货币资金内部控制的重要性

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货币资金内部控制的重要性

作者：蒋书坤

来源：《中国集体经济》2015年第02期

摘要：货币资金是企业非常重要的资产组成部分，对企业生产经营活动具有不可或缺的

重要作用。并且货币资金还是企业流动性最强、舞弊现象最多的一项资产。所以，强化对货币资金的内部控制设置，增强货币资金的管理力度迫在眉睫。应不断完善货币资金内部控制制度建设，不断提升货币资金的使用效率，为货币资金的安全提供切实的保障。文章主要通过分析货币资金内部控制中存在的问题来说明货币资金内部控制的重要性，并且提出相应的、科学的解决建议，为我国企业的发展提供相应的借鉴和参考。

关键词：货币资金;内部控制;问题;建议

一、前言

一个企业的货币资金主要由以下几个方面组成，第一部分是企业的现金，第二部分是银

行存款，第三部分是其他货币资金。因为企业的货币资金流通性强、风险性强，所以企业难以控制好企业的货币资金。一个企业的货币资金控制实施的好坏直接影响到企业风险的预防效果，一个完善的货币资金控制制度可以为企业货币资金的安全使用提供切实的保障。所以，不断完善企业的货币资金控制体系以及企业的财务管理活动，不断提高企业的经营管理水平是企业实现可持续发展主要途径之一。

二、企业货币资金控制存在的问题

（一）现金问题

1. 现金收支问题

企业的货币资金收入阶段，因为收银工作在人工操作过程中会产生各种各样的问题，如

漏记账单、随意核定收费压价折扣、乱开发票、错记。并且在现金管理中，企业有超限额库存额留存现金不及时送存银行、收入不入账、私设…小金库?、现金不定期盘点制度、现金账面余额与库存不符等情况。这些问题的存在，导致收入不实、公款私用等不符合规定事件的产生。

2. 货币支出问题

在企业的货币资金支出阶段，财务部门的工作人员没有办法按照规定及相关支付审核程

序的要求进行账务的处理，面对大量的财务货币资金业务却不能实现有效的集体决策及集体审议联签工作，从而出现以下现象：某一个部门的领导全权负责本单位所有的工作，导致出现大量的货币支出不合理现象。