证监会财务会计金融证券词汇中英对照3

吸收投资收到的现金

Cash received from capital contributions

稀释每股收益

Diluted earnings per share

现金及存放中央银行款项

Cash and balances with central bank

现金及现金等价物净增加额

Net increase in cash and cash equivalents

现金及现金等价物余额

Balance of cash and cash equivalents

现金流量表项

cash flow statement (Abstract)

向其他金融机构拆入资金净增加额

Net increase in placements from other financial institutions

向中央银行借款

Borrowings from central bank

向中央银行借款净增加额

Net increase in borrowings from central bank

销售费用

Marketing expenses

销售商品和提供劳务收到的现金

Cash received from sales of goods and rendering of services

衍生金融负债

Derivative financial liabilities

衍生金融资产

Derivative financial assets

业务及管理费

General and administrative expenses

一般风险准备

General risk provisions

一般风险准备_对所有者的分配

General risk provisions _ appropriations to owners

一般风险准备_股份支付计入所有者权益的金额

General risk provisions _ amounts of share-based payments recognized in owners' equity 一般风险准备_会计政策变更

General risk provisions _ accounting policy changes

一般风险准备_净利润

General risk provisions _ net profit

一般风险准备_净利润和直接计入所有者权益的利得和损失_小计

General risk provisions _ net profit and gains and losses recognized directly in owners' equity _ subtotal

一般风险准备_可供出售金融资产公允价值变动净额

General risk provisions _ net increase and decrease of fair value of available-for-sale financial assets

一般风险准备_可供出售金融资产公允价值变动净额_计入所有者权益的金额

General risk provisions _ net increase and decrease of fair value of available-for-sale financial assets _ amounts recognized in owners' equity

一般风险准备_可供出售金融资产公允价值变动净额_转入当期损益的金额

General risk provisions _ net increase and decrease of fair value of available-for-sale financial assets _ amounts transferred to gains and losses of the period

一般风险准备_利润分配

General risk provisions _ profit appropriation

一般风险准备_利润分配_其他

General risk provisions _ profit appropriation _ others

一般风险准备_前期差错更正

General risk provisions _ corrections of prior period errors

一般风险准备_权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响

General risk provisions _ consequences of other owners' equity changes in invested units under equity method

一般风险准备_所有者权益内部结转

General risk provisions _ internal carry-forward of owners' equity

一般风险准备_所有者权益内部结转_其他

General risk provisions _ internal carry-forward of owners' equity _ others

一般风险准备_所有者投入和减少资本

General risk provisions _ capital paid in and reduced by owners

一般风险准备_所有者投入和减少资本_其他

General risk provisions _ capital paid in and reduced by owners _ others

一般风险准备_所有者投入资本

General risk provisions _ capital paid in by owners

一般风险准备_提取一般风险准备

General risk provisions _ appropriations to general risk provisions

一般风险准备_提取盈余公积

General risk provisions _ appropriations to surplus reserves

一般风险准备_现金流量套期工具公允价值变动净额

General risk provisions _ net increase and decrease of fair value of cash flow hedging instrument 一般风险准备_现金流量套期工具公允价值变动净额_计入被套期项目初始确认金额中的金额

General risk provisions _ net increase and decrease of fair value of cash flow hedging instrument _ amounts recognized in initial recognition amounts of hedged items

一般风险准备_现金流量套期工具公允价值变动净额_计入所有者权益的金额

General risk provisions _ net increase and decrease of fair value of cash flow hedging instrument _ amounts recognized in owners' equity

一般风险准备_现金流量套期工具公允价值变动净额_转入当期损益的金额

General risk provisions _ net increase and decrease of fair value of cash flow hedging instrument _ amounts transferred to gains and losses of the period

一般风险准备_一般风险准备弥补亏损

General risk provisions _ general risk provisions for making up losses

一般风险准备_盈余公积弥补亏损

General risk provisions _ surplus reserves for making up losses

一般风险准备_盈余公积转增资本

General risk provisions _ capitalized surplus reserves

一般风险准备_与计入所有者权益项目相关的所得税影响

General risk provisions _ income tax consequences concerning items recognized in owners' equity 一般风险准备_增减变动金额

General risk provisions _ increases and decreases

一般风险准备_直接计入所有者权益的利得和损失

General risk provisions _ gains and losses recognized directly in owners' equity

一般风险准备_直接计入所有者权益的利得和损失_其他

General risk provisions _ gains and losses recognized directly in owners' equity _ others

一般风险准备_资本公积转增资本

General risk provisions _ capitalized capital reserves

一般风险准备项

General risk provisions (Abstract)

一年内到期的非流动负债

Non-current liabilities due within one year

一年内到期的非流动资产

Non-current assets due within one year

已赚保费

Earned premium

应付保单红利

Policyholder dividend payable

应付分保账款

Due to reinsurers

应付股利

Dividend payable

应付利息

Interest payable

应付赔付款

Claims payable

应付票据

Notes payable

应付手续费及佣金

Handling charges and commission payable

应付债券

Bonds payable

应付账款

Accounts payable

应付职工薪酬

Staff remuneration payables

应交税费

Taxes payable

实收资本（股本）

Paid-up capital (stock)

国家资本

National capital

集体资本

Collective capital

法人资本

Legal person’s capital

个人资本

Personal capital, individual capital

外商资本

Foreign capital

应收保费

Premium receivables

应收代位追偿款

Subrogation receivables

应收分保长期健康险责任准备金

Long-term reserves for health insurance receivable from reinsurers 法定公积金

Statutory public reserve fund

企业发展基金

Enterprise development fund

应收分保合同准备金

Reinsurance contract reserves receivable

应收分保寿险责任准备金

Policyholders’reserves for life insurance receivable from reinsurers

利润归还投资

Profit capitalized on return of investment

应收分保未到期责任准备金

Unearned premium reserves receivables from reinsurers

应收分保未决赔款准备金

Claim reserves receivable from reinsurers

应收分保账款

Receivables from reinsurers

应收股利

Dividend receivable

应收利息

Interest receivable

应收票据

Notes receivable

应收账款

Accounts receivable

盈余公积

Surplus reserves

盈余公积_对所有者的分配

Surplus reserves _ appropriations to owners

盈余公积_股份支付计入所有者权益的金额

Surplus reserves _ amounts of share-based payments recognized in owners' equity

盈余公积_会计政策变更

Surplus reserves _ accounting policy changes

盈余公积_净利润

Surplus reserves _ net profit

盈余公积_净利润和直接计入所有者权益的利得和损失_小计

Surplus reserves _ net profit and gains and losses recognized directly in owners' equity _ subtotal 盈余公积_可供出售金融资产公允价值变动净额

Surplus reserves _ net increase and decrease of fair value of available-for-sale financial assets

盈余公积_可供出售金融资产公允价值变动净额_计入所有者权益的金额

Surplus reserves _ net increase and decrease of fair value of available-for-sale financial assets _ amounts recognized in owners' equity

盈余公积_可供出售金融资产公允价值变动净额_转入当期损益的金额

Surplus reserves _ net increase and decrease of fair value of available-for-sale financial assets _ amounts transferred to gains and losses of the period

盈余公积_利润分配

Surplus reserves _ profit appropriation

盈余公积_利润分配_其他

Surplus reserves _ profit appropriation _ others

盈余公积_前期差错更正

Surplus reserves _ corrections of prior period errors

盈余公积_权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响

Surplus reserves _ consequences of other owners' equity changes in invested units under equity method

盈余公积_所有者权益内部结转

Surplus reserves _ internal carry-forward of owners' equity

盈余公积_所有者权益内部结转_其他

Surplus reserves _ internal carry-forward of owners' equity _ others

盈余公积_所有者投入和减少资本

Surplus reserves _ capital paid in and reduced by owners

盈余公积_所有者投入和减少资本_其他

Surplus reserves _ capital paid in and reduced by owners _ others

盈余公积_所有者投入资本

Surplus reserves _ capital paid in by owners

盈余公积_提取一般风险准备

Surplus reserves _ appropriations to general risk provisions

盈余公积_提取盈余公积

Surplus reserves _ appropriations to surplus reserves

盈余公积_现金流量套期工具公允价值变动净额

Surplus reserves _ net increase and decrease of fair value of cash flow hedging instrument

