安财财政学最新复习纲要(期末复习整理)

财政学复习纲要

考试题型：不定项选择题、判断、概念辨析、案例分析（含计算）、论述

第一章政府市场与财政职能

财政的基本特征:①公共性与阶级性②强制性与非直接偿还性③收入与支出的对称（平衡）性。

公共产品概念及特征和分类:由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公众需要的商品和服务。非竞争性和非排他性。纯公共物品和准（混合）公共物品。

市场失灵的含义及具体表现：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的不可克服的缺陷。表现：（1）垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。（2）信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。（3）外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。（4）收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。（5）经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。

外部效应的含义及相关内容：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。

政府失灵或失效的原因及表现：①政府决策失误②寻租行为③政府提供信息不及时甚至失真④政府职能的“越位”和“缺位”

政府干预经济的手段：①立法和行政手段②组织公共生产和提供公共物品③财政手段（+1政府的宏观调控）

财政的各职能的基本内容：（1）资源配置职能。资源配置，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义的理解可以是指生产要素的配置。

因此，财政的资源配置职能要研究的问题主要是：资源配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在配置资源中的特殊机制和手段。财政配置的机制和手段主要有：

a在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。

b.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。 C.合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。 d.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 e.提高财政资源配置本身的效率。

（2）收入分配职能经济公平，指根据在收入创造过程中要素的贡献来决定收入分配，着眼于分配规则或分配过程的公平合理，强调分配的效率社会公平，指将收入差距维持在社会各阶层居民能接受的合理范围内，着眼于分配结果的公平，要缓解社会不同阶层因收入差距带来的矛盾，追求社会的稳定发展。公平衡量指标：系数< 1 ,系数越小，越趋于公平。根据国际惯例，基尼系数出于0.3 —0.4 之间被视为合理区间。我国目前的系数已近接近0.5，说明收入差距已经较大，而且有继续扩大的趋势。财政收入分配职能的实现方式A、划清市场分配与财政分配的界限与范围；B、规范工资制度。改进和完善行政和事业单位职工工资制度；C、加强税收调节；D、通过转移性支出使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。；

（3）经济稳定与发展职能经济稳定是宏观经济运行的一种理想状态，包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。国际收支平衡，指一国进行国际经济交往时，经常性项目和资本性项目保持收支平衡，未出现大的逆差或顺差。实现的机制和手段：a.经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡b.在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用c.通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定和高速发展的最优结合d.财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要

(4)保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能。

第二章公共产品生产与提供

公共产品的生产和提供的含义：公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。公共物品由国家机关和公共部门来提供并不代表由~来生产，即公共提供不等于公共生产。

公共产品包括准公共产品的提供方式：纯公共物品只能由政府来提供其理由是：（1）由于纯公共品的非竞争性，使得消费者的边际成本等于零，私人提供就得不到所期望的最大利润。（2）从消费的角度来看，因具有非排他性，消费者会期望“免费搭车”(消费者不会自愿花钱购买这种产品而是期望他人购买自己从中获利) 准公共物品的提供形式：1．政府授权经营2．政府参股3．政府补助。

公共定价含义及形式：政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准，即公共产品价格和收费标准的确定，就是所谓的公共定价。从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：一是纯公共定价；二是管制定价或价格管制。

一般方法 a.平均成本定价法:保持提供公共物品的企业和事业单位对外收支平衡的情况下采取尽可能的使经济福利最大化的定价方式 b.二部定价方法:基本费+从量费c.负荷定价法:

按不同的时间段或时期的需求制定不同的价格

财政支出效益内涵：a.财政支出的内源性效益，指财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。内源性效益又分为三个方面，即财政支出总量效益、财政支出结构效益，财政支出项目效益。B.财政支出的部门效益，指使用财政支出的公共部门财政年度内的工作效益。C.财政支出的单位绩效。任何一项财政支出最终都要通过公共部门分配到具体的使用单位，因而资金使用单位既是支出链中的最终环节，也是资金使用效益的直接体现者，财政支出能否得到相应的支出，发挥最大的效益，最终取决于使用单位。

财政支出效益评价方法1．成本—效益分析法:将项目的受益收入和支出成本相对比用净收入和收入成本率来评价项目收益的一种经济方法适用于项目发生的效益能用货币单位计量的情况2．最低成本法，又称最低费用选择法:不用以单位货币计量备选项目只计算项目的有形成本并以成本最低为择优标准

评价指标体系设置的基本原则（1）3E原则：经济性、效率性和有效性兼顾的原则（2）针对性与兼容性相结合的原则（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则（4）工作需要与可操作性相结合的原则

第三章财政支出规模与结构

财政支出分类（购买性支出与转移性支出含义、区别、作用）：按经济性质分类----购买性支出和转移性支出。A购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。这些支出有一个共同点：财政一手付出了现金，另一手相应地购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现了国家职能。它体现的是政府的市场性再分配活动。B转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。共同点，即财政付出了资金，缺无任何所得，这里不存在交换的问题，这类支出即为转移性支出，它所体现的是政府的非市场性再分配活动。

按财政支出经济性质的分类具有较强的经济分析意义(区别)：（1）、购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是间接的。转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。（2）、在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。显然，通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。（3）、微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，必须遵循等价交换原则。在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生，它们收益的高低在很大程度上取决于同政府讨价还价的能力。

总结：在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影

响就大些，通过财政所配置的资源的规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，财政活动对收入分配的直接影响就大些。联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强

财政支出规模衡量指标：财政支出规模可以用绝对数指标来表示，也可以用相对数指标即财政支出占GDP的比重来表示，由这两个基本指标又可以衍生出反映财政支出发展变化的三个指标。（1）财政支出增长率，以?G（%）表示。财政支出增长率表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比（%），即所谓“同比”增长率。（2）财政支出增长弹性系数,以错误！未找到引用源。表示。财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP增长率之比。弹性（系数）大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。（3）财政支出增长边际倾向，以MGP表示。该指标表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出多增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例。

财政规模增长的理论解释：（1）、瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。（2）、皮科克和威斯曼的替代—规模效应理论。即在危急时期，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重会增加。但在危急时期过去以后，公共支出并不会退回到先前的水平，因此，每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶，这种财政支出上升的规律，被称为替代----规模效应理论。

财政支出规模的影响因素：（一）影响财政支出规模的宏观因素分析：（1）、经济性因素：主要是指经济发展水平、经济体制以及中长期发展张律和当前经济政策等（2）、政治性因素：a、政局是否稳定b、政体结构和行政效率c、政府干预政策（3）、社会性因素：包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，这些因素都会在很大程度上影响财政支出规模。（二）影响财政支出规模的微观因素分析：为了寻求合理的财政支出规模，不仅要分析影响财政支出的宏观因素，而且要分析和控制影响财政支出的微观因素。福利经济学对财政支出增长的分析主要是从微观角度进行的，它采用效用最大化的分析方法，将市场有效供给原理运用到政府公共物品的供应中,通过影响财政支出增长的变量,来分析和研究财政支出规模。

财政支出结构的发展变化的学说：（1）、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论。(2)内生增长理论。

第四章消费性支出

购买性支出的基本构成：社会消费性支出和社会投资性支出。（财政民生性支出和财政投资性支出）

国防支出的基本内容：国防支出的内容包括:军队支出、后备役支出、国防科研事业费、防空经费等。同国家管理支出相比，国防支出的特点就是所提供的服务具有纯公共商品属性和纯消费性。（人员生活费，训练维持费，装备费三部分。）

行政管理支出基本内容：行政管理支出，就是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和

外事机构行使其职能所需要的费用。包括：公共服务支出、公共安全支出和外交支出。按费用划分为人员经费（工资，福利费，离退休人员费用及其他）；公用经费（公务费，修缮费，设备购置和业务费）。

