初级经济基础知识税收基本制度章节练习(2014-09-06)
1 我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行()征收。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例税率
E.累退税率
2 制定统一的企业所得税法遵循的原则包括()。
A.贯彻公平税负原则
B.理顺分配关系原则
C.落实科学发展观原则
D.发挥调控作用原则
E.参照发达国家惯例原则
3 按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为()。
A.收入型增值税
B.生产型增值税
C.支出型增值税
D.消费型增值税
E.财产型增值税
4 按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为()。
A.流转税
B.所得税
C.房产价值
D.企业所得税
E.财产税
5 税收的基本特征有（）。
A.自觉性
B.强制性
C.无偿性
D.有偿性
E.固定性
6 某国有企业2006年度总收入为6000万元，成本、费用支出总额为4500万元，该企业2006年度应缴纳企业所得税税额是()万元。
A.495
B.375
C.450
D.270
7 下列不属于所得课税的特点的是()。
A.税负相对比较公平
B.实行比例税率
C.属于单环节征税
D.税源可靠，具有弹性
8 在我国现行税制体系中，资源税、车船税、土地使用税等属于()。
A.从价税
B.从量税
C.流转税
D.所得税
9 为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国实行()制度。
A.征收增值税
B.征收消费税
C.免征所得税
D.出口退税
10 一个税种区别于另外一个税种的主要标志是()。
A.税源
B.税率
C.课税对象
D.纳税人
2020初级会计经济法基础第七章税收征收管理法律制度习题
第七章税收征收管理法律制度 一、单项选择题 1.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额（）以上的，属于重大税收违法失信案件。 A.100万元 B.50万元 C.20万元 D.10万元 2.根据税收征收管理法律制度的规定，对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，可以处罚的金额为（）。 A.2 000元以下 B.2 000元以上5 000元以下 C.2 000元以上10 000元以下 D.5 000元以上 3.下列选项中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。 A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题 B.在邮局检查纳税人邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据 C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户 D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 4.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。 A.提请工商机关吊销纳税人的营业执照 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款 D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，不适用纳税担保的是（）。 A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 B.纳税人未按照规定期限缴纳税款 C.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的 D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 6.下列各项中，属于纳税主体应承担的义务的是（）。 A.按规定缴纳税款 B.申请延期纳税 C.申请退还多缴税款 D.进行税务检查 7.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。 A.自行申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.简易申报和简并征期 8.下列选项中，属于征税主体义务的是（）。
第七章 税收征收管理法律制度(完整版)(DOC)
第七章税收征收管理法律制度 在最近3年的考试中，本章的平均分值为10分，2012年的分值为10分。其中，最近3年的不定项选择题均有1～2个小题涉及本章内容。在2013年的考试中，本章分值估计在10分左右，考生应重点关注本章和第四章相结合的不定项选择题。 2013年教材的主要变化 2013年教材对本章内容进行了重大调整，其主要变化是：（1）对“发票管理”的内容进行了调整；（2）对“税务行政复议”的内容进行了重大调整；（3）删掉了“税收优先权”、“税务机关的代位权与撤销权”、“税款的追征和补缴”的全部内容；（4）删掉了“税务行政诉讼”的全部内容；（5）对“税收法律责任”的内容进行了删减。 第一单元税务管理 一、税务登记管理（★★★）（P366-P372） 1.税务登记范围 （1）从事生产经营的纳税人 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记。 （2）除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的纳税人，也应当办理税务登记。 2.税务登记证件 （1）从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。（2011年不定项选择题） （2）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件（2012年多选题）： ①开立银行账户； ②领购发票。 （3）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：重要 ①申请减税、免税、退税； ②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ③申请开具外出经营活动税收管理证明； ④办理停业、歇业。 【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（）。（2012年） A.纳税申报 B.开立银行账户 C.领购发票 D.缴纳税务罚款 【答案】BC 【解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。 3.税务登记的内容 我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。 （1）设立税务登记（2010年不定项选择题） 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照（含临时工商营业执照）之日起30日内，申报办理税务
