《征税和纳税》教学设计
曲靖经济开发区一中陈桂娥
一、教学目标分析
1、识记:税收的含义、税收的基本特征及其相互关系、我国税收的种类、增值税和个人所得税的含义、我国税收的性质。
2、了解四种违反税法的行为,区别偷税与骗税。
3、理解增值税的作用,理解个人所得税的作用。
4、情感态度价值观方面,通过本框内容的学习,让学生知道依法纳税是公民的基本义务,同时增强学生对税收征管和使用的监督意识。
二、教学重难点
1、重点:税收的基本特征及其相互关系、税收的性质
2、难点:理解增值税的作用、个人所得税的作用
三、教学过程
四、教学策略
1、教学方法
案例教学法、直观演示法、集体讨论法、讲练结合法等
2、教学媒体的选择与运用
采用现代多媒体教学手段,结合学生的情景演示视频、相关案例图文演示等,活跃课堂气氛,强化教学效果。
五、课时安排:1课时
六、教学过程:
复习旧课:财政收入的来源;税收在财政收入中的地位。
新课导入:
党的十八大备受瞩目,人们都在讨论一个共同的话题:中国梦。最近在网上一张中国海军在我国第一航母“辽宁舰”上排兵布阵的照片被曝光,引起了人们的广泛关注,人们纷纷发表自己的观点。
新课探究:
步骤一:当你看到这张照片时,结合本节课的知识谈一谈你的感受。
学生发言:
教师总结引出税收的含义
板书:1、含义:
主体是国家;目的是实现国家对内对外职能;依据是政治权力;地位是财政收入的基本形式。引导:⑴有没有哪个国家不收税?——有国就有税
⑵国家能不能随意征收?——有税就有国。
步骤二:展示图片:《我把刘晓庆告上法庭》
教师简单介绍:
刘晓庆,中国电影演员,先后拿过五次百花奖、一次金鸡奖。90年代,刘晓庆的注意力转移到了电影外的世界,投资房地产、拍摄电视剧、拍卖书稿等,成为“中国的亿万富姐”。美国《福布斯》杂志公布,中国富豪名列第45位的刘晓庆有七千万至九千万美元的身价。2002年6月19日,刘晓庆因涉逃税,被拘押北京秦城监狱,并遭指控自1996年成立公司以来,公司逃税金额高达一千四百五十八万元人民币被告上法庭,前后失去自由共422天,同时被罚金上千万元。
这一事例说明了什么?
学生交流回答:
教师总结:税收具有强制性。国家凭借政治权利,依据税法强制征收。不交纳税款就是违法行为,要承担相应的法律责任。
板书:2、税收的基本特征——强制性
步骤三:展示图片:“税务大厅交纳税款”和“工商银行营业大厅存款取款”的情景。
学生观察图片交流找出两张图片中人物行为的不同。
税务大厅只能交,不能取;银行有存有取。说明税收具有无偿性。缴税是白交,不需要返还给纳税人。
板书:3、税收的基本特征——无偿性
引申:缴税对你有没有好处?
学生探讨:没有直接的好处,但税收取之于民,最终要用之于民。
步骤四:展示图片:中奖了521万
问题:这对夫妇可以把这521万都带回家吗?
引导学生明白中奖属于偶然所得,要缴纳个人所得税。
问题:他们要缴纳多少个人所得税?
图片展示:偶然所得的税率是20%,这是由国家的税法规定的,不经国家有关部门批准不准随意改变。说明税收具有固定性。
板书:3、税收的基本特征——固定性
强调:“不经国家有关部门批准不准随意改变”,那么,经国家有关部门批准可不可以改变?结论:税收的固定性是相对的,是相对税法不变的情况。随着经济形势的变化,国家可以对税种、征税对象、税率等进行调整。
问题:计算这对夫妇要缴纳多少税款?
学生计算:521×20%=142万
问题:他们缴纳了这142万元的税款对他们有没有什么好处?
