

答：①取得并审阅股东大会、董事会和管理当局的会议记录等，查明被审计单位在报告期内是否发生债务重组事项；②检查与债务重组相关的协议、合同、批文、法院裁决文件等，了解债务重组的方式与具体内容；③必要时，对债务重组所涉及的重要资产或债务，向有关方面发函询证；④检查与债务重组有关的会议记录，以确定债务重组的会计处理是否正确；⑤检查有关债务重组信息的披露是否恰当。

2、必要时，注册会计师应追加哪些审计程序，检查重大关联方交易？

答：①询证关联方交易的条件及金额，并检查关联方拥有的相关证据。这主要是为了核对被审计单位提供的有关资料的真实性；②向有关中介机构询证或与其讨论关联方交易的相关重要信息。这既有助于注册会计师对已识别的关联方及其交易进行复核，还有助于注册会计师发现未知的关联方及其交易；③就重大应收款项及担保，获取关联方偿债能力的信息。若该关联方偿债能力较弱，而被审计单位却仍以其进行数额较大的购销活动或为其担保，通常意味着被审计单位可能另有目的，这就要求注册会计师对被审计单位与这类关联方所进行的交易作重点审核，以查明这类关联方交易在会计报表中的披露是否真实与完整。

第十三章

1、审计报告的编写步骤。

答：①整理工作底稿；②核实原始资料；③分析问题性质；④编写报告提纲；

⑤撰写审计报告；⑥征求意见、修改定稿。

2、简述否定意见与保留意见的区别。

答：否定意见适用于较多的重要事项或特别重要的事项存在严重错误、违反一致性原则，或存在或有事项，而且预期结果能够合理估计并很严重，以致严重歪曲会计报表，使会计报表总体上不能接收；保留意见适用于个别重要事项存在严重错误、违反一致性原则，或存在或有事项，而预期结果不能合理估计或不很严重，以致会计报表总体上还能接收。

3、简述无法表示意见与否定意见的区别。

答：否定意见已搜集到足够的审计证据证明被审计单位的会计报表存在严重错误而不能予以接收，而无法表示意见是未能搜集到足够的审计证据证明被审计单位的会计报表是否能够接收，为了避免作出错误的审计结论，注册会计师只能不表示意见

【自考】2004~2016年审计学真题及答案

2016年4月审计学全国统一命题考试 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分．共20分） 1、会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（D ） A、执行审计业务的注册会计师 B、被审计单位 C、审计委托人 D、执行审计业务的会计师事务所 2、审计的独立性按照由高至低的排列顺序为（C ） A、政府审计、内部审计、注册会计师审计 B、内部审计、注册会计师审计、政府审计 C、注册会计师审计、政府审计、内部审计 D、政府审计、注册会计师审计、内部审计 3、注册会计师的下列行为中．不违反职业道德规范的是（D ） A、对自己的能力进行广告宣传 B、承接了主要工作由其他专家完成的业务 C、按服务成果的大小进行收费 D、不以个人名义承接一切业务 4、在确定函证对象时，下列项目中应当进行函证的是（B ） A、已纳入审计范围的应收子公可的款项 B、交易频繁但期末余额较小甚至余颇为零的应收账款 C、执行其他审计程序可以确认的应收账款 D、函证很可能无效的应收账款 5、会计师事务所为被审计单位提供下列工作将损害财务报表审计独立性的是（B ） A、新进员工入职培训 B、提供资产评估服务 C、内部控制审计 D、举办新会计准则讲座 6、下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（A ） A、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C、过失是指在一定条件下．缺少应具有的合理谨慎 D、重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 7、下列在对询证函的处理方法中．正确的是（A ） A、在粘封询证函时进行统一编号 B、寄发询证函，并将总要的询证函复制给被审计单位进行催收 C、有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回 D、有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所 8、一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为（B ） A、两方关系 B、三方关系 C、四方关系 D、主从关系

