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预算管理制度

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预算管理制度

预算管理制度

第一章总则

第一条为防范文化中心预算管理活动风险,规范预算业务内部控制,加强预算管理工作,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》等法律法规,结合中心实际工作,制定本制度。

第二条行政事业单位实行部门预算管理制度。各主管部门负责本单位及下属各单位预算和决算的编制、审核、汇总、上报、下达、执行工作,下属单位负责本单位预算和决算的编制、审核、上报、执行工作。

第三条行政事业单位预算业务是根据部门(单位)的职责、任务和业务发展计划编制、审批、执行的年度财务收支计划,包括财务收支规模、结构和资金来源渠道等,是财务管理活动的基本依据。

预算业务控制是对单位预算编制、预算审批、预算执行、预算决算与评价等环节实施的全过程控制。

第四条单位实行预算控制,至少应当关注下列风险:

(一)预算编制过程短、时间紧、前期准备以及论证不充分,导致预算项目不细、编制粗糙、随意性大,造成预算约束失效;财会机构与其他职能机构缺乏有效沟通,导致预算编制与执行,预算管理与资产管理、政府采购和基建管理等经济活动脱节。

(二)预算指标分解批复不合理,导致各内部机构和下属单位财权与事权不匹配,影响职责履行和资金使用效率;部门预算调整缺乏严格控制,导致预算约束力不够。

(三)不严格按照批复的预算安排各项收支,存在无预算、超预算支出等问题,影响预算的严肃性;没有及时分析预算执行情况,沟通不畅,导致预算执行进度偏快或偏慢。

(四)决算与预算相互脱节,编制口径不一致,反映不及时、不完整、不真实、不准确,导致预算管理效率低下。

(五)预算评价机制不完善,评价结果不当或评价结果缺乏应用,难以发挥绩效评价作用,预算管理缺乏有效监督。

第五条主管部门应当加强预算工作的组织领导,明确本单位预算管理体制,建立健全部门预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度,合理设置预算业务管理机构或岗位,明确职责权限、授权审批程序,建立内部机构之间和下属部门之间沟通协调机制和预算执行分析机制。

第六条主管部门领导班子是本单位预算的决策机构,预算决策属于本单位重大决策,应由本单位领导班子集体做出,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。其主要职责包括:(一)确定本单位预算管理体制、政策和制度,确定预算管理的原则、要求和办法。

(二)审定本单位年度预算编制的总体目标、要求,研究审定本单位年度预算草案、预算调整方案以及重大项目立项和经费分配等重

大事项。

(三)听取本单位预算执行和决算情况分析报告,审定本单位决算和绩效评价报告。

(四)审议决定本单位预算编制和执行中的重大问题以及其他相关决策事项。

第七条文化中心根据实际需要设立预算工作领导小组(或管理委员会)作为预算管理的议事协调机构,其成员由本单位负责人、财会机构分管领导、财会及相关内部机构负责人等组成。其职责主要包括:

(一)拟定预算目标,制定预算管理的具体措施和办法。

(二)组织编制、审议、综合平衡年度预算或预算调整草案,协调解决预算编制和执行中的问题,考核预算执行情况。

(三)本单位决策机构委派或授权的其他预算管理工作。

第八条主管部门财会机构为预算业务归口管理机构,负责预算编制、预算调整、预算执行分析及决算编制等具体工作,应当设置预算管理岗位,负责预算管理工作。其主要职责包括:

(一)草拟预算业务内部管理制度,报本单位领导班子审定后,督促各内部机构及相关岗位、下属单位认真落实制度。

(二)具体负责和指导内部机构、下属单位预算编制工作,协调解决预算编制的有关问题。

(三)审核汇总各内部机构、下属单位提交的预算建议数,进行综合平衡,形成预算草案报单位领导班子审定后报(上级主管部门)、

财政部门审核。

(四)将按法定程序批复的预算分解细化后的预算指标报本单位领导班子审批后,下达至各内部机构及下属单位。

(五)跟踪、监控、定期汇总分析预算执行情况,向本单位领导班子提交预算执行分析报告,协调解决预算执行中的有关问题。

(六)审核汇总各内部机构、下属单位提交的预算调整申请,形成预算调整方案,报本单位领导班子审定后报财政部门审批。

(七)编制本单位决算报告和相关绩效评价报告,开展决算分析工作,经单位领导班子审定后财政部门审批。

(八)其他相关工作。

第九条内部机构是本单位预算执行的具体机构,是单位预算编报和使用的主体。其主要职责包括:

(一)指定专人负责本机构的预算基础数据申报,根据本机构职能和年度工作任务提出预算建议数。

(二)依据批复的预算控制数对预算收支计划进行调整、细化,形成本机构预算草案。

(三)严格按照审批下达的预算及相关规定执行预算,加强预算执行监控分析,做好预算的综合平衡。

(四)根据实际工作需要提出预算调整申请,向财会机构提供决算所需信息和资料。

第十条各主管部门内部纪检监察机构和内部审计机构是单位预算业务活动的监督部门,对预算编制、预算执行、决算编制实施监

督,配合预算工作领导小组进行预算绩效考评。

第十一条主管部门应当在建立健全预算业务管理机构的基础上,进一步细化相关岗位在预算管理中的职责、分工和权限,确保预算编制与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与分析评价等不相容岗位相互分离。

第二章预算编制

第十二条预算年度开始后,在预算方案未经批准之前,为保证本单位各项工作的正常开展,财会机构应根据上一年度同期的预算支出项目及金额安排各项经费开支。

正式预算批复后,严格按预算执行。

第十三条在部门预算编制中应遵循“勤俭节约、量力而行、量入为出、讲求绩效”的原则,优先保障基本支出预算,合理安排项目支出预算,不得以支定收,编制赤字预算。

第十四条部门预算编制实行逐级审核制度。预算编制审核应建立内部机构负责人、财会机构、预算工作领导小组(或单位领导班子)、主管部门、财政部门审核机制。

第十五条预算编审人员应具备专业业务知识水平,预算工作领导小组成员应包括本单位专业技术人员及财会人员。

第十六条预算编制依据

(一)上年度预算收支执行情况;

(二)本单位制定的发展规划、年度工作计划和重点工作任务;

(三)本单位定员、定额标准;

(四)本单位各科馆院部门上报的年度经费预算草案;

(五)其他有关材料。

第十七条预算编制程序

(一)财会机构根据财政部门、主管部门预算编制要求,部署各内部机构、下属单位的预算编报工作要求;

(二)各科馆院按照预算编报要求,根据下一年度的实际情况,提出预算建议数,并提交申报基础数据等材料,经内部机构单位负责人审核后报送归口管理机构;

(三)财会机构对各内部机构和下属单位提交的预算建议数及申报材料进行预审,

汇总形成部门预算单位建议数;

(四)本单位领导班子审定预算单位预算建议数并上报同级财政部门(一上);

(五)财政部门审核主管部门提交的部门预算建议数,平衡汇总后及时下达预算控制数(一下)。

(八)本单位根据财政部门批复下达的预算控制数,分解细化和下达内部机构、下属部门的预算控制数。

(九)各内部机构、下属部门根据分解下达的预算控制数,安排本年度业务工作,提出预算上报数,并提交申报基础数据等材料,经内部机构和下属部门负责人审核后报送主管部门预算归口管理机构;

