出纳岗位工作分析

出纳岗位工作分析

钟琳

摘要：通过对出纳岗位工作内容的分析，总结出出纳工作应承担的职责权限及风险和出纳工作中存在的问题，探讨如何加强出纳岗位管理。

关键词：出纳；职责权限；风险防范；岗位管理

一、出纳岗位的基本职责和权限

出纳岗位是财务会计控制工作的重要环节，明确出纳岗位职责和权限，是做好出纳工作的基本条件。

（一）根据《会计法》等财会法规，结合公司相关制度和实际工作情况，出纳岗位的主要职责包括：

按照国家和企业有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；及时编制资金报表,按期汇报资金收支情况；保管库存现金、票据和各种有价证券的安全与完善；保存有关印章、空白票据等，并及时最好相关的使用和注销登记。

（二）出纳岗位的工作内容：

1、负责贯彻执行国家及公司有关货币资金管理的制度规定。

2、负责公司现金、银行存款日记账的记录及管理。

3、负责公司各银行账户资金的核对工作。

4、负责办理经费的支付和结算工作。

5、按规定将每日营业收入存入指定银行，并做好相关记账工作。

6、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、空白支票、空白收据、信用卡及有价证券。

7、负责管理本部门图书统计及借阅工作，并做好相关借阅记录。

8、完成公司及部门领导交办的其他工作。

（三）出纳岗位的权限：

严格执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假的行为；参与货币资金收支计划编制及定额管理；管好、用好货币资金。

（四）出纳岗位的限制：

设计现金和银行存款的收支，尤其是支付。必须由会计主管人员和财务部门负责人审核、批准，出纳方可办理；工资、奖金及各种福利的发放，须经人事部门核算并审批后，方可办理；对库存现金应做到日清、日结、日核对，保证账实相符，会计主管人员应随时抽查盘点，日常工作尽量减少现金大额收支行为，以银行首付为主。

二、出纳岗位的特殊性和风险防范

出纳岗位涉及的是现金收付、银行结算等具体业务活动、而这些又直接关系到职工个人、企业的经济利益，工作除了差错，将会造成不可挽回的损失。如，公司应支付甲员工工资2500元，因出纳疏忽将款项支付给了另一个和甲员工同名的员工，事后甲员工去银行查询时才发现自己工资并未到账，而此时另一名和甲员工同名的员工已辞职。

出纳岗位的风险从业务性质上可以分为两类：票据丢失和工作失误。票据丢失存在比较严重的风险，有关单据管理混乱造成的，也有单据传递丢失造成的，工作失误包括多付或少付款、收受假币、汇款信息出错、内部监控不力等。

为防范因出纳工作缺乏监管而造成的风险，结合实际工作中出现的问题，公司应建立并加强制约机制，针对可能出现的风险，提前加以预防，配备必要的工具，避免非人为因素造成的失误和差错。同时出纳人员应有高尚的品德、和素质，保持严肃严谨的工作态度，在源头上杜绝人为主观因素而造成的风险和错误。出纳人员在工作中应遵守如下职业道德：

（一）热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求；

（二）熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度，结合时机工作认真监督；

（三）认真按照会计法律、法规、规章制度规定的程序和要求进行出纳工作，保证所提供的信息合法、真实、准确、及时、完整；

（四）办理出纳事物实事求是、客观公正；

（五）熟悉本单位的生产经营和按照内部要求，通过不同业务设置不同的流程，由专人进行审核和监管，逐步完善管理机制。

三、出纳岗位现状分析及展望

出纳岗位随着公司规模的不断扩大和公司具体业务的延伸，工作内容呈现不断细化的趋势。

由于受公司规模、具体业务等因素的影响，公司财务普遍需要“一专多能”式的人才，出纳岗位往往承担了很多非财务会计范围内的工作，以满足公司“成本控制”的管理要求。根据《会计法》的相关规定，出纳在企业是必不可少的，因此在实际工作中，出纳岗位除“不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”外，一般还可以监管固定资产、办公用品等资产的管理。这符合《企业内部控制基本规范》中对不相容职务进行分离控制的基本要求，也培养了出纳岗位的综合处理能力，对该岗位以后的职业发展也有更为广泛的选择空间。

随着公司的不断发展，财务部门内部也会分工越来越细，逐步实现专业化，出纳岗位也可按照现金与银行存款、票据与有价证券的办理等工作上的差异进行分工，也可将出纳的工作划分为不同的阶段和步骤进行分工。出纳岗位的工作要随着财务部门的进步而不断进步，熟练使用相关工具，不断提高工作效率，尤其是对资金的管控方面发挥重要的作用，为公司重大经营决策提供更为详实的基础信息。

总之，出纳岗位工作是一项富有挑战性、风险性、特殊性和成长行的工作。保持严肃严谨的工作态度，通过对相关知识的培训和学习，使自己成为“一专多能”式人才。为公司内部的财务工作发挥更为重要的作用。

出纳工作常见差错原因分析与对策(doc 12页)

出纳工作常见差错原因分析与对策(doc 12页)

目录

内容摘要 随着知识经济时代的逐步来临，出纳工作也显得尤为重要。在现代企业管理中，财务管理工作是极其重要的一环。出纳工作又是企业财务管理的重中之重。一个企业的财务秩序是否良好，除了正常严格的核算之外，出纳工作应该是财务管理工作中的一个关键环节。本文通过列举当前日常工作中出纳工作发生的一些差错的原因，来说明我国现代企业管理中出纳工作存在的制度不严，无章可循、监督不力，管理混乱等问题，本文针对这些问题提出了一些解决的对策，为了提高工作效率，应尽量避免在工作中出现类似差错。 【关键词】出纳工作基本要求差错原因对策