10财政学(第十章)--税收制度的理论与实践
第十章税收制度的理论与实践 第一节税收制度及其历史演变 第二节税制改革理论简介 第三节世界各国税制改革的实践和趋势 第四节我国税制的历史演进和税制改革 第一节税收制度及其历史演变 税收制度概述 税收制度可以从两个不同角度来理解。 （1）税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。 （2）税收制度是国家按一定的政策原则组成的税收体系。其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。 本章乃至本书提及的税收制度，主要指的是第二种含义。 3税收制度总是由具体的税种组成的，但组成的方法可以有不同的选择。 关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张： （1）单一税制论，即认为一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种构成。如单一的所得税、单一的消费税等。 （2）复合税制论，即认为一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成，通过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。 世界各国普遍实行的是复合税制。 税收制度发展的历史进程 税收制度的发展是指构成税制的各个税种的演变和主体税种的交替的历史过程。
1.各国各时期开征的税种可以归纳为直接税和间接税。 直接税早期的直接税是十分粗陋的。 对人课征的税种，有人头税、灶税、户税等，如“口赋”、“算赋”、“更赋”等。 对物课征的税种，有土地税、房屋税、车马税等，如“田赋”、“马口钱”、“间架税”等。 随着社会经济的发展和政治制度的变迁，特别是随着社会产品的占有形式和分配形式的变化，直接税演变为现代的直接税。如对人课税，有个人所得税、企业所得税等，对物课税，有财产税、遗产税、赠与税等。 间接税最早的间接税也是很简单的。 早期的间接税，如中国古代的“关市之赋”、盐税、茶税、渔税。西方的市场税、入市税等。 现代的间接税，如销售税(营业税)、产品税、消费税、增值税等。 2.主体税种的变化 xx的直接税阶段 近代以商品课税为主体的阶段 现代直接税(所得税和财产税)阶段 3.所得税制度的确立 xx 1799年，英法战争，为应付军费急需，首次开征所得税(与后来的所得税有所不同)；1802年随战争停止而停征； 1803年因战争复发又开征，战争结束又废止；
第七章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度 第一节税务管理 知识点：多证合一（★）（2018年调整） （一）“五证合一，一照一码” 工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证 （二）“多证合一、一照一码” 在全面实施“五证合一、一照一码”登记制度改革和个体工商户工商营业执照、税务登记证“两证整合”的基础上，将涉及企业、个体工商户和农民专业合作社登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上，实现“多证合一、一照一码”。 【例题·多选题】（2017年）根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有（）。 A.安全生产许可证 B.组织机构代码证 C.税务登记证 D.工商营业执照 『正确答案』BCD
知识点：证、账、票的管理（★★★） （一）证、账管理 1.从事生产、经营的纳税人应当自领取“营业执照”或者发生纳税义务之日起“15日内”，按照国家有关规定设置账簿。 2.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起“10日内”，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 3.纳税人使用计算机记账的，纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整核算其收入或者所得。 4.证、账、表及其他涉税资料应当保存“10年”，法律、行政法规另有规定除外。 【注意】起点及时间均可能成为命题点。 【例题·单选题】（2015年、2016年）根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起，一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是（）。 A.90日 B.60日 C.30日 D.15日 『正确答案』D
第七章 税收制度
第七章税收制度 一、税收制度的组成与发展 ?（一）税收制度的组成 ?1、税收制度的概念 ?（1）税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。?（2）税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。 2、税收制度的组成 ?税收制度的组成，即税制结构，一个国家在一定时期内的税种体系以及各税种的分布状况。 ?单一税制论：即认为一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种构成。 ?复合税制论：即认为一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成，通过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。 （二）税收制度的发展 1、税收制度的发展 ?税收制度的发展是指构成税制的各个税种的演变及主体税种的交替变更的历史过程。 2、税收制度的发展历程
