一般纳税人资格认定
开发区国税局增值税一般纳税人
资格认定操作指南（暂行）
一、工作流程：
二、办理时限
受理岗受理纳税人的申请后，对纳税人提供资料完整性、准确性进行初审，资料齐全符合规定的，即时在CTAIS中发起文书，向纳税人出具《税务文书受理回执单》，并于1个工作
日内转实地调查岗；实地调查岗10个工作日内完成调查并出具调查报告，并连同申请资料转税政科，同时在CTAIS中进行文书流转；税政科对纸质资料进行形式审核和政策把关，经审核调查核实报告表述不清的，退回调查岗补正；经审核无误符合政策规定的，3日内连同申请资料报分管局长，同时在CTAIS 中进行文书流转；分管局长于4个工作日内完成终审。受理岗根据CTAIS中局长审批意见制作批复文书（从系统中出具的一般纳税人认定通知书），于2个工作日内将批复交纳税人，并告知纳税人到有关（科室）部门办理其他相关事宜。
三、纳税人提交的文书资料
（一）《增值税一般纳税人申请认定表》（附件1）或《不认定增值税一般纳税人申请表》（附件2，符合认定办法中不办理一般纳税人资格企业提报本表），此表一式两份。
（二）法人代表、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；
（三）财务负责人和办税人员的从业资格证明原件及复印件，企业未设专门的财务部门的，提报与中介机构（会计师事务所、税务师事务所或其他财务公司）签订的代帐协议。中介机构、会计人员兼职多家企业会计的，还应向税务机关提报《代理记帐情况统计表》（附件7）；
（四）自有经营场所的应提供产权证明，租赁经营场所的
应提供租赁协议、相应产权证明、房租入账凭证及原始凭证（房租发票）复印件等。
注意问题：
1、受理岗发起文书以前，要注重审查纳税人填报的材料内容是否与实际情况一致；纳税人实际生产经营地址、核算地址、注册资金、实际从业人数、行业及税务登记日期是否与CTAIS税务登记中的信息一致。（对于新办商贸企业，要特别审查填报的注册资金、从业人员是否与企业实际情况及CTAIS税务登记中的相一致）。
2、纳税人提报资料后，应即时取得由受理人员签字的《税务文书受理回执》（附件6），并与实地调查人员约定实地调查的时间。
3、经批准的一般纳税人，应于次月1日起向受理人员取得《税务事项通知书》（附表8、附件9），并凭通知书到中介机构办理《一般纳税人资格证书》和《发票管理员证》。实行主机共享受的纳税人，还应同时到中介机构办理防伪税控并实行主机共享。
四、实地查验
（一）进行现场实地查验的应有两名或者两名以上税务机关工作人员同时到场。当场填写增值税一般纳税人实地查验报告，列明本次实地查验的内容、查验的情况以及查验结论等项目，由纳税人法定代表人（负责人或者业主）、税务查验人员共同签字（签章）确认后,并入纳税人户管档案实行备案备查。
（二）调查人员在实地调查中应注意以下要点，并在调查报告中报告。
1、商业企业
（1）企业基本情况
核实企业营业执照、税务登记、组织机构代码证书、银行开户许可证等各种证件编号、注册登记地址、时间等情况，是否真实有效；企业是否已经开业，税务机关是否办理开业登记；企业填报的注册资金、职工人数与税务登记内容、与企业实际情况是否一致；法人代表和财务核算人员详细居住地址、身份证号码、联系电话等情况。
（2）经营活动的主要内容及经营场所情况
核实并报告企业生产经营的主要内容、报告其经营资金、从业人员、固定资产、经营场所等是否与其生产经营活动相匹配；
经营场所情况：经营场所（包括库房）应注明场所是否固定，所在的具体位臵，是否租赁或自有，租赁的场所是否有产权证明及租赁合同，合同是否真实有效，是否有租赁费付款凭据及相关帐务核算，自有场所是否有产权证明及相关帐务核算、企业从事经营活动的主要内容等。
（3）财务核算及专用发票的保管情况
企业设臵账簿情况；
会计核算是否健全，能否按照国家统一的会计制度规定设臵账簿，根据合法、有效凭证核算，能否提供准确税务资料；
专用发票及税控设备保管场所是否达到保管条件；
财务部门设臵情况，是否有专门的财务核算部门，财务人员是否专职，由中介机构或代帐公司（个人）代理记帐的，要调查报告事务所或代帐公司（个人）的基本情况和代帐情况。
2、工业企业
（1）企业基本情况
核实企业营业执照、税务登记、组织机构代码证书、银行开户许可证等各种证件编号、注册登记地址、时间等情况，是否真实有效；法人代表和财务核算人员的详细居住地址、身份证号码等身份情况，企业是否属于分支机构，是否设立非独立核算的分支机构。
（2）经营场所情况
一是所在的具体位臵（含库房），租赁的场所是否有租赁合同，合同是否真实有效，是否有租赁费付款凭据及相关帐务核算，自有场所是否有产权证明及相关帐务核算；二是应注明场所面积大小，是否拥有货物实物，分析判断场所与经营项目是否匹配。
（3）经营情况
检查企业是否已经开业，核实企业的工艺流程、主要原材料及产品名称等详细情况，企业的具体购货渠道及销售去向，是否有货物购销合同或供货企业证明；对于非新开业纳税人，说明成立以来（上一年或本年度内前几个月份）销售收入、实现税收及发票使用等情况。
（4）、财务核算及专用发票的保管情况
企业设臵账簿情况；
会计核算是否健全，能够按照国家统一的会计制度规定设臵账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料；专用发票及税控设备保管场所是否达到保管条件；
财务部门设臵情况，是否有专门的财务核算部门，财务人员是否专职，由事务所或代帐公司（个人）代理记帐的，要调查报告事务所或代帐公司（个人）的基本情况和代帐情况。
五、管理措施
（一）新开业企业
1、对申请认定前已代开了增值税专用发票的新开业企业，为避免出现同一月份既按征收率征收，又按适用税率征收的执法错误，受理岗不得在当月受理其认定申请。
2、现行政策规定：“新开业的纳税人在成立当月（30日内）提出一般纳税人认定申请的，自文书受理当月1日起成为（辅导期）一般纳税人；非新开业的纳税人自提出一般纳税人认定申请的终审之日的次月1日起成为（辅导期）一般纳税人。”如果受理时间超出自税务登记办理30日，则系统自动将纳税人认定为非新开业纳税人，并按非新开业纳税人的认定时间执行。
（二）超标准小规模纳税人
1、纳税人应当在应税销售额超过小规模纳税人标准的月份（或季度）的所属申报期结束后20日（工作日，下同）内
向区局报送《增值税一般纳税人申请认定表》（附件1）或《不认定增值税一般纳税人申请认定表》（附件2）。
2、CTAIS每月自动统计超标准的小规模纳税人，并生成名单清册。各税源管理科应及时在“一般查询-认定管理-认定管理查询-应申请认定增值税一般纳税人统计清册查询”模块中查询，并通知纳税人在超标准后的20日内办理认定手续。对在40日内未办理完认定或不认定申请的，区局将对税收管理员进行通报考核。
3、对未在规定期限内(40日)申请一般纳税人资格认定的超标准小规模纳税人，税源管理科应当在规定期限结束后5日内制作并送达《税务事项通知书》（附件12），告知纳税人。纳税人应当在收到《税务事项通知书》后10日内向区局报送《增值税一般纳税人申请认定表》（附件1）或《不认定增值税一般纳税人申请认定表》（附件2）。
4、未按时提交《增值税一般纳税人申请认定表》或《不认定增值税一般纳税人申请认定表》的，税源管理科应在期限（10日）结束后当日内向税政科上报《逾期未申请一般纳税人需作逾期处理企业调查意见反馈表》（附件14）。
