税务代理实务作业题(二)

一、选择题

1．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起( C )日内，办理注销税务登记。

A．5 B.10 C.15 D.30

2.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向( )主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。C

A．A地 B.B地 C.各自机构所在地

3．对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ D ）以前，申请认定办理一般纳税人认定登记手续

A．本年12月31日 B.次年6月30日

C．本年6月30日 D.次年1月31日

4．注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起（）日内申报登记。C

A．10 B．15 C．30 D．60

5．税收征收管理的首要环节是（）B

A．工商登记 B.税务登记 C．纳税申报 D．税款征收

6．纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记( )，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。A

A．之前 B．之日起15日内 C.之日起30日内 D.之后

7．某纳税人原在北京市经营，于2002年1 1月6日外出在河北省的石家庄市经营，至2003年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期(C )。

A．只需在北京市办理税务登记手续

B．需在石家庄市办理税务登记手续

C．在两地均不需要办理税务登记

D．应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记

8．下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是( )。C

A．某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续

B．某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续

C．某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续

D．某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续

9．纳税人领取税务登记证件以后，办理( )必须持税务登记证件。ABC

A．申请减税、免税、退税 B．领取发票

C．外出经营税收管理证明 D．纳税申报

E．税务行政复议

10．纳税人需要办理变更税务登记的情形有( )。AB

A．改变名称 B．改变法人代表

C．纳税人被工商行政机关吊销营业执照 D．增设或撤销分支机构

E．改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的

11．纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清( )，缴销发票和其他税务证件。ACD

A．税款 B．利息 C．滞纳金 D．罚款

12．下列有关办理税务登记的做法，正确的有( )。AD

A．纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告

B．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

C．纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件D．纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记

13．属于营业税纳税人使用的普通发票是（）A

A 商品房销售专用发票

B 机动车修理专用发票

C 工业企业材料销售统一发票

D 自来水公司销售专用发票

14．领购发票的单位和个人凭（）核准的种类、数量以及购票方式，向税务机关领购发票。C

A 税务登记证

B 发票交验簿

C 发票领购簿

D 发票领购登记台账

15．对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请零购发票的，可根据发票票面限额及数量，向主管税务机关缴纳（）的保证金。A

A 不超过10000元

B 10000元

C 不超过5000元

D 5000元

16．下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是（）CD

A.废旧物资收购发票(增) B 增值税专用发票

C 国有电信企业的电报收据

D 产权交易专用发票（营业税）

17．增值税纳税人使用的普通发票包括（ABCDE）

A.工业企业产品销售统一发票

B.工业企业加工产品统一发票

C.商业批发统一发票

D. 临时经营发票

E.水路货运统一发票

18．下列有关发票开具和使用的说法，正确的有（）ACD

A.开具发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效凭证

B.民族自治地方的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字

C.专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应按填写有误处理。

D.没有加盖财务专用印章或发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证

19．用票单位发生（）情形，不得开具增值税专用发票AB

A．向消费者销售货物 B.向小规模纳税人销售货物

C．向被认定为临时一般纳税人的企业销售货物 D.向境外提供应税劳务

20．增值税一般纳税人（CD）经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购使用增值税专用发票。A．未按规定办理纳税申报 B.未按规定期限清缴欠税入库

C．未按规定填开增值税专用发票 D.未按规定保管增值税专用发票

21．发票的种类包括（）ABCD

A．增值税专用发票 B.专业发票 C.行业发票 D.专用发票

22.个体工商户从事应税劳务月营业额在（），或者从事货物生产的增值税纳税人月销售收入在（）者，应建立复式账。 D

A.50000元以上，10000元以上

B.40000元以上，50000元以上

C. 50000元以上，30000元以上

D.40000元以上，60000元以上

23.下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是（D）

A.经营收入账

B.经营费用账

C.商品（材料）购进账

D.资产负债表

24.注册税务师为个体工商户建立复式账，设置和使用会计科目，按（）编制资产负债表.应税所得表和留存利润表，报税务机关。A

A.月

B.季

C.半年

D.年

25.个体工商户用于个人和家庭的支出应在（D）。

A.成本费用列支

B.税后列支

C.营业外支出中列支

D.不得列支

26.个体工商户税后列支的费用有（）。AC P63

A.对外投资的借款利息

B.自然灾害或者意外事故损失

C.税收滞纳金

D.固定资产修理费

27个体工商户的各种账簿、报表、表格必须保存在（B）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

A.5

B.10

C.15

D.永久

28.注册税务师代理记账时不得代客户制作（A）。

A.存货入库验收单

B.计提应交税金凭证

C.收入明细账

D.会计报表

29.关于个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。 C

A.5个月

B.4个月

C.3个月

D.1个月

30.代理建账建制的适用范围有（）ABC

A.有固定经营场所的个体.私营经济业户

B.名为国有或集体实为个体.私营经济业户

C.个人租赁.承包经营企业

D.对于经营规模小，确无建账能力的业户

31.以下应设置简易账的个体工商户有（）BCD

A注册资金在10万元以下的

B.从事应税劳务月营业额在15000元至40000元

C.从事货物生产增值税的纳税人月销售收入在30000元至60000元的

D.省级税务机关确定应建立简易账的其他情形

32.根据国家税务局制定的《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》的规定，下列可以在个体工商户应纳税所得额中扣除的支出有（）AD

A.生产经营消耗的备品配件

B.融资租赁费用

C.合同违约金

D.对外捐赠

33.注册税务师为个体工商户建立复式账，应按个体户会计制度的规定，按月编制（ABD）等报表。

A.资产负债表

B.应税所得表

C.利润表

D.留存利润表

34.注册税务师为个体工商户代理记账，为了保证记账凭证的真实合法性，应注意从以下几个方面审核原始凭证（）AD

A.内容的真实性与完整性

B.内容的真实性与合理性

C.取得的时效性与及时性

D.取得的时效性与合法性

35.下列属于个体工商户会计科目的有（）BCD P65表

A.应收账款

B.应付款项

C.业主投资

D.留存利润

36.税务代理是一种专项代理，属于民事代理中的（）。A

A.委托代理

B.法定代理

C.指定代理

D.专项代理

37.税务代理作为民事代理的一种，其代理人注册税务师不享有的权利有（）B

A.注册税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预。

B.注册税务师有权根据代理业务需要，查询纳税人、扣缴义务人有关财务、会计资料和文件，检查经营现场和设施。纳税人、扣缴义务人应向代理人提供真实经营情况和财务资料。

C.注册税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝。

D.注册税务师对行政处分决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院起诉。

38.注册税务师可以接受纳税人.扣缴义务人的委托从事下列范围内的业务代理（）。CD

A.税务行政诉讼

B.检查纳税情况

C.制作涉税文书

D.办理发票领购手续

39.代理人明知被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，下面（）是正确的。A

A.由被代理人和代理人负连带责任

B.只由被代理人负相应责任，代理人不负任何责任

C.由代理人负责任，被代理人不负责任

D.代理人和被代理人均不负责任

40.税务代理的委托方、受托方就委托代理协议内容取得一致意见后，双方应就约定内容签订委托代理协议书。委托代理协议书由（）签名盖章。C

A.注册税务师与委托方

B.税务师师务所与委托方

C.注册税务师及其所在的税务代理机构与委托方

D.注册税务师所在的税务代理机构与委托方

41.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以（B） A.2000元－5000元罚款

B.纳税人未缴或者少缴税款的50%以上3倍以下的罚款

C.纳税人未缴或者少缴税款的50%以上5倍以下的罚款

D.收回其执业资格证书

42.税务代理委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止一方应及时通知另一方，并向（）报告，终止的具体事项由双方协商解决。B