(三)财会机构对各内部机构和下属部门提交的预算上报数及申报材料进行预审,

汇总形成部门预算上报数;

(四)本单位领导班子审定预算单位预算上报数并上报同级财政部门(二上);

(五)财政部门审核主管部门提交的部门预算上报数,平衡汇总后经同级人大批准后及时下达正式预算(二下)。

(八)单位根据财政部门批复下达的正式预算,下达内部机构、下属部门的正式预算。

第十八条收入预算编制

(一)收入预算编制,包括对财政拨款收入、非税资金收入、上级补助专项收入等内容,按规定进行编制;

(二)财政拨款收入应结合本单位计划和行政任务,参照上年度预算执行情况和预算年度变化数据编制;

非税资金收入应结合本单位征收能力以及行政和事业任务编制,做到应收尽收;

上级补助专项收入根据财政部门和上级部门核定的金额和补助标准编制;

其他收入依具体情况进行编制。

第十九条支出预算编制

(一)支出预算编制,包括对基本支出、项目支出等内容,按规定进行编制;

(二)国家有规定标准的支出,其编制按国家规定的标准编报;有政策规定的支出,其编制按政策规定进行编报;无标准且政策未作相关规定的支出,按工作计划和上年度实际情况进行测算编报,但必须在预算编制说明书中详细说明编制依据和理由;

(三)各部门预算草案表中只列出共性项目,各部门可根据本单位实际需要添列项目,并在预算编制说明书中说明编制依据和理由;

(四)各部门在编制预算草案时只考虑预算年度内的资金实际收入或支出金额,而不考虑其业务的实际归属期间。

第二十条预算编制实行问责制,在预算编制时出现无正当理由的漏项、错项而影响今后正常工作的,要追究预算编制人员的责任。

第三章预算执行及分析

第二十一条预算单位必须依照法律、行政法规的规定,及时、足额征收应征的非税收入。不得违反法律、行政法规规定,擅自减征、免征或者缓征应征的非税收入,不得截留、占用或者挪用非税收入。

第二十二条各部门的支出必须按照预算执行。所有开支事项必须明确所属预算指标,并提供真实、合法、有效的票据,按采购、收支、资产、项目等管理规定履行相关审核、审批程序。

第二十三条预算执行分析是指在全面预算管理过程中,对全面预算执行情况包括预算目标的完成情况、业务预算执行情况、预算控制情况等的分析及评价。预算执行分析是执行预算管理和进行预算过

程控制的重要手段。

第二十四条预算执行分析责任机构

(一)预算领导工作小组是预算执行分析的决策和监督机构,主要负责预算执行分析的审查,并按规定报送领导理班子审议和评估;

(二)各内部机构、下属部门为预算执行分析的执行机构,主要负责本机构、本单位的预算执行分析;

(三)财会机构是预算执行分析的分析机构,主要负责对本单位总体预算执行情况进行分析。

第二十五条预算执行分析的依据

(一)国家有关的方针、政策、法律、法规、预算制度和财务制度等;

(二)经有关部门批准的本单位预算、各项费用收支标准、人员编制和定额指标等;

(三)经有关部门批准的本单位发展计划、工作重点等;

(四)本单位的预算资料、各种报表、相关财务数据等会计核算资料;

(五)其他相关数据和资料。

第二十六条预算执行分析的内容

(一)预算收支完成情况及原因,即分析预算收支及具体收支项目总的完成情况、完成进度等,是否符合预算收支的一般规律;

(二)在预算执行过程中,贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及对预算收支的影响;

(三)本单位发展计划主要经济指标完成情况对预算执行的影响;

(四)项目专项资金的使用效果情况和资金使用效益;

(五)预算调整、政府采购及其他一些预算执行中的实施情况。

第二十七条预算执行分析方式与方法

(一)根据预算执行分析的目的和要求不同,可选择的预算执行分析方式有:定期分析、专题分析、典型调查等;

(二)可选取的预算执行分析方法主要有:比较分析法、因素分析法、模型分析法、趋势分析法等以及上述方法的综合运用。

第二十八条预算执行分析的程序

(一)确定预算执行分析的目的和预算执行分析的范围;

(二)全面收集、整理、核对各种数据及有关依据;

(三)抓住主要矛盾,进行全面分析;

(四)做出分析结论,提出意见或建议,撰写分析报告。

第二十九条预算执行分析报告分为定期分析报告和临时分析报告:

(一)各内部机构、下属部门的定期预算执行分析报告必须提交财会机构,财会机构按规定时间提交预算工作领导小组,预算工作领导小组在规定时间内提交本单位领导班子定期召开的预算执行分析会议进行审议和评估;

(二)临时分析报告是在出现重大预算执行问题时编制,按规定程序进行提交。

第三十条在预算执行过程中,各内部机构要随时检查、追踪本

机构预算执行情况,收集资料、汇总有关预算执行信息,为预算执行分析报告做准备。

第三十一条预算执行分析报告内容

(一)差异性分析:对预算执行结果与审批的预算进行比较,找出执行差异及原因;

(二)规范性分析:预算执行是否符合国家、地方相关法律、法规及制度和本单位制度规定;预算执行是否按国家规定的支出标准、定额等执行;

(三)时间性分析:对各项预算目标的进度控制是否合理;

(四)支出结构和效益分析:主要分析支出结构是否科学合理,并对支出效益进行分析;

(五)完成下期预算的主要措施:列示完成下期预算的主要措施。

第三十二条预算执行分析报告编制要求

(一)编报材料要准确无误。要对编报材料逐一审核,注意数据准确性及前后口径是否一致。

(二)情况要具体。要对预算执行中的问题反映充分,原因详述清晰。

(三)关键要抓准。要抓住主要问题进行深入分析,找出主要矛盾,作为总结重点。

(四)文字要精练。报告内容应清晰,阐述简明扼要。

第四章预算调整

第三十三条主管部门在预算执行过程中,当由于下列原因之一导致预算基础不成立,或预算执行结果产生重大差异,可向原预算审批机构申请预算调整:

(一)市场环境变动;

(二)国家法律政策等发生重大变化;

(三)不可抗力的重大自然灾害;

(四)公共紧急事件;

(五)其他客观因素。

第三十四条本单位预算调整应严格按照以下程序和规范进行操作:

(一)内部机构在预算执行过程中遇到特殊紧急情况时,在预算不足的情况下,应按规定的预算追加调整程序,经内部机构负责人及分管领导审核后,提出预算追加调整申请;

(三)财会机构接到经审核的预算追加调整申请后,对预算追加调整申请进行金额审核,出具审核意见,交单位领导班子审批后,报主管部门、财政部门审核汇总后,提交同级人大进行审批;

(四)同级人大审批后,财政部门调整国库指标额度,并及时通知本单位;

(五)主管部门财会机构根据财政部门预算调整通知,进一步细化批复至各内部机构或下属部门,同时将预算执行的规则一并下达;