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2018年10月自考《审计学》真题 自考需要我们多练习真题，今天为大家带来的是2018年10月自考审计学考试的真题，快来看看吧！ 一、选择题 1.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是 A.注册会计师的母亲担任被审计单位的工会干部 B.注册会计师的配偶是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的朋友是被审计单位的前十名股东 D.注册会计师的女儿在被审计单位担任会计 2.下列注册会计师的各种行为，不违反职业道德规范的是 A.对本人的职业能力进行广告宣传 B.按服务成果的大小收取报酬 C.承接了主要工作由其他专家完成的审计业务 D.不以个人名义承接一切业务 3.下列了解被审计单位内部控制的审计程序是 A.穿行测试 B.函证 C.分析程序 D.重新执行 4.下列审计目标，一般应采用顺查方法的是 A.存在 B.完整性 C.计价与分摊 D.列报与披露 5.下列关于注册会计师过失的说法，错误的是 A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的是 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的 经济决策，则该项错报是重要的

C.如果已识别但商未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须 要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断 7.下列各项中，管理层违反“分类”认定的是 A.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 B.将已发生的销售业务不登记入账 C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录 D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度 8.注册会计师对应收账款函证最可能实现的审计目的是 A.确定应收账款存在 B.确定应收账款记录的完整性 C.确定应收账款的回收日期 D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性 9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是 A.为了进行风险评估程序 B.为了识别和评估财务报表重大错报风险 C.收集充分适当的审计证据 D.控制检查风险 10.下列不属于执行初步业务活动达到的目的是 A.是否具备执行业务所需的独立性和能力 B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项 C.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解 D.设计审计方案 11.下列属于必须进行特定授权的是 A.费用报销 B.分析会计报表 C.收入记帐 D.编制会计凭证 12.下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是 A.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂 B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的存货 C.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势 D.被审计单位控制环境薄弱 13.下列关于审计证据的表述，正确的是 A.评估的重大错报风险越高，注册会计师需要获取的审计证据越少

2015年10月自考审计学(00160)试题及答案解析

2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 (课程代码 00160) 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分0 1．被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动称为 A．审计主体 B．审计客体 C．审计依据 D．审计目标 2．注册会计师审计的产生主要是由于 A．财产所有权与管理权分离 B．财产所有权与经营权分离 C．提高企业管理水平的需要 D．遵守《公司法》的需要 3．注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响 降至可接受水平，则应当采取 A．拒绝接受委托 B．终止业务约定 C. 与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响 D．与审计客户治理层讨论独立性的不利影响 4．下列行为中，对注册会计师独立性构成不利影响的是 A．注册会计师搭乘审计客户的航班 B．注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷 C．注册会计师担任审计客户的会计顾问 D．注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训 5. 在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑 的因素是 A. 提供的保证程度是合理保证还是有限保证 B．鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取 C，提出结论的方式是积极方式还是消极方式 D．提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告 6．在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，注册会计师认为正确的是 A. 由预期使用者向责任方申请取得 B．由注册会计师在鉴证报告中以明确的方式表述 C．由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者 D. 由预期使用者根据判断自行形成标准

自考审计学历年真题汇总Word版

主观题历年汇总 2016年10月： 1、名词解释：总体审计策略（第4章）（2014年4月原题）、强调事项段（第12章） 2、简答题：根据审计重要性，判断是否重要并说明理由。（第4章） 在报表审计中按审计程序的先后顺序排序。（第4章） 3、论述题：控制测试程序的类型有哪些？如何使用，才会提高测试结果？（第6章） 4、案例分析：2014年10月试卷35题原题。（第3、5章） 主营业务收入、主营业务成本项目审计。（第7、9章） 财务报表审计（审计意见...）。（第12章） 2016年4月： 1、名词解释：审计证据（第5章）、鉴证业务（第3章） 2、简答题：审计重要性概念及其与审计风险的关系。（第4章） 固定资产审计（检查所有权的审计程序）。（第8章） 3、论述题：审计证据（第5章） 4、案例分析：固定资产、累计折旧审计（第8章） 重大错报风险、财务报表项目认定（第6章） 内部控制是否存在缺陷（类似2014年10月试卷38题）（第8章）（2012年4月原题） 2015年10月： 1、名词解释：财务报表审计目标（第4章）、存货监盘（第9章） 2、简答题：实施控制测试目的和情形（第5章） 存货周转率发生波动的常见情况（第9章） 3、论述题：审计证据充分性与适当性的关系以及考虑的特殊事项（第5章）