教育与医疗卫生的基本内容（产品性质、提供依据或理由、我国现状）：发展教育意义1．教育是科学技术进步的基础；2．知识是通过教育途径获得的；3．教育是解决经济发展过程中结构性失业问题的重要手段；4．教育是建设精神文明、构建和谐社会的重要手段。教育市场失灵政府介入教育的根本原因不是因为教育是公共商品，而是教育市场的失灵。表现：1．外部性。2．教育不公平。3．未来不确定性和信息不对称。卫生支出（一）卫生医疗的市场失灵表现在：1．不确定性2．信息不对称3．外部性4．垄断5．公平（二）卫生支出的对象和方式卫生医疗支出可以分为社会成员身体健康直接受益支出和外部受益支出。前者是指受益完全或绝大部分可以内在化的医疗支出；后者则指具有外部性的卫生支出。政府的卫生医疗支出主要是对医疗卫生服务机构及其管理机关的事业费支出和对个人的卫生医疗支出。我国深化医疗文生改革的基本思路坚持公共医疗卫生的公益性质，深化医疗卫生体制改革，强化政府责任，严格监督管理，建设覆盖城乡居民的基本卫生保健制度，为群众提供安全、有效、方便、价廉的公共卫生和基本医疗服务。

第五章投资性支出

基础设施含义及提供方式:基础产业是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着其他产业的发展水平,这里讨论的是狭义的基础设施：政府（财政）资本性投资的主要领域

基础设施投资的提供方式：从经济性质上看，基础设施大体可归为混合物品。1．政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。2．私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。3．政府与民间共同投资的提供方式。4．政府投资，法人团体经营运作。5．BOT投资方式(建设-经营-转让投资方式)。6.基础设施和公用事业特许经营管理。

三农投入的理由及政策：理由：⑴“三农”投入的一般特点：投资额大，投资期限长，牵涉面广，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不十分明显。⑵我国“三农”投入的特殊性：①农业生产率和收益率低下

②我国进入工业反哺农业、城市反哺农村的发展阶段。

政策：1.全面取消农业税，2.财政补贴3.支持农业综合开发4.大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。2015年一号文件加大惠农：1.优先保证农业农村收入，2.提高农业补贴政策效能，3.完善农产品价格形成机制，4.强化农业社会化服务，5.推进农村一二三产业融合发展，6.拓宽农村外部增收渠道，7.大力推进农村扶贫开发。

第六章转移性支出

转移性支出的基本构成：

社会保险支出的性质及重要意义：

社会保障的基本组成：

养老保险的基本模式：

财政补贴的性质：

财政补贴对经济的影响机理和财政补贴效应：

我国财政补贴的调整和改革：

税收支出的含义及分类，税收支出各形式及基本含义：

第七章财政收入概述

财政收入的分类

政府性基金的含义

税与费的区别

收费的特殊作用

第八章税收原理

税收的含义及基本特征

税收术语及税收分类

税收的公平与效率，公平原则与效率原则

税负转嫁的方式

税负转嫁与归宿的一般规律

第十一章税收制度

我国的税制结构模式

商品税的基本特征

增值税的基本内容

“营改增”的相关内容

营业税与消费税的基本内容

所得税的特征和功能

企业所得税法律依据，征税对象和税率

个人所得税的税率设置和扣除标准

个人所得税的简单计算

个人所得税改革方向

第十二章国债

国债含义及特点：国债是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

（1）国债是特殊的债务范畴。（2）国债是一个特殊的财政范畴。（3）国债是政府重要宏观调控手段之一。（4）国债是财政信用中最主要的形式

国债的政策性功能：1、弥补财政赤字——从财政收支平衡看（1）同税收融资相比（2）同货币创造相比2、筹集建设资金——从国债使用的角度看（1）政府有明确的目的和用途，用于经济建设（2）弥补财政赤字的国债，间接地与经济建设相联系3、调节经济运行——从国债与经济的关系角度看（1）调节积累与消费（投资与消费的比例），促进两者比例关系合理化。（2）调节投资结构，促进产业结构优化。（3）调节收入分配，利于公平的实现（4）调节金融市场，维持经济稳定（5）调节国民经济总量平衡，促进社会总供给与总需求在总

量和结构上的平衡。

国债的经济效应：（1）国债的资产效应。国债发行量的变化不仅影响国民收入，而且影响居民所持资产的变化。（2）国债的需求效应。国债融资，增加政府支出，并通过支出乘数效应增加总需求;或将储蓄转化为投资，并通过投资乘数效应，推动经济的增长。（3）国债的供给效应。发行国债作为一种扩张政策，当用于治理周期性衰退时，具有刺激需求，拉动经济增长的作用，但国债同时具有增加供给总量和改善供给结构的作用。国债用于投资，自然增加投资需求，但用于投资也必然提供供给，而且用于投资领域的不同，也就同时改变供给结构。这也就是国债的供给效应

国债规模限度指标：国债规模是指国债的发行数量。国债的规模应当控制在一个合理的界限以内，这个界限主要是由一国的财政经济实力和国债管理水平决定的。

指标：（1)债务负担率，指国债余额与当年GDP的比率，即每百元GDP所承担的债务情况，反映一个国家国债累积规模的大小。欧洲货币联盟签订的《马斯特里赫特条约》规定，这一比率应不高于60%，我国目前的这一指标为10%左右。

(2)债务依存度，指年度国债发行额与当年财政支出的比率，反映当年财政支出对债务收入的依赖程度，是衡量财政本身债务负担能力的一个指标。国际上通常认为，25%的依存度是国债的警戒线。但由于各国的财政体制不同，财政集中的国民收入份额不同，年度之间的财政政策不同，某一年度的债务负担情况不能反映一个国家债务的总体状况，因此，目前大多数国家不用债务依存度来衡量其国债的负担情况与规模。

(3)偿债率，指年度国债还本付息额与当年财政收入的比率，这是衡量国家财政本身偿债能力的一个指标。发达国家的这一指标一般为10%以上，我国目前在20%左右。

第十三章国家预算与预算管理体制

国家预算的含义和分类（各类型的含义）：国家预算是政府的基本财政收支计划，是国家的重要立法文件。国家预算的功能首先是反映政府的财政收支状况。

（1）以预算形式的差别为依据，国家预算分为单式预算和复式预算。单式预算：国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映；复式预算：国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映，一般分为经常预算和建设预算（或债务预算）。

（2）以预算分项支出安排方式的差别为依据，国家预算可分为增量预算和零基预算。

增量预算：财政收支计划指标是在以前财政年度各项支出数的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定。它的要点是逐项确定支出预算，已该项支出上年度的支出数为依据，以人员经费的保障为重点。初衷是控制支出规模，最终结果可能是平均分配资金，难以保证重点，导致支出规模的日益膨胀。

零基预算指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，将所有的预算支出均以零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。零基预算的明显优点是有利于优化支出结构，提高预算效率，控制预算规模，但要求具备科学的预测和评估方法以及统一的标准，否则也可能失之谬误。

国家预算的基本原则：（1）公开性：需人大讨论批准并向社会公布（2）可靠性：预算法（3）完整性：不得在预算外另列预算（4）统一性：做到收支按统一程序、口径编制（5）年度性：历年制。

我国预算制度改革：一、推进依法理财,加强预算管理和监督。1．加强和改善预算编制工作2．细化预算和提前编制预3．加强对超收收入使用的监督4．严格控制不同预算科目之间的资金调剂5．加强预算外资金管理

二、编制部门预算。就是按部门编制预算，它全面反映部门的收支活动。编制部门预算要求各部门必须将本部门所属各司局、各基层单位所需各类不同性质的资金，综合为统一平衡的部门预算。体现预算的完整性和统一性。内容要反映部门的所有收入和支出。既反映一般预算的收入和支出，也反映基金预算的收入和支出。在部门的一般预算收支中，既反映预算内收支，也反映预算外收支。

三、实行政府采购制度政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。建立政府采购制度的目的是为了规范政府采购行为，提高政府采购资金的使用效益，维护国家利益和社会公共利益，保护政府采购当事人的合法权益，促进廉政建设。使公民缴纳的税收和财政支出产生更大的效益。