(七)内部机构或下属部门依据下达的正式预算批复,进行资金

使用计划的编报,进入预算执行环节。

第五章决算编制

第三十五条主管部门应当按照有关制度规定和财政部门统一要求,认真编制财务决算报告,全面、真实反映本单位财务决算信息。

第三十六条主管部门应在全面清理核实资产、负债、收入、支出,并办理年终结账的基础上,编制财务决算报告。

第三十七条主管部门财会机构应当认真、如实编制财务决算报告,不得漏报、瞒报或错报有关财务决算信息,不得编造虚假财务信息。

第三十八条主管部门必须认真做好财务决算报告的审核工作,确保上报数据资料真实、完整、准确。

主管部门对外报出的财务决算报告由本单位负责人、主管财务负责人、财会机构负责人审核签字后上报。

第三十九条主管部门财会机构负责对本单位的财务预算、决算数据、预算分析资料等进行归类整理、建档建库,并从计算机中传出备份保存,同时记载在纸介质和磁盘介质(或光盘介质)上。

第六章预算绩效管理

第四十条行政事业单位实行预算绩效管理制度。考核奖惩对象

为预算执行的相关机构和责任人员,具体由本单位预算工作领导小组负责组织考核。

第四十一条主管部门以各执行机构的预算执行绩效考评结果为依据,实施预算执行奖惩。

第四十二条预算执行考核结果分为优良、合格、较差三个等级,其奖惩规定如下:

(一)绩效优良的被考评机构,给予表彰,并在下一年安排预算时给予优先考虑;

(二)绩效合格的被考评机构,无奖无惩;

(三)绩效较差的被考评机构,除按要求详细说明原因外,还将暂缓或停止安排下一年度相关预算项目。

第四十三条被考评机构发生以下行为,考评结果直接评为较差。

(一)不积极配合预算执行绩效考评工作;

(二)在考核中弄虚作假、贿赂考核人的;

(三)其他违反考评纪律的行为。

第四十四条主管部门依据预算责任人对预算的执行效率,以及预算责任人的日常工作表现,对预算责任人予以奖惩。

第四十五条预算责任人在日常工作中,发生以下行为,其年度绩效考核结果,直接认定为不合格:

(一)违反法律法规及其他有关规定,未将各项资金(含有价证券)及其形成的资产的列入符合规定的单位账簿的;

(二)在预算执行过程中,以签订虚假合同等形式,将项目资金

转移到其他账户或外单位,逃避财政监督的;

(三)在年底预算执行率较低的情况下,为防止预算被收回、不顾资金安全和使用效益的集中性支付行为的;

(四)其他违反法律法规及单位规定的行为。

第四十六条内部纪检监察机构、审计机构对预算业务内部控制制度执行情况进行监督检查,对执行中发现的问题,应要求相关机构及责任人及时纠正与整改,发现重大问题要写出书面报告,向有关领导和部门汇报,以便及时采取措施,纠正和完善。

公司预算管理制度范本模板

预算管理制度 第一章总则 第一条为加强公司的预算管理,强化内部控制,防范经营风险,提高公司管理水平和经济效益,实现公司经营目标,特制定本办法。 第二条本办法所称预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作 的具体安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。 第三条公司预算年度与会计年度一致。 第四条公司预算管理的基本任务: (一)确定公司的经营目标并组织实施; (二)明确公司内部各部门预算管理的职责和权限 (三)对公司经营活动进行控制、监督和分析。 第五条预算管理的基本原则: (一)量人为出,综合平衡; (二)效益优先,确保重点; (三)全面预算,过程控制; (四)权责明确,分级实施; (五)规范运作,防范风险。 第二章预算管理的组织机构 第六条公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成的三级预算管理体系。 第七条公司董事会是预算管理的最高决策机构,负责确定公司年度经营目标,审批公司年度预算方案及其调整方案。 第八条公司成立预算管理委员会,由总经理、三总师及公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告,向董事会提交预算草案和预算调整草案,组织预算考核与监督。 第九条预算管理委员会的办事机构设在公司财务部,财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作,并跟踪监督预算执行情况,分析预算与实际执行的差异,提出改进措施和建议。 第十条公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门,负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作,并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。

内控管理预算管理制度

预算管理制度 为进一步加强财务管理,健全财务制度,杜绝违纪违法行为,推进财务管理制度化、规范化,根据《中华人民共和国预算法》和财政部《行政单位财务规则》等有关法律、法规规定,并结合实际,特制定本制度。 一、实事求是、量入为出。将各项收入全部纳入收入预算,做到不遗漏、不隐瞒。包括:财政拨款收入、罚没款收入、上级补助收入,其他收入等必须列入收入预算,不得隐瞒或少列。同时各项开支严格执行制度和标准,防止出现财务收支的盲目性。 二、区分轻重缓急,优先安排急需处理的事关全局的支出事项。既要体现实际需要,又要考虑财力实际,确保收支平衡。 三、统筹兼顾,不能出现赤字预算和寅吃卯粮的现象,做到当年收支保持平衡并留有一定的结余;同时,在确保重点支出的情况下,统筹兼顾,发挥资金的最大效益。 四、发挥职能效应,保证经费,履行基本职能所需要的人员经费和公用经费,对其他弹性支出和专项支出应当严格控 制。 支出预算包括:人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准,逐项核定,没有政策规定的项目,不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定 和标准,逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想,并充分考虑财政的承受能力,本着实事求是:从严从紧、区别轻重缓急,急事优先的原则按序安排支出事项。 五、建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度,完善内部支出管理,强化内部约束,不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定,不得擅自提

内控预算业务管理制度

内控预算业务管理 制度 1

预算编制内部控制制度 第一章总则 第一条:为有效发挥预算的规范和监督职能,保障和促进学校教育教学的发展,根据《中华人民共和国预算法》和阳城县财政部门的总体要求,结合我校实际情况,制定本制度。 第二条:预算编制原则 1、预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”原则。预算编制既要考虑学校事业发展和建设的需要,又要考虑到学校财力可能,不搞赤字预算。 2、预算编制必须坚持“收支两条线”原则。收入预算要坚持积极稳妥原则,既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长,又要考虑实现收入增长的可能性。支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、节能降耗等原则,在确保人员教育教正常运行的前提下,合理安排校园建设、发展支出。 3、预算编制要坚持“归口管理”原则。学校按部门分项目统筹经费分配与管理,最后由财会室汇总各部门项目费用,编制本年度经费预算,经专题会议研究,经过职工大会批准后申报执行。 第四条:预算包括收入预算和支出预算。

第五条:严格执行不相容职务相分离原则。预算编制与预算审批职务;预算审批与预算执行职务;预算执行与预算考核职务分离。 第二章分工与授权 第六条:预算编制管理组织机构 组织机构为非常设机构由总务室牵头发起,成员由校长、财务人员、相关业务人员及教师代表构成。预算业务管理工作机构设在财会室,工作人员除财会人员外,政府采购、资产管理、基建管理、人事管理等部门的工作人员也应当参与其中。 第七条:预算编制组织机构分工 领导小组组负责学校预算编制的原则、方法、规范及编制工作;总务室要发挥好预算编报工作的牵头组织作用,确保按时规范完成预算编报工作;领导小组成员负责学校预算的编制、修订工作。财会室负责预算的审核、汇总、修正工作及决算的编制与申报工作。 第三章实施与执行 第八条:预算编制范围

工程预算部管理制度(完整)