A.当地财政机关

B.当地主管税务机关

C.当地工商行政机关

D.上级主管部门

43.税务委托代理关系可以变更的原因有（）D

A.代理关系终止

B.委托方破产

C.由于客观原因，需要提前完成协议时间的

D.注册税务师发生变化

44.关于税务代理的描述下列说法中正确的是（）。ABD

A.作为税务代理人一方必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所

B.税务代理是负有法律责任的契约行为

C.注册税务师的税务代理业务范围由委托人自行决定，国家没有相应的法律、法规及行政规章确定

D.在代理活动中产生的税收法律责任，承担者均应为纳税人或扣缴义务人

45.下述（）情形，委托方在代理期限内可单方面终止代理行为。BC

A.委托人死亡或解体、破产

B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

C.税务师事务所破产、解体或被解散

D.税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理

46.下列业务中注册税务师可以代理的有（）。BD

A.审查纳税情况

B.代理申请退税

C.代理税务行政诉讼

D.制作涉税文书

47.出现下列情况，税务师事务所在委托期限内可单方面终止代理行为的是（）。CD

A.委托方变更法人代表

B.委托方不按约定付款

C.委托人因经营不善破产

D.委托方授意注册税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的

48.注册税务师在从事税务代理活动中，必须遵循以下原则（）。ABC

A.自愿委托原则

B.依法代理原则

C.独立公正原则

D.维护和保护委托人权益原则

49.建立复式账的个体工商业户，成本费用的列支标准要依照（）规定执行.CD

A 个人所得税法 B企业所得税法

C 个体工商户个人所得税计税办法（试行） D个体工商户会计制度

50.个体工商户用于家庭和个人的支出应该在（）列支。D

A管理费用 B生产成本 C营业外支出 D税后

51、关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（ABD）。

A.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

B.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除

C.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40％扣除

D.实际发生的广告和业务宣传费不超过当年营业收入15％的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除

二、综合分析题

1．利通供水设备有限公司于2008年10月开始经营，是中外合作企业，主要从事销售供水设备和安装服务，因经营期限届满而于1997年10月宣告终止。注册税务师经核查企业账面应缴增值税35000元，已缴增值税25000元；应缴营业税12000元，已缴营业税8000元；滞纳金合计为6120元。领购增值税专用发票2本，未填开使用15组；购买营业税普通发票15本，未填开使用2本零10组，丢失1本。

根据以上资料做模拟练习：说明代理该公司到国税、地税注销税务登记操作要点。

2．太华大厦有限公司于2008年10月1日开业，主要开展下列业务：

（1）收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务。

（2）拥有客房1000套供客人居住使用。

（3）娱乐项目有：卡拉OK歌舞厅、保龄球、台球等。

（4）洗刷车并提供修理修配汽车服务。

根据上述资料，说明该公司使用发票的种类，办理发票领购手续的主要程序。

3.喜洋洋玩具厂是从事儿童玩具制作的个体工商业户，位于市区， 2008年年度会计核算资料如下：

(1) 购入材料一批，价款23400元，用银行存款支付，材料已验收入库；

(2) 销售产品共取得价款42400元，款项送存银行，已销产品的实际成本为22000元；

(3) 提取现金6000元，支付上年应付工资4600元，余款备用；

(4) 生产设备报废1台，原值14000元，已提折旧9600元，清理费用400元，变价收入600元，由银行存款收支；该项团定资产全部清理完中；

(5) 盘点库存产成品；发现短缺产成品若干，价值2000元，年末经批准核销；

(6) 本年生产领用原材料23000元；

(7) 以银行存款缴纳上年应缴增值税6600元，扣缴个人所得税300元；

(8) 计提本年工资、津贴等合计8050元，

其中：生产人员6000元，应在税后列支费用 2000元，代扣个人所得税50元；

(9) 以银行存款支付电话费2000元，以现金支付业务招待费、差旅费1200元；

(10) 计提生产用固定资产折旧15000元；

(11) 结转本年完工产品成本35000元；

(12) 摊销开办费2500元；

（13）计算并缴纳城市维护建设税和教育费附加。

(14) 结转本年收入费用；

(15)将税后列支费用2000元转入“留存利润”科目。

根据个体工商户会计制度和财务制度的规定，将上述业务编制会计分录和填制个体工商户所得税年度申报表（教材69页表）。

税务代理实务作业题（二）

一、单项选择题

1.下列经济业务发生后，需要通过“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（AB）。

A.一般纳税企业将外购货物直接用于基建工程

B.一般纳税企业将自产产品用于集体福利

C.一般纳税企业因管理不善，造成库存产品滞销

D.一般纳税企业外购货物有用于对外投资

2.增值税一般纳税企业月初无留抵税额，本月销项税额大于进项税额，则月末应作的账务处理是（A）。

A.借：应交税费－应交增值税（销项税额）

贷：未交增值税

B.企业会计暂不作任何账务处理．次月初再作上缴税金的分录，即

借：应交税费－应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

C.企业作会计处理为：

借：应交税费－未交增值税

贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）

D.企业作会计处理为：

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费－未交增值税

3.某生产企业将本厂生产的化装品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，化装品适用消费税税率为30％，则确定的组成计税价格为（C）元。

A.12380.95

B.8068.04

C.15000

D.8076.92

4.下列税金，在会计核算上通过“管理费用”科目核算的是（）。

A.城市维护建设税

B.耕地占用税

C.营业税

D.土地使用税

5.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应通过（ D ）会计科目处理。

A.应交税费－未交增值税

B.应交税费－应交增值税

C.应交税费－查补税款

D.应交税费－增值税检查调整

6.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者时，应作如下账务处理（ A ）

A. 借：应付利润

贷：库存商品

应交税费－应交增值税（销项税额）

B. 借：应付利润

贷：库存商品

应交税费－应交增值税（进项税额转出）

C. 借：应付利润

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

D. 借：应付利润

贷：库存商品

应交税费－未交增值税

7.企业出售办公楼，按税法规定应交土地增值税10万元，会计处理为（C）

A. 借：营业外支出10万元

贷：应交税费－应交土地增值税10万元

借：应交税费－应交土地增值税10万元

贷：银行存款10万元

B. 借：管理费用10万元

贷：应交税费－应交土地增值税10万元

借：应交税费－应交土地增值税10万元

贷：银行存款10万元

C. 借：固定资产10万元

贷：应交税费－应交土地增值税10万元

借：应交税费－应交土地增值税10万元

贷：银行存款10万元

D. 借：固定资产清理 10万元

贷：应交税费－应交土地增值税 10万元

借：应交税费－应交土地增值税10万元

贷：银行存款10万元

8、企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于（C）。P175

A.收人类调整项目

B.资产类调整项目

C.扣除类调整项目

D.与取得收入无关的调整项目

9、代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将（A）。

A.由委托人和代理人负连带责任

B.只由委托人负责任，代理人不负责任

C.由代理人负责任，委托人不负责任

D.由税务机关认定代理人和委托人的责任

10、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2．5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税（ D ）万元。（化妆品的消费税税率为30％）

