风险管理模式下公立医院内控研究

风险管理模式下公立医院内控研究

随着国家医药卫生体制改革不断深化，公立医院的管理体制、运行机制和监管机制、补偿机制正在逐步发生变革，公立医院生存发展正在发生巨大的变化。但由于过去国家对大型公立医院各种资源扶持，导致大型公立医院缺乏市场竞争意识，管理粗放，精细化、专业化程度不高，资源浪费、医疗事故医疗纠纷及行风建设问题突出，医院面临的风险也日渐凸显。那么公立医院该如何强化风险管理。除了提升风险管理意识之外，结合公立医院的实际情况系统有效地实施内控管理，将内控管理与风险管理两者有机结合。

一、公立医院面临的主要风险

当前公立医院主要面临四方面风险：一是财务风险。公立医院长期以来受计划经济体制的影响，医疗资源处于低效率使用状态，资产账实不符，设备耗材采购价格虚高，乱收费、违规收费现象时有发生，预算管理和成本核算实施不规范。二是经营风险。由于医药卫生体制改革，医药政策和医疗行业环境发生变化，公立医院经营面临诸多不确定因素，特别是分级诊疗、医生多点执业等措施不断出台，医院在中长期发展规划、关键人才引进及学科发展、大型设备采购、医院规模扩张与质量提升等重大决策方面不能合理、恰当地协调，从而可能造成医院在发展过程中逐步丧失行业竞争优势。三是医疗质量管理风险。相当数量的医疗质量安全事件

发生在具有一定医疗水平的三级甲等医院，各种原因导致的医疗纠纷问题突出，引起社会各界及医院对患者安全和医疗质量安全高度关注。四是行风建设风险。现阶段国内医疗行业中医疗资源分布不均衡，匮乏和浪费并存，红包、回扣等问题突出，进一步导致医患矛盾日益突出、医患关系日益紧张。

二、公立医院面临的风险与内控管理的关系

建立一套高效的内控管理规范体系，不仅有利于提升医院的管理水平，还能够防范医院的各种风险，可以说内控管理是医院风险管理的重要手段。

某省中医院一位技术人员在某次技术操作中严重违反规程，导致治疗者感染病毒，造成重大医疗事故。具体分析这起事故，关键点是操作人员为了节约耗材违规重复使用而导致感染，既反映医院医疗质量管理制度、业务操作流程、医疗质量监督存在问题，同时也反映医院业务流与资金流以及物流管理存在问题。如果医院内控制度体系完善，通过数据分析、实物盘点等财产保护控制措施就可以发现业务收入与耗材的消耗不匹配等问题。由此可见，建立和实施一套合理、高效的公立医院内控管理制度，加强对医院各项风险的防范与控制，是当前医院在内外部环境高度挑战性和冲击性的状态下，保障患者安全和医疗服务质量、提高医疗水平、增强医院经营管理能力、促进医院可持续发展的重要手段。

建立并严格实施医院内控管理制度，对建立现代医院管理体制，实现“优质、高效、安全”的医院运营目标具有重要意义。

三、基于风险管理的公立医院内控管理现状

由于公立医院风险管理意识淡薄，造成目前内控管理体系不完善、内控管理环境薄弱、单位层面控制和业务层面控制存在缺陷、关键的控制措施落实不到位、没有形成有效的内控管理机制等现象普遍存在，具体表现为：

（一）管理者风险管理意识淡薄

对实施内控管理认识不足公立医院的国有性质使得许多公立医院的内部管理者较为重视完成上级部门要求的工作任务，缺乏现代化医院管理理念，医院管理制度尚待完善；会计人员停留在算账、报账、记账低层次的工作状态，缺乏风险管理意识和对信息整理分析的能力，对业务和经济运行监督与管理不到位。

（二）医院内控管理体系建设不完善

自 2012 年财政部要求行政事业单位实施内控管理建设以来，由于各种原因，医院对内控管理体系建设认识不到位，目前还存在由审计部门抑或财务部门牵头做内控管理建设等分歧。大部分公立医院内控组织架构的设置不完善，职责分工不明确，导致公立医院内控建设缺乏顶层设计，内控建设不完善。大部分医院目前的内控管理建设局限于规章制

度的修订，内控管理环境薄弱，风险评估流于形式，内控管理的信息与沟通、内部监督缺失。

（三）业务层面的控制存在缺陷，控制措施落实不到位针对医院具体业务和事项，未能有效地综合运用各种控制手段和方法，内控措施落实不到位，可能会造成重大风险，例如：

1.社会责任控制方面，存在患者用药安全、手术安全、麻醉安全、输血安全、治疗护理安全等医疗质量安全问题。另外存在大处方、滥检查、不合理收费等行业作风问题。医患关系日趋紧张，医疗纠纷逐年增多，这些都给医院的经营管理带来极大的风险。

2.全面预算管理未能在医院有效运用。相当数量医院的预算工作仅起到预测作用，全面预算管理得不到有效实施，从而未能有效发挥预算管理对医院的计划、组织、控制和协调作用。目前医院全面预算管理工作存在的风险主要有：预算编制不科学、预算缺乏刚性、预算执行进度不理想、考核不严格、预算管理流于形式。

3.全成本核算相对薄弱，对医院的运营分析缺乏有效的数据支撑。多数医院仅将变动成本、设备折旧等部分费用纳入科室成本及绩效考评范围，成本核算缺乏科学性，控制力度不够。大部分公立医院尚未按照医院财务与会计制度的要求开展床日、诊次、项目成本和病种成本核算，成本核算

的信息化程度低。

4.采购业务控制不到位。各医院在招标采购管理上存在较多的问题，缺乏统一的指导和规范，招标采购制度不完善，设备、试剂、药品采购价格虚高，设备物资采购的前期论证、过程监控和后期验收制度执行不到位。

5.医院对资产的管理和利用重视不够。许多医疗机构对资产的管理尚停留在财务部门管理账务，总务、基建、设备、信息等相关部门管理实物，使用部门负责日常使用，医院对资产的管理存在“重钱轻物、重购轻管”的现象，账务管理、实物管理、实物使用部门分工不明晰，职责不明确。另外，存在资产管理账实不符、资产清查制度落实不到位、大型设备更新改造经济效益论证不科学、缺乏效益分析、使用效能低下、资源浪费等问题。

（四）内部审计薄弱，没有建立完善内部审计机制

一方面，目前大部分医院虽然设有独立的内部审计机构，但审计人员的力量有限，尤其缺乏自我监督意识，医院审计机构发挥独立审计的作用有限。另一方面，大部分医院的内部审计范围有限，主要针对基建工程项目进行跟踪审计，未能开展经济效益审计、经济责任审计、内控体系审计、全面预算审计、全成本控制审计等专项审计。

四、加强风险管理，完善内控管理的建议

公立医院应该根据现代化医院管理制度的要求，将风险

管理与内控管理两者有机结合起来，发挥协同作用。具体措施可从以下方面入手。

（一）医院重视，全员部署，夯实内控管理基础

内控管理是一把手工程，其内容建设的核心是控权，所以关键在于领导必须带头身体力行，发挥率先带头作用。医院主要负责人的重视决定了内控体系的建设深度和执行效果。内控管理事项需要全员参与和全过程管理，营造内控制度的执行文化，把内控管理建设与廉政风险防控、医疗行业作风建设等相结合，形成合力，协调运行。为此要强化医院领导的自律意识和风险防范意识，营造“全员都是风险责任人”的内控文化，增强“牢固树立按规章制度办事”的观念。

（二）建立完善医院内控管理体系

内控管理环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五项要素决定了内控管理建设是一项系统工程，需要医院领导班子、中层干部、全体员工共同参与，各职能部门分工协作，共同承担相应的职责，努力实现医疗业务、行政后勤与财务会计系统各有侧重、相互协调、彼此监督的全过程控制的管理机制。

医院应该建立完善内控管理组织架构并明确职责，设立内控管理领导小组，小组成员为医院领导班子成员，对内控管理的建立完善和有效实施负责；设立内控管理工作小组，由财务部门牵头，相关职能部门参与，共同组成内控管理工