5、税政科根据各税源管理科调查意见进行审核，次日在系统内作逾期处理或不认定审批。对于超标准的小规模纳税人，按现行政策规定应进行逾期处理的，在逾期处理之前，仍可按小规模纳税人管理。
6、逾期处理后的企业在提交认定申请以前，一是不允许
其使用增值税专用发票；二是期间发生的销售按适用税率征税；三是办税服务厅应根据系统提醒不得为其代开增值税专用发票，直至企业取得一般纳税人资格的当月起，才可以购买增值税专用发票并按一般纳税人管理。
7、因网上申报数据强行写入CTAIS系统，为避免逾期处理后的纳税人在网上申报或多元化申报时仍按小规模纳税人征收率征收，各税源管理科应对需作逾期处理的纳税人采取如下措施：一是对超标准的个体工商户，须在CTAIS系统取消增值税定额信息和简并征期征收方式，并通知其到厅申报；二是对逾期处理后的小规模企业，须在纳税服务系统取消机外定额信息，并责成其到厅申报，对到厅申报的纳税人，必须出具有税收管理员签字确认的增值税纳税申报表，办税服务厅在受理申报时，必须根据系统提示按适用税率征收税款。
（三）认定后管理
1、经审批认定为一般纳税人的企业，受理部门在给纳税人签发《增值税一般纳税人认定通知书》的同时，应告知纳税人到指定机构（税务师事务所）办理防伪税控设备和《一般纳税人资格证书》、《发票管理员证》等事宜。
2、企业未设财务部门、没有专职财务人员，而由会计师事务所、税务师事务所或其他财务公司及个人代理记账的；小型商贸批发企业（含批零兼营）认定为辅导期一般纳税人资格的及无固定资产的工业企业，应在取得一般纳税人资格后3个月内实行增值税防伪税控主机共享。
凡不属于以上类型的纳税人，可凭税政科出具《防伪税控使用通知书》，到服务单位办理。
3、符合以下条件，可申请退出增值税防伪税控主机共享。
（1）工业企业3个月销售收入累计达到12.5万元或连续几个月销售收入累计额折算达到年50万元，同时增值税税负达到全省行业平均额且未发生发票违规行为的；
（2）商业企业，辅导期销售收入达到20万元或连续几个月销售收入累计额折算达到年80万元，同时增值税税负达到全省同行业平均额且未发生发票违规行为的。
（3）、退出增值税防伪税控主机共享工作流程：
纳税人申请→受理岗受理→税政科审核审批→送达纳税人→发票代开单位返还有关设备给纳税人。
4、辅导期一般纳税人
（1）辅导期一般纳税人辅导期间须到办税服务厅办理纳税申报；
（2）税收管理员应及时查询所辖辅导期一般纳税人名单，并在“省局集中版网上申报系统”中修改其网上申报密码，待辅导期满后，应对纳税人密码进行初始化，并告知纳税人，允许其进行网上申报；
（3）辅导期一般纳税人纳税申报时，必须凭《稽核结果通知书》申报抵扣进项税，申报抵扣的进项税额必须与《稽核结果通知书》上的数据一致；
（4）《稽核结果通知书》的出具
①海关专用缴款书比对结果由税政科根据总局稽核结果出具；
②增值税专用发票和运费发票比对结果由税收管理员根据《专用发票稽核系统》出具；
六、工作要求
（一）各责任部门应有针对性地做好一般纳税人认定的政策宣传和辅导，让纳税人了解和掌握有关政策、流程和时限。
（二）受理部门受理纳税人认定申请，对不符合要求的，应当场一次性告知纳税人进行修改。
（三）经税政科审核有疑点的认定申请，属附送资料不全、报告填具不规范、报告内容应填未填等情形的，按“报送资料有误”退回上一环节，并纳入考核。受理、调查部门应同下一批资料一并上报；税政科应随机进行抽查，对发现有虚假资料、报告内容与企业实际情况不符等情形的，按“未按政策和程序认定、管理增值税一般纳税人”对调查部门进行考核。
本指南自2012年7月1日起试行。
增值税一般纳税人申请认定表
不认定增值税一般纳税人申请表
附件3
增值税一般纳税人资格认定实地查验报告（商业企业）
以上调查结果与我单位实际情况相符，并自愿实行防伪税控主机共享。
被调查人：年月日
附件4
增值税一般纳税人资格认定实地查验报告（工业企业）
以上调查结果与我单位实际情况相符，并自愿实行防伪税控主机共享。
被调查人：年月日
附件5
税务文书送达回证
附件6
税务文书受理回执单
纳税人识别号：
纳税人名称：
办税人员：联系电话：
税务事项：增值税一般纳税人认定申请
受理人：
受理资料：《增值税一般纳税人认定申请表》及资料
受理回执领取人(签字)：
领取日期:
查询电话：
告知：请在月日内，按要求补齐认定资料，否则，将导致提示中认定资格起始时间拖后，影响抵扣进项税额提示：现行政策规定：“新开业的纳税人在成立当月（30日内）提出一般纳税
人认定申请的，自文书受理当月1日起成为（辅导期）一般纳税人；非新开业的纳税人自提出一般纳税人认定申请的终审之日的次月1日起成为（辅导期）一般纳税人。”如果受理时间超出自税务登记办理30日，则系统自动将纳税人认定为非新开
业纳税人，并按非新开业纳税人的认定时间执行。
注：此回执由受理人员填写，一式两份，申请人、受理人各执一份
代理记帐情况统计表
注：本表由中介机构（会计师事务所、税务师事务所或其他财务公司及个人）在代办一般纳税人申请时填报。
烟台经济技术开发区国家税务局税务事项通知书（一般纳税人认定）
山东xxxxxxxxxx有限公司：(税号： )
事由：一般纳税人资格认定
依据：《增值税一般纳税人申请认定办法》(国家税务总局第22号令)
通知内容：经审核，同意你单位为增值税一般纳税人，从2013年月日（税款所属期）起按增值税一般纳税人的规定管理。
烟台经济技术开发区国家税务局（公章）
2014年月日
本通知书一式二份，一份交纳税人，一份税务机关留存。
烟台经济技术开发区国家税务局
税务事项通知书（辅导期一般纳税人认定）
烟台XXXXXX有限公司：(税号：370602 )
事由：一般纳税人资格认定
依据：《增值税一般纳税人申请认定办法》(国家税务总局第22号令)和《增值税一般纳税人辅导期管理办法》（国税发[2010]40号）
通知内容：经审核，决定对你单位从从2013年月1日至2013年月日（税款所属期）起按辅导期一般纳税人的规定管理。
烟台经济技术开发区国家税务局（公章）
2013年月日
本通知书一式二份，一份交纳税人，一份税务机关留存。
附件10
烟台经济技术开发区国家税务局
税务事项通知书（不予一般纳税人认定）
XXXXXXX公司：(税号： )
事由：一般纳税人资格认定
依据：《增值税一般纳税人申请认定办法》(国家税务总局第22号令)
通知内容：经审核，你单位不符合增值税一般纳税人条件，决定不予认定增值税一般纳税人资格。不予认定资格原因：1、
2、
烟台经济技术开发区国家税务局（公章）
2013年XX 月XX 日
本通知书一式二份，一份交纳税人，一份税务机关留存。
2020一般纳税人报税流程