A.0

B.3．00

C.3．75

D.4．50

11、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应（ B）。

A.全部由甲税务师事务所缴纳

B.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求

C.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求

D.由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

二、多项选择题

1.企业缴纳的下列税金，在应交税费科目核算的有（BD）

A.印花税

B.耕地占用税

C.土地使用税

D.土地增值税

2.下列通过“主营业务税金及附加”核算的内容有（ABCD）

A.消费税

B.营业税

C.资源税

D.教育费附加

3.某酒厂受托加工一批粮食白酒，则对酒厂而言，发生该笔业务可能涉及的会计科目有（AE）。

A.应收账款

B.应付账款－应付加工费

C.其他业务收入

D.应交税金－应交消费税

E.应交税金－应交增值税（销项税额）

第七章

一、选择题。

1.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，必须（B ）认证，在认证通过的当月进行抵扣。

A.自收到之日90天内

B.自开具之日三个月内

C.在收到当月

D.自开具之日90天内

2.下列行为中，应征增值税的是( C )。

A.网吧销售的烟酒

B.银行开办的融资租赁业务

C.典当业的死当物品销售

D.邮政部门销售集邮册

3.下列项目中，企业应将其进项税额转出的有（BD ）

A.从甲公司购入设备一台，另从乙公司购入修理用具1170元。

B.在建工程领用上月生产的产品10000元。

C.正常损失的库存原材料。

D.商场春节对职工发放商品。

4、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D）。

A.视同销售纳税

B.于移送使用时纳税

C.不纳税

D.可抵扣消费税

5、下列销售行为中应征消费税的有（B）。

A.外购零件组装电脑销售并由销售方运输队送货

B.委托加工的粮食收回后，用于连续生产药酒后销售

C.销售保健品

D.委托加工的粮食白酒收回后，直接销售

6.某企业将自产的化妆品和护肤护发品组成成套产品销售，当月销售成套件1100盒，每盒零售价702元，该企业当月应纳的消费税额为（B）元。化妆品消费税税率30%

A.52800

B.198000

C.231660

D.61776

1100×(702/1.17)×30％＝198000元。

7、委托加工应税消费品，一般由（B）办理代收代缴消费税申报。

A.委托方

B.受托方

C.委托方与受托方同时申报

D.销售方

8、委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（A）。

A.（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）

B.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）

C.（材料成本+加工费）÷（1－增值税税税率或征收率）

D.（材料成本+加工费）÷（1+增值税税税率或征收率）

9、下列行为中应纳营业税的是( D )。

A.汽车装修

B.销售设备安装

C. 门市部销售报刊

D.自建自用建筑物

10.下列混合销售，属于征收增值税的有(AD )。

A.企业销售自产货物并送货上门

B.运输企业销售货物并送货上门

C.宾馆提供餐饮服务同时销售饮料

D.电信部门自己销售电话并为客户安装

11、按照现行消费税制度规定，纳税人外购以下已税消费品可以扣除已纳消费税款的有(CD )。

A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒

B.外购已税轮胎生产的小汽车

C.外购已税化妆品生产的化妆品

D.外购已税烟丝生产高档卷烟

12、某纳税人从事融资租赁业务，收取的价款为80万元，价外费用6万元，实际成本为40万元，租赁期总天数为330天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税（B）元。

A.1254.55

B.2090.91

C.1393.94

D.2156.43

（800000+60000-400000）×（30÷330）×5%＝2090.91元。

第八章

1.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时确定收入的适用原则是( ABCD )。

A.实质重于形式原则

B.权责发生制原则

C.重要性原则

D.配比性原则

2、下列费用，不得在企业所得税前扣除的( AD )。

A.购建固定资产的借款利息

B.设备的修理费

C.转让固定资产发生的费用

D.生产经营过程中发生业务宣传费

3、下列自然人属于居民纳税人的有( B )。

A.中国公民李四长期在荷兰工作。

B.美籍华人王五，自2004年3月来华定居至今。

C.英国公民福莱尔在中同境内无住所且不居住，2005年将一项生产技术转让给中国境内某企业经营用，由该企业支付报酬10万元。

D.澳大利亚公民艾维尔于2005年3月21日至2006年2月15日在中国工作。

4、某歌手与卡拉OK厅签约，2005年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬200元，则对其征个人所得税应按( C )。

A.每天

B.每周

C.每月

D.每季

5、某企业2008年境内应纳税所得额为300万元，其在A国的分支机构取得的税后净利为40万元，在A国适用税率为20%，则企业2008年应在我国缴纳企业所得税为（D）。

A.75万元

B.99万元

C.85.8万元

D.77.5万元

6.按个人所得税法的规定，在两处以上取得工资.薪金所得和没有扣缴义务人的纳税义务人应当（ A）。

A.自行申报纳税

B.应将各处所得分别向当地主管税务机关申报纳税

C.将各处所得分别计算，将计算应纳税额合并到一处纳税

D.自行决定就其中的一处所得申报纳税

7、实行核定应税所得率征收方式的，应纳税所得额的计算公式如下：D

A.应纳税所得额＝收入总额×利润率

B.应纳税所得额＝收入总额×应税所得率

C.应纳税所得额＝成本费用支出额÷（1-利润率）×应税所得率

D.应纳税所得额＝成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率

第九章

一、单项选择题。

1.土地增值税纳税申报应在转让房地产合同签订后( C)日内，到房地产所在地主管税务机关办理。

A.3

B.5

C.7

D.10

2.其他房地产开发费用，能够按转让房地产项目计算分摊并提供工商银行证明的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的（D ）扣除。

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

3.将本期各应税凭证印花税税额汇总计算后，如税额较小可到税务机关购买印花税票贴花完税并在每枚税票的骑缝处画销；税额较大的，税法规定为超过（A）元，可用税收缴款书缴纳税款。

A.500

B.1000

C.1500

D.20000

4.如果企业应税凭证种类多，纳税次数发生频繁，且金额较大，可向主管税务机关申请采取（C）的方法。

A.正常贴花

B.以缴款书缴纳

C.汇总缴纳

D.以完税证缴纳

6.纳税人以房产出租应申报缴纳房产税的计算公式是( D )。

A.应纳税额=房产原值×1.2％

B.应纳税额=房产余值×12％

C.应纳税额=房产租金收入×1.2％

D.应纳税额=房产租金收入×12％

7.非房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金包括(D)。

A.营业税、城市维护建设税、教育费附加

B.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税

C.营业税、城市维护建设税、教育费附加、契税

D.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、契税

8.纳税人申报缴纳房产税的方式是( B )。

A.按季征收，分期缴纳

B.按年征收，分期缴纳

C.按月征收，分月缴纳

D.由省、自治区、直辖市人民政府规定

9.下列属于资源税扣缴义务人的是(A)。

A.收购未税矿产品的单位和个人

B.收购未税矿产品的单位

C.收购已税矿产品的单位和个人

D.收购已税矿产品的单位

10.下面关于印花税的代理申报表述正确的是(ABCD )。

A.原材料明细账簿和权利许可证照按件贴花每件5元

B.具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花

C.印花税应纳税额不足一角的不征税

D.企业缴纳的印花税应计入企业的管理费用

11.在代理土地增值税纳税申报中，应核查（ABD）等账户及主要原始凭证，确认本期应申报的转让房地产收入。P235

A.经营收入

B.应收账款

C.应付账款

D.固定资产清理

12.对房产税代理申报表述错误的说法是( AB )。

A.房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，如电梯

B.已交付使用的房屋暂不申报纳税

C.房产税的计税依据是房产原值或者租金收入

D.危房、险房、停止使用的房产，报请税务机关审核同意可暂免征收房产税

13、资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，除了需缴纳资源税之外还需要缴纳（ACD）。

A.增值税

B.营业税

C.城建税

D.教育费附加

14、对城镇土地使用税代理纳税审查下列表述正确的是（AC）。P244

A.审查时，应核查土地使用权的实际情况，确认纳税义务人

B.审查时以纳税人实际占用土地面积为计税依据

C.审查时对尚未核发土地使用权证书的，以纳税人实际测定的土地面积为应税土地面积

D.审查时，当纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位不需缴纳土地使用税

15.根据资源税条例及细则的规定，资源税的扣缴义务人包括(ABD )。

A独立矿山 B.联合企业 C.应税资源的开采单位和个人 D.收购未税矿产品的其他单位

第十章

1.注册税务师根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（ C ）。

A.详查法

B.抽查法

C.核对法

D.查询法

2.注册税务师审查某企业账务处理时发现应记金额为10000元，企业实记金额为1000元，则应采用（D）方法进行账务调整。

A.综合调整法

B.划线更正法

C.红字冲销法

D.补充登记法

3.销售利润的审查应着重分析（B ）。

A.资产负债表

B.损益表

C.利润分配表

D.现金流量表

4.在通常情况下，纳税审查是从审查和分析（ C ）开始的

A.原始凭证

B.记账凭证

C.会计报表

D.各税纳税申报表

5.从编制技术上审查资产负债表的操作规范是（ABC）。P247

A.审查表中资产合计数是否等于负债合计数

B.审查表中相关数据的衔接勾稽关系是否正确

C.审查表中数据与其他报表、总账、明细账数据是否相符

D.分析应收账款周转率、存货周转率等指标的变化是否正常

6.注册税务师对明细分类账的审查方法包括（ABCD）。P251

A.审查总分类账与所属明细分类账记录是否相吻合，借贷方向是否一致，金额是否相符

B.审查明细账的业务摘要，了解每笔经济业务是否真实合法，若发现疑点应进一步审查会计凭证，核实问题

C.审查各账户年初余额是否同上年年末余额相衔接，有无利用年初建立新账之机，采取合并或分设账户的办法，注意增减或转销某些账户的数额，弄虚作假，偷税漏税

D.审查账户的余额是否正常，计算是否正确，如果出现反常余额或红字余额，应注意核实是核算错误还是弄虚作假所造成的

7、账务调整的原则是（ACD）。

A.账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致，要与税法的有关会计核算相一致

B.账务处理的调整要与税法规定相符合

C.调整错账的方法应从实际出发，简便易行

D.在账务调整方法的运用上，能用冲销调整法则不用补充调整法

8、对上一年度错误会计账目的调账方法正确的是（AD ）。

A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项

B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，对于不影响上年利润的项目，可直接进行调整。

C.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，对于影响上年利润的项目，需调整本年利润科目。

D.对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项

税务代理实务综合题目(全)

