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工程施工会计核算手册

工程施工会计核算手册
工程施工会计核算手册

公司工程施工会计核算手册(初稿)

为加强企业工程施工业务的会计核算工作,根据国家对企业建筑工程会计处理办法的有关规定和结合本公司的实际,本着规范和高效的管理目标,特制定本工程施工会计业务核算手册。

一、工程施工会计核算对象

工程施工的核算对象,即会计对施工项目归集成本费用的核算范围。,

1、建筑工程为新建、改建或扩建房屋建筑物和附属构筑物设施所进行的规划、勘察、设计和施工、竣工等各项技术工作和完成的工程实体。

2、安装工程指与房屋建筑及其附属设施相配套的电气、给排水、通信、电梯等线路、管道、设备的安装活动。

土建工程指房屋及附属物建筑混凝土结构方面(静压桩、挤密桩、土石方等工程人工支出。

安装工程屋建筑及其附属设施相配套的电气、给排水、通信、电梯等线路、管道、设备的安装工程人工支出。

材料1、自购材料构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品品等成本支出,材料进项税额可抵扣2、甲供材料材料进项税额不能抵扣,领用材料时进项税需转出。

机械费1、自购机械按购买价款、相关税费、达到预定可使用状

二、会计科目使用说明

(一)会计科目

1、在科目编码2202应付账款科目下,设置了220201应付工程款、220202应付生产款、220204应付机械费三个二级科目。220201应付工程款科目下又设置了22020101应付建筑工程款、22020102应付安装工程款、22020103应付安装设备款、22020104应付工程材料款、22020105应付工程待待摊支出、22020106应付不需要安装设备款三级科目。

2、在科目编码2221应交税费科目下,设置了222101应交增值税、222102应交消费税、222103应交营业税(2016年5月1日建筑业营改增后,此科目不用)、222104应交所得税、222105应交个人所得税、222108应交城建税、222112应交教育费附加、222113应交地方教育费附加、222117应交印花税、222118应交水利建设专项基金等二级科目。

3、在科目编码5401工程施工科目下设置了540101合同成本和540102合同毛利两个二级明细科目。540101科目下设置了54010101材料费、54010102人工费、54010103机械使用费、54010104其他直

接费、54010105间接费用五个三级明细科目,以项目辅助核算。

并在此基础上分设相关明细科目,以下科目表中的三级及以下科目为原则设置,可根据会计业务的需要作增删

会计科目名称及编码

(二)科目使用说明

1、“1122应收账款”科目,核算根据工程进度审核单或者结算单的应收账款,以客商、工程项目辅助核算。

2、“2202应付账款”科目,核算为工程施工而发生的人工费、材料费、设备款、机械费、其他成本的应付数。

3、“222101应交增值税”科目,核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,以工程项目、税率辅助核算。

4、“5401工程施工”科目,相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各工程项目成本及毛利。

5、“540101合同成本”科目,用于归集各项工程施工合同发生的实际成本。一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费]间接费用等。

6、“54010101材料费”科目,是是指直接从事建筑安装工程生产工人开支的各项费,包括基本工资:是指发放给生产工人的基本工资。工资性补贴:是指按规定标准发放的物价补贴。生产工人辅助工资:是搦生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资。职工福利费:是指按规定标准计提的生产工人福利费。以工程项目辅助核算。

7、“54010102人工费”科目,核算直接从事建筑安装工程施工

的生产工人开支的各项费用,包括施工工人的工资、补贴、福利、保险等。以工程项目辅助核算。

8、“54010103机械使用费”科目,是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费,施工机械台班单价应由下列七项费用组成:折旧费、大修理费、经常修理费、人工费(司机及操作人员工资)、燃料动力费、养路费及车船使用税。以工程项目辅助核算。

9、“54010104其他直接费”科目,核算有关的设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等。以工程项目辅助核算。

10、“54010105间接费用”科目,是核算为组织和管理施工生产活动所发生的费用,包括施工、生产单位管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、临时设施摊销费用、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、业务执行费、管理人员车辆使用费、现场财务费用、财产保险费、工程保修费、排污费、其他税费等。以工程项目辅助核算。、

三、增值税预缴税款台账

增值税预缴税款台账是会计帐项外的补充附设帐。本次设置的预缴税款台帐是相当于将营业收入台帐、劳务分包抵扣台帐和建筑施工地预缴税缴台帐等帐表合并而成,达到能多方面反映会计信息的目的。

预缴税款台账按开票日期、项目名称、施工地点、不含税收入、税率、销项税额、发票类型、抵扣分包款、抵减税额、预缴税额、抵扣税率、劳务分包单位等内容填列。“不含税收入、税率、销项税额”以当月开据发票的票面金额来填列,“抵扣分包款、抵减税额、抵扣税率”以取得劳务分包单位的发票票面金额来填列,预缴税款以建筑地预缴税款取得的完税凭证的金额填列。

四、工程施工核算中帐务处理的规范性

工程施工发生的业务,均需完整反映业务发生过程,因此,除工程施工-其他直接费用和工程施工-间接费用直接通过现金方式支付的工程施工费用外,其他业务均通过供应商往来科目过渡进行核算。

(一)工程应付款科目借方反应的业务有:

1、支付给供应商的款项金额(正数)

2、收到的供应商款项退回(负数)

3、调整凭证,供应商、标段或工程核算错误(负数)

注意事项:

1、当应付账款登记错误的供应商、工程项目、标段时,必须同方向负数调整原凭证,不得贷方调整。

2、直接支付给劳务班组工程劳务费,没过劳务公司的,不计入已支付应付建筑安装工程款中,因此,不反应在工程应付款借方,通过其他应付款-一般往来单位,作为班组的借款进行核算。

(二)工程应付款科目贷方反应的业务有:

1、收到的供应商的设备、材料、劳务公司人工费、分包发票

2、根据合同金额暂估的建筑安装劳务费、设备、材料、费用发票未到部分

3、收到建筑安装劳务费、设备、材料、费用发票后冲销的对应原暂估金额

4、合同签订后协议约定给予优惠/折让的金额

(三)工程应付款借贷方累计数性质:

1、工程应付款借方累计数对应累计已付款金额

2、工程应付款贷方累计数对应发票金额+暂估金额

3、工程应付款贷方累计数对应通过往来核算的工程施

工金额(剔除进项税金部分)

(四)工程施工业务凭证摘要的规范性:

1、支付工程款:支付××单位××项目土建/安装劳务费、××材料费,、××机械费。

2、收到工程劳务费/材料/机械费发票:××单位土建××项目劳务/××材料/××费用发票入账+发票号码。

3、调整凭证:调整×年×月×#凭证+原凭证摘要及错误之处。

五、工程施工如何确认收入及结转成本

工程施工的收入和成本总休上是按照完工百分比法来确认收入成本的。完工百分比法是根据合同完工进度确认合同收入和成本的方法,确认时间为资产负债表日(一般在月末或年度12月31日)或竣工时确认。

主营业务收入的确认遵循权责发生制原则。每月根据造价

部确认的产值(工程量)或工程部审核的产值(工程量)确认收入,所底根据甲方、贤惠公司确认的数额确认年度收入。产值确认后,根据合同毛利率等确认合同毛利,记入“工程施工-合同毛得”科目,“主营业务收入”,与“工程施工-合同毛利”差额计入主营业务成本科目。在承包经营方式下,应确认的合同毛利应包括主营业务税金及附加,结算管理费和内部借款利息。即合同毛利=主营业务税金及附加+结算管理费。

1.每月根据造价部确认的产值(工程量)或工程部审核的产值(工程量)确认收入,结转成本。

2.借:主营业务成本

3.工程施工——合同毛利

4.贷:主营业务收入

应交交费---应交增值税—销项税

借:本年利润

贷:公司内部往来——上缴款

公司内部往来——综合费

2.年末根据工程部核实的项目年度施工产值(工作量)进行收入和成本的调整(调减用负数)

借:主营业务成本

工程施工——合同毛利

贷:主营业务收入

应交交费---应交增值税—销项税

3.工程完工后,应根据决算文件,扣除以前年度确认的收入和成本,来确认当期收入和成本

借:主营业务成本

工程施工——合同毛利

贷:主营业务收入

应交交费---应交增值税—销项税

4.计算各期应交纳的税金及附加

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金——应交城建税等

——应交教育费附加等

2.工程结算

向业主开出工程价款结算单办理结算时,按结算单所列金额,通过“应收账款”和“工程结算”科目反映。“工程结算”科目反映累计已结算的合同款,期末贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款,本科目只在工程完工时与“工程施工”科目对转。“应收账款——应收工程款”科目期末借方余额反映应收未收的进度款。

(1)确认应收的进度款

借:应收账款——应收工程款

贷:工程结算

(2)收到进度款后,

借:银行存款

贷:应收账款——应收工程款

(3)根据合同协议约定,所收到的预收款

借:银行存款

贷:应收账款——应收工程款

工程决算

工程完工决算后,应将工程结算科目与工程施工科目冲抵,冲抵后,工程施工科目与工程结算科目余额均为零。

借:工程结算

贷:工程施工——合同成本

工程施工——合同毛利

关于执行《中国中铁会计核算手册》的通知草稿0330

中铁六财…2011?号 转发股份公司《关于印发<中国中铁会计核算手 册>的通知》的通知 集团公司所属各单位: 现将股份公司《关于印发<中国中铁会计核算手册>的通知》(中铁股份财【2011】2号)转发给你们,望遵照执行。并将相关核算强调如下: 一、研究开发支出。 1、各单位研究支出应当于发生时通过“研发支出---费用化”科目归集,并于资产负债表日结转至当期“管理费用”。开发阶段根据研发费用资本化原则和研发费用归集原则,计入“研发支出---资本化”或“研发支出---费用化”,其中费用化的研发支出应于资产负债表日结转至当期“管理费用”;

2、为研发项目购买固定资产、无形资产时,应直接计入相关资产科目(固定资产/无形资产等),其在研发项目期间的折旧和摊销额自投入使用时逐期计入“研发支出---资本化”或“研发支出---费用化”; 3、研究开发项目达到预定用途形成无形资产的,应按资本化的研发支出的余额,转入无形资产; 4、对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。 二、安全生产费用。 企业实际发生的安全生产费用支出通过专项储备进行核算,同时按实际支出数计提安全生产费。 对于建筑施工企业,工程项目部、承担建筑施工业务的工程指挥部、公司本部和公司派出履行管理职能的指挥部发生与建筑工施工业务相关的安全生产费用通过“专项储备”核算,期末视本会计主体的性质和有关情况,结转(计提)进入施工成本或管理费用。 三、固定资产折旧。严格按照手册规定的折旧方法、折旧标准执行。各单位现行折旧方法和折旧标准与手册不一致的,从2011年1月1日起按照手册执行,固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应作为会计估计变更,按照《企业会计准则第28号---会计政策、会计估计和差错更正》处理。

工程施工会计处理

工程施工会计处理对于工程施工会计或劳务收入会计处理,其实日常业务处理与工业大致一样,只是对收入和成本的确认有些难,(可参阅附件附后)就此咱们共同探讨一下; 一、收入、成本的组成 1. 首先,应知道此项劳务完工的大概或预计时间,这样既就可以采用完工百分比法来确认收入和成本,例该工程预计(或合同约定)03 个月完成,则月末可按30%(1/3)确认收入及相应的成本。 2.收入指合同规定的合同总金额基因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。 成本指为建造某项合同而发生的相关费用,分为直接费用、间接费用(合同执行中发生的零星收入如处理残余物资收入不计收入应冲减成本) (1)直接费用:材料费用、人工费用、机械使用费、其他 A 材料费用核算包括施工过程中 使用的各种材料如沙子、水泥等;周转材料的摊销及费用如模板、挡板、脚手架等的摊销。 B 人工费用核算包括从事工程建造的人员的工资、奖金、福利费、津贴。 C 机械使用费核算包括施工生产过程中使用自由施工机械所发生的机械使用费、租用外单位施工机械所支付的租赁费和施工机械的安装、拆卸和进出场费 D 其他核算包括以上三项以外的可直接计入成本中的费用,如有关的设计及技术援助费用、 施工现场二次搬运费、生产工具和 用具使用费、实验检验、工程定为复测费、工程点交费用、场地清理费用等。 (2)间接费用:包括临时设施谈笑费用及管理施工生产活动所发生的费用如管理人员薪酬、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等 二、收入、成本的确认 1.可根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和合同费用(三种办法) A、根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定(最常用) 合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本*100% B、根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。(市用于道路工程、土石方挖掘、砌筑工程) 合同完工进度=已经完成的合同工作量/预计总工作量*100% C、根据实际测定的完工进度确定(市用于水下施工工程等特殊的 建造合同) 2. 完工百分比法运用 当期确认的合同收入=合同总收入*完工进度-以前会计期间累计已确认的收入当期确认的合同费用=合同预计总成本*完工进度-以前会计期间累计已确认的费用 当期确认的合同毛利=当期确认的合同收入-当期确认的合同费用