出纳工作常见差错原因分析及对策 在现代企业管理中，财务管理工作是极其重要的一环。出纳工作又是企业财务管理的重中之重。一个企业的财务秩序是否良好，除了正常严格的核算之外，出纳工作应该是财务管理工作中的一个关键环节。在实际工作中，尽管会计监督在前，但每一笔现金业务的发生，或者说现金与票据、票据与票据交换的实现，都是由出纳工作来完成的。 出纳是管理货币资金收支的一项重要工作，从出纳角度看，管理货币资金主要包括实际持有的库存现金、银行存款和其他货币资金。明确地说，出纳就是按照有关规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，库存现金、有价证券、财务印章及有关票据的一项工作。出纳一词包涵三层含义：即出纳是指人；出纳是指岗位；出纳是指工作。由于出纳的工作属性使然，出纳在现实经济生活中具有不可代替的鲜明特点，是极为重要的。本文围绕出纳在工作中常遇到的问题及对策进行表述。 一、出纳工作的基本要求 （一）具有较高的政策水平 不以规矩,不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多,如《会计法》及各种会计制度,现金管理制度及银行结算制度,《会计基础工作规范》,成本管理条例及费用报销额度,税收管理制度及发票管理办法,还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握,是绝对做不好出纳工作的。所以,要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度,提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度,明白了哪些该干,哪些不该干,哪些该抵制,工作起来就会得心应手,就不会犯错误。 （二）具有非常熟练的业务技能 “台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的

出纳岗位职责及工作标准

出纳岗位职责及工作标准 汇报关系：向财务部经理负责并汇报工作。 岗位职责及工作标准（工作绩效考核部分）： 1.办理现金收付和银行结算业务； （严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及公司财务规定，根据主管会计审核后的收付款记帐凭证，重点复核原始凭证的数量，金额是否与记帐凭证相符，无误后办理收付款项，并在原始凭证上加盖“收、付讫”戳记；库存现金不得超过三天的日常报销限额（一般不操过5000元），超过限额的现金要及时存入银行，不能以“白条”抵充现金，更不得挪用现金；根据汇款内容及时填制各种汇款单，要填写准确无误及时传递；现金收入必须仔细清点，清点正确后开据合法收据；现金支出必须要有合法的原始单据，核对无误后才予以付款；现金支出仅限于公司日常费用、工资等，应付材料款原则上采用银行付款；随时掌握现金、银行存款、收支情况、收入现金及时存入银行，不得坐支现金。每周一报送前一周的“资金动态情况表”按行名、帐号、现金、币种、收、付、存进行填报；负责签发转帐支票，建立支票领用登记手续，及时清理注销；使用的支票必须写明收款单位、名称、帐号、金额、用途，对于填写错误的支票必须加盖“作废” 戳记，与存根一并保存，按规定缴销；不准擅自外借银行帐号给任何单位和个人办理结算及签发空头支票） 2.登记现金和银行存款日记帐并核对数据； （根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额，每日根据收款，付款原始单据逐笔登记银行日记帐，现金日记帐；不得用不合法的“白条”替代现金；每日上班时，应向各部门经理汇报现金库存量及银行资金量，每日下班前进行现金自盘，做到帐实相符；每日做到现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符，并随时接受审计或会计人员的抽查；现金、银行存款日记帐每月与总帐核对，保证帐帐相符；银行存款帐每月与银行对帐单位核对，并编制银行存款余额调整表） 3.保管库存现金和各种有价证券； （对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺负责赔偿，出入有价证券要有明细登记；要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人，做好岗位安全保卫工作） 4.负责保管有关印章、空白收据和空白支票、合同原件； （按会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证的附件，记帐凭证附件要齐全完整，不得遗失； 公司签订的合同要及时编号并录入系统，合同保管要按年份、按编号进行分类保存，不得遗失； 公司人员查阅合同时一般出示复印件，需要领用合同原件时，必须对领用人进行登记并由领用人签字，合同还回后在第一时间作领用清消记录；按印章管理规定开展印章使用登记及审批手续；对印章、空白收据、空白支票要使用带锁文件柜进行保管，随时上锁并锁止，钥匙随身携带不得任意丢放；保管好印章，不得遗失，并随时保证印章完好无损，损坏的印章要及时申请并更换新章） 5.完成上级领导交办的其它工作。 （对上级交办的工作说道做到，执行到位，不打折扣）

会计行业调研报告分析

会计行业调研报告分析 在经济日渐发展、发达、距离北京较近的县城，对会计专业人才的需求量是越来越大的。而我校作为一所中等职业学校如何对该专业的培养方向进行定位、相应进行课程设置，将老专业办出新特色，适应社会需要、符合中专层次学生的实际情况，我们就这些问题进行了相应的市场调研： 据国家人事部去年一季度对中国青岛人才市场、中国山东企业经营管理人才市场等的人才需求状况进行的统计分析显示，青岛地区招聘专业需求居前10位的分别为：市场营销、机械、管理工程、计算机、文秘、财会、建筑、外语、电子工程、医药卫生。求职数量排前10位的专业与招聘前10位的专业基本相同，可见社会对会计专业人才的需求还是比较多的，但目前的现状是：一方面，会计专业学生工作比较难找，而另一方面，企业单位对会计人员的需求又较大。 据中国财会网显示，财会人才的市场需求量仅次于营销人员的需求，屈居第二位，而我国私营企业发展迅速，每年至少增加30万户，按每个企业配置1-2名会计人员计算，会计行业每年需要增加40万会计从业人员。由此可见，财务人员的就业前景较为乐观。但毕业的人数连年增加，而毕业生平均素质则是连年下降。就整个行业就业现状来说，无