盈余公积_现金流量套期工具公允价值变动净额_计入被套期项目初始确认金额中的金额Surplus reserves _ net increase and decrease of fair value of cash flow hedging instrument _ amounts recognized in initial recognition amounts of hedged items

盈余公积_现金流量套期工具公允价值变动净额_计入所有者权益的金额

Surplus reserves _ net increase and decrease of fair value of cash flow hedging instrument _ amounts recognized in owners' equity

盈余公积_现金流量套期工具公允价值变动净额_转入当期损益的金额

Surplus reserves _ net increase and decrease of fair value of cash flow hedging instrument _ amounts transferred to gains and losses of the period

盈余公积_一般风险准备弥补亏损

Surplus reserves _ general risk provisions for making up losses

盈余公积_盈余公积弥补亏损

Surplus reserves _ surplus reserves for making up losses

盈余公积_盈余公积转增资本

Surplus reserves _ capitalized surplus reserves

盈余公积_与计入所有者权益项目相关的所得税影响

Surplus reserves _ income tax consequences concerning items recognized in owners' equity 盈余公积_增减变动金额

Surplus reserves _ increases and decreases

盈余公积_直接计入所有者权益的利得和损失

Surplus reserves _ gains and losses recognized directly in owners' equity

盈余公积_直接计入所有者权益的利得和损失_其他

Surplus reserves _ gains and losses recognized directly in owners' equity _ others

盈余公积_资本公积转增资本

Surplus reserves _ capitalized capital reserves

盈余公积项

Surplus reserves (Abstract)

提取任意盈余公积

Appropriation of discretionary surplus reserve

营业成本

Operating cost

营业利润

Operating Profit

营业收入

Operating Income

营业税金及附加

Business taxes and surcharges

营业外收入

Non-operating income

营业外支出

Non-operating expenses

营业支出

Operating expenses

营业总成本

Total operating cost

营业总收入

Total operating income

油气资产

Oil & gas assets

油气资产减值准备本期计提额

Oil & gas assets depreciation reserves withdrawn during the period

油气资产减值准备本期转回额

Reversals of oil & gas assets depreciation reserves during the period

油气资产减值准备本期转销额

Oil & gas assets depreciation reserves written off during the period

油气资产减值准备项

Oil & gas assets depreciation reserves (Abstract)

油气资产减值准备增减变动项

Increase / (Decrease) of Oil & gas assets depreciation reserves (Abstract)

油气资产减值准备账面余额

Book balance of oil & gas assets depreciation reserves

预付款项

Advance payments, Prepayments

预计负债

Estimated liabilities

预收保费

Premiums received in advance

预收款项

Advance receipts

在建工程

Under-construction projects

在建工程减值准备本期计提额

Under-construction project depreciation reserves withdrawn during the period

在建工程减值准备本期转回额

Reversals of under-construction project depreciation reserves during the period

在建工程减值准备本期转销额

Under-construction project depreciation reserves written off during the period

在建工程减值准备项

Under-construction project depreciation reserves (Abstract)

在建工程减值准备增减变动项

Increase / (Decrease) of Under-construction project depreciation reserves (Abstract) 在建工程减值准备账面余额

Book balance of under-construction project depreciation reserves

证券承销业务净收入

Net income from securities underwriting business

支付保单红利的现金

Policyholder Dividend Paid

支付的各项税费

Cash paid for taxes and surcharges

支付给职工以及为职工支付的现金

Cash paid to and for employees

支付利息和手续费及佣金的现金

Interest, handling charges and commissions paid

支付其他与筹资活动有关的现金

Cash paid for other financing activities

支付其他与经营活动有关的现金

Cash paid for other operating activities

支付其他与投资活动有关的现金

Cash paid for other investing activities

支付手续费及佣金的现金

Handling charges and commissions paid

支付原保险合同赔付款项的现金

Original insurance contract claims paid

质押贷款净增加额

Net increase in pledge loans

质押借款

Pledge borrowings

主要财务指标

Major financial indicators

主要财务指标_归属于上市公司股东的每股净资产

Major financial indicators _ net assets per share attributable to shareholders of listed company

主要财务指标_归属于上市公司股东的每股净资产本期末比上年末增减

Major financial indicators _ increase or decrease in net assets per share attributable to shareholders of listed company at the end of the report period over the end of last

year

主要财务指标_基本每股收益

Major financial indicators _ basic earnings per share

主要财务指标_基本每股收益本期比上期增减

Major financial indicators _ increase or decrease in basic earnings per share of the report period over the previous period

主要财务指标_加权平均净资产收益率

Major financial indicators _ weighted average return on equity

主要财务指标_加权平均净资产收益率本期比上期增减

Major financial indicators _ increase or decrease in weighted average return on equity of the report period over the previous period

主要财务指标_扣除非经常性损益后的基本每股收益

Major financial indicators _ basic earnings per share net of non-recurring gains and losses

主要财务指标_扣除非经常性损益后的基本每股收益本期比上期增减

Major financial indicators _ increase or decrease in basic earnings per share net of non-recurring gains and losses of the report period over the previous period

主要财务指标_扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率

Major financial indicators _ weighted average return on equity net of non-recurring gains and losses

主要财务指标_扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率本期比上期增减

Major financial indicators _ increase or decrease in weighted average return on equity net of non-recurring gains and losses of the report period over the previous period

主要财务指标_扣除非经常性损益后全面摊薄净资产收益率

Major financial indicators _ fully diluted return on equity net of non-recurring gains and losses

主要财务指标_扣除非经常性损益后全面摊薄净资产收益率本期比上期增减

Major financial indicators _ increase or decrease in fully diluted return on equity net of non-recurring gains and losses of the report period over the previous period

主要财务指标_每股经营活动产生的现金流量净额

Major financial indicators _ net cash flows per share from operating activities

主要财务指标_每股经营活动产生的现金流量净额本期比上期增减

Major financial indicators _ increase or decrease in net cash flows per share from operating activities of the report period over the previous period

主要财务指标_全面摊薄净资产收益率

Major financial indicators _ fully diluted return on equity

主要财务指标_全面摊薄净资产收益率本期比上期增减

Major financial indicators _ increase or decrease in fully diluted return on equity of the report period over the previous period

主要财务指标_稀释每股收益

Major financial indicators _ diluted earnings per share

主要财务指标_稀释每股收益本期比上期增减

Major financial indicators _ increase or decrease in diluted earnings per share of the report period over the previous period

主要会计数据

Major accounting data

主要会计数据_归属于上市公司股东的净利润

Major accounting data _ net profit attributable to shareholders of listed company

主要会计数据_归属于上市公司股东的净利润本期比上期增减

Major accounting data _ increase or decrease in net profit attributable to shareholders of listed company of the report period over the previous period

主要会计数据_归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润

Major accounting data _ net profit net of non-recurring gains and losses attributable to shareholders of listed company

主要会计数据_归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润本期比上期增减

Major accounting data _ increase or decrease in net profit net of non-recurring gains and losses attributable to shareholders of listed company of the report period over the previous period

主要会计数据_经营活动产生的现金流量净额

Major accounting data _ net cash flows from operating activities

主要会计数据_经营活动产生的现金流量净额本期比上期增减

Major accounting data _ increase or decrease in net cash flows from operating activities of the report period over the previous period

主要会计数据_利润总额

Major accounting data _ total profit

主要会计数据_利润总额本期比上期增减

Major accounting data _ increase or decrease in total profit of the report period over the previous period

