2015年会计继续教育题目及答案汇编(1)

企业会计准则解读2014第9号-职工薪酬 1分

预算管理 3分

区域经济一体化背景下的产业布局 1分

2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（ 企业应在年末做纳税调整调减收入700万元 ）。

2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（406万元 ）。

2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金100万元）。

2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（15万元 ）。

A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（ 2013年10月24日 ）。

按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（固定资产盘盈 ）。

关于固定资产的特征，下列说法正确的是（ ）。为企业的经营管理而持有

关于收入，下列说法中错误的是（ ）。收入不一定会导致所有者权益增加

甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。

会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（利息调整 ）

企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（购买价款的现值 ）为基础确定。 企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（实质重于形式原则）。

企业为建造工程所借入的长期借款在工程完工达到可使用状态之前发生的利息支出应计入的账户是（ ）。在建工程

企业为维持正常的生产经营所需资金而向银行等金融机构临时借入的款项称为（ ）。短期借款

企业销售商品时代垫的运杂费应计入（ ）。“应收账款”账户

同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（被合并方所有者权益账面价值的份额 ）。

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有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整 ）。有限责任公司增资扩股时，如果有新的投资者加入，则新加入的投资者缴纳的出资额大于按约定比例计算的其在注册资本中所占份额部分，应记入的贷方账户是（ ）。“资本公积”账户

在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（税法优先原则）。

在计算营业利润时，不涉及的损益项目是（ ）。所得税费用

在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（永久性差异）。

在企业为生产商品所持有的下列各种资产中，不属于固定资产的是（ ）。库存商品

增值税一般纳税人企业发生的下列税费中，应通过“营业税金及附加”账户核算的是（ ）。城市建设维护税

债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（债务重组所得）。

资本公积的主要用途是（ ）。转增资本

资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（递延所得税负债 ）。

短期借款账户既核算短期借款的本金，又核算短期借款的利息。（ ）错误

会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法。（错误 ）

《企业会计准则》规定：应纳税额等于所得税费用。（×）

如果成本不能可靠地计量，即使其他条件均已满足，相关的收入也不能确认。（ ）正确

实收资本不会发生减少。（ ）错误

税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（√）

税法对生产经营所得和其他所得的确认计量贯彻收付实现制原则。（ ）错误

税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（×）

销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。（√）

《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。（×）