四、实行国库集中收付制度（一）我国过去国库支付制度及其存在的问题（1）缺乏严格的预算约束和监督机制。（2）不利于充分发挥财政资金的使用效益。（3）不利于预算管理制度的全面改革。二）国库集中支付制度的含义就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。集中支付制度并不根本改变各部门、各单位对预算资金的支配权和使用权，但财政部门集中掌握预算资金的支付权，可以掌握资金的最终流向，从而防止滥收滥支的违纪现象，有利于反腐倡廉。实施集中支付制度改革的措施1．做好准备工作2．建立资金管理方式3．明确集中支付外的辅助支付办法

五、实施“收支两条线”管理。“收支两条线”管理的含义是针对预算外资金管理的一项改革。其核心内容是将财政性收支纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。从收入方面看，主要是收缴分离；从支出方面看，主要是收支脱钩。进展及其进一步完善“收支两条线”改革要进一步扩大范围，也要与编制部门预算和国库集中收付制度改革紧密结合起来，推动预算管理制度的改革和建设向纵深发展。

预算体制改革：1994年开始实行分税制！

新预算法的颁布与实施：新预算法在2014年的十二届全国人大常委会第十次会议昨天表决通过了修改决定，新预算法对地方政府债务管理作出明确规定。2015年1月1日实施。

预算管理体制的基本含义：是处理中央和地方财政以及地方财政各级之间的财政关系的基本制度，是财政管理体制的主导环节，是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据。预算管理体制的内容1．确定预算管理主体和级次，一般是一级政权即构成一级预算主体。2．预算收支的划分原则和方法。3．预算管理权限的划分。4．预算调节制度和方法。

现行分税制的基本内容：分级分税预算管理体制的要点（1）一级政权，一级预算主体（2）事权与财权的划分：政府职能（3）收入划分：分税制（4）预算调节制度：转移支付制度（5）

立足国情

政府间转移支付是指政府间财力的无偿转移，一般是指上级政府（财政）对下级政府（财政）的无偿补助或拨款。而财力无偿转移的方法、规则和程序则构成政府间转移支付制度。转移支付制度的功能：（1）弥补纵向财政缺口（2）弥补横向财政缺口（4）支持落后地区的经济发展（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应

粘蝇纸效应是指上级政府通过转移支付拨款可以“粘住”接受拨款的一级政府，不会将拨款用于增加个人收入，而是用于提高公共服务水平。

中国分税制改革分税制改革的指导思想1、正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重2、合理调节地区之间财力分配3、坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则4、坚持整体设计与逐步推进相结合的原则

改革的主要内容1、中央与地方事权和支出的划分2、中央与地方收入的划分3、“两税”返还办法及其进一步的完善4、所得税分享改革5、转移支付制度

分税制的运行情况及其进一步的完善1、运行情况良好（1）政府间的财政关系趋向规范（2）有利于产业结构的合理调整和资源的优化配置（3）“两个比重”逐步上升，中央财力有所加强（4）调动了地方组织收入的积极性，促进了地方收入的快速增长，保证了全国财政收入的稳定快速增长2、待完善的问题（1）进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责（2）逐步调整和规范收入划分（3）完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点（4）推进省(区)以下转移支付制度的建立和完善

第十四章财政赤字与财政平衡

理解财政平衡、预算赤字、决算赤字与赤字政策:财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系。1、财政平衡是一种相对平衡2、财政平衡是一种动态平衡3、财政平衡是一种综合平衡。预算赤字是指在编制预算时在收支安排上就有赤字；但预算列有赤字，并不代表预算执行结果也一定有赤字，因为可以通过采取增加节支的措施，实现收支平衡。决算赤字是指预算执行结果支大于收，出现赤字。赤字政策不同前面，它是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩展性财政政策。她的主要标志是连续多年安排预算赤字。

财政赤字的分类：结构性赤字和周期性赤字。

财政赤字的弥补方式及经济效应：动用历年结余，增加税收，增加货币，发行债券。两种弥补常规方法：债务融资和货币融资。

第十五章财政政策

财政政策的含义及目标：指一国政府为实现一定的宏观经济目标而对税收、支出等财政手段进行调整的指导原则和基本措施。

目标：经济的适度增长；物价水平的基本稳定；提供更多的就业和再就业机会；收入的合理分配；社会生活质量逐步提高。

财政政策的传导：传导机制即财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体。政策工具-政策目标。媒介体：1.财政政策工具与收入分配；2.与货币供给；3.与价格。

财政政策的类型（各种类型财政政策的含义）：调节经济周期的作用划分1自动稳定的财政政策即某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无需借助外力就可直接产生调控效果。①税收的自动稳定性；②政府支出的自动稳定性。2、相机抉择的财政政策即政府根据当时的经济形势，采用不同的财政措施，以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。调节国民经济总量的不同功能划分：1、扩张性财政政策：通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。2、紧缩性财政政策：即通过财政分配活动来减少和抑制总需求。3、中性财政政策：财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。

财政政策与货币政策配合的必要性及不同组合：必要性：

（1）两者的作用机制不同（2）两者的作用方向不同（3）两者在扩张和紧缩需求方面的作用不同。具体：（1）二者的作用机制不同。财政是国家集中一部分GDP用于满足社会公共需要，因而在国民收入的分配中，财政居于主导地位。财政直接参与国民收入的分配，并对集中起来的国民收入在全社会范围内进行再分配。银行是国家再分配货币资金的主要渠道，这种对货币资金的再分配，只是在国民收入分配和财政再分配基础上的一种再分配。（2）两者的作用方向不同。从消费需求的形成看，包括个人消费和社会消费两个方面。首先，社会消费需求，基本上是通过财政支出形成的，因而财政在社会消费需求形成中起决定作用。而银行信贷在这方面则显得无能为力。其次，个人消费需求的形成则受到财政、信贷两方面的影响。在个人所得税制度日趋完善的情况下，财政对个人消费需求的形成是有直接影响的。而银行主要是通过工资基金的管理和监督以及现金投放的控制，间接地影响个人的消费需求。（3）两者在扩张和紧缩需求方面的作用不同。首先，财政赤字可以扩张需求，财政盈余可以紧缩需求，但财政本身并不具有直接创造需求即“创造”货币的能力，唯一能创造需求、创造货币的是中央银行。其次，银行本身还可以直接通过信贷规模的扩张和收缩来起到扩张和紧缩需求的作用。从这个意义上说，中央银行的货币政策是扩张或紧缩需求的总闸门。

不同组合：第一，松的财政政策和松的货币政策，即所谓“双松”政策。松的财政政策是指通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求；松的货币政策是指通过降低法定存款准备金率、降低利息率而扩大信贷支出的规模，增加货币的供给。显然，“双松”政策的结果，必然使社会的总需求扩大。第二，紧的财政政策与紧的货币政策，即“双紧”政策。紧的财政政策是指通过增加税收、削减政府支出规模等，来限制消费与投资，抑制社会的总需求；紧的货币政策是指通过提高法定准备金率、提高利率来压缩支出的规模，减少货币的供给。这种政策组合可以有效地制止需求膨胀与通货膨胀，但可能会带来经济停滞的后果。第三，紧的财政政策和松的货币政策。紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和制止通货膨胀；松的货币政策在于保持经济的适度增长。因此，这种政策组合的效应就是在控制通货膨胀的同时，保持适度的经济增长。但货币政策过松，也难以制止通货膨胀。第四，松的财政政策和紧的货币政策。松的财政政策在于刺激需求，对克服经济萧条较为有效；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。因此，这种政策组合的效应是在保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。但长期运用这种政策组合，会积累起大量的财政赤字