作团队，负责内控管理在医院各部门间的组织协调和日常事务性工作。内部审计部门负责监督检查内控管理的建立与实施，评价内控管理的有效性。

（三）运用各种控制手段，加强业务层面控制

医院的性质和业务特点使其在医疗质量管理、收退费环节的资金管理、全面预算管理、全成本核算、采购业务、资产管理等方面存在较大的风险。加强医院业务层面的控制，首先须做好内控工作的顶层设计，医院应该构建内控体系建设的基本框架，综合运用各种控制手段和方法，规范医院各项业务的内控标准，形成防范重大管理风险的内控机制。其次根据内控管理的要求，建立科学的、符合医院特点的内部组织架构，明确岗位责任，单位各项业务制度化、流程化，建立既相互制约又相互协调的决策、执行、监督三权分立机制，做到管理制度化、制度流程化、流程岗位化、岗位职责化、职责表单化、表单信息化。

1.加强医疗质量管理，防范医疗风险

导致医疗事故虽有技术上的因素，但不少还是医疗安全管理和责任心的问题。医院应该加强医疗质量安全制度建设，按“三基三严”的要求培训和规范医德医风，增强医务人员遵纪守法、规范执业的意识。要建立完善医疗安全管理制度，细化医疗质量管理措施，加强医疗流程管理，建立不良医疗事件报告制度、手术患者安全目标管理制度、处方

点评制度等。要规范诊疗行为，提升服务品质，确保医疗和药品使用安全。

2.建立完善全面预算管理与全成本控制体系

医院全面预算管理是加强经济活动过程管理的工具，也是加强医院经济运行管理的重要内控管理措施之一。医院应推行全员参与、全过程管理、全方位监控的全面预算管理与成本制度体系，将预算管理与成本控制的思想纳入整个经营管理过程中，认真落实，责任到人。建立有效的预算考核和预警体系是预算执行的有力保障，对全成本情况和预算执行情况进行跟踪、分析与考核，通过考核和预警体系科学预测医院未来的财务状况。通过量化的分析与考核对每个利润中心、成本中心的工作进行客观评价，建立完善全成本核算、全面预算管理的激励机制，调动职工参与预算管理和成本控制的积极性，从而保证医院战略的进一步落实，降低医院经营风险，提高医院管理效率与经营效益。

3.创新管理手段，加强采购业务管理

大型三甲综合医院药品和卫生材料成本占比约50%，另外办公和专用设备及其维修维护采购每年少则几千万元，多则亿元，占医院支出的5%以上。医院每年的药品、耗材、设备、维保等采购不仅金额大，且存在不少问题，因此公立医院必须对采购业务严格管理，建立完善的采购管理体系，设置医疗设备委员会及招标采购领导小组（或招标采购归口统

一管理），完善采购管理制度，规范请购、论证、审批、招标、入库验收等流程。针对医院低值易耗、科研临床试剂等采购品种多、采购频繁、采购价格信息不透明等问题，搭建采购报价信息化平台，即 SRM 系统，利用信息化手段加强对医院的物料、订单、计划、信息、库存等运营管理。同时加强供应商管理、供应商选择、合同管理等采购关键环节的管理，利用 SRM 系统的支出分析功能，分析历史采购支出数据、供应商销售份额、采购价格趋势等，实现采购行为可视化，从而达到加强采购控制、降低医院成本的目的。

4.加强医院资产管理，提高资产使用效益

加强医院的资产管理对医院未来持续发展具有非常重要的实践意义。医院应当重视资产管理，实行“统一领导，归口管理”，建立完善资产管理组织架构体系，设立国有资产管理机构，明确财务部门（或资产管理办公室）、实物管理部门、使用部门的具体职责，各部门设置相应岗位负责资产的采购、入库、保管、领用、调拨、处置（报废、报损、报失等）。落实定期盘点制度，做到账账相符、账卡相符、账实相符。医院的大型设备具有投资大、回收期较长等特征，医院需重视大型医疗设备管理，在大型设备购置前进行科学论证，避免盲目采购。另外，不仅要对大型医疗设备进行成本核算，还应建立大型医疗设备绩效分析与评估制度，定期分析使用效率及效益状况，防止固定资产闲置浪费，促使

医院各部门合理、科学、有效地使用固定资产，有效改善医院大型设备使用效能低下的现状，从而提升医院管理水平，提高医院社会效益和经济效益。

（四）建立完善内部审计机构

内部审计是内控管理的一种特殊形式，是医院内控管理的一个重要组成部分。随着我国医疗机构改革深化，医院经营方式转变，内部审计工作的重要性逐渐凸显，充分发挥内部审计在医院日常经济活动中的监督作用，才能查漏补缺，帮助医院改善经营管理，防范风险，实现医院经营目标，提升医院的竞争力，保障医院的可持续发展。

根据中华人民共和国国家卫生和计划生育委员会2017 年 10 月 16 日发布的《卫生计生系统内部审计工作规定》（第 16 号令），公立医院应该加强自我监督意识，合理、有效地配置内部审计机构的力量，保持内部审计在医院的相对独立，充分发挥内部审计的监督管理作用；不断完善医院的内审制度，制定如《医院内部审计制度》《医院内部审计工作标准》等医院内部审计相关工作制度，使医院内审工作有章可循、有规可依，不断扩充内审制度的范围，丰富内审工作的内容。把内审工作的重点从传统的医院财务收支、专项资金的使用以及设备购置和基建投入拓展到多角度、多维度、全过程、全方位掌控医院财务与经营和管理风险及内控管理制度的执行情况上来，实现事前、事中监督和事后完

善。为落实医院内控管理，医院应当定期对内控管理的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告，从内控管理环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素入手，结合医院业务特点和管理要求，确定内部控制评价的具体内容，建立内控管理评价的核心指标体系，对内控管理设计与运行情况进行全面评价。

创新审计手段和完善审计机构职能，医院的信息化建设日益成为医院之间竞争的焦点，审计人员的作业手段应尽快由手工控制向计算机系统控制转变，审计人员要熟悉医院HIS 管理系统、电子医嘱，了解 PICS、LIS、临床合理用药、抗菌药物管理、临床路径管理、财务软件等系统，加强计算机技术的应用，借助医院信息化管理平台，充分运用网络信息系统对日常业务进行即时监督，形成审计的日常监督和实时监控机制。

五、结语

综上所述，医院应该树立风险管理意识，建立完善医院内控管理制度，综合运用各种控制手段和方法，对四类主要风险实施全面的防范，确保医院财产的安全完整以及医疗安全，改善医疗服务，推进行风建设，协助医院实现风险可控、质量不断提升的可持续发展。

基于内部控制五要素研究海底捞的管理模式

基于内部控制五要素研究海底捞的管理模式 摘要：本文从内部控制的五个要素出发分析海底捞餐饮股份有限公司的管理模式，以揭示海底捞成功的内在原因以及其目前所面临的各种风险。 关键词：内部控制管理风险 一、引言 内部控制是一个主体的董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为实现运营、报告和合规目标提供合理保证的过程，是企业管理中不可缺少的一个部分，是企业实现其目标的必要因素。海底捞作为我国目前餐饮行业的前沿品牌，在其发展壮大的过程中无疑离不开正确而有效的内部控制，但是随着竞争压力的不断提升，海底捞也需要适时改进内部管理以面对风险，巩固其行业地位。 二、内部控制五要素 （一）控制环境 控制环境是指为在组织中实施内部控制提供基础性的一系列标准、流程和结构。控制环境主要由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等方面构成。 （二）风险评估 风险评估是通过动态和反复的过程，识别和评估影