主要会计数据_所有者权益（或股东权益）

Major accounting data _ owners' equity (or shareholders' equity)

主要会计数据_所有者权益（或股东权益）本期末比上年末增减

Major accounting data _ increase or decrease in owners' equity (or shareholders' equity) at the end of the report period over the end of last year

主要会计数据_营业收入

Major accounting data _ operating income

主要会计数据_营业收入本期比上期增减

Major accounting data _ increase or decrease in operating income of the report period over the previous period

主要会计数据_总资产

Major accounting data _ total assets

主要会计数据_总资产本期末比上年末增减

Major accounting data _ increase or decrease in total assets at the end of the report period over the end of last year

主营业务的产品分布

Product distribution of main business

主营业务的地区分布

Regional distribution of main business

主营业务的行业分布

Industrial distribution of main business

主营业务项

Main business (Abstract)

专项应付款

Special payables

资本公积

Capital reserves

资本公积_对所有者的分配

Capital reserves _ appropriations to owners

资本公积_股份支付计入所有者权益的金额

Capital reserves _ amounts of share-based payments recognized in owners' equity

资本公积_会计政策变更

Capital reserves _ change of accounting policies

资本公积_净利润

Capital reserves _ net profit

资本公积_净利润和直接计入所有者权益的利得和损失_小计

Capital reserves _ net profit and gains and losses recognized directly in owners' equity _ subtotal 资本公积_可供出售金融资产公允价值变动净额

Capital reserves _ net increase and decrease of fair value of available-for-sale financial assets

资本公积_可供出售金融资产公允价值变动净额_计入所有者权益的金额

Capital reserves _ net increase and decrease of fair value of available-for-sale financial assets _ amounts recognized in owners' equity

资本公积_可供出售金融资产公允价值变动净额_转入当期损益的金额

Capital reserves _ net increase and decrease of fair value of available-for-sale financial assets _ amounts transferred to gains and losses of the period

资本公积_利润分配

Capital reserves _ profit appropriation

资本公积_利润分配_其他

Capital reserves _ profit appropriation _ others

资本公积_前期差错更正

Capital reserves _ corrections of prior period errors

资本公积_权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响

Capital reserves _ consequences of other owners' equity changes in invested units under equity method

资本公积_所有者权益内部结转

Capital reserves _ internal carry-forward of owners' equity

资本公积_所有者权益内部结转_其他

Capital reserves _ internal carry-forward of owners' equity _ others

资本公积_所有者投入和减少资本

Capital reserves _ capital paid in and reduced by owners

资本公积_所有者投入和减少资本_其他

Capital reserves _ capital paid in and reduced by owners _ others

资本公积_所有者投入资本

Capital reserves _ capital paid in by owners

资本公积_提取一般风险准备

Capital reserves _ appropriation to general risk provisions

资本公积_提取盈余公积

Capital reserves _ appropriation to surplus reserves

资本公积_现金流量套期工具公允价值变动净额

Capital reserves _ net increase and decrease of fair value of cash flow hedging instrument

资本公积_现金流量套期工具公允价值变动净额_计入被套期项目初始确认金额中的金额Capital reserves _ net increase and decrease of fair value of cash flow hedging instrument _ amounts recognized in initial recognition amounts of hedged items

资本公积_现金流量套期工具公允价值变动净额_计入所有者权益的金额

Capital reserves _ net increase and decrease of fair value of cash flow hedging instrument _ amounts recognized in owners' equity

资本公积_现金流量套期工具公允价值变动净额_转入当期损益的金额

Capital reserves _ net increase and decrease of fair value of cash flow hedging instrument _ amounts transferred to gains and losses of the period

资本公积_一般风险准备弥补亏损

Capital reserves _ general risk provisions for making up losses

资本公积_盈余公积弥补亏损

Capital reserves _ surplus reserves for making up losses

资本公积_盈余公积转增资本

Capital reserves _ capitalized surplus reserves

资本公积_与计入所有者权益项目相关的所得税影响

Capital reserves _ income tax consequences concerning items recognized in owners' equity

资本公积_增减变动金额

Capital reserves _ increases and decreases

资本公积_直接计入所有者权益的利得和损失

Capital reserves _ gains and losses recognized directly in owners' equity

资本公积_直接计入所有者权益的利得和损失_其他

Capital reserves _ gains and losses recognized directly in owners' equity _ others

资本公积_资本公积转增资本

Capital reserves _ capitalized capital reserves

资本公积项

capital reserves (Abstract)

资产

Assets

资产负债表项

balance sheet (Abstract)

资产减值损失

Assets depreciation loss

资产减值准备本期计提额

Assets depreciation reserves withdrawn during the period

资产减值准备本期转回额

Reversals of assets depreciation reserves during the period

资产减值准备本期转销额

Assets depreciation reserves written off during the period

资产减值准备表项

Assets depreciation reserves (Abstract)

资产减值准备增减变动项

Increase / (Decrease) of assets depreciation reserves (Abstract)

资产减值准备账面余额

Book balance of Assets depreciation reserves

资产项

Assets (Abstract)

子公司吸收少数股东投资收到的现金

Cash received from minority shareholder investment by subsidiary 子公司支付给少数股东的股利和利润

Dividend and profit paid to minority shareholders by subsidiary

证监会会计部关于上市公司执行企业会计准则监管问题解答

关于印发《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》 （2011年第2期，总第6期）的通知 中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，上海、深圳证券交易所： 针对近期日常会计监管中发现的问题，现印发《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（2011年第2期），作为会计监管的专业判断依据。执行中的相关问题，请及时函告我部。 特此通知。 附：《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（2011年第2期） 证监会会计部 2011年8月15日 上市公司执行企业会计准则监管问题解答》 （2011年第2期） 问题一：如果公司对固定资产的预计使用年限等会计估计作出变更，变更后的会计估计最早可以自何时开始应用？ 解答：对会计估计的变更应当采用未开始用法处理，即会计估计变更近影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认；会计估计变更及影响变更当期数又影响未来期间数的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认。因此会计估计变更应当自该会计估计变更

被正式批准后生效。为了方便操作，新会计估计最早可以自最近一期尚未公布的定期报告开始实施，原则上不能追溯调整更早会计期间。 问题二：对于上市公司在报告年度资产负债表已经存在的债务，如果公司在报告年度资产负债表日后期间与债务人达成债务重组协议，是否应该根据债务重组协议调整报告年度资产负债表中相关负债的金额？ 解答：报告年度资产负债表日后期间与债务人达成债务重组交易不属于资产负债表日后调整事项不能据以调整报告年度资产、负债项目的确认和计量。债务重组中涉及的相关负债在报告期仍应按照债务重组协议前具有法律效力的有关协议等地约定确认和计量，相关债务重组损益应当在有关负债符合终止确认条件时确认。 问题三：除按照贷款合同约定的利率支付利息之外，公司为取得贷款可能还与银行签订监管协议、造价咨询协议、信息系统咨询服务等合同并支付相关费用，上述服务费用应如何进行会计处理？ 解答：在上市公司取得银行贷款的同时与银行签订监管协议、造价咨询协议、信息系统咨询服务等服务协议的情况下，如果向银行支付的该类服务费用与取得银行贷款直接相关并且银行实质上未提供协议约定服务的，相关服务费用按照实质上重于形式的原则，视同贷款利息进行处理；如果银行确实提供了协议约定的服务，相关服务费用应当单独进行会计处理。 问题四：在非同一控制下企业合并中，作为购买方的上市公司以发行股份购买资产作为合并对价的，如何确定企业合并成本？