4、案例分析：是否违反职业道德，说明原因。（类似2014年4月试卷35题真题） 针对评估重大错报风险设计的进一步审计程序的性质、时间、范围是否存在问题并说明理由。（第4章）教材无答案 财务报表审计（审计意见...）（第12章） 2015年4月： 1、名词解释：查询法（第1章）、独立性（第2章） 2、简答题：会计师事务所进行质量控制的目的（第2章） 应收账款、主营业务收入审计认定的具体内容（第7章） 3、论述题：审计工作底稿的含义和目的（第5章） 4、案例分析：审计证据（第5章） 针对回函结果实施哪些审计程序？（应收账款函证）（第7章） 存货监盘（第9章） 2014年10月： 1、名词解释：鉴证业务（第3章）、分析程序（第5章） 2、简答题：重要性概念、目的（第4章）、普通过失、重大过失（第3章） 注册会计师对同行的责任（第2章） 3、论述题：2016年10月已考过原题 4、案例分析：销售，编制调整分录（第7章） 采购，编制调整分录（第8章） 采购内控是否存在缺陷并提出建议（第8章） 2014年4月： 1、名词解释：鉴证报告（第3章）、总体审计策略（第4章）

全国自考资料审计学考试真题与答案

2009年4月全国自考审计学真题参考答案 一、单项选择题 1.注册会计师审计的产生主要是由于（） A.财产所有权与管理权分离 B.财产所有权与经营权分离 C.提高企业管理水平的需要 D.遵守《公司法》的需要 答案：B 2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（） A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事 B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票 D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳 答案：D 3.在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的哪项 认 定（） A.估价或分摊 B.表达与披露 C.权利和义务 D.存在或发生 答案：B 4.根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是 （） A.业务性质比较简单 B.被审计单位面临亏损的压力 C.内部控制比较健全 D.被审计单位是会计师事务所的常年客户 答案：B

5.注册会计师采用系统选样法从6 000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（） A.115号 B.135号 C.195号 D.235号

答案：A 6.下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是（） A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 答案：B 7.部门经理对审计工作底稿的复核，称为（） A.详细复核 B.重点复核 C.一般复核 D.特殊复核 答案：C 8.某会计师事务所于2006年2月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审 计的业务约定书，2006年2月9日至16日按计划进行外勤审计工作，并于当月20日签发审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至（） A.2016年2月8目 B.2016年2月16日 C.2016年2月20日 D.2016年12月31日 答案：C 9.下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告（） A.拒绝提供应付账款明细表 B.拒绝提供管理当局声明书 C.拒绝就长期投资进行函证 D.拒绝就存货进行实地监盘 答案：A 10.下列职务中，不属于不相容职务的是（） A.执行某项业务与记录该项业务 B.记录总账与记录明细账、日记账 C.授权某项业务与审核该项业务 D.执行某项业务与审核该项业务 答案：C 11.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（） A.证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性 B.确定应收账款能否收回

2015年4月全国高等教育自学考试试题 审计学试卷

2015年4月全国高等教育自学考试试题 审计学试卷 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。） 1.【题干】审计的方法可以分为顺查法和逆查法是按（）。 【选项】 A．审查书面资料的顺序划分 B．审查书面资料的数量和范围划分 C．审查书面资料的技术内容划分 D．证实客观事物的方法划分 【答案】A 【解析】审计的方法按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法；按审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法；按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。 【考点】审计概论——审计的分类和审计方法 2.【题干】下列不属于审计作用的是（）。 【选项】 A．促进 B．制约 C．证明 D．独立 【答案】D 【解析】独立不属于审计作用。 【考点】审计概论——审计的职能和作用 3.【题干】政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异导致差异的下列各项原因中最主要的是（）。 【选项】 A．审计的方式不同 B．审计的独立性不同 C．审计的性质不同 D．审计的依据不同 【答案】D 【解析】见教材P49表格。 【考点】审计概论——审计的分类和审计方法 4.【题干】下列与审计证据有关的表述中，正确的是（）。 【选项】 A．如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷 B．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考、

自考审计学真题(含答案)

2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对

(整理)年10月全国自考《审计学》试题.

