某公司财务会计管理制度(doc 11页)

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度；（7）会计电算化管理办法；（8）会计档案管理制度。

第二章财务会计管理体系

第五条公司股东大会、董事会及经营班子依据《公司章程》规定的

职责权限，负责审议批准或实施财务管理与会计核实工作中的有关重大事项。公司监事会依据《公司法》等法律法规及《公司章程》，依法对财务会计工作及董事会、经营班子的履职情况进行监督。

公司财务会计管理体系如下图所示，其中表示管理控制关系，--

→表示审计监督关系。利尔化学股份有限公司财务会计管理制度

2

公司董事会

第六条公司设财务总监一名，由总经理提名，董事会聘任，负责协

助总经理行使公司财务会计管理职能，主要职责包括：（1）宣传贯彻国家有关财务会计的法律法规和政策；（2）协调各部门与财务部门的关系；（3）组织制定财务计划，负责财务计划的实施；（4）审核公司所有财务收支；

（5）组织会计核算，审核财务报告；（6）督促各部门执行财务会计管理的各项规章制度；（7）检查公司及子公司财务计划的执行情况，研究解决执行中存在的问题；（8）负责拟订公司财会机构设置方案及向子公司总经理提出财会机构设置预案，向子公司董事会提出子公司财务负责人人选的建议意见；（9）负责考核公司财务部部长的工作、提出考核各子公司财务负责人的工作的建议意见；（10）负责审核各子公司制定的财务会计管理制度及实施办法；（11）组织制定、修改、完善与本制度配套实施的财务会计制度等。

第七条公司财务部的主要职责为：(1)负责公司财务预算的编制、执

行、检查和分析；(2)制定公司内部具体财务管理及会计核算管理办法；(3) 组织公司的会计核算，编制、报送会计报表；(4)指导各子公司的财务会计管理及核算工作；(5)负责公司内部的资金调配，承办公司及所属子公司的公司股东大会

总经理

审计委员会

财务总监

审计部财务部

公司监事会利尔化学股份有限公司财务会计管理制度

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经营目标考核工作；(6)负责保管财务会计档案；(7)参与公司的经营决策。

第八条公司所属全资子公司的财务部门除依据本制度第八条履行相

应职责为，还应定期或不定期向公司财务总监汇报工作，并接受公司财务部、审计部的监督检查。

第九条公司应加强对财务会计人员的专业知识与职业道德培训及考

核工作。公司财务会计人员应具备相应的从业资格，培育“遵纪守法、敬业爱岗、廉洁严谨”的职业素质，不断提高专业胜任能力。

公司所属各子公司的财务负责人由公司委派，由子公司根据公司的委

派通知按法定程序聘任或解聘。

第三章会计核算及财务报告管理

第十条公司以人民币作为记账本位币，会计核算期间为1 月1 日—

公司财务会计管理制度 资金结算方式

资金结算方式 1.总则 1.1.制定目的 为了规范资金结算行为，保障公司合法权益，加速公司资金运转和商品流通，特 制定此办法。 1.2.适用范围 本办法适用于公司与内部员工及外单位现金、银行汇票、商业汇票、银行本票、 支票、汇兑托收承付和委托收款等结算方式。 1.3.权责单位 1)财务部负责本细则制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理负责本细则制定、修改、废止之核准。 2.资金结算方式 2.1.现金 2.1.1.现金支付范围 1)员工工资、津贴。 2)个人劳务报酬。 3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4)各种社保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。 5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 6)出差人员必须随身携带的差旅费。 7)中国人民银行确定的结算起点在1000元以下的零星支出。 8)现金支付范围以外的支付均以银行存款方式结算。 2.1.2.公司核定3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额 2.1. 3.现金收支应依照下列规定办理 1)现金收入应当于当日送存开户银行。 2)现金支付，可从公司库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得以公司的 现金收入直接支付（即坐支）。 2.2.银行汇票 2.2.1.银行汇票定义 1)银行汇票是出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收 款人或者持票人的票据。银行汇票的出票为银行汇票的付款人。 2)单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。 2.2.2.银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月 持票人超过付款期限提示付款，代理付款人不予受理。 2.2. 3.出票 1)申请人使用银行汇票，应向出票银行填写《银行汇票申请书》，填明收款人 名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章（签章为其预留银行 的签章）。 2)出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印 出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。 2.2.4.公司为收款人受理银行汇票时，应审查事项 1)银行汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致。