2013年度证监会专业科目考试复习资料(会计类)1

2013年度证监会专业科目考试复习资料（会计类） 一、考试形式 笔试，考试时间120分钟，满分100分。证券期货基础知识1、单项选择40题2、多项选择15题3、不定项选择5题专业知识—会计1、单项选择40题2、多项选择15题3、不定项选择5题。 二、证券基础知识 1、掌握证券与证券市场的定义、特征和功能。 证券是指各类记载并代表一定权利的法律凭证。有价证券的特征：1. 收益性2. 流动性3. 风险性4. 期限性。证券市场是股票、债券、投资基金等有价证券发行和交易的场所。证券市场的特征1. 证券市场是价值直接交换的场所2. 证券市场是财产权利直接交换的场所。3. 证券市场是风险直接交换的场所。证券市场的基本功能1.筹资-投资功能2.资本定价功能3.资本配臵功能 2、掌握证券市场参与者的构成，机构投资者的种类；各类机构投资者投资证券市场的相关规定。 证券市场参与者：证券发行人证券投资人证券市场中介机构自律性组织证券监管机构。机构投资者的种类：1. 政府机构 2. 金融机构3. 企业和事业法人4. 各类基金 3、掌握私募股权投资基金和创业投资基金的概念和区别。 PE是Private Equity的缩写即私募股权投资。VC是Venture Capital的缩写，即创业投资基金（风险投资）。PE与VC都是通过私募形式对非上市企业进行的权益性投资，然后通过上市、并购或管理层回购等方式，出售持股获利。一般PE投资指企业发展中后期的投资，距离上市时间比较短（1-3年），VC投资指企业发展中早期的投资，企业发展方向刚刚初见效果，距离上市时间较长（3-5年）。当然，前后期的划分使得VC与PE在投资理念、规模上都不尽相同。PE对处于种子期、初创期、发展期、扩展期、成熟期和Pre-IPO各个时期企业进行投资，故广义上的PE包含VC。目前，很多传统上的VC机构现在也介入PE业务，而许多传统上被认为专做PE业务的机构也参与VC项目，也就是说，PE与VC只是概念上的一个区分，在实际业务中两者界限越来越模糊。 4、掌握证券发行市场和交易市场的概念及关系； 证券发行市场和证券交易市场是以层次结构进行分类的。这是一种按证券进入市场的顺序而形成的结构关系。按这种顺序关系划分，证券市场的构成可分为发行市场和交易市场。证券发行市场又称“一级市场”或“初级市场”，是发行人以筹集资金为目的，按照一定的法律规定和发行程序，向投资者出售新证券所形成的市场。证券交易市场又称“二级市场”或“次级市场”，是已发行的证券通过买卖交易实现流通转让的市场。 证券发行市场和流通市场的关系：证券发行市场是流通市场的基础和前提，有了发行市场的证券供应，才有流通市场的证券交易，证券发行的种类、数量和发行方式决定着流通市场的规模和运行。流通市场是证券得以持续扩大发行的必要条件，为证券的转让提供市场条件，使发行市场充满活力。此外，流通市场的交易价格制约和影响着证券的发行价格，是证券发行时需要考虑的重要因素。 5、多层次资本市场的主要内容；

2019年证监会会计部关于上市公司执行企业会计准则监管问题解答1-5期.doc

上市公司执行企业会计准则监管问题解答 （2011年第1期，总第5期） 问题1：上市公司持有的以权益法核算的长期股权投资，因减少投资、被投资单位增发股份等原因引起上市公司在被投资单位持股比例下降的，但对被投资单位仍具有重大影响的情况下，应如何进行会计处理？ 解答：对于原以权益法核算的长期股权投资，如果持股比例下降后对被投资单位仍具有重大影响，剩余投资仍应按照权益法核算。其中，出售部分股权导致持股比例下降的，实际取得价款与按出售股权比例计算应结转长期股权投资账面价值之间的差额计入当期损益；由于被投资单位增发股份、投资方未同比例增资导致持股比例下降的，持股比例下降部分视同长期股权投资处置，按新的持股比例确认归属于本公司的被投资单位增发股份导致的净资产增加份额，与应结转持股比例下降部分的长期股权投资账面价值之间的差额计入当期损益。 例如：A公司为上市公司，2009年1月1日，A公司以1100万现金取得B公司股份400万股，占B公司总股份的25%，并对B公司形成重大影响。2009年1月1日，B公司可辨认净资产公允价值为4000万元。2010年7月1日，B 公司向C公司定向增发新股400万股，C公司以2000万元现金认购。增发股份后，A公司对B公司仍具有重大影响。2009年1月1日到2010年6月30日期间，以2009年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为基础计算，B公司累计

实现净利润800万元。除所实现利润外，在此期间，B公司所有者权益无其他变动。 分析： 2009年1月1日，A公司取得B公司的长期股权投资，采用权益法核算，占B 公司可辨认净资产公允价值的份额为4000*25%=1000万元，确认长期股权投资成本为1100万元，包括商誉100万元。 2009年1月至2010年6月，A公司累计确认投资收益800*25%=200万元，同时增加长期股权投资账面价值200万元。2010年6月30日，A公司对B公司长期股权投资账面价值1100+200=1300万元。 B公司向C公司定向发行股份后，A公司在B公司所持股份比例变为：400/（1600+400）=20%。B公司因定向发行股份所有者权益增加2000万元，归属于A公司的份额为2000*20%=400万元。 A公司对B公司持股比例减少25%-20%=5%，相当于处置5%/25%=20%的长期股权投资，视同处置长期股权投资的账面价值为1300*20%=260万元。 长期股权投资账面价值调增400-260=140万元（其中“长期股权投资——成本”调减1100*20%=220万元，“长期股权投资——损益调整”调增 400-200*20%=360万元），同时确认140万元投资收益。

2021年度中国证监会招考职位专业科目笔试考试大纲(会计类)

2021年度中国证监会招考职位专业科目笔试考试大纲（会计类） 发布日期：2020-10-15 一、考试目的 考查考生是否具备证券期货监管工作所必需的会计专业知识和相关知识的应用能力。 二、考试内容与试卷结构 考试形式为笔试，考试时间120分钟，满分100分。 报考会计类职位的考生参加本类别的专业科目考试。会计类专业科目考试试题由以下两部分组成： （一）证券期货基础知识 1、单项选择40题 2、多项选择15题 3、不定项选择5题 （二）专业知识—会计 1、单项选择40题 2、多项选择15题 3、不定项选择5题 三、答题要求

考试均采用客观性试题，要求考生从每题所给的选项中选择答案。考生必须用2B铅笔在答题卡上作答，在试题本或其他位置作答一律无效。参加会计类专业科目考试的考生不允许自带任何类型的计算器。 四、样题 （一）单项选择题（每题给四个备选项，其中只有一个选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选或不选均不得分） 1、某企业资产总额是300万元，负债总额100万元，所有者权益总额是（）？ A：100万元 B：200万元 C：300万元 D：400万元 答案：（B） （二）多项选择题（每题给四个备选项，其中有两个或两个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分） 1、某企业资产总额是300万元，负债总额100万元，以下错误的是（）？ A：该企业所有者权益总额是100万元 B：该企业所有者权益总额是200万元

C：该企业所有者权益总额是300万元 D：该企业所有者权益总额是400万元 答案：（ACD） （三）不定项选择题（每题给四个备选项，其中有一个或一个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分） 1、某企业资产总额是300万元，负债总额100万元，以下错误的是（）？ A：该企业所有者权益总额是100万元 B：该企业所有者权益总额是200万元 C：该企业所有者权益总额是300万元 D：该企业所有者权益总额是400万元 答案：（ACD） 五、考查知识点 考生应掌握证券期货基础知识（可参考财金类考试大纲）和以下会计专业知识： （一）会计准则及其实务运用 1、财务会计基本概念 （1）会计基本假设与会计信息质量要求。 （2）会计要素及其确认与计量原则。

