税收原理与中国税制练习题答案

《税收原理与中国税制》部分章节练习题答案

第十一章 消费税

1） 增值税： 销项税额：2400213504800017%17%17%301017%117%117%

?+?+?+??=++ 进项税额：5085

应纳增值税：-5085=

消费税：化妆品需要交纳消费税（税率为30%），香皂无需交纳消费税

2135030%301030%117%

?+??=+ 2） 增值税： 销项税额：20006820017%17%11884.6117%

?+

?=+元 进项税额：680020007%30007%7150+?+?=元 应纳增值税：11884.6-7150=4734.6元

消费税：白酒为复合税率，20%加0.5元/500克（或100元/吨）

682002000()20%15*2000*0.5120001500027000117%117%

+?+=+=++元

3） 进口环节

关税完税价格： 关税 消费税

化妆品=120+10+2+18=150万元 15040%60?=万元； 1506030%90130%

+?=-万元

机器 =35+5=40万元 4020%8?=万元； 0

组成计税价格：

化妆品=关税完税价格+关税+消费税=150+60+90=300万元

机器 =关税完税价格+关税=40+8=48万元

进口环节增值税：30017%4817%59.16?+?=万元

进口环节消费税：90万元

国内生产销售环节

增值税 销项税额：51.4829017%17%56.78117%

?+?=+万元 进项税额：59.16万元

应纳增值税：56.78-59.16=-2.38万元 消费税：51.4829030%30%9080%28.2117%

?+?-?=+万元 4） 增值税：

销项税额：3600017%6120?=万元

进项税额：684213%37% 1.36+?+?+=75.03万元

应纳增值税：6120-75.03=6044.97万元

消费税：

补交应代扣代缴消费税额：

(42(113%)3(17%)8)30%20.28130%

?-+?-+?=-万元 应缴消费税： 3600056%180********.00310000150230%20.282034020.2820360.28?+??÷-??+=+=万元

5）

（1）进口环节：

关税完税价格

化妆品=220+10+20+11=261万元

关税 26120%52.2?=万元； 消费税26152.230%134.23130%

+?=-万元 应纳增值税：(261+52.2+134.23)17%=76.06?万元

（2）代收代缴消费税：46.8(86)117%30%54130%

+

+?=-万元 （3）国内销售环节应纳消费税：

70.214.0465030%30%30%134.2380%117%117%

19518 3.6107.384109.216?+?+?-?++=++-=万元

（4）销项税额：

46.870.214.0417%65017%17%30017%17%180.54117%117%117%

?+?+?+?+?=+++万元 （5）进项税额：

76.0687%(7013%107%)(130%)(34207%)(15%)117.11+?+?+??-++??-=万元

（6）应纳增值税：180.54-117.11=63.43万元。

第十二章 营业税

1）应纳营业税（娱乐业）(12728)14% 6.58++?=万元

2）增值税：

销项税额：800017%1162.39117%

?=+万元 进项税额：600万元

应纳税额：1162.39-600=562.39万元

消费税：80008%547.01117%

?=+万元 营业税（服务业—租赁业，交通运输业）：205%503% 2.5?+?=万元

城市建设维护税：(562.39547.01 2.5)7%77.83++?=万元

3）应纳营业税（服务业—旅游业）：(4020)5%(5030)5%2-?+-?=万元

4）甲建筑公司：

应纳营业税（建筑业，转让不动产）：

4000(160007000)3%(2200)5%270102802

-?+-

?=+=万元 代扣代缴营业税（建筑业）：70003%210?=万元 房地产公司：

应纳营业税（转让不动产）：40005%200?=万元。

5） 应纳营业税（服务业—其它服务业，服务业，文化体育业）：

收取的团体会员费和个人会员费免征营业税；

10005%5005%280005%

(1200008000)3%600005%5315?+?+?++?+?=+

代扣代缴营业税（文化体育业）：210003%630?=元

6） 应纳营业税：

(6008)5%145%(860800)5%

235000 4.8%10%5%1500 5.4%5%35.311212

+?+?+-?+????+???=万元 代扣代缴营业税：25000 4.8%5%212

???=万元

第十五章 企业所得税

1） 销售收入：4000万元；

会计利润：4000+80-2600-770-480-60-（160-120）-50=80万元

纳税调整：

（1） 广告费扣除限额：400015%600?=万元，实际支出650万元，调增650-600=50

万元；

（2） 业务招待费扣除限额：40000.5%2?