航运企业会计核算手册范本

第一部分华电煤业集团有限公司航运企业会计核算方法 (3) 第一章总则 (3) 1.1目的和依据 (3) 1.2适用范围 (3) 第二章要紧业务会计处理 (3) 2.1存货业务会计处理 (3) 2.1.1 存货分类 (3) 2.1.2 存货计价方法 (3) 2.1.3 船存燃油会计处理 (4) 2.1.4 待转燃油会计处理 (4) 2.2固定资产会计处理 (5) 2.2.1 固定资产分类 (5) 2.2.2 购建船舶 (5) 2.2.3 融资租赁租入固定资产 (5) 2.2.4 折旧年限及残值率 (8)

2.3期末未完航次收入与成本 (9) 2.3.1 应收可能未完航次收入 (9) 2.3.2 应付可能未完航次成本 (9) 2.3.3 已完航次未达支出 (9) 2.4航运销售会计处理 (10) 2.4.1 航运企业收入种类 (10) 2.4.2 航运企业收入确认原则 (10) 2.4.3 年末未完航次确认 (12) 第三章成本费用会计处理 (12) 3.1 营运成本、费用的构成 (12) 3.2 航运业务成本的计算对象、计算单位与计算期13 3.2.1 成本计算对象 (13) 3.2.2 成本计算单位 (13) 3.2.3 成本计算期 (14) 3.3 营业成本项目构成 (14) 3.3.1 船舶运行成本 (14)

3.3.2 船舶固定费用 (16) 3.3.3 船舶共同费用 (18) 3.3.4 船舶租费、舱(箱)位租费 (18) 3.3.5 集装箱固定费用 (19) 3.4 运输业务成本的计算 (20) 3.4.1 运输业务成本计算的原则 (20) 3.4.2 分配性费用的计算方法 (20) 3.4.3 运输总成本和单位成本计算 (23) 第四章信息披露 (24) 要紧会计事项分录 (25)

工程施工会计核算手册

公司工程施工会计核算手册(初稿) 为加强企业工程施工业务的会计核算工作,根据国家对企业建筑工程会计处理办法的有关规定和结合本公司的实际,本着规范和高效的管理目标,特制定本工程施工会计业务核算手册。 一、工程施工会计核算对象 工程施工的核算对象,即会计对施工项目归集成本费用的核算范围。, 1、建筑工程为新建、改建或扩建房屋建筑物和附属构筑物设施所进行的规划、勘察、设计和施工、竣工等各项技术工作和完成的工程实体。 2、安装工程指与房屋建筑及其附属设施相配套的电气、给排水、通信、电梯等线路、管道、设备的安装活动。

二、会计科目使用说明 (一)会计科目 1、在科目编码2202应付账款科目下,设置了220201应付工程款、220202应付生产款、220204应付机械费三个二级科目。220201应付工程款科目下又设置了22020101应付建筑工程款、22020102应付安装工程款、22020103应付安装设备款、22020104应付工程材料款、22020105应付工程待待摊支出、22020106应付不需要安装设备款三级科目。 2、在科目编码2221应交税费科目下,设置了222101应交增值税、222102应交消费税、222103应交营业税(2016年5月1日建筑业营改增后,此科目不用)、222104应交所得税、222105应交个人所得税、222108应交城建税、222112应交教育费附加、222113应交地方教育费附加、222117应交印花税、222118应交水利建设专项基金等二级科目。 3、在科目编码5401工程施工科目下设置了540101合同成本和540102合同毛利两个二级明细科目。540101科目下设置了54010101材料费、54010102人工费、54010103机械使用费、54010104其他直接费、54010105间接费用五个三级明细科目,以项目辅助核算。 并在此基础上分设相关明细科目,以下科目表中的三级及以下

工程施工成本核算和结算

第十章 工程成本核算和结算 本章重点和难点 工程成本按其经济实质来说,是工程价值的重要组成部分。工程成本的高低,直接体现着施工企业工程价款中用于生产耗费补偿数额的大小。本章内容应作为施工企业会计的重点章节进行讲解,是因为该章节集中反映了施工各方面的工作情况,体现了企业综合性的经济效益。具体内容分述如下:首先应正确认识工程成本核算的意义,了解施工企业成本核算的组织,熟悉工程成本核算的要求以及工程成本核算的对象。掌握工程成本的概念及内容。其次要熟悉和掌握工程成本核算的一般程序、组成各工程成本的各项成本项目的概念、具体包括内容、每一成本项目下各项费用的归集和分配的方法,并能在各项费用在归集和分配时,正确予以入账。难点为通过本章节的学习,能综合针对施工企业某一工程项目进行实际成本的核算,解决实际成本的核算问题。再次应熟悉月度工程成本结算和竣工成本决算,难点为通过各项工程成本结算表和竣工成本决算书,提出本次施工组织活动的优势和不足,提出改进意见。最后掌握管理费用和财务费用的概念、内容及其账务处理。 第一节工程成本概述 工程成本的核算,就是对施工企业在一定时期内费用支出的归集,分配,再归集,再分配和工程成本形成的核算,它是施工企业会计核算的主要内容。 一、工程成本和费用的概念 从会计核算上看,会计制度及会计规则所定义的成本费用都是狭义的概念。成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。施工企业为进行一定的工程施工所发生的直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费和间接费用的总和,构成工程成本。费用是对指企业生产经营过程中所掌握或控制的资产的耗费。费用是一定期间的发生额,与时间相联系,而成本按一定的计算对象归集,是对象化的费用。费用是计算成本的基础,成本是费用的对象。 二、工程成本项目的内容 《企业会计制度》第94条规定:“建造承包商建造工程合同成本应当包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用”。建造工程合同成本在施工企业通常称为建筑安装工程成本。 具体分为以下项目: 1.人工费 人工费指直接从事建筑安装工程施工的工人和在施工现场直接为工程制作构件的工人以及在现场运料、配料等辅助工人的基本工资、浮动工资、工资性津贴和应计入成本的奖金。 2.材料费 材料费指在施工过程中所耗用的、构成工程实体的各种主要材料、结构件、和有助于工程形成的其他材料的费用,以及周转材料的摊销额。 3.机械使用费:指在施工中,使用自有施工机械所发生的机械使用费,使用外单位施