重大财务会计事项报告制度

鄂西生态文化旅游圈投资有限公司 外派总会计师重大事项报告制度 第一条:为了及时了解和掌握公司所发生的重大经营和财务会计事项（以下简称：重大事项），强化财务会计管理和监督的力度，规范全资、控股公司重大事项报告工作，依照《中华人民共和国会计法》、公司《外派总会计师管理办法》和相关财务制度，特制定本制度。 第二条：本制度适用于公司下属所有全资、控股子公司及其下属单位。 第三条：各单位对于发生的重大事项，应在事项发生后或应当知道事项发生后的24小时内直接向公司分管领导和计财部进行书面报告。情况紧急的，应在事项发生后或应当知道事项发生后的8小时内向公司分管领导和计财部进行口头报告，并于事后补交书面报告。 第四条：重大事项报告的责任人为单位财务部门负责人，设外派总会计师（财务总监）的单位，总会计师（财务总监）为责任人，其他单位财务部经理或主管会计为责任人。责任人故意隐瞒或消极拖延重大事项报告的，其他财务人员有权利就重大事项的情况直接报告上级财务部门。

第五条：重大事项报告范围： 一、企业所在地政治、经济和自然环境发生重大变化，对企业资产、负债、权益、合作和经营履行有较大影响的： 1、当地政府在企业所在经济区域发展规划有重大调整； 2、当地产业政策、金融政策和税收政策的调整和变化； 3、当地同行业、相关产业（企业）发生重大变化； 4、当地金融机构关闭、停业整顿，或因其他原因不能正常营业； 5、企业重要客户经济状况恶化。 二、企业在融资、投资项目的规划制定、修正和实施进展情况： 1、企业投资建设规划编制完成、评审通过和获得批准实施； 2、融资项目达成意向，获得商业银行的授信额度； 3、通过各种融资方式获得融资贷款，实现提款； 4、收到政府部门对企业专项扶持资金和专项补贴款； 5、收到非金融机构、其他组织、基金和国际援助资金；捐赠或接受捐赠金额30万元以上； 6、投资项目获得批准，实际投资（含委托理财、委托贷款）实施前。

企业财务会计实训总结

企企业财务会计大作业 学生姓名：李雯雯 学号： 1260720170927 系别：工商管理系 专业班级： 2014级会计与审计 2 班 指导教师：李锐专业技术职务：讲师 重庆机电职业技术学院教务处 二〇一五年十一月

实训指导书 一、课程名称：企业财务会计大作业 二、实训目的： 企业财务会计大作业是会计与审计专业教学计划的重要实践性教学环节之一，是培养学生实际工作技能和技巧的一个重要手段。通过本次实训，达到以下目的： 1.通过本实训，使学生能够更系统、全面地掌握国家颁布的2012年新会计制度和企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解、会计基本方法的运用和会计基本技能的训练，将会计专业知识和会计实务操作有机结合在一起。 2.通过对某个企业一个月的经济业务的练习，使学生能够真正掌握针对各种业务来准确地填写原始凭证和记账凭证、进行账簿登记和成本核算方法以及掌握主要会计报表的编制方法，并能独立处理特殊及较复杂的的经济业务。 3.培养学生综合素质。培养学生的纪律性和职业素质修养。 三、实训内容： 1.根据实训资料总分类账余额开设总分类账户，并登记期初余额。 2.根据实训资料明细分类账余额开设明细分类账户、现金日记账和银行存款日记账，并登记期初余额；另外，根据经济业务发生情况，实训过程中需登记有关的明细账户。 3.根据经济业务内容和原始凭证，编制记帐凭证。（通用记帐凭证或收付转凭证）。 4.依据会计制度的有关规定，对所编会计凭证进行认真审核。 5.根据审核无误的记帐凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。 6. 根据审核无误的记帐凭证，登记明细分类账。 7. 根据审核无误的记帐凭证进行“T”型账户登记，编制科目汇总表。 8.根据科目汇总表定期登记总分类账。 9.全部经济业务入账后，期末结算总账账户和明细账帐户的本期发生额和期末余额。 10.现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账分别与总账账户进行核对。