2020一般纳税人报税流程 一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。一般纳税人报税流程是怎么样的呢？今天小编就收集了一般纳税人报税流程，欢迎阅读！ 一般纳税人认定标准最新一、一年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额)达到或超过以下规定标准： 1.工业企业年应税销售额在50万元以上; 2.商业企业年应税销售额在80万元以上。 3.来源：增值税一般纳税人资格认定管理办法(20xx年3月20日起施行)。 二、什么叫一般纳税人? 1.一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 2.凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，都必须主动提出申请，向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。 3.纳税人应当在申报期结束后40日(工作日)内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》(见附件1，以下简称申请表)，申请一般纳税人资格认定。 4.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。 5.纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。 6.经税务机关审核认定的一般纳税人，可按《中华人民共和国增值税条例》第4条的规定计算应纳税额，并使用增值税专用发票。 7.对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
什么是一般纳税人资格
深圳市知道企业管理有限公司(百度一下) 什么是一般纳税人资格 申请一般纳税人时应注意： 1、注册成立公司时，必须以实际的资金投入，开设公司银行基本户； 在申请增值税一般纳税人资格时，税务机关要求公司提供基本户开户证明以及开户行银行对帐单，证明该公司的资金投入情况。（实际上是资信调查，防止皮包公司取得合法票据的出现，如果新成立公司非涉及到国税增值税部分则无关紧要，因为地税买发票暂时来说没有这么严格） 2、公司的注册地址与公司实际经营的地址必须一致。因为在公司申请增值税一般纳税人资格过程中，税务机关会派员到公司经营地进行实地考察，以其真实性决定是否给予一般纳税人资格认定的一个因素。这一点地税方面也一样，在其向纳税户第一次供应发票时，必须到其公司经营所在办公地址进行考察，以断定是否对其供应发票。同时需提供仓库租赁合同，且同样要求具有真实性。 3、在公司取得营业执照时，必须立即到税务机关办理税务登记。因为新成立公司必须在6个月内申请是否取得增值税一般纳税人资格（时间以营业执照上成立时间为起算日期），如果在该段时间内不申请或因其他原因未能申请取得一般纳税人资格的，必须在一周年内以小规模纳税人的身份销售满180万元后才可以重新申请增值税一般纳税人的资格认定。这样公司在销售时必须按销售额的4%(工业为6%)计缴税金，所有进货不得开具增值税专用发票，对公司是一个不小的损失。更为不利的是客户不愿意接受4%的抵扣，使公司业务较难拓展。 4、如果新成立公司在短期内不准备购入固定资产，那么在出具验资报告书中，出资者至少要以少量的固定资产作为实收资本报入。因为在申请增值税一般纳税人的过程中，税务机关要求提供固定资产清单，且会对其来源进行核对。 5、必须取得与供货商、承销商签定的购、销合同。 6、必须在公司成立15日内建立帐册。 以下简附申请一般纳税人资格应具备的条件： （1）申请报告 （2）申请认定表 （3）工商营业执照 （4）国税税务登记证 （5）法人代码证 （6）法人身份证
最新一般纳税人报税流程
最新一般纳税人报税流程 一、网上申报、缴税 1、通过“企业电子报税管理系统”以下简称电子申报软件制作生成增值税电子申报 文件。 2、在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关，同时在网上 申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对在此环节不进行销项税额的比对。 纳税人提交的申报文件各项比对相符的，申报资料信息上报成功，纳税人按系统提示 在网上通过ets划缴税款。 3、在网上申报系统成功进行增值税申报的，纳税人应通过网上申报系统的报表查询 功能查询打印相关增值税申报报表。 二、上门报税 纳税人在网上完成申报缴税后，在申报期限内到税务机关办理报税、销项、税款的比 对和ic卡的解锁等业务。 纳税人到税务机关报税之前，在税控机上将金税卡中本月开具专用发票明细与统计数 据抄到本机税控ic卡上。即抄税 1.报税资料 1税控ic卡 2打印的本月销项发票的汇总表与明细表。 3当月开出的所有记账联纸质资料采用“存根联补录报税”的方式进行抄税的纳税人须提供。 网上申报纳税人到税务机关前台只需办理报税和销项的比对，因此可不携带申报文件。同时纳税人应向税务机关提供网上已完成申报并通过网上办税系统打印的纸质申报资料， 在纸质申报表的左上角有“国税网上办税”的标志。 2.报税及结果处理 税务机关进入网络版报税子系统通过纳税人的ic卡采集纳税人防伪税控开票系统的 开票数据。经审核一致的，存入报税子系统，报税成功。 报税审核不一致或因金税卡或硬盘损坏等原因报税失败的，视实际情况处理，必要时 纳税人应提供当月开具的全部专用发票，通过存根联补录方式进行报税。
三、上门销项比对、税额比对和ic卡解锁 完成报税工作后，税务机关对纳税人申报销项数据与ic卡报税数据进行比对，同时 根据“增值税一般纳税人销项比对”界面提示的纳税人“本期应纳税款”、“本期已缴税额”和“本期未缴税额”数据，人工校验纳税人的税款入库情况，并区分不同的情况在网 络版中采用不同的解锁方式对纳税人ic卡进行清零解锁。 四、申报资料报送 网上办税方式的一般纳税人当期的申报资料应在报税时一并报送。 申报资料如下： 1、通过网上申报系统打印的《增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人》和《增 值税纳税申报表附列资料表一、表二、表三、表四、表五、表六》 2、《资产负债表》和《损益表》复印件 3、《成品油购销存情况明细表》发生成品油零售业务的纳税人填报 4、退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》和《生产企 业出口货物增值税纳税申报补充资料适用于一般纳税人》实行免、抵、退税的生产企业须 报送 5、当月抵扣联《认证结果通知书》 6、《机动车销售统一发票清单》机动车经销企业及有零售业务的机动车生产企业报 送 7、《机动车销售统一发票领用存月报表》机动车经销企业及有零售业务的机动车生 产企业报送 五、注意事项 1.在申报期内由于特殊原因不能按时完成增值税申报的，纳税人必须先到税务机关进 行防伪税控开票系统开票数据的报税，确保在规定期限内完成开票信息的采集，但暂不进 行ic卡的清卡解锁。 2.纳税人未完成申报、缴税、报税、销项比对、表税比对时，ic卡不能清卡解锁，纳税人则无法进行购领、开具增值税专用发票等操作。 3.如纳税人报送的申报文件出现比对不符的情况，网上不接收申报。纳税人应根据系 统显示的《电子申报数据检查结果通知书》，检查错误原因，如属于申报表有关数据错误，可在企业电子报税管理系统中修改数据后重新生成申报文件提交申报。经修改后提交仍不 能通过申报的，纳税人应在规定期限内到税务机关进行上门申报。
简述一般纳税人和小规模纳税人的划分标准