中铁集团会计核算办法

中国中铁股份 会计核算办法 第一章总则 (2) 第二章资产 (4) 第一节货币资金 (4) 第二节金融资产 (4) 第三节存货 (10) 第四节长期股权投资 (12) 第五节投资性房地产 (15) 第六节固定资产、工程物资及在建工程 (18) 第七节无形资产 (22) 第八节其他资产 (25) 第三章负债 (25) 第一节金融负债 (26) 第二节应付职工薪酬 (28) 第三节其他负债 (29) 第四章所有者权益 (30) 第五章收入 (32) 第六章费用 (35) 第七章利润 (36) 第八章建造合同 (37) 第九章借款费用 (40) 第十章债务重组 (43) 第十一章非货币性资产交换 (45) 第十二章或有事项 (47) 第十三章所得税 (50) 第十四章外币折算 (53) 第十五章会计政策、会计估计变更和前期差错更正 (55) 第一节会计政策变更 (55) 第二节会计估计变更 (57) 第三节前期差错更正 (57) 第十六章资产负债表日后事项 (58) 第十七章财务报告 (59) 第一节财务报告编制的基本要求 (59) 第二节财务报表 (61) 第三节合并财务报表 (62) 第四节会计报表附注 (64) 第五节财务情况说明书 (65) 第十八章附则 (65)

第一章总则 第一条为规企业会计确认、计量和报告行为,保证会计信息质量,根据《中华人民国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规,结合本企业实际情况,制定本办法。 第二条本办法适用于中国中铁股份(以下简称股份公司)各子、分公司(以下简称企业)。 第三条企业可根据国家法律、法规和本办法规定,结合自身生产经营特点和管理要求,相应制定本办法实施细则,并报股份公司备案。 第四条企业应当按会计主体对其本身发生的交易和事项进行会计确认、计量和报告。 第五条企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。 第六条企业应当划分会计期间,分期结算账目和编制财务报告。 会计期间分为年度、半年度、季度和月度。 企业应当于月度末进行财务结账。 第七条企业会计应当以货币计量。 业务收支以人民币以外的货币为主的企业,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编报的财务报告应当折算为人民币。 在境外设立的企业向国报送的财务会计报告,应当折算为人民币。 第八条企业应当采用权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 第九条会计记录的文字应当使用中文。在境外设立的企业可以使用当地文字进行会计记录。 第十条企业在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于会计报表及其附注时,应当按照规定的会计计量属性进行计量。 第十一条企业可以选择使用的会计计量属性包括: (一)历史成本。在历史成本计量下,资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额,或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量;负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额,或者承担现时义务的合同金额,或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。

水运企业财务会计核算手册

水运企业会计核算方法 第一章总讲明 一、为了统一规范水运企业的会计核算,真实、完整地提供企业的会计信息,依照《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规,并结合水运企业实际情况,特制定《水运企业会计核算方法》(以下简称“本方法”)。 二、中华人民共和国境内的从事内河、海洋旅客、物资运输业务的水上运输企业(以下简称“航运企业”)和从事旅客接送、物资装卸、堆存及相关港务治理业务的港口、码头企业(以下简称“港口企业”)在执行《企业会计制度》的同时,执行本方法。 三、本方法中使用的术语,其定义分不如下: 1.运输业务,是指利用船舶等浮运工具提供水上旅客与物资运送的劳务。 2.航次租船业务,是指船舶所有人向租船人出租船舶一个或数个航次运输的业务,属于运输经营方式的一种。 3.定期租船业务,是指船舶所有人向租船人出租船舶一定期间运输的业务,属于运输经营方式的一种。

4.光租船业务,是指船舶所有人将“光船”出租给租船人使用的业务,属于资产租赁性质。 5.港口装卸业务,是指利用装卸机械在码头泊位或锚地上对船舶或车辆进行装货与卸货的劳务。 6.港口堆存业务,是指利用港口库、场设施对临时不能出港的物资进行收存保管的劳务。 7.港务治理业务,是指对港口基础性设施(包括港口的水域设施、系船设施、港口交通和配套设施)进行维护和治理的劳务。 8.航次,是指船舶在营运中完成的一个完整的运输生产过程的周期。一般从船舶在终点港卸货或下客完毕时起,经装货或上客后,驶至新的终点港卸货或下客完毕时止,作为一个航次。 9.客运量,是指航运企业在一定期间船舶实际运送的旅客人数,以“人”为计算单位。 10.旅客周转量,是指航运企业在一定期间船舶实际运送的每位旅客与该旅客运送距离的乘积之和,以“人公里”为计算单位。

建筑施工企业会计科目

建筑施工企业会计科目的设置及核算内容 建筑施工企业有一定的特殊性,与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上,和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理,与生产性企业相同的核算不在此做探讨。 (一)工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本,核算工程合同成本 在合同成本下,设置以下明细科目 (1)人工费(项目/部门核算) (2)材料费(项目/部门核算) (3)机械使用费(项目/部门核算) (4)其他直接费(项目/部门核算) (5)分包成本(项目/部门核算) (6)间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资(项目/部门核算) 职工福利费(项目/部门核算) 固定资产使用费(项目/部门核算) 低值易耗品摊销(项目/部门核算) 办公费(项目/部门核算) 差旅费(项目/部门核算)

财产保险费(项目/部门核算) 工程保修费(项目/部门核算) 排污费(项目/部门核算) 劳动保护费(项目/部门核算) 检验试验费(项目/部门核算) 外单位管理费(项目/部门核算) 材料整理及零星运费(项目/部门核算) 材料物资盘亏及毁损(项目/部门核算) 取暖费(项目/部门核算) 其他费用(项目/部门核算) 2、工程施工-毛利,核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择,不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用,有些不需要的可以不予以设置。 (二)机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位,可以针对本公司的设备设置单机核算,准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下,应当设置以下明细科目: 工资及附加(部门/设备核算) 燃料及动力(部门/设备核算) 折旧费(部门/设备核算) 配件及修理费(部门/设备核算)