响组织目标实现的各种风险，能够为管理风险奠定基础。 （三）控制活动 控制活动是指通过政策和程序所确立的行动，旨在协助确保管理层关于降低影响目标实现的风险的措施已经落实。 （四）信息与沟通 信息是主体履行内部控制责任以促使目标实现的必要条件，沟通可以使得员工了解内控责任及其对实现目标的重要性。沟通包括内部沟通和外部沟通两个方面。 （五）监督活动 监督活动是指通过持续评估、单独评估，或者两者结合，以此确认内部控制要素是否存在并持续进行。 三、海底捞内部控制现状分析 1994年至今，22年间海底捞有一个街边的麻辣烫小摊发展成以经营川味火锅为主、融汇各地火锅特色为一体的在全国有109家门店的大型跨省直营餐饮品牌火锅店。这样一个迅速发展的企业，其内部管理的模式更是引起了大家的广泛关注。从内部控制的五个要素来分析海底捞的管理模式，主要能得出以下结论： （一）控制环境 1、组织结构 海底捞的组织结构表面上看与其他餐饮企业并没

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医疗服务进入模式总结之四：托管公立医院篇 常见模式有五种，分别为新建医院新建医院（含特许经营和独资／合资新建医院）、并购民营医院、改制公立医院并并购、托管公立医院以及建立网络医院。。 模式要点： 托管公立医院模式是指以IOT（投资－运营—移交）的模式，即企业对医院进行 固定投资用于改善医疗设施和诊疗服务水平，并通过该固定投资换取医院管理和 营运的权利，在协议其内收取管理费，并于协议到期后移交营运和管理收费的权利。在该模式中医院的产权性质不变、非营利性质不变、人员隶属关系不变，并 通过对医院的全权管理，享有对医院的经营收益权以及通过管理医院所带来的供 应商折扣等收益。 代表案例： 凤凰医疗集团是中国最大的民营医院集团之一，旗下包括2家三级医院、3家二 级医院、7家一级医院以及数十家社区医疗卫生机构。其中多数的一级医院和社 区医疗卫生机构都是以托管的形式经营。而IOT的托管模式也成为凤凰医疗集 团的主要盈利模式之一。 理实点评：

在社会资本参与投资管理非营利性医院，常见外设医药公司，通过自买自卖的方式获取利润，主要是是因为国家规定非营利性医院不能以营利为目的，经营结余不得用于分红，且投资人不能通过股份转让套现。对于凤凰医疗集团来说，其运营模式——通过托管公立医院，然后向这些医院销售药品器械是一种盈利路径。而该模式中被托管医院基本都是医保定点医院，又拥有医生资源，相对于新建医院而言，培育期短，经营风险小；然而被托管医院多是经营不善且医疗技术相对薄弱的医院，因而对托管方的管理能力、技术输出能力提出较高的要求，而且托管合同具有期限性，存在合同不续约，托管方失去托管医院的风险。

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企业内控管理内控管理有些工作 关于提升企业内控管理水平的思考 会计网 xx-08-12 15:23 | 分享到： 收藏文章 企业内控管理应通过优化内部控制环境，培育适合内部控制的“土壤”;增强企业内部控制管理制度的可操作性，建立规范、高效的内部控制体系;强化内部控制活动，落实内部监督措施，提高内控执行力，形成内部监督控制体系，企业内控管理的水平的提升可有效促进企业持续健康发展。 企业内控管理应通过优化内部控制环境，培育适合内部控制的“土壤”;增强企业内部控制管理制度的可操作性，建立规范、高效的内部控制体系;强化内部控制活动，落实内部监督措施，提高内控执行力，形成内部监督控制体系，企业内控管理的水平的提升可有效促进企业持续健康发展。

公司推行内控管理已有几年，作为本企业内控制度的积极推行者和实践者，对在内控制度试行过程中所存在的问题进行了分析，本文拟在企业层面，探索如何提升企业内控管理水平，实现长期有效控制提出建议与思考 一、现行企业内部控制管理中存在的主要问题: 1、认识不到位。 主要表现是将实施和推动内控工作作为上级检查需要，没有认识到加强内控是企业自身发展的需要，因此，在执行内控过程中流于形式，不注重过程控制，没有将内部控制真正融入企业的日常管理中去，存在应付现象。 2、员工素质差异。 企业部分员工受自身素质和固有思维方式的制约，不能完全适应企业内部控制管理的需要，对内控业务流程、权限指引、配套制度互相参照、互为引证的内部控制管理模式不能完全适应，对内部控制工作存在理解上的偏差，给内控的全面贯彻落实带来一定的困难。

3、部分企业内部控制培训力度不够，培训师资不足，对内控流程理解不透彻，把握不准，造成执行存在偏差;培训时存在着因理解不到位导致培训不到位、执行不到位的现象;培训内容和培训模式单一，主要停留在针对各个控制点“怎么做”的阶段。 4、企业内部控制部分流程非关键点过多，流程繁琐，影响工作效率，执行人在操作时容易产生厌烦抵触情绪，不按规定程序和权限进行审批，检查时补办手续，从而使执行过程流于形式。 5、自我监督检查不到位。 部分单位对自查工作不重视，自查流于形式，没有通过自查将内控执行中存在的问题真正暴露出来，对自查中检查出来的问题也未及时进行整改，使得企业内控管理体系未达到实质控制的作用。 二、提升企业内部控制管理水平的主要做法 提升企业内部控制管理水平，既是满足外部监管的需要，更是企业不断提高企业竞争力，强化企业自身发展的内在要求，对于促进企业合法合规经营，促进企业提高经营效率和效果，促进提高财务报告质量，促进维护资产安全都有极其重要意义。

企业经营管理模式

三、 企业经营管理模式 1、总公司对分公司、分公司对项目部的管理模式，包括业务管理、经济管理以及效绩考核方式等。 1.1管理模式 总公司对分公司采用经理负责制，即分公司经理为分公司最高管理者，独立向总部负责，分公司经理对分公司所有成员具有绝对管理权，全权负责分公司各项经营活动。 分公司对项目部采用项目经理负责制，指将分公司将工程项目承包给项目经理，项目经理与分公司签定承包协议，明确双方权利和义务的一种管理模式。1.2 业务管理 （1）分公司要在总公司的统一领导下，严格按照国家法律、法规及公司的各项管理制度开展业务。 （2）分公司承担承包期间发生的全部经营成本。 （3）分公司在承揽项目时，必须自己组织队伍，项目经理应由总公司进行资格确认和授权，如临时需要借用总公司人员，必须征得总公司同意，并按公司规定向分公司收取一定的费用。 （4）分公司在承揽业务时，招投标项目由分公司自行组织编制投标文件，并以总公司的名义参加投标，不得以分公司名义签订合同,订立合同必须盖公司的合同专用章。招投标工程如需总公司编制投标文件，总公司将收取标书编制费。 （5）总公司对分公司的工作质量考核按总公司相关规章制度执行。因出现的工程质量、安全事故，用工经济纠纷赔偿，由分公司承担。 （6）分公司对项目部的管理制度可参照执行。 1.3经济管理 （1）预算管理 总公司授权分公司管理其资产，对应的责任是通过经营资产实现利润。因此总公司在财年预算前要向分公司协调确定利润目标，以量化规范总公司对分公司权责利安排。 （2）审计控制

不论是集权控制还是分权控制都应建立对分公司的财务审计制度，形成对分公司的审计控制。对分公司的审计控制应包括会计审计和和预算审计两个方面。 （3）提高财务人员综合素质 一套行之有效的制度必须由具备相应业务能力和较高职业道德的人去认真实施，通过提高财务人员的综合素质，才能减少财务风险，获取更大的经济效益。 1.4效绩考核方式 为了保证公司总体战略规划在各分子公司得到有效落实，最终实现总体战略目标，建立公司内部管理控制体系，加强对分公司的考核激励，制定子公司经营层绩效考核制度。以及分公司对项目部的考核体系。 （1）考核原则 战略导向原则、绩效优先原则、客观公正原则、结果和过程评价相统一原则。 （2）考核周期 企业绩效考核，实行年度考核与责任期考核相结合、考核结果与奖惩挂钩的考核制度。年度考核以公历计算，责任期考核期限为3年。 （3）考核方式 年度经营业绩考核和责任期经营业绩考核均采取由公司下达经营业绩目标的方式进行。 （4）考核关系 总公司对分公司进行考核，分公司对项目部进行考核。 （5）组织管理 公司总经理办公会是公司考核管理的最高权力机构。负责审批公司绩效管理制度和修改方案；审批子公司考核指标、考核标准及考核程序；负责子公司考核申诉的处理等。公司各企业总经理是本企业经营责任书的具体承担者。负责组织本企业考核指标的分解与落实；负责本企业考核工作的监督、管理。 （6）考核目标 考核指标和权重的设置原则： 战略导向性原则、共性与个性结合原则、均衡发展原则、侧重定量原则、指标的设置以定量为主并侧重客观性数据的评价、行业挑战性原则、客观公正性原则、一致性原则、稳定性原则。