=万元和实际发生额的60%（2560%15?=万元）中的最小额，调增25-15=10万元；

（3） 公益捐款不得超过当年利润总额的12%，8012%9.6?=，调增20.4万元；

（4） 税收滞纳金不得扣除，调增6万元；

（5） 职工工会经费扣除限额：2002%4?=万元，调增1万元；

职工福利费扣除限额： 20014%28?=万元，调增3万元；

职工教育经费扣除限额：200 2.5%5?=万元，调增2万元。

合计调增6万元

应纳税所得额：80+50+10+20.4+6+6=172.4万元

应纳所得税额：172.425%43.1?=万元

2）收入总额：320+28=348万元

会计利润：348-132.42v-17.99-120-10-20-10-20=17.59万元

应纳税所得额调整：

（1）业务招待费扣除限额=3200.5% 1.6

?=万元，实际发生额的60%=460% 2.4

?=万元，准予扣除1.6万元，调增4-1.6=2.4万元；

（2）广告费限额=32015%48

?=万元，实际发生8万元，可以据实扣除；

（3）工会经费扣除限额=1502%3

?=万元，实际发生5万元，调增2万元；

职工福利费扣除限额=15014%17

?=万元，实际发生22.5万元，调增5.5万元；

职工教育经费扣除限额=150 2.5% 3.75

?=万元，实际发生7.5万元，调增3.75万元，合计调增2+4.5+3.75=11.25万元。

（4）工商行政罚款不得扣除，调增6万元；直接向本厂困难职工捐赠不得扣除，调增4万元，公益性支出限额=17.5912% 2.11

?=万元，调增7.89万元，合计调增6+4+7.89=17.89万元。

境内应纳税所得额：17.59+2.4+11.25+17.89-28=21.13万元

境内应纳所得税额：21.1325% 5.28

?=万元。

境外投资收益应税所得额：

28

35 120%

=

-

万元，

可以抵免的应纳税额：3520%7

?=万元

境外投资收益应纳所得税额：3525%7 1.75

?-=万元该企业应纳所得税额：5.28+1.75=7.13万元。

3）销售收入：2500万元

未入账固定资产计提折旧：

5

7010 2.92

12

÷?=万元，

会计利润：600+230-2.92=827.08万元

应纳税所得额调增：

（1）广告费扣除限额=250015%375

?=万元，实际发生450万元，调增75万元；

业务招待费扣除限额=25000.5%12.5

?=万元，实际发生额的60%=1560%9

?=万元，准予扣除9万元，调增6万元；

研发费用加计50%扣除，准予扣除30万，实际扣除20万，调减10万元；（2）公益性捐款限额=827.0812%99.25

?=万元，实际发生30万元，允许全部扣除；

直接捐赠不能扣除，调增6万元；

（3）工会经费扣除限额=1502%3

?=万元，实际发生3万元，全部扣除；

职工福利费扣除限额=15014%21

?=万元，实际发生23万元，调增2万元；

职工教育经费扣除限额=150 2.5% 3.75

?=万元，实际发生6万元，调增2.25万元，合计调增2+2.25=4.25万元。

境内应纳税所得额：827.08+75+6+6+4.25-10=678.33万元

境内应纳税额为：678.3325%169.58

?=万元

境外扣除限额为：30025%75

?=万元，境外实际缴纳税额为20020%10030%70

?+?=万元，补缴5万元。

税额抵免：安全生产专用设备税额抵免10%，7010%7

?=万元。

缴纳所得税为：169.58+5-7-150=17.58万元。

4）应缴纳的增值税：860017%8.55102307%927.4

?---?=万元应缴纳的营业税：2005%10

?=万元，转让技术所有权免征营业税。

应缴纳的城建税和教育费附加：(927.410)(7%3%)93.74

+?+=万元；

所得税前可以扣除的税金合计：10+93.74=103.74万元

销售收入：8600+200=8800

会计利润：

(8600-5660)+(700-100)+200+50+8.5+30-1650-850-80-300-103.74=844.76万元

应纳税所得额的调整：

（1）广告费扣除限额：880015%1320

?=万元，实际支出1400万元，调增80万元；

（2）业务招待费扣除限额：88000.5%44

?=万元，实际发生额的60%为54万元，最高只能扣除44万元，应调增46万元；

（3）非金融企业之间的利息支出扣除按照银行同期贷款利率扣除，应调增：40500 5.8%11

-?=万元；

（4）工会经费扣除限额=5402%10.8

?=万元，实际发生15万元，调增4.2万元；

职工福利费扣除限额=54014%75.6

?=万元，实际发生82万元，调增6.4万元；

职工教育经费扣除限额=540 2.5%13.5

?=万元，实际发生18万元，调增4.5万元，合计调增15.1万元。

（5）公益性捐赠扣除限额：844.7612%101.37

?=万元，实际发生150万元，调增

48.63万元。

（6）技术转让所得（700-100=600万元）不超过500万的部分，免征企业所得税，超过部分（600-500=100万元），减半征收企业所得税，

应纳税所得额：844.7680461115.148.6330500515.49

+++++--=万元；

应纳所得税额：(515.49100)25%10025%50%116.37

-?+??=万元。

5）境内外所得应纳税额：

(1005030)25%45

++?=万元

A国扣除限额：

50

4512.5

1005030

?=

++

万元，A国实际缴纳所得税为10万元，可全额扣

除；

B国扣除限额：

30

457.5

1005030

?=

++

万元，B国实际缴纳所得税为9万元，扣除限额为

7.5万元，超过限额的1.5万元当年不能扣除；汇总缴纳所得税额=45-10-7.5=27.5万元。

【自考真题】2018年4月自考00146中国税制试题含答案

