公司财务报表分析报告word模板

某某公司

财务报表分析报告

部门：财务部

汇报人：XXX

目录/contents

1公司简介

A n d I'v e w a i t e d l o n g e r f o r y o u 2财务比率分析

A n d I'v e w a i t e d l o n g e r f o r y o u

比较分析

3

A n d I'v e w a i t e d l o n g e r f o r y o u

4杜邦财务体系分析

A n d I'v e w a i t e d l o n g e r f o r y o u

5综合财务分析

A n d I'v e w a i t e d l o n g e r f o r y o u

本次财务分析的局限

6

A n d I'v e w a i t e d l o n g e r f o r y o u

公司简介01

公司基本信息公司主营业务

公司基本信息

公司法定中文名称：公司名称

公司法定英文名称：SICHUAN CHANGHONG

公司法定代表人：XXX

公司注册地址：公司地址

公司股票上市交易所:上海证券交易所

股票简称：公司

股票代码：600839

公司主营业务介绍

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营运能力分析 盈利能力分析 短期偿债能力分析

长期偿债能力分析

财务比率分析

02

存货的周转率和周转天数反映存货转化

为现金或应收帐款的能力。周转越快，存货的占用水平越低，变现能力越强，XXX 的存货周转率比较低，

存货周转率和周转天数：

周转率越高，周转天数越短，说明应收帐款收回的越快。如果比较慢，说明企业的资金过多的呆

滞在应收帐款上，影响资金的获力能力。XXX 的周转率比较低，应该加强应收帐款的管理工作，加快周转。

应收帐款周转率和周转天数： 总资产的周转速度越快，反映销售能力越强。XXX 的资产周转速度处于行业的平均水平，应该进一步采取措施，加速资产的周转，增加利润。

总资产周转率：

1 2 3

销售净利率反映了企业每单位的销售收入所产生的净利润，这个指标和净利润成正比,和销售收入成反比。销售收入如果增长了，利润率没有增长，说明费用过高，可能管理上存在问题。四川XXX2017年和2018年的比率分别为

2.56%,0.93%,2018年比2017年有所下降，但是还保持着一定的获力能力。销售净利率：

XXX的这个指标还是比较低的，应该进一步加强管理，挖掘它的获力潜力。

权益报酬率：

它表明资产利用的综合效果，比率越高，说明企业在增加收入节约资金方面效果越好。XXX1.66%和0.52%的比率超过了行业的平均水平，对于家电行业竞争如此激烈的环境来说还是不错的。

投资报酬率（资产净利率）：

资负债率：保障倍数：

流动比率：

流动比率反映了企业资产中比较容易变现的流动资产对流动负债的保障情况，一般认为生产企业台的最低流动比率2 ，XXX 2017 年的流动比率为3 ．63 ，2018 年为2 ．92 ，这个指标己经远远超出了这个水平，基本上处于同行业的最高水平，具有很强的短期偿债能力。

速动比率：

由于存货存在变现能力较差、有可能市价和成本价不符等原因，为了进一步评价流动资产的总体的变现能力，我们把存货从流动负债中去除来评价短期偿债能力。XXX 2017 和2018 年的速动比率分别为1 ．78 、1 ．70 ，有非常强的短期偿能力，短期权人对XXX 的短期偿债能力应该有充足的信心

比较分析03

结构百分比分析定基百分比分析

环比百分比分析

同行业分析

XXX电器股份有限公司前三年资产负债表结构分析（简化）

项目2015年2016年2017年货币资金11.49%9.18%9.33%短期投资净值0.00% 6.84% 6.09%

应收账款及其他应收款净额29.26%15.58%24.67%存货净额37.21%38.89%33.69%流动资产合计83.59%76.58%80.77%长期投资净额 1.09%0.00%0.00%固定资产合计14.05%19.08%15.67%无形资产及其他资产合计 1.28% 3.47% 2.69%资产总计100.00%100.00%100.00%短期借款 1.44% 1.72%0.48%

A B C 从资产负债结构表分析，四川XXX的应收款和存货占总资产比例较高，99年

29.26%，2017年为15.58%，2018年为24.67%；存货净额的比例99年37.21%

XXX的短期负债占比99年和2017年为不到22%，2018年为27.7%，

增加的幅度较快，但比例还是相对较低，长期负债所占比例也很低。表明

资产的结构比较安全。

XXX的流动资产占总资产比例很高，99年比例为83.59%，2017年为76.58%，2018年为80.77%；而固定资产占总资产比例较低，99年比

14.05%，2017年为19.08%.