论是权威人才网站的统计数字，还是专业人士、人力资源专家的看法，都显示出一个结论：低端人才泛滥，高端人才紧俏。 从单位性质看：几年前国有大型企业、国家公务员、事业单位、党政机关对会计专业人才需求较旺；而近二年，这些单位对会计需求较少，民营企业和个人私营企业对会计人才需求变得较旺。 从不同规模看：国有大中型企业逐渐对会计专业人才饱和，而中小型企业逐渐成为会计人才需求的主力军。 由此可见，随着近年来国有大中型企业对会计专业人才的饱和需求，金融事业单位的裁员和报考公务员难度的增大，目前会计学生逐年增加的就业方向是民营企业、三资企业和自主创业。 据了解，目前企业的财会人员职位分三个层次，第一个层次是基本财务，第二个层次是财会人员参与企业的经营和决策活动，第三个层次是财会人员参与企业的对外投资，以及资本运作等其他方面的高层次财务管理工作。而我们中专毕业培养的会计专业学生大部分停留在第一个层次。因此应

岗位工作分析调查问卷(出纳会计)

江苏省机电研究所有限公司岗位工作分析调查问卷 岗位名称：出纳所在部门：财务审计部上级签名： 一、岗位基本信息分析（请根据您个人的实际情况填写下表） 二、工作目的与岗位职责分析 注：①特长是指跟本岗位工作相关的特长； ②工作目的表述格式为“根据……，通过……（工作），达到……（效果）。”； ③工作成果要达到的成果举例，如“确保设备运行正常良好、保证产品达到质量标准、提高员工素质”等等；

三、工作时间分析 1、请具体说明一周内您正常上班的时间。（如周一至周五上午9：00—下午17：00） 周一至周五上午8：00—12：00，下午2：00—6：00 2、您工作最忙时发生在（ C ） A．第季度；B．第月；C．上旬中旬下旬；D．连续天 3、您的加班频率一般为每月平均（）次，每次平均（）小时。 由于工作性质决定，只能充分利用工作时间8小时。 四、工作关系分析 注：①相关岗位，指跟本岗位工作有密切关系的岗位，可以是部门内的岗位也可以是其他部门的岗位，在填写时请注明。 ②对外联络是指完成本岗位工作需接触公司以外的单位、机构，如“劳动局等政府机构、报纸等媒体机构、 供应商、经销商、客户”等等 五、设备、工具及劳动环境分析 1、请尽可能列出您工作时所需的设备及工具，并列出使用该设备、工具的频率比重。 2、请尽可能从“湿度、温度、照明度、噪音、震动、异味、粉尘、油渍、设备、工具对身体的危险性、工作的孤独程度等”因素列出您工作的环境状况，并从对您身体有影响的严重程度列出您和这些因素接触的时间： 噪音对人体的危害. 纸币带菌对身体的影响. 计算机的辐射,影响视力,对身体健康不利.

出纳员岗位职责及工作流程

会所出纳员岗位职责 1、负责从财务借支备用金并管理会所日常使用的备用金。 2、严格遵守公司的财务制度的规定，支出各项日常费用。 3、严格清楚记录备用金账目，并定期与财务部进行核对。 4、负责收集会所日常产生的各种原始单据，按时交付财务人员。 5、收集财务部要求的各种报表，并按时交付给财务人员。 6、负责监督收银员的货款收入及缴付账户工作。 7、负责对收银员的备用零钱的监督及盘点工作。 8、负责代表财务部参加会所物资的盘点工作。 9、财务部安排的其他工作。 会所日常借款工作流程 1、由经办人填制借款单。 2、经办人部门主管审核。 3、审批人签字。 4、出纳员复核支付款项。 5、出纳员登记账务。 备注：审核及审批要点：1此款项应不应该支出。 2借支的金额是否合理。 3出纳员复核手续是否健全。 会所日常报销工作流程 1、经办人填制报销单。 2、经办人主管签字审核。 3、审批人签字。 4、出纳员收集定期交予财务进行复核。 4.1财务复核通过，出纳员报销完毕后，与经办人员结算。 4.2财务复核出现问题，出纳员将财务复核问题反馈经办人，进行改正。待财务复核通过

后给予结算。 5、出纳员进行结算。 6、出纳员登记账务。 备注：审核及审批要点：1此笔支出是否发生。 2款项支付是否合理。 3如是采购业务则考虑采购质量及数量是否达到要求 4原始单据是否合理。 5出纳员复核手续是否健全及金额是否正确。 会所采购付款工作流程 一、本工作流程使用与金额在5000元以下（含五千元）的采购工作。 1、根据申购单填制借款单。 2、经办人部门主管签字。 3、审批人签字。 4、出纳员复核支付款项。 5、出纳员登记账务。 备注：审核及审批要点：1是否完成了申购手续。 2借支的金额是否合理。 3出纳员复核手续是否健全。 二、采购金额在5000元以上（不含五千元）按照总公司采购制度执行。高考是我们人生中重要的阶段，我们要学会给高三的自己加油打气

置业公司出纳工作规范[115928]

置业公司出纳工作规范[115928] 1、目的 为规范出纳岗位的工作内容，确保现金管理符合内部控制要求，根据国家有关财务管理、会计核算管理制度的规定，结合首创置业股份有限公司（以下简称”本公司”）实际情况，特制定本规定。 2、适用范围 2.1本程序适用于本公司所有的出纳工作内容及程序。 2.2本办法适用于本公司及下属控股子公司财务部，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。 3、相关程序及文件 3.1现金余额管理规定FM-TM-05-01 4、工作程序 4.1出纳岗位原则 1）出纳岗与会计岗分离 2）出纳负责管理库存现金，并负责执行现金银行提款及公司的现金支款业务 4.2库存现金、支票管理 步骤 工作内容 涉及岗位 岗位岗 步骤说明 1 销售收款 出纳 出纳负责保管库存现金及空白支票 2 现金及票据业务 出纳 出纳严格按照现金支取规定、票据管理规定执行库存现金的支取和票据的领用及收存程序 3 印章管理 出纳 会计 出纳保管财务章，由会计保管法人代表名章， 4.3现金、银行存款帐务管理 步骤 工作内容 涉及岗位 岗位岗 步骤说明