税务代理实务综合题目 例题1：位于市区的某软件生产企业，经批准实行增值税即征即退政策（企业将退还的税款用于扩大再生产），企业执行新会计准则，主要开发和销售动漫软件，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2009年发生以下业务： (1)销售软件产品给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。 (2)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。 (3)投资收益共30万元，全部为国债利息收入。 (4)企业全年销售软件产品应扣除的销售成本4000万元 (5)全年发生销售费用1500万元，其中广告费用1200万元，另有按销售收入10%计提并支付给某中介机构的佣金300万元； (6)全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元)。 (7)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的职工教育经费15万元。为员工支付的补充养老保险金额为29.4万元。 (8)受外部环境因素的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。 (说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%，上年经税务机关核定未弥补亏损金额102.9万元) 作为注册税务师审核上述年度纳税事项，发现以下问题 (1)审核8月的35号凭证分录如下： 借：原材料60 应交税费――应交增值税（进项税额）10.2 贷：资本公积70.2 经查为接受捐赠原材料，计入资本公积核算。企业取得捐赠方开具的增值税专

第二章练习题+答案

第二章练习题 一、单项选择题 1、根据借贷记账法的原理，记录在账户贷方的是（）。A A.费用的增加 B.收入的增加 C.负债的减少 D.所有者权益的减少 资产和费用的增加记借，减少记贷；收入、负债和所有者权益增加记贷，减少记借。 2、我国《企业会计准则》将会计要素分为六类，《企业会计制度》将的会计科目分为（）。 B A.六类 B.五类 C.七类 D.三类 资产、负债、权益、成本、损益五大类 3、借贷记帐法中资产类帐户的余额一般在（）。 B A.无余额 B.借方 C.贷方 D.借方或贷方 4、资产类账户期末余额的计算公式是（）。 A A.期末余额 = 期初借方余额 + 本期借方发生额–本期贷方发生额 B.期末余额 = 期初贷方余额 + 本期贷方发生额–本期借方发生额 C.期末余额 = 期初借方余额 + 本期借方发生额 D.期末余额 = 期初贷方余额 + 本期贷方发生额 5、下列错误能够通过试算平衡查找的是（）。 D A.重记经济业务 B.借贷方向相反 C.漏记经济业务 D.借贷金额不等 试算平衡的具体内容就是检查会计分录的借贷金额是否平衡。 6、“待摊费用”账户本期期初余额3500元，借方本期发生额1500元，本期摊销500元，则该账户期末余额为（）。 B

A．借方4500元 B.贷方4500元 C．借方3500元 D.贷方1000元 待摊费用属于资产类，按照资产类账户计算期末余额。 7、对账户记录进行试算平衡是根据（）的基本原理。 C A.账户结构 B.会计要素划分的类别 C.会计等式 D.所发生的经济业务的内容 8、复式记账法是指对每一笔业务都要以相等的金额在相互联系的（）中进行登记的记账方法。 D A.一个账户 B.两个账户 C.三个账户 D.两个或两个以上的账户 9、借贷记账法的记账规则是（）。 D A.同增、同减、有增、有减 B.同收、同付、有收、有付 C.有增必有减，增减必相等 D.有借必有贷，借贷必相等 D 10、会计账户的开设依据是（）。C A．会计对象 B．会计要素 C．会计科目 D．会计方法 11、收到某单位的预付购货款存入银行，所引起的会计要素变动是（） B A一项资产增加，一项资产得减少 B一项资产增加，一项负债得增加 C一项资产增加，一项负债得减少 D一项负债增加，一项负债得减少 借：银行存款（资产） 贷：预收账款（负债） 12、对于每一个账户来说，期末余额（）。 C A.只能在借方 B.只能在贷方 C.只能在账户的一方 D.可能在借方或贷方 某些账户的余额是只可能出现在借方的，比如现金账户。 13、一般来说双重性质账户的期末余额( )。C A.在借方 B.在贷方

现企第二次作业及答案(1)

《现代企业管理方法》第二次作业 一、单项选择题（每题给出4个选项，其中一个是正确的。） 1．最早给控制下定义的是（ A ），他认为：在一个企业中，控制就是核实所发生的每一件事是否符合所规定的计划、所发布的指示以及所确定的原则。 A、法约尔 B、泰罗 C、孔茨 D、韦伯 2．控制的整体性特征是指（C ）。 A、控制应能迅速适应外部环境的变化 B、控制主要是对组织中人的控制 C、控制是全体成员的工作，对象包括组织的各个方面 D、控制不仅仅是监督，更重要的是指导、帮助以及员工的参与 3．（ D ）存在的最大弊端是在实施矫正措施之前偏差已经发生了。 A、监督控制 B、前馈控制 C、现场控制 D、反馈控制 4．下列控制标准中，不属于货币控制标准的是（ A ）。 A、实物标准 B、价值标准 C、成本标准 D、收益标准 5．根据设计的生产能力确定机器的产出标准属于（B ）。 A、统计标准 B、经验标准 C、定性标准 D、工程标准 6．科学管理之父泰罗首创的通过动作研究确定生产定额的方法是（ B ）的早期形式。 A、统计方法 B、工业工程法 C、经验估计法 D、德尔非法 7．在控制的过程中，（ C ）是控制的关键。 A、制定控制标准 B、衡量工作绩效 C、纠正偏差 D、制定控制计划 8．被许多公司称为“走动管理”的管理控制方法是（B ）。 A、报告法 B、现场观察法 C、内部审计 D、比率分析法 9．在人力资源管理中，员工被认为是（ D ）。 A、企业重要的费用支出 B、和机器一样的生产要素 C、企业沉重的负担 D、有价值的、难以模仿的资源 10．需要工作分析人员亲自从事所要分析的工作，以获得第一手资料的工作分析法是（A ） A、工作实践法 B、观察法 C、面谈法 D、写实法 11．在绘制技能管理图时，首次资料收集一般采用（C ） A、实践法 B、日志法 C、问卷法 D、观察法 12．某企业预计明年的销售量会大幅增加，根据统计，以前的人均销售额为每人500件产品，年销售5000件，预计明年将达到年销售12000件，销售部门设两个管理层次，管理幅度为5人，那么销售部门总共需要（ A ）人员 A、30 B、24 C、29 D、25 13．企业获得初级技术人员和管理人员的最重要的途径是（ B ） A、劳务市场招聘 B、校园招聘 C、猎头公司招聘 D、再就业中心 14．适合于挑选管理人员的甄选方法是（ C ） A、申请表 B、工作抽样 C、测评中心 D、履历调查 15．在开发分析能力、综合能力和评价能力时，（ C ）比较合适。 A、课堂讲授 B、实际操作 C、案例分析 D、行为塑造 16．在立业阶段，员工最关心的是（ B ） A、职业定位 B、发展和晋升 C、自我探索 D、职业安全 17．在下列比较法中，随着管理幅度的加大，越来越不适于采用的是（ C ） A、简单排序法 B、强制排序法 C、配对比较法 D、交替排序法 18．对于一线生产工人，适合采用（B ）进行绩效考评 A、行为法 B、结果法 C、特性法 D、尺度法 19.通过工作评价可以揭示（D ） A、各工作的复杂程度 B、各工作的资格要求