地产集团工程、预算、招标、合同管理制度(试行) 为进一步加强集团对下属各子公司及开发项目的管理和指导,完善和规范房地产开发运作流程,依照“抓大放小”的管理思路,制定本制度。 本制度适用于地产集团及其下属从事房地产开发之子公司(以下简称子公司)。 第一节图纸会审制度 一、相关规定 1、项目开始设计前,由子公司营销总监负责组织营销中心结合项目特点开展市场调研,形成详实、细致、实用的市场调研报告,并据此确定项目定位,报地产集团总裁办公会、控股集团董事局审批后执行; 2、所有设计原则上根据项目定位采取限额设计方式; 3、所有设计任务由责任部门或责任人采取设计任务书的形式下达于设计单位; 4、规划设计、建筑方案设计、建筑立面设计任务书由子公司营销总监负责根据项目定位及市场调研报告组织编写,报地产集团总裁办公会审批后执行; 5、施工图设计任务书由子公司工程副总负责组织编写,报地产集团总裁办公会审批后执行; 6、所有设计均采取图纸会审方式优化设计,会审实行责任部门或责任人制度; 7、地产集团工程管理中心、控股集团风险管理中心等相关部门参与图纸会审,就项目相关战略、市场、技术、成本、风险因素等方面给予指导、监督、协调;对于专业性较强的施工图纸会审或公司内部缺少相关专业人员参与会审的,可外请咨询公司参与;8、设计任务书、规划设计、建筑方案设计及施工总平面图、总说明经审批后5个工作日内由责任部门或责任人报控股集团风险管理中心备案。 二、工作流程 1、规划设计图、建筑方案设计图、建筑外立面设计图、园林景观方案设计图会审 1.1以设计任务书、市场调研报告、项目定位为基础,子公司营销总监负责组织规划设

企业预算管理制度

企业财务预算管理制度 第一章总则 一、概念 预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调公司的生产经营活动,完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上,围绕公司战略目标,对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 二、编制范围 公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。 三、编制原则 1、量入为出、综合平衡; 2、全面预算、过程控制; 3、机构明确,多级实施; 4、注重效益,防范风险。 四、预算编制依据 1、国家法律法规、财务政策和有关规定; 2、会计准则的规定和要求; 3、公司经营发展战略和整体目标; 4、公司生产经营计划,投融资制度。 五、编制内容 公司实行全面预算管理,将预算具体划分为经营预算、投资预算、

财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。 1、经营预算,是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。 2、投资预算,是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算,具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。 3、财务预算,是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。 第二章组织机构及职责分工 一、组织机构 (一)公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构,由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。 1、公司总经理是预算管理委员会主任,负责公司全面预算管理工作。 2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责,组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。 3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作 (二)预算管理委员会的办事机构设在财务部,负责处理公司预

成本预算部管理制度

成本预算部管理制度 第一章总则 1.1为了加强工程项目成本管理,提高成本核算的准确性和及时性,通过实行项目成本核算制,有效控制项目成本,改进经营管理,提高经济效益,根据公司项目管理实际,制订本制度。 1.2本制度适用于公司所属所有各单位及项目部。 第二章成本预算部职责 2.1根据有关规定,结合公司的管理思路,拟订公司的成本预算管理制度。 2.2贯彻、传达与执行省、市造价管理部门对建设工程造价下达的相关文件精神。负责做好工程造价业务技术工作的帮助与指导,负责预决算人员上岗培训计划及落实,提高预决算业务技术水平。 2.3收集、掌握有关工程造价的最新政策文件,资料信息和市场的各类价格信息,提供各阶段工程造价变化的依据等,及时向领导提出经营决策的建议。 2.4编制工程投标书经济标、施工组织设计(方案)。 2.5编制公司劳动定额,并根据定额、市场价格实际行情,结合市场情况提出项目的工程量清单单价、项目投标总价策略,做好标前 评审工作,做好所有投标工程的报价记录如归档等。 2.6工程中标后,及时完成进行“清标”分析工作,定出分部分 项工程的成本控制数据,提出项目部成本控制的要求。

2.7负责工程项目实施过程中的成本控制工作,包括劳务、材料供应商、机械和设备的采购、供应等构成工程实体的各类价格形成、款项支付等的审核确认工作;各类价格合同是否按照相关制度、流程办理;上述价格与成本目标是否一致。以确保各类服务满足质优价廉的要求,款项拨付杜绝超进度、超合同拨付,千方百计控制项目成本和确保资金安全。 2.8负责对公司所有的外包、分包工程结算书、材料供应商进行监察审计并对审计结果予以确认。 2.9负责工程项目的预结算工作,配合做好工程审计和收款工 作。 2.10负责编制公司劳动消耗定额;定期进行各类工程经济指标、造价指数的测算与分析,负责建立公司各类工程项目经济数据库的建立。 2.11完成领导交办的其它各项工作。 第三章工程预算的管理 3.1施工项目投标报价的编制 3.1.1施工项目投标报价必须在充分了解招标文件要求的情 况下实施,其是指导施工投标最重要的文件。也是对于施工前期或 中期以及施工结算期等全过程的造价指导性文件。 3.1.2投标报价编制的管理办法: (1)投标报价编制必须在通过标前评审的情况下组织实施。 (2)投标报价的编制在公司总经理的领导下,由成本预算部具体负责。 (3)成本预算部安排经验丰富的预算人员编制工程项目投标报

内控预算业务管理制度

预算编制内部控制制度 第一章总则 第一条:为有效发挥预算的规范和监督职能,保障和促进学校教育教学的发展,根据《中华人民共和国预算法》和阳城县财政部门的总体要求,结合我校实际情况,制定本制度。 第二条:预算编制原则 1、预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”原则。预算编制既要考虑学校事业发展和建设的需要,又要考虑到学校财力可能,不搞赤字预算。 2、预算编制必须坚持“收支两条线”原则。收入预算要坚持积极稳妥原则,既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长,又要考虑实现收入增长的可能性。支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、节能降耗等原则,在确保人员教育教正常运行的前提下,合理安排校园建设、发展支出。 3、预算编制要坚持“归口管理”原则。学校按部门分项目统筹经费分配与管理,最后由财会室汇总各部门项目费用,编制本年度经费预算,经专题会议研究,经过职工大会批准后申报执行。 第四条:预算包括收入预算和支出预算。

第五条:严格执行不相容职务相分离原则。预算编制与预算审 批职务;预算审批与预算执行职务;预算执行与预算考核职务分离。 第二章分工与授权 第六条:预算编制管理组织机构 组织机构为非常设机构由总务室牵头发起,成员由校长、财务 人员、相关业务人员及教师代表构成。预算业务管理工作机构设在 财会室,工作人员除财会人员外,政府采购、资产管理、基建管理、人事管理等部门的工作人员也应当参与其中。 第七条:预算编制组织机构分工 领导小组组负责学校预算编制的原则、方法、规范及编制工作;总务室要发挥好预算编报工作的牵头组织作用,确保按时规范完成 预算编报工作;领导小组成员负责学校预算的编制、修订工作。财 会室负责预算的审核、汇总、修正工作及决算的编制与申报工作。 第三章实施与执行 第八条:预算编制范围 1、预算收入范围。学校开展教学及其它活动依法取得各项收入,必须全部纳入学校预算。包括财政补助收入、上级补助收入、事业 收入和其他收入。