帐务登记 出纳 出纳负责登记每日现金日记帐和银行存款日记帐。 2 帐务核对 总帐会计 月末现金日记帐和银行存款日记帐交总帐会计核对。 3 银行对帐 出纳 财务部经理 每月出纳将银行存款日记帐与银行对帐单核对，制《银行余额调节表》，财务部经理审核签字。 4.4现金盘点 步骤 工作内容 涉及岗位 岗位岗 程序说明 1 日盘 出纳 会计 出纳每日业务结束后进行库存现金的盘点，由会计监盘。 2 盘点结果核对 出纳 出纳将盘点结果与现金日记帐核对，盘点与核对结果记录于《现金日报表》。 3 月抽盘 出纳 总帐会计 每月由总帐会计负责监盘库存现金盘点，出纳将盘点与核对结果记录于《现金盘点表》和《现金日报表》。 4 盘点差异处理 出纳 会计 财务经理 盘点出现的重大差异，由出纳及会计人员共同追查原因，并向财务部经理汇报，进行相关帐务处理和责任追究

出纳个人工作总结模板(标准版)5篇(1)

出纳个人工作总结模板(标准版)5篇Cashier personal work summary template (Standard Version) 汇报人：JinTai College

出纳个人工作总结模板(标准版)5篇 前言：工作总结是将一个时间段的工作进行一次全面系统的总检查、总评价、总分析，并分析不足。通过总结，可以把零散的、肤浅的感性认识上升为系统、深刻的 理性认识，从而得出科学的结论，以便改正缺点，吸取经验教训，指引下一步工作 顺利展开。本文档根据工作总结的书写内容要求，带有自我性、回顾性、客观性和 经验性的特点全面复盘，具有实践指导意义。便于学习和使用，本文档下载后内容 可按需编辑修改及打印。 本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘 Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】 1、篇章1：出纳个人工作总结样本最新版 2、篇章2：出纳个人工作总结范文(实用版) 3、篇章3：出纳个人工作总结模板(最新版) 4、篇章4：出纳个人工作总结模板实用版 5、篇章5：出纳个人工作总结文档 篇章1:出纳个人工作总结样本最新版 xxxx年我公司各部门都取得了可喜的成就，作为公司出纳，我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责，特别是在非典期间，仍按时到银行保险等公共场合办理业务。

在过去的一年里在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作： 一、日常工作： 1、与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资发放工作。 2、清理客户欠费名单，并与各个相关部门通力合作，共同完成欠费的催收工作。 3、核对保险名单，与保险公司办理好交接手续，完成对我公司职工的意外伤害险的投保工作。 4、做好xxxx年各种财务报表及统计报表，并及时送交相关主管部门。 二、其他工作 1、迎接公司评估，准备所需财务相关材料，及时送交办公室。 2、为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。

会计职业分析

职业生涯规划 孙洁 职业分析清单 ————会计师职业规划 一、工作性质 1.会计得定义 会计就是以货币为主要计量单位,以凭证为主要依据,借助于专门得技术方法,对一定单位得资金运动进行全面、综合、连续、系统得核算与监督,向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益得一种经济管理活动。 2.会计职业细分 ⑴按报告对象分类 ①财务会计:编制财务报表,为企业内部与外部用户提供信息。财务会计得信息就是提供广泛得用户。其重点在于报告财务状况与营运状况,主要就是对外部提供参考。 ②管理会计：主要就是对企业得管理层提供信息，作为企业内部各部门进行决策得依据。没有标准得模式、不受会计准则得控制。 ⑵按行业分类 按行业分为:工业企业会计、商品流通会计、金融证券会计、保险企业会计、施工企业会计、房地产业会计、邮电通讯会计、农业企业会计、旅游餐饮会计、医疗

卫生会计、交通运输会计、文化教育会计、物业管理会计、行政事业会计、上市公司会计、物流企业会计、连锁经营会计、出版印刷会计、私营企业会计、小企业会计(制造业)会计、小企业会计(商业)会计、电力企业会计、煤炭企业会计、钢铁企业会计、石油化工会计、汽车行业会计、烟草企业会计、酒类企业会计、食品企业会计、药品企业会计、加工制造会计、轻工纺织会计、外经外贸会计、信息咨询服务业会计、广告服务会计、房屋中介服务会计、市场(农贸、五金、批发、建材、服装等)会计、个人独资企业会计、高新技术企业会计、软件及集成电路会计。 ⑶按工作内容分类 按工作内容分为:总账会计、往来会计、成本会计、材料会计等。 ⑷按工作范围分类 按工作范围分为:公共会计、私用会计、政府会计 3.会计得职能与责任 ⑴会计得基本职能包括进行会计核算与实施会计监督两个方面。 会计核算职能就是指主要运用货币计量形式，通过确认、计量、记录与报告,从数量上连续、系统与完整得反映各个单位得经济活动情况,为加强经济管理与提高经济效益提供会计信息。 会计监督职能就是指对特定主体经济活动与相关会计核算得合法性、合理性进行审查。 ⑵会计得岗位责任 ①按国家统一会计制度规定设置会计科目。 ②即使确认销售收入,正确计算增值税、消项税额。