操作系统复习题及答案

1操作系统概述自测题 1 选择题 1.以下_____操作系统中的技术是用“时间”来换取“空间”的。 A.虚拟存储器 B.缓冲技术 C.SPOOLing技术 D.快表 2.设计实时操作系统必须首先考虑系统的______。 A.效率 B.可移植性 C.可靠性 D.使用的方便性 3.一个作业第一次执行时用了5min，而第二次执行时用了6min,这说明了操作系统的______特点。 A.并发性 B.共享性 C.虚拟性 D.不确定性 4.下述操作系统类型中，哪个操作系统一定是由多台计算机组成的系统？ A.实时 B.批处理 C.分时 D.分布式 5.操作系统中，以下______采用了以“空间”换“时间”的技术。 A.终端技术 B.缓冲技术 C.通道技术 D.虚拟存储技术 6.按照所起的作用和需要的运行环境，操作系统属于_______。 A.支撑软件 B.用户软件 C.应用软件 D.系统软件 7.操作系统的主要功能是存储器管理、设备管理、文件管理、用户接口和______。 A.进程管理 B.用户管理 C.信息管理 D.操作系统管理 8.操作系统的最基本的两个特征是资源共享和_______。 A.多道程序设计 B.程序的并发执行 C.中断 D.程序顺序执行

9.采用多道程序设计技术可以提高CPU和外部设备的______。 A.稳定性 B.可靠性 C.利用率 D.兼容性 10.在计算机系统中，操作系统是_______。 A.处于裸机之上的第一层软件 B.处于硬件之下的底层软件 C.处于应用软件之上的系统软件 D.处于系统软件之上的用户软件 11.操作系统是对_____进行管理的软件。 A.软件 B.硬件 C.计算机资源 D.程序 12.从用户的观点，操作系统是______。 A.用户与计算机之间的接口 B.控制和管理计算机资源的软件 C.合理地组织计算机工作流程的软件 D.是扩充裸机功能的软件，是比裸机功能更强、使用方便的虚拟机 13.操作系统的基本类型是_____。 A.批处理系统、分时系统和多任务系统 B.实时系统、分时系统和批处理系统 C.单用户系统、多用户系统和批处理系统 D.实时系统、分时系统和多用户系统 14.为了使系统中的所有用户都得到及时的响应，操作系统应该是___. A.实时系统 B.批处理系统 C.分时系统 D.网络系统 15.如果分时系统的时间片一定，那么____会使响应时间越长。 A.用户数越少 B.用户数越多 C.内存越少 D.内存越多

税务代理实务作业题

一、选择题 1．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起( C )日内，办理注销税务登记。 A．5 B.10 C.15 D.30 2.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向( )主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。C A．A地 B.B地 C.各自机构所在地 3．对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ D ）以前，申请认定办理一般纳税人认定登记手续 A．本年12月31日 B.次年6月30日 C．本年6月30日 D.次年1月31日 4．注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起（）日内申报登记。C A．10 B．15 C．30 D．60 5．税收征收管理的首要环节是（）B A．工商登记 B.税务登记 C．纳税申报 D．税款征收 6．纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记( )，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。A A．之前 B．之日起15日内 C.之日起30日内 D.之后 7．某纳税人原在北京市经营，于2002年1 1月6日外出在河北省的石家庄市经营，至2003年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期(C )。 A．只需在北京市办理税务登记手续 B．需在石家庄市办理税务登记手续 C．在两地均不需要办理税务登记 D．应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记 8．下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是( )。C A．某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 B．某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续 C．某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 D．某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续 9．纳税人领取税务登记证件以后，办理( )必须持税务登记证件。ABC A．申请减税、免税、退税 B．领取发票 C．外出经营税收管理证明 D．纳税申报 E．税务行政复议 10．纳税人需要办理变更税务登记的情形有( )。AB A．改变名称 B．改变法人代表 C．纳税人被工商行政机关吊销营业执照 D．增设或撤销分支机构 E．改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的 11．纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清( )，缴销发票和其他税务证件。ACD A．税款 B．利息 C．滞纳金 D．罚款

大学英语(3)第二次作业题及答案.doc

第2次作业 一、阅读理解（本大题共100分，共5小题，每小题20分） 1. Prehistoric men and women enjoyed a more varied diet than people do now, since they ate species of plant and several hundreds thousands types of living things. But only a tiny percentage of these were ever domesticated. Modern shops have hastened a trend towards specialization which began in the earliest days of agriculture. The food of the rich countries has become cheaper relative to wages. It is speedily distributed in supermarkets. But the choice annually becomes less and less great. Even individual foods themselves become more standardized. We live in the world of carrot specially blunted in order to avoid making a hole in the bag, and the tomato grown to meet a demand for a standard weight of weighting tomatoes to a kilo. Siri von Reis asks: "Only the three major cereals (谷物类食物)and perhaps ten other widely cultivated species stand between famine and survival for the world" s human population and a handful of drug plants has served Western civilization for several thousand years. A rather obvious question arises: Are we missing something?” After all, there are 800 000 species of plant on earth. (1). Tn prehistoric times people. A.ate much more than we do today B.lived mainly on plant food C.had a wide-ranging diet D.were more fussy about what they ate (2). Most of us have come to expect A. no variation in our diet B. a reduction in food supplies C. a specialist diet D. food conforming to a set standard (3). The specialization of food was started by

操作系统复习题及参考答案1-4

中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 操作系统1 一、判断题： 1.资源共享是现代操作系统的一个基本特征。（） 2.信号量机制中，P、V操作必须成对出现。（） 3.若进程资源分配图中含有环，则一定有进程处于死锁状态。（） 4.绝对装入方式需要对内存地址进行重定位。（） 5.“分页对换”和“分段对换”是为了支持虚拟存储系统。（） 6.通道没有自己的内存，通道所执行的通道程序是放在主机的内存中的。（） 7.程序的并行执行是现代操作系统的一个基本特征。（） 8.一个进程被唤醒意味着重新占有了CPU。（） 9.进程在运行过程中，请问和释放资源顺序不当，同样可以引起死锁。（） 10.分段存储管理的引入是为了满足用户（程序员）在编程和使用上多方面的要求。（） 11.系统中的各个部件，如CPU、存储设备等的连接都是由总线设备来实现的。（） 12.在文件的索引存取方法中，允许随意存取文件中的一个记录。（） 13.程序在并发执行时会失去封闭性。（） 14.由于用户的响应时间要求，因此要求设置大的时间片长度。（） 15.预防死锁是指在资源动态分配过程中，用某种方法去防止系统进入不安全状态。（） 16.内存的单一连续分配模式只能用在单用户、单任务的OS中。（） 17.虚拟存储器的“虚拟”是指用户可使用的内存容量比实际的内存容量大的多。（） 18.在文件系统支持下，用户也需知道文件存放的物理地址。（） 19.在单CPU环境下可以实现“多道程序系统”。（） 20.程序与进程最主要的区别在于程序是静态实体，而进程是动态实体。（） 21.死锁与程序的死循环一样。（） 22.内存固定分区分配模式只能用在单用户、单任务的OS中。（） 23.采用LRU置换算法时，当驻留集增大时，页故障率一定不会增加。（） 24.通道与CPU共享内存。（） 二、填空题： 1.操作系统的基本任务是( )。 2.从资源分配的角度看，P(wait)操作意味着向系统( )一个资源，V(signal)操作意味着( )一个资 源。 3.一个批处理型作业，从进入系统并驻留在外存的后备队列上开始，直至作业运行完毕，可能要经历下 述三级调度（）、（）、（）。 4.产生死锁的四个必要条件是（）、（）、（）和（）。 5.（）称之为“页内碎片”。 6.文件按其用途可分为：用户文件、（）和（）。 7.分时系统的四个主要特征是（）、（）、（）、（）。 8.进程调度分为以下两种方式（）、（）。 9.死锁的必要条件之一是“互斥”，该条件是指（）。 10.根据链接时间的不同，可把链接分为（）、（）、（）三种。 11.I/O控制方式主要分为（）、（）、（）。 12.直接存储器DMA方式是专对（）设备进行I/O控制的。 13.多道批处理系统的优缺点主要有（）、（）、（）。 14.程序的并发执行的特征有（）、（）、（）。 15.调度队列模型分为（）、（）、（）。 16.程序的装入分为（）、（）、（）。 17.缓冲区可工作在（）、（）、（）和提取输出四种工作方式下。