2018年证监会专业科目会计类考试复习资料完整版

四板市场，二板市场，三板市场1.，多层次资本市场的主要内容是主板市场2.资本市场—— 期限在一年以上各种资金借贷和证券交易的场所。 3.资本市场原理示意图 4. 为补充的模式。行业自律为主，政府适度管制:监管思路资本市场的5 进外部监6资本市场的监展政府应制定合理的规则，适度对一级、二级市工作职责，并使其逐监管机机制，健公加内部治，建中介机淘引为投资者和融资者自主交易搭建高效能淡出所有者色彩最终建设富有效率的资本市场平台。建立覆盖各类金融市场、机构、产品、工与防范措施：

7.资本市场系统性风险的监测、预警加强及时化解重大风险隐患。风险监测监控平台。具和交易结算行为的完善风险管理措施，涵盖资本市场、货币市场、信托理财等领域的跨行业、跨市场、跨境风险监管。宏观经济中去发挥作用：如何将资本市场放到整个8. ）；接受不被用于消费的金融资本（①让它投资来达到提供者和需求者之间的市场平衡②通过建立市场价格 的投资上③让它将资本导引到最可能有效 市场的区别：市场及“新三板”9.主板市场与创业），如上交所，（通常股票市证券市主市场一 板市）：指传统意义上 交 二市创业）地位次主板市的二级证券市场，在中国特深圳创业， 上市门槛监管制度信息披交易者条件投资风险等方面和主板市场有较大区别 其目的主要是扶持中小企业 “新三板市场全国中小企业股份转让系统，全国性证券交易场，如上海证 交易所、郑州商品交易所、上海期货交易所等等，其定位是“以机构投资者和高净值 士为参与主体，为中小微企业提供融资、交易、并购、发债等功能的股票交易场所” 此，其市场生态、研究方法、博弈策略、生存逻辑等等，都和以中小散户为参与主体 主板市场有着显著的区别 10债市场发买债的场 11证 ①定义：用来证明券票持有人享有的某种特定权益的法律凭证 ②特征：财产性权利凭证、流通性权利凭证、收益性权利凭证、风险性权利凭证 ③功能：用来证明持者权益的法律凭证 12.证券市场 ①定义：证券发行和交易的场所 ②特征：它是价值直接交换的场所；财产权利直接交换的场所；风险直接交换的场所。 ③功能：融通资金，（为）资本定价，资本配置 13.证券市场参与者： ①发行人 ②投资者（机构投资者，个人投资者） ③中介机构（证券公司，证券服务机构） ④自律性组织（证券交易所，证券业协会，证券登记结算机构） ⑤监管机构

中国证监会会计类考试大纲

2015年度考试录用中国证监会参照公务员法 管理事业单位工作人员专业科目考试大纲 （会计类） 一、考试目的 考查考生是否具备证券期货监管工作所必需的会计专业知识和相关知识的应用能力。 二、考试内容与试卷结构 考试形式为笔试，考试时间120分钟，满分100分。 报考会计类职位的考生参加本类别的专业科目考试。会计类专业科目考试试题由以下两部分组成： （一）证券期货基础知识 1、单项选择40题 2、多项选择15题 3、不定项选择5题 （二）专业知识—会计 1、单项选择40题 2、多项选择15题

3、不定项选择5题 三、答题要求 考试均采用客观性试题，要求考生从每题所给的选项中选择答案。考生必须用2B铅笔在答题卡上作答，在试题本或其他位置作答一律无效。参加会计类专业科目考试的考生不允许自带任何类型的计算器。 四、样题 （一）单项选择题（每题给四个备选项，其中只有一个选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选或不选均不得分） 1、某企业资产总额是300万元，负债总额100万元，所有者权益总额是（）？ A：100万元 B：200万元 C：300万元 D：400万元 答案：（B） （二）多项选择题（每题给四个备选项，其中有两个或两个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分）

1、某企业资产总额是300万元，负债总额100万元，以下错误的是（）？ A：该企业所有者权益总额是100万元 B：该企业所有者权益总额是200万元 C：该企业所有者权益总额是300万元 D：该企业所有者权益总额是400万元 答案：（ACD） （三）不定项选择题（每题给四个备选项，其中有一个或一个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分） 1、某企业资产总额是300万元，负债总额100万元，以下错误的是（）？ A：该企业所有者权益总额是100万元 B：该企业所有者权益总额是200万元 C：该企业所有者权益总额是300万元 D：该企业所有者权益总额是400万元 答案：（ACD） 五、考查知识点

2019中国证监会考试大纲(财经类)

2019中国证监会考试大纲（财经类） 一、考试目的 考查考生是否具备证券期货监管工作所必需的财金专业知识和相关知识的应用能力。 二、考试内容与试卷结构 考试形式为笔试，考试时间120分钟，满分100分。 报考财金类职位的考生参加本类别的专业科目考试。财金类专业科目考试试题由以下两部分组成： (一)证券期货基础知识 1、单项选择40题 2、多项选择15题 3、不定项选择5题 (二)专业知识—财金 1、单项选择40题 2、多项选择15题 3、不定项选择5题 三、答题要求 考试均采用客观性试题，要求考生从每题所给的选项中选择答案。考生必须用2B 铅笔在答题卡上作答，在试题本或其他位置作答一律无效。 四、样题

(一)单项选择题(每题给四个备选项，其中只有一个选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选或不选均不得分) 1、下列哪个选项是国内生产总值的简称( )? A：GDP B：NNP C：GNP D：NI 答：( A ) (二)多项选择题(每题给四个备选项，其中有两个或两个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分) 1、下列选项错误的是( )? A：国内生产总值简称GDP B：国内生产总值简称NNP C：国内生产总值简称GNP D：国内生产总值简称NI 答：(BCD) (三)不定项选择题(每题给四个备选项，其中有一个或一个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分) 1、下列选项错误的是( )? A：国内生产总值简称GDP

证监会考试-财经综合类之证券基础知识

证券基础知识 1.1证券与证券市场的定义、特征和功能。 1.证券的定义：各类记载并代表一定权利的法律凭证。 2.有价证券的特征：收益性、流动性、风险性、期限性 3.证券市场定义：股票、债券、投资基金等有价证券发行和交易的场所。 4.证券市场的特征： （1）价值直接交换的场所 （2）财产权利直接交换的场所 （3）风险直接交换场所 5.证券市场的功能： （1）筹资-投资功能 （2）资本定价功能 （3）资本配置功能 1.2证券市场参与者的构成，机构投资者的种类；各类机构投资者投资证券市场的相关规定1.证券市场参与者： （1）证券发行人：公司（企业）、政府和政府机构 （2）证券投资人：机构投资者、个人投资者 （3）证券市场中介机构：证券公司、证券服务机构 （4）自律性组织：证券交易所、证券业协会、证券等级结算机构 （5）证券监管机构：中国证监会 2.机构投资者的种类，各类机构投资者投资证券市场的相关规定 （1）政府机构：政府机构出现资金剩余时，可以通过购买政府债券、金融债券投资于证券市场。 （2）金融机构： ●证券经营机构：证券公司投资范围包括：股票、基金、认股权证、国债、公 司或企业债券等上市证券以及证券监管机构认定的其他证券。 ●银行业金融机构：可用自有资金够买政府债券和金融债券，除规定外，不得 从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融 机构和企业投资 ●保险经营机构：债券、股票、证券投资基金份额等有价证券均属于保险公司 资金运用范围，可以成立证券 ●合格境外机构投资者：单个境外投资者持有一家上市公司股票的，持有比例 不超过该公司股份总数的10%，所有境外投资者对单个上市公司A股的持股 比例总和，不超过该公司股份总数的20%，同时，境外投资者对上市公司战 略投资的，持股比例不受上述限制。 ●主权财富基金：中投公司2007年9月29日成立。 ●其他金融机构：信托投资公司可以经营资金信托、有价证券信托和投资基金； 企业集团财务公司达到规定也可以申请从事对金融机构的股权投资和证券投 资业务。 （3）企业和事业法人：各类企业可参与股票配售，也可投资于股票二级市场；事业法人可进行证券投资 （4）各类基金： ●证券投资基金：可投资于股票、债券和其他证券品种