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1、市场经济的本质、市场失灵的表现形式及内涵 答：市场经济的本质：以价格作为资源配置基础的经济体制。 市场失灵的内涵：是指在原始市场经济条件下经济很难毫无缺陷的运转，受其内在机制的制约总在某些领域存在失灵。它的主要表现形式为：1.缺乏公共品（劳务）2.存在外部效应3.产生自然垄断4.信息不灵5.分配不公平 2、财政在国民经济循环中的调节作用是怎样实现的，怎样判断财政经济态势是否健康？答：作用：（一）财政在总供需平衡中的作用：社会经济协调发展的基础在于总供需的平衡，财政在总供需中占有重要地位。总供给=消费+储蓄+税收；总需求=消费+投资+政府支出；储蓄+政府税收=投资+政府支出。财政有可以通过政府购买性支出、税收和转移支付来影响总供需。（二）国民收入分配中的财政：财政是以政府为主体为满足公共需求而参与国民收入所形成的分配关系，实质上是以分配实施着资源配置及收入调节等宏观功能：财产、行为流转税系与折旧直接参与国内生产总值分配，共同构成国民生产总值（要素分配）；企业所得税、转移支付直接参与国民收入分配（初次分配）；个人所得税、个人负担社会保障参与个人收入分配（再分配）；政府采购与政府转移支付构成政府支出，参与整个总需求平衡的调节。判断标准：1.财政经济环境分析。消费、投资与进出口状态及递增速度；一、二、三产业发展态势；物价、就业状态；GDP增长状态；财政平衡与贸易平衡状态。2.财政基本形势。财政收支状况，财政政策取向及效果，财政收支结构；税收、公债状况；财政收支占GDP 比重及变化趋势，公债状况，财政秩序。 3、掌握我国经济体制改革与财政改革的历史进程（重大事件） 经济改革：第一阶段，中国共产党执政到改革开放前，主要是围绕怎样看待市场的作用、怎样认识和对待商品货币关系、是否应该利用价值规律等问题展开；第二阶段，1978—1983年，提出了计划经济为主、市场调节为辅的改革思想；第三阶段，1984—1987年，提出了有计划商品经济理论；第四阶段，1987—1992年，提出了社会主义商品经济的理论；第五阶段，1992年以后，邓小平明确提出了“计划与市场经济都是经济手段”的重要论断。十四大提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。十五大进一步确认“建设有中国特色对的社会主义，就是在社会主义条件下发展市场经济，使市场经济在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。”经济改革大事记：1978年实行改革开放，允许对外贸易和外商投资1979年实行包产到户，鼓励乡镇企业发展1980年设立经济特区1984年鼓励个体经济发展（8人以下）1993年决定建立“社会主义市场经济体制”2001年加入WTO 财政改革：1976年围绕“对内搞活，对外开放”逐步推进改革。财政体制与预算：1980 年实行“划分收支、分级包干”；1985年实行“划分税种基础上总额分成”；1994年实行“分税制”财政体制；1992年实行复式运算；2007年实行政府收支分类改革。公债：1981年恢复发行国债；1991年采用承购包销制，1993年引进一级自营商制，1996年实行招标制发行公债。财政政策：1998年实行积极财政政策；2003年实行稳健财政政策。财务、会计制度：1980年恢复注册会计师制度；1993年发布《企业会计准则》、《企业财务通则》；2007年实行《企业会计准则—基本准则》 4、根据公共品理论，政府与市场怎样划分调节领域 提供主体特性有效配置标准 公共品：政府效用不可分割受益非排他性消费非竞争性社会效益最大。 准公共品：政府或委托于市场 1.消费具有非竞争性和排他性的“俱乐部产品”（电影院、游泳池等）2.消费具有竞争性和非排他性的“公共资源”（教育、保健和图书馆）社会、经济效益兼顾。 私人品：市场效用可分割受益排他性消费竞争性经济效益最大 关系国计民生却具有垄断性、产业风险高私人经济不愿介入的领域由政府负担；而存在显著外部性、竞争性的行业及产业大多数由市场承担。 5、私人品供给与公共品供给的差异—鲍温模型P41 6、外部效应及调节途径 答：外部效应：指一个经济单位的活动产生了对其他经济单位的有利或有害的影响。外部效应可分为生产的外部正效应，生产的外部负效应，消费的外部正效应，消费的外部负效应。外部效应理论是促进资源优化配置的基本理论，也是财政分配的基本理论之一，它决定着财政职能的界限、政策选择及效率的调节。

福师公共财政学在线作业一满分答案

福师公共财政学在线作 业一满分答案 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.

一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 政策过程的首要阶段是( )。 A. 政策咨询 B. 政策制定 C. 政策执行 D. 政策评估 满分：2 分 2. 如何正确理解财政平衡（） A. 收支大体平衡，略有少量赤字 B. 收大于支，略有结余 C. 收支相抵，不多不少 D. 是绝对收支相等 满分：2 分 3. 在安排预算时，应支持的科学顺序：（） A. 先发展，后维持 B. 先维持，后发展 C. 兼顾维持和发展 D. 视具体情况而定 满分：2 分 4. 系统论的创始人是( )。 A. 贝塔朗菲 B. 拉斯韦尔 C. 西蒙 D. 林德布洛姆 满分：2 分 5. 大卫?伊斯顿等人提出的公共政策模型是( )。 A. 系统理论模型 B. 渐进主义模型 C. 过程模型 D. 团体理论模型 满分：2 分 6. 财权，财力基本上集中于中央，地方机动财力财权很少，是一种（）体制 A. 统收统支

B. 划分收支，分级管理 C. 分级包干 D. 财政收支包干 满分：2 分 7. 政策方案形成的中心环节是( )。 A. 政策问题 B. 政策议程 C. 政策规划 D. 政策方案抉择 满分：2 分 8. 下列不属于对流转额课税的是（） A. 增值税 B. 营业税 C. 所得税 D. 消费税 满分：2 分 9. 我国消费税的纳税环节是（） A. 零售环节 B. 批发环节 C. 消费环节 D. 生产环节 满分：2 分 10. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（） A. 动用财政结余 B. 向银行透支 C. 增加税收 D. 发行国债 满分：2 分 11. 在政策系统中被称之为“智囊子系统”或“参谋子系统”的是( )。 A. 信息子系统 B. 咨询子系统 C. 决断子系统 D. 执行子系统 满分：2 分 12. 财政产生的根本原因是（）