财务管理制度范本

财务管理制度范本

财务管理制度 第一条会计政策及核算方法 1、会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 2、会计核算以人民币为记账本位币。 3、会计核算以权责发生制为记帐基础,资产以历史成本为计价原则。 4、坏账核算采用直接核销法。 5、存货取得时按实际成本计价,发出时按个别计价法或加权平均法确定成本。 6、固定资产分房屋、维修设备、运输工具和办公设备四大类核算,对应的折旧年限分别为20年、5年、4年和3-5年,采用直线折旧法计提折旧,残值率为5%。固定资产在取得时按实际成本计价。 7、无形资产(主要指土地)取得时按实际成本计价,按受益期摊销。 8、收入的确认原则:当商品交易完成收到款项或取得了收款的证据时,确认营业收入实现。 9、采用借贷复式记账法,会计科目和核算方法以公司预算为主,结合实际,设置银行、现金日记账,总分类账及各项明细分类账。 10、采用统一的经营统计表核算经营业绩,要求格式统一、口

径统一填报时间统一,勾稽关系正确。 第二条凭证账册资料管理制度 1、原始凭证是记账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和开票单位印章齐全,大、小写相符,不得有涂改等,不得有白条报账。一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账,原始凭证保管期限为20年。 2、核算会计应对一切原始凭证记账负责,记帐要帐目清楚、日清 月结、如实反映,账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正法。凭证、账册应由专人妥善保管,查阅原始凭证、账册应由专人列册登记,不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存期限为20年。 3 、会计主管(经理)指定专人保管和负责检查一切未使用的重要空白凭证,如支票、收据、发票等,领用时由领用人办理领用手续,对误写的收据或作废的支票,应加盖注销戳记,妥善保存,不得销毁。 4、会计报表要保证报表数据准确,内容完整,报送及时,手续完备。对年度决算报表,应附有分析、收支计划执行情况的说明及会计报表附注。

小企业财务管理制度(实用版)

小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

企业财务会计报告条例

企业财务会计报告条例 导读：本文是关于企业财务会计报告条例的文章，如果觉得很不错，欢迎点评和分享！ 【范文：企业财务会计报告条例】 第一章总则 第一条为了规范企业财务会计报告，保证财务会计报告的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》，制定本条例。 第二条企业（包括公司，下同）编制和对外提供财务会计报告，应当遵守本条例。本条例所称财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 第三条企业不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。企业负责人对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责。 第四条任何组织或者个人不得授意、指使、强令企业编制对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。 第五条注册会计师、会计师事务所审计企业财务会计报告，应当依照有关法律、行政法规以及注册会计师执业规则的规定进行，并对所出具的审计报告负责。 第二章财务会计报告的构成 第六条财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报

告。 第七条年度、半年度财务会计报告应当包括： （一）会计报表； （二）会计报表附注； （三）财务情况说明书。 会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。 第八条季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定。 第九条资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益（或者股东权益，下同）分类分项列示。其中，资产、负债和所有者权益的定义及列示应当遵循下列规定： （一）资产，是指为过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。在资产负债表上，资产应当按照其流动性分类分项列示，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产。银行、保险公司和非银行金融机构的各项资产有特殊性的，按照其性质分类分项列示。 （二）负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。在资产负债表上，负债应当按照其流动性分类分项列示，包括流动负债、长期负债等。银行、保险公司和非银行金融机构的各项负债有特殊性的，按照其性质分类分项列示。

公司财务会计制度范本

公司财务会计制度范本 时间:2014-07-23 15:30来源:未知作者:过水青春点击:2873次 每一个公司都有财务部门，其财务部门是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，财务会计的工作十分重要。如何制定健全的财务会计制度呢？以下整理的公司财务会计制度范本，可供参考。 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，