2021年度中国证监会招考职位专业科目笔试考试大纲(财金类)

2021年度中国证监会招考职位专业科目 笔试考试大纲 （财金类） 一、考试目的 考查考生是否具备证券期货监管工作所必需的财金专业知识和相关知识的应用能力。 二、考试内容与试卷结构 考试形式为笔试，考试时间120分钟，满分100分。 报考财金类职位的考生参加本类别的专业科目考试。财金类专业科目考试试题由以下两部分组成： （一）证券期货基础知识 1、单项选择40题 2、多项选择15题 3、不定项选择5题 （二）专业知识—财金 1、单项选择40题 2、多项选择15题 3、不定项选择5题 三、答题要求

考试均采用客观性试题，要求考生从每题所给的选项中选择答案。考生必须用2B铅笔在答题卡上作答，在试题本或其他位置作答一律无效。 四、样题 （一）单项选择题（每题给四个备选项，其中只有一个选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选或不选均不得分） 1、下列哪个选项是国内生产总值的简称（）？ A：GDP B：NNP C：GNP D：NI 答：（A ） （二）多项选择题（每题给四个备选项，其中有两个或两个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分） 1、下列选项错误的是（）？ A：国内生产总值简称GDP B：国内生产总值简称NNP C：国内生产总值简称GNP D：国内生产总值简称NI 答：（BCD）

（三）不定项选择题（每题给四个备选项，其中有一个或一个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分） 1、下列选项错误的是（）？ A：国内生产总值简称GDP B：国内生产总值简称NNP C：国内生产总值简称GNP D：国内生产总值简称NI 答：（BCD） 五、考查知识点 （一）经济学基本原理 1、供给与需求 掌握需求理论、供给理论、均衡价格理论、弹性理论。 2、企业理论 掌握生产理论、生产函数、成本与利润。 3、福利经济学与市场失灵 掌握一般均衡、帕累托最优、市场失灵、科斯定理。 4、宏观经济的基本指标与国民收入决定理论 掌握国民收入核算与方法、国民收入决定理论、总需求分析、总需求－总供给模型、货币与通货膨胀、失业、宏观经济政策目标与工具。

证监会行业分类方法

证监会行业分类： 大类：A 农、林、牧、渔业 B 采掘业 C 制造业 D 电力、煤气及水的生产和供应业 E 建筑业 F 交通运输、仓储业 J 房地产业 H 批发和零售贸易 I 金融、保险业 G 信息技术业 K 社会服务业 L 传播与文化产业 M 综合类 A 农、林、牧、渔业 A01 农业 A0101 种植业 A0199 其他农业 A03 林业 A05 畜牧业 A0501 牲畜饲养放牧业 A0505 家禽饲养业 A0599 其他畜牧业 A07 渔业 A0701 海洋渔业 A0705 淡水渔业 A09 农、林、牧、渔服务业 A0901 农业服务业 A0905 林业服务业 A0915 畜牧兽医服务业 A0920 渔业服务业 A0999 其他农、林、牧、渔服务业 B 采掘业 B01 煤炭采选业 B0101 煤炭开采业 B0105 煤炭洗选业 B03 石油和天然气开采业 B0301 天然原油开采业 B0305 天然气开采业 B0310 油页岩洗选业 B05 黑色金属矿采选业

B0501 铁矿采选业 B0599 其他黑色金属矿采选业 B07 有色金属矿采选业 B0701 重有色金属矿采选业 B0715 轻有色金属矿采选业 B0730 贵金属矿采选业 B0740 稀有稀土金属矿采选业 B09 非金属矿采选业 B0901 土砂石开采业 B0911 化学矿开采业 B0921 采盐业 B0999 其他非金属矿开采业 B49 其他矿采选业 B50 采掘服务业 B5001 煤炭采选服务业 B5003 石油和天然气开采服务业 B5005 黑色金属矿采选服务业 B5007 有色金属矿采选服务业 B5009 非金属矿采选服务业 B5099 其他矿采选服务业 C 制造业 C0 食品、饮料 C01 食品加工业 C0101 粮食及饲料加工业 C0111 植物油加工业 C0115 制糖业 C0120 屠宰及肉类蛋类加工业 C0125 水产品加工业 C0130 盐加工业 C0199 其他加工业 C03 食品制造业 C0301 糕点、糖果制造业 C0310 乳制品制造业 C0320 罐头食品制造业 C0330 发酵制造业 C0340 调味品制造业 C0399 其他食品制造业 C05 饮料制造业 C0501 酒精及饮料酒制造业 C0510 软饮料制造业 C0520 制茶业 C0599 其他饮料制造业 C1 纺织、服装、皮毛

2018年国家公务员招聘证监会考试大纲-法律类

2018年国家公务员招聘证监会考试大纲-法律类 一、考试目的 考查考生是否具备证券期货监管工作所必需的法律专业知识和相关知识的应用能力。 二、考试内容与试卷结构 考试形式为笔试，考试时间120分钟，满分100分。 报考法律类职位的考生参加本类别的专业科目考试。法律类专业科目考试试题由以下两部分组成： (一)证券期货基础知识 1、单项选择40题 2、多项选择15题 3、不定项选择5题 (二)专业知识—法律 1、单项选择40题 2、多项选择15题 3、不定项选择5题 三、答题要求 考试均采用客观性试题，要求考生从每题所给的选项中选择答案。考生必须用2B铅笔在答题卡上作答，在试题本或其他位置作答一律无效。 四、样题 (一)单项选择(每题给四个备选项，其中只有一个选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选或不选均不得分) 1、根据我国宪法规定，下面哪种情况不是公民获得物质帮助权的条件( )? A：公民在年老时 B：公民在疾病时 C：公民在遭受自然灾害时 D：公民在丧失劳动能力时 答：(C) (二)多项选择(每题给四个备选项，其中有两个或两个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分) 1、根据我国宪法规定，下面哪种情况是公民获得物质帮助权的条件( )?

A：公民在年老时 B：公民在疾病时 C：公民在遭受自然灾害时 D：公民在丧失劳动能力时 答：(ABD) (三)不定项选择(每题给四个备选项，其中有一个或一个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分) 1、根据我国宪法规定，下面哪种情况是公民获得物质帮助权的条件( )? A：公民在年老时 B：公民在疾病时 C：公民在遭受自然灾害时 D：公民在丧失劳动能力时 答：(ABD) 五、考查知识点 考生应掌握证券期货基础知识(可参考财金类考试大纲)和以下法律专业知识： (一)证券期货法律 1、证券法 (1)证券法的适用范围及基本原则 (2)证券发行的条件、方式 (3)证券上市和暂停、终止交易 (4)证券交易的信息公开和禁止行为 (5)上市公司收购的方式和程序 (6)证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构、证券业协会 (7)证券公司的组织形式、设立条件、业务范围和基本业务规则 (8)证券公司的法人治理结构、内部控制及监管 (9)证券监督管理机构的性质、职责、权限 (10)证券违法的法律责任及市场禁入制度 2、基金法 (1)证券投资基金的种类、特征、组织形式及基金财产的性质 (2)基金管理人、基金托管人 (3)基金的组织形式