国内外医院管理模式介绍

国内外医院管理模式介绍

国内外医院管理模式介绍 医院管理模式（hospital management models）就是医院管理的运作方式和所采取的样式。各国的医院管理模式不尽相同，它与国家的社会制度、经济条件、文化背景、医疗保健制度、市场经济模式等因素密切相关，也就是模式多样化。大体上，医院管理模式可分为以下几种情况： 一、美国医院管理模式 美国实行的是当代最典型的市场经济模式，就是以私有制为基础（占国民生产总值的88.1％），以经济决策高度分散为特征，完全实行自由经济、自由经营、自由竞争，政府对经济的干预十分有限。因此，在医院管理上也基本上套用企业管理模式和方法。在组织管理体制上大多数实行董事会。董事会是医院的最高权力机构，董事会的主要职责是：①聘任和考评医院的主要行政负责人（尤其是院长）；②评价和监控医院提供的

物资、设备管理等）；下设2名院长助理属行政管理资深副院长领导，分别分管如人力资源、职工保健、环境卫生、总务、安全、合同管理等。上述院长、资深副院长、副院长和院长助理组成医院的院务委员会，讨论决定医院重大的行政事宜。医院设立管理委员会，有两个执行委员会：①医疗执委会下设诸如：内科、外科、急诊委员会、药事委员会、感染控制委员会、质量控制委员会、医疗资格委员会、教育委员会等；②行政执行委员会下设诸如空间委员会、采购委员会等。医院各方面的问题一般不是先由院务会讨论，而是必须先向相关委员会反映，由各委员会接受、整理、讨论、提出建议上报院务会审议通过。医院人事制度全部实行公开招聘、逐级雇佣办法。除一些政府医院外，医师通常不是医院的雇员，医院各医疗部门的负责人必须由全体医务人员选举从医师中产生，医师在医疗工作中具有的职权范围由院务会提出提交董事会批准。美国的医院都设有护理副院长，属于医疗资源副院长领导，相当于我国的护理部主任。担任护理副院长的资格要求是：①取得注册护士资格证书；②取得学士学位。事实上几乎都为取得护理硕士或

内部控制信息系统建设方案 (2)

内部控制信息系统建设方案 为了整合和优化内部控制系统，利用信息化手段建设单位内部控制体系，特制定本方案。 （一）内部控制信息系统建设的基本模式 1.独立模式 即建立独立运行的内部控制信息系统。建立独立的内部控制信息系统、便于单位管理层和内部控制职能部门使用该系统开展内部控制设计与运行工作。该模式常见于单位内部控制体系建设初期，通常需将系统开发工作外包给有丰富内部控制管理系统开发经验的第三方软件公司，对单位自身的信息化水平要求不高，但随着单位内部控制体系建设工作的深入，需要将内部控制信息系统与单位管理信息系统、业务系统进行集成，实现内部控制信息系统的拓展及与其他系统的融合。 2.整合模式 即利用现有管理系统进行整合。整合模式是指将多个与内部控制密切相关的管理系统和业务系统与内部控制信息系统进行集成，形成单位整体的管控体系。比如，单位在内部控制信息系统中建立流程管理、风险管理、控制点管理、

自我评价管理、缺陷整合管理和内部控制报告等核心模块及功能，并建立该系统与单位ERP系统、办公系统、流程管理系统、审计系统、绩效考核系统、综合报告系统等管理系统和业务系统的集成关系，实现内部控制信息系统与其他各类系统的数据共享。整合模式下，内部控制信息系统与单位管理信息系统和业务系统的边界逐渐模糊，内部控制将完全融入单位的管理决策和日常经营活动之中。 3.附加模式 即在现有管理系统中增加内部控制管理功能。对于内部控制信息基础较好，且有较强自主开发能力的单位，可以采用附加模式对已有系统进行升级改造，比如，单位可以在已有审计系统或流程管理系统基础上，增加内部控制管理功能模块。附加模式可利用已有的信息技术基础和管理基础，开发成本较低，但内部控制管理功能模块后续扩展可能会受到原系统架构和现有开发能力的限制。 （二）内部控制信息系统建设的主要步骤 单位内部控制信息系统建设应当以较为完善的内部控制体系建设为基础和起点。单位在开展内部控制体系建设的同时规划内部控制信息系统建设，一般采用以下四个步骤： 1.内部控制体系建立 单位根据内部控制规范体系的要求，结合业务现状以及相关业务流程，梳理单位内部业务流程、主要风险及控制点，

公立医院改革的九种典型模式

我国公立医院改革的九种典型模式 2010年2月23日正式发布的《公立医院改革试点指导意见》明确指出，从今年开始以公益性为核心推进公立医院改革试点，改革公立医院管理体制，探索政事分开、管办分开的有效形式，建立协调、统一、高效的公立医院管理体制。以下是现有的一些改革模式介绍。 一、上海“申康模式” （一）具体做法 2005年，上海市政府转变政府职能，开展“管办分开”试点工作。卫生局只管政策、规划、准入，包括人员、技术、设备的准入，机构设置的审批和整个行业的质量监管，同时，成立上海申康医院发展中心，职责就是“办”医，工作内容包括规划、管理、资产监管、绩效考核。 申康医院发展中心作为市级公立医疗机构国有资产投资、管理、运营的责任主体和政府办医的责任主体，是国有非营利性的事业法人。申康医院发展中心与市卫生局同属上海市一级财政预算单位，包括原来市卫生局直属医院在内的23家市级财政的三级医院划归申康医院发展中心管理，原来拨给医院的财政补助不再通过市卫生局，而是改由申康医院发展中心划拨给医院。 申康医院发展中心是受上海市国资委委托的投资公司，而非从卫生局分离出，但依然是市卫生局框架内运作，管理的主要是资产部分。 改革后，卫生局只作为一个卫生主管部门，对卫生事业进行全行业的管理。申康医院发展中心是办医主体，负责对所办的医院进行专业化、职业化、精细化管理。 （二）点评

1.绩效：卫生局就不再是公立医院的办医主体，就可以把公共卫生和基本医疗摆到更加重要位置，可以在公共卫生部分加大投入，完善公共卫生体系。 2.问题：这种模式下的公立医院也并未建立起真正的法人化治理结构，如何协调医院管理机构和卫生行政部门间的关系也将随之成为难题，毕竟这削弱了卫生行政部门的权力。 二、无锡模式 （一）具体做法 1.管办分离 2005年，无锡市委市政府实施了以“管办分离、政事分开”为主要内容的社会事业管理体制改革。作为无锡这次社会事业“管办分离、政事分开”的突破口，无锡市将卫生局一分为二——成立新的管理机构即无锡市医院管理中心。原卫生局机关三分之一的人员整建制被划转到医管中心。中心内设公共事务部、医疗发展部等六部一室，下辖9家市属医院、1家卫生学校、1家公司，需履行两个责任：一是政府办医的责任，二是政府国有资产管理的责任。而卫生局则转而集中精力实施全社会的行业管理和行业指导，主要负责行业规划、行业法律法规的贯彻以及行业的准入，具体包括：社区卫生服务、公共卫生、农村卫生、预防保健等工作；而直接举办医院的任务由政府授权给医院管理中心。卫生局则下辖全市社区卫生服务中心、民营医院、诊所、疾控中心等。从行政建制上，医院管理中心与卫生局同级，卫生局是政府部门，是行政机关；医院管理中心是政府机构，是履行行政管理的事业单位。 2.实施医院的“托管制” 在管办分离的基础上，在医院改革上，实施“医疗服务、资产经营委托管理责任制”改革，简称为“托管制”。所谓托管，简单说就是将医院的经营权委托给由院长领头的医院领导集团，