财政学期末复习题

1、从财政职能和公共产品的角度认识环境保护支出与政府的关系30 财政的职能是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。根据社会主义市场经济的内在要求，我国的财政担负着四个方面的职能，即资源配置职能、收入分配职能、调控经济职能和监督管理职能。公共产品是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。 政府职能，亦称行政职能，是国家行政机关，依法对国家和社会公共事务进行管理时应承担的职责和所具有的功能。政府职能反映着公共行政的基本内容和活动方向，是公共行政的本质表现。我国环境保护支出是政府履行职责的表现，在治理环境污染、促进环境保护的过程中发挥了重大的作用。而根据公共产品的内涵：环境保护支出属于公共产品的支出，环境保护属于对公共资源的保护，是公共产品。 政府有环境保护的职责，有对公共产品的保护职能，国家财政对环境保护支出属于对政府公共产品的支出。在我国政府已经开始构建环保支出与GDP、财政收入增长的双联动机制，确保环保科目支出额的增幅高于GDP和财政收入的增长幅度，并将新增财力更多地用于环境保护。如2012年环保部财政拨款支出预算243143.83万元，其中：基本支出28261.13万元，项目支出214882.7万元。据公共预算收支总表数据显示，环保部2012年部门公共预算支出逾37亿元。但是，就目前情况下，解决环境问题，促进环境保护，最终要依靠环境科技的创新和进步，这就需要加大对环境科技的投入。重要的依据是06年召开的科技大会，国务院颁布了中长期科学技术发展纲要，纲要特别把发展能源、水资源和环境保护技术放在优先位置，并将环境列为11个重点领域之一，并规划了方向。以上都说明了，政府积极履行环境保护的职能，加大对环境保护的支出。同时，也是政府通过对财政职能的履行，加大对环境保护公共产品类的政策倾斜，体现了我国政府对环境保护的重视，积极履行对环境保护支出公共产品的财政倾斜。 因此从财政职能和公共产品角度来说：环境保护支出就是政府履行其财政职能的行为，是政府从宏观层面上对环境公共产品的保护，积极配置社会公共资源，履行环保职能，体现我国政府为人民谋福祉，为人民谋利益主旨，是负责任政府的体现。 2、谈谈你对课税原则的理解20分 我国税法的基本原则应包括以下基本内容： 1、课税法定原则。税收法定原则，又称税收法定主义、租税法定主义、合法性原则等等，它是税法中的一项十分重要的原则。它是指一切税收的课征都必须有法律依据，没有相应的法律依据，纳税人有权拒绝。税收法定是税法的最高法定原则，它是民主和法治等现代宪法原则在税法上的体现，对保障人权、维护国家利益和社会公益举足轻重。它强调征税权的行使，必须限定在法律规定的范围内，确定征税双方的权利义务必须以法律规定的税法构成要素为依据，任何主体行使权利和履行义务均不得超越法律的规定，从而使当代通行的税收法定主义具有了宪法原则的位阶。。 2、课税公平原则。指纳税人的地位在法律上必须平等，税收负担在纳税人之间进行，公平分配，实质是按纳税人的收入多少来征税。包括两个方面：（1）税收立法公平原则。它是公平原则的起点，它确定了税收分配的法定模式，没有税法之公平，就没有税收之公平；。（2）税收执法公平原则，也称为平等对待原则，即税务机关在运用税法时必须公正合理，对于情况相同的人应给予相同的对待。 3、课税效率原则。指以最小的费用获得最大税收收入，并利用经济调控作用最大限度的促进经济的发展。税收的效率包括税收行政效率和税收经济效率两大方面。税收行政效率是通过一定时期直接的征税成本与入库的税率之间的比率而衡量，即表现为征税收益与税收成本

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第一部分：市场失灵与公共财政职能 1什么是市场失灵？市场失灵有哪些表现？请举例说明。（重点）由市场机制自身固有的缺陷而导致的不能发挥其产生效率的作用表现：市场机制无法有效提供公共物品 ?外部性导致产品过剩与短缺 ?收入分配的不均等 ?难以克服的经济波动 ?垄断造成效率低下（产出受到限制、管理松懈、R&D缩减、寻租行 为）?信息不对称导致的“逆向选择”与“道德风险” 举例省略！ 2市场失灵的原因是什么？（次重） 原因：1》公共物品：私人对公共物品提供的无效性（非排他性、非竞争性）2》外部性：资源配置低效率 3》垄断：对市场某种程度的（如寡头）和完全的垄断可能使得资源的配置缺乏效率 4》非对称信息：由于经济活动的参与人具有的信息是不同的，一些人可以利用信息优势进行欺诈，这会损害正当的交易。当人们对欺诈的担心严重影响交易活动时，市场的正常作用就会丧失，市场配置资源的功能也就失灵了3什么是公共产品？公共产品有哪些特征？准公共产品与纯公共产品的区别。请举例说明。（重点） 定义：指那些具务?共同受益或联合消费的物品或劳务。 如：国防、公安、司法、防洪措施等。 特征：1）效用的不可分割性 2）受益上的非排他性如：国防、防洪设施等。 3）消费上的非竞争性 区别：根据公共品是否同时具有非排他性与非竞争性划分； 1）纯公共物品：具有非排他性与非竞争性。如国防、公安、司法、基础教育、防洪措施等。 2）混合公共产品：乂叫准公共产品。包括 ——俱乐部物品（或拥挤性物品）具有排他性与非竞争性。如桥梁、游泳池、公园等。 共同资源（或准公共物品）具有竞争性和非排他性。如河流、湖泊、森林等。 4什么是外部效应？政府对外部性产品或行为应采取什么措施？请举例说明。 （重点，措施只需记住大概条例） 定义：指某经济主体的经济活动对其他经济主体产生了有利或有害的影响, 却没有为之获得应有的报酬或承担应有的成本费用的现彖 措施:公共对策」）征税（庇古税）：对具有负外部性的产品，在效率产量水平上向污染者课征相当于边际外部成本的税收，使Z变成污染者的内部成本。 2）补贴:如：政府对有突出贡献的科技人员发放特殊补贴；对见义勇为的行为不但进行精神奖励，还耍进行物质补偿。政府对实施新技术、新材料、新能源的产业和金业进行税收优惠和补贴。 3）拍卖污染许可证（是一种排污权交易制度）

公共财政学在线作业A、B

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公共财政学＿在线作业_A最终成绩:１00.０ 一单项选择题 1. 公共收入按照管理方式的不同分为（) (5．0 分) 中央收入和地方收入 经常性收入和临时收入 国内收入和国外收入 预算收入和预算外收入 ?知识点: 用户解答: 预算收入和预算外收入 2．公共收入的最佳形式是（) (5．0分) 税收收入 共有资产收入 公债收入 使用费 知识点: ?用户解答：税收收入 3. 社会保障的强制性特征主要体现在( ) （５.０分) 社会保险 社会救济 社会福利

社会抚恤 知识点: 用户解答: 社会保险 4. 我国现行企业所得税采用的是（） (５.0 分） 比例税率 超额累进税率 定额税率 全额累进税率 ?知识点: 用户解答: 比例税率 ５.高税率不等于高税收，低税率不等于低税收的原理,是在下述的原理中说明的: （） （5.0分) 哈罗多――多马模型 理性预期理论 永久性收入理论 拉弗税收曲线原理 知识点: ?用户解答：拉弗税收曲线原理 ６.9７年“东南亚金融危机”发生后，我国主要实行:( ) (5．0 分) 积极性公共财政政策

消极性公共财政政策 “中性”公共财政政策 紧缩性公共财政政策 知识点: 用户解答：积极性公共财政政策 ７．当商品的供给弹性大于需求弹性，税负（）（5.0 分) 不转嫁 易向后转嫁 由纳税人自己负担 易向前转嫁 知识点: ?用户解答：易向前转嫁 8. 文、教、科、卫支出具有( ) (5.0 分） 生产性 非生产性 购买性 转移性 ?知识点： 用户解答：非生产性 ９. 税负转嫁的程度取决于（） (５．0分)

财政学考试重点知识

导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。 财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。 国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。 国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。 国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。 第一章 市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。 市场失灵主要表现：（1）垄断 （2）信息不充分和不对称 （3）外部效应与公共物品 （4）收入分配不公 （5）经济波动 （6）偏好不合理 （7）市场不完全 （8）失业、通货膨胀和经济波动 外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策 政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。 原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。

政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。 财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能） 洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。 基尼系数：G=A/A＋B 0