证券会计科目设置

会计科目的设置1 “代买卖证券款”，为负债类科目 2 “代兑付债券”，为资产类科目 3 “代兑付债券款”，为负债类科目 4 “清算备付金”，为资产类科目 二、代理买卖证券业务的核算 （一）资金专户的核算 1 客户开设资金专户并交来款项以及日常存款时， 会计分录为：借：银行存款 2 客户销户，结清利息时， 会计分录为：借：应付款项－应付客户资金利息贷：银行存款 3 客户资金专户统一结息时， 会计分录为：借：应付款项－应付客户资金利息（已提利息部分）利息支出（未提利息部分）贷：代买卖证券款 4 公司为客户在证券交易所开设清算资金专户时， 会计分录为：借：清算备付金－客户贷：银行存款 （二）代理买卖证券 1 如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额，则 会计分录为：借：代买卖证券款（买卖证券成交价的差额，加代扣代缴的交易税费和应向客户收取的佣金等手续费）手续费支出－代买卖证券手续费支出（公司应负担的交易费用）贷：清算备付金（买卖证券成交价的差额，加代扣代缴的印花税费和公司应负担的交易费）贷：手续费收入－代买卖证券手续费收入（向客户收取的佣金等手续费）2 如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额，则 会计分录为：借：清算备付金（买卖证券成交价的差额，减代扣代缴的印花税费和公司应负担的交易费）手续费支出－代买卖证券手续费支出（公司应负担的交易费用）贷：代买卖证券款（买卖证券成交价的差额，减代扣代缴的交易税费和向客户收取的佣金等手续费）手续费收入－代买卖证券手续费收入（应向客户收取的佣金等手续费） （三）代理认购新股 1 代理客户认购新股，收到客户认购款时， 会计分录为：借：银行存款贷：代买卖证券款 2 将款项划付清算代理机构， 会计分录为：借：清算备付金－客户贷：银行存款 3 客户办理申购手续，在公司与证券交易所清算时， 会计分录为：借：代买卖证券款贷：清算备付金－客户 4 证券交易所完成中签认定工作，将未中签资金退给客户， 会计分录为：借：清算备付金－客户贷：代买卖证券款 5 公司将未中签的款项划回， 会计分录为：借：银行存款贷：清算备付金－客户 6 公司将未中签的款项退给客户， 会计分录为：借：代买卖证券款贷：银行存款 （四）代理配股派息的核算 1 采取当日向证券交易所解交配股款的， 会计分录为：借：代买卖证券款贷：结算备付金－客户 2 采用定期向证券交易所解交配股款的，其

2021年度中国证监会招考职位专业科目笔试考试大纲(法律类)

2021年度中国证监会招考职位专业科目笔试考试大纲（法律类） 发布日期：2020-10-15 一、考试目的 考查考生是否具备证券期货监管工作所必需的法律专业知识和相关知识的应用能力。 二、考试内容与试卷结构 考试形式为笔试，考试时间120分钟，满分100分。 报考法律类职位的考生参加本类别的专业科目考试。法律类专业科目考试试题由以下两部分组成： （一）证券期货基础知识 1、单项选择40题 2、多项选择15题 3、不定项选择5题 （二）专业知识—法律 1、单项选择40题 2、多项选择15题 3、不定项选择5题 三、答题要求

考试均采用客观性试题，要求考生从每题所给的选项中选择答案。考生必须用2B铅笔在答题卡上作答，在试题本或其他位置作答一律无效。 四、样题 （一）单项选择（每题给四个备选项，其中只有一个选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选或不选均不得分） １、根据我国宪法规定，下面哪种情况不是公民获得物质帮助权的条件（）？ A：公民在年老时 B：公民在疾病时 C：公民在遭受自然灾害时 D：公民在丧失劳动能力时 答：（Ｃ） （二）多项选择（每题给四个备选项，其中有两个或两个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分） １、根据我国宪法规定，下面哪种情况是公民获得物质帮助权的条件（）？ A：公民在年老时 B：公民在疾病时

C：公民在遭受自然灾害时 D：公民在丧失劳动能力时 答：（ABD） （三）不定项选择（每题给四个备选项，其中有一个或一个以上的选项是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂，多选、少选或不选均不得分） １、根据我国宪法规定，下面哪种情况是公民获得物质帮助权的条件（）？ A：公民在年老时 B：公民在疾病时 C：公民在遭受自然灾害时 D：公民在丧失劳动能力时 答：（ABD） 五、考查知识点 考生应掌握证券期货基础知识（可参考财金类考试大纲）和以下法律专业知识： （一）证券期货法律 1、证券法 （1）证券法的适用范围及基本原则。

财务会计招聘入职 入司考试题目

中联重科2019年会计基础工作规范试题(A卷） 一.?单选题?（80.0分） ?1.会计师事务所接受委托对单位的经济活动进行依法审计并据实作出客观评价 的监督形式是 A．内部监督 B．政府监督 C．社会监督 D．个人监督 ?2.下列各项中，不属于账账核对内容的是 A．总账各账户的余额核对 B．总账与明细账之间的核对

C．总账与日记账的核对 D．总账与备查账之间的核对 ?3.目前我国的通用会计核算软件以（）为主。 A.自行开发软件 B.合作开发软件 C.商品化软件 D.委托开发软件 ?4.以下经营成果中，不属于企业收入的是（） A.处置投资性房地产取得的收入 B. 提供劳务取得的收入 C. 出售固定资产取得的净收益

D. 出租专利权取得收入 ?5.甲公司为增值税一般纳税人。 购入原材料150公斤，收到增值税专用发票，注明价款900万元，增值税税额153万元。另发生运输费用9万元（运费可按7%抵扣增值税进项税额），包装费3万元，途中保险费用2.7万元。运抵企业后，验收入库原材料为148公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。该批原材料入账时的平均价格为（? ?）万元/公斤。 A. 6.08 B. 6.16 C. 6.10 D. 6.18 ?6.关于年度预算的说法错误的是（） A．主要以利润表的形式表现 B. 年度预算有销售预算、生产预算、成本预算

C. 年度预算一般不允许修改 D. 年度预算一般不能做得太粗，也不能太细 ?7.下列各项中，属于会计法律的是（）。 A．《中华人民共和国会计法》 B．《总会计师条例》 C．《会计基础工作规范》 D．《企业会计制度》 ?8.下列各项中，属于会计核算最终成果的是（）。 A．会计凭证 B．会计账簿 C．原始凭证

2018年度证监会专业科目会计 类考试复习资料完整版

1. 2. 3. 4.

5. 资本市场的监管思路:政府适度管制为主，行业自律为补充的模 式。 6. 资本市场的监管展望:政府应制定合理的规则，适度地对一级、二 级市场进行外部监管，引导公司加强内部治理，建立中介机构的淘汰机制，健全监管机构工作职责，并使其逐步淡出所有者色彩，最终建设富有效率的资本市场，为投资者和融资者自主交易搭建高效能的平台。 7. 资本市场系统性风险的监测、预警与防范措施：建立覆盖各类金融 市场、机构、产品、工具和交易结算行为的风险监测监控平台。完善风险管理措施，及时化解重大风险隐患。加强涵盖资本市场、货币市场、信托理财等领域的跨行业、跨市场、跨境风险监管。 8. 如何将资本市场放到整个宏观经济中去发挥作用： ①让它接受不被用于消费的金融资本（投资）； ②通过建立市场价格来达到提供者和需求者之间的市场平衡 ③让它将资本导引到最可能有效的投资上 9. 主板市场与创业板市场及“新三板”市场的区别： ①主板市场（一板市场）：指传统意义上的证券市场（通常指股票市场），如上交所，深 交所 ②二板市场（创业板）：地位次于主板市场的二级证券市场，在中

投资者和高净值人 士为参与主体，为中小微企业提供融资、交易、并购、发债等功能的股票交易场所”因 此，其市场生态、研究方法、博弈策略、生存逻辑等等，都和以中小散户为参与主体的

投资的基金。 进行监督。 身份。作为自营商，他可以把自己持有的证券卖给顾客或 者买进顾客的证券，赚取买卖价差；作为代理商，又可以 客户代理人的身份向别的自营商买进