优化内控模式,提高管理效率

摘要：在平时工作中，总能听到很多关于内部扯皮，互相推诿的事情。例如销售量不好时，市场部总是习惯埋怨生产部不能及时交货，产品不够好，而生产部也总有理由，认为技术部总不能及时予以支持，很多技术问题拖延了生产的进度。业务部门埋怨职能部门总没事找事，填一堆没有意义的表格，职能部门也总埋怨业务部门，总不配合工作，让企业的管理行为流于形式。行政人事部总是埋怨其他部门遵守规章。这种形象无疑严重影响了企业的整体运作效率，加重了企业的管理内耗，应加以重视并设法解决。 关键词：优化；内控模式；提高；管理效率 1 存在的问题 1.1 企业文化的贯彻不到位 虽然，大部分企业都能结合自身的经营特点制定价值观体系。但从实际来看，大多都还停留在“挂在墙上”阶段，没能真正落地，没能据此真正形成有利于经营发展的企业文化，没能真正地统领全体员工的思想，难以保证员工行为的协调一致。例如，很多企业都要求要顾客导向，要为顾客创造价值，但却没能在全体员工中形成共识。或者，销售人员由于能直接面对客户，比较能认同这一理念，但研发及生产人员、职能人员则感觉客户比较遥远，没能真正建立客户意识。客户信息在营销部就沉了下去，没能拉动或引导其他部门的相互配合，降低了企业对市场、对客户的反应能力。 1.2 付出与收益的平衡因素 局部利益的必然存在，因个体考虑付出与收益的平衡，不愿多承担责任而扯皮、推诿，影响经营管理效率。由于专业分工不同，权责利不同，当企业考虑权责利的平衡时，每位员工、每个部门也必然考虑自己的付出与收益的平衡。所以一般情况下，难以保证各部门的员工都是从公司的整体利益去考虑问题，更多时候是业务部门为了隐瞒不足，维护本部门利益而转移注意力，埋怨其他部门不给力，或者不同部门间的扯皮和推诿现象。互相埋怨、推诿责任必然影响企业的反应能力，降低经营的效率并造成管理内耗。 1.3 内部管控模式及制度设置的缺陷 目前大部分企业都是采用“金字塔”式自上而下的管控模式。不同的部门由不同的高层领导分管，接受该领导的工作安排。一般情况下，只需“盯住”安排的任务和分管领导就行了，至于其他部门的事可不甚关心。所以，在兄弟部门提出协助要求时，若没有上级领导的指令，一般都能推就推，或者接受了但不上心，反正干好干坏与己无关。也许每个企业负责人都希望各个部门、全体员工能同心同德，团结一致，为企业的发展共同努力。但在这种管控和考核模式之下，可能可以做到和上司上下一心，但难以与兄弟部门同心同德。更没有努力去思考如何把整体的项目经营好，都想着只要相关工作能顺利通过了自己所负责的环节就万事大吉了。 2 解决的方法 根据上述的分析结论，解决问题的方法应是首先考虑内控模式和相关制度的优化。丰田公司高效、低成本的运营模式一直是业内的典范。所以，我们可以考虑采用tps模式。但这种基于内部的团队式工作方式，在外部企业密切合作的环境下，无限追求物流的平衡及降低企业内耗的方式是建立在企业本身在产业供应链上有极大的影响能力及内部高科技的信息化技术基础上的，对于我们集团的企业成员目前大多数都是中小企的来说并不现实，不具备这样的条件。因此，笔者考虑将“客户服务模式”内化成企业新的管控模式――把你的同事看成是你的客户，将部门间的关系由平衡关系变为服务提供商与客户的关系，根据内部的价值信息导向方向，下一个节点为上一个节点客户的模式。通过企业的价值链条将各部门有效地联合起来，将企业利益与各部门、员工的利益统一起来，确保劲往一处使。具体操作如下： 2.1 理清内部的服务与服务提供者的关系

6-民营企业经营管理模式研究

烟台汽车工程职业学院学生毕业论文民营企业经营管理模式研究 学生姓名： 入学时间：2008.9 专业名称：汽车技术服务与营销 班级：08汽车营销一班 指导教师： 职称：讲师 烟台汽车工程职业学院

二〇一一年五月 摘要 民营企业，简称民企，是指所有的非公有制企业。除“国有独资”、“国有控股”外，其他类型的企业只要没有国有资本，均属民营企业。现今中华人民共和国的民营企业多数是私营企业(私企)，由于传统共产主义反对私有制，中华人民共和国政府便将它们命名为“民营企业”。然而，中华人民共和国法律是没有“民营企业”的概念，“民营企业”只是在中国经济体制改革过程中产生的。民营企业是我国改革开放的产物，如今中国的民营企业高度发达，经过几十年的艰苦历程，截止2008年六月，我国的民营企业已经超过500万户，优秀民营企业家数不胜数。而企业的管理模式从单一的家族式管理模式，到如今现代化的管理模式，更是经过了几代人艰苦卓绝的奋斗。本文主要分析了我国民营企业经营管理模式的演变，家族式与现代化管理模式的利弊，如何优化民营企业的管理模式等问题。 关键词：民营企业；管理模式；家族式管理；现代化管理；制度改善与创新

目录 0 引言 (1) 1.企业管理模式的概念 (2) 2.民营企业管理模式的演变 (3) 2.1初创阶段 (3) 2.2成长阶段 (3) 2.3 快速发展阶段 (4) 2.4 思考 (4) 3.目前我国民营企业管理模式的现状 (6) 3.1 民营企业发展的优势 (6) 3.2 民营企业管理模式的缺陷 (6) 3.2.1企业股权单一，企业管理家族化 (6) 3.2.2经营管理集权化 (7) 3.2.3决策机制不健全，缺少科学的决策机制 (7) 3.2.4激励机制不完善，管理倾向人治 (7) 3.2.5重视硬件建设，忽视企业文化的作用 (8) 3.2.6 组织制度缺失，造成效率低下 (8) 3.2.7注重眼前利益，缺乏长远的战略规划 (8) 3.2.8靠策划起家，缺乏核心竞争力 (9) 3.2.9缺乏创新的动力和活力 (9) 4.我国民营企业家族式的管理模式 (10) 4.1 家族式经营 (10) 4.2企业家族式管理模式的负面影响 (10) 4.2.1 对建立现代企业制度的影响 (10) 4.2.2对现代企业管理制度的影响 (11) 4.2.3对“以人为本”企业文化的影响 (11) 5.我国民营企业管理模式优化模型 (13) 5.1 民营企业管理模式的因素分析 (13)

医院经营管理模式

周口远华微创外科医院 经 营 管 理 模 式

周口远华微创外科医院 经营管理模式 一、经营管理架构 1、组织架构（见附件1） 2、人力配置（见附件2） 3、配置分析 分析表（见附件3） 排班表（见附件4） 二、经营分配机制 1、分配原则 按劳取酬、多劳多得，奖勤罚懒、激励争先。 2、分配机制 实行全员绩效工资机制。其中： ·医院高管人员、高级技术人员（学科带头人）实行年薪制；·主诊医生实行“底薪 + 提成绩效”工资制； ·其他员工实行“基本工资 + 绩效”工资制。 3、绩效考核 ·高管、技术人员绩效按照公司规定的比例，以全年完成公司任务为基数进行考核结算； ·主诊医生按照质量、初诊、复诊、转诊、住院和单体消费等指标进行综合考核结算；比例：± 0。1 %：

·其他人员按照全院实际完成任务指标进行结算，比例：± %。分析：该机制实行以来，员工反应较好。认为比较合理，都能接受在实行中，根据情况，还在不断完善。 三、经营管理模式 1、管理模式 按照系统管理、责任明确、分工负责的原则，实行责任目标管理。按照分工： 执行经理负全面经营管理责任，侧重分管经营（经营部、策划部、市场部 / 内经营）、财务； 院长负日常医疗业务经营管理责任，侧重分管医务、行政（院办）、后勤、劳动人事。 2、经营机制 实行公司推行的“三会一课”制度和目标责任 / 绩效考核制。 3、日常工作 实行周计划制度和每月总结、绩效考核制度。 4、日常经营 按照内外两个市场，一条产业链，一体化、数字化的经营。 5、经营流程 （1）工作流程：计划–组织–实施–督促/检查–总结/ 考核/提升 （2）业务流程：医疗业务按照国家医疗常规、技术操纵规范、接诊 流程执行。