2014年10月全国高等教育自学考试 《审计学》试题 课程代码：00160 一．单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选，多选或未选均无分。 1、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【】 A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段 2、下列关于注册会计师审计的表述，不正确 ．．．的是【】 A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体 B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 3、书面证据通常不能 ．．通过【】 A、检查取得 B、分析程序取得 C、观察取得 D、函证取得 4、财务报表审计质量的权威性标准的是【】 A、注册会计师审计准则 B、注册会计师相关服务准则 C、注册会计师职业道德守则 D、注册会计师其他鉴证业务准则 5、下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是【】 A、鉴证目标 B、对业务质量承担的领导责任 C、三方关系人 D、鉴证报告 6、下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【】 A、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件 B、接受注册会计师协会依法进行的质量检查 C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益 D、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为 7、对建立健全内部控制，负有责任的是【】 A、会计师事务所 B、注册会计师 C、被审计单位财会人员 D、被审计单位管理当局 8、注册会计师的审计责任是【】 A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责 B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责 C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责 D、对其助理人员的工作负责 9、下列认定中，与各类交易和事项无关的是【】 A、截止认定 B、权利认定

2010-2019年自考审计学历年真题及答案

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( ) A.审计对象的变化 B.审计环境的变化 C.审计目标的变化 D.审计责任的变化 2.下列注册会计师的行为中，不违反 ．．．职业道德规范的是( ) A.对自己的能力进行广告宣传 B.不以个人名义承接一切业务 C.承接了主要工作由其他专家完成业务 D.按服务成果的大小进行 收费 3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确 ．．．的是( ) A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 4.下列中国注册会计师执业准则，不包括 ．．．( ) A.中国注册会计师相关服务准则 B.中国注册会计师审计准则 C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师职业道德准则 5.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( ) A.准确性 B.截止 C.发生 D.完整性 6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确 ．．．的是( ) A.与财务报表整体广泛相关 B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关 C.可能影响多项认定 D.很可能源于薄弱的控制环境 7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( ) A.将已发生的销售业务不登记入账 B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录 D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度 8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( ) A.100万元 B.150万元 C.200万元 D.300万元 9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( ) A.控制检查风险 B.为了识别和评估财务报表重大错报风险 C.收集充分适当的审计证据 D.为了进行风险评估程序 10.下列选项中，不属于 ．．．生产与存货循环内部控制的是( ) A.生产过程中的存货的内部控制 B.工薪的内部控制 C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制 D.固定资产的内部控制 11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( ) A.在承接审计业务和续约时 B.在进行审计计划时 C.在进行期中审计时 D.贯穿于整个审计过程的始终 12.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( ) A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离 B.审查营业费用明细账 C.审查债券持有人明细账是否由专人保管 D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性 13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( ) A.被审计单位控制环境薄弱 B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂 C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产 D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势 14.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要 程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )

自考审计学历年真题

2011年7月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试题 课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 (11.07)1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是（ A ） A．审计的依据不同B．审计的独立性不同 C．审计的性质不同D．审计的方式不同 (11.07)2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（ C ） A．内部审计是注册会计师审计的基础 B．政府审计是独立性最强的一种审计 C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 (11.07)3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（ A ） A．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行 B．没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益 C．按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作 D．除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 (11.07)4．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ） A．法律服务B．纳税申报 C．代编财务报表D．IT系统服务 (11.07)5．我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不． 包括 ．．（ D ） A．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估 B．广告可能威胁专业服务的精神 C．广告可能导致同行之间的不当竞争 D．广告可能对注册会计师进行丑化 (11.07)6．下列类别，不属于 ．．．注册会计师针对列报相关的认定是（ D ） A．分类和可理解性B．发生以及权利和义务

2014年10月自学考试00160《审计学》历年真题

绝密★考试结束前 全国2014年10月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1．答题前，考生务必将自己的姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 答案请百度搜自考一点通 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选，多选或未选均无分。 1. 在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【】 A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段 2.下列关于注册会计师审计的表述，不正确的是【】 A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体 B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 3.书面证据通常不能通过【】 A、检查取得 B、分析程序取得 C、观察取得 D、函证取得 4.财务报表审计质量的权威性标准的是【】 A、注册会计师审计准则 B、注册会计师相关服务准则 C、注册会计师职业道德守则 D、注册会计师其他鉴证业务准则 5.下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是【】 A、鉴证目标 B、对业务质量承担的领导责任 C、三方关系人 D、鉴证报告 6.下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【】 A、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件 B、接受注册会计师协会依法进行的质量检查 C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益 D、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为 7.对建立健全内部控制，负有责任的是【】 A、会计师事务所 B、注册会计师 C、被审计单位财会人员 D、被审计单位管理当局