关于税务代理实务的学习总结

关于税务代理实务的学习总结 姓名：张敏 学号：2010011901 班级：财管1004班我国税务代理起步于税务咨询，是作为税务咨询的一个具体业务项目逐步 发展起来的。自１９９４年国家税务总局颁发《税务代理试行办法》以来，我 国的税务代理业经历了近２０年的发展历程。本文在对我国税务代理的产生与 发展过程进行回顾的同时，挖掘现行税务代理制度存在的问题，寻求解决对策，进一步完善和发展我国税务代理制度 一，税务代理实务的发展史 税务代理是指税务代理人即执业税务师在法定代理范围内接受纳税人、扣 缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。它是连接纳税人和税 务机关的纽带。税务代理业是随着社会主义市场经济体制的建立而产生和发展 起来的一项新兴行业。我国对税务代理制度研究萌芽于20世纪20年代，但真正的税务代理实践起源于20世纪80年代中期，从业人员以离退休税务干部为主，主要业务是开展税务咨询活动。 二．税务代理实务的概念及其特征 所谓税务代理制度 即实行税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、审计师事务所、税务咨询机构等社会中介机构代理纳税人办税的一项制度 是现代商品经济社会中税收征管体系的重要环节。而税务代理则是指税务代理人 在税务代理范围内受纳税人、扣缴义务人的委托 代为办理税务事宜的各项行为的总称 三．我国税务代理制度存在的问题

以前，绝大多数税务代理机构挂靠税务机关，很多靠税务机关获得业务， 代理部门设置不科学、不规范、不合理。而在国家宣布各级税务代理机构都必 须与挂靠的税务机关脱钩之后，由于缺乏足够的市场活力，我国的税务代理业 很快陷入了低谷。来自国内的市场压力与国外的市场竞争，使得我国的税务代 理业面临极大的挑战和考验。 （一）税务代理的认知度不高 尽管税务代理在我国有二十几年的发展史，但是代理制度的作用在全社会 尚未形成一种宣传态势，税务代理未能在社会形成大的需求。部分纳税人对代 理机构的认知很大程度上局限在税务机关的下属单位，这种认识上的盲区对该 行业的长足发展是不利的。我国很多纳税人的纳税意识淡薄，自觉性低，既不 愿如实申报，又不愿代理介入，这种思想意识加大了税务代理业务开展的难度。 （二）税务代理机构的成熟度不够 1.代理机构的独立程度 税务代理机构是税务代理人的工作机构，在税务机关的指导下开展税务代 理业务。从理论上讲，代理机构应该以独立、客观、公正为工作原则，但是在 实践中，多数代理机构是税务机关组建的，代理机构的依赖性特别表现在财务 上的不独立，因此强制代理的现象时有发生。 2.代理机构的队伍状况 处于初创阶段的税务代理业，急需有责任感、事业心、职业道德的从业人员，不仅需要精通行规，还要有丰富的经验。但是目前我国税务代理队伍的特 点是配备不足、年龄偏大、业务能力不均，特别是文化结构上高学历比例低。 3.代理机构的业务状况

建筑施工技术第二次作业主观题答案

四、填空题 1、电渣压力焊主要用于现浇钢筋混凝土结构中竖向或斜向钢筋的接长。 2、为了防止大面积的细石混凝土防水层由于温度变化等的影响而产生裂缝，对防水层必须设置分格缝。 3、自然状态下的土，经开挖后体积因松散而变大，后虽经回填压实仍不能恢复原来体积的性质称为土的可松性。 4、具有“后退向下，强制切土”特点的土方施工机械是反铲挖土机。 5、砌砖墙需要留置斜槎时，斜槎长度不应小于其高度的2/3。 五、名词解释题 1、零线 答：不挖不填的点为零点，所有零点的连线，即不挖不填的线为零线。 2、可泵性 答：可泵性是指运输至施工现场的混凝土可通过输送泵送至浇筑点，高效率进行混凝土浇筑施工。一般在一定的泵压下，混凝土能够输送的越远或越高，发生堵管的几率越低，则混凝土的可泵性能越好。混凝土企业试验室通常采用坍落度试验与压力泌水试验结合评价混凝土的可泵性。 六、计算题 1、计算： 图（1）中钢筋为纵向弯起钢筋，下料长度： Ｌ=直段长度+斜段长度-弯曲量度差+弯钩增加值 =(260+ 2×550/sin45o+ 4230 +260)－×20×4＋×20×2 = 6515mm 图（2）中箍筋的下料长度： Ｌ=[(H-2×保护层厚度）+（B-2×保护层厚度）]×2+调整值 按量内包尺寸的调整值，则： L=[ (600－2×25)+(250－2×25)] ×2＋120 = 1620 mm 七、简答题 1、对模板及支架的基本要求有哪些 答：（1）要保证结构和构件的形状、尺寸、位置的准确； （2）具有足够的承载力、刚度和整体稳定性； （3）构造简单，装拆方便，且便于钢筋安装和混凝土浇筑、养护； （4）表面平整，接缝严密，不得漏浆； （5）材料轻质、高强、耐用、环保，利于周转使用； （6）工具模板及高大模板施工方案应进行技术论证。 2、梁底模板支设时为什么进行反拱，反拱的要求是什么

操作系统复习题含答案

一、什么是操作系统？你都用过什么操作系统？各有什么特点？ 操作系统是管理计算机硬件资源，控制其他程序运行并为用户提供交互操作界面的系统软件的集合。操作系统是计算机系统的关键组成部分，负责管理与配置内存、决定系统资源供需的优先次序、控制输入与输出设备、操作网络与管理文件系统等基本任务。DOS系统都是以命令的方式运行指令，有的也支持鼠标，甚至也可以做成菜单方式，但跟windows的亲和性相比是无法相比的。windos系列的操作系统主要特点就是简单，图形操作，不需要死记命令，适合非专业人士使用。unix系列由于是开源的，所以操作复杂，功能强大，可以按自己的需求设计与改造，适合专业人士，不适合初学者。 二、试说明操作系统系统的主要功能模块及其主要任务？ 处理机管理的主要功能是：进程管理、进程同步、进程通信和处理机调度； 进程管理：为作业创建进程，撤销已结束进程，控制进程在运行过程中的状态转换。 进程同步：为多个进程（含线程）的运行进行协调。 进程通信：用来实现在相互合作的进程之间的信息交换。 处理机调度： （1）作业调度。从后备队里按照一定的算法，选出若干个作业，为他们分配运行所需 的资源（首选是分配内存）。 （2）进程调度：从进程的就绪队列中，按照一定算法选出一个进程，把处理机分配给 它，并设置运行现场，使进程投入执行。 内存管理的主要功能有：内存分配、内存保护、地址映射和内存扩充。 内存分配：为每道程序分配内存。 内存保护：确保每道用户程序都只在自己的内存空间运行，彼此互不干扰。 地址映射：将地址空间的逻辑地址转换为内存空间与对应的物理地址。 内存扩充：用于实现请求调用功能，置换功能等。 设备管理主要功能有: 缓冲管理、设备分配和设备处理以及虚拟设备等。 主要任务: 完成用户提出的I/O 请求，为用户分配I/O 设备；提高CPU 和I/O 设 备的利用率；提高I/O速度；以及方便用户使用I/O设备. 文件管理的主要功能是文件存储空间的管理，目录管理，文件的读写管理和文件的共享与保护。主要任务是对用户文件和系统文件进行管理，以方便用户使用，并保证文件的安全性。 三、什么是多道程序设计技术？试叙述多道程序运行的特征。 所谓多道程序设计指的是允许多个程序同时进入一个计算机系统的主存储器并启动进行计算的方法。也就是说，计算机内存中可以同时存放多道（两个以上相互独立的）程序，它们都处于开始和结束之间。从宏观上看是并行的，多道程序都处于运行中，并且都没有运行结束；从微观上看是串行的，各道程序轮流使用CPU，交替执行。多道程序技术运行的特征：多道、宏观上并行、微观上串行。 四、在一个分时操作系统中，用户提交了一个作业，作业的内容包括：①请求内存（memory)；

税务代理实务简答及综合题汇编(2013年练习整理版)