5出纳工作分析表

一、出纳工作分析表 表一： 从事岗位名字出纳有无兼职无我的上级岗位名字总账会计我的部门名字财务部下级的岗位无 岗位任职资格要求◆年龄：23岁以上 ◆性别：不限 ◆学历：专科以上学历 ◆籍贯：不限 ◆经验要求：一年以上出纳工作经验 ◆婚姻状况：不限 ◆知识要求：有会计资格证，了解相关会计法律法规 ◆能力要求：掌握财务软件和办公软件的应用 ◆其它要求：原则性强、保密意识强、诚实守信、办事严 谨细心 表二： 重要性具体工作 占有时间% 现金管理： 1、负责111园林、111园艺、弘展置业公司的银行现金收付， 根据已经核准的现金付款凭证付款，冲销往来款项的要及时开据收款收据并交给当事人。及时登记银行现金日记账，每日核对账实是否相符，做到日清日结。每周五与总账会计核对，保证账账相符、账实相符。 2、加强现金管理，将超过规定限额（保险柜现金限额为3000 元整）的现金及时送存银行账户，不得以白条抵库，不得挪用公款，个人现金不得与公司现金混用。每月最后一天，配合总账会计指定人做好现金盘点工作，并出具《现金盘点表》交财务经理审核。 3、每日17点前上报总账会计111园艺、111园林、弘展置业 三家公司的《现金及银行存款每日余额表》、《现金流量表》，由总账会计审核签字后交董事长助理一份。（准确率

100%） 4、负责公司工资发放工作。 账务管理： 1、负责管理公司员工备用金及公司、银行借款管理，每月登记《备用金、借款统计表》提交总账会计审核、存档。 银行管理： 1、每月5日前负责收齐111园艺、111园林、弘展置业三家公司对公银行对账单给主办会计。（准确率100%） 2、每周一17点前将111园艺、111园林、弘展置业三家公司上周银行对账单（含个人卡、公司卡）交董事长助理。准确率100% 3、负责银行各账户的开立、注销、年检工作。每年6月或7月贷款卡年检。 票据印签管理： 1、负责保管财务章及网银U盾。 2、建立各类票据的开具并制定开具登记表，登记票据的名 称、编号、数量、开具内容、开具时间、领用人；建立投标保证金的收复登记表，并在月末核算出利息；办理外经证，并且做好个外经证的登记，追踪核销；建立各部门的封标及各项收入登记表，完成及时登记工作。 3、负责所有进项发票核实与登记，每张发票必须有负责人签字，并在次月20号之前查询对方公司发票入账情况，打印查询单。 其他事物： 1、工会经费的保管。（准确率为100%） 2、负责公司外境证办理及成本发票开具。 3、负责公司银行保函的办理。 4、每日登记《保证金登记表》，每周五17点前提交总账会计 审核。

出纳岗位工作规范

出纳岗位工作规范 2008年1月23日集团总经理办公会议审议批准 2008年1月30日下发自下发之日起施行 第一章总则 第一条为健全集团公司及集团所属各公司内部各项会计管理制度，建立良好的会计工作秩序，不断提高出纳员实际业务操作水平，逐步实现会计基础工作规范化、制度化、科学化，特制定本工作规范。 第二条出纳是按照有关制度和规定具体办理本公司现金收付、银行结算及有关现金银行账务、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 第三条根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规规定，集团公司及集团所属各公司财务部必须设置独立的出纳岗位，领导不得兼任，会计不得替代。 第二章出纳员的职责和权限 第四条出纳员具有以下职责： （一）严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，具体内容如下： 1.严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付； 2.遵守库存现金限额，不得超过集团核定限额，超过部分要及时送存银行，不得以“白条”、有价证券充抵库存现金，更不得任意挪用、坐支现金； 3.现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金必须相符； 4.银行存款日记账与银行对账单余额要及时核对，对未达账项要及时查询，月末编制银行存款余额调节表，使账面余额与银行对账单余额必须相符； 5.对于特殊或重大项目开支，必须经过集团批示，会计主管人员或公司领导审核

签章后方可办理； 6.收付款后要在收付款凭证上签章，并盖“收讫”、“付讫”戳记。 （二）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据此编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证按规定序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，按日结出余额； （三）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批件办理外汇出纳业务； （四）掌握银行存款余额，以防止出现银行透支现象。每日及时编制公司资金日报表上报集团、大区财务总监和财务经理； （五）严格控制签发空白支票。如因特殊情况须签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，并让领用支票人在专设的登记簿上签章； （六）严禁将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算； （七）保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整。对日常往来的现金以及当日的库存现金和保管的各种有价证券应确保安全和完整无缺。要保守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人代为保管； （八）保管有关印章、空白收据和空白支票。对所管的印章必须妥善保管，严格按照集团规定用途使用。对空白支票和空白收据专设登记簿登记管理，按规定手续办理领用、注销手续； （九）出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。 第五条出纳员具有以下权限： （一）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为： 1.出纳员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理； 2.对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求更正、补充； 3.发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向本公司财务负责人报告，请求查明原因，做出处理； 4.对违法的收支，应当制止和纠正。制止和纠正无效的，应当向公司财务负责人