(完整版)自考审计学历年真题第一章汇总

第一章 2010.4.1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为(B ) A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( A) A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( C) A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 4.下列属于审查书面资料的方法为( D) A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法 2l.以下属于审计经济职能的有（ACD ） A.监督 B.预算 C.鉴证 D.评价 E.决策 2010.7.1、我国审计的确立阶段是（ A ） A、秦汉时期 B、隋唐及宋 C、元明时期 D、辛亥革命时期 2、下列不是审计职能的是（ D ） A、经济监督 B、经济评价 C、经济鉴证 D、证明作用 21、审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。审计的特征有（ AC ） A、独立性 B、有偿性 C、权威性 D、外部性 E、单向性 22、下列注册会计师审计与政府审计的区别，正确的有（ ABDE ） A、注册会计师的审计方法是受托审计，而政府审计的审计方法是强制审计 B、注册会计师审计是会计师事务所进行的，是有偿审计，而政府审计主要是政府行为，且

是无偿审计 C、注册会计师审计是单向独立的，而政府审计是双向独立的 D、注册会计师审计的审计标准与政府审计的审计标准不同 E、注册会计师审计的目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，而政府审计的目标是对各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况进行审计 2011.4.1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( C ) A.审计对象的变化 B.审计环境的变化 C.审计目标的变化 D.审计责任的变化 21.下列有关注册会计师审计的说法，正确的有( BD ) A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果 B.注册会计师审计是一种有偿审计 C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计 D.注册会计师审计体现为双向独立 E.注册会计师审计是事前审计 2011.7.1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是（ A ） A．审计的依据不同B．审计的独立性不同 C．审计的性质不同D．审计的方式不同 2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（ C ） A．内部审计是注册会计师审计的基础 B．政府审计是独立性最强的一种审计 C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 21．审计可以从不同角度进行分类，下列正确的有（ACDE） A．审计按与被审计单位的关系不同，可以分为内部审计和外部审计 B．审计按目的的不同，可分为合理保证审计和有限保证审计 C．审计按主体的不同，可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计 D．审计按目的和内容的不同，可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计 E．审计按实施的时间不同，可分为事前审计、事中审计和事后审计 23．下列有关审计方法的表述，正确的有（BCD） A．风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正 B．账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊 C．风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对

2017年10月自考真题：《审计学》单项选择题

2017年10月自考真题：《审计学》单项选择题 ? 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出 的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是根据 A.审计对象 B.审计目的 C.审计内容 D.审计证据的检查范围 2.注册会计师审计方法的调整，主要是随着下列哪一项因素的变化? A.审计环境 B.审计对象 C.审计技术 D.审计目标 3.注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是 A.存在 B.完整性 C.权利与义务 D.计价和分摊 4.注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息? A.为法律诉讼准备文件 B.出于第三方利益使用客户信息 C.监管机构依法进行的质量检查 D.取得客户的授权 5.中国注册会计师执业准则不包括 A.中国注册会计师业务准则 B.中国注册会计师职业道德守则

C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师审计准则 6.下列各项不属于内部控制要素的是 A.对控制的监督 B.风险评估过程 C.控制活动 D.被审计单位的经营风险 7.下列关于函证审计程序的提法，不正确的是 A.应收账款函证是重要的审计程序 B.应付账款函证是非必要的审计程序 C.预付款项的函证效果要比预收款项的好 D.肯定式函证的成本要低于否定式函证 8.被审计单位的一项在建工程，将安装费850万元，错记为580万元，则被审计单位管理层违反的认定是 A.截止 B.计价和分摊 C.真实性 D.完整性 9.下列最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的情形为 A.被审计单位存在经营风险 B.被审计单位没有根据变化的情况修改相关的内部控制 C.被审计单位没有按规定流程设置内部控制 D.对被审计单位管理层诚信存在重大疑虑