中铁集团会计核算办法

中国中铁股份有限公司 会计核算办法 第一章总则 (2) 第二章资产 (4) 第一节货币资金 (4) 第二节金融资产 (4) 第三节存货 (10) 第四节长期股权投资 (12) 第五节投资性房地产 (15) 第六节固定资产、工程物资及在建工程 (18) 第七节无形资产 (22) 第八节其他资产 (24) 第三章负债 (25) 第一节金融负债 (25) 第二节应付职工薪酬 (28) 第三节其他负债 (29) 第四章所有者权益 (30) 第五章收入 (31) 第六章费用 (35) 第七章利润 (36) 第八章建造合同 (37) 第九章借款费用 (40) 第十章债务重组 (42) 第十一章非货币性资产交换 (45) 第十二章或有事项 (47) 第十三章所得税 (49) 第十四章外币折算 (52) 第十五章会计政策、会计估计变更和前期差错更正 (55) 第一节会计政策变更 (55) 第二节会计估计变更 (56) 第三节前期差错更正 (57) 第十六章资产负债表日后事项 (58) 第十七章财务报告 (59) 第一节财务报告编制的基本要求 (59) 第二节财务报表 (60) 第三节合并财务报表 (61) 第四节会计报表附注 (64) 第五节财务情况说明书 (64) 第十八章附则 (65)

第一章总则 第一条为规范企业会计确认、计量和报告行为,保证会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规,结合本企业实际情况,制定本办法。 第二条本办法适用于中国中铁股份有限公司(以下简称股份公司)各子、分公司(以下简称企业)。 第三条企业可根据国家法律、法规和本办法规定,结合自身生产经营特点和管理要求,相应制定本办法实施细则,并报股份公司备案。 第四条企业应当按会计主体对其本身发生的交易和事项进行会计确认、计量和报告。 第五条企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。 第六条企业应当划分会计期间,分期结算账目和编制财务报告。 会计期间分为年度、半年度、季度和月度。 企业应当于月度末进行财务结账。 第七条企业会计应当以货币计量。 业务收支以人民币以外的货币为主的企业,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编报的财务报告应当折算为人民币。 在境外设立的企业向国内报送的财务会计报告,应当折算为人民币。 第八条企业应当采用权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 第九条会计记录的文字应当使用中文。在境外设立的企业可以使用当地文字进行会计记录。 第十条企业在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于会计报表及其附注时,应当按照规定的会计计量属性进行计量。 第十一条企业可以选择使用的会计计量属性包括: (一)历史成本。在历史成本计量下,资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额,或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量;负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额,或者承担现时义务的合同金额,或者按照日常活动中为偿还负债预期

上市XX公司会计核算手册

XXXXXXXXXX公司会计核算手册

目录 第一章总论 (1) 第一节目的 (1) 第二节使用指南 (1) 第三节手册维护 (2) 第二章会计政策及会计估计 (4) 第一节财务报表的编制基础 (4) 一、会计年度 (4) 二、记账本位币 (4) 三、会计计量所运用的计量基础 (4) 四、现金和现金等价物的构成 (4) 第二节基本会计政策及会计估计 (4) 五、应收款项及坏账准备 (4) 六、存货 (5) 七、长期股权投资 (5) 八、固定资产及在建工程 (6) 九、无形资产 (7) 十、长期待摊费用 (7) 十一、收入确认 (7) 十二、借款费用 (8) 十三、维修及保养支出 (8) 十四、研究及开发费用 (8) 十五、资产减值准备 (9) 十六、所得税 (9) 十七、外币业务 (9) 十八、预计负债及或有负债 (9) 十九、关联方 (10) 二十、股利分配 (10) 二十一、合并会计报表 (10) 二十二、会计政策、会计估计变更和会计差错更正 (11) 第三章会计科目及使用说明 (11) 第一节科目及代码 (11) 第二节会计科目使用说明 (15) 一、资产类科目 (15) 二、负债类科目 (36) 三、共同类 (47) 四、所有者权益类 (49) 五、成本类科目 (54) 六、损益类科目 (56) 第四章公司财务报表 (63) 第一节财务会计报告体系 (63) 第二节财务报表编制 (69) 一、资产负债表 (69) 二、利润表 (70) 三、现金流量表 (71) 四、所有者权益变动表 (74) 第五章主要业务的内部会计控制 (76) 第一节会计基础工作 (76) 一、会计基础工作要求 (76) 二、会计工作交接 (80) 三、会计档案管理 (82)

四公司中国中铁财务信息系统核算规范指南(试行稿)

中铁二局第四工程有限公司 中国中铁财务信息系统核算规范指南 (试行稿) 为了规范各单位使用中国中铁CRECFIS2.0财务信息系统(以下简称“核算系统”),统一核算口径,明细核算内容;在集团公司的核算框架内,根据核算系统的具体功能,结合公司管理需求,特对核算系统制定本规范指南,请各单位遵照执行。 一、系统维护原则 1.会计科目维护按集团和公司统一要求处理,不得自行增加科目。需要在统一维护之外单独增加私有明细科目的,应先向公司报告,公司研究有必要建立全公司统一私有明细科目的,公司将规范并公布科目名称及核算内容,供各会计主体使用。公司研究没有必要建立全公司统一私有明细科目的,将给予处理建议意见,供需增设核算的会计主体参考使用。 2.辅助科目维护必须按公司规范设置予以维护,不得自行随意改动和增减编码及核算名称。需要在统一维护之外单独增加私有辅助科目的,应在私有辅助一至五中选择使用。辅助科目中重点关注项目核算辅助,项目核算辅助是公司层

面统一各单位辅助核算而采取的一种规范化设置,既方便各会计主体日常核算,也便于汇总层面数据查询。项目核算辅助的主要目的是通过辅助核算能够达到建立相关台账的功能,减少建立相关台账的工作量,当然同时会增加核算时的工作量。 3.为了便于核算系统数据衔接和相关辅助核算生成台账的需要,涉及成本类和损益类科目、以及辅助核算科目,都要在年初余额维护中把借贷开累数据录入。在建项目和新上项目必须按照规范指南要求进行年初余额维护,收尾和清算项目可根据本项目情况可以不录入涉及辅助核算的借贷开累数据,但是涉及成本类和损益类科目的借贷开累数据需要录入。 4.所有明细科目除“客户往来”和“人员核算”辅助核算科目需要生成辅助明细账外,其他辅助核算科目均不需生成。“项目核算”中只有“业主往来”、“个人往来”、“劳务往来”和“内部往来”辅助核算科目需要生成辅助明细账外,其他“项目核算”中的辅助核算科目均不需生成。 5.请各单位就核算系统使用过程中存在的问题,积极提出建议和意见,以利于公司不断规范系统核算,提高核算系统使用效率,减少对各类台账的依赖,减轻日常工作量,提升核算管理质量。 一、核算参数设置