财务岗位分析报告

财务部岗位分析报告 1. 织协调、指导监督财务部日常管理工作，监督执行财务计划，完成公司财务目标。 2.财务副主管：定员1人，主要负责核算成本及成本分析、监管仓库数据、审 核单据、盘点货物等日常工作。工作饱和度89%，定岗合理。 3.往来会计：定员1人，主要工作是做凭证，日记账的登记，往来账的核对。 合同保管和整理，办公用品的保管，以及公司其他一些文件通知的保管。工作饱和度90%，定岗合理。 4.出纳会计：定员1人，主要工作是办理银行存款和现金领取;负责支票、汇票、 发票、收据管理；做银行帐和现金账并负责保管财务章；负责报销差旅费； 计算工资，发放工资。工作饱和度80%，定岗合理。 5.成本会计：定员2人，主要负责产品的成本预算、编制项目成本计划、成本 的核算；监督库房管理，参与货物盘点等日常工作。工作饱和度90%，定岗合理。 6.融资会计：定员3人，主要工作内容是组织协调、拓展融资渠道，高效执行 融资方案，完成融资计划、融资目标；负责公司银行贷款的资料准备、申请、上报、联络及发放等工作。目标定位于建立、开发和管理公司与国内外资本市场的业务渠道；开拓公司对外融资业务市场，并维护与客户的关系等。工作饱和度80%，定岗合理。 7.涉税会计：定员1人，主要负责发票的领购，保管；开具发票；登记保管增 值税进项发票抵扣联，并认证。负责国税、地税需要各种报表，进行纳税申报。及时与客户对账等。工作饱和度85%，定岗合理。 8.材料会计：定员1人，主要负责仓库材料的核对，登记明细分类账；负责对 外报表的填制；建立固定资产帐及时和设备核对等日常工作。工作饱和度90%，定岗合理。 总结:材料会计岗位兼固定资产会计，往来会计兼档案管理会计。其余每个人都能各司其职，做好各自的本职工作。各个岗位的饱和度一般在80%-90%之间，财务部门设置各岗位明确合理。

财务人员岗位职责和工作标准

财务人员岗位职责和工作标准 第一节财务经理 一、财务管理： ［一］岗位职责 l、在公司董事长和总经理的领导下，领导本公司的具体财务会计工作。 对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。认真贯彻执行有关财经政策，要积极宣传、严格遵守财经纪律和各项规章制度，不断地改进财务会计工作。 2、组织制定本公司的各项财务会计制度，并督促贯彻执行。 及时检查各项制度的执行情况，如有违者，要及时制止和纠正，重大问题应向公司董事长和总经理或有关部门报告。要及时总结经验，不断地修订和完善各项财务会计制度。 3、组织编制本公司的财务收支计划，并组织实施。 根据董事会确定的各项指标，结合本公司的经济预测和经营决策以及生产、经营、劳动、技术措施等计划，编制财务收支计划并督促执行。 4、会同公司有关部门组织固定资产和流动资金的核定工作。根据企业发展和节约资金的要求，组织有关人员，合理核定资金定额，加强对固定资产的管理，提高资金使用效果。 5、负责完成各项上缴任务。 根据现行税法和国家有关规定，督促办理解缴手续，按期定额地

完成各种税款和上缴任务。 6、负责向公司董事长和总经理提供经济数据，财务分析资料，审查对外提供的会计资料。认真审核会计凭证和会计报表。 7、参加企业经营管理会议，参与经营决策，充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件。 8、随时接受上级有关部门对我公司财务工作的监督、检查、审计，对工作中的错误、缺点负责纠正和处理。 9、组织财务人员学习国家有关财经方针政策和业务技术。积极推广和运用新技术，逐步实现会计核算电算化。 10、完成好公司和上级部门交办的其他工作。 [二]工作标准 1、每年年初向公司董事长和总经理提出经过核算的年度财务开支。 2、每年元月10日前向公司董事长和总经理提供财务决算各项费用，数据资料分析说明，并提出挖潜改造的办法。 3、每季10日对全公司资金活动情况提供文字材料。 4、对本公司财会工作人员，按照会计核算管理的要求定员定任务，分工负责，相互协调。 第二节其它： [一]岗位职责 1、根据本公司分配方案，核算奖金，及时兑现。

岗位工作分析调查报告

岗位工作分析调查报告 今年寒假我校为深化大学生素质拓展，全面推进就业工作，学院团委开展了“要啥人才我调查，未雨绸缪促就业”为主题的社会实践活动。为了完成这项调查活动，我们找了从事会计岗位的邻居做了几份工作分析调查问卷。我随小组把《岗位工作分析调查问卷》发给了在龙岩烟草责任有限公司任职会计，并分析总结为此篇报告。 根据调查问卷总结，会计所属的部门是财务部。用一句话描述了成本会计的核心业务：进行成本预测，成本核算，成本分析，并为企业管理提供数据信息。成本会计的核心职责为：1.成本预测：编制成本计划。2.审核和控制各项费用，努力节约开支，降低成本。3.进行成本核算，成本分析。成本会计的常规职责在于：1.整理各项费用，并进行归集和分配。2.做记账凭证并登帐。3.月末对费用进行核算。4.汇总总账，并预算平衡。5.核对明细账与总账。6.做成本分析报告。成本会计的核心贡献是为企业成本核算提供准确精准的数据。内部接触部门有采购、销售、车间及生产负责领料人员还有仓管部门。外部接触机构有供货单位销售及财务人员、销售单位销售财务人员等。在调查表上表面，会计是门容易入门的工作，对于一个没有此方面工作经验的人员来说，需要半年便可基本胜任。作为一名合格的会计从业人员，需要具备较高的理解判断能力、决策能力还有业务实施能力。对于组织协调能力和开拓能力、社会活动能力、还有语言文字能力要求都不高，对体力更是没什么要求。 根据调查表，会计每天正常工作时间为八小时左右，并不经常加班，但若是加班都是集中在月末，约为三至五小时。会计岗位的上下班时间基本稳定，并不会随业务情况经常变化，采用的是日班制。 在调查过程中，我们了解到会计是一个较为复杂的人机系统，会计信息系统的应用与维护需要运用较为复杂的信息技术、会计知识。它首先需要有一支既熟悉计算机技术，又精通会计业务的队伍，其次，由于信息技术发展异常迅速，会计工作规范化进程的不断发展与完善，无论计算机方面的新技术，还是会计业务的新要求，都对会计电算化工作不断地提出更高要求，这就需会计人员首先掌握、理解会计电算化的各项新要求，及时地调整、更新系统，从而更好地服务于会计电算化工作。 会计是一个非常讲究实际经验和专业技巧的职业，它的入职门槛相对比较低，难就难在以后的发展。想要得到好的发展，就要注意在工作中积累经验，不断提高专业素质和专业技巧，开拓自己的知识面。 会计的就业方向：一般是到会计师事务所、金融机构、各类企事业单位、政府机关以及有关部门从事会计、财务、审计等实务，也可到高校、研究单位从事教学和科研工作。如果考下会计师、注册会计师可以直接到会计事务所高就了，或者大公司、外企。如果拿下国外的精算师、会计证，就业情况会更好。 就业前景观察：现在的会计职业，低层次的人才供过于求，高层次的人才供不应求，需求缺口还很大。会计的层次很分明，拿到了含金量较大的证书，比如会计师、注册会计师，有几年的工作经验，这样很快成为人才市场的抢手货。当然，拥有名牌院校的学历证书，对就业而言，如虎添翼。 在调查过程中，我们通过和被调查人员交流了解到: 1.会计是一门很有前途的职业，但面临的形势也很严峻。因此要做一名合格的会计人员必须从现在起好好学习知识和技能。不要局限自己的“视野”，除了