巩固知识:税收具有无偿性。
教师总结:税收的三个基本特征及其相互关系。指出这三个基本特征是税收区别于其他财政收入的基本标志。
步骤五:创设情境:大家都说中国梦,我也有一个梦想,我也想要缴纳个人所得税。可惜我总没有机会。过去我月收入1200多元时,个税起征点是1600元,好不容易工资涨到1700元,个税起征点又提到了2000元。现在我工资2450元,个税起征点又调整到了3500元。我也有一个梦想,我希望我的月收入能有6000元。请同学们帮忙计算应该缴纳多少个人所得税。
多媒体展示工资薪金所得税率。让学生明确:工资薪金实行超额累进税率,及其特点。指导学生计算:明确应税额:6000-3500=2500元;
明确税率:
分段计税:
各段相加:
通过对比过去和将来,让学生总结个人所得税的作用。
1、是国家财政收入的重要来源;
2、是调节个人收入分配,实现社会公平的有效手段。
过渡:生活中,除了个人所得税,还有哪些税?——引出五大税种,主要有个人所得税和增值税。
个人所得税
板书:3、主要税种
增值税
步骤六:【聚焦时政】视频:“营改增”
通过观看视频了解国家推进“营改增”的意义。(学生不一定能从中理解)
合作探究:一家服装厂用10万元购进一批布料,经过加工制成衣服获得销售收入20万元。如果国家采用不同的征税方法来征税:
1、(营业税):如果按照17%的税率,对服装厂的销售收入征税,服装厂应该交纳多少税款?
2、(增值税):如果按照17%的税率,对生产经营中的增值额征税。服装厂又应该交纳多少税款?
合作探究:比较两种不同的征税方法,说一说国家为什么要扩大“营业税改增值税”的试点范围?
通过探究明确增值税的征税对象、计算方法和作用
步骤七:视频小沈阳《纳税光荣》
通过视频你明白了什么?
学生:我国的税收取之于民,用之于民,造福于民。我们要积极纳税,为国聚财。
教师总结:我国税收利国利民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(我国税收的性质)
板书4、我国税收的性质
过渡:视频中,改免的免,改减的减,该交的交,该交的交了吗?生活中存在哪些违反税法的行为?
学生举例:如买东西不开发票;暴力威胁税务人员;
如果学生不能举例,教师现场演示,让学生判断五种违反税法的行为。
教师强调:偷——有意欺骗;漏税强调——无意欺骗;欠税——时间;抗税——暴力、威胁;骗——强调骗取税收优惠。
板书4、违反税法的行为(五种)
课堂总结:通过这堂课我们知道了税收的目的是为了实现国家职能,我国的税收取之于民,用之于民。作为国家的主人,我们应该依法纳税,以主人翁的态度对税收进行
板书:树立义务意识:依法纳税
树立权利意识:监督、批评和检举。
七、课堂作业
1、下列对增值税的征收认识正确的是()
A.可以避免偷税漏税的出现
B.可以避免对同一个经营额重复征税
C.可以合理地调节消费行为
D.可以调节个人收入
2、2011年9月1日起,我国个税起征点由2000元提高到3500元。这意味着()
A.改变了税收固定性的特点
B.降低了国家的宏观调控能力
C.会减少中低收入者的经济负担
D.鼓励高收入者依法纳税
3下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有()
①这是公民的基本义务②税收是国家实现其职能的物质基础③是国家向公民提供服务的前提和保证④是公民爱国的具体表现⑤是实现人民根本利益的保证
A.①②③④
B.①③④⑤
C.①②③④⑤
D.①②④⑤
八、板书设计
8.2征税和纳税
1、含义:
强制性
2、基本特征:固定性树立义务意识
无偿性依法纳税:
个人所得税树立权利意识
3、主要税种增值税
4、我国税收的性质
5、违反税法的行为(五种)