?简单的直接税制 ?以间接税为主体的税制 ?以间接税和直接税为主体的双主体税制和直接税为主的税制（三）我国税制的历史演进 ?1、计划经济体制下的税收制度 ?（1）新中国税制的建立（1950年建立） ?（2）1953年修正税制 ?（3）1958年改革税制 ?（4）1973年简并税制 ?2、有计划商品经济体制下的税制（改革核心：“利改税”）?3、社会主义市场经济体制下的新税制 ?中国税制体系（1950年） ?中国税制体系 (1958年) ?中国税制体系(1973年) ?中国税制体系(1984年) 二、商品课税 （一）商品课税的特征与功能
?1、商品课税的定义 ?商品课税是指对商品的生产、进口、流通以及劳务的提供、消费所征收的一类税。 ?2、商品课税的特点 （二）商品课税的主要税种 ?1、增值税 ?（1）增值税的概念 ?增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。 ?①理论上：增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额。 ?②生产经营单位：增值额是指生产经营单位的商品销售收入额或经营收入额扣除成本费用后的余额。 ?③商品经营全过程：增值额是指一个商品最终销售价格扣除购买价格以后的余额。 （2）增值税的特点 ①不重复征税，具有中性税收的特征； ②逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者； ③税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。 （3）增值税的优点
财政学 第十章 税收制度
第十章税收制度 该章主题是阐述税收制度的基本原理，核心问题是我国税收制度的现状。具体来说，需要掌握和理解以下问题： 1、理解商品课税的特征、功能和种类； 2、了解我国商品课税的主要税种； 3、理解所得课税的特征、功能和种类； 4、了解我国所得课税的主要税种； 重点、难点：商品课税的特征和功能所得课税的特征、功能和种类增值税营业税企业所得税个人所得税 第一节商品课税 一、（重点） 商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。同其他税类对比而言，商品课税有下述四方面的特征。 1、课征普遍 商品课税以商品交换并形成销售收入为前提。在现代社会中，商品是社会生产、交换、分配和消费的对象，商品生产和商品交换是社会生产的主要形式，对商品的课税自然是最具普遍性的税类。 2、以商品和非商品的流转额为计税依据 这里的商品流转额指商品销售的收入额，非商品流转额指交通运输、邮政通讯以及各种服务性行业的营业收入。由于商品课税以流转额为计税依
据，在税率既定的前提下，税额大小直接依存于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，而与成本和费用水平无关。根据商品课税的这一特征，又被称为流转课税。 3、实行比例税率 除少数税种实行定额税率外，适用比例税率制，是商品税类的一个重要特征。 4、计征简便 以流转额为计税依据，与商品成本和盈利水平无关，又是实行比例税率，所以计税征税都十分简便。 商品课税的优点是税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。但正如前面指出的，由于商品课税与商品价格相联系，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。总之，商品课税是特征鲜明、功能突出，缺陷也明显的一个税类。在税收实践中，必须扬其长而避其短，这也正是我国商品课税制度建设中应遵循的基本原则。 二、我国现行商品税的主要税种： （一）增值税：顾名思义，增值税是就商品价值中增值额课征的一个税种，它是我国商品课税体系中的一个新兴税种。 增值税始建于法国，以后在西欧和北欧各国迅速推广，现在已成为许多发达国家和发展中国家广泛采用的一个国际性税种。 1、增值税概述（重点） （1）增值额的特点和优点：增值额的最大特点是在就一种商品多次课征中避免重复征税。这一特点适应社会化大生产的需要，在促进生产的专业化和技术协作，保证税负分配相对公平等方面，有较大功效，增值税还
第十一章 税法习题
第十一章税法习题 一、单项选择题 1、下列不属于流转税类的是（Ｂ） A、增值税 B、土地增值税 C、消费税 D、营业税 2、税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（Ａ） A、政治权利 B、行政权力 C、财产权利 D、国家权利 3、我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（Ｄ） A、国籍原则 B、属人原则 C、属地原则 D、属人兼属地原则 4、有权制定税收法律的机关是（Ａ） A、全国人大及其常务委员会 B、国务院 C、财政部 D、国家税务总局 5、税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为(Ｃ) A、计税依据 B、税收要素 C.、税源D、税目 6、在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（Ｂ） A、有偿性 B、无偿性 C、强制性 D、固定性 7、税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（Ｃ） A、负税人 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、缴税人 8、一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（Ｂ） A、从低适用税率 B、从高适用税率 C、适用5％的税率 D、分别适用不同的税率 9、我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（Ａ） A、零税率 B、3％ C、10％ D、17％ 10、下列项目中，允许扣除进项税额的是（Ａ） A、商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物 