一制定资产评估机构 估机构进行审批管理 行自律性管理，协助 资产评估主管部门对资产评估机构进行管理与监督检查。

证监会行业分类

上市公司行业分类指引 （2012年修订） 为规范上市公司行业分类工作，根据《中华人民共和国统计法》、《证券期货市场统计管理办法》、《国民经济行业分类》等法律法规和相关规定，制定《上市公司行业分类指引》（以下简称《指引》）。 本《指引》自公布之日起施行。2001年中国证监会公布的《上市公司行业分类指引》同时废止。 1．分类对象与适用范围 1.1《指引》以在中国境内证券交易所挂牌交易的上市公司为基本分类对象。 1.2 《指引》适用于证券期货监管系统对上市公司行业分类信息进行统计、评价、分析及其他相关工作。中国证监会另有规定的，适用其规定。 1.3 各证券期货交易所、中国证券登记结算公司、中国证监会派出机构以及其他相关机构，向中国证监会报送统计数据所涉及的上市公司行业分类应符合《指引》的规定。 1.4 市场机构基于投资分析目的所使用的上市公司行业分类可参照《指引》规定的行业类别，但非强制适用。

2．分类原则与方法 2.1 以上市公司营业收入等财务数据为主要分类标准和依据，所采用财务数据为经过会计师事务所审计并已公开披露的合并报表数据。 2.2 当上市公司某类业务的营业收入比重大于或等于50%，则将其划入该业务相对应的行业。 2.3 当上市公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50%，但某类业务的收入和利润均在所有业务中最高，而且均占到公司总收入和总利润的30%以上（包含本数），则该公司归属该业务对应的行业类别。 2.4 不能按照上述分类方法确定行业归属的，由上市公司行业分类专家委员会根据公司实际经营状况判断公司行业归属；归属不明确的，划为综合类。 3. 编码方法 3.1 本《指引》参照《国民经济行业分类》（GB T4754－2011），将上市公司的经济活动分为门类、大类两级。与此对应，门类代码用一位拉丁字母表示，即用字母A、B、C……依次代表不同门类；大类代码用两位阿拉伯数字表示，从01开始按顺序依次编码。 4. 管理机构及其职责 4.1 中国证监会统筹指导上市公司行业分类工作，负责制定、修改和完善《指引》，对《指引》及相关制度进行解释，对

国家公务员考试证监会专业科目备考指南.doc

2018国家公务员考试证监会专业科目备考 指南 2018年度中央机关及其直属机构考试录用公务员考试于12月20日拉开序幕。证监会及其派出机构特殊专业职位的考试于于2013年首次提出已经连续5年需要参加专业考试。 一、报考条件 想要报考证监会的考生们首先要看看自己是否符合报考条件，基本报名条件和公务员招考一样，年龄在18周岁以上、35周岁以下(1981年10月至1999年10月期间出生)，2018年应届硕士研究生和博士研究生(非在职)人员年龄可放宽到40周岁以下。中央机关及其省级直属机构除部分特殊职位和专业性较强的职位外，应招录具有2年以上基层工作经历的人员，具有法律、会计、财金、计算机等相关专业背景，主任科员及以下职务的专业监管人才。注意证监会是国务院直属正部级事业单位，有些职位可能会有2年以上工作经历的要求，各位报考时务必要仔细核对是否符合报考条件。 二、考试内容 1、考试科目：公共科目+专业科目 特别提醒考生注意：证监会考试为特殊专业职位，报考中国证监会的考生，需参加中央公务员主管部门统一组织的公共科目笔试和专业科目考试。公共科目为行政职业能力测验和申论两科。每位考生除参加公共科目两门考试外，还要多参加一科专业

科目考试，根据报考职位不同有四类，专业考试内容分为财金类、法律类、会计类和计算机类等。 2、考试时间： 专业科目考试通常在公共科目考试前一天下午14:00-16:00。考试时间为120分钟。 3、试题题型 全部试题均为客观题，采用选择题的方式。其中单项选择题80题，多项选择题30题，不定项选择题10题。 4、分值比例 专业笔试满分100分，主要考查所报考职位应当具备的相关专业知识和证券期货基础知识。证券期货基础知识所占分值为50%，相关专业知识所占分值为50%。 三、备考方向。 国家公务员考试证监会专业科目主要分为计算机类、会计类、法律类、财金类四大类。 ★★★★★计算机类： (一)目的：其考查考生是否具备证券期货监管工作所必需的计算机专业知识和相关知识的应用能力。 (二)考试形式：笔试，考试时间120分钟，满分100分。计算机类专业科目考试试题由以下两部分组成：(一)证券期货基础

2013年度考试录用中国证监会参照公务员法管理事业单位工作人员专业科目考试大纲(会计类)

2013年度考试录用中国证监会参照公务员法管理事业单位工作人员专业科目考试大纲 ） （会计类 会计类） 一、考试目的 考查考生是否具备证券期货监管工作所必需的会计专业知识和相关知识的应用能力。 二、考试内容与试卷结构 考试形式为笔试，考试时间120分钟，满分100分。 报考会计类职位的考生参加本类别的专业科目考试。会计类专业科目考试试题由以下两部分组成： （一）证券期货基础知识 1、单项选择40题 2、多项选择15题 3、不定项选择5题 专业知识— —会计 （二）专业知识 1、单项选择40题 2、多项选择15题 3、不定项选择5题 三、答题要求 考试均采用客观性试题，要求考生从每题所给的选项中选择答案。考生必须用2B铅笔在答题卡上作答，在试题本或其他位

置作答一律无效。参加会计类专业科目考试的考生可携带不具有文字储存及显示、录放功能的计算器。 四、样题 （一）单项选择题单项选择题（（每题给四个备选项每题给四个备选项，，其中只有一个选项是正确的是正确的，， 应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂相应位置填涂，，多选或不选均不得分多选或不选均不得分）） 1、某企业资产总额是300万元，负债总额100万元，所有者权益总额是（）？ A：100万元 B：200万元 C：300万元 D：400万元 答案：（B） （二）多项选择题多项选择题（（每题给四个备选项每题给四个备选项，，其中有两个或两个以上的选项是正确的以上的选项是正确的，， 应试人员应将正确的选项选择出来并按要求在答题卡相应位置填涂求在答题卡相应位置填涂，，多选多选、、少选或不选均不得分少选或不选均不得分）） 1、某企业资产总额是300万元，负债总额100万元，以下错误的是（）？ A：该企业所有者权益总额是100万元 B：该企业所有者权益总额是200万元 C：该企业所有者权益总额是300万元 D：该企业所有者权益总额是400万元

2018年度证监会专业科目会计类考试复习资料完整版

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1.多层次资本市场的主要内容是主板市场，二板市场，三板市场，四板市场 2.资本市场——期限在一年以上各种资金借贷和证券交易的场所。 3.资本市场原理示意图 4.

5.资本市场的监管思路:政府适度管制为主，行业自律为补充的模式。 6.资本市场的监管展望:政府应制定合理的规则，适度地对一级、二级市场进行外部监管，引导公司加强内部治理，建立中介机构的淘汰机制，健全监管机构工作职责，并使其逐步淡出所有者色彩，最终建设富有效率的资本市场，为投资者和融资者自主交易搭建高效能的平台。 7.资本市场系统性风险的监测、预警与防范措施：建立覆盖各类金融市场、机构、产品、工具和交易结算行为的风险监测监控平台。完善风险管理措施，及时化解重大风险隐患。加强涵盖资

本市场、货币市场、信托理财等领域的跨行业、跨市场、跨境风险监管。 8.如何将资本市场放到整个宏观经济中去发挥作用： ①让它接受不被用于消费的金融资本（投资）； ②通过建立市场价格来达到提供者和需求者之间的市场平衡 ③让它将资本导引到最可能有效的投资上 9.主板市场与创业板市场及“新三板”市场的区别： ①主板市场（一板市场）：指传统意义上的证券市场（通常指股票市场），如上交所，深交所 ②二板市场（创业板）：地位次于主板市场的二级证券市场，在中国特指深圳创业板，在上市门槛、监管制度、信息披露、交易者条件、投资风险等方面和主板市场有较大区别。 其目的主要是扶持中小企业。 ③“新三板”市场：全国中小企业股份转让系统，是全国性证券交易场所，如上海证券交易所、郑州商品交易所、上海期货交易所