出纳岗位工作标准

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票领用登记手续，及时清理注销。使用的支票必须写明收款单位、名称、帐号、金额、用途，对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，按规定缴销。1.1.6不准擅自外借银行帐号给任何单位和个人办理结算及签发空头支票。1.2登记现金和银行存款日记帐1.2.1根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符，接受审计或会计人员的抽查。1.2.2现金、银行存款日记帐每月与总帐核对，保证帐帐相符。1.2.3银行存款帐每月与银行对帐单位核对，并编制银行存款余额调整表。1.3保管库存现金和各种有价证券。1.3.1对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺负责赔偿，出入有价证券要有明细登记。1.3.2要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人，做好岗位安全保卫工作。1.4保管有关印章，空白收据和空白支票，不得遗失。1.5按会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证的附件，如工资表等，并负责记帐凭证附件齐全完整。1.6负责审核、汇总、提现和发放工资。2、责任与权限2.1对库现金、各种票据的安全负责。有权拒绝私人借款或以白条子顶替现金，拒绝任何单位和个人持帐外现金存放保险柜。2.2对签发的支票，由于自身原因造成的经济损失，负有赔偿责任。对于违反财经纪律和公司财务制度有关规定的事项有权拒绝办理。2.3有权抵制外单位和个人借用银行帐户。3、检查与考核3.1财务部门领导检查和考核出纳岗位的工作。3.2超标准完成或未按标准完成任务，视程度分别给予奖励或处罚。4、本标准由公司财务部负责解释。

建筑项目出纳岗位工作标准(新版)

建筑项目出纳岗位工作标准 (新版) Safety management is an important part of enterprise production management. The object is the state management and control of all people, objects and environments in production. ( 安全管理 ) 单位：______________________ 姓名：______________________ 日期：______________________ 编号：AQ-SN-0871

建筑项目出纳岗位工作标准(新版) 1、编制目的 本工作标准规定项目部出纳岗位工作职责、内容，应保存的资料和应熟悉的法律、法规和制度。 2、出纳工作职责 （1）办理货币资金结算业务：包括现金、银行存款和其他货币资金。 （2）根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记“现金日记账”、“银行存款日记账”。编制收付凭证号。 （3）每日终了，计算当日的现金收入合计数，现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 （4）银行存款按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明

细核算。 （5）银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表，调节相符。 （6）要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 （7）保管好有关印章，空白收据和空白支票；如预留银行印鉴的任一枚印鉴：对空白收据和空白支票，认真办理领用注销手续。 （8）负责货币资金收取，凭证的汇总装订。 （9）负责对税金申报缴纳，与税务部门的联系工作。 （10）参与公司环境因素、危险源的识别、评价及控制。 （11）完成领导临时交办的任务。 5、本部门需要存档的资料 （1）预算表 （2）企业(集团)主要经济指标月报 （3）会计报表 （4）会计凭证

会计的岗位分析

会计职位说明书 会计岗位的工作说明总括 一、工作目的 主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作；组织协调、指导监督财务部日常管理工作，监督执行财务计划，完成公司财务目标。 二、工作内容: 1、根据公司中、长期经营计划，组织编制公司年度综合财务计划和控制标准； 2、建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制； 3、主持财务报表及财务预决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整； 4、对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作； 5、比较精确地监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运作公司资金并对其进行

有效的风险控制； 6、对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制； 7、参与确定公司的股利政策，促进与投资者的沟通顺畅，保证股东利益的最大化； 8、与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系； 9、负责组织公司资产及现金的管理工作，并向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为公司高级管理人员提供财务分析，提出有益的建议。 10、负责组织做好部门各项原始工作记录、档案资料的保管工作 三、任职资格: 1、会计、财务或相关专业大专以上学历。 2、具有全面的财务专业知识、账务处理及财务管理经验；精通国家财税法律规范，具备优秀的职业判断能力和丰富的财会项目分析处理经验； 3、为人正直、责任心强、作风严谨、工作仔细认真；有较强的沟通协调能力；有良好的纪律性、团队合作以及开拓创新精神。 四、工作权限 1、编制修订由本部门主控的制度流程的建议权