B、工业企业估价入库的原材料 C、一般纳税人购进工程用物资 D、工业企业购进的非应税劳务 11、纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（Ｄ） A、取得索取销售款凭据的当月 B、应税消费品生产完工当天 C、发出应税消费品当天 D、收讫销售款当天 12、下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（Ａ） A、财政拨款 B、财产租赁收入 C、利息收入 D、营业外收入 13、小型微利企业适用的企业所得税税率是（Ｂ） A、15％ B、20％ C、25％ D、33％ 14、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（Ｂ） A、个体工商户的生产、经营所得 B、劳务报酬所得 C、工资薪金所得 D、偶然所得 15、土地增值税的税率形式是（Ｄ） A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、全率累进税率 D、超率累进税率 16、车船税的纳税地点为（Ｃ） A、车船登记地 B、车船行驶地 C、纳税人经营所在地 D、车船所在地 17、下列属于印花税纳税人的是（Ｄ） A、合同担保人 B、合同鉴定人 C、合同证人 D、合同当事人 18、企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的(Ｃ)减去税法准予扣除项目的金额。
第七章 税收征收管理法律制度 记忆口诀
第七章税收征收管理法律制度 一、税收法律关系 1．税务机关的权利 （1）法规起草拟订权 （2）税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理）（3）税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权） （4）税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权） （5）行政处罚权 （6）其他权利（对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等） 2．纳税人的权利 （1）知情权 （2）要求保密权 （3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权 （4）延期申报和延期缴纳税款请求权 （5）多缴税款申请退还权 （6）陈述权、申辩权 （7）要求税务机关承担赔偿责任权 口诀：税务机关：先起草再管理，征收检查加处罚，保证权利的行使。 纳税人：关键维护自身利。 二、税务登记 1．税务登记证件 （1）纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。 （2）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： ①开立银行账户； ②领购发票。 （3）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括： ①申请减税、免税、退税； ②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ③申请开具外出经营活动税收管理证明； ④办理停业、歇业。 口诀：开户领票是提供，减免退延是出示，外出停歇也出示。
第十一章 国际税收法律制度概述
第十六章 国际税收法律制度概述 一、名词解释 1．税收饶让(考研） 二、选择题 （一）单项选择题 1．国际税法所调整的国际税收关系是指 A．国家间的税收利益分配关系和税收征纳关系 B．国家间的税收利益分配关系及其各自与纳税人之间税收征纳关系 C．国家与纳税人之间的税收利益分配关系和税收征纳关系 D．国家与纳税人之间的税收利益分配关系 2．我国涉外税法对我国境内法人居民身份的确定，采用 A．登记注册地标准 B．实际管理机构所在地标准 C．法人总机构所在地标准 D．法人营业中心所在地标准 3．根据中国涉外企业所得税法，下述有关涉外非居民企业的说法正确的是 A．涉外非居民企业对其来源于中国境内外的所得向中国政府缴纳税收 B．涉外非居民企业是指总机构在中国境内的外国企业 C．涉外非居民企业仅对来源于中国境内的所得向中国税收机关缴纳税收 D．涉外非居民企业是指在中国境内有常设机构的外国企业 4．我国涉外企业所得税法阻止企业利用关联企业逃避税收所遵循的原则是 A．企业之间不得存在拥有或控制关系 B．按照独立企业进行业务往来 C．相关企业不得同为第三者所拥有或控制 D．不得采取折扣的方式开展业务 5．税收抵免和饶让抵免的区别在于 A．饶让抵免是指居住国促进外来投资的税收鼓励措施 B．税收抵免是指居住国对来源国已经征收的税款从总的应税所得中扣除 C．饶让抵免中居住国对来源国所得免征的税款纳税人并没有实际缴纳 D．饶让抵免中涉及两个纳税人的两次纳税。 6．我国涉外税法对自然人居民身份的确定，采用 A．国籍标准 B．住所标准 C．居所标准 D．住所与居住时间标准
（二）多项选项题 1．对于在中国没有常设机构的外国企业，就其来源于中国境内的所得，下述说法正确的是 A．该所得税款由支付所得款项的人扣缴，但纳税人仍然是该外国企业 B．该所得的纳税人是支付所得款项的人 C．该所得税款采取预提税的方式征收 D．因其与中国没有居民联系，其所得可以减半征税 2．按照涉外企业所得税法的规定，下述所得免征所得税 A．外国投资者从外商投资企业所取得的投资利润 B．国际金融组织贷款组中国政府和中国国家银行的利息所得 C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得 D．提供专有技术的特许权使用费 3．签订国际税收协定的目的是为了 A．消除国际重复征税 B．避免国际税收歧视 C．防止国际偷漏税 D．调整国家间的税收分配 4．国际税收协定中的税收无差别待遇，具体包括 A．国籍无差别 B．常设机构与其所在国企业无差别 C．费用扣除无差别 D．企业资本无差别 5．国际税收协定《联合国范本》与《经合范本》的相同点在于 A．都规定了引力原则 B．都承认收入来源国拥有优先的但非独占的税收管辖权 C．都规定了饶让抵免 D．都规定了预提税 三、简答 1．我国对外签署的双边税收协定的基本原则如何。（考研） 四、案例分析 1．A国与B国订立的《避免双重征税协定》规定：“缔约一方不应对另一方的产品征收任何形式的超过其国内类似产品直接或间接承受的国内税赋，不论其为直接或间接”。在税收协定生效后6个月，A国政府决定对汽车征收特别消费税，但是计算方法依汽车是本国生产还是进口有所不同，国产汽车以出厂价作为计税依据，而进口汽车按出厂价加一定的比例税率征收附加税。A国是B国汽车的主要进口国，由于该特别消费税的征收，致使B国汽车出口数量下降。B国向A国发函，认为A国违反了双方之间的税收协定，要求A国立即取消对进