简述一般纳税人和小规模纳税人的划分标准: ①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本. ②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。 ③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。 一、认定条件： 1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。 二、税收管理的规定： 1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。 2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。 三、税率与征收率： 1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。 2）小规模：商业小规模按4％征收率；商业以为小规模按6％ 1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。 2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。
增值税一般纳税人网上申报操作流程
增值税一般纳税人网上申报操作流程 一、操作环境及操作习惯要求 (2) （一）操作环境的要求 (2) （二）操作习惯的要求 (2) 二、新老网上申报系统变化 (2) （一）报表变化 (2) （二）系统功能变化 (3) 三、操作流程 (4) （一）流程图 (4) （二）操作步骤 (5) 1、系统登录 (5) 2、增值税系列报表填写 (7) （1）增值税抵扣明细填写（编号012） (8) （2）生产企业进料加工抵扣明细表（编号902） (19) （3）生产企业出口货物征（免）税明细主表（编号903） (19) （4）生产企业出口货物征（免）税明细从表（编号904） (19) （5）增值税纳税申报表（适用一般纳税人）（编号010） (20) （6）固定资产进项税额抵扣明细表填写（编号469） (26) 3、资产负债表填写（编号383） (28) 4、利润表填写（编号385） (31) 5、申报提交 (33) 6、查看回执 (37) 7、报表打印 (38) 四、特殊业务处理 (41) （一）增值税汇总申报 (41) （二）供电公司预征 (42) （三）银行销售黄金预征 (42) （四）卤水预征 (42)
一、操作环境及操作习惯要求 （一）操作环境的要求 IE浏览器必须是6.0（含）以上版本。不能使用如搜狗、360、世界之窗、遨游等浏览器。 （二）操作习惯的要求 1、不要使用浏览器“后退”功能。申报时，不要使用浏览器的“后退”功能，否则会导致页面异常。 2、不要双击鼠标。任何操作只需单击鼠标，不要双击操作，否则有可能导致将同一操作连续进行两次，发生异常。 3、先填附表，自动生成主表。填好附表后，点击主界面“自动生成”按钮，主表会自动生成。“自动生成”主表后，应进入主表对已有数据进行查看或修改。 4、大量应用“Enter”键。每填好一栏数据，必须按“Enter”键，再填写下一栏数据，合计数才显示；如修改主表一个数据，则需一直按“Enter”键到底，报表有合计数地方才能自动合计。 5、录入数据过程中应及时保存，以免丢失。省版网上申报是在线填写。为防止断网、停电等异常情况导致录入数据丢失，请经常点击“暂存报表”按钮。数据录入完成后，必须点击“保存报表”按钮。 二、新老网上申报系统变化 （一）报表变化 1、增值税一般纳税人减少2张报表。应缴税金明细表、增
简述一般纳税人和小规模纳税人的划分标准
①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本. ②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。 ③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。 一、认定条件： 1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。 二、税收管理的规定： 1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。 2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。 三、税率与征收率： 1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。 2）小规模：商业小规模按4％征收率；商业以为小规模按6％
一般纳税人网上申报系统简易使用说明
一般纳税人网上申报系统简易使用说明◆一般纳税人网上申报系统介绍与功能说明 本软件具有网上获取企业信息、网上申报报表、网上查询报税结果等功能，具有简单方便、信息准确、实时处理的特点。 网上申报系统的操作主要有三大步骤： 第一步:进入网上申报系统填写报表并网上申报报表； 第二步:进入防伪开票系统抄税并远程报税； 第三步:进入网上申报系统查询申报结果。 ◆一般纳税人网上申报系统报表的填写与申报 第一步：点击桌面上的“一般纳税人网上申报系统”图标，启动程序。 第二步：在登陆框内输入密码（默认密码123456，可点击登陆框内的“修改密码”进行修改），点击确认； 图1 系统登陆框 第三步：点击左上角的按钮，进入企业信息、报表填写的选择界面。 第四步：点击左侧的，在二级菜单中点击，打开报表填写窗口，如图2； 图2 报表导航窗口 第五步：依次从下自上进行填写报表，系统会自动将数据汇总到主表（图3）
图3报表填写窗口-主表 填写报表时有如下两点注意事项： 1、填写公路、内河运输发票时需要输入发票的明细信息， 如发票时间、发票代码、发票号码等； 2、部分企业不能使用网上申报功能（如辅导期纳税人），只 能通过手工导出申报文件到大厅进行介质申报。 第六步：各申报表填写完成后，检查所有数据是否正确，之后点击主表上方的按钮，通过互联网将申报数据传输到国税局；如果是手工申报的企业，则点击按钮将报税文件导出到U盘并打印报表，持U盘和纸质报表到大厅进行介质申报。第七步：网上申报后点击每张表上方的按钮打印报表，也可等待申税成功后再返回报表进行打印。 ◆防伪开票系统远程抄报的使用说明 第一步：进入防伪开票系统点击报税处理模块中的按钮，将上月报税数据抄入IC卡中； 第二步：点击远程抄报模块，在系统弹出的窗口中点击按钮，读取IC卡信息确认报税数据（如图4）； 图4 远程抄报模块 第三步：读取信息后，点击按钮，系统将IC卡数据上传至国税局；
国家税务总局公告2018年第18号――关于统一小规模纳税人标准等若干
国家税务总局公告2018年第18号――关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告 【法规类别】增值税 【发文字号】国家税务总局公告2018年第18号 【发布部门】国家税务总局 【发布日期】2018.04.20 【实施日期】2018.05.01 【时效性】现行有效 【效力级别】部门规范性文件 国家税务总局公告 （2018年第18号） 关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告 现将统一小规模纳税人标准等若干增值税问题公告如下： 一、同时符合以下条件的一般纳税人，可选择按照《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第二条的规定，转登记为小规模纳税人，或选择继续作为一般纳税人： （一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂
行条例实施细则》第二十八条的有关规定，登记为一般纳税人。 （二）转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期，下同）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期，下同）累计应征增值税销售额（以下称应税销售额）未超过500万元。 转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。 应税销售额的具体范围，按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）和《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号）的有关规定执行。 二、符合本公告第一条规定的纳税人，向主管税务机关填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》（表样见附件），并提供税务登记证件；已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件。主管税务机关根据下列情况分别作出处理： （一）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的，主管税务机关当场办理。（二）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息不一致，或者不符合填列要求的，主管税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。 三、一般纳税人转登记为小规模纳税人（以下称转登记纳税人）后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。 四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费-待抵扣进项税额”核算。 尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费-待抵扣进项税额”时： （一）转登记日当期已经取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，应当已经通过增值税发票选择确认平台进行选择确认或认证后
一般纳税人报税流程
一般纳税人报税流程： 1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。 （1）每月7号前，申报个人所得税。 （2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 （3）印花税，年底时申报一次（全年的）。 （4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 （7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 （1）每月15号前申报增值税。 （2）每季度末下月的15号前申报所得税。 （3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。 抄税报税流程： 一、抄税 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程，统称为抄报税： IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。
如何办理一般纳税人资格认定
如何办理一般纳税人资格认定？ 一般纳税人认定申请流程：增值税纳税人，年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人（是指自税务登记日起30日内申请的）,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定； 年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定： 一、个体工商户以外的其他个人； 二、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位； 三、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。 三、政策依据: 《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第
538号）；《增值税一般纳税人资格认定管理法》（国家税务总局令（2010）第022号）；《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）；《国家税务总局关于加强国有粮食购销企业增值税管理有关问题的通知》（国税函（1999）560号）；《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》（国税函（2001）882号）；《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）；《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》（国税发〔2010〕40号）；《国家税务总局关于<增值税一般纳税人资格认定管理办法>政策衔接有关问题的通知》（国税函〔2010〕137号）；《国家税务总局关于明确<增值税一般纳税人资格认定管理办法>若干条款处理意见的通知》（国税函〔2010〕139号）。 四、办理部门: 机构所在地主管税务机关 五、纳税人办理时限: 年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人，应当在申报期结束后40日（工作日）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。纳税人符合业务概述中不办理一般纳税人资格认定条件的，应当在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《不认定增值税一般纳税人申请表》，经认定机关批准后不办理一般纳税人资格认定。
关于《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》的解读