出纳工作总结-2016标准的出纳岗位工作总结

2016标准的出纳岗位工作总结 XX年，我在局领导和科室负责人的领导及同事们的帮助下，以“服从领导、团结同志、认真学习、扎实工作”为准则，始终坚持高标准严要求，按时保质保量完成了领导交给的各项工作任务，自身的政治素质、业务水平和综合能力进一步得到提高。现将一年来的工作情况总结 一、全面加强学习，努力提高自身综合素质 年初，根据局里安排，我从事出纳工作，这对我来说是一个全新的工作岗位，为了尽快进入角色，我努力加强与出纳工作相关的业务知识学习，自费参加业务知识培训，较快地掌握了出纳工作岗位的基本业务知识及相关工作流程，为胜任本职工作打下了坚实的基础。同时认真积极地参加局里组织的各种学习培训，进一步学习国家有关检验检疫的法律法规，学习省局、岳阳局的文件精神和规章制度。及时把握政策动向，使自己在思想和行动上与全局保持了高度一致。 二严于律已，不断加强作风建设 一年来我对自身严格要求，始终把“耐得平淡、舍得付出、默默无闻”作为自己的行为准则，始终把加强作风建设的重点放在严谨、细致、扎实、求实、脚踏实地埋头苦干上，在工作中，以制度、纪律规范自己的一言一行，严格遵守本局的各项规章制度，尊重领导，团结同志、谦虚谨慎，主动接受来自各方面的意见和建议，不断改进工作；坚持做到不利于机关形象的事不做、不利于机关形象的话不说，积极维护单位的良好形象。

三、立足本职，全力完成各项工作任务公文收发文办理 今年共收文570多个，经过清理没有遗漏现象。在公文阅办过程中，做到了及时、准确、流向清晰，没有出现漏传、误传和延传等现象。及时做好机要件的来文登记。对XX年机 要件进行了清理、上交。 今年共发文50个，发函43个，党组发文4个，从文种的选择、文件格式的套用、文字和标点符号等方面都没有发现错误。 2．对XX年度的档案进行了整理及归档，并将老商检、动植检及基建和设备的档案共计302盒档案输入电子档案。对实验室的设备档案进行了整理及输入电子档案。 3、顺利完成了我局公费和私人报刊的征订工作。在业 务科室的努力下超额完成了今年的检验检疫报刊征订工作任务，共计征订报纸81份，杂志50份。我负责了整个报刊征订的收费、统计、催办、邮订等繁琐的事务性工作，经我手的征订费有27000多元，没有出现过差错。 4、在林科长，曹主任的帮助下完成实验室的检测任务。下半年在戴局的带领下参与了国家认可委的饲料中的蛋白质和镉的能力认证。 5、奥运会期间每天向省局办公室汇报安全情况。专项 整治期间每个星期五省局上报专项整治信息。 6、在这一年当中，还担任了商检公司的会计工作。对 领导分配的每项工作，我都愉快地接受，都把它看成是学习和锻炼的机会，认真去做，虚心地学习。

施工项目出纳岗位工作标准范本

工作行为规范系列 施工项目出纳岗位工作标 准 （标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-84928施工项目出纳岗位工作标准 Work Project Cashier Job Standards 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 1、编制目的 本工作标准规定项目部出纳岗位工作职责、内容，应保存的资料和应熟悉的法律、法规和制度。 2、出纳工作职责 (1)办理货币资金结算业务:包括现金、银行存款和其他货币资金。 (2)根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记“现金日记账”、“银行存款日记账”。编制收付凭证号。 (3)每日终了，计算当日的现金收入合计数，现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 (4)银行存款按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。

(5)银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表，调节相符。 (6)要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 (7)保管好有关印章，空白收据和空白支票;如预留银行印鉴的任一枚印鉴:对空白收据和空白支票，认真办理领用注销手续。 (8)负责货币资金收取，凭证的汇总装订。 (9)负责对税金申报缴纳，与税务部门的联系工作。 (10)参与公司环境因素、危险源的识别、评价及控制。 (11)完成领导临时交办的任务。 5、本部门需要存档的资料 (1)预算表 (2)企业(集团)主要经济指标月报 (3)会计报表 (4)会计凭证 (5)总账、现金、银行日记账、科目明细账等账簿 (6)建筑安装工程合同、材料采购合同

公司出纳员岗位工作流程图

出纳员岗位工作流程 一、现金出纳报销准备工作 二、银行业务办理工作 （一）支票业务办理流程

（二）汇票、电汇等结算方式操作流程 （三）其他银行业务办理

三、编制、上报资金日报表 每天按照集团规定时间，查询出各账户资金余额，根据当日资金增、减变动情况，编制资金日报表，上报集团资金部。 （一）资金日报表报送流程：登录GS系统→财务会计→报表→报表操作→打开报表→左边选择“ZJYE0001资金余额日报表”→右边勾选单元编号。如图所示：

注意：选择打开报表功能后，系统默认的是月报表，此时选择“日报表”（圈内所示）才能查看到“资金余额日报表”。 点击确定按钮打开报表，如下图所示（具体操作同总账报表流程）。 （二）编制方法：资金日报表的“当前余额”列不能通过公式自动计算取数（系统报表不支持凭证“未记账”状态下取数，即系统暂不支持“实时”功能，如圈内所示），需手工填报，操作步骤：

1、将本单位所有开户银行的“银行账号”、“开户单位名称”、查询的各银行账户当前余额填列到本表，并进行报表保存； 2、点击工具栏中的“数据”菜单→选择计算本表功能→计算完成后选择报表保存功能保存本表，（上日余额、本日增减列必须定义单元公式）。 3、打开报表操作→报表数据审核→选择资金余额日报表“√”选“本级审 四、日常费用报销 根据《门店出纳岗位工作指导意见》、《费用开支管理办法》、《费用预算管理办法》等相关制度规定来审核报销凭证，支付款项等。 （一）费用报销流程

注意事项：1、出纳人员每月末须将借款未结算情况，按借款部门、借款人列表后，送相关部门确认、催收。 2、押金、保证金退款，由退款人持相关部门开据退款单（指定人签名）和收据进行退款，不退工本费，出纳支付现金后凭收据及退款单制作凭证。 （二）主要费用项目的审核规范