财务报告制度

财务报告制度 为加强公司财务管理，全面系统地反映企业经济活动所形成的财务状况和经营成果，便于公司内、外部信息使用者了解企业的财务状况、经营成果及现金流量情况，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、中国化学工程集团公司《财务报告制度》有关规定，结合公司具体情况制定本制度。 第一条财务报告包括按规定编制的对外财务会计报告及根据管理需要编制的内部会计报表等。 第二条财务会计报告编制的基本原则： （一）公司所属各单位（下称各单位）要严格执行国家各项财务会计政策和规定，规范会计核算，要根据全面、完整、准确的账簿记录和相关财务会计资料，按照《企业会计准则》和本制度规定的编制基础、编制依据、编制原则、统一的会计政策和会计估计方法进行编报。不得存在账外资产、设置账外账、编造虚假会计信息，不得人为调节利润。任何组织或者个人不得授意、指使、强令财会人员违反本制度和国家统一的会计准则规定。 （二）各单位要按照有关规定，以实际发生的交易或事项为依据，对会计报表中各项会计要素进行合理地确认、计量和报告，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。 （三）各单位应遵循会计稳健性原则，按本制度的规定合理预计各项资产可能发生的损失，定期对计提的各项资产减值准备逐项进行认定、计算，不得计提秘密减值准备。 （四）各单位应按照规定的结账日进行结账，不得提前或延迟。年度结账日为公历每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为每半年、每季、每月的最后一天。 （五）各单位应按规定充分披露本单位的财务信息，不得对重大财务事项隐瞒不报。 第三条财务报告分年度、半年度、季度和月度财务会计报告。 第四条报送时间及份数： （一）各单位月度财务会计报告的纸质与电子版各一份于次月3日报送至公司财务资产部；公司财务资产部经审核汇编，于月度终了5日内（节假日不顺延，下同），报送股份有限公司一份。 （二）季度财务报告（半年报告与二季度财务报告合并上报）各单位于季度末次月8日报送至公司财务资产部一式三份（财务资产部一份、总会计师一份、审计一份）。公司经审核汇编后，于季度、半年度终了12日内报送股份有限公司一份。 （三）年度财务会计报告各单位依据年终决算会议要求的时间报送至财务资产部一式三份。公司财务资产部审核汇编后，依据股份有限公司年终决算会议要求时间向股份有限公司报送一份。 第五条报告内容： （一）月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表的内容、种类和格式等各单位按照财政部、国资委对各年度月份财务快报编报工作的要求及股份有限公司根据管理需要要求报送的表式的内容进行填报。 公司的月度财务会计报告包括：“快报”表式二张和“企业债务监测补充指标表”。 （二）季度财务会计报告由各单位按照公司管理的需求进行编报；半年度中期财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注，其格式和内容与上年度财务报表相一致，并提供中期比较数据，合并报表单位应当编制合并财务报表。 （三）年度财务会计报告必须严格按照年终决算会议布置要求，由会计报表、会计报表附注、财务情况说明书和财政部、国资委规定上报的其他相关生产经营、管理资料及股份有限公司为满足合并要求需提供的信息资料等构成。会计报表包括外部报表和内部报表。外部报表又分为主表、附表，主表主要包括：资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备情况表、应上交应弥补款项表、基本情况表、所有者权益变动表（公司填列）、企业办社会职能情况表（职工医院、物业公司填列）；附表依据每年年底股份有限公司会议的要求作相应变动。内部报表包括：存货明细表、应收帐款明细表、其他应收款明细表、备用金明细表、预付帐款明细表、应付帐款明细表、其他应付款明细表、预收帐款明细表、应收、应付内部单位款明细表、固定资产及累计折旧明细表及续表（共六张）、期间费用、制造费用、销售费用明细表、业务招待费明细表、其他业务利润明细表、营业外收支明细表、拖欠工程及清欠回收情况表、工程项目情况表（本年累计数、自开工累计二张）、应付职工薪酬明细表、账销案存统计明细表。 会计师事务所出具的审计报告作为公司财务会计报告的必备附件与年度财务会计报告一并报送股份有限公司。 除上述内容外，对于各单位向公司上报的财务会计报告，公司将根据股份有限公司实际管理需要，适当补充内部报表、会计报表附注和财务情况说明书的内容。 第六条财务会计报告编制的工作准备： （一）进行户数清查 各单位对下属单位及内部核算单位的户数、管理级次、经营状况等情况认真清理，规范界定财务会计报表合并范围和应纳入的汇总单位，并按时向公司报送表，不得随意调整报表合并范围。 （二）全面清查资产，核实债权、债务 在编制年度财务会计报告前，各单位应做好下述工作： 1、清理结算款项，包括各项应收款项、应付款项、应交税费等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；