?关于《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》的解读 ?2018年04月23日来源：国家税务总局办公厅 按照深化增值税改革后续工作安排，结合《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）、《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号），针对政策调整涉及的征管操作问题，税务总局发布了《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（以下简称《公告》），现将《公告》的主要内容解读如下： 一、关于一般纳税人转为小规模纳税人的条件 《公告》第一条规定，一般纳税人转登记为小规模纳税人，应同时符合以下两个条件：一是按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定，已登记为一般纳税人；二是转登记日前连续12个月（按月申报纳税人）或连续4个季度（按季申报纳税人）累计应税销售额未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度，则按照月（或季度）平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。 需要明确的是，纳税人是否由一般纳税人转为小规模纳税人，由其自主选择，符合上述规定的纳税人，在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人。 二、关于纳税人转登记的办理程序 转登记的程序由纳税人发起。《公告》第二条规定，纳税人应正确、完整填写本公告所附《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》，并提供税务登记证件（根据《国家税务总局关于取消一批涉税事项和报送资料的通知》（税总函〔2017〕403号）的有关规定，已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件），由主管税务机关核对相关信息，符合条件的当即完成转登记；如果税务机关认为纳税人不符合相关条件，应当场告知纳税人需要补正的内容。 三、关于转登记前后计税方法的衔接 《公告》第三条规定，纳税人转登记后，自转登记下期起（按季申报纳税人自下一季度开始；按月申报纳税人自下月开始），按照小规模纳税人适用简易计税方法计税；转登记当期，仍按照一般纳税人的有关规定计税。 四、关于转登记纳税人尚未申报抵扣或留抵进项税额的处理 《公告》第四条规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额，以及转登记日当期的期末留抵税额，暂挂账处理，统一计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目中核算。尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”时： （一）转登记日当期已经取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，应当已经通过增值税发票选择确认平台进行选择确认或认证后稽核比对相符;经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。已经取得的海关进口增值税专用缴款书，经稽核比对相符的，应当自行下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。 （二）转登记日当期尚未取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，转登记纳税人在取得以后应当持税控设备，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其办理选择确认。尚未取得的海关进口增值税专用缴款书，转登记纳税人在取得以后，经稽核比对相符的，应当由主管税务机关通过稽核系统为
一般纳税人网上报税详细流程[1]
一般纳税人网上报税详细流程 转载自宋丽君转载于2010年03月25日 18:30 阅读(3) 评论(2) 分类：转载地带 举报 一般纳税人操作常识 防伪税控系统的工作原理 1. 工作流程 购买发票：企业持IC卡到税务机关购买发票 读入发票：将IC卡上的发票号码读入到开票系统 填开发票：在开票系统中填开打印发票 抄税报税：在开票系统中抄税后，持IC卡及报表到税务机关报税 2.防伪与计税 发票上的主要信息（发票代码、发票号码、开票日期、购方税号、销方税号、金额、税额）加密生成 84位密文；并在打印发票的同时将主要信息逐票存入金税卡黑匣子中 3. 识伪 认证发票的过程为用扫描仪将整张票面（明文与密文）扫入计算机，认证系统将密文解密后与发票上的明文比较，有一项不符即为假票。 （大厅认证、网上认证） 专用发票须先认证相符后才能抵扣，普票不能抵扣，可自愿验证 4. 抄报税 第三部分一机多票系统组成和操作流程 一、系统组成 通用设备、专用设备、开票软件 1.通用设备： 1) 计算机: WIN98第二版及以上版本,最低配置要符合：CL2.1以上，硬盘40G 以上，内存128M以上，光驱，两个以上PCI插槽，建议您最好使用防伪税控专用机 2) 打印机：针式打印机（建议您最好使用平推式票据打印机） 2.专用设备（包括金税卡、IC卡读卡器和税控IC卡） 3) 金税卡：是防伪税控系统的核心部件 4) 读卡器：用于读写IC卡上的信息,连接在金税卡上。 5) IC卡：是进入本系统的“钥匙”，进入系统前必须插入IC卡读卡器内，分 为32K、64K或者更大容量。由于受到IC卡的容量限制32K最多存放630张发票，64K为1350张发票。 注：专用设备必须经所属税务机关发行后才可安装。发行后金税卡和IC卡就是一一对应的关系 2.开票软件 二、系统操作流程
一般纳税人认定流程
: 1.纳税人将填写完整的《增值税一般纳税人申请认定表》连同需要提供的材料一并提交办税服务厅文书受理岗位； 2.文书受理岗位人员接到纳税人提交的材料后出具《税务文书领取通知书》交纳税人并按以下程序进行案头审核： a、对纳税人提交的增值税一般纳税人资格认定申请资料是否齐全、完整、有效；《增值税一般纳税人资格认定申请表》填写是否完整符合规定的要求； b、纸质资料不全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报； c、对案头审核符合要求的在一个工作日内在业务系统中进行文书受理并连同纸制材料转交下一个环节税源管理科综合岗位。 3.税源管理科综合岗位人员在接到上环节转来的材料后在一个工作日内将纸制材料在CTAIS中将文书分配给下一个环节税收管理员岗位人员（必须分配给两人）； 4.税源管理科税收管理员岗位人员在接到上环节转来的材料后按以下程序进行审查： a、在接到上环节转来的材料后对申请人的法定代表人、企业出资人、主管财务人员、销售、采购、仓储运输等相关业务主管人员进行约谈，申请人必须主动配合； b、实地审查： 主要审查报送的资料要与原件相符；生产经营场所情况与税务登记时附送的资料是否一致；法人代表或投资人、财务负责人、办税人员的身份证明与税务登记时附送资料是否一致；是否实际经营地址要与税务登记经营地址一致；会计核算健全；具备发票保管条件，主要审核有无保险柜；是否无场所经营和全部销售免税货物。原材料和商品的出入库单据、运费凭据水电等费用凭据、银行存款证明、有关机构的验资报告、购销合同原件几及公证资料、资金往来等。对生产企业要特别检查有无生产厂房、设备等必备的生产条件；对商贸零售企业要特别检查有无固定经营场所和有货物实物；对大中型商贸企业要特别核实注册资金、银行存款证明、银行帐户及企业人数等。