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码00146) 本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1．直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 A．税率 B．纳税人 C．征税对象 D．纳税期限 2．随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是 A．稳定经济职能 B．资源配置职能 C．财富分配职能 D．财政收入职能 3．在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是 A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．扣除型增值税 4．纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是 A．提供包装物而收取的包装物租金 B．购买方延期付款而收取的延期付款利息 C．提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5．按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为 A．当月月末 B．次月的l0日内 C．次月的l5日内 D．次月的20日内 6. 国产小汽车消费税的征收环节是 A．使用环节 B．出口环节 C．批发环节 D．生产销售环节 7．下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是 A．用于在建工程 B．用于职工福利

自考 中国税制期末复习

期末冲刺练兵一 一、单项选择题 1、国家财政收入的主要形式是（）。 A、国债 B、国有企业上交利润 C、税收 D、罚没收入 2、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。 A、国民生产总值税负率 B、国内生产总值税负率 C、国民收入税负率 D、企业所得税负率 3、划分不同税种的主要标志是（）。 A、征税人 B、课税对象 C、税率 D、纳税人 4、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。 A、10元 B、13元 C、30元 D、40元 5、下列哪种税收属于地方税种（）。 A、关税 B、消费税 C、营业税 D、增值税 6、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（）。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、流通型增值税 D、消费型增值税 7、当前我国流转税模式中，增值税与（）实行平行征收。 A、企业所得税 B、消费税 C、营业税 D、关税 8、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（）。 A、13% B、17% C、6% D、4% 9、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（）。 A、优质费 B、违约金 C、销项税额 D、运输装卸费 10、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（）。 A、游艇 B、大卡车 C、摩托车 D、小汽车 11、下列哪种税是1994年新设的税种（）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税 12、下列作为消费税和增值税计税依据的是（）。 A、成本+利润 B、成本+利润+增值税 C、成本+利润+消费税 D、成本+利润+增值税+消费税 13、营业税税率是（）。 A、差别比例税率 B、定额税率 C、幅度税率 D、累进税率 14、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。 A、车船使用税 B、印花税 C、城市土地使用税 D、城市维护建设税 15、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（）。 A、契税 B、印花税 C、车船使用税 D、土地增值税 16、下列哪种行为不征资源税（）。 A、生产盐 B、开采原油 C、加工洗煤 D、开采天然气 17、资源税的税率是（）。 A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、全额累进税率 18、下列关于耕地占用税说法正确的是（）。 A、按实际使用的土地面积计征 B、采用比例税率 C、占用时一次性征收 D、按年计算分期预缴 19、企业发生年度亏损时可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的可逐年延续，但最长不得超过（）。A、3年B、5年C、7年D、10年 20、稿酬所得适用的税率为（）。A、10% B、15% C、20% D、25% 二、多项选择题

北语《中国税制》作业3满分答案

《中国税制》作业3 单选题判断题多选题 一、单选题（共7 道试题，共28 分。） 1. 《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除。 A. 10% B. 12% C. 14% D. 17% -----------------选择：C 2. 出口货物的完税价格，以下公式能正确表述的是。 A. 完税价格=离岸价格/（1－出口关税率） B. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物消费税率） C. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物增值税率） D. 完税价格=离岸价格/（1＋出口关税率） -----------------选择：D 3. 关税的征税对象是准予进出关境的。 A. 物品 B. 货物 C. 货物和物品 D. 货物和劳务 -----------------选择：C 4. 企业所得税规定，纳税人无形资产的摊销期限不得低于年。 A. 7 B. 5 C. 10 D. 20 -----------------选择：C 5. 企业所得税规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费在实际发生额的范围内，可据实扣除。 A. 12% B. 15% C. 0.3% D. 0.05% -----------------选择：B 6. 企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为。 A. 登记注册地标准 B. 实际管理机构地标准 C. 登记管理地标准 D. 登记注册地和实际管理机构地相结合的标准 -----------------选择：D

7. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A. 15 B. 30 C. 45 D. 60 -----------------选择：D 15春《中国税制》作业3 单选题判断题多选题 二、判断题（共13 道试题，共52 分。） 1. 《企业所得税法》的规定，企业发生的安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可加计扣除。 A. 错误 B. 正确 -----------------选择：B 2. 企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的收入，按照合同约定的收款日期确定收入的事项。 A. 错误 B. 正确 -----------------选择：B 3. 复合关税是指对同一种货物同时使用从价和从量计征的一种税种。 A. 错误 B. 正确 -----------------选择：B 4. 居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 A. 错误 B. 正确 -----------------选择：A 5. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不准予扣除。 A. 错误 B. 正确 -----------------选择：A 6. 企业所得税的征税对象为企业取得的所得，也是销售额。 A. 错误 B. 正确 -----------------选择：A 7. 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。 A. 错误 B. 正确

中国税制期中考试试题及答案

《中国税制》期中练习题 一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒 C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ） A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税

《中国税制》计算题

第三章（上） 一、选择题 1、某电视机厂为一般纳税人，销售一批电视机给某商场，取得不含税收入120万元；取得送货运输收入5.85万元；该厂应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。 a. 21.40 b. 21.25 c. 18.29 d. 21.07 2、某商店为小规模纳税人，2008年度的销售额为20.2万元，不包括以旧换新支付给顾客的收购款4000元，本年度该店应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。 a. 0.79 b. 0.82 c. 0.60 d. 0.62 3、某植物油厂2008年某月外购货物金额700万元，其中凭收货凭证向个体农民收购油菜籽340万元，购进一台专用设备80万元，其它货物280万元。当日实现收入900万元，均开具专用发票，其中工业用植物油550万元，食用植物油350万元。请计算该厂本月应纳增值税额万元（小数点后保留两位）。 a. 18.47 b. 23.67 c. 34.26 d. 67.87 4、某商店为小规模纳税人，2009年度的销售额为12.98万元（含税价格），退货 5000 元，本年度该店应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。

a. 0.36 b. 0.38 c. 0.49 d. 0.48 5、某生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月销售给特约经销商甲产品6000箱，不含税出厂价150元／箱，另开普通发票收取包装费和售后服务费11700元；该企业当月应纳的增值税为万元（小数点后保留两位）。 a. 13.25 b. 15.37 c. 15.50 d. 15.47 二、判断说明题 1、某企业（为增值税一般纳税人）会计甲，在处理企业自产货物的捐赠业务时，认为没有收到销售货款，可以不计入销售额纳税。 2、对于购买方支付的运费，因对交通运输企业课征的是营业税，可按所付运费的发票价格和7％的扣除率计算其可抵扣销项税额的进项税额。 3、某布料店在销售布料的同时，也为购买布料的顾客加工服装，这可视为混合销售行为。 4、增值税和消费税的应税销售额相同，因而都是价外税。 5、生产型增值税下的理论增值额要大于法定增值额。 三、计算题

中国税制第三次作业题及答案.doc

第3次作业 一、填空题（本大题共30分，共10小题，每小题3分） 1.劳务报酬所得按次计算纳税，每次收入不超过4 000元的，减除费用为 2.实行从量定额征税的应税消费品，计税依据是应税消费品的 3.个人所得税的征税项目一共有项。 4.个人所得税的纳税人分为和两类。 5.我国从2009年1月1日起开始实施________ 型增值税。 6.进口应税消费品，实行从量定额计税办法的，应纳税额的计算公式为 7.城建税的纳税人是指负有缴纳、和义务的单位和个人。 8.耕地占用税实行税率。 9.运输费用按运输发票上注明的运输费项目金额的_________ 的扣除率计算抵 扣。 10.工商统一税是将原有的_______ 、货物税、_________ 、印花税合并而成的 一个税种。简化了计税价格和税目税率，对工农业产品，从生产到流通实行两次课征制。 二、名词解释题（本大题共20分，共5小题，每小题4分） 1.企业所得税。 2.价内税 3.消费税 4.资源税。 5.关税税则。 三、计算题（本大题共30分，共3小题，每小题10分） 1.杨某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值30万元的房产于2007年7月1日出租给李某居住，按市场价每月取得租金收入2 000元，租期6个月。计算杨某应缴纳的房产税。 2.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2007年3月销售粮食白酒40 000斤，取得不含税销售额115 000元，收取包装物押金10 530 元；销售啤酒90吨，每吨不含税售价2 900元，收取包装物押金4 680元。计算该酒厂本月应纳的消费税是多少？ 3.某食品厂为一般纳税人，2008年10月发生以下经济业务：（1）对外批发糕点一批，价税合计234 000元；（2）零售糕点一批，收入117 000元； （3）发给职工一批月饼，该月饼没有对外销售，已知其成本为30 000元；（4）捐赠给福利院一批糕点，市场零售价为23 400元。（5）本月购入生产用面粉，价税合计为117 000元，发生运费1 000元；（6）由于仓库漏水，导致上月购入的面粉等原材料损失，买入不含税价为10 000元（7）本月购入面包机一台，金额为20 000元；要求：计算该食品厂当月应纳的增值税 四、简答题（本大题共20分，共2小题，每小题10分） 1.违章处理的惩罚措施有哪些？