第10章企业所得税法课后作业(DOC)
税法(2016) 第十章企业所得税法课后作业 一、单项选择题 2. 根据企业所得税法律制度规定，下列关于所得来源地的表述，错误的是（）。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C.股息红利所得，按照负担、支付所得的企业或者机构所在地确定分配所得的企业所在地 D.转让动产所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 3. 根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（）。 A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 B.境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税 C.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税 D.年应纳税所得额为20万的小型微利居民企业，可以享受减按10%税率纳税的税收优惠 4. 根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的是（）。 A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现 D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 5. 根据企业所得税法律制度规定，下列情形，企业所得税不需要视同销售的是（）。 A.将自产的产品用于本企业职工食堂 B.将外购的产品用于市场推广 C.将自产的产品用于股息分配 D.将外购的产品用于对外捐赠 6. 根据企业所得税法律制度规定，下列情形,不符合规定的是（）。 A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额 B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得 C.居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现 D.非货币资产投资政策的适用对象为即可以是居民企业，也可以是非居民企业
中国税制第七章
第七章个人所得税 【例7-1】A国人史密斯、汤姆、爱德华是某国际公司的一般雇员，在我国没有住所，三人于2012年4月3日来华。此后，史密斯于2013年4月2日离境；汤姆于2013年12月31日离境；爱德华于2014年2月1日离境。其中爱德华在2013年5月1日至6月15日期间离境。请问；三人是我国的居民纳税人还是非居民纳税人？ 【例7-2】A国人汤姆是某公司的一般雇员，2013年全年来华工作30天，中国境内企业支付10 000元人民币，境外企业支付50 000元人民币，如何确定其纳税义务范围？ 【例7-3】A国人汤姆是某公司一般雇员，2013年全年来华工作190天，在此期间，境内企业支付10 000元人民币，境外企业支付50 000元人民币，如何确定其纳税义务范围？ 【例7-4】小张大学毕业后在某杂志社任专栏记者，2014年3月在该杂志社上发表专栏文章，取得报酬1 000元；小王人某出版社专业作者，2013年3月在该出版社出版专著一部，取得报酬10 000元。试分析小张和小王的报酬是否属于个人所得税的稿酬所得。 【例7-5】中国公民王先生被甲公司派遣到乙公司工作。2014年2月，王先生分别从甲、乙公司取得工资收入1 000元和5 000元，王先生2014年2月应如何纳税？ 【例7-6】中国公民王先生同时在国内的A公司和国外的B公司工作，并能提供境内、境外同时任职的文件。2014年2月，王先生分别从A、B公司取得工资收入5 000元和15 000元，则王先生在申报个人所得税时，可以分别扣除多少费用？ 【例7-7】中国公民王先生为某远洋运输公司船员，2013年1-6月，每月工资收入为3000
第十章 税制制度的理论与实践
第十章税制制度的理论与实践 一、单项选择题 1【题目】消费税征收的主要环节是（）。 A. 生产环节 B. 流通环节 C. 交换环节 D. 消费环节 【答案】A 2【题目】我国增值税类型由生产型改为消费型将会带来的主要影响是（）。 A. 近期国家财政收入将会增加 B. 居民消费将会增加 C. 将会增加重复课税现象 D. 将会激励企业进行生产投资 【答案】D 3【题目】关税在性质上属于（）。 A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税 【答案】A 4【题目】若一个国家的税制由一个税类或少数几个税种构成，则该国的税制属于（）。 A. 流转税制 B. 单一税制 C. 复合税制 D. 所得税制 【答案】B 5【题目】若一个国家的税制由几个税类或多个税种构成，则该国的税制属于（）。 A. 流转税制 B. 单一税制 C. 复合税制 D. 所得税制 【答案】C 6【题目】从世界各国的税收实践来看，难以发挥筹集财政收入和调节经济功能的税制是（）。 A. 流转税制 B. 单一税制 C. 复合税制 D. 所得税制 【答案】B 7【题目】下列属于我国古代对人课征的税种是（）。 A. 田赋 B. 马口钱 C. 算赋 D. 间架税 【答案】C 8【题目】下列属于我国古代对物课征的税种是（）。 A. 口赋 B. 马口钱 C. 算赋 D. 更赋 【答案】B 9【题目】下列属于我国古代课征的直接税是（）。 A. 渔税 B. 茶税 C. 盐税 D. 更赋 【答案】D 10【题目】下列属于我国古代课征的间接税是（）。 A. 口赋 B. 马口钱 C. 算赋 D. 盐税 【答案】D 11【题目】20世纪50年代和60年代居于主导地位的税制改革理论是（）。 A. 最适课税理论 B. 财政交换论 C. 公平课税论 D. 国家分配论
初级经济师财税第七章其他税收制度(1)