四川XXX电器股份有限公司前三年利润表结构分析（简化）

项目1999年2000年2001年

主营业务收入100.00%100.00%100.00%主营业务收入100.00%100.00%100.00%主营业务83.93%85.06%87.46%主营业务15.57%14.46%11.94%营业费销售费9.63%10.53%10.86%管理费用 1.85% 1.78% 2.58%财务费用0.20%0.49%-0.82%营业利 6.30% 2.88%0.23%投资收益-0.16%0.15% 1.26%利润总额 6.15% 3.05% 1.17%所得税0.95%0.64%0.23%净利 5.20% 2.56%0.93%从利润结构表分析，主营业务成本占主营业务收入比例呈上升趋势，导致主营业务利润所占比例逐年下降，而且销售费用和管理费用又逐年增加，所以净利润逐年下降！

四川XXX前三年资产负债表基比趋势分析

项目1999年2000年2001年货币资金100.00%-19.69%-13.27%应收账款及其他应收款净额100.00%-46.45%-9.90%存货净额100.00%--3.28%流动资产合计100.00%--7.84% 3.25%固定资产合计100.00%36.63%19.23%无形资产及其他资产合计100.00%173.02%124.68%资产总计100.00%0.59% 6.85%短期借款100.00%19.76%-64.28%

从四川XXX三年资产负债表的趋势来看，总资产呈增长趋势。2017年略增加0.59%，增长的原因主要是固定资产和无形资产增加增快，其中：固定资产增加36.63%，无形资产增加173.02%；同时，流动资产2017年下降7.84%，下降的原因主要是由于应收账款和其他应收款净额和货币资金减少较多其中：应收款减少46.45%，货币资金减少19.69%。还可看到2017年负债减少4.31%，造成以上情况的原因可能是四川XXX用流动资产投资于固定资产和无形资产，并偿还了部分债务。

从四川XXX三年资产负债表的趋势来看，总资产呈增长趋势。2017年略增加0.59%，增长的原因主要是固定资产和无形资产增加增快，其中：固定资产增加36.63%，无形资产增加173.02%；同时，流动资产2017年下降7.84%，下降的原因主要是由于应收账款和其他应收款净额和货币资金减少较多其中：应收款减少46.45%，货币资金减少19.69%。还可看到2017年负债减少4.31%，造成以上情况的原因可能是四川XXX用流动资产投资于固定资产和无形资产，并偿还了部分债务。

四川XXX前三年利润表基比趋势分析

(简化)项目1999年2000年2001年

主营业务收入100.00% 6.06%-5.75%主营业务成本100.00%7.49%-1.79%主营业务税金及附加100.00% 1.15%14.21%主营业务利润100.00%-1.50%-27.74%其他业务利润100.00%-39.10%-40.49%营业费(销售费)100.00%16.00% 6.36%管理费用100.00% 1.66%31.14%财务费用100.00%363.04%-492.93%

从利润看，净利润呈明显下降趋势。

99年为52532万元，2017年为27424万元，减少47.80%，2018年减少81.15%；2017年，主营业务收入增加6.06%，，但是主营成本增加7.49%，导致主营业务利润减少1.5%；同时销售费用增加较大，达到16.00%，其他业务利润下降39.10%，因此，即使投资收益增加202.02%、补贴收入增加5093.84%和营业外收入增加44.39%，也未能控制净利润下降趋势。2018年基本上也是同样的情况，主要原因是由于主要业务成本和销售费用、管理费用增加较大和各项准备提取增加造成。

四川XXX前三年资产负债表环比趋势分析（简化）

项目1999年2000年2001年

货币资金100.00%-19.69%7.99%应收账款及其他应收款净额100.00%-46.45%68.25%

存货净额100.00% 5.12%-7.99%

流动资产合计100.00%-7.84%12.04%

长期投资净额100.00%-100.00%0.00%

固定资产合计100.00%36.63%-12.74%

无形资产及其他资产合计100.00%173.02%-17.71%

资产总计100.00%0.59% 6.22%

短期借款100.00%19.76%-70.18%

流动负债合计100.00%-1.68%39.14%

长期借款100.00%0.00%-100.00%

长期负债合计100.00%-1557.18%-100.00%

负债合计100.00%-4.31%42.54%

股东权益合计100.00% 1.93%-3.29%

负债积股东权益总计100.00%0.59% 6.22%

2 0 17 年，主营业务收入为119260万元，下降了11.14%，主营业务成本下降8.64%，收入下降速度快于成本下降速度以及主营业务税金及附加增长较快，导致主营业务利润较上年下降了-26.64%；同时，销售费用下降了8.31%，财务费用下降9.38%