《中国税制》考试试题(doc 7页

《中国税制》考试试题(doc 7页)

得 分 得 分 总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人 一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每 小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1、 以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。 A.税收的课税对象 B.税收负担能否转嫁 C.税收的计税依据 D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属 。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。 A.100万元和120万元 B.50万元和80万元 C.100万元和180万元 4、以下应税消费品中，适用复合税率的是 。 A.黄酒 B.啤酒 C.粮食白酒 D.其他酒 5、下列行为中，不应缴纳营业税的是 。 A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产 C.以无形资产投资入股，共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货 6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。 A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税 7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。但不包括 。 A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业 C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业 D.社会团体 8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。 A ．劳务报酬所得 B ．稿酬所得 C ．财产转让所得 D ．特许权使用费所得 9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。 A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C.由甲乙双方各缴一半 D.甲乙双方都不缴纳 10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 。 A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额 二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。多选、少选、错选均不得分。) 1 2 3 4 5

中国税制习题及答案

《中国税制》 第一章税收制度基本原理 一、术语解释 1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。 3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。 4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。 5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。 二、单项选择题 1.B. 2.A. 3.C. 4.A. 5.D. 三、多项选择题 1.B.C.D. 2.A.B.D. 3.A.B.C.D. 4.A.B.C. 5.A.B.C.D. 四、判断题（判断对错） 1.对。 2.错。 3.对。 4.对。 5.错。 五、简述题 1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为：（1）税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。（2）税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。（3）税收征收管理制度。（4）税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。（5）税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。

函授14级本科《中国税制》期末考试复习资料.doc

2014级本科中国税制复习资料 单项选择题（每小题1分，共20分） 按照增值税有关规定，纳税人放弃免税的，口税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起 （ ）内不得屮请免税。 A. 3个月 B.6个月 经国务院批准，自（ A. 2012年1月1日 C. 2013年1月1日 ）o A. 300 元 B. 550 元 C. 650 元 D. 850 元 企业购置节能节水专用设备，其投资额的（ ）可以抵免当年的企业所得税。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 70% 年所得（ ）以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳个人所得税，均应于纳税 年度终了后3个月内，向主管税务机关办理纳税申报。 A. 5万元 B. 10万元 C. 12万元 D. 20万元 税收法律关系只能体现（）单方面的意志。 A 、国家 B 、税务机关 C 、纳税人 D 、扣缴义务人 增值税是以商站流通和服务的各个环节所创造的（ ）为征对象的一种税。 A 、销售额 B 、经营额 C 、增值额 D 、利润 进口下列货物按13%征收增值税的冇（ ）。 A 、农机 B 、汽车 C 、家用电器 D 、办公用品 增值税的基本税率为（ ）。 A 、17% B 、13% C 、10% D 、6% 纳税人销售的下列货物屮，属于免征增值税的货物是销售（ ）。 A 、农业机械 B 、煤炭 C 、日用百货 D 、自产的农产品 消费税的税目共有（ ）。 C. 12个月 D. 36个月 ）起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。 B. 2012 年 8 月 1 n D. 2013 年 8 月 1 H 某一般纳税人接受咨询服务，支付不含税咨询费5000元，取得了增值税专用发票。可抵扣的进项 税额为（

南开大学19秋学期《中国税制》在线作业答案1

【南开】19秋学期(1709、1803、1809、1903、1909)《中国税制》在线作业-0001 试卷总分:100 得分:100 一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分) 1.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 2.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 3.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 4.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 5.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 6.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 7.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 8.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 9.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 10.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣

中国税制模拟试题试题及答案

《中国税制》模拟试题试题及答案 一、单项选择题(每小题1分，计20分) 1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是（B）。 A、财产权力 B、政治权力 C、生产资料所有权 D、财政权力与政治权力 2、税收的首要基本职能是（A）。 A、财政职能 B、经济职能 C、调节职能 D、资源配置职能 3、一种税区别另一税的主要区别是（B）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 4、在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是（B）。 A、国家税务总局 B、国务院 C、教育部 D、商务部 5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是（B）。 A、亚当斯密 B、威廉配第 C、尤斯迪 D、大卫李嘉图 6、按我国现行增值税的规定，下列行业不纳增值税的是（B）。 A、工业制造业 B、金融保险业 C、商业批发和零售行业 D、工业性加工业 7、下列属于直接税的有（C）。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 8、下列项目中应征增值税的是（D）。 A、邮电局销售报刊、杂志 B、农业生产者出售初级产品 C、企业出售商标收入 D、企业将自产的钢材用于扩建自住房 9、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（D）。 A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M 10、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（A）。 A、移送使用的当天 B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天 D、委托方提货的次天 11、企业所得税的计税依据是企业的（C）。 A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额 12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（D）。 A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、复合关税 13、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（A）。 A、560元 B、700元 C、1000元 D、2200元 14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（B）税种。 A、按日 B、一次性 C、按年 D、按天 15、下列资源中，不是资源税的应税项目是（B）。 A、盐资源 B、财产税 C、耕地占用税 D、土地使用税 16、根据车船使用税法的规定，各种载货汽车的计税依据为（B）。 A、辆 B、净吨位 C、载重吨位 D、行驶里程 17、就其性质来说，房产税属于（B）。 A、资源税 B、财产税 C、行为税 D、流转税 18、契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（A）。 A、承受人 B、转让人和承受人 C、转让人 D、出让人 19、下列不属于行为税的有（C）。 A、印花税 B、城市维护建设税 C、车船税 D、社会保险税 20、我国车辆的购置税实行的税率是（B）。 A、定额税率 B、统一比例税率 C、累进税率 D、超额累进税率

4月全国自考《中国税制》试题及答案

全国2015年4月高等教育自学考试《中国税制》参考答案 课程代码：00146 注：参考答案仅供参考，并不是标准答案。 一、单项选择题： 1-5：CBCAB 6-10：CDCCA 11-15：ADA DD 16-20：ACADB 二、多项选择题： 21：无 22. ACE 三、简单题： 26.简述税收的财政职能所具有的特点。 答：税收的财政职能有如下几个特点。 （1）用范围的广泛性。 （2）取得财政收入的及时性。 （3）征收数额上的稳定性。 27.简述个人所得税的概念及其特点

答：概念：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。 （一）实行分类征收 （二）累进税率与比例的税率并用 （三）费用扣除额较宽 （四）计算简便 （五）采取课源制和申报制两种征税方法 28.简述契税的概念及其作用 答：契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人交纳的一种税。 作用：契税实行40多年来，在搞好土地、房屋权属转移的管理，增加财政收入，调节收入分配不公等方面，发挥了积极作用。 ①征税对象不符合宪法规定。宪法规定土地不得买卖，原《契税暂行条例》则规定对土地所有权买卖征收契税，明显与宪法相抵触。 ②税负不公。原来的契税只对个人、外商投资企业、外国企业和外国人、华侨、港澳台同胞等非公有制经济成分征收，对公有制经济组织是免征的，这不符合公平税负的原则。 ③原《契税暂行条例》关于征收机关、征收管理等方面的内容已经大大落后于形势，影响了契税的征收，税源大量流失的情况难以得到遏制。 29.简述印花税的纳税方法。 答:（1）自行贴花办法即“三自”纳税办法，是指纳税人在发生纳税义务时，应当根据应税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销。 （2）汇贴或汇缴办法

南开14秋学期《中国税制》在线作业答案

14秋学期《中国税制》在线作业 判断题多选题单选题 一、判断题（共10 道试题，共20 分。） 1. 企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除. A. 错误 B. 正确 -----------------选择：B 2. 在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除. A. 错误 B. 正确 -----------------选择：A 3. 个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能 A. 错误 B. 正确 -----------------选择：B 4. 税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收 A. 错误 B. 正确 -----------------选择：A 5. 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除. A. 错误 B. 正确 -----------------选择：B 6. 税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上 A. 错误 B. 正确 -----------------选择：B 7. 纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的. A. 错误 B. 正确 -----------------选择：A 8. 目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加. A. 错误 B. 正确 -----------------选择：A 9. 按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来