内部控制信息系统建设方案

内部控制信息系统建设方案 建立健全有效的内部控制是企事业单位健康发展的前提。内部控制能够发挥识别并降低企业内部和外部风险，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企事业实现发展战略。内部控制的定义：内部控制是指企事业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施和程序。 《企事业内部控制基本规范》将企事业内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五要素。内部控制主要有内部会计控制、内部管理控制、内部审计控制三种内部控制的主要作用： （一）保证国家的方针、政策和法规在企事业内部的贯彻实施。健全完善的内部控制。通过对企事业内部的任何部门、任何流转环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题，都能及时反映，及时纠正，从而有利于保证国家方针政策和法规得到有效的执行。 （二）保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实的反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错弊．从而保证会计信息的真实性和准确性。

（三）有效的防范企事业经营风险。在企事业的生产经营活动中，企事业要达到生存发展的目标．就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企事业管理的中枢环节．是防范企事业风险最为行之有效的一种手段。 （四）维护财产和资源的安全完整。健全完善的内部控制能够科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节．从而确保财产物资的安全完整，并能有效的纠正各种损失浪费现象的发生。 （五）促进企事业的有效经营。健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而是各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到企事业的经营目标。当前我国内部控制的现状： （一）对内部控制规范理解不深刻，执行不得力 当前，我国很大一部分企事业（特别是中小企业）经营管理者不了解内部控制的真正内涵，轻视内部控制，没有充分意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误区，使得企事业的内部控制没有成为管理的内在需求，即使已建立了相关的内部控制制度，也只是“印在纸上、挂在墙上”，以应付有关部门的检查、审计，而不管内部控制制度执行情况如何，这也是内部控制流于形式的症结。 （二）内部控制环境弱化，控制体系不完善

我国民营医院的管理模式

总结目前国内民营医院的管理模式 现如今，民营医院进入市场已是个不争的事实，然而医院毕竟不是企业，和企业的管理模式有着截然不同的概念。社会效益和经济效益并存是现代民营医院生存的根本，纵观国内众多民营医院的成功之路，我们必须强调的是：社会效益是第一位的，经济效益居第二位，而且必须坚持接受区域领导和为人民服务的宗旨，并具有先进的技术和一流的服务，坚持临床与科研相结合，注意观念创新，服务创新，制度创新，科技创新以及管理创新。 一，人力资源的管理 在日益激烈的医疗市场竞争中，人力资源问题一直是许多民营医院发展的瓶颈。民营医院需拓宽渠道，广纳人才，加快人才培养，重视人才储备，营造为贤是举的良好氛围，建立长效管理机制，为医院的可持续健康发展奠定坚实的基础。从根本上说，医疗市场竞争的关键还是人力资源的拥有度和储备力。这些人才主要包括民营医院的决策者，策划者，运行者及市场营销人员等。树立正确的人才理念是吸引人才，用好人才的前提。而拥有和储备更多的优秀人才，则是民营医院生存和发展的重要保障。 1.人才现状：现如今，大多数民营医院的竞争者是政府扶持，具体垄断性的公立医院，但是，从比较优势上看，公立医院在人力资源上占优势，而且这也是制约民营医院发展的关键所在，因为民营医院建院时间短，底子比较薄弱，人员的整体素质不高，而且人员流动性很大，有些民营医院存在着留不住人才的现象，从而制约了医院的发展和壮大。 2.人才引进：人才已经成为重要的战略资源和市场争夺的宝贵资源，民营医院在逐渐壮大的同时，对人才的需求也在不断增加。因而，如何引进人才，留住人才便是民营医院发展的重要课题，在实施人才战略过程中，民营医院应关注重点人才，创造一切条件聘请具有扎实的医学基础，精深的临床专业理论，丰窒的人才实践经验学科带头人和专业技术骨干，此外，还需公开招聘，选拔一些适合医院发展的可塑性人才，要有计划地吸收应届优秀大学毕业生和研究生，新生力量是医院可持续发展的坚强后盾。 2.A品牌形象：在医院塑造名医形象，医院良好的品牌效映得益于全体医务人员的总体水平和共同的努力。在这一点上，北京侯医生国际整形美容连锁机构就做得相当不错，打出了品牌效映，得到了患者和同行的一致任可。 2.B制定优惠会员政策：民营医院大多数属于非医学专业的个人或企业投资，要想吸引和留住人才，就必须进行股权的分散化，股权的分散化可以提供民营医院发展所需要的大量资金，也能够提升民营医院的管理效能，同时，医院也要为员工提供社保，医保等社会保障项目，解决人员的后顾之忧，这对吸引重点人才至关重要。国家政策的放宽，允许医生多点执业，这也有利于民营医院对人才的引进和培养。 2.C为人员搭建良好的事业平台：优秀的人才都有强烈的事业心，他们把创造业绩视为生命，而经济利益不是惟一所求，医院应为各类人才提供不断成长的空间，增加他们的附加值，努力营造“识才，爱才，聚才”的用人环境，

COSO企业内控风险管理模式

COSO企业内控风险管理模式 张玉翻译前言 10年前，COSO公布了《内部操纵----整合框架》来关心企业界和其他实体评判和加强他们的内部操纵 制度。从那时起该框架被结合并入成千上万企业的政策、规则和规定，并被企业用于更好地操纵他们的活动，朝着实现既定目标的方向前进。 近年来，关注的重点和焦点是风险治理，人们越来越清晰地认识到健全的框架关于有效地识不、评判和治理风险是专门有必要。在2001年，COSO提议了一个项目，并聘用普华永道会计事务所开发能方便治理部门用于评判和改进本组织企业风险治理的框架。 框架开发的整个期间显现了一系列具有高度标志性的企业丑闻和失败案例，使投资者、公司人员和其他利益相关者蒙受了庞大缺失。灾难的后果是要求用新的法律法规和上市标准来加强公司治理和风险治理。人们越来越多地认识到提供关键的原则和概念，共同语言和明确方向与指南的企业风险治理框架的必要性。 COSO认为，企业风险治理----一体化框架填补了这种需要，并期望该框架能被公司、其他组织和所有的利益相关者及团体广泛同意。 在美国的进展结果是出台了《2002年的萨班斯----奥克斯利法案》，其他国家也颁布了或正在考虑类似的立法。这类法律扩展了对公营公司爱护内部操纵制度的长期有效要求，要求治理层予以证实和独立审计师测试这些制度有效性。连续要求测试时刻的《内部操纵----整合框架》适用于满足报告要求的更广泛的公认标准。 《企业风险治理----整合框架》扩展了内部操纵，提供了一种更健全的和广泛的焦点在企业风险治理更

宽广的题目。它的目的不是取代内部操纵框架，而是将内部操纵框架合并在一起，公司能够决定审查企业风险治理框架，以满足内部操纵的需要和朝着更完备风险治理过程进展。 治理层所面临的最严肃挑战是决定本实体预备同意多大的风险，因为风险也能够通过奋斗而制造价值。本报告将更好地鼓舞企业迎接这种挑战。 执行总结 企业风险治理的全然前提是每一实体存在的目的是为其利益相关者提供价值。所有的实体都面临不确定性，对治理层的挑战是确定能同意多大的不确定性，因为不确定性也能够促进增加利益相关者的价值。不确定性同时表达为风险机会，具有流失或增加价值的潜力。企业风险治理鼓舞治理层有效地处理不确定性和相关的风险和机会，增强制造价值的能力。 当治理层制定的战略目标能力求达到增长和利润目标与相关风险之间的最佳平稳，并在追求本实体目标的过程中有效地调度资源时，价值能达到最大化。企业风险治理包括： ●连成一线的风险偏好与战略----治理层考虑本实体的风险偏好，在评估战略可选择方案时，制定相关目标，开发治理相关风险的机制。 ●增强风险反馈决策----企业风险治理提供了森严的识不和选择可选择的风险反馈----即风险回避、降低、分摊和同意的制度。 ●减少经营意外事故和缺失----各实体应获得增强的能力来识不潜在事件和建立反馈，减少意外事故和相关成本或缺失。 ●识不和治理多样化的和交叉的企业风险----每一企业都将面临阻碍本组织不同方面的许多风险因素，企业风险治理能促进对相互关联的阻碍做出有效反应，对多样化的风险做出综合的反应。 ●抓住机会----通过全面考虑潜在的事件，治理层被定位于识不和正面积极地抓住机会。 ●改进资本配置----获得健全的风险信息，承诺治理层有效地评估总体资本需要，增强资本分配。 这些企业风险治理中内在的能力有助于治理层实现本实体的绩效和盈利能力目标，防止资源缺失。企业风险治理有助于保证有效的报告和遵守法律法规，幸免本实体的声誉受到损害和相关的后果。总之，企业风险治理有助于一个实体达到它想要实现的目标，幸免前进过程中的陷阱和意外事故。

