2012年春季
财务管理形成性考核册最后一题
请搜集某一上市公司近期的资产负债表和利润表,试计算如下指标并加以分析。
1.应收帐款周转率
2.存货周转率
3.流动比率
4.速运比率
5.现金比率
6.资产负债率
7.产权比率
& 销售利润率
资产负债表
会企01表
日期:2012-03-31 金额:元
利润表
会企02表
日期:2012-03-31 单位:元
1. 平均应收账款=(期初应收账款+期末应收账款)/2 =
(26265761.66+22265002.61)/2=24265382.135 应收账款周转率(次)=销售收入/平均应收账款=26057789.78/24265382.135=1.07次
2. 平均存货余额=(期初存货+期末存货)/2 =(14041476.86+18001044.87)
/2=18153239.735 存货周转率(次)=销货成本/平均存货余额
=22984966.16/18153239.735=1.27次
3. 流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%
=106312389.86/65161033.54*100%=163.15%
4. 速运资产是指流动资产扣除存货之后的余额=106312389.96-
14041476.86=92270913.1
速运比率=速运资产/流动负债*100% =92270913.1/65161033.54*100%=141.60% 5. 现金比率=(货币资金+有价证券)/流动负债*100%
=63390168.4/65161033.54*100%=97.28%
6. 资产负债率=负债总额/资产总额*100%
=65161033.54/177221107.15*100%=36.77%
7. 产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%
=65161033.54/112060073.61*100%=58.15%
8. 销售利润率=利润总额/营业收入*100% 本月
=839605.33/9008154.88*100%=9.32% 累计
=1453440.75/26057789.78*100%=5.58%