2015。10月自考中国税制(00146)试题及答案解析

2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码 00146) 本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．按税负能否转嫁。可以将税收分为 A．从价税与从量税 B．价税与价外税 C．直接税与间接税 D．中央税与地方税2．区分不同税种的主要标志是 A．征税对象 B．税目 C．纳税地点 D．纳税义务人 3．某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为 A．1200元 B．1236元 C．4739．82元 D．5986。32元 4．下列行为应当征收增值税的是 A．企业将购进的化妆品用于职工福利 B企业将购进的钢材用于在建工程 C．企业将购进的高档手表赠送给客户 D．企业将购进的农产品用于个人消费 5．下列不属于消费税税率形式的是 A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D. 复合税率 6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入1 17 万元。已知高尔夫球增值税税率l7％，消费税税率10％，则该企业当月应缴纳的消费 税税额为 A．10万元 B．10．64万元 C．11．7万元 D．18．08万元 7．下列行业应缴纳营业税的是 A．铁路运输业 B．公路运输业 C．餐饮服务业 D．汽车租赁业 8．缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是 A. 互惠关税 B．特惠关税 C. 普惠关税 D．最惠国待遇 9．下列企业不属于企业所得税纳税人的是 A．股份制企业 B．个人独资企业 C．外商投资企业 D．国有企业 10．某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。在计算企业所得税时，允许税前扣除的业务招待费为 A．5万元 B．15万元 C. 18万元 D．30万元 11．甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2014年开发新产品发生研究开发费用400

中国税制习题及答案

《中国税制》第一章税收制度概述 一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构 二、单项选择题 1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 三、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（）。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 四、判断题（判断对错） 1.税收制度是税收分配关系的体现方式。 2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。 3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。 4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

中国税制考试试题及答案

一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒

C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ） A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税 10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C） Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ. 镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ. 采取锁金工艺制成的金银首饰 二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分） 1、税收的特征主要表现在（ABC ）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性 2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ABC ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将委托加工的货物对外投资 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 3、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不能抵扣的是（ABD ）。 A、用于修建展厅 B、用于个人消费 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利 4、下列物品中属于消费税征税范围的有（ BCD ） A.家用电器 B.烟酒 C. 汽油和柴油 D.鞭炮与焰火 5、下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（ABC）。 A．成本 B．利润 C．消费税税金 D．增值税税金 三、判断题（1分×5=5分） 1、在我国，有权制定税收法律的权利机关是国务院和全国人大及其常务委员会。 （错） 2、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和 非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。（对） 3、总分支机构不在同一县（市）的，应由总机构向其所在地主管税务机关申报 缴纳增值税。（错） 4、委托加工应税消费品的扣缴义务人是受托方（个人除外）。（对） 5、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消

中国税制期末复习-税收总论

第一节：税收的概念和特征 一、税收的概念 ●税收（tax, taxation)是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依据法律预先规定的标准，强制地、无 偿地取得收入的方式，是国家财政收入的主要形式。 ●征税的主体是国家（政府） ●税负的承担者是社会成员 第一节：税收的概念和特征 一、税收的概念 ●税收的目的是实现政府的职能 ●征税的依据是政府的政治权力 ●税收的征收依据是法律预定的标准——税收的法定原则 ●税收是政府财政收入的主要形式 第一节：税收的概念和特征 二、税收的特征 ●税收的强制性 ●征税的无偿性 ●税收的规范性（固定性） 第二节：税收的发展 税收随着国家的产生而产生，也将随着国家的消亡而消亡。 一、税收的起源 生产力发展 剩余产品 阶级 国家 税收 第二节：税收的发展 二、税收的发展 ●（一）税收形式的发展 ●贡 ●助 ●彻 ●役 ●租 ●赋 ●初税亩——我国最早的“税” 第二节：税收的发展 二、税收的发展 ●（二）计税依据的发展 ●由简单的以外部表征为依据征税（人头税、窗户税、土地税等）向以货币价值为依据征税发展，缴纳方式也随 之发生变化。 第二节：税收的发展 二、税收的发展 ●（三）税收法制的发展

●由封建皇室任意敛征向健全的法制发展。 ●（四）税制结构的变化 ●税制结构是指各税种（或各类税收）在税收体系中的比例关系，其中占重要地位的税种成为主体税种。 原始直接税 传统间接税 现代直接税 现代间接税 第二节：税收的发展 二、税收的发展 ●（四）税收规模的发展 ●在经济发展的进程中，政府的作用越来越重要，政府的职能也越来越强化。财政收入是政府实现职能的物质保 障，政府职能的强化要求财政收入的规模也越来越大，而税收是财政收入的主要形式，这就必然要求税收收入随之在规模上不断增加。 第二节：税收的发展 我国各年中央财政收入与税收收入 资料来源：《中国统计年鉴》 第二节：税收的发展 我国各年税收增幅及税收占中央财政收入的比例 资料来源：《中国统计年鉴》 第三节：税收的分类 一、按征税对象性质分 第三节：税收的分类 二、按预期转嫁与否：直接税、间接税 三、按收入的归属：中央税、地方税、共享税 四、按用途：一般税、特定税 五、按税率：累进税、比例税 第三节：税收的分类 六、按计税标准：从价税、从量税、复合税 七、按计税价格（仅对从价税）：价内税、价外税 八、对人税vs对物税 九、产品税vs要素税 第四节：税收的构成要素 税收的构成要素是指构成税收制度的最重要的几个方面，一般而言，税收制度中最主要的问题是对什么征税、征多少税、由谁纳税和如何保证税收制度的有效实施等，因此，税收的构成要素包括以下几个方面。 第四节：税收的构成要素 一、税基 ●税基就是税收的基础，是税收的客观基础或物质基础，明确税基解决了对什么征税的问题，税基是确定 具体的征税对象和划分税种的主要依据，一种税种区别于另一种税种的标志就在于税基或征税对象的不同。 ●税基与税源的区别 第四节：税收的构成要素