预算部管理制度很全面的管理制度

------景观工程有限公司 预算部管理制度 预算部 2013年5月

预算部管理制度目录第一章预算部职能概述 第二章预算部组织架构图 第三章预算部各岗位职责 第四章预算管理制度 第五章结算管理制度 第六章工程概算管理制度 第七章工程成本管理办法

第一章预算部职能概述 对公司工程项目建设的工程招投标、合同签订、工程款审核及申请、工程结算进行全阶段跟踪、落实。即由工程的投资估算、工程招标、谈判、签订合同、工程实施过程中的成本控制,到工程结算、成本分析,进行全过程管理,根据领导批示实施所有工作。 预算部在工作中应保持严谨、公正、踏实、忠实的态度,人员素质领先一步,专业知识技高一筹,面对施工单位,要把公司利益放在首位,尊重事实,严格把关。 第二章预算部组织架构图

第三章预算部岗位职责 一、.工作描述 全面负责工程范围内所有的预结算工作,确定工作每个阶段、每个程序的落实措施,提出每项预结算报告的处理意见和建议,负责和有关单位进行预结算谈判; 负责预算部的业务保密工作,防止和杜绝损害公司利益的行为发生; 负责组织、编制公司招标文件及经济标标底; 负责与分包商进行商务谈判,签订各项工程分包合同; 依据工程分包合同及施工进度,审核分包工程量,作为每月结算依据,并审核各承包商工程款; 负责经济洽商的审核工作。 负责公司固定资产采购、公司工程项目材料采购价格审核及预结算工作。 负责公司的合约管理。 二、工作内容 按照公司发展目标和要求,并结合实际情况,制定预算部年度、月度工作计划, 制定和完善本部门管理制度; 负责日常工作及部门管理; 负责本部门与各部的协调配合工作; 公司领导交办的其他工作。 直接对部门经理负责,并负责专业预算师的工作。 负责根据招投标工作计划,及时提供准确、完整的相关工程量清单; 根据工程进展,及时核算工程量、申请支付工程款;准确、及时审核零星工程; 了解市场价格,配合招投标工作;做好资料归档等工作; 负责根据招投标工作计划,及时进行招投标工作; 编制各分项工程招标文件、合同、报告文件等; 了解市场,及时进行投标单位资料整理工作; 第四章预算管理制度

预算管理制度

预算管理制度 为加强我校经费管理的综合性、有效性、严肃性和可控性,更好地贯彻“量入为出、收支平衡”的原则,保证学校各项工作顺利开展,按照《预算法》和《会计法》的总体要求,结合我校的实际情况制定本制度。 一、预算编制原则 预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的原则,既要考虑学校事业发展和建设的需要,更要考虑到学校财力实现的可能性。预算编制必须坚持“收支两条线”管理原则。 1.编制收入预算,要坚持积极稳妥的原则,根据义务教育阶段的收费政策,结合学校的实际情况,预测学校的全年收入,尽量避免赤字隐患。 2.编制支出预算,要坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则,在确保正常运行开支的前提下,合理安排事业发展支出。 二、预算的编制和审批程序 1.学校各室根据学校总体目标和本部门的具体任务,提出下一年度所需各项费用开支的性质、用途和金额,跨年度使用的专项资金应按进度分年度提出计划。 2.学校财务室根据本年度预算执行情况,汇总各室提出的下年度事业经费支出预算,综合考虑增减变动因素,提出下年度收支预算建议数。 3.校长办公会议审议单位综合财政收支预算方案,并报学校教代会通过。 三、预算编制方法。 学校经费预算要根据财力实现的可能性,参照以前年度预算执行情况,并结合学校事业发展需要进行编制。在编制时要根据情况制定各项经费的预算定

额,使学校经费预算有据可依,防止预算编制的随意性,做到预算安排公正、合理、切合实际。学校的收入及支出必须全部纳入学校财务预算。 四、预算的执行和调整。 1.预算的执行。预算执行包括收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中,既要积极组织收入,确保各项收入及时足额入帐,又要合理安排支出,实现年度预算收支平衡。学校的收入必须全部入帐,纳入学校预算统一管理,绝对不允许私设“小金库”。 2.预算的调整。为保证学校预算的良好执行,维护预算的严肃性,预算在执行过程中原则上不予调整。如因特殊情况确需调整,说明具体原因,经校长办公会议批准后,在财力允许的情况下安排支出。 五、其他事项 1.固定资产购置必须列入年度支出预算方可安排购置。购置固定资产需专人管理,符合政府采购条件的报政府采购管理办公室审批,实施采购,需自行采购的,货比三家、综合考察。 2.预算实行统一管理、统一核算。预算一经批准,各部门必须严格执行,并接受有关部门的监督和检查。 3.学校的预算内外经费均纳入学校财务部门统一管理,经费收支实行审批制度。各部门需要使用经费的必须逐层请示汇报到主管领导,经同意后方可购买。 4.各项支出的原始凭证,经审核内容真实合法,符合财务制度规定,并有经办人、验收人和校长表态,副校长签字后方可办理支出,否则财会人员不予报销。 5.财务室于每学期末在教代会上汇报学校经费的收支情况,并接受相关部门的监督检查。

公司生产成本管理制度

公司生产成本管理制度 第一条目的。 为使公司生产成本管理规范化、制度化、科学化,特制定本制度。 第二条范围。 本制度适用于公司生产成本的控制与管理相关事项。 第三条责任。 (1)公司生产成本的分析、预算、核算等由财务中心负责。 (2)制造中心或事业部负责控制生产的成本。 第四条生产成本控制的权责规定。 (1)生产部负责对直接材料的消耗指标、领用流程、投料程序、标准工时和加工单价等做出明确规定。 (2)财务部负责对制造费用分摊做出规范,并核算生产成本及呈报生产成本绩效。 第五条生产成本预算编制。 (1)各有关部门按照预算编制的要求,每年11月份向财务部提供下一年度及每月的成本预算资料,财务部于每年12月份编制下一年度成本预算,经总经理审查后,于12月底上报董事长,经批准后执行。 (2)财务部负责组织全公司生产成本预算的编制。与生产成本有关的各专业管理部门按照职责分工,分别负责生产技术经济指标的制定、分管专业和生产成本的预算编制。

(3)财务部根据公司预算管理要求,结合上年度的成本实际完成情况以及公司下达的年度定额成本计划及本公司的实际情况,编制本年度生产成本预算。 第六条生产成本的控制。 (1)按照全面预算管理的要求,建立定额成本管理体系。 (2)进行归口分级管理,明确各部门的职责与权限,进行生产费用的测算和事后生产费用指标的分解与下达,进行生产成本预算的调整(全面预算在生产计划下达后,由财务部结合采购计划、材料价格、工资预算、销售计划及水、电、汽消耗等另行编制)。 第七条生产成本预算的考核。 (1)按照全面预算管理的要求,建立定额成本管理的监督体系。总经理为目标成本管理的第一负责人,由生产部长、财务部长以及与生产成本管理相关的各部门负责人组成目标成本监督小组。 (2)各专业部门按照目标成本管理的要求,对所管理的费用项目进行事前控制,确保目标的实现。 第八条生产成本分析。 (1)由财务部组织专业管理部门进行生产成本分析。 (2)财务部的成本分析报告应分别于月度、季度终了8日内、年度终了10日内完成。 (3)各专业管理部门分管指标的分析于月度30日内以书面形式提交财务部。月度主要分析生产成本与经济技术指标的偏差,季度主要进行专题分析,半年或年度分析主要进行成本综合分析,既要与上