2020年一般纳税人报税流程
2020年一般纳税人报税流程 2020年一般纳税人报税流程2020年一般纳税人报税流程一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括 一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳 税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项 税额可以抵扣销项税额。一般纳税人报税流程是怎么样的呢。今 天就收集了一般纳税人报税流程，。 一般纳税人认定标准最新 一、一年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额）达 到或超过以下规定标准1.工业企业年应税销售额在50万元以上;2.商业企业年应税销售额在80万元以上。 3.来源。增值税一般纳税人资格认定管理办法（20年3月20日起施行）。 二、什么叫一般纳税人。 1.一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小 规模纳税人标准的企业和企业性单位。 2.凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，都必须主动提出 申请，向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。 3.纳税人应当在申报期结束后40日（工作日）内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表（见附件1，以下简称申请表），申请一般纳税人资格认定。
4.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达税务事项通知书，告知纳税人。 5.纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达税务事项通知书，告知纳税人。 6.经税务机关审核认定的一般纳税人，可按中华人民共和国增值税条例第4条的规定计算应纳税额，并使用增值税专用发票。 7.对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 三、一般纳税人资格证明。 1.增值税一般纳税人资格认定管理办法第10条规定主管税务机关应当在一般纳税人税务登记证副本资格认定栏内加盖增值税一般纳税人戳记，增值税一般纳税人戳记印色为红色，印模由国家税务总局制定。 2.一般纳税人资格证书。 3.北京一般纳税人资格证明、上海一般纳税人资格查询。 四、一般纳税人有什么好处。 1.一般纳税人可以可开专用发票（即可抵扣发票），增值税发票（17）; 2.一般纳税人的财务、税务、管理要求规范，财务人
一般纳税人增值税申报流程(有图)
广东省国家税务局网上办税一般纳税人增值税申报 操作手册
目录 1.网上申报 (3) 1.1 一般纳税人增值税申报 (3) 2.网上缴税 (10) 3.打印报表 (11) 4.结果查询 (12) 4.1 申报表查询 (12) 4.2 缴款情况查询 (15) 4.3 电子申报结果查询 (16)
一般纳税人增值税申报操作手册 1.网上申报 多税种的在线申报。该模块提供增值税（小规模增值税、原油天然气增值税）、个人所得税利息所得、外商投资企业和外国企业所得税（A表、B表）、企业所得税（定额征收、定率征收）、消费税的网上申报功能。 1.1一般纳税人增值税申报 1）点击“申报征收”菜单链接进入申报界面。左边会显示该企业可以进行申报的税种。选择 一般纳税人增值税申报，点击按钮。 2）系统弹出对话框：上传申报描述文件。 【上传说明】： 一般纳税人上传申报文件分两步： 1、“上传申报描述文件”，该文件与申报文件存放在同一位置，文件名为“RepFileInfo.Xml”； 2、根据提示上传相应的申报文件。 3）选择申报描述文件，点击按钮，上传该文件。 4）上传申报描述文件成功后系统后自动跳转到“上传申报文件”界面。
【注意事项】： 1、各个用户进入上传申报文件界面后所看到的上传文件种类会有所不同，用户只需根据系统给出的提示逐个进行选择。 2、如果文件名全部正确的话则可以点击按钮上传申报文件,系统会弹出您此次申报所有报表名称供您确认,如下所示。 3、确认申报的报表无误后点击确认，申报文件上传成功后，会出现如下两种提示信息:
出现如上提示则表示上传成功且申报成功,可以进行后面的缴税步骤 出现如上提示则表示申报文件上传成功,但后台正在排队处理该申报文件.处理后的申报结果可在一般纳税人申报结果查询中获得.一般系统在一小时内会处理完毕,如您等待时间过长建议您重新再申报一次。 4、用户上传申报文件后未等系统处理完,再次申报则系统会显示如下提示信息： 5、如系统自动填写申报文件功能未能正常启用,在上传申报文件页可能出现以下几种信息提示。
一般纳税人资格认定书
在公司刚刚注册成功之后需要确定是一般纳税人还是小规模纳税人，这决定了公司的缴税。今天小编要说的就是一般纳税人，其是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。 二、一般纳税人资格认定 （一）认定标准 1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。需符合以下条件：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。不予认定下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：1.个体工商户以外的其他个人;2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位; 3、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。 4、非企业性单位。 5、销售免税货物的企业。 （二）认定程序 1、纳税人提交申请 2、税务机关核对申请资料 3、税务机关实地查验，出具查验报告 4、税务机关认定特殊规定除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。主管税务机关可以在一定期限内对一般纳税人实行纳税辅导期管理。纳税申报纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日;在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
