2018年初级经济师考试《财政税收》复习题及答案六含答案
2018年初级经济师考试《财政税收》复习题及答案六含答案
1、下列政府的行为中，属于行政手段的是()。
A、对产生正的外部效应的活动进行财政补贴
B、要求生产者注明产品相关信息
C、规定最低工资水平，直接参与收入分配
D、治理通货膨胀实行冻结工资、物价
正确答案：D
解析：本题考查政府干预的手段。ABC属于经济手段。
2、下列关于财政投融资制度的说法，正确的是()。
A、财政投融资是一种政策性投融资
B、财政投融资等同于无偿拨款
C、财政投融资等同于商业性投融资
D、政府投资意味着完全的无偿拨款
正确答案：A
解析：本题考查财政投资性支出。财政投融资是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。
3、政策性银行资本金的主要组成部分是()。
A、政府预算投资
B、居民储蓄
C、商业银行存款
D、中央银行吸纳的存款准备金
正确答案：A
解析：本题考查财政投资性支出。一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。
4、下列财政支出项目中，属于积累性支出的是()。
A、基本建设支出
B、行政管理费支出
C、企业挖潜改造支出
D、社会福利救济费支出
正确答案：A
解析：本题考查财政支出的分类。积累性支出是财政直接增加社会物资财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。
5、()是按照财政支出的需要来组织的。
A、财政收入
B、国防支出
C、债务支出
D、行政支出
正确答案：A
解析：本题考查财政收入。财政收入是按照财政支出的需要来组织的。
6、既可以解决现收现付制下的缴费率随支出的增加频繁调整的问题，也可以解决完全基金制下初期缴费率负担过重的问题，指的社会保障资金的筹资模式是()。
A、现收现付制
B、完全基金制
C、部分基金制
D、完全积累制
正确答案：C
解析：本题考查社会保障支出。部分基金制既可以解决现收现付制下的缴费率随支出的增加频繁调整的问题，也可以解决完全基金制下初期缴费率负担过重的问题。
7、文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额指的是()。
A、补偿性收入定额
B、生产性收入定额
C、代办性收入定额
D、扩大性综合定额
正确答案：B
解析：本题考查文教科学卫生支出。生产性收入定额，是指文教
科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额。
8、防御外来侵略，保卫国家安全和领土主权的完整是国家的重要职能，实现这一职能的财力保证是()。
A、行政管理支出
B、国防支出
C、文教科学卫生支出
D、财政投资性支出
正确答案：B
解析：本题考查国防支出。防御外来侵略，保卫国家安全和领土主权的完整是国家的重要职能，实现这一职能的财力保证是国防支出。
9、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有()。
A、国有资产所有权
B、征税权
C、发债权
D、融资权
正确答案：B
解析：本题考查的知识点是财政收入的分类。政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有征税权。
10、价格变动对财政收入的影响，首先表现在()上。
A、农副产品价格的升降
B、工业品价格的升降
C、消费品价格的升降
D、价格总水平的升降
正确答案：D
解析：本题考查财政收入规模。价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。
11、农业部门直接提供的财政收入主要表现为()。
A、农(牧)业税
B、契税
C、耕地占用税
D、农业特产税
正确答案：A
解析：本题考查财政收入结构。农业部门提供的财政收入表现为两种形式，一种形式是直接上缴的农(牧)业税，另一种形式是间接提供财政收入，即农业创造的一部分价值是通过为工业提供原材料，而转到工业部门来实现的。
12、具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收，根据组织财政
收入的合理负担原则这是指()。
A、横向公平
B、纵向公平
C、合理负担
D、普遍纳税
正确答案：B
解析：本题考查组织财政收入的原则。所谓合理负担原则，是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。
13、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是()。
A、财政收入占财政支出的比重
B、财政收入占GDP的比重
C、财政支出占财政收入的比重
D、财政支出占GDP的比重
正确答案：B
解析：本题考查财政收入规模。公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占GDP的合理比重。(2016年真题)
14、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()。
A、定量税率
B、累进税率
C、比例税率
D、定额税率
正确答案：D
解析：本题考查税率。定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。
15、税收的强制性是由税收的()决定的。
A、固定性
B、无偿性
C、征收范围广
D、税收是国家财政收入最主要的来源
正确答案：B
解析：本题考查税收的特征。国家征税的方式之所以是强制的，就是由于税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。
16、税收的职能中，可以改变利益分配格局的是()。
A、财政职能
B、经济职能
C、补偿职能
D、监督职能
正确答案：B
解析：本题考查税收的职能。税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。
17、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是()。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
正确答案：B
解析：本题考查税收管理制度。一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用査定征收。
18、未纳入“一照一码”管理范围的纳税人，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起()内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A、15日
B、30日
C、45日
D、10日
正确答案：B
解析：本题考查税收管理制度。未纳入“一照一码”管理范围的纳税人，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
19、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是()。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
正确答案：B
解析：本题考查税收管理制度。一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用査定征收。
20、关于税款征收措施的说法，正确的是()。
A、税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额
B、采取税收保全措施，要经税务所长的批准
C、采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准
D、税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照
正确答案：C
解析：本题考查税款征收。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准。扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。(2016年真题)
21、下列不属于特定减免税情形的是()。
A、科教用品
B、残疾人专用品
C、加工贸易产品
D、供安装、检测设备时使用的仪器
正确答案：D
解析：本题考查关税的税收优惠。特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。D项属于可以暂不缴纳关税的情形。
22、因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款()的滞纳金。
A、百分之五
B、千分之十
C、万分之五
D、万分之十
正确答案：C
解析：本题考查关税的征收管理。因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。
23、下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是()。
A、外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的
B、用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的
C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒
D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒
正确答案：C
解析：本题考查消费税的税率。对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。
24、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟()征税。
A、最低税率
B、最高税率
C、平均税率
D、不确定税率
正确答案：B
解析：本题考查消费税的税率。委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。
25、消费税的纳税期限可以选择()。
A、2日
B、6日
C、7日
D、10日
正确答案：D
解析：本题考查消费税的征收管理。消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。
26、关于应税消费品纳税期限的说法，错误的是()。
A、纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
B、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
C、纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度
D、以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款
正确答案：A
解析：本题考查消费税的征收管理。选项A错误，纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税。
27、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照()缴纳增值税。
A、有形动产租赁
B、陆路运输服务
C、提供劳务