装修公司的管理运营模式

装修公司的管理运营模式 方法/步骤 一、如何检验。客户逐步质量认定制，公司实施客户逐步质量认定制，工程从材料进场到竣工验收，均请客户共同参与，每一步均需有客户认定签字，每一道工序验收前，质检员或项目经理应教会客户如何进行检验。 二、客户洽谈。客户咨询、电话咨询、客户上门咨询、设计师上门咨询。当客户拨打装修公司电话时将会听到：您好，**装饰！我是客户服务员***（或设计师***）。 客服员每日接待新客户时，要与客户填写“客户洽谈单”，并对客户就公司情况做简单介绍。客服员根据客户的需求推荐合适的设计师为客户服务。客服员定期协同设计师电话回访填写“客户洽谈单”的客户，征求客户对公司的服务意见。 三、参观再施工程。公司每周六、日为客户免费提供看房班车，参观工地，专人讲解。为客户提供方便，让客户感觉企业对他们的重视度。 四、上门量房。客户要求设计师上门量房的要求，不能被拒绝。一般的装修公司都会与客户签订《客户立项书》。然后设计师上门为客户量房。 五、预算。绘制平面图是为客户做初步预算，一般的装修公司，看房子的大小来决定出预算的时间。一般量房在100平米以下会在3天左右为客户绘制出平面图、效果图和预算书，

然后邀请客户与公司负责人见面，介绍初步设计思路及大概工程预算。 六、客户确认。客户修改、认定后，公司应会充分了解客户需求，最大限度的贴切客户的意愿设计。 七、绘制详细图纸。图纸、预算需经设计部主管审核、签字。合同签订后,两天之内会给客户出齐详细施工图。 八、签订施工合同，客户交首期款。这是装修公司管理运营模式的重点。签订合同后，一般的公司会让客服员为客户培训《客户须知》及必要的家装知识。个别有违反物业管理规定的装修项目，如果客户执意要求施工，必须签订“客户授权施工责任书”。（暖气、煤气管路及设施不能改动的）公司与客户签定订的责任书一式两份，客户、设计部各一份。 九、建立客户工程档案。公司的工程统计员将把您的档案编号，建立客户工程档案，填写工程资料明细，向相关人员发放工程管理表格。客服员会及时完善《客户管理档案》，以便为客户做好服务。 十、设计一次交底。从签订合同之时算起，两天以内进行设计一次交底，由客服员召集质检员或项目经理，在设计部与设计师进行一次交底。 十一、设计现场交底。设计一次交底次日，进行设计现场交底，客服员召集设计师、客户、项目经理，进行现场交底。质检员或项目经理对施工现场进行查看，项目经理负责向客户说

关于公立医院整体托管及公立医院下属科室托管所有权与经营权分离模式的说明

关于公立医院整体托管及公立医院下属科室托管 所有权与经营权分离模式的说明 一、主要政策依据及支持提示 2009年3月，中共中央国务院发布《关于深化医药卫生体制改革的意见》，指出：“有条件的大医院按照区域卫生规划要求，可以通过托管、重组等方式促进医疗资源合理流动。”“规范医院管理者的任职条件，逐步形成一支职业化、专业化的医疗机构管理队伍。”这也正是目前我司与医疗机构合作的主要模式，以及今后合作的主要方向。 2010年12月，国家发改委、卫生部、财政部、商务部、人力资源社会保障部联合发布了《关于进一步鼓励和引导社会资本举办医疗机构的意见》，其中明确提及： （二十一）提高非公立医疗机构的管理水平。鼓励非公立医疗机构推行现代化医院管理制度，建立规范的法人治理结构，加强成本控制和质量管理，聘用职业院长负责医院管理。支持社会资本举办医院管理公司提供专业化的服务。鼓励非公立医疗机构采用各种方式聘请或委托国内外具备医疗机构管理经验的专业机构，在明确权责关系的前提下参与医院管理，提高管理效率。指导非公立医疗机构依法实施劳动合同制度，建立和完善劳动规章制度，这也是目前我司与医疗机构合作的主要优势所在。 二、关于公立医院整体托管及公立医院下属科室托管所有权与经营权分离模式的操作现状 1、对医院的整体托管，签约主体系对其是有管理权限的卫生（或其他）主管部门，具体根据设立机关确认。签订委托管理咨询协议的方式是直接同医院的主管部门签订整体托管协议，其内部关系通过医院主管部门的有关决议处理。该种托管模式是医院所有权不产生任何改变，经营权彻底分离。在该种模式中，取得经营权的主体方通过运营指标取得利润，该利润因为是在遵守国家有关非盈利医院运营机制的前提下取得的（比如财务、规章制度、人员、税收等都是医院作为主体去实现的），故并不改变医院的非盈利性质。 2、对院中所属科室的托管，签约主体系对科室有管理权限的医院，签订委

内控制度的两种模式概述

内控制度的两种模式概述 目前企业内控方面存在的主要问题 一、目前对企业内部控制体系的认识上存在三种倾向 二、公司法人治理结构不完善，董事会职能没有充分发挥，有其名无其实 三、内控制度方面存在问题 内控制度解决的思路和方案 一、集团财务战略 二、集团财务管控模式 三、组织规划控制 四、人力资本控制 五、授权批准控制 六、会计系统控制 七、全面预算控制 八、财产保全控制 九、风险评估控制 十、内部报告控制 十一、管理信息系统控制 十二、内部审计控制 内部控制方案解决的程序和步骤 一、项目前期工作

二、财务管理诊断和汇报 三、对原业务流程进行梳理和再造，建立标准的业务流程 四、建立、健全规范的财务管理制度 正文： &内控制度一般分为两种模式: 1.金融企业的各级管理部门为了保护金融资产的安全完整，协调经济活动，利用企业内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，并形成的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系. 2.公司企业为使公司的经营风险为零风险,而在公司企业内部对各部门流程/程序运作进行设定控制点作业,做好流程/程序的内部控制的管理制度. &目前企业内控方面存在的主要问题： 一、目前对企业内部控制体系的认识上存在三种倾向 (一)集团企业在战略发生重大调整的时候，容易片面强调管控模式、组织结构变革的重要性, 忽视了控制体系和方式的跟进和强化; (二)习惯于满足传统的、或曾经是行之有效的经营管理方式，而面对新经济形式挑战，准备不足，难以接受大的、根本性改变;

(三)内控管理是企业财务部门的事，而事实是，在没有其他职能部门密切配合的情况下，财务部门无法建立，并组织实施企业完整的内部控制体系。 二、公司法人治理结构不完善，董事会职能没有充分发挥，有其名无其实。董事长兼总经理，董事会成员兼任经营班子成员或部门负责人现象严重，造成董事会与经营班子之间权责不清，相互无制衡。有的董事长大权独揽“一竿子插到底”，集控制、执行和监督权于一身，几乎无所不管，其结果导致： ( 1 )企业经营决策、重要人事安排随意性大，制度朝令夕改; ( 2 )授权管理不清晰，裁判员与运动员混淆，企业中、高层管理人员无所适从; ( 3 )企业办事程序经常由一个人操纵，部门之间的正常协调、配合被打乱，必然带来部门间职责不明确; 三、内控制度方面存在问题 第一，文字描叙的较多，清晰的流程图和配套表单较少，缺乏完善的流程保障。一套完整的制度应包括文字性制度文件;工作流程图和流程说明;相关凭证、表单等三部分内容。工作流程图作为制度体系的重要组成部分，可以直观、清晰地了解业务程序、涉及部门和人员、以及相关责任和配套制度。在流程图的绘制过程中，能及时发现