公共财政学复习提纲说课讲解

公共财政学复习提纲 一、亚当?斯密的代表作《国民财富的性质和原因的研究》，被认为是财政学 的开山之作。 二、财政的含义：①财政从实际意义来讲，是指国家的一个经济部门，即财 政部门，它是国家的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家的职能。②从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。 三、财政的四个方面的特征：①弥补市场失效。市场在资源配置中占主导地 位，当市场机制不能完全发挥作用时，政府借助公共权力强制实行相关的财政政策弥补市场损失。②财政政策必须体现其公平性。通过财政手段对社会资源进行再分配，从而实现比较公平的分配；财政政策要奉行一视同仁的原则，一视同仁的对待所有市场经济活动的主体。③非营利性，政府作为国家的服务机构，应体现其非营利性的特点。④法制化，市场经济是法制经济，国家的公共性在市场条件下表现为通过一定的民主政治秩序和法律体系对国家公共权力进行约束。 四、帕累托最优：帕累托最优是资源分配的一种理想状态，它是指在不使其 他任何人境况变差的情况下，不能再改善某些人的处境。 五、福利经济学第一定理：在完全竞争的市场经济中，不需要外界的干涉， 市场资源配置就能够自动实现帕累托最优。 六、福利经济学第一定理：在消费者个人效用为凸函数，生产函数也为凸函 数的情况下，任何帕累托最优状态都可以通过对初始资源配置的调整来完成。 七、影响公平的因素：效率。社会福利。分配。 八、基尼系数：①基尼系数为1，所有的国民收入都分配给了一个家庭，社 会收入的分配完全不平等。②0和1之间，越靠近0说明收入分配越均匀，社会越公平；越靠近1说明收入分配越不均匀，社会越不公平。 九、基尼系数为0.4被定为收入分配不均的警戒线。①如果基尼系数低于0.4， 社会收入的分配较为合理；②如果基尼系数超过0.4，收入分配的不平等超出了合理的范围。 十、有效市场：又称为完全竞争市场，有效市场不受任何因素阻碍和干扰市 场结构，自由的经济个体能在市场的作用下自发地对资源进行调节，使资源达到最优配置，即帕累托最优效率。 十一、市场之所以能够产生经济上的高效率的两个主要因素：①竞争产生效率 ②价格引导配置。 十二、市场失灵的主要表现： 市场失灵可分为资源配置领域的市场失灵、收入分配领域的市场失灵和宏观经济稳定层面的市场失灵。 ①经济体系中存在公共产品、外部效应、规模效应递增和信息不对称等情况，市场机制难以引导资源配置达到最优状态。⑴公共物品，市场价格无法将资源引入到公共物品生产领域，造成公共物品供给的市场失灵。⑵外部效应，现实经济中，经常会出现成本收益不对称的情况，导致外部效应的产生，人们会过多地从事成本外溢的活动而过少从事收益外溢的活动，从而损害资源配置的效率。⑶规

公共财政学_在线作业_2

公共财政学_在线作业_2 交卷时间：2016-10-12 11:57:43 一、单选题 1. (5分)纳税能力相同的人应缴纳相同的税收，体现了税收的（）原则。 ? A. 横向公平原则 ? B. 效率原则 ? C. 纵向公平原则 ? D. 中性原则 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案A 解析2. (5分)国家财政参与收入分配和资源配置凭借的是（） ? A. 政治权力 ? B. 经济权力 ? C. 财产权力 ? D. 军事权力 纠错

得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案A 解析3. (5分)文、教、科、卫支出具有（） ? A. 转移性 ? B. 非生产性 ? C. 购买性 ? D. 生产性 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案B 解析4. (5分)公共收入按照管理方式的不同分为（）? A. 经常性收入和临时收入 ? B. 国内收入和国外收入 ? C. 中央收入和地方收入 ? D. 预算收入和预算外收入 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析

答案D 解析5. (5分)既可由政府提供，也可由私人提供的产品是（）? A. 准公共产品 ? B. 纯公共产品 ? C. 所有产品 ? D. 纯私人产品 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案A 解析6. (5分)厂商排放污染物所带来的外部效应属于（）? A. 生产的外部正效应 ? B. 消费的外部负效应 ? C. 生产的外部负效应 ? D. 消费的外部正效应 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案C 解析7. (5分)我国现行增值税属于（）

财政学期末复习资料

财政学期末复习

财政学 第一章财政概念和财政职能 1、市场失灵：市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实市场 并不具备这种充分条件，所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这些我们统称为市场失灵。 2、外部效应：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产 者或购买者以外的其他人产生的影响。 3、公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商 品和服务称为公共物品。（课本） 公共物品（public goods）是公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。（PPT） “公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买他们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里；相比之下，私人物品是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。”——萨缪尔森 4、非排他性：是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排 除其他一些人同时从公共物品中获利。（课本） 非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在外是不可能的或成本很高的。如：国防、灯塔（PPT）

公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。 5、非竞争性：是公共物品的一个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或 者说，提供公共物品的边际成本等于零。(课本) 非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。（PPT） 6、什么是市场失灵？ 答：市场失灵定义见1。市场失灵主要表现在以下几个方面。 （1）垄断。市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。 （2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不成分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。 （3）外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的配置效率；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的配置效率。外部效应的典型例子是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在化的，市场对提供纯公共物品是失灵的。

财政学期末复习提要

简答题： 分析和思考我国财政收入和政府收入中税费比例的情况。 ①税费结构失衡，收费膨胀。②财政收入没有全部纳入预算管理，不符合公共财政的要求。③预算内收入不足，预算外和制度外收入膨胀。应当对财政收入形式结构进行优化，途径有：政府收费进行清理。②把所有财政收入统一纳入预算内，实现政府预算的完整性。 .为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用？ 经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性因素，表现为基础性的制约，特别对财政收入的绝对规模来说是如此。因为财政收入来源于对社会产品的分配，在其它条件不变的前提下，财政收入会随着社会产品总量的增长而提高。生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素，但生产技术水平内含于经济发展水平中。技术进步对财政收入规模影响表现在两方面。一，技术进步可以促进经济发展，增加财政收入。二，技术进步可以降低物耗比例，增加产品的附加值。因此技术进步对财政收入的影响更为直接和明显，是增加财政收入的有效途径。 简述改革税制的主要原因 如果一国现行税制存在下列全部或部分问题，税制改革就成为必要：（1）现行税制试图实现的目标太多，而没有一个目标能得到有效实现；（2）现行税制虽然包含全部主要税种，但因存在部分纳税人或特殊利益集团独享税收减免规定，其税基长期被严重侵蚀；（3）单个税种的税率数目繁多，导致相同纳税人的税收待遇不一致；（4）现行税制不能实现再分配目标；（5）税收制度向经济行为主体发出的信号，与政府其他经济政策发出的信号相反或与政府公布的经济目标背道而驰；（6）本国的税收制度与其他国家的税收制度很不协调，严重抑制了本国的出口，或者甚至开始阻碍外国直接投资或促使资本外逃；（7）税制结构一直没有根据经济的结构变化或纳税人的特征变化而相应调整；（8）现行税制对相同的税基课征多种税，同时还存在着许多繁琐的小税种，大量耗用了本来就有限的征管能力；（9）税法变得非常复杂，各项规定始终含糊不清，无法使纳税人甚至是诚实的纳税人最大限度地履行纳税义务。 .简述财产课税和资源课税的特征。 （1）课税比较公平，人拥有财产的多寡往往可以反映他的纳税能力，对财产课税符合量能纳税原则，税可以调节纳税人的级差收入，也合乎受益纳税原则。（2）具有促进社会节约的效能，财产的课税可以促进社会资源合理配置，限制挥霍和浪费。（3）课税不普遍，且弹性较差这是财产课税和资源课税固有的缺陷。无论是财产课税还是资源课税都只能选择征税，不可能遍及所有财产和资源，因而征税范围较窄。同时，由于财产和资源的生成和增长需要较长时间，速度较慢，弹性较差，因而财产课税和资源课税都不可能作为一个国家的主要税种，一般是作为地方税种。 试述税收中性和超额负担 税收中性和税收超额负担相关，或者说，税收中性就是针对税收超额负担而提出的。所谓税收中性，是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行。主要包括两方面，一，国家征税使社会付出的代价以税款为限制。二，国家征税应避免对市场经济政常干扰。超额负担，是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。主要表现在两方面。一，因征税导致纳税人经济利益损失大于因征税增加的社会经济效益。二，征税改变了商品的价格对纳税人的消费和生产行为产生了不良影响。提出税收中性原则的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性作用，在这个前提下，掌握好税收超额负担的量和度，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。 .简述“拉弗曲线”及其原理。