财务预算决算管理制度

财务预算决算管理 第一节财务预算管理 一、财务预算管理基本内容 第一条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 第二条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分,是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上,围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。 第三条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 第四条企业法定代表人对企业财务预算管理工作负总责,企业财务管理部门负责财务预算管理的具体事宜,并对企业法定代表人负责。 第五条企业内部生产、投资、物流、人力资源等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并配合企业财务管理部门会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业总财务预算的工作,并对本部门财务预算执行结果承担责任。 、财务预算的编制 第六条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行,并遵循以基本原则和要求: (一)坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理; (二)坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制; (三)坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。

第七条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算的流程进行,并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。 第八条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动 (或营业活动)的预算,一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等,企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。 第九条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算,主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 第十条筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算,主要依据企业有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。 第十一条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。 第十二条企业财务预算可以根据不同的预算项目,分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时,为确保预算的可执行性,可设立一定的预备费作为预算外支出。 第十三条编制企业财务预算,应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总” 的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制,并制定详细的财务预算编制政策。 三、财务预算的执行、控制与差异分析 第十四条企业财务预算一经批复下达,各预算执行单位必须认真组织实施,并将财务预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理,同时运用项目管理、数量管理等方法。 第十五条企业应当将财务预算作为预算期内组织协调各项经营活动的基本依据,将年度预算细分为月份预算和季度预算,以通过分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。 第十六条企业应强化现金流量的财务预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出,应当按财务预算管理 制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支付。 第十七条企业应当严格执行成本费用和期间费用预算,努力完成利润指标。

预算部门管理制度

预算部门管理制度 一、预算员岗位职责 1、预算部门在总经理的领导下,主要负责组织进行工程投标、编制制工程预算。合同谈判签约、进行工程成本控制分析,通过对工程预算工作的全面管理及与各相关部门的协调配合,从而保证工程投资目标的实现。 2、认真贯彻执行公司的各项管理规章制度,逐级建立健全预算部各项管理规章制度。按公司要求做好工程投标报价、工程预决算编制、合同谈判签约、工程成本控制分析工作,对工程成本控制实施全面管理。 二、工作内容 1、积极主动的完成工程预决算编制及工程成本控制任务,通过对工程报价、预决算编制、合同谈判、工程资金收入支出整体调度,实施对工程资金运作的全面管控。 2、掌握国家及工程所在地的工程造价政策、文件和定额标准。及时了解掌握工程造价变化情况信息,收集与工程造价、工程预决算有关的技术资料和文件资料,实施工程预算动态管理。 3、对开发项目进行前期跟踪,组织工程投标工作,根据国家法律法规及工程所在地的相关工程造价政策文件、定额标准、招标文件内容要求、现场实地勘察结果及投标设计方案内容编制工程投标商务标、汇总投标文件、参加投标。 4、根据国家法律法规、工程造价政策文件、定额标准、招标文件内

容要求、现场实际情况、深入研究施工图纸,研究投资方心态,编制工程施工图预算,对工程预算总体投资、总体成本进行全方位整体把控,为项目部进行预算交底。 5、按照公司要求及项目内容组织竞价招标选择确定施工队伍。 6、与甲方进行谈判、签订的工程施工合同、甲供、甲招、甲指材料协议,与材料供货商商谈签订自购大宗主主材协议、与施工队签订工程施工协议,做好工程合同管理工作。 7、行工程劳动力需求、机械设备要求测算分析工作。 8、配合项目部做好施工任务单的实施工作,做到及时、真是、准确,对各施工工种及项目部管理人员的考勤进行整理,参照工程量进行施工队用工及项目部管理人员分析。 9、做好工程材料使用、周转材料使用、工程劳务用工成本分析,监督检查工程施工材料耗用和工程劳务使用情况,有效的对施工过程中各项成本进行控制。 10、在施工现场掌握现场实际情况和施工进度,办理工程施工过程中出现的各种预算变更洽商,与甲方办理合同协议补充及预算资金调整审批的签认手续。 11、收集工程相关资料编制工程决算书,做好工程结算及内部结算工作,做好工程各类合同及预决算归档保密工作。 12、建立公司利益第一的宗旨,维护公司的形象与声誉,杜绝一切违法行为的发生。 13、实行奖罚分明原则,对连续参加5个项目投标没中的处罚500元。

XX集团全面预算管理制度

XX集团全面预算管理制度 第一章、总则 第一条为构建XX集团业务管理单元的有效管理体系,通过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施,特制订本管理制度。 第二条全面预算指在预测与决策的基础上,将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来,以便有效地组织与协调企业全部的经营活动,完成企业既定的目标。 第三条企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度,同时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。 第四条此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定,是其延伸和细化的具体体现。 第五条XX集团下属各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。全面预算的执行评价将作为XX集团对下属各企业的总经理及财务总监考核的重要依据。 第六条本管理规定适用集团以及集团所有下属公司(上市公司除外)预算管理。集团公司其他子公司预算管理机构为集团公司财务中心,通过虚化其他子公司的董事会来实现集团公司的预算管控。作为上市公司的子公司,集团公司对子公司预算管理要符合上市公司有关规定,并通过集团外派专职董(监)事来实现。集团公司外派专职董(监)事必须及时将上市子公司预算相关信息反馈到集团公司财务中心,集团公司形成意见后由外派专职董(监)事在上市子公司董事会出具。 第二章、组织与职能 第七条XX集团成立总部预算委员会,负责并领导、管理各企业预算委员会,其组织形式与战略发展委员会相同,即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理,具体如下: 主任:XX集团总裁

全面预算管理制度

某建设股份有限公司 全面预算管理制度 第一章总则 第一条为了全面提升公司的经营管理水平,促使各分公司扩大业务收入、控制工程成本和其它成本费用的开支,特制定公司全面预算管理制度。 第二条本制度是公司年度全部经营活动的依据,是公司经营管理制度的核心,贯穿于公司经营管理活动的各个环节,是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。其主要任务是: (一)实现全员参与,协调各部门的目标和活动,使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同,充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性; (二)实现机制化和程序化管理,将全面预算作为一种理念在企业内部推行,使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合; (三)实现长期规划和短期规划相结合,使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中; (四)实现管理过程与管理结果相结合,通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。 第三条公司采用“三级主体、两级考核、一级管理”的预算管理体制。三级主体是指工程处、分公司和公司三级预算主体分级编制,逐级汇总形成全面预算;两级考核是指公司对分公司进行全面预算考核,分公司对工程处进行全面预算考核;一级管理是指预算管理权限在公司。工程项目小组编制和执行项目预算,工程处对工程项目小组实行项目考核。 第四条公司实行年度预算制度,全面预算每年编制一次,预算年度与会计年度相同。