企业运营模式

当今大多数企业的内部运营模式都具有相近的特点，不论是国营还是私企或是合资、股份企业，其趋同性说明这种结构模式有其存在的优势，研究这种模式无疑对企业的良性发展会有很大的帮助。 从结构上看大致可分为五个主要部分： 行政管理层面 销售层面 生产层面 技术层面 资金管理层面 其基本职能体现为： 1. 行政管理层——企业的“大脑”和“中枢”，其主要职责为： 企业的规划、决策、管理、监督、考核 人员聘用与任免以及相关的人事管理 公关与企业形象推广、相关社会活动 融资、引资 福利、后勤 党建、工会 建设和形成企业精神和文化 2. 销售层——企业的“龙头”，其主要职责为： 产品销售——企业生存和资金流通的原动力 市场开发新产品推广——企业发展的原动力 情报收集——提供给技术部门处理。是企业信息收集的主要渠道，也是领导决策的主要依据

形象推广——配合行政管理部门，推广、树立企业的良好形象，逐步建立品牌效应，引领企业良性发展 产品监测——监督生产环节，进一步保证出厂产品的质量 库品管理——库存产品的保管和规划，企业生产调度的主要依据 用户服务——与生产部门、技术部门协作，做好售后服务、信息反馈，维护企业良好形象 3. 生产层——企业的“核心”，其主要职责是： 设备采购、使用和管理 原料采购、使用和管理 生产组织、管理 生产人员管理和考核 生产成本管理、考核 库品管理 外协加工管理、检测 产品检测、质量保证 其追求的理想目标是：质量效率成本安全创新 质量——产品、管理 效率——生产、管理、质量 成本——材料、人员、生产、质量、安全 安全——人员、设备 创新——生产、管理 4. 技术层——企业的“发动机”，其主要职责是：

2017年国内外医院管理模式介绍6页

【最新资料,Word版，可自由编辑！】医院管理模式（hospital management models）就是医院管理的运作方式和所采取的样式。各国的医院管理模式不尽相同，它与国家的社会制度、经济条件、文化背景、医疗保健制度、市场经济模式等因素密切相关，也就是模式多样化。大体上，医院管理模式可分为以下几种情况： 一、美国医院管理模式 美国实行的是当代最典型的市场经济模式，就是以私有制为基础（占国民生产总值的88.1％），以经济决策高度分散为特征，完全实行自由经济、自由经营、自由竞争，政府对经济的干预十分有限。因此，在医院管理上也基本上套用企业管理模式和方法。在组织管理体制上大多数实行董事会。董事会是医院的最高权力机构，董事会的主要职责是：①聘任和考评医院的主要行政负责人（尤其是院长）；②评价和监控医院提供的全部医疗服务质量；③保证医院在财务上的足够充足；④保证医院遵循所有适合于医院的法律、法规和规章条例；⑤任命医师和各类医务人员。在美国，医院董事长为义务服务者，由医院所在地社区选举产生，董事会成员一般任期为2—3年，可以连任，在选举董事会成员时一般要考虑到各种特殊能力或技能，例如法律、财务、基金筹集和政治等多方面。医院院长由董事会任命，通常院长也是董事会成员。凡不设董事会的医院，院长直接由医院职工民主选举产生。对院长的资格要求是：①大学本科毕业并取得MBA（商学硕士），或MHA（卫生管理硕士），或MPA（公共卫生管理硕士）的学位；②在担任大医院院长的职务前，一般应至少有10—15年的管理经验；③参加继续教育计划，对于经济学、市场学、人力资源管理学、商业法学、信息技术学、市场策略学、组织行为学等课程接受过强化教学。医院院长全面主持医院的各项管理工作并对董事会负责。下设2—4名资深副院长，分别主持医疗业务和行政财务管理工作。下设的2名副院长属医疗技术资深副院长领导，分别分管护理和医技服务（例如病理、放射、放疗、生物医学工程、物资、设备管理等）；下设2名院长助理属行政管理资深副院长领导，分别分管如人力资源、职工保健、环境卫生、总务、安全、合同管理等。上述院长、资深副院长、副院长和院长助理组成医院的院务委员会，讨论决定医院重大的行政事宜。医院设立管理委员会，有两个执行委员会：①医疗执委会下设诸如：内科、外科、急诊委员会、药事委员会、感染控制委员会、质量控制委员会、医疗资格委员会、教育委员会等；②行政执行委员会下设诸如空间委员会、采购委员会等。医院各方面的问题一般不是先由院务会讨论，而是必须先向相关委员会反映，由各委员会接受、整理、讨论、提出建议上报院务会审议通过。医院人事制度全部实行公开招聘、逐级雇佣办法。除一些政府医院外，医师通常不是医院的雇员，医院各医疗部门的负责人必须由全体医务人员选举从医师中产生，医师在医疗工作中具有的职权范围由院务会提出提交董事会批准。美国的医院都设有护理副院长，属于医疗资源副院长领导，相当于我国的护理部主任。担任护理副院长的资格要求是：①取得注册护士资格证书；②取得学士学位。事实上几乎都为取得护理硕士或管理专业硕士学位；③具有5年以上护理管理经验； ④具有下列管理能力：包括在护理学院、州和国家护理组织任职等；⑤能胜任下列管理工作，包括：病房护理活动、手术室、质量控制计划、急诊室、护理继续教育、医院护理研究等。 二、英国医院管理模式 英国既是一个传统的市场经济国家，市场机制完善，市场体系完备，企业制度以股份制为主，国家原则上不干预经济活动，但是英国又是一个社会保障齐全的福利国家。从颁布《济贫法》起到第二次世界大战后，英国已建立相当完善的社会保障体系，包括医疗卫生保障、国民医疗服务等，保证社会每个成员能免费或低价享受医疗保健服务。此外，对残疾人、老年人、精神病人和失去正常照顾的儿童等特殊困难人群提供特殊服务。1948年英国宣布实行国家卫生服务制度（National Health System，NHS），为全体国民提供广泛的医疗服务，支付大部分或全部医疗费用，实行初级服务（全科开业医生提供）、地段服务（当地政府提供）和医院服务（专科医疗服务）三级服务体制。1948年英国政府颁布国家卫生服务法，规定所有医疗机构国有化，这些医疗机构的医务人员为国家工作人员。1964年又通过卫生保健法，凡英国居民均可享受国家医院的免费医疗，因此英国是国家医疗服务制度最完善的西方国家之一。有完善的NHS组织体系：图1 英国NHS的组织体系 英国医院在政府领导下，通过NHS服务体制来监督医院认真执行《病人权利宪章（The Patient's Charter）》，医院的医务人员均受雇于政府卫生部门，而社会工作者（social worker）则受雇于地方政府。医院院长负责全面指挥，下设医务、人事、财务（司库）、护理部主任，其职能相当于美国的助理副院长。院长基本上都是管理专业毕业或经济、法学专业毕业通过培训的专职管理人员，各部主任也必须有管理硕士学位或通过管理专业修学后才能担任。 三、日本医院管理模式 日本在经济体制上实行的是以市场为基础的“政府导向型市场经济”，推行财产私有、契约化和风险自担的原则，政府进行有效的宏观调控，大力发挥民间团体的领导作用，并实行终身雇佣、终身教育、职工参与、年功列序和提倡企业精神等激励机制，这些原则和机制都应用到医院管理之中。在医院领导体制上实行由院长、副院长领导下的诊疗部长、事务部长、护理部长组成的医院领导成员。也有院长领导下，设诊疗部长、助理医疗部长、事务部长、护理部长、研究部长、药剂部长、营养部长七个部长的管理体制。院长必须