第七章其他税收制度 第一节财产税制 知识点：房产税 房产：指有屋面和围护结构，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。其中独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产，但室内游泳池属于房产。【新增】 房产税以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。 （一）房产税的纳税人和征税范围 1.纳税人：房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。 （1）产权属全民所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。 （2）产权出典的，由承典人依据房产余值缴纳房产税。 （3）产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。 （4）产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税。 （5）纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产的，应由使用人代为缴纳房产税。 （6）融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。 2.征税范围 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。 【例题·多选题】房产税的征税范围包括（）。 A.城市 B.县城 C.建制镇 D.工矿区 E.农村 『正确答案』ABCD 『答案解析』本题考查房产税的征税范围。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。
（二）房产税的税率：比例税率 1.依据房产计税余值计税的，税率为1.2%。 2.依据房产租金收入计税的，税率为12%。 【提示】对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税；对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。 （三）房产税应纳税额的计算 应纳税额=房产计税余值或房产租金收入×适用税率 其中：房产计税余值=房产原值×（1-原值减除率） 【提示1】房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积，并据此确认计入房产原值的地价。 【提示2】自2016年5月1日起，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税 而免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税税额。 【例题7-1】某省一企业上年度自有房屋10栋，房产原值1 000万元。计算该企业上年度应纳的房产税税额。（该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税） 『解析』该企业上年度应纳房产税=[1 000×（1-30%）]×1.2%=8.4（万元） （四）房产税的减免 依据《房产税暂行条例》及有关规定，目前房产税的免税优惠主要有： （1）国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。 （2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。 （3）对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。 （4）对个人所有的非营业用房给予免税。 （5）对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产免征房产税。 （6）自2011年至2020年，为支持国家天然林资源保护二期工程的实施，对天然林资源保护二期工程免征房产税。 （7）对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，落实私房政策中带户发还
第十一章(复习思考题含参考答案) 税制改革
第十一章税制改革 一、重要概念 1. 税制改革与税制改良(tax reform and improvements) 税制改革是通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程,是税收制度重大变化或重新构造。所谓税制改良是指对既定税收制度不适应现时社会经济环境的某些不完善之处的修补。 2. 逆弹性命题(dielasticity peoposition) 在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。因此，最适商品课税要求，对弹性相对小的商品课以相对高的税率；对弹性相对大的商品课以相对低的税率。如果对无弹性或低弹性商品（如食品）采用高税率征税，会使总体超额负担最小化，是一种最适税制。 3. 综合所得税(comprehensive income tax) 将个人所得税的税基大大扩展，使之包括所有形式的收益：不论来自劳动所得还是资本或意外所得，不论是现金所得还是实物所得，也不论是应计（未实现）所得还是已实现所得，都要纳入税基。 4. 支出税(expenditure tax) 对个人消费征收的税。它不是对个人消费行为课征，而是就个人在一定时期内申报的消费支出总额课征，并与个人所得税制的某些特征相似，比如也有各种特殊规定（如起征点或免征额、项目扣除等），也可以实行比例税率或累进税率。 二、重要问题 1.税制改革成功的条件有哪些？除了文中提出的条件之外，你认为还应当有哪些条件？ （1）一国的税制改革能否成功，取决于许多条件，既涉及社会背景、文化因素、法制建设，也关系到经济环境和管理能力等。 （2）税制改革领导者的勇往直前精神。税制改革的许多措施，特别是拓宽税基、减少或取消税收特殊规定等，无疑要触及某些群体或集团的利益，受到来自各方面的压力。所以，如果税制改革能顺利实施并取得成功，关键条件之一就是需要有政治意愿强烈、敢于承担风险、精力充沛、意志顽强、信心十足、果敢能干并坚定不移地进行税制改革的领导者。 （3）最高行政首脑的大力支持。勇往直前精神的税制改革领导者是成功税制改革的必要条件，开明的最高行政首脑（总理或总统）的大力支持则是成功税制改革的充分条件。世