会计核算手册

Xx公司会计核算方法 (一)、主题内容和适用范围 本标准规定了会计核算的原则,资产、负债、收入、利润及成本费用核算的差不多要求,以及财会部门对价格、税务、会计档案治理的内容、范围,财务报告的要求等。 本标准作为财务会计工作指导。 (二)、会计核算原则 1、公司会计核算的会计期间为月份、季度、年度。月份、季度、 年度的起讫日期采纳公历日期。 2、公司的会计核算必须以实际发生的经济业务为依据,做到记录 准确,内容完整,方法正确,手续齐备,符合时限。 3、公司的记账原则是权责发生制原则。 4、公司的收入和费用计算按照相互配比的原则。 5、公司的各项财产物资以历史成本为计价原则。 6、公司的会计核算方法前后各期应保持一致。如有必要变更,应 当将变更的内容和理由、变更的累积阻碍数,以及累积阻碍数不能合理确定的理由等,在会计报表附注中予以讲明。 7、公司的会计核算以人民币为记账本位币。发生涉及外币的业务

时,按发生的当日中国人民银行公布的外汇市场汇率的中间价折合本位币记账,并于年中、年末将货币性外币账户的余额按期末中国人民银行公布的外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额,调整后折合的人民币余额与原账面余额之差作为汇兑损益,并按规定计入“长期待摊费用”、“财务费用”、“在建工程”等科目。 8、公司采纳借贷复式记账法。 9、公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界 限。凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期)的,应当作为收益性支出;凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的,应当作为资本性支出。 10、公司的会计核算应当及时进行,不得提早或延后。(三)、财务治理的基础工作 1、严格原始记录治理,健全财务核算资料。 凡公司生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的收发、领退、转移以及各类资产的盘盈、盘亏、损毁等环节,原始凭证必须完整,确保原始记录的及时、准确、真实。 记账凭证必须附有合法、合规的原始凭证或汇总的原始凭证。 2、为保障股东权益不受侵犯,并依法计算和缴纳国家税收,将逐

最新施工项目一般纳税人会计核算流程

施工企业项目会计核算流程 一:一般计税项目会计核算 购进原材料: 借:原材料 应交税费-待认证进项税额 贷:银行存款 分包工程验收结算开票: 借:工程施工-合同成本-分包工程费用 应交税费-待认证进项税额 贷:银行存款 机械租赁结算开票: 借:工程施工-合同成本-机械使用费 应交税费-待认证进项税额 贷:银行存款 其他直接费的核算: 如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等,计入其他直接费科目。 借:工程施工-合同成本-其他直接费 应交税费-待认证进项税额 贷:银行存款 间接费用的核算: 项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用 借:工程施工-合同成本-间接费用 应交税费-待认证进项税额 贷: 银行存款 累计折旧 应付职工薪酬 月末认证进项发票: 借:应交税费-应交增值税-进项税额 贷:应交税费-待认证进项税额 月末领用材料: 借:工程施工-合同成本 贷:原材料 与甲方结算开票:

借:应收账款 贷:工程结算 应交税费-应交增值税-销项税额 或应交税费-待转销项税额(收入或利得的时点早于增值税纳税义务发生时点) 建造合同的结果能够可靠估计时收入与成本的确认 当期确认的合同收入=合同总收入×完工进度-以前会计期间累计确认的收入 (目前许多施工企业采用以开票金额确认收入金额的方式,有比较大的涉税风险) 当期确认的合同费用=合同预计总成本×完工进度-以前会计期间累计已确认的费用 (目前许多施工企业按账面实际成本减以前会计期间累计已确认合同费用的方式确认当期合同费用,有比较大的涉税风险) 当期确认的合同毛利=当期确认的合同收入-当期确认的合同费用 借:主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷:主营业务收入 月末转出未交增值税:(应交税费-应交增值税科目余额为借方不需此项账务处理) 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 月末根据未交增值税费计提附加税费: 借:税金及附加 贷:应交税费-城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加 月末损益结转 工程完工时,将工程施工科目的余额与工程结算科目的余额对冲: 借:工程结算 贷:工程施工-合同毛利 -合同成本 预交增值税的账务处理: 企业预交增值税时: 借:应交税费-预交增值税 贷:银行存款 月末,企业应将预交增值税余额结转: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-预交增值税 二、一般纳税人施工企业简易计税项目会计核算: 购进原材料: 借:原材料 贷:银行存款

中国中铁股份有限公司 增值税会计核算办法

中国中铁股份有限公司 增值税会计核算办法 第一章总则 第一条为适应建筑业营业税改征增值税(以下简称“营改增”〕税制变革,规范增值税会计核算,根据《企业会计准则》及国家有关法律、法规,结合建筑行业特点以及中国中铁股份有限公司〔以下简称“股份公司”〕的实际情况,制定本办法。 第二条本办法规范销项税额、进项税额等增值相关事项的确认、计量和报告行为,保证会计信息质量,做到及时核算、依法按纳税、准确进行账务处理。 第三条根据建筑业“营改增”进程及股份公司需要,针对股份公司汇总纳税模式,确认并规范按项目部就地预缴、法人单位汇总缴纳方式下的相关会计处理。 第四条本办法适用于股份公司范围内涉及建筑业税制改革的单位,包括股份公司及各子、分公司,项目(指挥〕部(以下简称各级单位〕。 第二章会计核算原则及科目设置 第五条各级单位涉及增值税的相关资产、收入、成本等会计要素应按净价(不含增值税〕确认、计量和报告。 第六条各级单位销项税额应以税法认定的销售额收入金额为依据进行核算,销售额收入是以工程总价款含税销售额和价外费用扣除销项税额后的金额计量。 第七条各级单位进项税额应以通过税务机关认证的扣税凭证所列明或计算的可抵扣税额为依据进行核算。 第八条增值税下会计科目设置如下表:

第九条各级单位应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“增值税留抵税额”和“增值税检查调整”等五个二级明细科目。核算内容如下:“应交增值税”的借方发生额主要反映公司购进货物、进口货物、接受应税服(劳〕务支付的进项税、预缴的增值税、转出应交未交增值税等,贷方发生额反映销售货物、提供应税服(劳〕务应交纳的增值税额、出口货物退税、进项税转出、转出多交增值税等。

基金公司会计核算手册

会计核算手册 2014 年 产业基金

一、总述 (一)本制度统一规定本公司相关经济业务会计核算方法,根据各经济业务运行时点,规范会计核算分录、所需原始凭证、审核要点等,以使得会计核算标准化。 (二)本制度依据会计准则等国家法律法规制定。 (三)本制度由财务中心负责指导产业编制,每年度产业根据实际业务状况进行更新维护,报送财务中心统一归整,并发布与各子、分公司会计遵照执行。 (四)本制度涉及会计科目核算内容遵循产业的《会计科目说明书》规定执行。 (五)财务部会计必须严格遵照该核算手册进行日常会计核算工作,需真实反映经济业务。 (六)每笔经济业务会计分录、原始凭证、审核要点等必须经过制单人、审核人审核,并且实行职责分离。