第五条本制度适用于公司所有职能部门、分公司及分公司所属工程处等。公司的对外投资单位,不纳入本制度的管理范围,但公司在编制相关预算时,要考虑各对外投资给公司的利润分配情况。 第二章组织机构 第六条为了推行全面预算管理,在公司设立预算管理委员会和预算工作组,在分公司设立预算工作小组,分公司预算工作小组在公司预算管理委员会和预算工作组的指导下开展工作,上述委员会和工作组都是非常设机构,根据需要召开会议。 第七条全面预算由公司和分公司财务部牵头、所有职能部门和业务部门参与编制,并报预算委员会批准后执行。 第八条预算管理委员会是公司实施全面预算管理的最高权力机构,归公司董事会领导。 第九条预算管理委员会由董事长担任主任,总经理担任副主任,成员包括公司董事长、总经理、财务总监、2—3名执行董事、2—3名非执行董事,共七人或九人,董事成员的产生由董事长提名,董事会以简单多数投票通过。 第十条预算管理委员会履行以下职责: (一)审查和批准公司与本制度有关的全面预算管理实施办法,其中包括与全面预算管理有关的考核与奖惩办法; (二)批准和下达公司的年度全面预算方案; (三)确认预算执行过程中的例外事项,并根据该等例外事项批准预算调整方案; (四)批准公司的内部定额和内部转移价格,仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾; (五)批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案; (六)本制度所规定的其它权限。 第十一条预算管理委员会会议由委员会主任负责召集,并在会议召开前一日将本次会议的议题、时间和地点通知每位委员及其他与会人员。预算管理委员会审定的预算方案、考核措施和奖惩办法等,

预算业务管理制度

预算业务管理制度 第一章总则 第一条为加强单位预算管理,规范预算编制、审批、执行程序,强化监督约束机制,特制定本制度。 第二条本制度适用于单位内部的预算业务管理。 第三条预算管理遵循统一领导、分级管理、权责一致、厉行节约、注重绩效的原则。 第四条制定依据: 1、《中华人民共和国会计法》; 2、《中华人民共和国预算法》; 3、《行政事业单位内部控制规范(试行)》; 4、《关于州本级机关事业单位财政预算管理暂行规定》 第二章管理机构及职责 第五条成立由单位领导班子、财会部门等相关部门的负责人组成的预算管理委员会,作为专门履行预算管理职能的决策机构,其主要职能: 1、审定预算业务内部管理制度。 2、确定单位预算管理的政策,办法和要求。

3、审定年度预算编制总体目标和总体要求。 4、研究审定单位预算草案,特别是重大项目立项和经费分配使用计划。 5、协调解决预算编制和执行中的重大问题。 6、听取预决算执行情况分析报告,组织召开预算执行分析会议,督促各业务部门按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题。 7、审批预算追加调整方案。 8、审定单位决算和绩效评价报告。 9、其他相关决策事项。 第六条成立由财务部门负责人组织领导,政府采购、资产管理、人事管理等部门的相关工作人员参与其中的预算业务管理工作机构(以下由财务部门代指),履行预算日常管理职能: 1、草拟预算业务内部管理制度,报预算管理委员会审定后,督促各相关部门和岗位落实预算业务内部管理制度。 2、拟定年度预算编制程序、方法和要求,报预算管理委员会审定。 3、组织和指导业务部门开展预算编制工作。 4、汇总审核各业务部门提交的预算建议数,进行综合平衡,形成预算草案报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批。 5、组织业务部门根据职能分工和工作计划对同级财政

预算部管理制度汇编

预算科管理制度汇编 第一章预算科职能概述 第二章预算科各岗位职责 第三章预算管理制度 第四章结算管理制度 第五章工程成本管理办法

第一章预算科职能概述 对公司的工程招投标、合同签订、工程款申请、工程结算进行全阶段跟踪、落实。即由工程的工程招标、签订合同、工程实施过程中的成本控制,到工程结算、成本分析,进行全过程管理,根据领导批示实施所有工作。 预算部在工作中应保持严谨、公正、踏实、忠实的态度,人员素质领先一步,专业知识技高一筹,面对施工单位,要把公司利益放在首位,尊重事实,严格把关。 第二章预算科岗位职责 一、.工作描述 全面负责承建工程的招投标及结算工作,确定工作每个阶段、每个程序的落实措施,提供切实合理的结算报告和建议,负责和有关单位进行结算谈判; 负责预算科的业务保密工作,防止和杜绝损害公司利益的行为发生; 负责组织、编制公司招投标文件及经济标标底; 依据工程合同及施工进度,编制月度进度工程量,作为每月结算依据; 二、工作内容 按照公司发展目标和要求,并结合实际情况,制定预算部年度、月度工作计划, 制定和完善本部门管理制度; 负责日常工作及部门管理; 负责本部门与各部的协调配合工作; 公司领导交办的其他工作。 直接对技术负责人负责,并负责专业预算师的工作。 负责根据招投标工作计划,及时提供准确、完整的投标价; 了解市场价格,配合材料科做好招投标工作;做好资料归档等工作; 编制各分项工程招标文件、合同、报告文件等; 第三章预算管理制度 1、施工项目投标标底编制 施工项目投标标底必须在设计充分完善的条件下实施,是指导施工投投标的很重要的文件。它是对于施工前期或中期以及施工结算期等全过程的造价指导性文件。

预算管理制度

全面预算管理制度 1.总则 1.1为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现,结合集团公司现行组织结构及工作模式,特制定本全面预算管理制度。 1.2本制度所称预算是指集团公司结合整体目标及资源调配能力,经过合理预测、综合计算和全面平衡,对当年或超过一年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程,包括经营预算、资本预算和财务预算等。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核及监督等环节。 1.3集团预算年度与会计核算年度一致。 1.4本制度适用于在中国大陆设立的、按照中国《企业会计准则》进行会计核算的集团公司总部及各级子公司(包括全资子公司、实际控股公司和实际控制公司等)。 1.5全面预算管理的基本原则是: 1.5.1 量入为出,综合平衡; 1.5.2 目标控制,分级实施; 1.5.3 权责明确,严格管理; 1.5.4 注重效益,防范风险。 1.5各级预算负责人,审核人应切实履行自己的责任,正确行使自己的权利,督促所辖单位、人员按要求完成预算任务,配合其他部门的预算工作,并及时总结预算管理工作中的经验与教训,上报集团预算管理委员会,共同完善集团全面预算管理系统。 1.6各单位、各部门预算的编制必须与年度工作计划紧密结合,各项预算指标的编制需要在编制说明中详细说明编制依据和关联工作计划。预算审批生效后各预算执行单

位必须严格按照预算开展生产经营活动,预算方案须获得单位负责人签字并纳入《经营目标责任书》年度业绩考核范围内。 2.预算管理的组织结构 2.1预算管理组织由预算管理委员会、预算编制机构、预算监控机构、预算反馈考评机构四部门构成。 成立预算管理委员会,全面负责预算工作。主要职责包括:审议、确定预算目标、政策和程序;审定、下达正式预算;根据需要调整直至修订预算;分析预算执行报告;制定预算控制政策和奖罚制度;仲裁有关预算冲突等。预算管理委员会职责可由集团公司执行机构代为行使。 集团公司财金资源中心、各事业部、各业务区财务负责人及各级子公司财务部为预算编制机构,简称预算编制工作组。主要职责包括:传达预算编制方针、程序,具体指导预算草案编制;初审、协调、平衡各预算执行单位预算草案,汇总编制总预算草案;监督、控制预算执行单位的预算执行情况;形成预算执行报告和预算差异分析报告,上报预算管理委员会;遇特殊情况,向预算管理委员会提出预算调整建议;协助预算管理委员会处理预算执行中出现的问题等。 预算管理委员会和各级预算编制工作组及集团监察审计部组成预算监控机构。通过预算执行报告,对预算执行单位的预算执行情况进行分析和控制。 预算管理委员会,各级预算编制工作组,集团总裁办等相关部门构成预算反馈考评机构。主要职责包括:对各责任中心或者部门的预算执行结果,特别是对主要预算目标的预算执行结果进行评价,并确定适合的标准对各执行单位的预算主要目标、管理的结果进行业绩评定,执行相应奖惩制度。