公司财务部会计实习总结报告

公司财务部会计实习总结报告 此次负责指导我实习的是公司财务副经理—秦会计，秦会计根据我的专业技术知识水平，主要是让我了解财务知识在经济业务中的的使用和会计处理的流程规范，并做一些简单的会计凭证。公司采用的是用友软件，从编制记账凭证到记账，结帐都是通过财务软件完成的。我认真学习了正规而规范的公司会计流程规范，真正从课本中走到了现实中，细致地了解了公司会计工作的全部过程，掌握了用友软件的操作。实习期间我努力将自己在学校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合。在实习期间我遵守了工作纪律，认真完成领导交办的工作。 刚到财务部秦会计就叫我先看她们以往所制的会计凭证和附在会计凭证上的原始单据，由于以前在学校做过会计凭证的手工模拟，所以对于会计凭证不是太陌生，但是，后来秦会计让我尝试制单的时候我仍感觉到有些困难，于是我只能加班补课了，把公司日常较多使用的会计业务认真读透。毕竟会计分录在书本上可以学习，可一些银行帐单、汇票、发票等就要靠实习时才能真正接触，从而有了更深刻的印象。别以为只是认识就行了，还要把所有的单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好，用夹子夹好，才能为编制会计凭证做好准备。 实习了几周后，秦会计给了我一些原始凭证，让我审核原始凭证后编制记账凭证。我根据原始凭证所必需的要素认认真真审核了原始

凭证后，进入用友软件总账中的编制会计凭证界面，先按此笔业务录入简明而清楚的摘要，然后按会计分录选会计科目，并在相应的会计科目的借方和贷方录入金额，最后在检查各个要素准确无误后，按下保存并打印出记帐凭证和相应的原始凭证夹在在一起。刚开始我制作的速度比较慢，而且在秦会计审核凭证时能发现一些错误的凭证，但是通过几天的实践后在速度和准确度上都提高了不少，通过一段时间的编制记帐凭证工作，对于各个会计科目有了更加深刻而全面的了解，并且对于我把书本知识和实践的结合起到了很大的作用。 编了编制记帐凭证，秦会计很有耐心地给我讲解了每一种原始凭证的样式和填写方式以及用途，而且教我记帐，打印所需要的帐簿以及查询凭证等财务的一些常用的操作。有了这些基本认识并熟练了财务的操作以后学习起来就会更加得心应手了。 搜集整理，仅供参考学习，请按需要编辑修改

公司财务会计管理制度

公司财务会计管理制度 公司财务会计管理制度2007-02-02 21:54:24 为严肃财经纪律，规范企业经营和管理行为，合理筹措和使用资金，优化资金结构，有效地规避经营风险，按照《会计法》、《企业财务通则》等国家有关财经法规、制度的要求，特制订本制度。 一、业务性资金实行计划管理 1、年初由财务部根据公司年度工作

计划和目标，编报资金使用计划、单项工作计划表，报董事会审批后执行。 2、公司各部门计划内业务用资金，须填制资金使用申请表。由总经理审批，特殊情况下总经理可授权执行副总经理审批。 二、费用性资金实行一支笔审批管理 1、所有费用的支出，每月均有总经理审批执行。 2、费用支出在1000元以上的由总经理或财务总监审批执行。 3、费用支出在1000元以下的由执行副总经理会同财务主管审批后执行，