《中国税制》第二章税收制度 习题(含答案)知识分享
《中国税制》第二章税收制度习题(含答 案)
第二章税收制度 一、单项选择题 1、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。 A、负税人 B、扣缴义务人 C、纳税义务人 D、税务机关 2、从价税就是以（A ）计算税款的税种。 A、销售金额 B、重量 C、销售数量 D、征税对象的体积 3、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ A ）。 A、免征额 B、起征点 C、减税额 D、免税额 4、在采用定额税率时，计税依据一般采用（ A ）。 A、实物形式 B、价值形式 C、比例税率 D、累进税率 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ B ）。 A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率 6、在累进级距的临界点附近，（ D ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象。 A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率 7、（ A ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。 A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、平均税率 8、计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（ A ）。 A、缴税期限 B、计税期限 C、申报期限 D、纳税期限 9、按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（ A ）。 A、从量税与从价税 B、中央税与地方税 C、实物税与货币税 D、价内税与价外税 10、下列税种中属于直接税的是（ C ）。
A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 11、（ B ）税款不随商品价格增减而变动。 A、从价税 B、从量税 C、直接税 D、间接税 12、（ A）类是我国现行税制中的最大一类税收。 A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 13、按（ D ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。 A、税收缴纳形式 B、税负能否转嫁 C、计量标准 D、征税对象 14、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（ A ）。 A、直接税 B、间接税 C、从价税 D、从量税 15、由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税又称为（ A ）。 A、对人税 B、对物税 C、特定税 D、流转税 16、税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（ A ）。 A、价内税 B、价外税 C、从价税 D、从量税 17、中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（ A ）。 A、消费税 B、增值税 C、个人所得税 D、房产税 18、纳税环节的选择主要是对（ A ）而言。 A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 19、（ B ）是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例。 A、名义税率 B、实际负担率 C、累进税率 D、定额税率
第七章税收制度上练习题及答案
第七章练习题 一、判断以下各陈述的正误 1、税收体系的结构，是指税收体系中各类税收的组合以及各类税收在组合中的相对地位。不同国家的税制结构大致相同，并且一般不会发生变化。（） 2、一般情况下，以间接税为主且累进性较强的税制结构，通常比以直接税为主且累退性较强的税制结构，社会公平程度较高一些。（） 3、名义税率是税法规定的税率，有效税率是纳税人实际负担的税率。由于按照税法征税的税基一般不是全面税基，在诸多减免规定作用下，使应税税基远远小于实际税基，导致名义税率与有效税率并不相同。（） 4、个人所得仅对货币收入征税，那么其税率越高，非货币收入，特别是实物收入对劳动者的吸引力就会越大。（） 5、对公司企业实行的各种形式的税收优惠政策在一定时期、一定经济环境下，确实对经济增长起到了某种积极的推动作用。但是过度的税收优惠，往往诱导某些公司企业在决定投资方向时，首先考虑如何获得更多的税收优惠，而不是考虑如何适应市场经济发展的要求进行合理资源配置，其结果是对经济增长反而产生消极影响。（） 6、公司交纳公司所得税后，税后利润作为股息分配给股东的部分，通常还要与股东的其他收入一道交纳个人所得税。这在税收理论上不属于重复课税。（） 7、就商品或劳务的各个流通环节上的增值额征税，体现了流转税的“税不重征”优点。（）
8、增值税的计征是以商品销售额为依据，允许从计税环节的销项税款中扣除上一道环节已经交纳的进项税款，并且整个操作程序都是在一套严密的发票管理制度下进行的。这就在简化税务管理与防止偷漏税方面起到了积极作用。（） 9、增值税在某种程度上体现了税收中性原则，对资源配置的扭曲作用被降到最低限度。（） 10、对商品或劳务征税，将由商品（劳务）的生产者或销售者直接承担，无法转嫁给消费者。（） 二、选择题（从A、B、C、D……中挑选出所有被认为是正确的答案） 1、个人所得税具有以下优点：（）。 A、直接影响人们的经济行为 B、有助于经济社会实现收入平等化目标 C、发挥内在稳定器作用 D、符合税负担分配的“利益原则” 2、各国税务当局出于实际需要，通常要对“全面所得”概念进行必要的调整以适应税法规定的用于税收目的的所得计算。这些调整主要出于以下考虑（）。 A、出于计算方便考虑而进行的调整 B、基于公平考虑而进行的各种调整 C、出于增加政府财政收入考虑而进行的调整 D、基于激励目的考虑而进行的各种调整 3、世界上绝大多数国家均有选择性地对某些消费品课税，即特别消费税（或