二、主营业务类型 (七)基金公司主营业务介绍 基金公司主营业务类型有:长期股权投资业务、股票投资、债券投资、其他金融产品投资,由于目前公司基金为产业基金,主要涉及长期股权投资业务,所以本手册主要针对长期股权投资业务进行说明。 7.1 长期股权投资业务概述:长期股权投资业务,主要是进行对外长期股权投资,并享受被投资企业的经营成果,并在退出投资时获取相应投资收益。 三、各经济业务会计核算明细 (八)长期股权投资业务会计核算明细 长期股权投资业务描述:对外投资获取相应股份。 8.1初始计量:长期股权投资在取得时,以初始投资成本入账。 经济业务时点:投资决策委员会或合伙人会议做出决议,签订股份受转合同并支付相应款项。 会计分录: 借:长期股权投资-***公司(投资成本) 交易费用(交易的费用) 贷:银行存款 原始凭证:投资决策委员会或合伙人会议决议、合同、银行单据、付款申请单。 审核要点:投资金额及所持股份是否与合同、银行单据一致。 8.2后续计量 1)能够对被投资企业实施控制,或者不具有控制、共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用“成本法”核算。后续计量不调整账面价值。 2)对被投资单位共同控制或重大影响,采用“权益法”核算。后续计量,根据能够享有被投资单位的所有者权益的份额相应调整账面价值。盈亏(净利润)调整,对应“投资收益”,其他权益(可供出售金融资产公允价值变动)调整,对应“损益平准金”。

工程会计处理流程完整版

工程会计处理流程 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

工程施工的财务处理流程 工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象,进行辅助核算,按照成本项目进行明细核算。工程施工过程中所发生的间接费用通过“间接费用”科目核算。如有多个项目,应在项目间进行分配。 1、材料费:领用的自购材料,根据领料单或出库单等单据,计入合同成本中的材料费 借:工程施工—合同成本——材料费 贷:原材料 2、人工费:根据工资清单,所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 借:工程施工—合同成本——人工费 贷:应付职工薪酬 支付职工薪酬时 借:应付职工薪酬 贷:现金 3、分包工程费用 (1)预付工程款 根据合同协议约定支付的预付款时 借:预付账款——预付分包款——xxx分包单位 贷:银行存款 (2)分包工程验收结算时 根据与分包企业确认的结算通知单,首先根据合同协议约定扣减预付账款,其差额确认应付的工程款 借:工程施工——合同成本——分包工程费用 贷:应付账款——应付分包款——xxx分包单位 预付账款——预付分包款——xxx分包单位 (3)支付进度款: 支付已经办理结算的款项时 借:应付账款——应付分包款(扣除代扣税款) 贷:银行存款 4、机械作业和机械使用费 (1)使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用,计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。 借:机械作业—承包工程 贷:银行存款 应付账款

会计核算手册-在建工程

会计核算手册-在建工程 一、在建工程科目设置 支出。 二、会计处理方式 2.1工程预付款 工程预付款,指根据合同规定,预付一定比例的采购价款、或工程价款,但对方没有开具发票。基建工程付款时需提供合同、工程进度结算书、监理公司的监理报告、收款收据,但基建工程通常不使用该科目,因为基建支付工程进度款时,应提供与进度款一致的发票,入工程结算款科目,不做为预付款处理。 A、如支付正在正益集团新厂区工程进度款100万,但没有开具发票,仅开具收款收据 借:在建工程-工程预付款-(募投项目-新厂区厂房建设项目)-正益集团 100 贷:银行存款-农业银行募投专户 100 如果系采购设备的,则按合同进度分期支付设备款时,虽无发票和收款收据的,,则也计入该科目。 2.2工程借支款 工程借支款指,根据合同尚未达到付款进度,但由于供应商或承建商资金缺乏,需要公

司提供资金资助才能按约完程项目的。需要对方与公司签订借款合同。支付时记入本科目如某公司按规定尚未达到付款进度,公司决定向其提供80万借款,并签订借款合同。 借:在建工程-工程借支款-某公司-项目 80 贷:银行存款 80 2.3工程结算款 工程结算款,指根据合同要求,达到工程进度,需支付工程进度款,对方开具了发票,此时计入本科目。 借:在建工程-工程结算款-XX工程项目-XX公司----------(发票金额) 贷:银行存款或应收票据(发票金额) 或者进度款已经支付,并通过工程预付款科目核算,后面收到对方寄来的相应发票,也通过本科目核算 借:在建工程-工程结算款-XX工程项目-XX公司----------(发票金额) 贷:在建工程-工程预付款-XX工程项目-XX公司----------(发票金额) 或者设备采购合同,收到设备发票,但尚未安装签收完毕时。 借:在建工程-工程结算款-XX工程项目-XX公司----------(发票金额) 贷:在建工程-工程预付款-XX工程项目-XX公司----------(发票金额) 2.4领用存货 指工程项目领用原材料,主要指从“原材料”科目核算的物料中领用,如果直接报销方式耗用材料的;不计入本科目核算。 借:在建工程-领用存货-XX项目 贷:原材料 如果直接用发票报销方式的 借:在建工程-待摊支出-XX工程项目 贷:现金或银行存款或应付账款 2.5领用工程物质 指领用归入“工程物质”科目核算的物料(通常会在系统中设置专门的工程物质仓库来对应管理工程物质)。 借:在建工程-领用工程物质-XX工程项目 借:工程物质-工程仓库物质 2.6工程部分决算 指单个供应商负责的基建项目已完工,但整体工程尚未完工;如厂房的轻钢屋面已完工,但厂房室内名外墙尚未完成,故厂房作为整体项目是未工的。 借:在建工程-工程部分决算-XX工程项目 贷:在建工程-工程结算款-XX工程项目-XX供应商 2.7资本化利息 指专门借款资本化利息或普通借款用于工程项目支出的部分利息资本化。 借:在建工程-资本化借款利息-XX工程项目 贷:长期借款-借款利息 贷:应付利息 2.8待摊支出 指为工程而发生的各类费用,如差旅费、保险费、办公费及其他费用 借:在建工程-待摊支出 贷:现金或银行存款或应付账款