同时上报总经理。 4、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批，同时上报总经理。 5、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。 6、专用性票据要正规票据， 7、固定资产的购置必须经总经理审批报董事会同意后方可购置。 8、员工工资的审批由总经理审批。 三、控制现金使用范围，严格票据和现金管理。 财务人员及时做好原始票据的催缴回收工作，杜绝白条下账和抵库。 1、职工因公领用款项，一般情况下

要七天内核销报账，无特殊原因，月满不报者扣发工资顶替。 2、内部职工个人借款，未经领导批准，不得办理，经领导批准的借款，必须注明还款日期及办法，否则财审部拒付。 3、不论支票、现金，发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票。支票发出时，财审部门要执行审批手续，登记支票使用备查薄。要准确填写金额，如具体额度不确定，应限位数，使用限位数支票时，经办人应亲手填写或严格监督收方填写，并让其在存根联上签字，以防公司受经济损失。

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10 财务会计报告制度1 企业财务会计报告制度 第一章总则 第一条为规范北京京城机电控股有限责任公司（以下简称公司）所属企业的会计核算，真实、完整地反映各企业的财务状况、经营成果和现金流量等会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》及其他相关制度、准则的规定，制定本制度。 第二条本制度适用于公司所属各企业和实行企业化管理的事业单位（以下简称公司所属各企业)。 第三条企业不得编制和对外提供虚假或隐瞒重要事实的财务会计报告。 第四条企业的负责人对本单位财务会计报告的真实性、完整性负责。 第二章财务会计报告的一般要求 第五条企业应按照《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》及其他相关制度的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。 对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易或事项，企业应按照会计核算的一般原则进行确认和计量的，应在会计报表附注中对所采用的会计处理方法予以说明。

对于国家统一的会计制度未规定的会计报表项目，企业应根据该项目的重要性，单独列示或合并列示。 第六条企业应按照国家相关制度的规定编制月份、季度、半年度、年度财务会计报告。 第七条财务报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制。数字要真实准确、内容完整、说明清楚。 第八条企业应以持续经营为基础编制会计报表及其附注。 在编制会计报表时，企业应对持续经营的能力进行估计。如果已决定进行清算或停止营业，或者已确定在下一个会计期间将被迫进行清算或停止营业，则不应再以持续经营为基础编制会计报表。 如果某些不确定的因素导致对企业能否持续经营产生重大怀疑时，则应在会计报表附注中披露这些不确定因素。 如果会计报表不是以持续经营为基础编制的，则企业在会计报表附注中对此应首先予以 披露，并进一步披露会计报表的编制基础，以及企业未能以持续经营为基础编制会计报表的原因。 第九条会计报表项目的列示和分类，应当在各会计期间保持一致。只有根据国家有关会计制度的规定或变更后的会计报表项目列示和分类能更为恰当地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量时，企业才可以变更会计报表项目的列示和分类。

企业会计实训报告

企业会计实训报告 随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力。于是，本学期初，我们乐于参加了学校为我们提供的会计实习。作为学习了差不多三年会计的我们，可以说对会计已经是耳目能熟了。所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。下面就是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累。一．实习时间和地点 20xx年xx月至20xx年xx月在xxxx 二．实习目的 通过会计实训，较系统的练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解，实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平。掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账簿的会计工作技能和方法，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论和会计实践结合的目的。三．实习内容 （一）设置账簿 首先按照企业会计制度要求，首先设置：总账、现金日记账、银行存款日记账、三栏式，数量金额式以及多栏式明细账。其次根据下发的会计模拟资料，仔细阅读、判断本资料中的经济业务涉及哪些账户，再次按照上述分类，将所涉及的全部账户名称，贴口取纸填列到各类账簿中去，并把资料中所列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。 （二）填写记账凭证 1.首先审核发票，发票也称原始凭证。审核发票也分三步：首先审查所采用的凭证格式是否符合规定，凭证的要素是否齐全，是否有经办单位的签章；其次审查凭证上的经济业务是否真实、合法，数字计算是否正确、完整，大、小写是否一致；最后审查凭证上的数字和文字有否涂改、污损和不符合规定的更正。 2.然后填写记账凭证。记账凭证是有会计人员对审核无误的原始凭证或者汇总原始凭证，按其经济业务的内容加以归类整理，作为登记账簿依据的会计凭证。记账凭证按其反映的经济业务内容或者按其反映的内容是否与货币资金有关