公共财政学复习思考题

公共财政学复习思考题 一简述题 第一部分：市场失灵与公共财政职能 1 什么是市场失灵？市场失灵有哪些表现？请举例说明。 2 市场失灵的原因是什么？ 3 什么是公共产品？公共产品有哪些特征？准公共产品与纯公共产品的区别。请举例说明。 4 什么是外部效应？政府对外部性产品或行为应采取什么措施？请举例说明。 5 什么是拍卖污染许可证？实行拍卖污染许可证有什么意义？ 6什么是帕累托最优？什么是帕累托改进？ 7 什么是洛伦茨曲线？基尼系数的含义是什么？基尼系数如何评判公平？ 8如何理解公共财政效率与公平的关系。 第二部分：公共财政支出 9 什么是财政支出？如何理解我国财政支出规模呈上升趋势特征？ 10 政府活动扩张论（或瓦格纳法则）的内容是什么？ 11 梯度渐进增长论的中心思想是什么？ 12评价公共财政效益的方法主要有几种？它们各自适用的范围有什么不同。 13 什么是购买性支出？什么是转移性支出？它们的区别和主要功能是什么？ 14 购买性支出包括哪些内容？它如何体现公共财政的职能。 15转移性支出包括哪些内容？它如何体现公共财政的职能。 16 社会保障支出的含义和主要表现形式。我国社会保障制度的模式及资金来源。 17社会保险的含义、特征及其内容。 18现收现付制、完全积累制、部分积累制三种养老基金筹集方式的区别。 第三部分：公共财政收入 19公共财政收入的含义、主要来源。 20税收的含义及特征 21税制的基本要素和中心环节。 22税率的种类有哪些？全额累进税率和超额累进税率的区别。 23 什么是直接税？什么是间接税？它们各自包括哪些税种？这些税种有什么功能？ 24什么是商品税？商品税有什么特征、包括哪些税种？ 24 什么是所得税？所得税有什么特征、包括哪些税种？ 25 什么是增值税？增值税的征收有几种方式？那一种对企业有利？为什么？ 26 现代税收的原则有哪些/ 27 什么是税收中性和税收的超额负担？ 28 什么是拉弗曲线？拉弗曲线的意义是什么？ 29 什么税负转嫁？税负转嫁有几种方式？什么是税收归宿？ 30 最适税制的概念主要内容是什么？ 第四部分财政不平衡公债 31什么是财政不平衡？什么是财政赤字？影响财政不平衡的因素有哪些？根据当前全球经

最新财政学期末考试复习重点复习过程

财政学 第一章财政学对象 财政的本义：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 1.财政运行的主要特征：1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 2.财政职能： (1)资源配置职能：1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。 (2)收入分配职能：1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节 (3)经济稳定与发展职能 3.市场失灵:外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。 4.财政学两个基础概念： （1）公共物品 1、公共物品含义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。

2、区分公共物品和私人物品两个标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性 3、免费搭车：免费享用公共物品的利益 （2）公共需要 1、含义：社会的公共需要 2、特征： （1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要 （2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用 （3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出不享用 （4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品 3、地位：共同的、历史的、特殊的 4、范围：（广）包括政府执行其只能以及执行某些社会职能的需要，包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资广义上：还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务，等等 第二章财政支出概论 1.购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。 共同点：财政一手付出了现金，另一手相应地购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现了国家职能。 2.转移性支出转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移。这类支出主要有补助支出、

财政学期末复习

财政学 第一章财政概念和财政职能 1、市场失灵：市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实市场 并不具备这种充分条件，所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这些我们统称为市场失灵。 2、外部效应：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产 者或购买者以外的其他人产生的影响。 3、公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商 品和服务称为公共物品。（课本） 公共物品（public goods）是公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。（PPT） “公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买他们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里；相比之下，私人物品是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。”——萨缪尔森 4、非排他性：是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排 除其他一些人同时从公共物品中获利。（课本） 非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在外是不可能的或成本很高的。如：国防、灯塔（PPT）公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。

5、非竞争性：是公共物品的一个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或 者说，提供公共物品的边际成本等于零。(课本) 非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。（PPT） 6、什么是市场失灵？ 答：市场失灵定义见1。市场失灵主要表现在以下几个方面。 （1）垄断。市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。 （2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不成分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。 （3）外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的配置效率；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的配置效率。外部效应的典型例子是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在化的，市场对提供纯公共物品是失灵的。 （4）收入分配不公。市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题。市场经济的第一道分配是要素分配，个人收入取决于

(完整版)公共财政学重点整理

1.为什么市场会存在缺陷和失灵? 1)市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具 备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态. 2)市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人 提供,由此必然使社会处于难以运转的状态. 2.为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么? 由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府. 3.为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面? 1)通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领 域的合理范围. 2)通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该” 越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医 疗体制改革. 4.财政模式与财政体制有怎样的关系? 财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财 政模式. 5.你怎样理解公共财政模式及其特征? 公共财政模式是与市场经济社会相对应的财政模式.该模式要求从市场与政府关系界定财政职能. 公共财政模式的基本特征: 1)公共财政是纳税人的财政 2)公共财政以弥补市场失灵,提供公共产品和公共服务为基本职能 3)公共财政应向社会提供一视同仁的服务 4)公共财政是民主财政 5)公共财政是法制财政 6.什么是财政伦理?应怎样认识公共财政的伦理价值标准? 1)财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或 道德标准. 2)公共财政的伦理从总原则上说,就是在市场经济中,全体纳税人将全部税收委托给政 府以用来弥补市场失灵,换言之,凡是用于弥补市场失灵的财政支出活动都是符合公 共财政的伦理的. 1.简析制约财政职能的因素 1)财政本质对财政职能的制约 职能是事物固有的功能,这种功能系事物本身的质所决定的.从这一角度看,财政本 质是决定财政职能最重要的因素.

中农大公共财政学_在线作业_1

2016中农大公共财政学_在 线作业_1 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

公共财政学_在线作业_1 交卷时间：2016-10-04 09:38:16 一、单选题 1. (5分)下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（） A. 中央收人占GDP比重 B. 财政支出占GDP比重 C. 地方收人占GDP比重 D. 财政收入占GDP比重 纠错 得分：0 知识点：公共财政学 展开解析 2. (5分)按计税依据不同，税收可分为从价税和（） ? A. 从量税 ? B. 价外税 ? C. 货币税 ? D. 价内税 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学

展开解析 3. (5分)在市场经济体制下，资源配置主要依靠（） ? A. 财政配置 ? B. 计划配置 ? C. 市场配置 ? D. 调节经济结构机构配置 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 4. (5分)政府公共收入中最多的收入是（） ? A. 政府收费 ? B. 国有经济收入 ? C. 公债 ? D. 税收 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析

5. (5分)世界各国均实行：（） ? A. 复式预算 ? B. 充分就业预算 ? C. 单式预算 ? D. 零基预算 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 6. (5分)社会保障的强制性特征主要体现在（） ? A. 社会福利 ? B. 社会抚恤 ? C. 社会保险 ? D. 社会救济 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 7.

(5分)一般地，（）的税收负担具有累进性。 ? A. 所得税 ? B. 商品税 ? C. 财产税 ? D. 行为税 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 8. (5分)下列几种产品中属于纯公共产品的是（） ? A. 公园 ? B. 国防 ? C. 高速公路 ? D. 食品 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 9. (5分)公共财政应当更多地体现（）