中国税制习题集含答案

《中国税制》课程习题集 一、单选题 1. 国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。 A、税法 B、税收 C、税制 D、税收法律关系 2. 从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。 A、实物 B、货币 C、实物或者货币 D、二者皆非 3. 税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。 A、无偿性 B、强制性 C特殊性 D、固定性 4. 税收首要的，基本的职能是（）。 A、政治职能 B、财政职能 C、经济职能 D、文化职能

5. 税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。 A、财政职能 B、政治职能 C、经济职能 D、文化职能 6. 税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。 A、税收法律 B、税收法规 C、税收规章 D、税收制度 7. 我国税收法律的立法主体是（）。 A、国家最高权力机关 B、地方政府 C、国家最高行政机关 D、地方立法机关 8. 征税的目的物是（）。 A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、税收要素

9. 税法最基本的要素是（）。 A、纳税期限 B、纳税人 C、征税对象 D、税率 10. 征税对象的具体内容是（）。 A、税目 B、税源 C、税率 D、纳税环节 11. 最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。 A、纳税人 B、负税人 C、自然人和法人 D、消费者 12. 考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。 A、比例税率 B、名义税率 C、定额税率 D、累进税率

13. 纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。 A、消转 B、后转 C、前转 D、减免 14. 直接税和间接税的分类依据是（）。 A、征税对象 B、计税依据 C、税收收入的归属 D、税负是否转嫁 15. 税源集中、收入较大的税种应该划为（）。 A、中央税 B、地方税 C、从价税 D、中央地方共享税 16. 流转税制中各税种的征税对象是（）。 A、流转率 B、流转额 C、流转费 D、流转量 17. 目前，我国流转税制改革的核心是规范（）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税

《中国税制》课程期末考试试卷(__B卷)

浙江财经学院2005～ 2006学年第二学期 《中国税制》课程期末考试试卷（卷） 考核方式：闭卷考试考试日期：2006年6月28 日适用专业、班级：国贸、经济学、公管、社保等 一、单项选择题（每小题1分，共20分） 1、A 2、D 3、A 4、B 5、B 6、C 7、C 8、D 9、D 10、B 11、D 12、D 13、B 14、C 15、B 16、A 17、C 18、A 19、A 20、A 1、从当前世界各国的实践来看，一国财政收入中最主要形式是 A、税收收入 B、债务收入 C、产权收入 D、规费收入 2、税收征收过程中适用税率与价格没有关系的税率形式是 A、比例税率 B、累进税率 C、累退税率 D、定额税率 3、我国现行增值税属于 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 4、自2003年3月1日起，纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票的进项税额抵扣时间为 A、发票开具之日起90天内 B、发票开具之日起90天内认证通过的当月

C、付清全部货款的当月 D、货到验收入库的当月 5、按现行消费税规定，下列环节不会发生消费税纳税行为的是 A、生产销售环节 B、批发环节 C、进口环节 D、零售环节 6、某宾馆为一大型演唱会代售门票收入31万元，其中包括代售手续费1万元和演唱会组委会的住宿费5万元，则其代扣代缴营业税的计税依据是 A、25万元 B、30万元 C、31万元 D、36万元 7、某公司进口一批非消费税商品，该批商品离岸价为90万元，运抵我国口岸过程中共发生费用10万元，我国进口关税税率为20%，则该批商品的增值税组成计税价格为 A、90万元 B、100万元 C、120万元 D、140.4万元 8、某银行从亚洲银行借入美元折合人民币500万元，贷给国内一外贸企业，借入年利率为8%，贷出年利率为10%，则该银行全年该项业务的计税营业额为 A、500万元 B、40万元 C、50万元 D、10万元 9、我国营业税采用税率。 A、定额税率 B、累进税率 C、超累进税率 D、比例税率 10、企业所得税征收时，不得税前扣除的税金是 A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、土地增值税 11、某企业2004年度纳税调整前所得为40万元，当年“营业外