最新公司财务管理制度范本

最新公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

最新公司财务管理制度范本

公司财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 公司财务管理制度范本 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的... 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理

财务会计科目报告的编制方法和有关制度(doc92)

财务会计科目报告的编制方法和有关制度 一、总说明 二、会计科目名称和编号 三、会计科目使用说明 四、会计报表格式 五、会计报表编制说明附录一：主要会计事项分录举例 一、流动资产 二、长期投资 三、固定资产 四、无形资产和长期待摊费用 五、流动负债 六、长期负债 七、所有者权益 丿八、成本和费用 九、收入 十、利润和利润分配 附录二：其他相关法规（略） 中华人民共和国会计法（中华人民共和国主席令第24号） 企业财务会计报告条例（中华人民共和国国务院令第287号） 国家经济贸易委员会、国家发展计划委员会、财政部、国家统计局关于印发中小企业标准暂行规定的通知（国经贸中小企[2003]143号） 国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知（国资厅评价函[2003]327号） 财政部、国家档案局关于印发〈会计档案管理办法〉的通知（财会字[1998]32号）财政部关于印发〈会计基础工作规范〉的通知（财会字[1996]19号）

、总说明 （一）为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度。 （二）本制度适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。本制度中所称“不对外筹集资金、经营规模较小的企业” ，是指不公开发行股票或债券，符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局2003 年制定的《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企[2003]143 号）中界定的小企业，不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。 （三）符合本制度规定的小企业可以按照本制度进行核算，也可以选择执行《企业会计制度》。 1. 按照本制度进行核算的小企业，不能在执行本制度的同时，选择执行《企业会计制度》的有关规定；选择执行《企业会计制度》的小企业，不能在执行《企业会计制度》的同时，选择执行本制度的有关规定。 2. 集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，为统一会计政策及合并报表等目的，集团内小企业应执行《企业会计制度》。 3. 按照本制度进行核算的小企业，如果需要公开发行股票或债券等，应转为执行《企业会计制度》；如果因经营规模的变化导致连续三年不符合小企业标准的，应转为执行《企业会计制度》。 （四）小企业可以根据有关会计法律、法规和本制度的规定，在不违反本制度规定的前提下，结合本企业的实际情况，制定适合于本企业的具体会计核算办法。 （五）小企业应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。 （六）小企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。 （七）小企业的会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目，会计期末编制财务会计报告。 本制度所称的会计期间分为年度和月度，年度和月度均按公历起讫日期确定。会计期末，是指月末和年末。 （八）小企业的会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的小企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。 小企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。期末，小企业的各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币。 （九）小企业的会计记账采用借贷记账法。 （十）小企业会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。 （十一）小企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则： 1. 小企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况和经营成果。 2. 小企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应仅以法律形式作为会计核算的依据。 3. 小企业提供的会计信息应当能够满足会计信息使用者的需要。 4. 小企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应将变更的内容和理由、变更的累积影响数，或累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。 5. 小企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。 6. 小企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。 7. 小企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和运用。

企业财务会计实训报告.doc

企业财务会计实训报告 实训是将所学理论知识和现实结合起来的有效手段之一，能够很好的验证所学，从中体会许多课堂学不到的内容，这是一笔宝贵的财富。以下是由我为大家整理的“企业财务会计实训报告”，仅供参考，欢迎大家阅读。 企业财务会计实训报告（一） 我们以模拟企业的经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。在学了一个学期的基础会计之后，我们虽然掌握了理论知识，但对于把这些理论运用到实践还是有一定难度，不能够把理论和实践很好地结合起来。众所周知，作为一个会计人员如果不会做账，如果不能够把发生的业务用账的形式体现出来，那么就不能算做会计。于是我们开了这门会计实训课。 一、实训目的 财务会计实训的建设主要是为了提高我们的实际应用水平。在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。 二、实训内容 在实训中，我们首先掌握了书写技能，如金额大小写，日期，收付款人等等的填写。接着填写相关的数据资料。再继续审核和填写原始凭证。然后根据各项经济业务的明细账编制记账凭证。根据有关记账凭及所附原始凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细