财政学期末复习

一、名词解释 1.公共物品：由国家机关和财政部门---公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。私人物品：由市场共给用来满足个人需要的商品和服务。 2.混合物品：公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极，但有些物品兼备公共物品与私人物品的特征，因而称为混合物品或准公共物品。 3.替代规模效应理论：提出了导致财政支出增长的内在因素与外在因素，并认为外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。例如战争、自然灾害。 4.土地财政：是指地方政府为了缓解财政收入不足，利用手中的土地所有权和管理权，一方面通过土地出让获得直接收入，并以此作为财政收入的主要来源，另一方面是把与土地有关的税费收入作为财政收入的另一个重要来源。 5.财政补贴：财政补贴是根据国家的需要，在一定时期内，向特定的企业或居民提供的无偿补助。 6.课税标准：指的是国家增税时的实际依据，或称课税依据。如纯所得额、商品流转额、财产净值等。 7.照顾性税收支出：主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。 8.刺激性税收支出：主要是指改善资源配置，提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。 9.购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。 购买性支出分为社会消费性支出和政府投资性支出两部分。 国防、行政、科学、文化、教育、卫生等部门的事业经费支出。社会基础设施投资支出以及农业、能源、通讯、交通等关系国计民生的领域的投资支出。 10.转移性支出：是指政府按照一定方式,把一部分财政资金无偿地,单方面转移给居民和其他收益者的支出,主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出,它体现的是政府的非市场型再分配活动.在财政支出总额中,转移性支出所占的比重越大,财政活动对收入分配的直接影响就越大.这是一种收入再分配的方式。 11.税收负担：指纳税人因向政府缴纳税款，相应减少了其可支配收入，从而对其造成的经济损失或使其承受的经济负担。 12.社会保险制度：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。 13.市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，经济学统称为“市场失灵”。 14.起征点：指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入未达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按全部课税对象纳税。 15.免征额：是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，全部纳税人不论收入高低，同等享受免税额待遇。 二、问答题/案例分析 1.比较财政投资和私人投资二者有何区别？ 答：（1）非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，他们的目标是追求盈利；政府投资可以微利甚至不盈利； （2）企业或个人一般主要从事周期短、见效快的短期性投资；（3）企业囤于一行一业，政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公共设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国记民生的产业和领域。2.财政支出的效益分析方法有几种？ 答：（1）成本-效益分析法：可以广泛应用于成本和收益都能准确 计量的项目的评价如公共工程项目等； （2）最低成本法：适用于评价那些成本易于计算而效益不易计量 的支出项目，最低成本法多被用于教育、卫生、文化以及政治、军 事等支出项目。 3.国债的功能？国债市场的功能有哪些？ 答：（1）弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产 生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。 （2）筹集建设资金。国债及具有弥补财政赤字的功能，又具有筹 集建设资金的功能，似乎无法辨别两种功能的不同。 （3）调节经济运行。国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的 重新配置，市财政调节的一种重要手段。 （1）国债作为财政政策工具，国债市场具有顺利实现国债发行和 偿还的功能。 （2）国债作为金融政策工具，国债市场是一国金融市场的重要主 组成部分；国债市场拓宽了居民的投资渠道；国债市场的发展有利 于商业银行资本结构的完善，有利于降低不良资产率，使其抗风险 能力大大加强；国债市场是链接货币市场和资本市场的渠道；国债 是央行在公开市场上最重要的操作工具。 4.瓦格纳法则的主要内容有哪些？ 答：19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳 随着热均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相当提高。（1） 政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场当 中的当事人之间的关系会更加复杂；（2）经济因素，是指工业的 发展推动了都市化的进程。 5.社会保险制度为什么由政府组织实施？ （1）弥补市场机制的失灵。市场经济是一种效率型经济，可以使 经济资源获得有效的配置。 （2）市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用。 由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保障制度的收支便于 财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系。私人保险或商业 保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本保障。 6.我国人口老龄化的原因有哪些？ 答：一是长期以来实行计划生育政策出现的较低生育率。为了控制 人口过快增长，减轻人口对经济社会发展造成的压力，自上个世纪 80年代开始我国实行计划生育的基本国策，由此大大降低了全社会 的生育水平。另一方面是经济的快速增长、科学技术的进步，人民 医疗条件的改善和生活水平的提高，使人类在健康和长寿方面已取 得了惊人的成就，人口寿命大大延长。以上因素共同作用的结果， 就是在全社会人口中，年轻人口比重的进一步降低和老年人口比重 相对的提高，最终表现为全社会人口中老年人口过快增长和比重的 加大。 政府如何加强社会保障制度的建设？ （1）提高立法层次，尽快制定社会保障基本法，做好与其他法律 部门的衔接工 （2）努力扩大社会保障制度的覆盖面，尽量减小城乡差距 （3）逐步完善农村社会保障制度 （4）分清国家、企业和个人之间的关系，明确各自在完善社会保 障制度中应负的责任 7.什么事拉弗曲线？拉弗曲线有那些经济含义？ 答：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的 一条曲线。 （1）高税率不一定去的高收入，而高收入也不一定要实行高税率。 （2）要取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。 （3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约 的关系。从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优 税率。 8.税负转嫁的方式有哪些？ 答：（1）前转方式。又称为顺转，指纳税人通过抬高销售价格将 税负转嫁给购买者。 （2）后转方式。又称为逆转，只在纳税人无法实现前转时，通过 压低进货的价格来转嫁税负的方式。 （3）其他转嫁方式。在税收理论中还有消转和税收资本化之说。 9.政府为什么要加大教育支出的力度？ 答：一是当今社会已经进入知识经济时代，科技进步已成为经济增 长的主要动力，而科技进步又来源于教育。 二是避免因收入差距而形成受教育机会的不公平。政府提供教育服 务，就可以为所有社会成员提供同等的受教育机会，从而保证教育 机会的公平，并避免流失优秀的人才资源 三是教育资本市场的不发达和不完善。对与家庭来说，用于教育的 支出是一种人力资本投资，如果低收入家庭暂时无力支付学费，照 理可以向金融部门申请贷款。 10.比较起征点和免征额？ 答：起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入 未达未达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按 全部课税对象纳税。免征额是指税法规定的课税对象全部数额中免 予征税的数额，全部纳税人不论收入高低，同等享受免税额待遇。 在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种照顾措施，但两者 照顾的侧重点不同，前者照顾的事低收入者，后者是则是对所有纳 税人的普惠照顾。 11.什么是基础设施？基础设施提供方式有几种？ 答：基础设施的内涵有广义和狭义之分。狭义的基础设施是指经济 社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机 场、港口、桥梁、和城市供排水、供气等。广义的基础设施还包括 提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生、等部门。狭义的 基础设施市政府（财政）资本性投资的主要领域。 从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合物品，可以由 政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。 12.市场失灵的主要表现有哪些？ （1）市场垄断。 （2）信息不充分和不对称。 （3）外部效应与公共物品。 （4）收入分配不公。 （5）经济波动。 13.税收负担过高的原因？ 答：（1）构建“以支定收”为基础的财政收支机制，先确定“政 府究竟需要花多少钱”在确定“政府究竟可以获得多少钱”从而使 政府收入规模控制在“适度”水平上，既能满足政府履行基本职能 的需要，又不至于超出企业和居民承受能力。 （2）建立以税收为主的政府收入结构，进一步深化税费改革；适 时开征社会保险税；推进国有资产收益体制改革；严格控制债务规 模。 （3）进一步深化税收制度改革：从税收结构看，要降低流转税比 重，同时提高所得税与财产税比重。从具体税种看，要着力推进以 下几方面的税制改革1.扩大增值税营业范围，相应调减营业税2. 合理调整消费税征收范围。税率结构和征税环节。3.逐步建立建和 综合综合与分类相结合的个人所得税4.研究推进房地产税改革5. 全面推进资源税和耕地占用税改革。 （4）加强和完善税收征收管理制度：创新征管方法，降低税收成 本。加强税源监管，减少税收流失，坚持依法治税，促进公平正义。 （5）着力推进财政指出改革，1.优化支出结构-控制压缩行政性支 出-有保有压调整经济性支出-努力扩大社会性支出2.提高支出效 率-完善财政支出绩效评价体系-建立健全“集中财力办大事”的理 财机制。 14.购买性支出和转移性支出购买内容有哪些？ 答：财政民生性支出：行政管理与国防支出；教育、科学技术和医 疗卫生支出 财政投资性支出：投资是经济增长或经济发展的主要因素和主要动 力；基础设施投资；财政用于“三农”的投入。 财政转移性支出：社会保险支出是指由法律规定了的、 按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系；财政补贴是 根据国家的需要，在一定时期内，向特定的企业或居民提供的无偿 补助；照顾性税收支出主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营 上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。刺激性税收支出 主要是指改善资源配置，提高经济效率的特殊减免规定，主要目的 在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促 进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。