自考审计学历年真题第七章汇总

第七章 10.4 17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是(A ) A.发生审计目标 B.存在审计目标 C.完整性审计目标 D.准确性审计目标 18.下列属于核算错误的是（D ） A.将应收账款登入预收账款 B.将预付账款计入应付账款 C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方 D.没有计提坏账准备 19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（ A） A.检查与销售有关的书面文件 B.抽查有无不属于结算业务的债权 C.对应收账款进行账龄分析 D.检查贴现、质押或出售 10.7 15、设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，该控制与应收账款余额的何种认定有关?（ A ） A、计价与分摊 B、发生 C、完整性 D、分类 16、下列有关函证的说法，错误的是（ C ） A、函证的方式分为积极和消极方式 B、如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函

C、在函证中指明直接向被审计单位回函 D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果 17、下列应该寄发积极方式函证的是（ A ） A、重大错报风险评估为高水平 B、涉及大量余额较小的账户 C、预期不存在大量的错误 D、有理由相信被询证者会认真对待函证 29、下列属于销售交易的内部控制有（ ABCDE ） A、适当的职责分离 B、正确的授权审批 C、充分的凭证和记录 D、凭证的预先编号 E、按月寄出对账单 34、简述函证的涵义及确定应收账款函证的数量和范围要考虑的因素。 答：函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。函证数越的多少、范围是由诸多因素决定的，主要有： (1)应收账款在全部资产中的重要性。若应收账款在全部资产中所占的比重较大。则函证的范围应相应大一些。 (2)被审计单位内部控制的强弱。若内部控制制度较健全，则可以相应减少函证世；反之，则应相应扩大函证范围。 (3)以前期间的函证结果。若以前期间函证中发现过重大差异，或欠款纠纷较多，则函证范围应相应扩大一些。 (4)函证方式的选择。若采用积极的函证方式，则可以相应减少函证量；若采用消极的函证方式，则要相应增加函证量。 36、A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2009年度财务报表进行审计。该公司2009年度的供产销形势与上年相当且未发生大的并购重组等行为。该公司提供的2009年度的财务报表附注的部分内容如下：

2020年7月全国自考审计学真题.docx

??????????????????????精品自学考料推荐?????????????????? 全国 2018 年 7 月自考审计学真题 课程代码： 00160 一、单项选择题 (本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分 ) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后 的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（） A. 购货发票 B.销货发票 C.采购订货单副本 D.应收账款函证回函 2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（） A. 聘请其他专业人员帮助 B.转包给其他会计师事务所 C.拒绝接受委托 D.减少业务收费 3.根据我国独立审计准则，下列不属于会计报表认定的是（） A. 存在或发生 B.表达与披露 C.完整性 D.公允性 4.注册会计师采用系统随机选样法从8000 张凭证中选取200 张作为样本，确定随机起 点编号为 17 号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（） A.97 B.137 C.177 D.217 5.如果被审计单位的存货使用已受到限制，则影响的会计报表认定是（） A. 存在或发生 B.权利和义务 C.估价或分摊 D.表达与披露 6.如果注册会计师终止了对被审计单位的审计服务，则原来作为永久性档案的审计工作 底稿应当（） 1

A.永远保存 B.从中止委托之日起至少保存10 年 C.从中止委托之日起与最近 1 年当期档案保管年限相同 D.在中止委托之日销毁 7.审计人员在审计终结阶段，应当对审计风险进行最终的评估。如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平，则应考虑（） A. 追加审计程序 B.发表无保留意见 C.发表保留意见 D.拒绝表示意见 8.对建立健全内部控制，承担责任的是（） A. 会计师事务所 B.注册会计师 C.被审计单位财会人员 D.被审计单位管理当局 9.对未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效审计程序是（） A. 进行分析性复核 B.审查资产负债表日后的收款情况 C.重新测试相关的内部控制制度 D.抽查与销售有关原始凭证 10.为了确保销售收入截止的正确性，审计人员最希望被审计单位（） A. 建立严格的赊销审批制度 B. 年初及年末停止销售业务 C.经常与顾客对账 D.发运单连续编号并在发货当日签发 11.注册会计师实地观察固定资产时，重点应注意（） A. 计提折旧 B.本期减少 C.本期新增 D.正在使用 12.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是 （） A.市价持续下跌，并在一年内无回升希望 B.生产中不需要，且无转让价值的存货 C.存货市价因技术原因已跌到成本以下 D.存货市价因供求或过时等原因已跌到成本以下 2