第十一章 税收制度和税收管理制度改革
第十一章税收制度和税收管理制度改革第一节工商税制改革 1.税收制度改革的主要理论 近几十年来，对于什么是良好税制的构成要素，经济学家众说纷纭，其中：居于主导地位的税制改革理论有20世纪50年代和60年代的公平课税论(theory of equitable taxation)、70年代的最适课税论(theory ofoptimal taxation)和90年代复兴的财政交换论(theory of fiscal exchange)，这三大理论对税制改革的设计和实施方案都产生了直接或间接的影响。 2.世界税制改革的实践 （1）降低税率、拓宽税基、减少税率档次，是世界各国特别是以所得为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法。 （2）一般消费税：普遍开征增值税、提高标准税率、制定标准化的增值税。 （3）开征"绿色税收"，重视税收对生态环境保护的作用 3.我国工商税制的现状和进一步改革的方向 我国是一个发展中国家，又处于经济体制的转轨过程中，这决定了我国目前的税制仍然需要有步骤地进一步完善和改革。1994年我国进行的工商税制改革是建国以来规模最大、范围最广、内容最深刻、力度最强的全面性改革。通过这次改革，初步建立起了与社会主义市场经济体制相适应的税制体系，但随着经济形势和环境的不断变化，现行税制同经济社会之间的摩擦越来越大，亟待进一步完善和改革。 党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，做出了"分步实施税收制度改革"的部署。我国下一步税制改革的基本思路是：根据"简税制、宽税基、低税率、严征管"的原则，围绕统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能的目标，在保持税收收
2020年《经济法基础》笔记与真题第七章税收征收管理法律制度(一)税收征收管理法概述与税务管理
2020年《经济法基础》笔记与真题第七章税收征收管理法律制度（一）税收征收管理法概述与税务管理
1.凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》。具体包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、房产税、印花税、城市维护建设税、环境保护税等税种。 2.由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行。 【考点2】征税主体的权利和义务（★★★）（P292） 1.征税主体的权利 （1）税收立法权（包括参与起草税收法律法规草案，提出税收政策建议，在职权范围内制定、发布关于税收征管的部门规章等） （2）税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等） （3）税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等） （4）税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等） （5）税务行政处罚权 （6）其他职权（包括对纳税人的减、免、退、延期缴纳的申请予以审批的权利；阻止欠税纳税人离境的权利；委托代征权；估税权；代位权与撤销权；定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权利；上诉权等）。 2.征税主体的义务 （1）宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务。 （2）依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 （3）加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。 （4）秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。 （5）税务人员不得索贿受贿，徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款，不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。 （6）税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任
第十一章 税收制度和税收管理制度改革
第十一章税收制度和税收管理制度改革 第一节工商税制改革 1. 税收制度改革的主要理论 近几十年来，对于什么是良好税制的构成要素，经济学家众说纷纭，其中：居于主导地位的税制改革理论有20世纪50年代和60年代的公平课税论(theory of equitable taxation)、70年代的最适课税论(theory of optimal taxation)和90年代复兴的财政交换论(theory of fiscal exchange)，这三大理论对税制改革的设计和实施方案都产生了直接或间接的影响。 2. 世界税制改革的实践 （1）降低税率、拓宽税基、减少税率档次，是世界各国特别是以所得为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法。 （2）一般消费税：普遍开征增值税、提高标准税率、制定标准化的增值税。 （3）开征"绿色税收"，重视税收对生态环境保护的作用 3. 我国工商税制的现状和进一步改革的方向 我国是一个发展中国家，又处于经济体制的转轨过程中，这决定了我国目前的税制仍然需要有步骤地进一步完善和改革。1994年我国进行的工商税制改革是建国以来规模最大、范围最广、内容最深刻、力度最强的全面性改革。通过这次改革，初步建立起了与社会主义市场经济体制相适应的税制体系，但随着经济形势和环境的不断变化，现行税制同经济社会之间的摩擦越来越大，亟待进一步完善和改革。 党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，做出了"分步实施税收制度改革"的部署。我国下一步税制改革的基本思路是：根据"简税制、宽税基、低税率、严征管"的原则，围绕统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能