成本合约部-预算及合同管理制度

海南正雅建筑装饰设计工程有限公司文件司发 [ ]号─────★───── 成本合约部 预算及合同管理制度 编制: 审核: 批准: 年月日发布年月日实施

成本合约部 预算及合同管理制度 一、工作职责 (一)参与工程招、投标工作,编制送达投标书。 (二)根据施工图编制施工概、预算,施工主要机具、设备、材料数量、并提出产值计划。 (三)参预各项工程承包、发包订货及增补类的合同文书,并在合同批准生效后监督其执行情况。 (四)配合有关部门增补洽商合同事宜。 (五)对经营文件、台帐单据及原始资料的归档管理。 (六)竣工后,负责与建设单位、审计单位决算审核工作。 (七)在公司的领导下探索新的经营渠道、运行机制和发展新的经营理念,努力拓展建筑装饰市场。 二、工程招、投标管理 (一)接到招投标文件后预算部门应依据招标文件的要求,认真审图。 (二)切实加强对招标工作的领导,根据概、预算人员提供数据,认真讨论、分析、提出报价方案,由公司领导组织进一步研究报价决策,使之最后定案。 (三)报价和误差率(定额、缺项、新工艺、新材料和设备价,招标文件未注明外)不得低于标底2%,不得高于标底。 (四)按招标文件的时间,准时送报招标单位。 (五)投标书字迹要工整(用仿宋体),填写内容齐全,加盖公章;投标文件要有目录,封袋要规范,要盖齐缝章,并派专人送达在招标文书规定时间之前办理完毕。 (六)工程接到中标通知书后由成本合约部起草工程承包范围,合同条款应内容齐全,措辞严谨,合同经总经理批准后方可对外办理签订。 (七)合同签字生效后,在主管和总经理的主持下,向各部门及履行合同单位进行全面交底。 三、承包合同管理 (一)工程承包合同的基本条件和内容: 1. 工程名称和地点。 2. 承包方式,范围和内容。 3. 开竣工日期。 4. 工程质量、保修期和保修条件。 5. 工程价款的支付、结算方式和竣工验收办法。 6. 工程造价。 7. 设计文件及概、预算技术资料提供的日期。 8. 材料、设备供应方式。 9. 双方协作的事项。 10. 奖惩条款。 11. 其它。 (二)工程中特殊情况需要明确的问题,应在承包合同中明确以利双方共同履行。

年行政事业单位内控管理制度精选预算业务控制修正版

第一部分预算业务控制 一、预算控制范围及控制目标 (一)业务范围 **********区政府**********预算是指**********内各科室 按照行使行政职能的需要并依据国家有关政策规定而编制,经综 合计算、全面平衡、审核汇总后,报**********区财政局按法定 程序审核、批准的涵盖本**********各项经济活动及资金收支的 综合计划。 预算由收入预算、支出预算组成。收入预算指财政拨款收入;支出预算包括基本支出和项目支出,基本支出包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出,项目支出包括法律 顾问费、可视电话租赁费和其他支出。 (二)控制目标 进一步建立健全**********区政府**********的预算管理机制,促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设,有效提高资 源的利用效率及管理服务水平。 二、预算控制岗位设置及不相容岗位 (一)预算控制岗位设置 1、预算编制岗:主要负责预算编制工作,包括布置预算申 报工作、编制年度收入预算、年度支出预算等。 2、预算审批岗:对预算草案进行审批。 3、预算执行岗:各科室将预算作为预算期内全部业务活动 的基本依据,每月按时根据月度预算编制次月资金收支计划。

4、预算监督岗:以**********整体预算为依据,对各科室 的预算执行情况进行监督检查。 (二)预算控制不相容岗位 1、预算编制与预算审批 2、预算审批与预算执行 3、预算编制与预算执行 4、预算编制与预算调整 5、预算执行与预算考核 6、预算执行与预算监督 三、预算控制业务流程、风险点及防控措施 (一)预算编审 1、流程描述 (1)财务室根据预算要求,部署各科室的编报工作。 (2)各科室根据下一年度的实际情况,提出预算建议数,并 提交申报基础数据等材料,报送财务室。 (3)财务室对各科室提交的预算建议数及申报材料进行预审,汇总形成单位预算建议数。 (4)**********主要领导和财务分管领导对单位预算建议数 进行审批,确保无误后上报**********区财政局。 2、风险点

合同预算部管理制度

合同预算部管理制度

一、合同预算部职责 1、合同预算部主要是成本控制与合同签订招投标主要部门,以追求最高经济效益为目标。计划合约部工作的指导方针是:“坚持原则、据理力争、公平合理、廉洁高效”。 2、合同预算部在公司领导下开展工作。 3、负责编制工程项目投资估算,为公司领导投资决策提供可靠的依据。 4、负责监督、审核招投标代理编制的工程招投标标底预算,作为评标的参考。 5、负责审核施工单位上报并经监理公司初审的工程预算、结算,并最大限度地维护公司的经济益。 6、负责审核工程进度款的拨付,防范财务风险。 7、负责审核工程签证的报价。 8、负责对项目重要工程和设备合同进行审核监督。 9、密切跟踪市场动态,掌握最新的相关设备及建筑材料市场行情,建立数据库,对施工单位或供应商的设备材料报价进行审核。 10、向公司上报工作计划及工作总结,上报有关报表,分析工作中存在的问题,并提出建议。 11、负责对有关员工离职进行离职审计。 12、完成领导安排的其它任务。 13、制定本部门的管理制度、工作程序和岗位描述,并组织

有效实施。 14、主持本部门工作例会,传达上级指示。 15、制定工作计划,合理分配岗位任务,检查下属工作,定期做出评定。 16、组织工程投标工作,组织监督审核经济标书,制定投标策略和报价测算标准,负责按投标程序与业主方联系工作。 17、审核施工合同条款,组织合同评审、合同谈判和签约活动。 18、组织审核工程预结算、分包预结算,内部项目承包施工预结算。 19、组织拟定各项施工合同条款并检查合同执行情况。 20、组织监督审核施工项目的工料机用量,协助项目部进行物资控制,会同财务部进行成本分析。 21、组织和审查下属人员的中间计量、分期结算、最终结算工作。 22、负责生产统计的汇总工作。 23、组织合同文件、预结算等经济资料的整理和归档工作。 24、参与或办理涉及施工合同的经济纠纷。 二、合同预算部经理岗位责任制。 1、建立健全各项规章制度,明确分工,落实责任,使核算部的工作制度化、标准化、规范化,实现高效率。 2、按公司制定的总体计划,结合合同预算部的工作目标与

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