小企业财务管理制度范本文本

内部管理制度系列 小企业财务管理制度文本（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-15214小企业财务管理制度文本 Small business financial management system text 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 不管是大小类型的企业，企业为规范财务管理，都会制定详细的财务管理制度，以下是小企业财务管理制度范本，仅供参考。 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度; 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已

经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。

公司财务会计管理制度-财务事务处理准则

财务事务处理准则 1.总则 1.1.制定目的 为加强本公司财务管理，促进资金运作之效益，特制定本准则。 1.2.适用范围 凡本公司财务事务之处理，均依照本准则所规范的体制管理。 1.3.权责单位 1)财务部负责本准则制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理负责本准则制定、修改、废止之核准。 2.财务预算作业规定 2.1.资金收支预算 2.1.1.编订时间 权责单位应依据资金实际收支状况，于每月25日前逐月编制次三个月资金收支 预算。 2.1.2.检讨调整 《资金收支预算表》应依据实际执行状况，由权责单位每三个月检讨调整一次， 以符合实际需要。 2.1. 3.审核作业 《年度资金收支预算表》之编订与调整，权责单位均应呈公司最高主管审核。 2.2.营业预算 2.2.1.编订时间 权责单位应依据公司所拟定之经营目标，于每年底编订次年度之《年度营业计划 表》。 2.2.2.预算内容 《年度营业计划表》应依下列内容编订： 1)营业收入。 2)营业成本。 3)销售费用。 4)管理费用。 5)开发费用。 6)营业外收支。 2.2. 3.审核作业 《年度营业计划表》之编订，权责单位均应附资金运用及来源计划，呈公司最高 主管审核。 3.资金运用规定 3.1.固定资产支出 3.1.1.支出项目 凡本公司年度计划内之下列项目，均属固定资产支出： 1)固定资产之购置。 2)厂房之改建扩建装修。 3)固定资产较大之修缮。 4)在规定金额以上之资本性支出。

3.1.2.资金来源 固定资产支出之资金，得以下列来源支付： 1)资本公积。 2)计划增资之未分配盈余或股东增资。 3)长期借款。 3.2.营运周转金 3.2.1.支出项目 凡因生产经营所需之原材料采购、制造费用、销售费用、管理费用等均属之。3.2.2.资金来源 营运周转所需之资金，得以下列来源支付： 1)营业收入。 2)定额之营运周转金。 3)短期借款。 3.3.资金调度 1)权责单位如将年度计划内之固定资产购置资金，或其他筹集之长期投资资 金，移作短期资金调度时，应先拟订偿还资金来源计划，呈公司最高主管核 准的方可动用。 2)短期资金不得移作计划性固定资产之购置，或作其他长期资金之运用。 4.财务管理规定 4.1.现金管理 1)公司在下列范围内使用现金： 1、员工工资津贴。 2、个人劳务报酬。 3、出差员工必须携带的差旅费。 4、结算起点以下的零星支出。结算起点原则上定为1000元，若需调整，由 总经理确定。 5、总经理批准的其他开支。 2)以日常3-5天零星开支所需库存现金为限额。超额部分应存入银行。 3)财务人员支付现金，可以公司库存现金限额中支付或从银行存款账户中提 取，不得从现金收入中直接支付。 4)财务人员从银行账户提取现金，应当填写《领用支票申请单》，由总经理批 准后提取。 5)因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核，交总经理批准签字 后方可借用。 6)符合现金使用范围的现金的支出，凭发票、工资单、差旅费单据等，经手人 填制《零用金支出凭证》，部门主管及审核，总经理批准后由出纳支付现金。 7)出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收支，账目应日清月结，账 款相符。 4.2.支票管理 1)支票由出纳员专人保管。经手人使用时须填写《领用支票申请单》，并附上 发票，经部门主管及会计核对，总经理批准签字，出纳员方可开具支票，统 一编制凭证号，按银行账号登记在《支票领用簿》，领用人在《支票领用簿》 上签字备查。 2)对于借支支票报销进短缺金额和未结清借支者，财务人员要及时催办。