税务代理历年简答及综合题汇编（2013年练习整理版） 一、简答题 1、某税务师事务所在2012年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下列行为应承担的法律责任？ （1）注册税务师张某以个人名义承接代办税务登记业务。 （2）事务所以低于成本价收费方式承接业务。 （3）注册税务师和事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税税款，经查实情节十分严重。 （4）注册税务师和事务所出具虚假的财产损失鉴证报告，但被税务机关及时发现，未造成少纳所得税税款。 （5）注册税务师同意帮助委托方偷逃税款，双方约定五五分成。 1、【正确答案】（1）由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告。 （2）由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款。责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。 （3）税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。 同时撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照。 （4）注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的。由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。 （5）《民法通则》第六十七条规定：代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任。根据这项规定，注册税务师与被代理人如果相互勾结、偷税抗税、共同违法，应按共同违法论处，双方都要承担法律责任。涉及刑事犯罪的，还要移送司法部门依法处理。【答案解析】 【该题针对“税务代理的法律责任”知识点进行考核】 2、某企业集团财务主管王某到某税务师事务所进行以下咨询，请根据王某提供的资料，简要回答下列问题，并说明理由。 (1)集团所属某子公司当年9月份成立，经营范围为销售电子产品及提供设计劳务，子公司一直没有销售电子产品业务，故未向主管税务机关申报增值税，税务机关认为企业违反税收征管法的相关规定，对其进行了处罚。请问税务机关的处理正确吗？ (2)集团所属某子公司因业务发展需要，从A县迁往了B县，计划办理变更税务登记，但被告知要办理注销登记，请问到底应该办变更，还是办注销？ (3)集团所属某子公司2012年4月发生欠税2万元，5月被主管税务机关执行强制执行措施，但其中有一项资产在2012年1月被设置了抵押权，现在抵押权人提出了异议，请问这项业务如何处理？ (4)集团所属某子公司因业务发展需要，分立成三家子公司，分解前，有一百万元的欠税，现主管税务机关要求分立后的一家效益好的企业偿还这一百万元的税款，请问是否正确？ 【正确答案】(1)注册税务师：税务机关处理是正确的。企业经营范围中有涉及增值税的业

第二章习题答案

第2章习题 2-3 同时掷两个正常的骰子，也就是各面呈现的概率都是l/6，求： (1) “3和5同时出现”事件的自信息量； (2)“两个1同时出现”事件的自信息量； (3)两个点数的各种组合（无序对）的熵或平均信息量； (4) 两个点数之和(即 2，3，…，12构成的子集）的熵； (5)两个点数中至少有一个是1的自信息。 解：（1）P （3、5或5、3）＝P （3、5）+P （5、3）＝1/18 I ＝log2（18）＝ 4.1699bit 。 （2）P （1、1）＝l/36。I ＝log2（36）＝5.1699bit 。 （3）相同点出现时（11、22、33、44、55、66）有6种，概率1/36。 不同点出现时有15种，概率1/18。 H （i ，j ）＝6*1/36*log 2（36）+15*1/18*log 2（18）＝4.3366bit/事件。 =3.2744bit/事件。 （5）P （1、1or1、j or i 、1）＝1/36+5/36+5/36＝11/36。 I ＝log2（36/11）＝1.7105bit/ 2-5 居住某地区的女孩中有25％是大学生，在女大学生中有75％身高为1.6m 以 上，而女孩中身高1.6m 以上的占总数一半。假如得知“身高1.6m 以上的某女孩是大学 生”的消息，问获得多少信息量？、 解：P （女大学生）＝1/4；P （身高>1.6m / 女大学生）=3/4；P （身高>1.6m ）＝1/2； P （女大学生 / 身高>1.6m ）＝P （身高>1.6m 、女大学生）/P （身高>1.6m ） ＝3/4*1/4*2＝3/8 I ＝log2（8/3）＝1.4150bit 。 2-7两个实验123{,,}X x x x =和123{,,}Y y y y =，联合概率()i j ij p x y p =为 1112132122 2331 32 337/241/2401/241/41/2401/247/24p p p p p p p p p ???? ????=???????????? （1）如果有人告诉你X 和Y 的实验结果，你得到的平均信息量是多少？ （2）如果有人告诉你Y 的实验结果，你得到的平均信息量是多少？ （3）在已知Y 的实验结果的情况下，告诉你X 的实验结果，你得到的平均信息量是多少？

工程力学(二)第二次作业题及答案.doc

占g 占5占 g 占g a b c d A.B.C.D. 第2次作业 一、单项选择题（本大题共25分，共10小题，每小题2.5分） 1. 对于图示各点应力状态，属于单向应力状态的是（）。 2. 同一根梁分别在图a 和图b 所示情况下受到自由落体冲击，冲击物的重量和 下落高度相同，己知图a 情况下的冲击动荷系数K 二90,则关于图b 情况下的 冲 击动荷系数，下述结论中正确的是（）。 A. K=110 B. K>90 C. K*90 D. K 二90。 3. 质点作匀速圆周运动，则质点（ ）。 A. 动量不变，动能也不变 B. 对圆心的动量矩不变，动能也不变 C. 动量不变、对圆心的动量矩不变 D. 动量、对圆心的动量矩和动能均不变。 4. 图示简支梁中点只承受集中力F 时，最大转角为0 _ ,应变能为V 挪）； 中点只承受集中力偶M 时，最大挠度为梁的应变能为V ￡（M ）O 图当同时在中 点施加F 和M 时,梁的应变能有以下四种答案，试判断哪一种是正确的。 T | ______ I ________ [ ~21/3 | （a ） （b ）

A.V E（F） + V c （ M） B.V t（F）+ V E（M）+ M ° 皿 C.V VE（F）+ V E（M）+ FWg D.V ￡（f） + V ）+1/2（M 0+ FIR,） ￡（M 5.关于低碳钢材料拉伸的力学性质，正确的论述是（）o A.屈服的本质是沿与轴线成45度方向上的剪切滑移 B.屈服滑移线与轴线成60。方向发生 C.强度指标应取强度极限 D.延伸率大致等于5% 6 .试选出下述正确的说法 A.质点系的动能是质点系内各质点动能的算术和。 B.B忽略机械能和其他能量之间的转换，则只要有力对其作功，物体的动能就会增加。 C.平面运刚体的动能可由其质量及质心速度完全确定。 D.内力不能改变质点系的动能。 7.图示四根压杆的材料和截面均相同，它们在纸平面内失稳的先后次序有以下四种答案，试指出哪一个是正确的。（）

操作系统作业题及答案

《操作系统》课程作业 （2013年春） 姓名： 学号： 专业： 年级： 学校： 日期：

作业一：作业管理 1、有三道程序A、B、C在一个系统中运行，该系统有输入、输出设备各1台。三道程序 A、B、C构成如下： A：输入32秒，计算8秒，输出5秒 B：输入21秒，计算14秒，输出35秒 C：输入12秒，计算32秒，输出15秒 问：（1）三道程序顺序执行的总时间是多少？ （2）充分发挥各设备的效能，并行执行上述三道程序，最短需多少时间（不计系统开销）？并给出相应的示意图。 2、假设一个单CPU系统，以单道方式处理一个作业流，作业流中有2道作业，共占用CPU 计算时间、输入卡片数和打印输出行数如下： 其中，卡片输入机速度为1000张/分钟，打印机输出速度为1000行/分钟，试计算：（1）不采用spooling技术，计算这两道作业的总运行时间（从第1道作业输入开始到最后一个作业输出完毕）。 （2）如采用spooling技术，计算这2道作业的总运行时间（不计读/写盘时间），并给出相应的示意图。

作业二：进程管理 1、 请写出两程序S1和S2可并发执行的Bernstein 条件。 2、 有以下5条语句，请画出这5条语句的前趋图。 S1：y=x+1 R(x) W(y) S2：c=f-w R(f,w) W(c) S3：d=r-y R(r,y) W(d) S4：x=a+b R(a,b) W(x) S5：r=c+y R(c,y) W(r) 3、 设在教材第62页3.6.4节中所描述的生产者消费者问题中，其缓冲部分为m 个长度相等 的有界缓冲区组成，且每次传输数据长度等于有界缓冲区长度以及生产者和消费者可对缓冲区同时操作。重新描述发送过程deposit(data)和接收过程remove(data)。 P P P i P .. .. 1 2 i k 4、 设有k 个进程共享一临界区，对于下述情况，请说明信号量的初值、含义，并用P ，V 操作写出有关互斥算法。 （1） 一次只允许一个进程进入临界区； （2） 一次允许m （m