三、一般纳税人资格证明 1、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》自2010年3月20日起施行,本规定规定：符合条件的企业申请一般纳税人资格需填写《增值税一般纳税人申请认定表》申请一般纳税人资格认定。税务部门审核同意后会在企业的《税务登记证》副本“资格认定”栏内加盖“增值税一般纳税人”戳记，表示该企业已经税务部门批准为增值税一般纳税人。 2、大约在2008年起申请为一般纳税人企业税务部门已不发增值税一般纳税人证书了，而以税务部门审批并盖章的《增值税一般纳税人申请认定表》代替。(叫你们财务提供这个表，这个是申请表，没有怎么批下来现行，以上两种方式都可以证明企业是增值税一般纳税人企业。 3、一般纳税人确实不需要年检了。 以上就是关于一般纳税人资格认定书的介绍，若想了解跟多关于注册公司的介绍，继续关注立华星财务。
小规模纳税人与一般纳税人的划分标准
小规模纳税人和一般纳税人的认定：(下面这些带★的注意事项，能够特别关注一下) 1、一般是根据金额来划分： (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元(含)以下的。 ★超过这一金额的一般情况下认定是一般纳税人。 (2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元(含)以下的。 ★超过这一金额的一般情况下认定是一般纳税人。 2、特殊情况的规定： (1)年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。 ★不会是一般纳税人。 (2)生产型的小规模纳税人年销售额在100万元以下30万元以上的制造业的小规模纳税人，符合一定条件的，可以被认定为一般纳税人。 ★对其他类型的企业不适用。 (3)已经开办的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底前申请办理一般纳税人认定手续。 ★注意这里“次年1月底”这一时间规定。 (4)纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可以认定为一般纳税人。 ★属于对分支机构的提高待遇。 (5)年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。 ★个人不能是一般纳税人。 (6)非企业性单位一般视为小规模纳税人。 ★非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以认定为一般纳税人。 (7)个体经营者符合规定的，经省级国家税务局批准，可以认定为一般纳税人。 ★个体经营者的审批条件比较严。
一般纳税人和小规模纳税人的区别
般纳税人和小规模纳税人的区别范文一 根据我国税法法律规定，我国必须严格划分一般纳税人以及小规模纳税人。小规模纳税人是指会计制度不完善的公司企业，一般纳税人是指会计核算完善，能够准确地向税务局提供完整的税务信息的公司企业。那么小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么呢? 根据我国税法法律规定，我国必须严格划分一般纳税人以及小规模纳税人。小规模纳税人是指会计制度不完善的公司企业，一般纳税人是指会计核算完善，能够准确地向税务局提供完整的税务信息的公司企业。那么小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么呢? (1)税率的不同：一般纳税人适用的税率主要有17% 、13% 、11% 、6%等几挡，而小规模纳税人现在一律适用3% 的征收率; (2)发票使用不同：一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，而小规模纳税人销售货物的时候不能开具增值税专用发票; (3)账务处理的不同：一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户， 而小规模纳税人按全额进入成本
（4）应交税金计算方式不同：一般纳税人按销项税额与进项税额的差额进项纳税，而小规模纳税人按照销售额乘以增值税征收率计算应交增值税税额。 增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别就在于，一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额与进项税额的差进行纳税;而小规模 纳税人在销售货物时不可以开具增值税专用发票，在购进货物时不可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销售收入乘以6%（工业企业）或4%（商业企业）的简易税率计算纳税。 小规模纳税人同一般纳税人相比，有以下两个方面的局限性。一是缴纳增值税时，按照销售收入乘以6%（工业企业）或4%（商业企业）的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项减进项的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例一般要低于6% 或4%，有很多企业远远低于这个比率。第二个局限是：小规模纳税人在销售货物时不可以开具增值税专用发票，这样它的购货方就减少了很多，有很多增值税一般纳税人由于不能从小规模纳税人那里取得增值税专用发票用于抵扣税款，取消了与小规模纳税人的业务往来，使小规模纳税人的生产经营减少了市场。因此，从企业的发展远景看，要想实现更大的发展，拓展更大的市场，还是一般纳税人有利一些。 以上就是小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么的相关内容。 的来说，小规模纳税人并不需要缴纳增值税，这对于小规模企业来说一
一般纳税人网上抄报税流程图
网上办税日常工作流程： 1、每月月初进开票系统执行IC卡抄税（如果有机动车发票企业请先把机动车税控盘抄税带到办税服务大厅进行报税） 2、 IC卡抄税成功后执行IC卡远程报税 3、填写申报表 4、使用税务总局电子申报软件对做好的申报表进行网上申报 5、：网上申报成功后可以执行网上扣款（三方协议签订成功，不用再到税务局进行税票打印，可以直接去银行领取回执单做帐。） 6、重新回到开票系统进行清卡操作 7、本月所以涉税事宜完成。
登录开票系统 远程抄报
?注意： ?在操作远程报税时须先在“报税处理”中执行“抄税处理”，将各种发票明细和统计数据抄写到IC卡上。 远程报税 单击“远程报税”按钮，向税务机关提交报税数据。
查询报税结果 如果查询报税结果不成功（即错误号不为0000），用户可以看到错误号并在错误号下新增一行“错误描述”，点击错误号下面的“…”可查看具体错误信息，根据错误信息进行不同处理。
查询报税结果 ?错误号：271A.271B.271C.271D.271E. ?错误描述：企业一窗式比对失败 ?如果您出现自己无法处理的情况，请与您的防伪税控服务单位联系，或联系您所属的税务机关。 操作步骤－清卡操作 单击“清卡操作”按钮，清除IC卡上报税数据并写入报税成功标志。
IC卡远程抄报税注意事项 ?1、新纳入防伪税控企业首次必须在大厅进行IC卡抄报；?2、当月进行过金税卡更换和重新发行的企业，次月进行IC卡报税时须在大厅进行IC卡抄报； ?3、主分机企业在进行IC卡抄报税和清零解锁时建议先分机再主机； ?4、非征期IC卡抄报税后，可直接进行清卡，征期IC卡抄报税后必须是在一窗式申报比对通过后才能进行清零解锁