自考审计学2017年10月试题以及答案

全国 2017 年 10 月高等教育自考审计学试题 课程代码： 00160 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的 签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后，用2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如 需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题：本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。在每小题列 出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1.审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是根据 A.审计对象 B.审计目的 C.审计内容 D.审计证据的检查范围 2.注册会计师审计方法的调整，主要是随着下列哪一项因素的变化？ A.审计环境 B.审计对象 C.审计技术 D. 审计目标 3.注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是 A.存在 B.完整性 C.权利与义务 D. 计价和分摊 4.注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息？ A.为法律诉讼准备文件 B.出于第三方利益使用客户信息

C.监管机构依法进行的质量检查 D.取得客户的授权 5.中国注册会计师执业准则不包括 A.中国注册会计师业务准则 B.中国注册会计师职业道德守则 C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师审计准则 6.下列各项不属于内部控制要素的是 A.对控制的监督 B.风险评估过程 C.控制活动 D. 被审计单位的经营风险 7.下列关于函证审计程序的提法，不正确的是 A.应收账款函证是重要的审计程序 B.应付账款函证是非必要的审计程序 C.预付款项的函证效果要比预收款项的好 D.肯定式函证的成本要低于否定式函证 8.被审计单位的一项在建工程，将安装费850 万元，错记为 580 万元，则 被审计单位管理层违反的认定是 A.截止 B.计价和分摊 C.真实性 D.完整性 9.下列最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的情形为 A.被审计单位存在经营风险 B.被审计单位没有根据变化的情况修改相关的内部控制 C.被审计单位没有按规定流程设置内部控制 D.对被审计单位管理层诚信存在重大疑虑

全国自考审计学真题参考答案.doc

2009年4月全国自考审计学真题参考答案 一、单项选择题 7.注册会计师审计的产牛主要是由于 财产所有权与管理权分离 B . 财产所有权与经营权分离 C . 提高企业管理水平的需要 D . 遵守《公司法》的需要 答案： B 2. 下列情况小，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是() A. 注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事 B. 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C. 注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票 D. 注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳 答案:D 3. 在资产负债表屮列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的哪项 定() 估价或分摊 B . 表达与披露 C . 权利和义务 D . 存在或发牛 答案： B 4. 根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是 () 4.业务性质比较简单 B. 被审计单位面临亏损的压力 C. 内部控制比较健全 D. 被审计单位是会计师事务所的常年客户 答案：B 5. 注册会计师采用系统选样法从6 000张凭证屮选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号 为35号，则抽取的第5张凭证的编号应为() A. 115号

B.135号 C.195号

D?235号

答案：A 6. 下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是（） A. 书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B. 内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C. 被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D. 环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 答案：B 7. 部门经理对审计工作底稿的复核，称为（） 详细复核 B . 重点复 核 C . —?般复核 D . 特殊复 核 答案： C 8? 某会计师事务所于2006年2月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表 审 计的业务约定书，2006年2月9H 至16H 按计划进行外勤审计工作，并于当月20H 签发审计报告 ,则该会计师事务所至少应将有关本审计项F1的当期档案保管至（） 4. 2016年2 月 8 H B . 2016年2月16日 C . 2016年2月20日 D . 2016年12月31日 答 案： C 9. 下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告（） A. 拒绝提供应付账款明细表 B. 拒绝提供管理当局声明书 C. 拒绝就长期投资进行函证 D. 拒绝就存货进行实地监盘 答案：A 10. 下列职务中，不展于不相容职务的是（） A 执行某项业务与记录该项业务 B. 记录总账与记录明细账、H 记账 C. 授权某项业务与审核该项业务 D. 执行某项业务与审核该项业务 答案：C 注册会计师向债务人函证应收账款的主要ri 的是为了（） 人 证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性 B. 确定应收账款能否收回 C, 符合专业标准的要求