(集团公司)财务管理工作手册

财务管理规定 第一章财务管理目的 第一条维护企业所有者的利益,按企业所有者的要求对企业资产进行管理,达到企业资产保值增值的目的。 第二章财务管理工作职责 第二条制订并监督执行公司财务管理制度,审核下属公司制度的制订,报总公司董事长批准,并监督其执行情况。 第四条每年初搜集公司的生产经营计划,分季度对照计划执行情况,分析完成或未完成计划的原因,报总经理。 第五条对公司的资产进行管理。 第六条规范企业财务行为。 第七条参与企业经营管理,各事业部的财务人员应参与本企业重大经济活动及经济合同的签定,对合同未经各部门会签即要求付款的情况,财务人员 有责任提出异议,并上报公司总经理。 第八条执行公司会议制度,定期参加工作会议,汇报工作,解决问题。 第九条明晰企业总体资产状况。 第三章资产管理 第十条流动资产的管理 第十一条固定资产管理 1.下属公司如需添置、外借、出售、捐赠、报废固定资产须经董事长 审批通过,方可执行。 2. 对于固定资产其他方面的管理,参照总公司物资管理规定执行。 3. 低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。 第十二条工程项目管理 1、应当建立对公司所签订的每一单例工程进行财务分析的制度,对工 程预订利润率、实际利润率进行规纳分析,提供确切、详实的财务 报表,以供公司进行每单分析。 2、工程项目报表应当随月报表进行上报。 第四章内部报表的管理 第十三条本规定适用于公司。 第十四条报表种类 1. 旬报 2. 资产负债表、损益表、报表分析 3. 内部报表(根据公司的不同行业性质制定的内部报表) 第十五条上报时间 1. 旬报:每月12日、22日分别报告前十日财务收支情况,2日报告上 月财务收支情况。遇节假日顺延。 1

项目部部门及岗位职责(范本)

项目部部门职责 工程部 1、在项目经理和项目总工程师的领导下,负责项目的技术管理工作。 2、在项目总工程师的领导下,结合业主和监理的要求,主持制定项目技术管理工作办法。 3、在项目经理指导下完成工程项目的施工调查和编制项目管理策划书。 4、负责项目部产品清单分析和编制管理责任矩阵。 5、组织技术人员熟悉与审查图纸,编制工程项目的施工组织设计和施工方案并组织落实。 6、核算施工图数量表,提报物资、设备需用计划。 7、组织施工测量及复核;编制作业程序和作业纪律;负责现场施工技术交底并做好施工日志的记录;做好技术管理内业资料整理工作,确保“三合一”体系的有效运行。 8、技师掌握工程进度,准确提交施工计划和完成报表。 9、负责技术科研和节能减排工作。 10、做好工程后评价和信息化管理工作。 11、负责项目月度、季度、年度报告工作。 12、负责收尾工程牵头管理工作。 13、做好工程竣工资料的整理工作,及交付后的回访工作。 安质部 1、贯彻落实上级主管部门各项规章制度和管理办法。 2、检查施工现场安全、质量,负责工程项目的安全、质量以及环保工作。

3、负责组织项目部人员召开安全生产例会,并形成记录。 4、负责辨识工程项目危险源、环境因素和风险评价,检查和落实重大危险源的管理措施,对现场重点、难点、关键部位进行现场盯控。 5、负责组织专项检查及隐患排查,开展各项安全检查活动。 6、参与项目新技术、新工艺、新材料的推广实施与质量、环境和职业安全监控保证措施的制定。 7、参与施工组织设计和专项方案的制定。 8、负责项目安全、质量日常检查,加强施工过程检查,并做好记录。随时向项目领导报告施工中质量、环境和职业安全健康的执行情况。 9、负责上岗准入制度的实施和检查。制定项目安全培训的内容,负责项目管理人员及协作队伍的作业人员安全培训工作。检查项目特殊工种的持证上岗情况。 10、负责应急管理工作,编制专项事故应急救援预案,定期组织应急演练,形成记录或评审报告。 11、负责事故的及时上报,配合公司进行事故调查。 12、负责按验标进行检验批、分项、分部、单位工程的验收。 13、参与隐蔽工程的检查与验收。 14、负责工程项目的创优工作。 15、负责安全标准工地申报和资料收集归档工作。 物机部 1、贯彻执行集团公司及公司的规章制度及物资与机械管理办法的相关规定。 2、参与标前调查工作以及标后施工前期调查、管理交底、项目管理策划等工作。

房地产企业会计核算应用手册

房地产企业会计核算应用 手册 Newly compiled on November 23, 2020

《房地产企业会计核算应用手册》作者:,编 出版社: 出版时间:2011年2月 原价:265元优惠价:160元 内容简介 独具一格的房地产企业会计核算读本: 以项目开发流程为主线(按资本金、融 资、建设开发、销售、经营等内容分类), 将六大会计要素全部融入开发过程中 的每一个经济行为,贴近房地产企业会 计核算的实际。 对经营性物业开发全过程(包括经营性物业抵押贷款、持有物业建设开发、持有物业后续经营等)涉及的会计核算进行详细的研究和介绍,内容更加全面,体系更加完整。结合大量房地产企业实际案例对会计核算的内容和标

准进行讲解,加深读者对会计核算方法的理解,提高财会工作者的实际应用能力。 目录 第一章房地产企业会计核算概论 第一节房地产企业的经营特点 一、房地产企业经营活动的主要业务 二、房地产项目的运作流程 三、房地产企业的经营特点 四、房地产企业的财务特点 第二节房地产企业会计核算的特点 一、房地产开发项目投资费用估算 二、房地产项目会计核算的特点 第二章房地产企业基本核算 第一节货币资金的核算 一、库存现金的核算 二、银行存款的核算 三、其他货币资金的核算 第二节职工薪酬的核算 一、职工薪酬的概念和内容 二、工资及相关职工薪酬的核算 三、其他职工薪酬的核算

第三节债权债务的核算 一、其他应收款的核算 二、其他应付款的核算 三、债务重组的核算 第三章房地产企业项目资本金的核算第一节项目资本金概述 一、项目资本金的相关规定 二、项目资本金的构成 第二节项目资本金投入的核算 一、初始投资的核算 二、增资扩股的核算 三、拨款转入的核算 四、政府补助的核算 五、债转股的核算 六、接受捐赠的核算 七、转让资本金的核算 八、资本公积转增资本的核算 第三节项目资本金收回的核算与管理 一、公司解散方式下的核算 二、公司保留方式下的核算 第四节项目资本金核算的探讨 一、通过资本公积核算项目资本金

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