税务代理实务

本科学生综合性实验报告 （封面） 项目组长＿＿＿＿学号＿＿＿＿＿ 成员 专业＿＿＿＿班级＿＿＿＿ 实验项目名称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 指导教师及职称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 开课学期至＿学年＿＿学期 上课时间年月日

公司特征： 公司名称：湖南省长沙市水产品有限责任公司。 地址：湖南省长沙市常德工业园区。 经营范围：主营水产品初加工、处理、销售。 组织形式：为增值税一般纳税人。 规模：2003年公司注册资金为100万。 其主要业务如下： 1,1月1号湖南省长沙市水产品有限公司向社会公众发行普通股100000股，每股面值10元，发行价10元，所筹集资金已存入银行。 2，1月8号购入不需要安装的设备，发票价款50000元，增值税8500元，包装费1000元，运输费500元，保险费300元，已用银行存款支付。 3，1月12号够入工程物资（建厂房用）价款15000元，已用银行存款支付。 4，2月28号，基建工程应付甲工程队工程款20000元，现已完工交付使用并办理了竣工手续，固定资产价值35000元。 5，3月10号购入原料虾一批，增值税专用发票上标明价款20000元，用银行存款支付，材料已入库。 6，4月到6月生产加工期间，无购销活动。 7，6月底销售汤料虾、辣粉虾价税合计35100元，款已收到，并存入银行账户，该批产品的实际成本为10000元。 8，7月到8月鄱阳湖水产品数量很少，属于淡季，本厂概不生产加工。 9，9月初，购入鮰鱼原料一批，增值税专用发票上注明，价款6000元，增值税1020元，款项已用银行存款支付。 10，9月到11月鮰鱼加工期间，无购销活动发生。 11，12月6日，销售加工好的鮰鱼肉片，共收取11700元，价款已存入银行，该产品实际成本为5000元。 12，12月末产房一台机床报废，原值20000元，已提折旧18000元，清理费用500元，残值收入800元，已用银行存款支付，该项固定资产清理完毕。 13，12月末提取现金5000元，支付销售职工薪酬。 14，12月末以现金支付差旅费，业务招待费等1000元。 15，计算本期应交的增值税、城市维护建设税、教育费附加。 16，结转各项费用到“本年利润”账户。 17，计算该公司应交所得税。 18，该公司按本年实现净利润的10%、18%的比例分别计提法定盈余公积、任意盈余公积。

第二章作业题

第一章作业题 1. 19世纪末，经典物理学遇到了哪些无法解释的问题？ 2. 哪些现象揭示了光的波粒二象性？ 3. 得布罗意关系是什么？哪些实验证实了微观粒子的波粒二象性？ 4. 若电子被U 伏电势加速，其德布罗意波长是多少？ () 课后习题： 1.2；1.3； 补充描写同一状态？些与请问下列波函数中，哪：11ψ /33/22/21,,x i x i x i e e e ===-ψψψ .)24(,3,/26/)2(5/24 x i x i x i e i e e +==-=+-ψψψπ 补充2：设)()(2 221为常数αψαx Ae x -=，求A = ？ 第二章作业题 1. ()?ψψψV dxdydz t r dxdydz t z y x t z y x 222,,,,(,,,,( ，的物理意义。 2. 归一化条件()1,2=ψ?∞ dxdydz t r 的物理意义？ 3. 与自由粒子相联系的波是什么波？表达式？ 4. 简述态叠加原理。 5. 写出坐标表象的动量算符、能量算符； 6. 写出几率流密度的表达式以及粒子数守恒定律. 7. 写出波函数的标准条件。 8. 什么是定态？写出含时薛定谔方程，定态薛定谔方程。

9. 写出一维无限深势阱中（a ~0）的能级表达式和波函数表达式。 10. 什么是束缚态、非束缚态？ 11. 写出一维谐振子能级表达式。写出一维谐振子正交归一化性质。 课本作业： 2.2；2.3；2.4；2.5 补充1： 设粒子限制在矩形匣子中运动，即 ???∞<<<<<<=其余区域 ,0,0,0 ,0),,(c z b y a x z y x V 求粒子的能量本征值和本征波函数。如c b a ==，写出归一化的基态波函数及能量。 补充2： 补充3： 22 )1()(ξξξξ--=e d d e H n n n n 0)(2)(2)()(2)(111=+-=-+-ξξξξξξξn n n n n nH H H nH d dH

应用统计学第二次作业答案

你的得分：100.0 完成日期：2013年01月15日15点07分 说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2013年03月14日)后显示在题目旁边。 1. 2.社会经济统计的研究对象是（）。 ( C ) A.抽象的数量关系 B.社会经济现象的规律性 C.社会经济现象的数量特征和数量关系 D.社会经济统计认识过程的规律和方法 3.某城市工业企业未安装设备普查，总体单位是（）。 ( B ) A.工业企业全部未安装设备 B.工业企业每一台未安装设备 C.每个工业企业的未安装设备 D.每一个工业 4.标志是说明总体单位特征的名称，标志有数量标志和品质标志，因此（）。 ( C ) A.标志值有两大类：品质标志值和数量标志值 B.品质标志才有标志值 C.数量标志才有标志值 D.品质标志和数量标志都具有标志值 5.某城市工业企业未安装设备普查，总体单位是（）。 ( B ) A.工业企业全部未安装设备 B.工业企业每一台未安装设备 C.每个工业企业的未安装设备 D.每一个工业企业 6.指标是说明总体特征的，标志是说明总体单位特征的，所以（） ( B ) A.标志和指标之间的关系是固定不变的 B.标志和指标之间的关系是可以变化的 C.标志和指标都是可以用数值表示的 D.只有指标才可以用数值表示 7.连续调查与不连续调查的划分依据是（）。 ( B ) A.调查的组织形式 B.调查登记的时间是否连续 C.调查单位包括的范围是否全面 D.调查资料的来源 8.某市工业企业1997年生产经营成果年报呈报时间规定在1998年1月31日，则调查 期限为（）。

2014《税务代理实务》练习题

1、某税务师事务所在2014年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下列行为应承担的法律责任？ （1）注册税务师张某以个人名义承接代办税务登记业务 （2）事务所以低于成本价收费方式承接业务 （3）注册税务师和事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税税款，经查实情节十分严重 （4）注册税务师和事务所出具虚假的财产损失鉴证报告，但被税务机关及时发现，未造成少纳所得税税款 （5）注册税务师同意帮助委托方偷逃税款，双方约定五五分成

2、某企业集团财务主管王某到某税务师事务所进行以下咨询，请根据王某提供的资料，简要回答下列问题，并说明理由。 (1)集团所属某子公司当年成立，经营范围为销售电子产品及提供设计劳务，子公司一直没有销售电子产品业务，故未向主管税务机关申报增值税，税务机关认为企业违反税收征管法的相关规定，对其进行了处罚。请问税务机关的处理正确吗？ (2)集团所属某子公司因业务发展需要，从A县迁往了B县，计划办理变更税务登记，但被告知要办理注销登记，请问到底应该办变更，还是办注销？ (3)集团所属某子公司2014年4月发生欠税2万元，5月被主管税务机关执行强制执行措施，但其中有一项资产在2014年1月被设置了抵押权，现在抵押权人提出了异议，请问这项业务如何处理？ (4)集团所属某子公司因业务发展需要，分立成三家子公司，分解前，有一百万元的欠税，现主管税务机关要求分立后的一家效益好的企业偿还这一百万元的税款，请问是否正确？

3、张某2014年1月15日在某省某县城注册成立了一家食品批发企业（当日领取营业执照），企业将一部分摊位出租给当地的小吃商，以吸引人气。由张某担任公司法定代表人。注册资本金70万元，其中实物出资自有房产20万元，职工人数10人。张某想让当过商业会计工作十年的妻子担任会计工作，并就以下问题咨询注册税务师： （1）办理税务登记的时限； （2）设置账簿的时限； （3）需要设置哪些账簿； （4）需要办理哪些税种、税率认定。 要求： 请就上述问题作出回复，涉及时限的不要求说明具体日期，只需要说明税法规定时限即可。